Oracle Cost Management 成本模块
主要内容
Unit I: 成本控制
Unit II:成本信息
Unit III:事务处理会计信息
Unit IV: 分析和讨论
Unit I: 成本控制
Lesson 1: Oracle 成本管理
Lesson 2: 组织成本控制
Lesson 3: 成本帐户设置
Lesson 4: WIP成本控制
Lesson 1
Oracle 成本管理
成本方法
Oracle 系统支持以下两种成本方法：
Method
Inventory Average Costing
Standard Costing
Manufacturing Average Costing
FIFO: First In First Out
LIFO: Last In First Out
Support
Supported by Oracle Cost Management for inventory-only organizations.
Supported by Oracle Cost Management for all organizations. Standard costs can be shared across inventory-only organizations.
Supported by Oracle Cost Management for all rganizations.
Not supported by Oracle Cost Management in this release.
Not supported by Oracle Cost Management in this release.
成本管理工作流
BOM/Engineering
Inventory
Purchasing
Order Entry
WIP
Oracle Cost Management
General Ledger
Payables
Payroll
Analysis
Valuation
Reporting
Receivables
Lesson 2
Oracle 组织成本控制
组织参数成本方法
成本方法: 在组织参数窗口选择一种成本方法
改变成本方法: 只能在库存没有现有量存在时才能改变成本方法
成本方法
标准
平均
成本控制水平
Child organization
Child organization
Item costs
Item costs
共享组织成本 控制层次 = Item
WIP
BOM
Purchasing
Inventory
Master organization
Item definitions
成本控制水平
Child organization
Child organization
按组织维护标准成本 控制层次 = Item/Org
WIP
BOM
Purchasing
Inventory
Master organization
Item definitions
组织参数
Default accounts
Material
Outside processing
组织参数
Resource
Overhead
Material overhead
Default accounts
组织参数
The mandatory accounts vary depending on your costing method.
Mandatory Account
Material Account
Accounts Payable Accrual
Expense
Invoice Price Variance
Sales
Cost of Goods Sold
Purchase Price Variance
Average Cost Variance
Standard
Costing
Average
Costing
N/A
N/A
组织间传送
Receive goods
Intransit
Austin Manufacturing
Transfer goods
Ship goods
Sacramento Manufacturing
From
From
To
To
Direct
组织间发运帐户
Lesson 3
成本帐户设置
子库存帐户
指定名称和子库类型
Subinventory
Cost controls
Accounts
接收选项和控制
如果你使用ORACLE采购系统，则需要定义费用应计帐户。
Expense accrual account
Cost controls
费用ITEM
Oracle 库存系统中可以有以下两种类型的费用项目：
非库存费用项目
库存费用项目
Expense items
与成本相关的项目属性
允许成本计算的 选择该复选框表示此项目在任何报表的查询中都能计算成本
库存资产值 选择该复选框表示此项目为库存资产，可以计算成本值
包括在成本累计中 选择该复选框表示此项目包含在成本累计中。
库存项目 选择该复选框表示此项目为库存项目，可以存储和进行事务处理。
分配分类帐户
Computer
Categories
Buyer I items
Product line A
Top ten sellers
Planner 1 items
Item
Computer
Categories
Buyer I items
Product line A
Top ten sellers
Planner 1 items
Item
Category sets
Costing
Inventory
User
Planning
帐户别名
帐户别名可定义为一个经常使用的帐户的组合名称。
Account alias
Lesson 4
WIP 成本控制
JOB成本和基于期间的成本
Period-based costing
Job costing
。任务成本是指可跨期间按任务确认成本并在JOB关闭时确认差异，主要用于标准和非标准资产离散任务；
。基于期间的成本是指在期间关闭时确认成本，主要用于重复型计划和非标准费用离散任务。
This-Level and Previous-Level Costing
Previous-level costs = BOM costs
This-level costs = Routing costs
WIP参数
WIP 参数决定废品成本的计算。
Scrap
Unit II: 成本信息
Lesson 5: 定义成本类型
Lesson 6: 成本要素
Lesson 7: 定义项目成本
Lesson 8: 定义资源和制造成本
Lesson 9: 建立和更新成本
Lesson 5
定义成本类型
成本类型
自定义成本类型
冻结标准成本
平均成本
成本类型控制
Pending cost rollup
Default cost type: Frozen
Pending cost rollup
Default cost type: Pending
Pending cost: Frozen cost:
Frozen cost:
Pending cost:
Pending cost: Frozen cost:
Frozen cost:
Pending cost:
默认成本类型
A
B
C
A
B
C
Lesson 6
定义成本要素
成本要素
可与ORACLE BOM一同使用的：
标准成本
制造平均成本.
Material
Material overhead
Resource
Resource overhead
OSP
与ORACLE 库存使用的只有：
库存标准成本.
库存平均成本
Material
Material overhead
Material
成本分配基本类型
以下为各种子要素可以使用的类型：
分配方法
子要素
基本类型
Activity
Item
Lot
Resource Units
Resource Value
Total Value
Material
Material
Overhead
Resource
OSP
Overhead
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
Lesson 7
定义项目成本
项目成本
为采购项目输入物料成本和物料管理费。
对于没有发生过任何事务处理的项目可直接输入一个冻结成本。
Material
MOH
物料子要素
可以输入物料子要素对物料成本进行分类：
在定义项目物料成本时要使用物料子要素；
通常对每个ITEM使用一个物料子要素；
系统会默认子要素的基本分配类型以快速输入项目成本；
可选择“项目”或“批次”基本类型.。
物料管理费子要素
可定义任意多的物料管理费子要素对物料管理费进行分类；
物料管理费可用于制造平均成本，但不能用于库存平均成本。
MOH
物料管理费默认值
定义物料管理费默认值可加快项目成本的定义.
定义一个默认的物料管理费子要素和比率；
当你定义ITEM成本时，此物料管理费会自动默认到你的冻结成本中：
对于采购项目输入物料管理费.
对于制造项目进行成本累积
MOH Defaults
Lesson 8
定义资源和制造费用
资源子要素和成本
通过在BOM中定义资源、部门、物料清单及工艺路线来实现资源成本的汇集；
资源包括人工、机器及其它一些为制造产品而发生的费用。
Overhead
Outside processing
Resource
制造费用子要素
只有在标准成本中, 可以通过一个百分比或固定比率将物料管理费和制造费用子要素直接添加至ITEM成本中；
每个制造费用子要素都有一个吸收帐户，用于抵消在总帐中产生的制造费用。
Overhead
制造费用子要素
Move based
基本类型
项目
批次
资源值
资源单位
Overhead
制造费用与资源的联接
联结部门、资源和制造费用
Departments
Overheads
Resources
Lesson 9
建立和更新成本
概要
成本累积
成本更新
拷贝,编辑, 及清除成本
Item costs
本层成本和前层成本
Previous-level costs = BOM costs
This-level costs = Routing costs
单层成本累积和全部成本累积
Item: Bicycle Single-level RU: Full cost rollup:
Item: Frame assembly QPA: 1 Cost:
Item: Wheel QPA: 2 Cost: (old) Cost: (new)
Item: Handlebar QPA: 1 Cost: (old) Cost: (new)
Item: Frame QPA: 1 Cost:
Item: Seat QPA: 1 Cost:
标准成本更新
Checklist
在进行更新前确认成本的改变；
避免在关闭库存会计周期时进行成本更新；
在会计周期打开后进行事务处理前进行成本更新。
成本拷贝
Copying item costs
Cost types
编辑项目成本
Item costs
成批编辑：
成批编辑实际物料成本；
成批编辑物料成本；
成批编辑物料管理费。
清除不需要的成本类型
当你不需要某种成本类型的成本信息时， 可清除所有或部分此成本类型的成本信息。
Purge
Unit III: 事务处理会计信息
Lesson 10: 库存标准成本
Lesson 11: 制造标准成本
Lesson 12: 库存平均成本
Lesson 13: 制造平均成本
Lesson 11
库存标准成本
库存采购事务处理
Receiving
Inspection
Inv. A/P
Inventory
Purchase
Price
Variance
1
500
500
2a
2b
450
900
90
450
3
50
50
4
450
Material
Overhead
Absorption
Invoice
Price
Variance
Accounts
Payable
2b
90
4
225
675
1、接收 50*￥10（PO）
2、入库 45*￥20（SP） 45*￥2 (MOH)
3、返回 5*10 （PO）
4、发票匹配 45*￥15
费用采购事务处理
（期末应计）
Receiving
Inspection
Expense
A/P
Accrual
Expense
Accounts
Payable
Period 1
1
500
500
Period 2
2
500
500
3
750
750
1、采购接收 50*￥10
2、打开下一会计期时反冲
3、发票匹配 50*￥15
子库存转移及杂项事务处理
Inventory
Sub1
Inventory
Sub1
Expense
Acct.
Alias
1
500
500
2
100
100
3
200
200
4
300
300
5
400
400
组织间转移事务处理
发送组织帐户:
Inventory
Transfer
Credit
1
500
560
50
10
1
750
560
190
接收组织帐户:
Interorg
Receivable
Freight
Credit
Interorg
Payable
Inventory
Interorg
PVC
标准成本 传递信贷 运费
发送组织 ￥10 10% ￥10
接收组织 ￥15
传递数量 =50
发货和退回
Inventory
COGS
Revenue
Accounts
Receivable
1
500
500
2
750
750
3
100
100
4
150
150
1、发货至客户 50*￥10 （标准成本）
2、开发票 50*15 （定单价格）
3、退回 10*￥10 （标准成本）
4、贷项通知单 10*￥15（定单价格）
Inventory Adjustments
Inventory
Inventory
Adjustment
1
100
100
2
300
300
1、周期盘点调整： -5*￥20（标准成本）
2、物理盘点调整：10*￥30（标准成本）
Lesson 12
制造标准成本事务处理
物料事务会计信息
物料事务处理记录在 WIP中的组件成本：
1. 发送物料至WIP（10*￥250）
2. 特定物料返回（2*￥33）
3. 发送特定物料 （2*￥40）
1
2 66
3
80
80
2,500 2,500
66
Subinventory
Accounts
WIP
Accounts
Material Transactions
资源事务会计信息
资源事务处理记录完成装配的资源成本：
4. 没有比率差异的资源处理 11*￥50
5. 反冲资源计费 1*￥50
6. 有比率差异的资源处理 （标准：5*￥25 实际：￥150）
4
5
6
125
50
Subinventory
Accounts
WIP
Accounts
Resource
Absorption
Rate
Variance
550
550
50
25
Resource Transactions
150
发外加工事务会计信息
发外加工事务记录完成装配发生的外部加工成本：
7. 没有差异的外协事务处理（11*￥25）
8. 返回的外协事务处理（1*￥25）
9. 有差异的外协事务处理（10*￥12）
Outside Processing (OSP) Transactions
7
8
9
275
25
100
WIP
Accounts
Receiving
Inspection
Purchase
Price Var
Inventory
AP Accrual
20
275
100
25
275
120
275
25
100
25
WIP制造费用处理会计信息
制造费用事务记录WIP的间接成本：
10. 基于资源值的制造费用 ￥550*250%
11. 基于资源值的制造费用返回 ￥50*250%
12. 基于项目的制造费用 10*￥20
Overhead Transactions
10
11
12
WIP
Accounts
Overhead
Absorption
1375
200
125
1375
200
125
完工及废品事务会计信息
13、装配件报废 2*￥467
14、废品返工后合格 1*￥467
15、WIP完工处理 9*￥467+9*￥20
Completion and Scrap Transactions
13
14
15
934
4,203
Subinventory
Accounts
WIP
Accounts
Material OH
Absorption
Scrap
Account
180
467
934
4,383
467
Lesson 12
库存平均成本事务处理
总述
只有在资产子库中的资产项目才能参与现行平均成本的计算。
Asset items
Asset items
Asset subinventory Expense subinventory
Expense items
Expense items
总述
Oracle 成本系统按下面的公式计算子库中的资产项目的单位平均成本:
新的平均成本 = (事务处理值 + 现有库存值) (事务处理数量+当前现有量)
“现有”都是指事务处理之前的数量和值.
总述
Subinventory
在平均成本组织中，不使用子库层次的资产帐户。
平均成本组织的所有子库：
资产值帐户是从组织参数的资产帐户默认过来的，不能改变.
费用帐户可以改变.
平均成本的更新
Inventory value
New average unit costs
% average unit costs
平均成本的更新
Inventory
Intransit
Owned inventory
库存采购事务处理
Receiving
Inspection
Inv. A/P
Accrual
Inventory
Purchase
Price
Variance
1
500
500
2
450
450
3
50
50
4
450
225
Accounts
Payable
675
采购定单接收入库时，平均单位成本被重新计算.
1、PO接收 50*￥10（PO cost ）
2、PO交货 45*￥10（PO cost ）
3、返回供应商 5*￥10（PO cost ）
4、发票匹配 45*￥15（Invoice cost)
库存采购事务处理
重新计算平均单位成本：
事务处理 1, 3, 和4 不更新平均单位成本.
事务处理 2按下表更新平均单位成本:
可通过平均成本更新将发票价差增加到平均单位成本中.
Inventory/ Transaction Value
Onhand/ Transaction Quantity
Average/ Transaction Unit Cost
Beginning balance
Transaction
Ending balance
0
450
450
0
45
45
0
10
10
费用采购事务处理
Accounts upon receipt
Accruals at period end
Expense Purchases
费用采购事务处理
（期末应计）
费用采购不更新单位平均成本.
Receiving
Inspection
Expense
A/P
Accrual
Expense
Accounts
Payable
Period 1
1
500
500
Period 2
2
500
500
3
750
750
1、采购接收 50*￥10
2、打开下一会计期时反冲
3、发票匹配 50*￥15
杂项发放和接收
在平均成本中, 可以为杂项发放和接收输入定义单位成本.
在杂项事务处理中输入与当前平均成本不同的单位成本会导致项目单位成本的重算；若不输入单位成本，事务会按当前平均成本执行.
输入的单位成本会按比例增加（或减少）当前平均成本的各个子要素成本. 如果当前平均成本不存在，所有的值都会进入物料子要素中。
Miscellaneous Inventory Transactions
输入自定义单位成本的杂项事务处理会更新平均单位成本.
Subinv
1
Subinv
2
Expense
Account
Alias
1
500
500
2
100
100
3
200
4
450
450
5
800
800
200
1、子库转移 50*￥10（ average cost）
2、杂项发出 10*￥10 （average cost）
3、杂项接收 10*￥10（ average cost）
4、帐户别名发放 30*￥15 （entered cost)
5、帐户别名接收 40*￥20 （（entered cost)
杂项事务处理
下表中的事务处理4，5对单位成本进行了更新：
Inventory/ Transaction Value
Onhand/ Transaction Quantity
Average/ Transaction Unit Cost
Beginning balance
Transaction 4
New balance
5,000
-450
5,350
500
-30
510
New balance
Transaction 5
4,550
800
470
40
组织间转移事务处理
发送组织:
接收组织:
Elemental
Inventory
Interorg
Receivable
Transfer
Credit
Freight
Credit
1
500
560
50
10
Org Material
Account
Interorg
Payable
1
560
560
组织间转移事务处理
组织间转移会更新平均单位成本：
对资产项目,所有事务处理值都被计算，包括转移信贷和运费。
如果接收组织为平均成本组织，单位成本将被重新计算。
Inventory/ Transaction Value
Onhand/ Transaction Quantity
Average/ Transaction Unit Cost
Beginning balance
Transaction 1
New balance
5,000
560
5,560
500
50
550
发货和退回
发货和退回都按当前平均成本计算。
1、发货 50*￥10 (average) 3、退回 50*￥12 (price)
2、发票 50*￥15 (price) 4、贷项通知单 50*￥15 (price)
Inventory
COGS
Revenue
Accounts
Receivable
1
500
500
2
750
750
3
600
600
4
750
750
库存调整
周期盘点和物理盘点调整都按当前平均成本计算：
Inventory
Inventory
Adjustment
1
50
50
2
100
100
1、周期盘点调整（5 ，￥10）
2、物理盘点调整（10，￥10）
平均成本差异帐户
Negative onhand balances
Average cost variance account
平均成本负库存余额的处理
在进行负库存的接收时，系统将分两部分计算成本：
1、数量从负到零部分：按当前平均成本计算；
2、数量从零到正部分：按事务处理成本（如PO价格）
上述方法处理可确保总帐会计事务处理与库存值保持平衡。
举例：
当前平均成本 ￥10，当前数量 -50
接收数量 75，接收单价 ￥15
当前库存值 -￥500
接收交货事务处理会计分录为：
Dr： 库存帐户 50*￥10
库存帐户 25*￥15
平均成本差异帐户 50*5
Cr： 材料采购 75*￥15
Lesson 13
制造平均成本事务处理
物料事务处理会计信息
物料事务处理记录在WIP中消耗的物料成本.
1. 发送所有物料 10*￥250
2. 返回特定组件 2*￥33
3. 发送特定物料 2*￥40
1
2 66
3
80
80
2,500 2,500
66
Inventory
Accounts
WIP
Accounts
Material Transactions
WIP发料按当前平均成本计算。
外协加工事务处理记录完成装配发生的外部加工费用.
1. 发外加工 11*￥25
2. 加工项目返回供应商 1*￥25
WIP外协加工计费会计信息
完工及废品事务处理会计信息
完工及废品事务处理将成本从WIP解除至库存及废品帐.
Completion and Scrap Transactions
13
14
15
934
4,383
Subinventory
Accounts
WIP
Accounts
Material OH
Absorption
Scrap
Account
180
467
934
4,383
467
Unit IV: 分析和讨论
Lesson 14: 库存成本分析
Lesson 15: WIP成本分析
Lesson 15: 讨论
Lesson 14
库存成本分析
概述
Inquiries and analysis
Reports
成本分析主要以下方面:
使用物料帐户分配查询和报告
使用利润分析报告
事务处理历史汇总报告分析
预测库存平衡
分析采购价差 (PPV)和发票价差 (IPV)
物料分配查询
Use the Material Transaction Distributions window to analyze the accounting impact of your material transactions.
Inquiries and analysis
Material transactions
帐户分配报告
Reports
Account distribution
事务处理历史汇总报告
Use the Transaction Historical Summary Report to analyze historical item quantities, values, or historical inventory balances.
Values
Balances
Audit trail
利润分析报告
Use the Margin Analysis Report to report sales revenue, cost of goods sold, and gross margin information for each item shipped and invoiced within a specified date range.
Reports
库存收发存报告分析
Beginning balance + sources - uses = Ending balance
Inventory flow
预测库存平衡
通过资金分析报告预测满足生产计划的库存平衡和资金需求.
Cash
Balances
MRP/MPS
分析 PPV/IPV
采购价差 (PPV): 采购货物入库时，采购价格与标准成本的差异会记入采购价差帐户。
发票价差 (IPV): 发票匹配时，发票价格与采购价格的差异被记入发票价差帐户。
Variances
Lesson 15
WIP成本分析
可从以下几方面进行WIP成本分析:
在线查询WIP价值
报告WIP价值
分析 WIP 价值
Inquiries and analysis
Reports
讨论与总结
Schedule: Timing Topic
<xx> minutes Lecture
<xx> minutes Guided Practice
<xx> minutes Total
