0001年第 l期
广东职业技术 师范学院学报
J0岫1丑1 c删 目如 Poly~echnleal N叮1．al univcrB时 Ho I，2001
破产企业 拍 卖对策 的探 讨
陈潮填
(广东职业技术师范学院 计算机科学系 ．广东 广州 51O665)
摘 要 ：本文针对我国拍卖破产企业工作的特 点，结合几个试点拍卖企业的实际情况 ，从拍卖破产企
业的宏观政策 资产评估 拍卖规则 、职工安置到卖后监督等方面 ，提 出搞好我 国拍卖破产企业工作的几
点对策建议。
关键词 ：拍卖 ；破产 ；国有企业 ；资产评估
中囤分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1∞9—2803(20叭)O1一O035—04
一
、 问题的提 出
国有企业的改革 ，已经成为 我国当前 探化 改革
工作的重心。对长期 严重亏损 、无法摆脱 困境 的企
业 实行破产 有助 于盘活 国有资产存量 ，提 高国 有资
产运营效益 ．从而 促进我 国经济的健康发 展。因而
对严重亏损企业实行破产 ，促使 国有资 产合理 流动
和优化 组合 已是经 济体 制改 革 的必然 趋势 。为此 ，
觉的十五大报告指出 要 “采取改组、联台、兼并、
租赁、承包经 营和 股份台 作制、出售等形 式 ，加快
故开搞活国有小型企业的步伐”，“要实行鼓励兼并 、
规范破产 、下 岗分流 、减员增效和再 就业 工程 ，形
成企业优胜劣汰的竞争机制”。广州市 自 1992年受
理第一宗企业——捷 达 电器实业有限公 司的破 产案
件开始 ．至 1997年共受理 36家不同经济性质企业的
破产申请 ．]997年 度广 东 省 的广 州 、探圳 、汕头 、
佛山 韶关 、湛江 6个试点城市共有 24户 国有工业
企业列人破产计划 。为了保证 国企改 革的顺利进行 ，
国务院也于 1996年开始每年提取 300亿元 以上的银
行呆帐 、死帐用于 国有 企业 的兼 并 、破 产和 职工再
就业工程。
采用拍卖方式 可以将 资产原值以货币形式回收 ，
杜绝资产价值 的隐形液失 ，井快速解 决破 产企业 的
归属 问题 ；也可为竟投成功的企业提供适 当的优惠 ．
有利于破产企业拍卖 后尽快起步 ，因此对破产企业
实行拍卖也是一种有益 的尝试 。从 1997年 9至 lO月
间 ．广州市首先试点拍卖 了广 州异型 钢材厂 广_州
制伞 工 业 公 司和 广 州 照 相 机 厂 等 三 家 破 产 企 业 ；
1997年 10月广东省又拍卖 了韶关制药 厂；1998年 4
月 】日期南 省桂 阳县5位农民通过拍卖 以580万元哭
下了该县 的 国有 企业——桂 阳县铅 锌 银 矿。因此 ．
如何搞好破产企业 的拍卖工作 已是一个 亟需研究解
决的课题。
由于拍卖破产 企业在我国还是一 种新举措 ．破
产和拍卖的法规与机 制还不健全 从 1997年广东省
相继试点拍卖的几家破产 企业来 看 ．在拍卖过程 中
尚出现了成交价严重偏低 、竟投单位 数量太 少、拍
卖师行为欠规范 、拍卖规则不完善等 诸多 问题 。但
另一方面．我国拍卖破产企业的步伐却明显加快．
例如哈尔滨市政府于 1998年 4月 14日宣布公开向国
内外拍卖 出售 123户 国有 中小企业 ⋯一。甚 至有人
预言 ：企业产权大 变动将是缝放 开商 品贸易 、生产
资料领域和房地产业之后 ，产生中国 “第三 代富人 ”
的时期 !
随着拍卖破产企业数量的不断增加，腺了必须
保护国有资产不流失外 ，破产企业职 工的安置安抚
也将成为～个迫切需要解决的社会问题。因而必须
在这些问题即将出现之前就加以认真地分析研讨 ，
寻求有效 的解 决办法 ，未雨绸缪 ，防患 未然 ，才能
啦藕 日期 20∞ 一07一l4
作者简介：酥谗填 (1956一)，男 ，广东翻阳人 ，广东职韭拉术师范学院教授、博士。研究方向为 太系统 广 义系
统的稳定性．系统工狂．经祷及人事管理．教育学 ．教学法与社台学。
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保证国有企业 改革 的顺利进行 。因此 ，对破产 企业
拍卖』可题的研究 ，不仅是解决现 实问近 的迫切需要 ．
而且也是 一个崭新 的理论课题。
二、对策与建议
下面在借鉴几家破 产企业试点拍卖工作 经验教
训的基础上 ，就如何搞好 破产企业 的拍卖 问逝 提 出
几点对策建议 ：
(一)在宏观决策上，拍卖工作宜积极审慎
拍卖破产企业 诚然对 加快国企 改革的步伐有其
积极的一口r『，但 是如果在 法律法 规还没有配套时就
让许多破产企业 实行 拍卖 ，不仅容 易导致成 交价严
重偏低 ．国有 资产大 量流失 ．而且在拍卖 过程 中也
容易滋生一些贪污、作弊现象．还会引起大批职工
突然失业，给社会带来不安定因素。另一方面，如
果管理和法律没有跟 上 、也根难保证拍卖竞投 成功
的企业一定能把一个 新的 企业搞 好。因此在宏 观决
策上 ，为了避 免 “赔 了夫人 又 折兵”现 象的 出现 ，
国有企业的拍卖工作 目前宜持积 极审慎 的态度 ，千
万不要匆忙 让过多 的破 产 国有企 业实行拍卖 政府
应加强对拍卖破产企业 工作的宏观 调控和市场监督 ．
必须通过认真 、充分地 分析 、总 结 已拍卖 的破 产企
业的经验教训 ，多方 收集各方面 的意见和建议 ，尽
快建立起一套合理完善的拍卖程序规则和 法律法规 ，
使拍卖工作积极 稳妥 、有序地 进行。
事实上 、导致企 业亏损 的原因是 多方 面的 ．其
主要原 因也是很 多的 ，有 的主要是 经济方 面的．有
的则是管理 、法制 或技术 等方 丽的。因此必须 系统
客观地综台分析企业 亏损的原 因，从而相应采取 切
实有救 的措施来 解决 亏 损企业 的 问题 。另一 方面，
银行也不可能一 下子承 受那么多企业破产所带 来的
巨额财产损失 ，所 以一定要 有效防止利用破产 来逃
避债务，甚至侵吞国有 资产的现象 ，要区别破 产企
业的不同情况 采取相应 的处理 方式。例 如 ．对 于那
些 由经营机制 、领导品德 和管理 水平等方 面的原因
造成亏损．而仍有发展 潜力的企业 ，不必急于 实行
破产 ．更不必急于拍卖 ，可以首先 调整班子 ，加强
管理 ，优化结 构 使之尽快适 应市 场，重新焕发 生
机 。对非破产不 可的 企业 ，也不一定要 把破产和拍
冀连在一起 ．而应尽量与 重组 、兼 并和收 购相结合。
也可以先破产后 转产转行 ；或先依法整 体破产 ，后
组织原企业职工 出资购买破 产财产人股 ．组成 新的
股份合作制企 业，并在提 高管理水平 的基础上 ，重
新调整产 品结构 和组织 结构 ，寻求新 的发展 机遇 ；
如果是由于投资决策失误导致破产的．也可以仅仅
拍卖部分设备、材料、房屋或土地，不要轻易把整
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个企业拍卖掉。诸如 上这些方式，都同样可以做
到变 “死”为 “活”，在资产存量和生产要素的合理
重组与应用 中获得新生。
(二)在实行拍卖前，资产评估应统一管理
不仅企业的破 产 、拍 卖，而且 企业 的兼 并 、改
组 、出售 、联营 、转让 、租赁 和股 票 上市等 工作都
需要对其房 屋 、设备 、商标 和专利等 等 资产进行评
估。然而 ．由于评估 机构 的 管理按 行业 条块 分割 ，
各 自制订评估方 法，导致评估标准和方 法很不统一。
以致出现珠悔 电子集 团综 合大楼两次评估 的结果相
差 40％的事仞。诸如资产评估程序不规范、评估过
程太粗糙、财产价值被低估，资产项 目被少估，尤
其是土地价值未按市场实际价值评估等 ．都造成了
资产价值和土地使用费上的巨额浇失，直接导致部
分国有资产流人外商、个人和集体手中，其结果是
产权 所有 者利 益受损 ，国有 资产大 量漉失。 因此，
合理评估破产企业资产的价值，是有效保护国有资
产的关键。
为了科学、合理地评估 国有资产价值，使之在
流动中发挥更大的效益，应该采取以下措施：
1．兢一制定评估指标 的体 系 应 对全国和 垒省
范围内的资产评 估机构实行 统一管 理 ．各行业在制
定专业技术评估标准时应广泛征求其他行业有关评
估机构和专家的意见，从而认真制定一十科学、合
理 、统一的评估 指标 体系 、建立一套规 范化且 符合
市场经济规律的评估程序、制度和方法。
2．尽快形成，^、平竞争的环境 为了防止国有资
产被低估少估，最好规定亏损企业在破产拍卖前，
必须经过 两个互 相独立的评估机构评 估。尽快 在评
估行业中形 成一个 公开 、公 平和公 正的竞 争环 境 ．
防止评估中垄断和舞弊现象的发生 。
3．切 实加强主管部 门的管理 由于拍卖 企业 的
差错动辄上千万元．为了防止国有 资产被低价拍卖 ，
政琅不仅要对破产企业债务的清算 资产的评估等
数据材料进行认 真的 核实 ，而且 要加 强对拍卖过 程
的监督和管理 ．规范和完善拍 卖公司 的运作和 管理
机制。同时还要规定 ，准备拍卖的企业 必须把 详细
评估资料报送省资产评估行政 主管部 门审核后 才能
确 认。只要加强对全国和全省资产 评估工作的指导 、
监督和管理 就可以减少国有资产的流失。
(三)在具体操作时，拍卖过程应规范套平
为了保证拍卖过程的规范公平 ．在对 破产企 业
进行拍卖时 ．必须注意 以下几方面的问近 ：
1 规 则 应合 理
1)适 当限制竟投单位的条件 由于采用拍卖 方
式 出现的价钱误差数 额巨大，因面 为了保证国有 资
产不流失，在 目前拍 卖法规尚不成熟 的情况 下．参
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加竞投者一般必须是以公有制为主体的单位。若允
许非公有制 为主体的企业竞投 ．则需要有 严格合理
的配套法规来保证。
2)合理规定竞投单位的数量 必须规定具有一
定数量的竞投单位，并且不会相互 “申通”才准予
拍卖。若达不到要求．应延期举行．以确保竞投单
位的数量与质量。
3)慎重确定实行拍卖的时问 为了吸引更多的
竞投单位 。应使公布 拍卖公告 与开拍卖 会之 问有足
够的时间间隔，以便让国内各相关行业和单位都知
道这一信息 ．并且可 以让有 意竞投 者详 细、清楚 地
了解该企业与拍卖有关方 面的内容和情况。
4)明确规定接管单位的义务 为保证拍卖工 作
的顺利与成功进行。应事先明确规定竞价成功企业
接管后的行 为，如若干年 内不得转让 ，接管 的前 几
年内必须逐年注^一定量 的资金等。而 且必须在拍
卖前就把这些规定明确声明．这样既可维护国家和
企业的利益 。也可避免节外生枝。
2．心 告应具体
建议对拍卖公告 制定规 范性 的要 求 ，既包括 竞
投单位的资格条件、拍卖的时同、肘象和方法等的
详细陈述，也包括土地、房屋和设备的数量、规格、
新旧程度及其评 估情况 ，以及债权债 务、安排职 工
就业比例等等问题的详细说明，使拍卖标的明确具
体 ，不得古糊其词 。还应提前依 法在有影 响的媒体
上多次发布拍卖公告，切实提高拍卖的透明度。
3 底价 应合 理
虽然德国有 “用 1马克买下 拥有几 万职工的 太
企业 ”的事例 ．但买 主却必 须为救活该企业 和解决
职工的就业等问题而承担非常严格的法律责任。在
我国 目前破产拍卖 机制尚不 健全、法律 法规 尚不 完
善的情况下 ．还不能照套德国这一模式 。因此 ．为 了
防止国有企业被低价拍卖 ．必须在合理评估 资产的前
提 下，按互利互意的原则来确定台理的拍卖底价。
4 竞 价应公 平
为保证拍囊工作的公平台理，在拍卖会开始时．
应公开向所有竞 投单位讲清楚 ，并让所有竞投 单位
都知道拍囊的程序和规则。尤其是在第二趺叫价后
应 有提示 ，让所有竞投者 都知道 再不举牌 就 没有机
会 了，切不可钻竞投者 “没有经验”的空子。
(四)在企业交接时，原有职工须妥善安置
l原奎业职工在再就业中应优先考虑
虽然有些职工失业是l不可避免的．但这关系到
这些职工家庭的生活 ，也 可能会 影响到在职职 工的
心理情绪 和社会的安定稳定 。因此 。在实行 破 产拍
卖时，应给予原企业职工一定的补偿，妥善处理破
产企业职工 心理 矛盾的化解工作。政府除 了要设 法
多方为失业 、下 岗职工 的再就业创造 外部条件 ．开
辟就业渠道 外 ，建议 用法律的形式 规定 下来 ，保证
接管企业能优先安置某一额定数量的愿企业职工。
使有一定比例的职工在拍卖后仍盹在内部分流和消
化 中得到再就业 。如有 可能，也可 以要求 原企业 在
破产前．或竞投成功企业在接管时承担部分原企业
失业职工的转岗培训工作。
2．原企 业领导在 重安置中应 区别时待
导致企业破产的原 因赧多 ，有些是上级的原 因，
有些是企业 本身 固有的同题 ．有些则是 前几任 留下
来的．但有些是企业领导本身的责任。这其中又有
失职问题、品德问题、能力问题、内部管理问题和
经营策略问题等原 因。因而对这些破产 企业的财衍
应详细地审核，对企业的领导应认真地评议。以便
区别对待。最好是设立破产企业举报信箱．并制定
相应的法律措施 ．对负有责任的经 营管理者一 定要
实施相应的经济 、行政或 法钭；方 面的 处罚 。甚至绳
之 法，不可轻易地易职 ，一走 了之。
3 原企业职工的思想矛盾须妥善化解
一 个企业亏损破产被拍卖了，职工们肯定会有
各种各样的思想情绪，其中既有理解体谅的。也有
泄愤埋怨 的．还有 忧虑消沉 的。这些 思想同腰 如果
没有得到及时的化解 ，将会产生不 良的后果和影响 ，
并留下严 重的 后遗症。因此 ．在宣布企业 破产或拍
卖前 ．应提前让群众 了解 有关情 况 ．并认真细致 做
好职工们的思想工作。除对职工给予适当的经济补
偿外 ，还要 为能够 另谋出路的职工提供方便 ．为暂
时无法就业的职工 做好联 系提 供就业 机会 、培训提
高求职技能技巧、开导改变择业就业观念等工作。
要事先 明确原企业 、接 管企业和 上级部 门各 自必 须
承担哪些方面的责任和义务，使拍卖接管工作脆顺
利地进行和过渡。
(五)在企业卖出后．接管行为应加强监督
l保证投 八 为了选到 “救活 企业”的 目的 。
必须有效地检查核 实 ．保证接管者 在开始几年 内能
真正逐年注^足够量的资金，促使该企业尽快启动
运转 。
2．解决就业 接管者应长时何保证足够的工作
岗位，切实解决部分原企业职工的再就业问趣
3．监督财务 上级部门应加强对竞投 成功者接
管后行 为的监督 ，尤其是财务和股权方面的监督。
4 掌握信息 香港荣峰公司在海南发展最热的
几年时间里，与海口市服务公司合作经营 “东湖大
酒店”，采取抬高成本 冲抵利润的方法庸 了一太笔
钱；但在经济降温之际，又以股份转让为名。“骗”
走海南珠江建设公司几千万元的投资，甩下债务脱
身 ，留下海南 自家两个企 业互相 打官司。这 一惨痛
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的教训 ．应引起 有关部 门的警惕。因此需要 有这样
的规定 ，当竟 价成功企业接管后 ，如果有股权变动 、
结构调整或再投 资台作等情况 ，必须将有 关详细材
料及时 上报拍 卖 时的 主管部 门备 案 ． 方便 监督 ，
防止移花接木 ，金蝉脱壳等现象的发生 。
三、前景展望
】疃着破 产企业拍卖工作的试行 和公开 ，有关拍
卖破产企业 的问题也引起 了社会与传媒的广泛关注 ，
规范破产拍卖行为，保护国有资产的呼声也根高。
1998年 7月 ．国家经 贸委发出 了通知 ，要求 各地在
国有小企业 改制中要坚持 因地制宜 、因企业 制宜的
原则 ，制止简 单 “卖 企业 ”的错误倾 向 ；1999年 2
月 24日，国家经贸委 、财政部、中国人 民银行三部
委叉联 台 发 出 了对 出售 国 有小 型 企业 的 规 范意见
⋯ 一
。 可 相信 ．随着 国企 改革的继续深人 和拍卖
制度的逐步 完善 ．我 国拍卖破产 企业工 作一定 会逐
步走向规范 、科学 、有 序的健康发 展之路 ，为促进
我 国国 企改革的快速发展发挥重要的作用。
[审稿 刘 昱]
参考文献 ：
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[1O]钟佩璐 ，杜英，何铁赞 ．资产评估 ，要防垄断——政协委员建议尽快完善拍卖法规和法律 [N]．羊
城晚报 1998一l—I1
【11]陈潮填 ．对拍卖破产企业的几点建议 ．广东省政协八届一次会议忧秀提案汇编 1999．4—7．
Inquiry into the Auction Problems of Insolvent Enterprises
Chen Chaotian
(Dept．of Cccnputer Science，Guangdong Polyteehnical Normal Univ．． arI咖 510665，China)
Abstract： By introducing and analyzing some L-onc~[e practices of auction of insolvent e,rlterp~ses，
9叫ne suggestions for the auction of insolvent entei~iises in China m presented sevemal aspects of
II】acr0 p cy， assets evaluation，8Ilc on rule， staff arrangement and supervision after auctioned．
Key words： auction； insolvent； m ti~ al entetp~se； assets evaluation
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