（金融保险）金融
第一章 总论
习题
一、填空题
1.金融企业会计是以 为主要计量形式，采用 ，对金融企业的经营活
动内容、过程和结果进行 的行业会计，是金融企业管理的重要组成部分。
2. 是我国的金融管理机关。
3.会计信息的八个质量要求：
4. 银行会计要素包括资产、( )、所有者权益、( )、费用、( )。
5．银行会计的五个基本假设：
。
6.银行会计的四个特点：
。
二、名词解释
1.银行会计 2.资产 3.负债
4.所有者权益 5.收入 6.费用
7.利润 8.权责发生制
三、单项选择题
1.（ ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量
2.( )是银行的资产。
A.存款 B.贷款
C.借款 D.利息收入
3.会计是一种( )。
A.经济活动 B.经济监督活动
C.已经济管理活动 D.经济核算活动
4 .客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（ ）；客户支取现金时，表明商
业银行（ ）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少
C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
5.某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行
（ ）；客户以存款归还贷款时，表明（ ）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少
C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
6．会计期间分为（ ）。
A．年度 B．年度、半年度
C．年度、半年度、季度 D．年度、半年度、季度和月度
四、多项选择题
1.银行体系一般由（ ）组成。
A.中央银行 B. 商业银行
C.政策性银行 D.投资银行
2.( )是银行的费用。
A.利息支出 B.招待费
C.广告费 D.手续费及佣金支出
3.( )是银行的负债。
A.向中央银行借款 B.同业拆入
C.应收利息 D.存款
4．某商业银行开户的甲单位支付给乙单位货款一笔，表明该商业银行（ ）
A．一项负债增加 B．一项负债减少 C．一项资产增加 D．一项资产减少
5．商业银行的资产包括（ ）。
A．流动资产 B．中长期贷款 C．长期投资 D．实收资本
6.下列选项中属于金融企业会计的特征的是（ )
A.业务处理和会计核算的统一性
B.反应社会资金活动的综合性--核算内容
C.提供信息资料的及时性—每天账平表符
D.监督和服务的双重性
7.下列属于所有者权益的是（ )
A.所有者投入的资本 B.直接计入所有者权益的利得和损失
C.留存收益等 D.利润
8.银行会计具有核算方法特殊性，表现在（ )
A.在会计凭证上。 B.在账务组织和核算程序上。
C.在账务处理上。 D.在报表编制上。
五、判断题
1.企业会计准则于 2007年 1月 1日起在所有企业执行。( )
2.目前我国银行的业务经营属于混业经营。 ( )
3.银行的会计核算活动和业务处理活动一般是同步进行的。( )
4.银行会计具有反映国民经济活动情况的综合性的特点。( )
5.商业银行是各国金融体系的主体。( )
6.中国银行业监督管理委员会独立完成对银行业的管理和监督工作。( )
7.我国的商业银行都是国有商业银行。( )
8.根据权责发生制假设条件，银行在会计确认、计量和报告时，均采用应收应付制进
行收入与成本费用的核算或报表的编制。（ ）
9.我国以日历年度作为企业的会计年度，即：公历 1月 1日起 12月 31日止。
（ ）
10. 在货币计量假设中，业务收支以人民币以外的货币为主的银行，可以选定其中一
种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（ ）
六、简答题
1．什么是商业银行会计?它有什么特点?
2商业银行会计要素有哪几项?其具体内容如何?
3银行会计的基本假设有哪些？
4简述银行会计要素及各要素之间的关系
5．银行会计信息质量要求的原则包含哪些内容？
第二章 基本核算方法
习题
一、填空
1.( )反映银行会计要素的构成及其变化情况，是银行综合核算的工具。
2.( )是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的主要工
具。
3.记账方法分为( )和( )两种。
4.( )是在经济业务发生时取得或填制的会计凭证。
5.( )是由会计部门根据审核无误的原始凭证编制的，作为登记账簿直接依据的
会计凭证。
6.明细核算系统有（ ）、（ ）、现金收支日记簿和（ ）组成。
7.( )是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总纪录是登记总
账的依据。
8.( )是反映当天业务活动、轧平当天全部账务的内部报表。
9.账务核对要求做到（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）6相符。
二、名词解释
1. 银行的会计科目 2.记账方法 3.会计凭证
4.科目日结单 5.日计表 6.账务核对
三、单项选择题
1.借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于( ) 。
A.账户性质 B.记账方法
C.记账规律 D.账户性质和记账方法
2.( )是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。
A.会计科目 B.会计账户
C.会计凭证 D.会计报表
3. ( )采用复式记账凭证形式。
A.库存现金收付凭证 B.转账凭证
C.特种转账凭证 D.表外科目收付凭证
4. ( )等式是复式记账的平衡公式。
A.资产-成本=收入 B.收入-成本=利润
C.资产=负债+所有者权益 D.资产-负债=利润
5.下列（ ）是总账记
A.库存现金收付凭证 B.专用凭证
C.科目日结单 D.日计表
6. 下列（ ）明细账设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏。
A.甲种账 B.乙种账
C.丙种账 D.丁种账
7. （ ）是反映银行资产负债状况的报表。
A.资产负债表 B.利润表
C.利润分配表 D.现金流量表
8. （ ）是银行的权益。
A.贷款 B.存款
C.资本公积 D.利息收入
9. 负债类项目增加记入（ ）。
A.借方增加 B.借方减少
C.贷方增加 D.贷方减少
10. 资产账户的借方、贷方、余额分别表示为资金的（ ）。
A.减少、增加、借方 B.增加、减少、借方
C.减少、增加、贷方 D.增加、减少、贷方
11.商业银行办理现金收入必须（ ）；办理现金付出必须（ ）。
A．先收款，后记账 B．先记账，后付款 C．先记账，后收款 D．先付款，后记
账
四、多项选择题
1.（ ）是会计报表的编制要求。
A.数字真实准确 B.内容完整齐全
C.所有报表内容公开 D.报送及时
2. 银行账务的每日核对包括（ ）。
A.总分核对 B.支票户核对
C.账款核对 D.表外科目核对
3.（ ）是综合核算系统的内容。
A.余额表 B.总账
C.日计表 D.科目日结单
4. 银行的会计账簿按其用途不同可以分为（ ）。
A.总分类账 B.订本式活页账
C.明细分类账 D.卡片式账簿
5. 下列说法正确的是（ ）。
A.库存现金收入凭证，必须"先记账、后收款"
B.库存现金付出凭证，必须"先记账、后付款"
C.转账业务凭证，先记付款单位账，后记收款单位账
D.转账业务凭证，先记收款单位账，后记付款单位账
6．下列对会计凭证的说明正确的是（ ）。
A.要素齐全 B.数字正确 C.必须自制 D.手续完整
7. 下列（ ）是单式记账凭证的优点。
A. 方便会计科目传递
B.每张凭证可以记录几个科目
C.方便会计科目汇总
D.方便检查经济业务的科目使用是否正确
8. 下列( )是基本凭证。
A.转账借方凭证 B.库存现金收入凭证
C.贷款凭证 D.特种转账借方凭证
9. 银行发生的经济业务可以引起( )。
A.资产和负债一增一减 B.资产和负债同时增加
C.负债或权益一增一减 D.资产内部一增一减
10. 按照会计科目与报表的关系，科目可分为( )。
A.表内科目 B.统一科目 C.表外科目 D.专用科目
11．借贷记账法，是用借方反映（ ）；是用贷方反映（ ）。
A．资产的增加 B．负债的增加 C．资产的减少 D．负债的减少
五、判断题
1.表外科目反映的业务也会引起银行资产负债的增减变化。（ ）
2.会计科目是银行综合核算的基础。( )
3.各商业银行可以自行设置专用会计科目。( )
4.银行表内科目一般采用复式记账法核算。( )
5.银行的记账凭证可以由原始凭证代替。( )
6.现在银行已经不使用单式收付记账法了。( )
7.现金科目日结单是将当天一般科目日结单现金部分，分解方和贷方计算合计数，然后同
方向填入科目日结单中。（ ）
8.明细分类账是编制会计报表最重要的依据。( )
9.日计表每天编制一次，属于对外报表。( )
10.银行的账务组织由综合核算系统和明细核算系统有机结合而成。( )
11.结账后，资产类科目一般没有余额。( )
12.负债反映银行的资金来源途径。( )
13.基本凭证是银行根据原始凭证自行编制的，是登记总账的基础。( )
14.所有者权益是银行的债权人享有的经济利益。( )
15.使用单式记账凭证时，涉及几个科目就要填制几张凭证。( )
16.资产反映了资金的运用，负债反映了资金的来源，两者具有依存关系。( )
17.资产负债表和利润表都是静态报表。( )
18.银行的库存现金收入和付出日记账属于序时账簿。( )
19.银行账务核对分为每日核对和定期核对。( )
六、业务题
（一）资料:甲工商银行 2012年 2月 1日资产、负债和所有者权益各项目的余额见表
2—1。
表 2-1资产、负债和所有者权益各项目的余额 2012年 2 月 1 日
资产项目 金额 负债和所有者权益项目 金 额
库存现金及银行存款 134 500 吸收存款 1 730 800
存放中央银行款项 354 600 长期借款 421 700
交易性金融资产 405 500 实收资本 418 700
贷款 1 419 600
固定资产 257 000
合计 2 571 200 合计 2571 200
2月份发生下列经济业务:
（1）收到储户李鸿存入活期存款 10 000元。
（2）开户单位新兴百货归还短期借款 120 000元。
（3）收到储户王刚存入定期存款 50 000元。
（4）向人民银行缴存现金 110 000元。
（5）开户单位红星乳品厂提取现金 8 000元。
（6）开户单位服装厂将活期存款 20 000元转存定期。
（7）购入不需要安装的设备一套，价值 54 000元，以银行存款支付。
（8）发放给开户单位油漆厂中长期贷款 600 000元。
（9）投资者以现金技入银行资本 750 000元。
要求: 1)编制会计分录。
2）根据实训 1资料开设账户，根据会计分录登记账户。
3）根据账户登记的结果编制本期发生额及余额试算表进行试算平衡。
4）要求:根据资料编制 2012年 2月 1日甲工商银行日计表。
（二）资料：某商业银行某支行当日发生下列业务。
1．开户单位 A 企业，交存现金 100 000元；
2．本行向开户的人民银行交存现金 200 000元；
3．开户单位 A 企业，向开户单位 B 企业支付货款 30 000元；
4．为开户单位 A 企业，发放流动资金贷款 400 000元，转入 A 企业存款帐户；
5．储户张某来行支取储蓄存款 5 000元。
6.向中国人民银行借入款项 3 000 000元。
7.经批准发放给某企业临时贷款 200 000元，转入该企业的存款户。
8.百货商场交来棉纺织厂签发的转账支票一张，金额为 40 000元，经审核无误予以处
理。
9.为某客户办理活期存款 10 000转为定期存款（一年期）业务。
10.报经批准，银行将资本公积 400 000元转增资本。
要求：（1）、编制上述业务的会计分录；
（2）、按发生额法编制试算平衡表。
（三）某银行基层所4月16日发生以下业务：
资料 1：
1．经批准发放给棉纺厂临时贷款 200 000元，转入该厂的存款户。
2．百货商场交来棉纺厂签发的转账支票一张，金额为 25 000元，经审核无误予以处
理。
3．收兑黄金一份，经审验计付现金 5 100元。
4．百货商场交来销货现金 165 800元。
5．棉纺厂交来现金支票一张，支取备用金 1 500元。
6．向中国人民银行借入款项 278 000元。
7．客户李某来银行支取到期存款 42 000元，支付利息 1 800元，该利息总额中含已
提应付利息 1 580元。
8．百货商场归还到期贷款 500 000元，银行同时收入利息 4 800元，该利息中含已
提应收利息 4 500元。
9．开出转账支票一张，支付购买办公用品费用 5 500元。
10．为客户张某办理活期存款 5 000元转为定期存款（一年期）业务
11．机床厂交来汇票委托书一份，申请签发面额为 24 000元的汇票去广州购物，经
审核无误予以办理
12．归还中国人民银行借款 120 000元，银行同时支付利息 1 400元
13．结息日为百货商场结计存款利息 5680元，其中包括已提应付利息 5 200元，列
入当日损益 480元。
资料 2：
4月 15日余额表
库存现金 115 000 贷款 950 000
贵金属 65 000 存放中央银行款项 85 000
银行存款 40 000 利息支出 12 000
业务及管理费 14 500 存入保证金 80 000
吸收存款 920 000 向人民银行借款 200 000
利息收入 85 100 应付利息 16 400
应收利息 20 000
要求
(1） 写出会计分录
(2) 根据资料 2的余额，为各科目开立丁字账户。
(3) 将资料 1的各业务，登记丁字账户，并结出余额。
（4） 编制 4月 16日的资金平衡表，平衡当日的账务。
（三）
目的：熟悉银行的账务组织。
资料：商业银行光辉支行 2011年 8月 12日发生下列业务：
1、军山毛纺厂（账号 201033）签发现金支票 1张，支取现金 50000元，用于发放工资。
银行经审核无误后，办理支付手续。
2、长青塑料厂（账号 201045）提交市百货商场（账号 201067）开出的转账支票及进账
单一份，金额 40000元；银行经审核无误后办理转账。
3、红光商场（账号 201029）将现金交款单及现金提交银行，存入销货收入 15000元，银
行经审核无误后，办理收款手续。
4、百货商场提交军山毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单，金额为 28000元，委
托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转账。
5、百货商场签发转账支票给制鞋厂（账号 201051）支付购货款 25000元。银行经审核后，
为其办理转账手续。
6、制鞋厂签发转账支票给军山毛纺厂支付货款，金额 50000元。
7、制鞋厂签发现金支票，提取备用金 4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。
8、百货商场将其销货收入 35000元，连同租金交款单提交银行，银行经审核无误后，办
理收款手续。
9、军山毛纺厂签发转账支票，金额 2400元，归还为期三个月贷款。银行经审核无误后，
进行账务处理。
10、长青塑料厂将其超出库存的现金 3000元，填制现金交款单送存银行。银行经清点无
误后，办理收款手续。
注：以上收、付款单位均在同一行开户。
（三）要求： 凭证编号：
1、根据上列业务编制会计分录，登记分户账，抄制余额表。
2、根据会计分录编制科目日结单，登记总账，编制日计表。
七、简答题
1、什么是原始凭证?种类有哪些?
2．科目日结单的编制方法有哪些?
3．商业银行会计凭证有哪些特点?
4．什么是会计凭证传递?传递原则有哪些?
5．商业银行会计账簿的种类如何?
第三章 负债（存款）业务
习题
一、填空题
1.商 业 银 行 吸 收 的 存 款 按 存 取 款 方 式 分 类 有
和 。
2.单位银行结算账户按照用途不同分为 、一般存款账
户、 、临时存款账户。
3.单位活期存款的计息方法分为 和 两种。
4.定期储蓄存款包括整存整取、 、存本取息、 )四种。
5.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记
。
6.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了 、 、
、 的原则。
7.一个单位只能选择 银行的 开立 基本存款账户，不允
许在 开立基本存款账户。
8．单位定期存款的存期分为
六个档次，以 起存。
9. 方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。
10.单位活期存款的方式分为 和
11.按照权责发生制原则，对单位定期存款应按期计算 ，一般按季计
算 。
12.活期存款是 元起存、定期存款是 元起存，定活两便一般是 元起
存。
二、名词解释
1.基本存款账户 2.一般存款账户 3.临时存款账户
4.专用存款账户 5. 单位定期存款 6.活期储蓄存款
7. 定期储蓄存款 8.余额表计息法
9.分户账账页计息法
三、单项选择题
1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的账户是（ ）。
A．基本存款账户 B.一般存款账户 C。临时存款账户 D。专用存款账户
2.活期储蓄存款的金额起点是（ ）元。
A．100元 B。10元 C。1元 D。不限
3.整存整取储蓄的存储起点为（ ） ；零存整取储蓄的存储起点为（ ）；存
本取息储蓄的存储起点为（ ）；整存零取储蓄的存储起点为（ ）
A．5元 B。50元 C。5，000元 D。1，000元
4.活期存款的结息日为（ ）。
A．每月 30日 B。每季度末月的 20日 C。6月 30日 D。12月 20日
5.活期储蓄存款的结息日为（ ）。
A．每月 30日 B。每季度末月的 20日 C。6月 30日 D。12月 20日
6.定期储蓄存款按（ ）计息；提前支取的部分，按（ ）计息。
A．开户日利率 B。到期日利率 C。活期存款利率 D. 原利率 。
7.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ ）。
A．整存整取 B。零存整取 C。存本取息 D。整存零取
8.( )是单位的主账户。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.专用存款账户 D.临时存款账户
9.单位支取现金应使用( ) 。
A.存折 B.存单 C.现金支票 D.转账支票
10.单位活期存款利息采取( )方法核算。
A.按天计算 B.定期支付 C.半年支付 D.按季支付
11.一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ ）。
A.整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取
12.单位协定存款的最低约定额度为人民币（ ）。
万 万 万 万元
四、多项选择题
1.存款利息的计算公式为:利息=（ ）
A．本金×存期×利率 B.积数×利率
C．天数×利率 D.存款金额×利率
2. 单位存入现金，银行记账为( )
A.借:库存现金 B.贷：库存现金
C.借:吸收存款 D.贷：吸收存款
3. 单位活期存款计息采用( )
A.定期计息 B.余额表计息
C.分户账账页计息 D.利息查算表计息
4. 单位人民币存款账户分为（ ）
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.专用存款账户 D.临时存款账户
5. 储蓄存款的原则为( )。
A.存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.为储户保密
6. 通知存款不管实际存期的长短，统一按存款人取款提前通知的期限长短划分为
( )。
天通知存款 天通知存款 天通知存款 天通知存款
五、判断题
1.现行规定单位活期存款不计付利息。（ ）
2.单位活期存款按月结息。（ ）
3.单位活期存款计息按实际天数计息。（ ）
4.单位一般存款账户可提取现金。（ ）
5.单位可以开立多个基本存款账户。（ ）
6.单位可以财务人员个人名义办理活期储蓄存款。（ ）
7.单位可以从其定期存款账户中提取现金。（ ）
8.活期储蓄存款角位起息，利息计至分位（ ）。
9.利息支出是损益类科目。（ ）
10.定期储蓄存款不得提前支取。（ ）
业务题
1.目的:练习单位存款业务的会计处理
资料:2012年9月甲工商银行的开户单位发生如下经济业务:
(1)9月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。
(2)9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。
要求:根据上述经济业务编制相关分录。
2. 单位定期存款利息计算：
(1)某单位于2012年5月6日来行支取到期存款400 000元，该存款起存日为2011年5月6日，
存期一年，利率为年%。银行支付利息9050元，该利息总额中含已提应付利息7900元。
根据上述经济业务编制相关会计分录。（第一种情况，全额到期支取的利息计算）
(2)某单位于2012年3月26日来行提前支取存款400 000元，该存款起存日为2011年5月6日，
存期一年，利率为年%，当日活期存款利率为年%。银行支付利息2568元，该利息
总额中含已提应付利息2528元。根据上述经济业务编制相关会计分录。（第二种情况，全
额提前支取的利息计算）
(3)某单位于2012年6月6日来行支取过期存款400 000元，该存款起存日为2011年5月6日，
存期一年，利率为年%，当日活期存款利率为年%。银行支付利息9298元，该利息
中含已提应付利息7900元。根据上述经济业务编制相关会计分录。（第三种情况，过期支
取的利息计算）
(4)某单位于2012年3月6日来行提前支取部分存款200 000 元，该存款总额为500 000元，
起存日为2011年5月6日，存期一年，利率为年%，当日活期存款利率为年%。根据
上述经济业务编制相关会计分录。（第四种情况，部分提前支取的利息计算，剩余定期存
款不低于10 000元）
3.目的:练习活期储蓄存款业务的核算
资料:甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户张江2013年分
别在该行办理如下存款业务: (活期储蓄存款月利率%)
(1)1月5日开户，存入10000 元。
(2)2月18日支取1 500元。
(3)3月20日结息，将利息转入储户账户。
(4)5月26日存入4000元。
(5)6月15日张江要求销户，银行计算应付利息后支付本息。
要求:根据上述业务计算积数的变化情况;计算储户最后的利息数;编制相关会计分录。
4.目的:练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算
资料:储户陈强于2012年8月20日在甲工商银行存入3年期整存整取定期储蓄存数20 000元；
陈强于2012年9月20日要求提前支取5 000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款利率
为年利率%，2012年9月20日活期储蓄存款月利率为%。
要求: 1) 计算2012年9月20日应付陈强利息并做出相关分录。
2) 计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
5.目的:练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算
资料：储户王洪于2009年8月20日在甲工商银行存入3年期整存整取定期储蓄存款10 000元；
王洪与2009年9月20日要求提前支取2 500元，剩余部分蓄存。开户时3年期定期存款年利
率为%, 2009年9月20日活期储蓄存款月利率为‰ 。
要求：1）计算2009年9月20日应付王洪利息并做出相关分录。
2）计算到期日2012年8月20日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
第四章 资产（贷款）业务
习题
一、填空
1.按贷款期限划分，银行贷款可以分为 、 、
三类，其贷款期限分别为 、 、 。
2.按贷款发放时的风险程度划分，银行贷款可以分为 、
和 ，其中 又可分为保证贷款、抵押贷款、质
押贷款。
3.按贷款发放的自主程度划分，银行贷款可以分
为 、 、 三种。
4.贴现与贷款都属于融资业务，但二者却是有区别的，区别表现在
不同、 不同、 不同、 不同、 不同。
5.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 天的贷款。
6. 是指银行为了防范和减少金融风险，按规定提取，用来弥补可能发生
的贷款损失的准备金。
7.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为 、
和 。
8.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为 和 。
9. 单位贷款按贷款发放条件可分为 和 。
10.单位贷款按贷款保障形式可分为 、
和 。
11.展期期限按以下规定执行：短期贷款不得超过 ；中期贷款不得超过
原贷款期限的 ；长期贷款不得超过 ；贷款展期只限
次。
12.商业银行贷款利息的计算有 和 两种方法。
13.贷款到期，由于客观情况发生变化，借款人经过努力仍不能还清贷款的，短期贷
款必须于到期日 以前，中、长期贷款必须于到期日 以前，由
借款人向银行提出贷款展期的书面申请，写明展期的原因，银行信贷部门视具体情况决定
是否展期。
二、名词解释
1.贷款 2.正常贷款 3.损失贷款
4.自营贷款 5.贷款损失准备 6.担保贷款
7.抵押贷款 8.质押贷款 9.贴现
三、单项选择题
1.下列( )风险最大。
A. 抵押贷款 B.质押贷款 C.信用贷款 D.贴现贷款
2.发放贷款时合同本金和实际收到金额之间的差额记入( )明细科目核算。
A.利息调整 B.本金 C.利息收入 D.营业外收入
3.贷款利息的损失记入( )科目核算。
A.贷款损失准备 B.利息支出 C.营业外支出 D.坏账准备
4.贷款损失准备核销的是( )。
A.贷款本金 B.应收利息
C.利息收入 D.本金和应收利息
5.已确认并转销的贷款以后又收回时，收回顺序是( )。
A.本金、表外应收利息、表内应收利息
B.本金、表内应收利息、表外应收利息
C.表外应收利息、本金、表内应收利息
D.表内应收利息、本金、表外应收利息
6.银行处理抵债资产取得的处置收入大于抵债资产账面价值，差额计入( ) 。
A.库存现金 B.营业外支出 C.活期存款 D.营业外收入
7. 这样一笔贷款：请问2009年3月31日展期时应该用 （ ）利率。
贷款期间：2008年6月30日-2009年3月31日，金额10000元
展期期间：2009年3月31日-2009年12月21日，金额10000元
当时信用社的贷款利率：
2008年6月30日：年以下9%， 年-3年%
2009年3月31日： 年以下%, D. 1年-3年%
8.一般贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的（ ）。
A．1% B。2% C。5% D。10%
9.（ ）的损失准备计提比例为 100%。
A．关注贷款 B。次级贷款 C。可疑贷款 D。损失贷款
10.正常贷款转逾期贷款的会计分录为：( )
A.借：逾期贷款 B. 借：××贷款
贷：××贷款 贷：逾期贷款
C.借：××贷款--××借款人逾期贷款户
贷：××贷款--××借款人户
D.借：××贷款--××借款人户
贷：××贷款--××借款人逾期贷款户
四、多项选择题
1.按贷款资产的流动性可分为( )。
A.短期贷款 B.正常贷款 C.中长期贷款 D.可疑贷款
2.按照贷款的风险程度可分为( ) 。
A.正常贷款 B.关注贷款 C.次级贷款 D.信用贷款
3.按照贷款的保障程度分为( )。
A.短期贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.信用贷款
4.下列( )是发放中长期贷款的原则。
A.本息分别核算
B.商业贷款与政策性贷款分别核算
C.新客户贷款与老客户贷款分别核算
D.应计贷款和非应计贷款分别核
5.贷款的明细科目包括( )。
A.本金 B.利息调整 C.已减值 D.信用贷款
6.担保贷款包括( )。
A.保证贷款 B.抵押贷款 C.质押贷款 D.委托贷款
7.商业汇票贴现，持票人应具备下列条件( )。
A.在银行开立账户
B.与出票人之间具有真实的商品交易关系
C.提供增值税发票和商品发运单据的复印件
D.没有被背书
8.单位贷款权利质押的权利证明包括()等。
A.仓单 B.票据 C.债券 D.存款单
9.在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有（ ）。
A. 关注贷款 B。次级贷款 C。可疑贷款 D。损失贷款
10.贷款损失准备包括（ ）。
A．一般准备 B。专项准备 C。特种准备 D。委托贷款准备
11.贴现利息与（ ）有关。
A．持有人 B。贴现天数 C。贴现率 D。汇票金额
12.贴现与一般贷款的共同点为（ ）。
A．都是资产业务 B。融资依据相同 C。都要计息 D。贷款期限相同
五、判断题
1.贷款是银行的负债业务。( ）
2.关注贷款和可疑贷款均是不良贷款。( ）
3.委托贷款的风险由银行承担。( ）
4.贷款损失准备用来核销贷款本金。( ）
5.贷款可连续多次展期。( ）
6.贷款利息收入按照合同约定的利率计算确定。( ）
7.“抵债资产”属于负债类科目。( ）
8.银行取得抵债资产时按照账面价值人账。( ）
9.贴现资产核算银行办理商业票据的贴现、转贴现融出资金业务的款项。( )
10．个人贷款的保证人只是自然人。（ ）
11.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。( )
12.银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握。( )
13.贷款逾期时，会计部门应在贷款到期当日营业终了前，将原贷款反方向转入“逾
期贷款”科目。（ ）
14.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还
贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。( )
15.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，
长期贷款期限为3年（不含3年）以上。 ( )
16.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同
协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。 ( )
17.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取
贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。
（ ）
业务题
甲工商银行2012年7月份发生下列贷款业务:
1.目的:练习未减值贷款业务的核算
资料:
（1）7月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200 000元，经信贷部门审查
同意发放，转入该公司存款账户。
（2）7月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元，审核后办理。
（3）7月7日，开户单位塑料厂归还今年1月7日借入的短期贷款500 000元，月利率为
%，采用分期付息的方式，贷款本息一并归还。
（4）7月20日，预提借款人制药厂贷款利息34 000元。
（5）7月23日，借款人王刚以现金支付贷款本金50 000元，利息2300元。
（6）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20 000元，审查后予以办理。
（7）7月30日，向借款人制药厂收取贷款利息34 000元。
要求:做出上述业务的会计分录。
2.目的:练习贷款损失准备及减值贷款业务的核算
资料:
(1)7月2日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400 000元，本金600 000元，已
计提贷款损失准备100 000元。
(2)7月4日，借款人乳品厂一笔减值贷款的应收利息20 000元。
(3)7月6日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500 000元。
(4)7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备70 000 元的贷款价值又恢复。
(5)7月30日，借款人乳品厂一笔已减值贷款本金700 000元确实无法收回经批准转销。
要求:做出上述业务的会计分录。
3.目的:练习票据贴现业务的核算
资料:
（1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350 000元，
汇票到期日为今年11月4日，经信贷部门审查后予以办理。(月贴现率为%)
（2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元。
（3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款6 000元。
（4）7月19日，工商银行向本行申请办理转贴现，面值5 000 000元，向工商银行实
际支付4 850 000元。
（5）7月25日，本行向交通银行申请转贴现，银行承兑汇票面值2 000 000元，实际
收到的金额1 960 000元。
要求:做出上述业务的会计分录。
4.目的:练习固定资产业务的处理方法
资料:企业的某项固定资产原值为10 000元，预计使用年限为5年，预计净残值为400
元，采用年数总和法计算并填下表。
年份 尚可使用年限 原值－净残值 折旧率 每年折旧额
1
2
3
4
5
第五章 支付结算业务
习题
一、填空
1.我国的票据结算方式包括( )、汇票、( )三类。
2.商业汇票按承兑人的不同分为( )和( )两种。
3.支票一般分为( )、( )和（ ）三种。
4.结算方式包括( )、委托收款、( )和（ ）四种。
5.采用( )结算方式，持票人开户行可以先办理收款，后通知付款行作付款处
理。
6.银行卡一般具有（ ）、（ ）、（ ）三大功能。
7.银行卡中按照发卡行是否给予持卡人信用额度，分为( )和( )两种。
8.支付结算的三原则为（ ）、（ ）、（ ）。
9.支票的（ ）和（ ）可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和
提示付款。
10.支票出票日期为10月18日，大写为（ ）
11.支票影像业务处理遵循（ ）（ ）（ ）和（ ）
的原则。
12.填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金，但（ ）和（ ）必
须为个人。
13.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交（ ）和（ ）
银行才予受理。
14.出票人开户行提入支票，审查无误不予退票的，以支票作（ ）传票。
15.根据出票人的不同，本票分为（ ）和（ ）两种。
16. 支票发生退票的，出票人开户行应通过( )科目核算 。
17．支票的付款方式属于（ ）
18. 可挂失的有（ ）、（ ）、（ ）
19．付款人或者代理付款人自收到票据挂失止付通知书之日（ ）起内没有收到
人民法院的止付通知收，则挂失止付通知书失效。
20. 对签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票，对出票人处以票面金额
（ ）但不低于（ ）元的罚款。
二、名词解释
1.支付结算原则 2.支票 3.银行汇票
4.商业汇票 5.汇兑 6.委托收款
7. 托收承付 8.本票 9.借记卡
10. 贷记卡
三、单项选择题
1.支票的提 示付款期为( )内。
天 天 个月 个月
2.银行汇票的付款人为( )内。
个月 个月 个月 个月
3.银行汇票的付款人为（ ）。
A.申请人 B.出票银行 C.承兑人 D.持票人
4.承兑是（ ）的特有行为。
A支票 .B 本票 C 银行汇票 D 商业汇票
5.银行汇票实际结算金额低于出票金额的，( )处理。
A.出票银行作为营业外收入 B.出票银行退还申请人
C.代理付款人作为营业外收入 D.代理付款人退还申请人
6.银行承兑汇票的承兑人是( ) 。
A.付款人 B.收款人 C.持票人 D.银行
7.商业汇票的付款期限最长不得超过( )时间。
个月 个月 个月 年
8.商业汇票的提示付款期为汇票到期日起( )时间。
天 天 天 天
9.商业承兑汇票的付款人在接到通知的次日起( )内未通知银行付款视为默认。
日 日 日 日
10.签发现金银行汇票，要求（ ）。
A．收款人为个人 B 申请人为个人
C．收款人和申请人均为个人 D 收款人和申请人有一人为个人
11、可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ ）；可以“先存款，后消费”的
银行卡属于（ ）。
A．借记卡 B贷记卡 C金卡 D.普通卡
12.出票银行签发银行汇票时，使用（ ）科目核算。
A．应解汇款 B 汇出汇款 C 定期存款 D 短期贷款
13.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入( )科目。
A.短期贷款 B.其他应收款 C.逾期贷款 D.营业外支出
14（ ）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款
人或者持票人的票据。出自《支付结算办法》
A、银行承兑汇票 B、银行汇票 C、支票 D、本票
15（ ）是指由出票人签发的、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条
件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
A.银行汇票 B.商业汇票
C.银行本票 D.支票
16空头支票的持票人有权要求出票人按支票金额（ ）支付赔偿金。
% % % %
17． 付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日（ ）内
承兑或拒绝承兑。
A.一个月 B.十日 C.六个月 D.三日
18.定额银行本票由( )发行。
A.商业银行总行 B.商业银行分行 C.人民银行 D.付款人
四、多项选择题
1.票据结算业务包括( ) 。
A.信用卡 B.本票 C.支票 D.银行汇票
2.票据具有（ ）功能。
A．信用 B 支付 C 汇兑 D 结算
3.下列可以同城使用的结算方式有( )。
A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.汇兑
４.下列结算方式中，适用于同城的有（ ）。
A.支票 B 本票 C 委托收款 D 托收承付
5.下列结算方式中，适用于异地的有（ ）。
A．银行汇票 B 商业汇票 C 支票 D 本票
6.下列可以背书转让的票据有( )。
A.转账支票 B.现金支票
C.“现金”银行汇票 D.商业汇票
7.银行的结算原则有（ ）。
A.恪守信用，履约付款 B 不准多头开户转移资金
C．谁的钱进谁的帐，由谁支配 D 银行不垫款
8.可以用于支取现金的支票包括( ).
A．现金支票 B 转账支票 C 普通支票 D 空白支票
９.下列( )情况银行应退票。
A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票
C.支付密码错误的支票 D.受理出票人送交的支票
10.银行汇票的结算程序包括( )。
A.出票 B.承兑 C.付款 D.结清
11、签发银行汇票必须记载的事项有（ ）
A.无条件支付承诺 B.付款人名称 C.收款人名称 D.代理付款行名称
12、银行不作为出票人的票据为（ ）
A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票
13.银行承兑汇票的出票人应具有（ ）条件。
A.在承兑银行开立账户的个人
B.具有支付汇票金额的可靠资金来源
C.与承兑银行具有真实的委托付款关系
D.资信状况良好
14.下列( )结算方式可以在异地使用。
A.银行汇票 B.委托收款 C.商业汇票 D.银行本票
15.( )银行卡是可以透支的。
A.贷记 B.准贷记 C.储蓄 D.转账
16.下列( )可以结算现金。
A.银行汇票 B.商业汇票 C.汇兑 D.委托收款
17、票据上的记载事项不可以更改的是（ ）
Ａ票据金额 B出票日期 C出票人账号 D 收款人名称
18 失票人可以挂失的票据有（ ）
A 已承兑的商业汇票； B 现金支票；
C 标明“现金”字样的银行汇票和银行本票； D 转账支票
19《票据法》规定了汇票必须记载的事项包括（ ）
A 表明“汇票”的字样 B无条件支付的委托 C确定的金额和出票日期 D 收、付款
人的名称
20．下列支票记载事项中，可由出票人授权补记的是（ ）
A金额 B收款人的名称 C付款人的名称 D出票人签章
21下列行为属于票据欺诈的是（ ）
A 伪造、变造票据的
B签发空头支票或故意签发与其预留的印鉴不符的支票，骗取财物的
C 签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金的
D 冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据骗取财物的
五、判断题
1.银行在办理结算业务中可以适当为客户垫款。（ ）
2.个人的款项结算不能使用银行汇票。 （ ）
3.银行汇票的实际结算金额可以与汇票金额不符。 （ ）
4.只有个人才可以使用汇兑结算。 （ ）
5.银行承兑汇票的出票人为银行。 （ ）
6.银行卡只能个人办理和使用。 （ ）
7.同城特约委托收款适用于公用事业部门收费。 （ ）
8.商业承兑汇票可以由付款人或收款人签发。 （ ）
9.不定额本票的签发人为商业银行。 （ ）
10.签发支票时，大小写金额、日期和收款人可以更改，但必须由出票人加盖预留银
行印鉴以证明合法。（ ）
11.不定额本票只能用于在同一票据交换区域需要支付的各种款项。（ ）
12.现金本票只能由出票行付款。（ ）
13.当同城使用银行汇票时，与出票行属同一系统的银行才能办理。（ ）
14.代理付款人不得受理未在本行开立存款账户的持票人为个人直接提交的银行汇票。
（ ）
15.现金支票和用于支取现金的普通支票均可背书转让。（ ）
16.银行汇票的实际结算金额不得更改，否则银行汇票无效。（ ）
17.严禁使用银行汇票、本票、支票等支付工具划付票据款项。( )
18.托收承付结算方式即可以是同城，也可以用于异地结算。（ ）
19.持票人提示付款应当在法定期限内，超过该期限后，承兑人或付款人不承担付款
责任。（ ）
20. 委托收款在同城、异地均可以使用。 （ ）
21.支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现
金，也可以用于转账。( )
业务题
1.目的:练习支票业务的核算
资料:2012年甲工商银行发生下列支票业务:
(1)收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人
在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
(2)开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，
经审核无误办理转账。
(3)开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发放工资，经审核无误
付给现金。
(4) 提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后
支付票款。
(5) 将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退
票，作收款处理。
要求:根据上述经济业务编制甲工商银行相关会计分录。
2.目的:练习银行汇票业务的核算
资料:2012年甲工商银行发生下列银行汇票业务:
(1)客户李清提交银行汇票申请书及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地
购货，经审查无误予以受理，办理转账。
(2)开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单
来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理
转账。
(3)开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90 000元，该厂要去外地购买设备，
经银行审查无误予以受理，办理转账。
(4)接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500元，
原汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。
(5)李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并
提供个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000元。
(6)接到异地本系统银行的划款信息，金额 13，000元，原汇票金额 13，000元，原
汇款单位是开户单位服装厂。
(7)李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款 8，000
元，经审核无误后付给现金。
(8)接到异地本系统银行的划款信息，金额 150，000元，原汇票申请人是开户单位通
信公司。
(9)开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额 10，000元，作转帐
处理。
(10)开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额 65，000元，
经审核无误办理转帐。
要求:依据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。
3.目的:练习商业汇票业务的核算
资料:2012年甲工商银行发生下列商业汇票业务:
(1)开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000
元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误办理转账。
(2)开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同
意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
(3)根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款 30000元，办理转
账。
(4)异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额 40，000元，
承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。
(5)收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额 63，000元，收款人 为开户
单位服装厂，经审核无误办理转账。
(6)收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额 66，000，此款系开户单位油漆厂的
商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账
(7)收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000元，经审核无
误于当日将款划出，办理转账。
(8)开户单位通信公司持未到期商业承兑汇票250 000元，申请办理贴现，经审查同意办
理，收取贴现利息1 500元。
要求:根据上述经济业务编制相关银行会计分录。
4.目的:练习汇兑业务的核算
资料: 2012年甲工商银行发生下列汇兑业务:
(1)开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000元，汇往异地某工商银行的开户
单位清理旧欠款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统办理转账。
(2)李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行
审核无误办理转账。
(3)收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7000元，原汇款人张翔。
(4)收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收
账
（5）黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款 20，000元，银行审核无误付现。
（6）将李刚的汇款 3,000元退回原汇出行。
(7)张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7000元，经审查无误付给
现金。
(8)开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行
开户的收款人，通过同城农业银行转汇。
要求:根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
5.目的:练习委托收款业务的核算
资料: 2012年甲工商银行发生下列委托收款结算业务:
(1)收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款
500 000元，经审查无误，通过大额实时支付系统办理转账付款。
(2)收到异地中国工商银行的委托收款凭证，向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇
票款8500元，经审查无误，当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符，
部分拒付2000元，余款于付款期满次日划出。
(3)收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，通过异地中
国工商银行转汇，金额5 200元，经审核无误办理转账，为开户单位乳品厂收款。
要求:根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
第六章 资金清算业务
习题
一、空题
1. 业务是指系统内各行际间通过资金清算系统进行异地资金汇划。
2.人们习惯将同一银行称为同一系统，银行内部的各分支行之间成为 。
3.划收款业务汇出行会计部门应记入"清算资金往来"科目的 方。
4.实存资金是指以 为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划
款项时的资金清算。
5. 业务是指系统内各行际间通过资金清算系统进行异地资金汇划。
6.在电子汇划往来业务中，银行对应行处的会计分录也必定是相互对应的，一方记
在 ，另一方必定记在贷方。
7.系统内电子汇划业务的专用科目包括 、待汇出电子汇划款项、存放系统内
款项、 。
8.经办行在日终清算时结转应付汇差应记入 科目的贷方。
二、名词解释
1.系统内电子汇划业务 2.行号 3.密押
三、单项选择题
1.下列不属于资金清算的作用的是 （ ）
A.强化金融服务 B.保证货币政策和财政政策的传导机制
C.增强商业银行的流动性 D.提高商业银行的管理水平
2.目前，我国的支付服务组织不包括（ ）
A.中国人民银行 B.建设银行
C.中国银联 D.中国人寿保险公司
3.不属于票据交换系统需要遵守的原则的是（ ）
A． 先收后付 B. 收妥抵用
C． 差额清算 D. 银行不垫款
4.下列关于大额实时支付系统的叙述不正确的是（ ）
A.逐笔发送支付指令 B.轧差净额清算资金
C.只处理贷记支付业务 D.参与者覆盖所有银行
5.下列( )不能通过系统内电子汇划业务完成资金转移。
A.汇兑 B.异地托收承付
C.贷款账户转移 D.支票结算
6.某分行本日清算资金往来”账户借方发生额为490 000元，贷方发生额为820 000元，
该行当日联行汇差应为( )。
A.应收汇差110 000元 B.应收汇差330 000元
C.应付汇差110 000元 D.应付汇差330 000元
7.上存备付金应记作( )。
A.贷:存放系统内款项 B.借:存放系统内款项
C.贷:库存现金 D.借:库存现金
四、多选题
1.下列关于支付结算和资金清算关系的叙述中错误的是（ ）
A．支付结算业务是资金清算业务的延伸
B．资金清算业务为资金流动提供便捷通道
C．支付工具的发展促进资金清算系统的创新
D．资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率
2．行内汇划业务的基本做法是（ ）
A.实存资金 B. 分步清算 C. 头寸控制 D. 集中监督
3．对经办行资金清算业务的要求错误的是（ ）
A．办理资金的借出、借入、归还等手续，计收计付内部资金利息
B．坚持印、押、证分管、分用的原则
C．及时处理资金汇划往来报文数据，做到不积压、不延误
D．及时核对账务，查清未达款项
4. 涉及电子汇划发报的业务主要有( )
A.汇出汇款 B.汇票解付 C.托收 D.内部划款
5.系统内电子汇划业务的特点（ ）
A.有往有来 B.有收有付 C.有借有贷 D.金额相等
6.为了保证系统内电子汇划资金的采取的技术措施有（ ）。
A.行号 B.密押 C.电子汇划专用章 D.报单
7.划收款业务包括( )。
A.解付银行汇票 B.汇兑 C.贷款账户转移 D.委托收款
8.划付款业务包括( )。
A.解付本系统银行汇票 B.系统内扣划款项
C.特定的直接借记业 D.托收承付
9.系统内电子汇划业务的专用科目有( )。
A.清算资金往来 B.待汇出电子汇划款项
C.存放系统内款项 D.系统内存放款项
五、判断题
1.系统内电子汇划可以在两个不同的银行之间进行。( )
2.系统内电子汇划可以在同城和异地发生。( )
3.一天的系统内电子汇划的代收代付款项不可能相等。( )
4.系统内电子汇划业务汇出行当日"清算资金往来"为借方余额，表示本行占用他行资
金。（ ）
5．总行清算中心收到各发报清算分中心汇划款项时，会计科目计“清算资金往来”。
（ ）
6．建设银行泰安分行营业部为客户办收到交通银行济南历下区支行的汇划借方报单
及所附托收承付结算凭证，收款单位为山东农业大学，金额为 86 000元。（ ）
7．划收款业务为本行付款业务，划付款业务为本行收款业务。( )
业务题
材料 1：建设银行北京分行开户单位中
国人民出版社提交由建设银行泰安分行
签发的银行汇票，金额为 100000元，要
求全额兑付。经审核无误，办理转账手
续。建设银行泰安分行收到本行清算中
心转来的电子汇划信息，北京分行已经
兑付由客户山东农业大学申请的由本行
签发的银行汇票，金额为 100000元，经
审核无误，办理转账手续。请编制经办
行、省级清算行和总行清算中心完整的
解付汇款办理转账业务的会计分录。
资料2: 2012年8月1日各对应行有关业务如下:
（1）中国工商银行北京分行会计科收到本行
清算中心转来电子汇划信息，开户单位市服装
公司收到货款6 000 元，经审核无误，办理转
账手续。
（2）中国工商银行长春分行会计科收到本行
清算中心转来的电子汇划信息，甲工商银行已
兑付长春分行签发的银行汇票，金额3 000元，
经审核无误，办理转账手续。
（3）中国工商银行大连分行会计科收到本行
清算中心转来电子汇划信息甲工商银行已划回
大连分行开户单位市建材公司托收的货款1
500元，经审核无误，办理转账手续。
（4）中国工商银行沈阳分行为甲工商银行开
户单位汇出货款2 000元。
（5）中国工商银行大庆分行收到划回的甲工
商银行开户单位材料款8 000元，经审核办理转
账。
（6）中国工商银行重庆分行收到划回的银行
承兑汇票款项4 500元，为重分行开户单位收账。
要求:根据上述资料编制各对应银行的会计
分录。
第七章 中间业务
习题
一、填空
1、代理证券业务是指商业银行作为证券代理人，客户通过银行即可办理证券买卖的业
务，分为 和 两种模式。
2、中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行 的业务。
3、代理业务资金科目是 类科目。
4、代理业务占款科目是 类科目。
5、 业务是指商业银行与保险公司建立代理关系，向客户销售保险公司的
保险产品、代收保险费的一项业务。
二、判断
1、“代理业务资金”科目的贷方余额表示银行已经归还的各类代理业务资金。
（ ）
2、财政代收代缴业务是指商业银行根据政府授权，代理收取行政事业性收费和罚没收
入资金的行为。（ ）
3、财政代收代缴业务要做到“一笔一清，日清日结”。（ ）
4、考试报名费业务是商业银行开办的代收款业务。（ ）
5、银行的代发工资业务收取手续费。（ ）
6、银行在收取话费后即办理相应的账务处理，同时将受理的话费资金实时转账到收
费账户行开立的归集账户上。（ ）
7、代理类中间业务，指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提
供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代收代付款业务、代理证
券业务、代理保险业务、代理银行卡收单业务等。（ ）
8、中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行利息收入的业务
（ ）
三、选择题
1、下列哪项是商业银行开办的代收款业务（ ）
A、养老金 B、住房公积金 C、助学贷款学生生活费 D、养老保险费
2、代理业务占款科目是（ ）类科目。
A、资产类 B、负债类 C、费用 D、所有者权益
3、商业银行中间业务是（ ）业务
A、吸收资金 B、运用资金
C、购买各种有价证券 D、不占用或少占用资金，提供各种服务并收取手续费
4、贷款担保属于银行的（ ）业务
A、中间业务 B、管理业务 C、资产业务 D、负债业务
5、商业银行最典型的中间业务是（ ）
A、担保业务 B、出口押汇业务 C、结算业务 D、贷款业务
6、从国际银行发展史来看，银行的非利息收入同银行的优秀程度和发展水平成
（ ）关系。
A、负相关 B、正相关 C、无关 D、滞后
四、多选题
1、下列各项中，属于商业银行中间业务的是（ ）
A、票据贴现 B、结算 C、再贴现 D、咨询
2、中间业务具有以下哪些特征（ ）
A、银行在业务中发挥中间人的角色
B、银行在中间业务中仅提供服务，不需要提供资金，所以风险低；
C、是以获取利息收入为主要目的；
D、银行中间业务产品是一种固化了商业信誉的金融产品，而不仅仅是一种单纯的金
融产品。
3、下列选项中哪些是银行的中间业务（ ）
A、贷款 B、代理类 C、支付结算类 D、银行卡业务
4、 财政代收代缴业务要做到（ ）
A、签订代收代缴协议书 B、开设账户 C、专用票据 D、实行主办行制度
5、商业银行开办的代付款业务包括（ ）
A、发工资 B、养老金 C、失业保险金 D、奖金
五、简答题
1、中间业务的四个特征？
2、试述中间业务与表外业务的关系？
业务题
1、宏远公司与 A银行签订代发工资协议，该公司技术部共有职员 3 名， 9 月工资
单详情为王姗 2 000 元，李玉 2 500 元，张林 3 300元。公司委托 A 银行代发部门工资，
公司已于 9 月 12 日将款项存入指定账户。
(1) 9 月 12日银行收到款项，会计分录为
(2) 9 月 13日银行从公司账户扣款，会计分录银行将款项发放到职工个人账户，会
计分录为
2、A 保险公司与 B 银行签订保险代理业务协议，由 B 银行代售 A 保险公司的保险
产品，并在 B 银行开立活期存款账户。A 公司现推出保险产品 C ，每份保单售价为 1
000元， 10 份起售， 整数倍购买，采取趸交形式。B 银行作为代理行收取 % 的手
续费。现客户 D决定在 B 银行购买 10 份该险种， 并一次次性付清款项。
（1）客户缴纳款项，银行代收，会计分录为
（2）B 银行在协议时间为保险公司办理资金入账，会计分录为
（3）B 银行按约定收取手续费，会计分录为
第八章 金融机构往来业务
习题
一、填空题
1.金融机构往来包括商业银行与 的往来、商业银行之间的往来、与
的往来。
2.资金拆借的专用科目是 和 。
3.商业银行向中央银行借款包括 、 、 、再贴现。
4. 是指同一城市所有商业银行参与，由中国人民银行当场清算代收代
付票据差额的一种方法。
5.商业银行向中国人民银行缴存存款包括 和 两类。
6.同业拆借的利息收入计入 科目。
二、名词解释
同城票据交换：
同业拆借
财政性存款：
一般性存款：
存放中央银行款项：
三、单项选择题
1.财政性存款的缴存比例为（ ）
% % % %
2.拆入行的应计利息应计入（ ）
A.利息收入 B.金融企业往来支出
C. 利息支出 D. 金融企业往来收入
3.各商业银行应自下而上编制一般存款科目余额表，由法人统一汇总后报送法定存款准备
金账户开户的人民银行的时间是（ ）
A. 在每日营业终了 B.在每旬营业终了 C. 在每月营业终了 D. 在每季营业终
了
4.银行间同业拆借一般最长不得超过（ ）时间
A.一个月 B.三个月 C.六个月 D.一年
4．中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向商业银
行发放的贷款，属于（ ）。
Ａ．年度性贷款 Ｂ．季节性贷款 Ｃ．日拆性贷款 Ｄ．临时性贷款
5.商业银行同业拆入的资金可以用于（ ）
A.弥补信贷收支平衡 B.扩大信贷规模
C.投资债券 D.弥补清算头寸缺口
6.在商业银行向中央银行缴存存款的核算中，其调整缴存款的计算方法为以（）为单位，
金额达到（ ）起调。 （ ）
A.千元 5万 B千元 10万
C.百元 5万 D.百元 10万
四、多项选择题
1.下来属于商业银行之间的往来的业务有（ ）
A 同城票据交换及清算； B 异地跨系统汇划款项相互转汇；
C 同业拆借及转贴现 D 缴存存款准备金
2.若同城票据交换日中清算为应付差额，其转账处理为（ ）
A.贷记清算资金往来 B.借记存放中央银行款项
C.借记清算资金往来 D.贷记存放中央银行款项
3.为核算同中国人民银行往来业务，各商业银行设置的主要科目是（ ）
A.存放中央银行款项 B.向中央银行借款
C.拆出资金 D.拆入资金
4.商业银行向中国人民银行的借款包括（ ）
A.年度性贷款 B季节性贷款 C日拆性贷款 D再贴现
5.下列（ ）是一般性存款
A.企业存款 B代理发行国债款 C个人储蓄存款 D中央预算收入
五、判断题
1.商业银行缴存的财政性款项应上划到管辖行统一缴存。（ ）
2.中国人民银行对商业银行欠缴准备金存款的罚款记入营业外支出。（ ）
3.同城票据交换只能在同一银行系统之间进行。（ ）
4.先横后直适用于汇出行所在地为单设机构地区的款项汇划。（ ）
5.同业拆借只能在商业银行之间进行。（ ）
6.大额实时支付系统只能转汇 2 万元以上的款项。（ ）
7.大额实时支付系统中商业银行的每个市级分行都与城市处理中心直接进行信息连接。
( )
8.再贴现为信用贷款。( )
9.银行间的同业拆借最长不能超过一年。( )
10.中央银行实行紧缩货币政策时应调增法定存款准备金率。( )
业务题
1.工商银行某支行存款情况如表所示
项目 期初余额 期末余额 缴存比例
财政性存款 1400000 2000000 100%
一般性存款 3000000 1500000 14%
要求：1）计算调整两项存款的金额 2）编制工商银行的相关会计分录
1)财政性存款=
一般性存款=
2）相关会计分录
2.甲工商银行 2012年发生如下业务:
(1)甲工商银行因季节性资金需要子 6月 11日从中国建设银行某分行拆借资金 2 000 000
元，经中国人民银行批准，确定拆借期限为 15天，月利率 %。
(2)甲工商银行于 6月 25日归还拆借资金本息。
(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸 1 500 000 元，确定拆借为 7天，月利率为
%。
(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求:根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
3.工商银行杭州市支行票据交换清算总数表：
项目 笔数 总金额 项目 笔数 总金额
提出借方凭证 12 1000000 提出的贷方凭证 9 500000
提入的借方凭证 11 700000 提入的贷方凭证 17 2000000
编制工商银行杭州支行分录。
应收金额=
应付金额=
本次交换应收差额=
4.某农行交换时提出的借方票据(代付票据)金额为 100万元，其中工行应付票据(即付款
单位在工行开户)金额为 60万元，中行应付票据(即付款单位在中行开户)金额为 40万元，
提出的贷方票据(代收票据)金额为 200万元，为工行应收票据(收款人在工行开户)，从交
换所提入的借方票据(付款人在本行开户)金额为 60 万元，贷方票据金额为 150万元。试
做该农行相关会计分录。
1)提出行处理
2）提入行处理
3）计算应收应付差额农行应收总额=
农行应付总额=
应收应付轧差后为应付=
4）通过存放中央银行的账户支付款项，会计分录为：
5.某商业银行 2010年 12月向中央银行借款 1000万元。在接到中央银行的凭证后处理账
务，本金 1000万元，利息 万元。试做该商业银行会计分录。
第九章 收入费用和利润业务
习题
一、填空
1.（ ）是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资
本无关的经济利益的总流入。
2.( )是指商业银行发放各类本币、外币贷款、与其他金融机构往来业务等取得的
报酬。
3.( )是指商业银行在办理支付结算、咨询、担保、代保管等代理业务时取得的收
入。
4.( )是指商业银行由于交易性金融资产、交易性金融负债等业务中公允价值变动
形成的应计入当期损益的利得或损失。
5.( )是指银行在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配
利润无关的经济利益的总流出。
6.( )是指银行在业务经营及管理工作中发生的各项费用。
7.( )是指银行在一定会计期间的经营成果。
8.利润包括( )、利润总额、( )三部分。
9.营业税以( )为计税依据。
10.( )是指与商业银行的经营业务无直接关系的各项净收入。
11.商业银行实现的利润总额通过( )科目核算。
12.年度终了，将“本年利润”账户结转入( )账户。
13.新会计准则规定，现行所得税的会计处理采用纳税影响会计法中的( )法进行核
算。
14.当提取的法定盈余公积达到注册资本的( )时可不再提取。
15.法定盈余公积金弥补亏损和转增资本后的余额，不得低于注册资本的( )。
16.年终，“未分配利润”的借方余额表示( )。
二、名词解释
1.银行的收入 2.利息收入 3.手续费及佣金收入
4.汇兑收益 5.其他业务收入 6.费用
7.利息支出 8.手续费及佣金支出 9.营业税金及附加
10.业务及管理费 11.资产减值损失 12.利润
13.营业外收入 14.营业外支出 15.所得税费用
16.利润分配
三、单项选择题
1.商业银行实现的利润总额通过( )科目核算。
A.营业收入 B.利润总额
C.本年利润 D.利润分配
2. 年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入( )科目。
A.本年利润的借方 B.利润分配的贷方
C.利润分配的借方 D.营业收入的借方
3. ( )是银行根据取得资产、负债时确定计税基础计算交纳的税金。
A.营业税 B.房产税
C.城市维护建设税 D.所得税
4. 银行本期预提的利息收入应记入( )科目的借方。
A.活期存款 B.应收利息
C.现金 D.存放中央银行款项
5. 银行在经营外汇买卖业务中发生的收入或损失应在( )科目核算。
A.汇兑收益 B.汇兑损失
C.营业外收入 D.其他业务收入
四、多项选择题
1.银行的收入包括( )。
A.利息收入 B.手续费及佣金收入
C.代邮电部门收取的邮电费 D.汇兑收益
2.银行确认收入实现的条件是( )。
A.与交易相关的经济利益很可能流入企业
B.资金在本期收到
C.资金已经进入企业账户
D.收入的金额能够可靠计量
3.下列( )是利息收入。
A.贷款利息 B.贴现利息
C.金融机构往来利息 D.银行的经费存款利息
4.下列( )是银行的手续费收入。
A.汇兑手续费 B.咨询手续费
C.担保手续费 D.代保管手续费
5.银行的费用核算应遵循的基本会计原则是( )。
A.一致性原则 B.可比性原则
C.配比原则 D.收付实现制
6.下列( )属于银行的营业税金及附加核算的内谷
A.营业税 B.消费税
C.市维护建设税 D.所得税费用
7.下列( )属于业务及管理费。
A.招待费 B.差旅费
C.汇兑损失 D.印花税
8.下列( )属于投资收益。
A.交易性金融资产持有期间收益
B.贷款利息
C.可供出售金融资产持有期间收益
D.长期股权投资按权益法核算的在被技资单位的净利润份额
9.下列( )属于营业外收入。
A.固定资产盘盈收入 B.无形资产使用权转让收入
C.处置抵债资产净收益 D.出纳长款收入
10.下列( )是营业外支出。
A.处置无形资产净损失 B.公益救济性捐赠
C.罚款支出 D.无形资产摊销
11.所得税费用的明细核算科目包括( )。
A.递延所得税资产 B.递延所得税负债
C.当期所得税费用 D.递延所得税费用
12.商业银行的利润分配应在( )相关者之间进行分配。
A.国家 B.商业银行
C.人民银行 D.投资者
五、判断题
1.银行净资产的增加完全取决于利润的增加。 （ ）
2.营业外收入也属于营业利润。 （ ）
3.营业税以利润总额为计税依据。 （ ）
4.“本年利润”科目若为贷方余额即为亏损。 （ ）
5.年度终了，“本年利润”账户结转之后没有余额。 （ ）
6.银行计算所得税费用的依据为利润总额。 （ ）
7.商业银行的所得税由各分行自行交纳。 （ ）
8.当提取的法定盈余公积金达到总行注册资本的50% 以上时，可以不再提取法定盈余
公积金。 （ ）
9.银行的业务及管理费可以预提使用。 （ ）
10.股份制商业银行的公益金提取比例由行长决元。 （ ）
11.银行如果发生年度亏损不得向投资者分配利润。 （ ）
12.银行的未分配利润也是所有者权益的一部分。 （ ）
业务题
1. 目的:练习各项收入和费用的核算
资料:甲工商银行2009 年发生下列经济业务:
(1)结息日，计算活期储蓄存款利息支出356 000 元，办理转账手续。
(2)收到财政部门交来代理发行国库券手续费收入50000元转账支票一张，存入人民银
行存款账户。
(3)人民银行转来缴存一般性存款利息76000元。
(4)收到咨询服务收入25 000元转账支票一张，存入人民银行存款账户。
(5)支付中国农业银行存款利息98000元，办理转账手续。
(6)年末根据确认依据计提贷款损失准备金516 600元。
(7)现金出纳长款1 000元，经报批作销账处理，办理转账手续。
(8)年终固定资产盘亏共计45 000元，经批准作损失处理，办理转账手续。
(9)12月20日计算定期储蓄存款利息89000元，办理预提手续。
(10)出售交易性金融资产成本50000元，出售价格56000元。
(11)收取借给中国建设银行的贷款利息收入16000元。
(12)支付业务招待费35 000元、宣传费50000元。
(13)应付房产税6000元、土地使用税5 000元、印花税2000元。
(14)结息日，计收贷款利息4 560 000元，预提贷款利息1 500 000元。
(15)向开户单位收取票据业务手续费350 000元。
(16)出售可供出售债券投资获得资金115 000元，该债券账面价值110 000元。
要求:根据以上资料编制相关会计分录。
2.目的:练习利润业务的核算
资料:根据以上各章业务中发生的各项收入及费用支出计算甲工商银行2009年年末决
算时各损益类账户12月月底余额，包括:利息收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、
技资收益、营业外收入等，利息支出、营业外支出、业务及管理费、资产减值损失等。
要求:
1)编制各收入、费用类账户发生额、余额T形账。
2)根据营业收入计算营业税金及附加，编制相关会计分录。
3)计算全年利润总额后按25%税率交纳所得税，计算净利润，并编制相关会计分录。
4)的结转各损益账户，确定本年利润。
第十章 所有者权益业务
习题
一、填空
1.( )是投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入金融企业的资本。
2.( )是指银行在经营过程中收到技资者的出资超出其在注册资本或股本中所占
的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。
3.留存收益包括( )、( )和( )。
4.盈余公积包括( )和法定盈余公积。
5.( )是指商业银行从税后净利润中按照10% 比例提取的积累资金。
二、名词解释
1. 实收资本 2. 资本公积 3. 留存收益
4. 盈余公积 5. 一般风险准备 6. 未分配利润
三、单项选择题
1.企业的实收资本比原来的注册资本增减超过( )时应申请变更。
% %
% %
2.银行将重组债务转为资本的，其"应付账款"核算( )内容。
A.重组债务的账面价值 B.重组债务的历史成本
C.重组债务的市值 D.重组债务的净值
3.投资者投入外币，因汇率不同产生的折合差额，作为( )处理。
A.实收资本 B.资本公积
C.盈余公积 D.营业外收入
4.我国商业银行目前实行的资本制度是( )。
A.审核资本制度 B.注册资本制度
C.实收资本制度 D.应收资本制度
5.现行规定，设有分支机构的全国性商业银行最低实收资本金为( ) 。
亿元 亿元
亿元 亿元
四、多项选择题
1.商业银行筹集自有资金的途径有( )。
A.吸收实物投资 B.发行股票
C.吸收无形资产投资 D.发行债券
2.“实收资本”科目的贷方一般记录( )内容。
A.客户存入的资金 B.投资者投入的资金
C.按法定程序结转的资本公积 D.盈余公积转增资本
3.下列( )属于资本公积。
A.资本溢价 B.从净利润中提取的公益金
C.可供出售金融资产公允价值增值 D.捐赠资产
4.银行的留存收益包括( )。
A.实收资本 B.资本公积
C.盈余公积 D.未分配利润
5.盈余公积包括( )。
A.法定盈余公积 B.法定公益金
C.一般盈余公积 D.未分配利润
五、判断题
1.投资者投入到银行的资本可以在年末抽回。( )
2.银行股东大会批准发放的股票股利增加其股本。( )
3.一般盈余公积不能用于向投资者进行分配。( )
4.未分配利润形成银行业务经营资金的来源。( )
5.银行发行股票筹资时超过股票面值的部分记入资本公积一一“股本折价”。
( )
业务题
目的:练习所有者权益业务的核算
资料:甲工商银行2009 年发生如下业务:
1.收到投资人投入的资金600 000元。
2.收到投资A 投入的计算机100台，共计560 000元。
3.收到投资人投入的专利权，确定价值180 000元。
4.收到捐赠的设备，价值95 000元。
5.按有关规定，将资本公积金200 000元转增资本金。
6.按有关规定，从税后利润中提取法定盈余公积金350 000元。
7.按有关规定，从税后利润中提取公益金180 000元。
8.按有关规定，以盈余公积金170 000元弥补上年亏损，130 000元转增资本金。
9.按有关规定，向技资者分配利润450 000元。
10.按有关规定，用公益金支付职工疗养费25 000元。
要求: 1) 根据以上业务编制相关会计分录。
2) 结转各利润分配账户。
综合实务
1 单位存入销货款 (◎)； 2010年 12月 01日，交通银行北京王府井支行的开户单位开
源贸易有限公司在活期存款户存入销货款一笔。请编制现金收入传票（总字第 001号，现
收字第 001号）。原始单据:现金存款凭条
2. 单位提取现金 (◎ )； 2010 年 12 月 02 日，交通银行北京王府井支行开户单
位宏远实业有限公司从其活期存款户提取现金。请编制现金付出传票。（总字
第 002 号，现付字第 001 号）。原始单据:现金支票
3. 定期存款转存活期存款 2010年 12月 04号，交通银行北京王府井的开户单位宏远
实业有限公司将一笔到期的定期存款转为活期存款。请编制转账借方传票（总字第 003号，
转借字第 001号）。原始单据:单位定期存款开户证实书
4. 储户提取现金 2010年 12月 05日，交通银行北京西城支行的储户王伟从活期存款存
款户提取一笔现金。请编制现金付出传票（总字第 004号，现付字第 002号）。原始单据:
储蓄取款凭条
5. 活期储蓄存款转定期储蓄存款 2010年 12月 06日，交通银行北京王府井支行储户
李云将活期存款的一部分转存定期存款。请编制转账贷方传票（总字第 005号，转贷字第
001号）。原始单据:储蓄取款凭条 储蓄存款凭条
6. 发放信用贷款(2010年 12月 07日，交通银行北京王府井支行发放给开户单位宏远实
业有限公司信用贷款一笔，转入其活期存款账户。请编制转账借方传票（总字第 006号，
转借字第 002号）。原始单据:贷款付款凭证
7. 收回贷款 2010年 12月 07日，交通银行北京王府井支行的开户单位开源贸易有限公
司签发转账支票归还信用贷款一笔。请编制转账贷方传票（总字第 007号，转贷字第 002
号）。原始单据:转账支票 银行进账单
8. 签发银行汇票 2010年 12月 07日，交通银行北京王府井支行收到开户单位开源贸易
有限公司交来的银行汇票申请书，申请签发银行汇票一张，经审查无误后，款项从其存款
户收取。当即签发银行汇票交付该公司，予以入账。请编制转账借方传票（总字第 008号，
转借字 003号）。原始单据:银行汇票申请书
9. 同行转账 2010年 12月 08日，交通银行北京王府井支行收到本行开户单位北京新光
塑料厂交来委托收款的进账单，以及在本行开户的北京森树实业有限公司签发的转账支票
各一份，经审查无误后，予以入账。请编制转账借方传票（总字第 009号，转借字第 004
号）。
北京新光塑料有限公司存款户账号：622260768818593600011
北京森树实业有限公司存款户账号：622260768818593654378原始单据:银行进账单 转账
支票
10. 跨行转账 -受理支票 2010年 12月 08日，交通银行北京王府井支行收到开户单位
宏远实业有限公司交来委托收款的进账单，以及在中国建设银行北京西城支行开户的亚洲
商贸有限公司签发的转账支票各一份。请编制转账贷方传票（总字第 010号，转贷字第 003
号）。原始单据:银行进账单 转账支票
11. 向中央银行缴存现金 2010年 12月 08日，交通银行北京王府井支行向中国人民银
行北京总部缴存现金一笔。请编制现金付出传票（总字第 011号，现付字第 003号）。原
始单据:现金交款单
12. 向人民银行借款 2010年 12月 09日，交通银行北京王府井支行向中国人民银行营
业管理部申请回拆性贷款一笔，期限五天，年利率为 %。请编制转账贷方传票（总字
第 012号，转贷字第 004号）。原始单据:贷款付款凭证
13. 收回抵押贷款 2010年 12月 10日，交通银行北京王府井支行的开户单位宏远实业
有限公司签发转账支票归还抵押贷款一笔。请编制转账借方传票（总字第 013号，转借字
第 005号）。原始单据:转账支票
14. 单位提取现金 2010年 12月 12日，交通银行北京王府井支行的开户单位开源贸易
有限公司从其活期存款户提取现金 元。请编制现金付出传票。（总字第 014号，
现付字第 004号）。原始单据:现金支票
15. 联行往来 -编制报单 2010年 12月 12日，交通银行北京王府井支行受理在本行开
户的宏远实业有限公司一笔联行往来业务，该行审核无误后办理转账。请编制银行电划借
方报单（报单号码 000002）。
交通银行北京王府井支行行号：301100003145
交通银行北京海淀支行行号：301100002316原始单据:银行进账单 转账支票
16. 联行往来-转账承接第 15题，2010年 12月 12日，该行根据上笔业务编制转账贷方
传票（总字第 015号，转贷字第 005号）。
17. 贴现-审核并办理贴现凭证 2010年 12月 15日，交通银行北京王府井支行开户单
位宏远实业有限公司持商业承兑汇票前来办理贴现业务，汇票于 2011年 02月 13日到期，
月贴现率 ‰。请编制贴现凭证（第 028号）。
宏远实业有限公司存款账号：622260768818593666666
南光工业有限公司存款账号：622260768818593622244原始单据:商业承兑汇票代申请书
贷方凭证 贷方凭证 收账通知 到期卡
18. 贴现-入账承接第 17题，2010年 12月 15日，该行根据宏远实业有限公司上笔贴现
业务做账。请编制凭证（记账凭证 016号）。
19. 电子联行转账(2010年 12月 15日，交通银行北京王府井支行收到其开户单位宏远
实业有限公司提交的结算凭证，经审核无误后，办理转账。请编制转账借方传票（总字第
017号，转借字第 006号）。原始单据:结算业务申请书
20. 发放抵押贷款 2010年 12月 16日，交通银行北京王府井支行开户单位宏远实业有
限公司以一栋厂房申请抵押贷款，经审核办理转账。请编制转账贷方传票（总字第 018号，
转贷字第 006号）。原始单据:贷款付款凭证
21. 活期储蓄存款 2010年 12月 16日，交通银行北京王府井支行的储户王佳敏在本行
活期储蓄存款账户中存入一笔款项。请编制现金收入传票（总字第 019号，现收字第 002
号）。原始单据:储蓄存款凭条
22. 拆出资金 2010年 12月 18日，交通银行北京王府井支行向中国建设银行北京西城支
行拆出资金一笔。请编制特种转账贷方传票（总字第 020号，转贷字第 007号）。原始单
据:银行进账
23. 同业存放增加款项 2010年 12月 18日，交通银行北京王府井支行收到中国建设银
行北京西城支行存放同业款项 元。请编制转账贷方传票（总字第 021号，转贷
字第 008号）。
24. 转账存入定期 2010年 12月 18日，交通银行北京王府井支行开户企业宏远实业有
限公司以转账存入定期存款账户。请编制转账贷方传票（总字第 022号，转贷字第 009号）。
原始单据:转账支票 单位定期存款开户证实书
25. 跨行转账-持票人账户入账承接第 10题，2010年 12月 19日，该支票退票时间过
后无异议，即为持票人宏远实业有限公司进账。请编制转账贷方传票（总字第 023号，转
贷字 010号）。
26. 贷款减值 2010年 12月 20日，交通银行北京王府井支行对开源贸易有限公司的贷款
进行减值测试，预计到 2011年 12月 31日只能收回本金。该行根据未来现金流现值计提
贷款减值损失。请编制凭证（记账凭证 024号）。原始单据:贷款预计未来现金流量表
27. 坏账准备(2010年 12月 20日，交通银行北京王府井支行按期末应收利息余额的一
定比例，补提坏账准备 元，请编制凭证（记账凭证 025号）。
28. 买入股票 2010年 12月 23日，交通银行北京王府井支行利用中央银行存款购入宏远
实业有限公司发行的股票，另支付交易费（将其划分为交易性金融资产，且持有该公司股
权后对其无重大影响），请编制凭证（记账凭证 026号）。原始单据:成交过户交割单
29. 收到贷款利息 2010年 12月 23日，交通银行北京王府井支行收回应收宏远实业有
限公司四季度贷款利息。请编制凭证 (记账凭证 027号)。原始单据:转账支票
30. 确认股票价格变动 2010年 12月 24日，该行购买的宏远实业有限公司股票价格上
涨。请编制凭证（记账凭证 028号）。原始单据:公允价值变动损益表
31. 银行承兑汇票到期 2010年 12月 25日，交通银行北京王府井支行承兑的汇票到期，
向出票人宏远实业有限公司收取票款，该活期存款账户有足额款项支付，请编制凭证（记
账凭证 029号）。原始单据:银行承兑汇票登记簿
32. 计提借款利息 2010年 12月 25日，交通银行北京王府井支行计提应向中国人民银
行营业管理部支付的借款利息 元，请编制凭证(记账凭证 030号)。
33. 购入债券 2010年 12月 26日，交通银行北京王府井支行利用中央银行存款从证券市
场上购入宏远实业有限公司于当日按面值发行的债券（该行购入后将其划分为持有至到期
投资），请编制凭证（记账凭证 031号）。原始单据:成交过户交割单
34. 处理出纳短款 2010年 12月 27日，交通银行北京王府井支行经批准将以前发生无
法追回的出纳短款 元转为损失处理，请编制凭证(记账凭证 032号)。原始单据:
出纳短款申请
35. 将同城结算差额转出 2010年 12月 30日，将同城结算差额转入存放中央银行款项，
请编制凭证（记账凭证 033号）。原始单据:同城票据交换报告表
36. 本月联行汇差资金清算 2010年 12月 30日，交通银行北京王府井支行通过中央银
行备付金存款账户清算本月联行往来汇差资金（借差金额 30万元），同时上报上级分行。
请编制凭证（记账凭证 034号）。
37. 处理出纳长款 2010年 12月 31日，交通银行北京王府井支行 11月份发生出纳长款
元，经批准转为损益。请编制凭证（记账凭证 035号）。原始单据:出纳长款申请
38. 计提营业税金及附加(2010年 12月 31日，交通银行北京王府井支行计提 12月份
的营业税（税率 5%），并按 7%的税率计提城市维护建设税，按 3%的税率计提教育费附加。
其中本月应纳税的营业收入为 元。请编制凭证(记账凭证 036号)。
39. 计提定期存款利息 2010年 12月 31日，交通银行北京王府井支行按规定计提定期
存款应付利息 元。请编制凭证（记账凭证 037号）。
40. 计提职工工资 2010年 12月 31日，交通银行北京王府井支行计提本月职工工资。
请编制凭证(记账凭证 038号)。原始单据:工资费用分配表
41. 结转当期应收未收利息 2010年 12月 31日，交通银行北京王府井支行第三季度应
收未收的贷款利息有：（1）应收短期贷款利息 元；（2）应收中长期贷款利
息 元；（3）应收逾期贷款利息 元。请编制结转应收利息的凭证（记
账凭证 039号）
42. 结转当月收入类账户余额 2010年 12月 31日，交通银行北京王府井支行结转当月
收入类账户余额。请编制凭证(记账凭证 040号）。原始单据:12月份收入成本汇总表。
12月份收入成本汇总表
43. 结转当月成本费用类账户余额承接第 42题，2010年 12月 31日，交通银行北京
王府井支行结转当月成本费用类账户余额。请编制凭证（记账凭证 041号）。
44. 结转本年利润科目余额 2010年 12月 31日，承接第 42、43题，交通银行北京王
府井支行结转本年利润。请编制凭证（记账凭证 042号）。
45. 填制存放中央银行款项总分类账根据 12月份发生的业务，请填制交通银行北京
王府井支行存放中央银行款项总分类账。
46. 编制资产负债表请根据交通银行北京王府井支行发生的上述业务，编制 12月份的
资产负债表。
47. 编制利润表请根据交通银行北京王府井支行发生的上述业务，编制12月份的利润表。
空白凭证
1. 单位存入销货款
2. 单位提取现金
3. 定期存款转存活期存款
4. 储户提取现金
5. 活期储蓄存款转定期储蓄存款
6. 发放信用贷款
7. 收回贷款
8. 签发银行汇票
9. 同行转账
10. 跨行转账 -受理支票
11. 向中央银行缴存现金
12. 向人民银行借款
13. 收回抵押贷款
14. 单位提取现金
15. 联行往来 -编制报单
16. 联行往来 -转账
17. 贴现 -审核并办理贴现凭证
18. 贴现 -入账
19. 电子联行转账
20. 发放抵押贷款
21. 活期储蓄存款
22. 拆出资金
23. 同业存放增加款项
24. 转账存入定期
25. 跨行转账 -持票人账户入账
26. 贷款减值
27. 坏账准备
28. 买入股票
29. 收到贷款利息
30. 确认股票价格变动
31. 银行承兑汇票到期
32. 计提借款利息
33. 购入债券
34. 处理出纳短款
35. 将同城结算差额转出
36. 本月联行汇差资金清算
37. 处理出纳长款
38. 计提营业税金及附加
39. 计提定期存款利息
40. 计提职工工资
41. 结转当期应收未收利息
42. 结转当月收入类账户余额
43. 结转当月成本费用类账户余额
44. 结转本年利润科目余额
45. 填制存放中央银行款项总分类账
46. 编制资产负债表
资产负债表
会企 02表
编制单位：交通银行北京王府井支行 2010年 12月 31日 单位：元
资产 期末余额 期初余额
负债和所
有者权益
期末余额 期初余额
库存现金 880 000
向中央银行
借款
200 000
存放中央银
行款项
8000 000 吸收存款 260010 000
拆除资金 100 000 同业存放 100 000
贷款 299990 000 应付利息 150 000
贴现资产 450 000 其他应付款 120 000
其他应收款 980 000 应付职工薪酬 100 000
交易性金融
资产
1000 000 应交税费 20 000
持有至到期
投资
240 000 负债合计 260700 000
应收利息 1500 000 实收资本 5000 000
未分配利润 47440 000
所有者权益合计 52440 000
资产合计 313140 000
负债和所有者权
益合计
313140 000
47. 编制利润表
利润表
会企 01表
编制单位：交通银行北京王府井支行 2010年 12月 日 单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
利息收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
收入合计
利息支出
业务及管理费用
营业税金及附加
资产减值损失
营业外支出
成本费用合计
净利润
目 录
第一章 总论 ................................................................1
习题 ....................................................................1
第二章 基本核算方法 ........................................................4
习题 ....................................................................4
第三章 负债（存款）业务 ...................................................10
习题 ...................................................................10
业务题 .................................................................12
第四章 资产（贷款）业务 ...................................................14
习题 ...................................................................14
业务题 .................................................................17
第五章 支付结算业务 .......................................................19
习题 ...................................................................19
业务题 .................................................................23
第六章 资金清算业务 .......................................................26
习题 ...................................................................26
业务题 .................................................................28
第七章 中间业务 ...........................................................30
习题 ...................................................................30
业务题 .................................................................31
第八章 金融机构往来业务 ..................................................32
习题 ...................................................................32
业务题 .................................................................33
第九章 收入费用和利润业务 .................................................35
习题 ...................................................................35
业务题 .................................................................37
第十章 所有者权益业务 .....................................................39
习题 ...................................................................39
业务题 .................................................................40
综合实务 ...................................................................41
空白凭证 ...................................................................60
金融企业会计
习题与实务
(第四版)
山东农业大学经济管理学院
