政策性银行法规
政策性银行金融债券市场发行管理暂行规定 1998-11-28 4
（1）国家开发银行 7
国务院关于组建国家开发银行的通知 7
国家开发银行机构编制方案 15
国家开发银行内部机构职责分工和业务运行程序规定（试行） 1994-5-12 19
国家开发银行签订借款合同暂行规定 1994-6-10 26
国家开发银行“借款单位借款申请和支付通知授权系统”使用管理试行办法 28
国家开发银行授权管理暂行规定 30
国家开发银行信贷合同管理暂行办法 40
国家开发银行合同专用章管理暂行办法2002-3-2 45
国家开发银行关于印发《国家开发银行利率管理暂行规定》的通知1996-3-22 47
国家开发银行银团贷款管理暂行规定 1996-9-14 49
关于印发《国家开发银行贷款保证担保暂行规定》的通知 1996-8-6 52
关于印发《国家开发银行贷款抵押、质押担保暂行规定》的通知 1996-8-6 54
国家开发银行关于印发《国家开发银行贷款回收暂行办法》的通知 1995-1-25 59
国家开发银行关于印发《国家开发银行信贷资金管理办法（试行）》的通知 1994-9-9 64
国家开发银行关于印发《国家开发银行贷款项目经理制暂行办法》的通知1997年4月24日 67
国家开发银行关于印发《国家开发银行选择委托贷款业务代理经办行的暂行办法》的通知1996年5月1日 69
国家开发银行贷款业务会计操作规程（试行） 1996-5-1 76
国家开发银行关于固定资产贷款利率及有关规定的通知 1994年8月22日 83
国家开发银行异地统借统还项目贷款管理暂行办法 2000-4-6 85
国家开发银行、国家统计局关于印发《国家开发银行贷款项目统计管理暂行办法》的通知1994年11月17日 88
国家开发银行柜台前移贷款项目业务管理暂行办法 1998年8月31日 90
国家开发银行设备储备贷款管理暂行办法 1998年9月14日 93
国家开发银行关于印发《国家开发银行基本建设贷款办法》的通知 95
国家开发银行贷款项目工程保险管理暂行规定 98
国家开发银行对中瑞合作基金投资企业贷款暂行办法 2000-3-27 101
国家开发银行军品生产线技术改造专项贷款管理办法 2000-1-3 103
国家开发银行技术援助贷款管理暂行办法 2000-3-30 105
国家开发银行贷款项目工程监理管理暂行规定 1999-10-12 108
国家开发银行贷款委员会工作制度 2000-1 110
国家开发银行关于印发《关于加强和改进贷款委员会工作的若干规定》和《关于改进贷款项目贷款条件评审工作的补充规定》的通知 1995年7月31日 112
国家开发银行外汇固定资产贷款暂行办法 1998年7月3日 116
国家开发银行关于印发《国家开发银行外汇流动资金贷款办法》的通知1996年8月15日 121
国家开发银行办公厅关于印发《国家开发银行外汇业务对外签字权限管理办法》的通知 1994-7-26 125
国家开发银行非现场稽核审计暂行办法 1998年1月22日 127
国家开发银行稽核审计工作暂行规定 1994年9月27日 130
国家开发银行关于印发《国家开发银行财务管理暂行办法》的通知 1994年12月28日 132
国家开发银行关于印发《国家开发银行固定资产管理暂行办法》的通知 1995年2月13日 143
国家开发银行关于印发《国家开发投资公司章程》的通知 1995年1月25日 150
国家开发银行关于印发《国家开发银行委托代理业务监督管理暂行规定》的通知1996年7月17日 152
（2）进出口银行 154
中国进出口银行关于印发《出口卖方信贷项目评审实施细则（暂行）》的通知1996年7月10日 154
国家开发银行境外代理行工作操作规程1994年8月1日 159
中国工商银行办公室转发《关于国家开发银行固定资产贷款利率及有关规定的通知》的通知1994-9-20 164
中国进出口银行出口卖方信贷试行办法 1994年6月23日 166
中国进出口银行关于印发《关于出口卖方信贷计息办法的若干规定》的通知 1996年11月11日 169
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行出口卖方信贷贷后管理暂行办法》的通知1995年10月25日 170
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行福费廷业务试行办法》及《中国进出口银行福费廷业务操作程序》的通知 1995-9-20 173
中国进出口银行出口买方信贷试行办法1995年1月18日 178
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行出口买方信贷实施细则》的通知 1995年9月11日 180
中国进出口银行出口买方信贷试行办法 1995年1月18日 182
国家开发银行关于贷款利率及计息办法的通知 1995年9月8日 184
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行担保贷款有价单证管理办法》的通知 1995年8月22日 186
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行人民币信贷资金调拨暂行办法》的通知1996年4月8日 188
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外国政府贷款转贷业务暂行办法》的通知 1996年10月16日 192
关于寄送《中国进出口银行外国政府贷款转贷业务管理暂行办法》的函 1996年10月25日 196
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外国贷款转贷与赠款管理费用收取暂行办法》的通知 1996年9月17日 197
中国进出口银行关于印发《外国政府贷款转贷项目评审实施细则》的通知 1996年12月30日 198
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行办理中国政府对外优惠贷款业务暂行办法》的通知 1996年1月16日 209
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外汇资金调拨暂行办法》的通知 1996年4月9日 220
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行境外短期外汇借款暂行管理办法》的通知 1995年12月11日 231
国家开发银行关于印发《国家开发银行外汇会计核算办法》（试行）的通知 1995年9月27日 233
中国进出口银行会计制度 1995年1月18日 293
中国进出口银行关于修改《业务统计制度的补充规定》的通知 1996年12月30日 316
中国进出口银行关于印发《关于修改我行业务统计制度的补充规定》的通知 1996年12月26日 317
中国进出口银行项目评审管理暂行办法 1995年1月18日 351
中国进出口银行章程 1994年3月19日 354
中国人民银行关于金融统计制度中增加中国农业发展银行、国家开发银行内容的通知 356
（３）中国投资银行 356
国家税务总局、中国人民银行关于个人银行结算财户利息所得征收个人所得税问题的通知 356
中国投资银行关于印发《中国投资银行境内外币金融债券销售兑付网点验收标准（试行）》的通知 358
中国投资银行关于印发《中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务暂行办法》和《中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务内部管理规程》的通知 1992年9月26日 360
（４）农业发展银行 366
中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行商业贷款管理暂行规定》的通知 366
中国人民银行印发《关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债规定的补充意见》的通知 1994年6月16日 369
中国农业发展银行组建方案和中国农业发展银行章程 371
国务院关于中国加入亚洲开发银行的通知 378
中国人民银行关于金融统计制度中增加中国农业发展银行、国家开发银行内容的通知1994年8月2日 385
政策性银行金融债券市场发行管理暂行规定 1998-11-28
1998年11月28日，中国人民银行
第一章 总 则
第一条 为了规范政策性银行金融债券市场发行行为，保证市场发行的公正、公开、公平，根据《中华人民共和国中国人民银行法》及国家有关法律、法规，特制定本规定。
第二条 本规定所称政策性银行金融债券（以下简称“金融债券”）市场发行，是指政策性银行通过市场公开发行金融债券的行为。
第三条 金融债券发行人是国家政策性银行。
第四条 金融债券的发行对象是经中国人民银行批准的金融机构和其他认购人。
第五条 中央国债登记结算有限责任公司（以下简称“中央结算公司”）是金融债券的托管人，负责金融债券发行的登记、托管和结算。
第六条 金融债券的交易必须通过全国银行间拆借市场进行。
第七条 中国人民银行是金融债券市场发行的管理机关。
第二章 发行的审批
第八条 发行人发行金融债券必须将发行数量、期限、方式、发行日期及其他有关事项报中国人民银行批准。
第九条 发行人采取承购包销招标发行时，承销商资格由中国人民银行认定。发行人确定承销团名单，并报中国人民银行备案。承销商退出承销团，应提前通知发行人，并由发行人报中国人民银行备案。
第十条 发行人采取其他方式发行时，管理办法由中国人民银行另行规定。
第十一条 金融债券市场发行的利率或收益率由供求双方自行确定。
第十二条 招标应在中国人民银行的监督下进行。
第三章 发行与信息披露
第十三条 发行人应在每年的首期发行前公布发债说明书。发债说明书应载明以下内容：发行人基本情况；发行人最近三年的主要财务状况，其中应包含债券信用情况及偿债记录等与偿还本息有关的情况；金融债券市场发行的年度计划。
发行人应随时公布与偿还债券本息有关的重大经营及财务事件。
第十四条 发行人采取承购包销招标发行时，应组成承销团。
第十五条 承销商根据自主、自愿原则参加或退出承销团。承销商参加承销团，应与发行人根据本规定签订《政策性银行金融债券承销主协议》，规定双方的权利、义务。发行人应将《政策性银行金融债券承销主协议》报中国人民银行备案。
第十六条 每次招标时，发行人应披露以下信息：
（一）提前三个工作日向社会公布发债公告。发债公告应载明招标日、本次发债的数量、期限、付息方式、起息日、兑付日及发行对象（含分销范围）。
（二）提前三个工作日向承销商发布发行招标办法。招标办法除载明上述要素外，还需说明本次招标方式、招标时间、缴款日及发行手续费标准等具体事项。
（三）招标开始时向承销商发出招标书。
第十七条 承销商在投标时，不得相互联手操纵市场。
第十八条 招标结束后，发行人应于当天向承销商发布中标确认书，并于次日向社会发布发行公告，公布中标利率和各承销商的承销额。
第十九条 承销商通过招标确定承购数额后，在中国人民银行规定的范围内可进行分销。
第二十条 每次发行的发行期由发行人根据本次发行的数量、分销范围确定。发行期最长不得超过三十个工作日。
发行期满后，尚未分销的金融债券由承销商持有。
第二十一条 承销商应按不超过发行公告中公布的发行价格进行分销。
第二十二条 承销商不得以卖空方式进行分销。
第二十三条 招标结束后，发行人要在五个工作日内向中国人民银行报告发行情况。
第二十四条 发行期结束后，经中国人民银行批准，金融债券在全国银行间同业拆借市场上市流通。
第二十五条 发行人应保证所披露信息的真实性、准确性和完整性。
第四章 登记与托管
第二十六条 招标结束后，中央结算公司应根据发行人签章的中标确认书清单，为承销商办理承销登记手续，并通知各有关承销商。
第二十七条 发行人在发行缴款期内收到发债款项后，要在二个工作日内向中央结算公司提供到款确认。
第二十八条 中央结算公司根据发行人提供的到款确认，在一个工作日内办理金融债券托管手续，并通知认购人。
第二十九条 承销商分销金融债券后，统一按照中央结算公司制订的有关规则办理过户手续。
第三十条 根据中国人民银行的有关规定，中央结算公司负责制定金融债券登记、托管的操作规程，并报中国人民银行备案。
第五章 发行缴款与还本付息
第三十一条 招标结束后，承销商必须在发债公告要求的缴款期内将认购金融债券的款项全额划入发行人指定的银行账户。
第三十二条 发行人应根据招标办法中确定的标准按时向承销商支付金融债券发行手续费。
第三十三条 发行人必须按发债公告中确定的付息方式按时、足额向持有人支付利息。
第三十四条 金融债券到期后，发行人必须按时、足额向持有人兑付金融债券本金，不得单方面提前或推迟兑付。
第六章 罚 则
第三十五条 发行人有下列行为之一的，中国人民银行有权根据不同情况，单处或并处以警告、罚款等，并追究有关责任人的责任：
（一）不按中国人民银行批准的发行数量、期限、发行方式、发行日期发行的；
（二）不按本规定披露信息，或提供的信息不真实、不准确的；
（三）超越中国人民银行规定的发行范围发行金融债券的；
（四）不按规定还本付息、支付手续费的；
（五）违反本规定的其他行为。
第三十六条 承销商有下列行为之一的，中国人民银行有权根据不同情况，单处或并处以警告、罚款、宣布本次投标结果无效、取消承销商资格：
（一）相互联手操纵市场的；
（二）中标后不按承销数额和规定时间划款的；
（三）超越中国人民银行规定的范围和卖空分销的；
（四）违反本规定的其他行为。
第三十七条 中央结算公司不按照本规定办理债券登记、托管的，按中国人民银行的有关规定进行处罚。
第三十八条 全国银行间同业拆借中心未按本规定组织金融债券上市交易的，按中国人民银行有关规定处罚。
第七章 附 则
第三十九条 本规定由中国人民银行负责解释。
第四十条 本规定自发布之日起施行。
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（1）国家开发银行
国务院关于组建国家开发银行的通知
（国发〔１９９４〕２２号）
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
根据党的十四届三中全会精神，为了更有效地集中资金保证国家重点建设，缓解经济发展的“瓶颈”制约，增强国家对固定资产投资的宏观调控能力，进一步深化投融资体制改革，国务院决定组建国家开发银行。
国家开发银行是直属国务院领导的政策性金融机构，对由其安排投资的国家重点建设项目，在资金总量和资金结构配置上负有宏观调控职责。国家开发银行的主要任务是：建立长期稳定的资金来源，筹集和引导社会资金用于国家重点建设，投资项目不留资金缺口，从资金来源上对固定资产投资总量及结构进行控制和调节，按照社会主义市场经济的原则，逐步建立投资约束和风险责任机制，提高投资效益，促进国民经济持续、快速、健康发展。
《国家开发银行组建和运行方案》及《国家开发银行章程》业经国务院批准，各有关方面要认真贯彻执行。上述方案及章程的具体组织实施工作，由国家开发银行负责。
附件：一、国家开发银行组建和运行方案
二、国家开发银行章程
中华人民共和国国务院
v 一九九四年三月十七日
附件一 国家开发银行组建和运行方案
（国家开发银行筹备组 一九九四年二月二十八日）
根据党的十四届三中全会精神，国务院决定组建国家开发银行，以集中必要的资金保证国家重点建设，缓解经济发展的“瓶颈”制约，对投资规模实行总量控制，加强国家对固定资产投资的宏观调控能力。组建国家开发银行是投融资体制改革的重要内容，要在实践过程中不断加以总结，逐步完善、改进和提高。
一、国家开发银行的性质和任务
国家开发银行是直属国务院领导的政策性金融机构（正部级单位），对由其安排投资的国家重点建设项目，在资金总量和资金结构配置上负有宏观调控职责。国家开发银行的主要任务是：建立长期稳定的资金来源，筹集和引导社会资金用于重点建设，办理政策性重点建设贷款和贴息业务，投资项目不留资金缺口，从资金来源上对固定资产投资总量及结构进行控制和调节，按照社会主义市场经济的原则，逐步建立投资约束和风险责任机制，提高投资效益，促进国民经济的持续、快速、健康发展。
二、组建原则和组织机构
组建国家开发银行，要从我国国情出发，借鉴国外成功经验，实行政策性业务与商业性业务分离；要建立科学和严格的投融资决策责任制，实行独立核算，自主经营，责权统一；要择优选定项目，负责配置资金及发放政策性贷款，但不对项目进行参股。国家开发银行的金融业务，接受中国人民银行的指导和监督。
国家开发银行总部设在北京，随着业务的发展，经批准可在国内外设置必要的办事机构。有关资金拨付业务，优先委托中国人民建设银行办理。
国家开发银行根据承担的工作任务，设置必要的职能机构。国家开发银行工作人员的工资、福利等待遇和各项经费，按照国务院关于国有商业银行的有关规定办理。
国家开发银行与新组建的国家开发投资公司和中国人民建设银行的关系是：
（一）国家开发投资公司。按照投融资体制改革的总体要求，将现有的６个国家专业投资公司并入国家开发银行，同时新组建一个人员精干的国家开发投资公司。新组建的国家开发投资公司，是具有独立法人地位的政策性投资公司，受国家开发银行的监管，其业务范围主要是：承担少数不宜通过国家控股公司和中央企业集团参股控股的政策性项目；扶持老少边穷地区发展的重大项目；原由６个国家专业投资公司经营，目前又难以转移到其他单位经营的中外合资或参股项目，以及其他不宜通过国家控股公司和中央企业集团参股的项目。
国家开发投资公司承担上述项目，主要起导向作用，业务量不宜过大（大体不超过国家开发银行软贷款的２０％），也不参与这些项目的经营管理。项目建成后，原则上股权应转移到国家授权的有关经营单位。
（二）中国人民建设银行。在其政策性职能分离出去后，转变为以从事中长期信贷为主的国有商业银行，同时接受国家开发银行委托的政策性贷款的具体拨付业务。有关委托业务受国家开发银行监管。建设银行每年新增存款部分用于固定资产政策性投资项目的比例不低于现有水平（包括购买开发银行的金融债券）。国家开发银行负责协调平衡建设银行用于政策性项目的商业贷款。中国人民建设银行仍是独立法人，其名称、人事、财务、级别和对外关系不变。
三、国家开发银行的资金来源和筹措办法
国家开发银行注册资本为５００亿元人民币，分４年逐步到位。注册资本金从国家财政逐年划拨的经营性建设基金和经营基金回收资金（含原“拨改贷”）中安排。
国家开发银行的年度投资总规模和资金筹措办法由国务院确定。其资金来源和具体筹措办法主要是：
（一）国家预算安排的经营性建设基金。为了使国家重点建设资金有基本的保障，力争３年内把国家开发银行的经营性建设基金在现有基础上翻一番。
（二）原“拨改贷”和经营性建设基金贷款回收的本息。
（三）财政贴息资金。对于基本建设和技术改造政策性项目贷款所需贴息资金，由国家财政专项列入年度预算。贴息办法由国家计委、国家经贸委、财政部、中国人民银行和国家开发银行商定。
（四）国家开发银行向金融机构发行金融债券。国家开发银行提出年度金融债券发行规模，由中国人民银行和国家计委根据国家确定的信贷计划和固定资产投资规模进行审定。金融债券利率和认购比例，由中国人民银行征求国家计委、国家经贸委和财政部的意见后确定，同时下达各金融机构。
（五）经国务院批准，国家开发银行可向社会发行一定数量的财政担保建设债券。
（六）向国外筹集资金。需要国家开发银行配置一定规模国内资金的外国政府贷款和国际金融组织长期优惠贷款项目，由财政部、中国人民银行、外经贸部等对外窗口单位，将相应的外国政府贷款和国际金融组织贷款按原贷款条件向国家开发银行统一转贷。根据国家利用外资计划，国家开发银行可以筹措国际商业贷款。经国家批准，国家开发银行可在国外发行债券。
（七）按国务院规定，６个国家专业投资公司安排用于固定资产投资项目的专项建设基金和专项资金，转由国家开发银行统筹安排使用，原定使用范围、内容和划定的比例不变。
（八）中国人民银行根据国家信贷计划，统一安排国家开发银行的重点建设资金来源，并予以保证。国家开发银行出现头寸短缺时，中国人民银行提供临时贷款。
四、资金的运用和投向
（一）根据国家的发展规划、生产力布局和产业政策，国家开发银行配置资金的对象是国家批准立项的基础设施、基础产业和支柱产业大中型基本建设、技术改造等政策性项目及其配套工程。主要包括：１、制约经济发展的“瓶颈”项目；２、直接关系增强综合国力的支柱产业中的重大项目；３、重大高新技术在经济领域应用的项目；４、跨地区的重大政策性项目；５、其他政策性项目。国家开发银行承担和覆盖的政策性项目的具体行业和范围，由国家计委、国家经贸委、财政部和国家开发银行按照上述原则，并根据资金承受能力共同商定。
（二）国家开发银行根据国家投资计划的要求和本行各项资金来源预计情况，编制年度资金来源和运用计划。国家开发银行根据国家计划分次向财政部请领经营性建设基金和财政贴息资金。
（三）在国家计委、国家经贸委确定的用于基础设施、基础产业和支柱产业大中型基本建设、技术改造等政策性项目及其配套工程的投资规模及贷款计划总量内，国家开发银行负责进行项目资金配置和贷款条件的评审。国家开发银行的资金运用，参照世界银行运行机制进行。贷款主要分为两大部分：
一是软贷款，即国家开发银行的注册资本金的运用。国家开发银行在项目总体资金配置的基础上，将注册资本金以长期优惠贷款的方式（依照大亚湾核电站中国银行贷款提供资本金的模式），主要按项目配股需要贷给国家控股公司和中央企业集团，由他们对项目进行参股、控股。
二是硬贷款，即国家开发银行借入资金的运用，包括在国内外发行的债券和利用的外资等。国家开发银行在项目总体资金配置的基础上，将借入资金直接贷给项目，到期收回本息。
国家开发银行同国家控股公司、中央企业集团及项目单位之间的关系是经济上的信贷关系，以经济合同来确定各自的权责利。国家开发银行不干预企业的产权处置和经营活动。
（四）按照国家计委、国家经贸委的分工和基本建设、技术改造财政预算资金来源，国家开发银行原则上仍将上述资金分别安排到基本建设和技术改革项目上。
（五）国家开发银行的贷款利率，由中国人民银行征求国家计委、国家经贸委、财政部和国家开发银行意见后确定。
五、项目安排的运作程序
政策性大中型基本建设和技术改造项目经国家批准立项后，国家开发银行根据资金的可能，负责在立项的项目中选择并研究项目资金配置初步方案。国家计委、国家经贸委、国家开发银行要相互协商、配合。项目安排的运作程序是：
（一）项目建议书阶段。国家计委、国家经贸委在审批基本建设和技术改造项目建议书后，将需要由国家开发银行配置资金的项目，送国家开发银行进行项目贷款条件评审和财务评估。国家开发银行据此开发工作。
国家计委在审批需要国家开发银行承担配套国内资金的统借国外贷款项目和单个准备利用外资项目的项目建议书时，要会商国家开发银行后再行审批，国家开发银行参与有关项目谈判等工作。
（二）可行性研究阶段。国家开发银行根据资金可能，在项目贷款条件审查和财务评估论证的基础上，提出项目选择意见和配置资金的初步方案。
国家计委、国家经贸委在审批基本建设和技术改造项目可行性研究报告时，要有国家开发银行对项目的选择意见和相应的资金配置初步方案。
（三）设计阶段。根据项目的设计和建设准备情况，国家开发银行与有关单位签订经济合同。
（四）年度计划。属于国家开发银行筹集和安排资金的项目，根据国家确定的年度投资规模，国家开发银行商国家控股公司、中央企业集团和项目法人提出项目的年度资金配置方案后纳入年度投资计划。
（五）年度新开工项目。国家开发银行要按照投产、收尾、续建、新开工的先后顺序安排项目资金，对具备年度新开工条件的项目，国家开发银行根据其贷款计划规模和资金平衡可能进行资金配置，与国家计委、国家经贸委协商，共同确定。
（六）项目咨询工作。国家计委、国家经贸委委托中国国际工程咨询公司进行项目评估时，国家开发银行参与有关的工作。
六、专项建设基金和资金的管理
国务院有关部门集中安排用于固定资产投资项目的各类专项建设基金和资金（主要包括煤炭专项建设基金、电力建设基金、石油专项建设基金、铁道专项建设基金、港口建设费、公路建设基金、民航基础建设基金、机场建设费、冶金矿山开发基金等），凡按国务院规定属于部门使用的，仍归各部门安排，但必须用于政策性项目，其规模和安排接受国家开发银行的监督。需由国家开发银行配置资金的政策性项目，其资金的配置须经国家开发银行进行贷款条件审查和财务评估后确定，以便统一协调项目的各种资金来源。
七、地方政策性项目的审批程序
地方大中型和限额以上基础设施、基础产业建设及技术改造项目按国家规定的程序报国家计委、国家经贸委审批，需要国家开发银行配置资金的，由国家开发银行进行贷款条件审查和财务评估后统筹配置资金。
八、财务管理和监督
（一）国家开发银行执行财政部规定的财务会计制度，其财务统一对财政部。
（二）国家开发银行的财务，接受具有审计职能的部门、会计师事务所的审计监督。
九、设立国家开发银行监事会
国家开发银行监事会由国家计委、国家经贸委、财政部、中国人民银行、审计署、外经贸部等部门的有关负责同志以及国务院指定的其他人员组成，报国务院批准。监事会主席由各成员单位定期轮换担任，任期３年。监事会负责监督国家开发银行执行国家方针政策情况、资金使用方向和资产经营状况，并提出行长的任免建议，但不干预国家开发银行的具体业务。
十、业务衔接和过渡办法
国家开发银行成立后，投资计划的执行和衔接，原则上按新办法运转。为了使工作不致脱节，并尽量减少对建设项目的影响，国家开发银行在具体执行时可采取必要的过渡措施。
（一）各专业银行续贷的政策性项目，凡国家计委划定归国家开发银行承贷的，其１９９４年贷款规模划转国家开发银行。
（二）在项目投资转交国家开发银行承办前，各专业银行应继续按照国家计划和现行管理办法安排项目的信贷资金。
（三）续贷项目的债权债务关系，由国家开发银行商各专业银行逐一进行清理。
（四）１９９４年新开工项目，按新的管理办法审批。
十一、国家专业投资公司撤并后的有关事宜
６个国家专业投资公司并入国家开发银行后，对几年来形成的债权、债务要组成专门清理小组抓紧清理，力争年内完成清理工作。能转移的债权、债务，要尽量进行转移；转移不了的，转入新组建的国家开发投资公司，不再保留原投资公司的牌子。
近６年来，６个国家专业投资公司聚集了一批具有一定专业知识和丰富管理经验的干部，考虑到开发银行本身业务的需要，建议６个国家专业投资公司干部保持原职务待遇，并适当扩大国家开发银行的编制，增设业务局，增加各局职数，以利妥善安排。享受副部级待遇的公司负责人仍保留原待遇不变。
附件二 国家开发银行章程
（１９９４年３月１７日 国发「１９９４」２２号）
第一章 总则
第一条 国家开发银行是直属国务院领导的政策性金融机构。
第二条 国家开发银行的主要任务是按照国家的法律、法规和方针、政策，筹集和引导社会资金，支持国家基础设施、基础产业和支柱产业大中型基本建设和技术改造等政策性项目及其配套工程的建设，从资金来源上对固定资产投资总量进行控制和调节，优化投资结构，提高投资效益，促进国民经济持续、快速、健康地发展。
第三条 国家开发银行办理政策性金融业务，实行独立核算，自主、保本经营，责权利相统一，建立投资约束和风险责任机制。
第四条 国家开发银行实行行长负责制。
第五条 国家开发银行在金融业务上接受中国人民银行的指导和监督。
第六条 国家开发银行总部设在北京。随着业务的发展，经批准可在国内外设置必要的办事机构。国家开发银行对国家政策性贷款的拨付业务，优先委托中国人民建设银行办理，并对其委托的有关业务进行监管。
第二章 注册资本
第七条 国家开发银行注册资本为５００亿元人民币，由财政部核拨。
第三章 业务
第八条 国家开发银行经营和办理下列业务：
管理和运用国家核拨的预算内经营性建设基金和贴息资金；
向国内金融机构发行金融债券和向社会发行财政担保建设债券；
办理有关的外国政府和国际金融组织贷款的转贷，经国家批准在国外发行债券，根据国家利用外资计划筹借国际商业贷款等；
向国家基础设施、基础产业和支柱产业的大中型基本建设和技术改造等政策性项目及其配套工程发放政策性贷款；
办理建设项目贷款条件评审、咨询和担保等业务。为重点建设项目物色国内外合资伙伴，提供投资机会和投资信息；
经批准的其他业务。
第四章 组织
第九条 国家开发银行设行长１人，副行长若干人，均由国务院任命。其他人事任免，按有关规定和程序办理。
第十条 国家开发银行行长负责全行工作，副行长协助行长工作。
第十一条 国家开发银行行长负责主持行长会议，研究决定以下重大事项：
审定本行的业务方针、计划和重要规章；
审查行长的工作报告；
审定筹资方案，确定政策性贷款计划；
审查通过本行年度财务决算报告；
（五）审定其他重大事项。
第十二条 国家开发银行总部根据精干、高效的原则，设置若干职能部门，在行长领导下进行工作。
第五章 监事会
第十三条 设立国家开发银行监事会，由国家计划委员会、国家经济贸易委员会、财政部、中国人民银行、审计署、对外贸易经济合作部等部门各出１位负责人以及国务院指定的其他人员组成，报国务院批准。
第十四条 监事会主席由监事会成员单位定期轮换担任，任期为３年。
第十五条 监事会的主要职责是：监督国家开发银行执行国家方针政策的情况；监督国家开发银行资金使用方向和资产经营状况；提出国家开发银行行长的任免建议。监事会不干预国家开发银行的具体业务。
第六章 财务会计
第十六条 国家开发银行按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和财政部有关金融、保险企业财务、会计制度执行。
第十七条 国家开发银行以公历自然年度为会计年度。
第十八条 国家开发银行每年向财政部报送年度财务决算。
第十九条 国家开发银行基本财务报表为资产负债表和损益表，每年定期公布，并由中华人民共和国的注册会计师和审计事务所出具审计报告。
第七章 附则
第二十条 本章程由国家开发银行负责解释。
第二十一条 本章程经国务院批准后施行。
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国家开发银行机构编制方案
国务院办公厅关于印发国家开发银行机构编制方案的通知
（１９９４年６月２８日 国办发〔１９９４〕７８号）
《国家开发银行机构编制方案》经中央机构编制委员会办公室审核，已经国务院批准，现予印发。
国家开发银行机构编制方案
根据党的十四届三中全会精神和《国务院关于组建国家开发银行的通知》（国发〔１９９４〕２２号），确定国家开发银行的机构编制方案。
一、主要职能
国家开发银行是直属国务院领导的政策性金融机构（正部级），对由其安排投资的国家重点建设项目在资金总量和资金结构配置上负有宏观调控职责。国家开发银行的主要任务是：建立长期稳定的资金来源，筹集和引导社会资金用于国家重点建设，办理政策性重点建设贷款和贴息业务，投资项目不留资金缺口，从资金源头对固定资产投资总量及结构进行控制和调节，按照社会主义市场经济的原则，逐步建立投资约束和风险责任机制，提高投资效益，促进国民经济的持续、快速、健康发展。国家开发银行经营和办理下列业务：
管理和运用国家核拨的预算内经营性建设基金和贴息资金。
向国内金融机构发行金融债券和向社会发行财政担保建设债券。
办理有关外国政府和国际金融组织贷款的转贷，经国家批准在国外发行债券，根据国家利用外资计划筹措国际商业贷款等。
向国家基础设施、基础产业和支柱产业的大中型基本建设和技术改造等政策性项目及其配套工程发放政策性贷款。
按照国务院要求，对国家有关部门集中安排用于固定资产投资项目的各类专项建设基金和资金的安排与规模进行监督。
办理建设项目贷款条件评审、咨询和担保等业务，为重点建设项目物色国内外合资伙伴，提供投资机会和投资信息。
办理国务院批准的其他业务。
二、内设机构
根据上述职责，国家开发银行机关设１９个职能厅、局和机关党委。
（一）办公厅
组织协调行机关日常工作，负责秘书工作和会议组织、文电处理、新闻宣传、信息、档案、机要、提案、信访、保密等项工作。
（二）政策法规局
调查研究国家投融资方针、政策及其实施情况，调查研究国家投资体制和金融体制改革并提出本行的实施意见，负责起草有关法规和重要文件，负责处理本行法律事务。
（三）综合计划局
调查研究国家固定资产投资资金总量和投资结构的情况，负责本行资金总量的控制和平衡并汇总编制中长期和年度资金总收支计划，负责组织贷款利率的制订工作，汇总编制项目资金配置计划，负责年度计划执行中对贷款项目的资金协调、平衡、调整，负责本行经济活动的统计分析，协调项目评估工作。
（四）财会局
负责财务会计管理工作，组织会计核算并办理结算业务，制订财务管理办法，接受委托负责本行国有资产的监管，负责本行的税务事宜，编制财务收支计划，负责成本管理，审查、汇总、编制各类会计报表决算，负责帐户的日常管理，编制资产负债表和损益表。
（五）资金局
负责国内资金筹集工作，调查研究分析国内资金形势和金融市场动态，拓宽国内筹资渠道，参加编制中长期和年度筹措国内资金计划，负责落实资本金和其他财政性资金到位，组织债券的发行、兑付工作，组织资金回收工作，负责资金的头寸管理，办理其他资金业务。
（六）国际金融局
负责向国外筹集资金，参加编制中长期和年度筹措利用外资计划，负责对本行配置内资的利用外资项目的外国政府和国际金融机构贷款的转贷并参与项目的谈判、签约以及监督执行和贷款回收工作，负责本行在国外发行债券工作，研究国际金融动态、市场行情，拓宽国际融资渠道，指导本行驻外机构的业务工作，办理经批准的其他国际金融业务。
（七）煤炭石油信贷局
参加编制煤炭、石油行业中长期和年度项目信贷计划，负责对煤炭、石油行业的贷款项目进行贷款条件评审和财务评估并提出项目选择、资金配置意见和评估报告，参加项目初步设计与概算的审查，负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施，参与竣工验收、总结评价，负责贷款本息的回收工作，负责对代理行代理的有关业务进行监管，负责有关部门专项建设基金和资金安排的监督工作。
（八）电力信贷局
参加编制电力行业中长期和年度项目信贷计划，负责对电力行业的贷款项目进行贷款条件评审和财务评估并提出项目选择、资金配置意见和评估报告，参加项目初步设计与概算的审查，负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施，参与竣工验收、总结评价，负责贷款本息的回收工作，负责对代理行代理的有关业务进行监管，负责有关部门专项建设基金和资金安排的监督工作。
（九）交通信贷局
参加编制交通行业中长期和年度项目信贷计划，负责对交通行业的贷款项目进行贷款条件评审和财务评估并提出项目选择、资金配置意见和评估报告，参加项目初步设计与概算的审查，负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施，参与竣工验收、总结评价，负责贷款本息的回收工作，负责对代理行代理的有关业务进行监管，负责有关部门专项建设基金和资金安排的监督工作。
（十）原材料信贷局
参加编制原材料行业中长期和年度项目信贷计划，负责对原材料行业的贷款项目进行贷款条件评审和财务评估并提出项目选择、资金配置意见和评估报告，参加项目初步设计与概算的审查，负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施，参与竣工验收、总结评价，负责贷款本息的回收工作，负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十一）机电轻纺信贷局
参加编制机电、轻纺行业中长期和年度项目信贷计划，负责对机电、轻纺及有关国防军工工业的贷款项目进行贷款条件评审和财务评估并提出项目选择、资金配置意见和评估报告，参加项目初步设计与概算的审查，负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施，参与竣工验收、总结评价，负责贷款本息的回收工作，负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十二）农业信贷局
参加编制农业行业中长期和年度项目信贷计划，负责对农业贷款项目进行贷款条件评审和财务评估并提出项目选择、资金配置意见和评估报告，参加项目初步设计与概算的审查，负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施，参与竣工验收、总结评价，负责贷款本息的回收工作，负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十三）林业森工信贷局
参加编制林业森工行业中长期和年度项目信贷计划，负责对林业森工贷款项目进行贷款条件评审和财务评估并提出项目选择、资金配置意见和评估报告，参加项目初步设计与概算的审查，负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施，参与竣工验收、总结评价，负责贷款本息的回收工作，负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十四）技改信贷局
参加编制中长期和年度政策性技术改造项目信贷计划，负责对政策性技术改造贷款项目进行贷款条件评审和财务评估并提出项目选择、资金配置意见和评估报告，参加项目初步设计与概算的审查，负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施，参与竣工验收、总结评价，负责贷款本息的回收工作，负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十五）后评价局
研究国家政策性投融资方针、政策，调查研究由本行配置资金建成的重大项目建设情况和投产后的有关问题并向行领导提出报告和意见，参加由本行配置资金的贷款项目的竣工验收并负责这些项目的后评价工作。
（十六）人事局
负责人事管理、机构设置、人员编制工作，按权限办理干部的任免、考核、调动、奖惩、离退休、劳动工资等工作，负责专业技术职务评聘、干部培训、人事统计和人事档案管理工作。
（十七）外事局
负责制订外事工作计划和有关规章制度，负责对外联络、双边合作、友好交流工作，负责安排日常外事活动，管理外事经费，办理出国护照、签证，会同人事局组织安排出国进修、培训工作，归口管理境外办事机构。
（十八）稽核审计局
负责本行信贷资产的安全、流动和效益的审计，负责对财务会计、信贷业务、管理效能进行审计，负责对执行有关工作制度、程序和原则的审计，负责直属和监管单位法定代表人离任的审计工作。
（十九）监察局（党组纪检组）
负责党的纪检和行政监察工作，监督检查本行人员遵纪守法情况，受理和查处违法违纪案件，保护监督者与被监督者的正当权利，负责党风、党纪检查与教育工作。
（二十）机关党委
负责行机关和在京直属单位的党群工作。
三、人员编制和领导职数
国家开发银行机关人员编制为８５５名。其中，行长１名，副行长４名；内设机构领导职数７５名（含秘书长１名，副秘书长２名和总工程师、总经济师、总会计师各１名）。
四、直属单位
（一）国家开发银行电脑中心。负责制订本行计算机应用工作的发展规划和年度计划并组织实施，负责与国内外电算系统的并网、运行及管理工作，负责本行办公自动化工作。人员编制５０名，经费自理。
（二）国家开发银行机关服务中心（对外开展工作可使用“国家开发银行机关服务局”的图章）。负责行政后勤管理和服务保障工作。人员编制１３５名，经费自理。
（三）国家开发银行离退休干部局。负责离退休人员的服务和管理工作。人员编制２０名，经费自理。
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国家开发银行内部机构职责分工和业务运行程序规定（试行） 1994-5-12
1994年5月12日，国家开发银行
根据国务院批准的《国家开发银行组建和运行方案》和国务院领导同志原则通过的国家开发银行工作运行程序，按照分工合理、职责分明、协调一致、简化手续、提高效率的原则，为了使行内各项工作尽快走上制度化、规范化、程序化轨道，在广泛听取行内各方面的意见和研究讨论基础上，制定《国家开发银行内部机构职责分工和业务运行程序规定（试行）》（以下简称《规定》）。本《规定》包括三部分：一是国家开发银行内部机构职责分工；二是国家开发银行项目运行流程图和资金与计划综合平衡运行流程图；三是行内业务运转中有关问题的说明。
一、国家开发银行内部机构职责分工
（一）办公厅
组织协调行内日常工作；负责行领导和行党组的秘书工作；负责会议组织、文电处理、新闻宣传、政务信息、档案、机要、提案、信访、保密等项工作。
（二）政策法规局
研究和调查国家投融资方针、政策及其实施情况，研究和调查国家投资体制和金融体制改革，提出本行的实施意见；负责起草重要文件；组织制定本行有关法规；负责本行法律事务。
（三）综合计划局
调查研究国家固定资产投资资金总量和投资结构的情况；负责本行资金总量的控制和平衡，汇总编制中长期和年度资金总收支计划；负责组织贷款利率的制订工作；汇总编制项目资金配置计划；负责年度计划执行中对贷款项目的资金协调、平衡、调整；负责本行经济活动的统计分析；协调项目评估工作。
（四）财会局
负责全行财务会计管理工作；组织全行会计核算，办理结算业务；制订财务管理办法；接受委托负责全行国有资产的监管；负责本行的税务事宜；编制全行的财务收支计划，做好成本管理控制；审查、汇总、编制各类会计报表决算；负责本行帐户的日常管理；编制资产负债表和损益表。
（五）资金局
负责本行国内资金筹集工作；负责调查研究分析国内资金形势和金融市场的动态，拓宽国内筹资渠道；参加编制中长期和年度筹措国内资金计划；负责落实资本金和其他财政性资金到位；负责组织债券的发行、兑付工作；负责组织资金回收工作；负责资金的头寸管理；办理其它资金业务。
（六）国际金融局
负责向国外筹集资金；参加编制中长期和年度筹措利用外资计划；负责对国家开发银行配置内资的利用外资项目的外国政府和国际金融机构贷款的转贷并参与这些项目的谈判、签约以及执行中的监督和贷款回收工作；负责本行在国外发行债券工作；研究国际金融动态、市场行情；负责拓宽国际融资渠道，指导本行驻外机构的业务工作；办理经批准的其它国际金融业务。
（七）煤炭石油信贷局
参加编制煤炭、石油行业中长期和年度项目信贷计划；负责对煤炭、石油行业的贷款项目进行贷款条件的评审和财务评估，提出项目选择意见、资金配置意见和评估报告；参加项目初步设计与概算的审查；负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施；参与竣工验收、总结评价；负责贷款本息的回收工作；负责对代理行代理的有关业务进行监管；负责有关部门专项建设基金和资金安排的监督工作。
（八）电力信贷局
参加编制电力行业中长期和年度项目信贷计划；负责对电力行业的贷款项目进行贷款条件的评审和财务评估，提出项目选择意见、资金配置意见和评估报告；参加项目初步设计与概算的审查；负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施；参与竣工验收、总结评价；负责贷款本息的回收工作；负责对代理行代理的有关业务进行监管；负责有关部门专项建设基金和资金安排的监督工作。
（九）交通信贷局
参加编制交通行业中长期和年度项目信贷计划；负责对交通行业的贷款项目进行贷款条件的评审和财务评估，提出项目选择意见、资金配置意见和评估报告；参加项目初步设计与概算的审查；负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施；参与竣工验收、总结评价；负责贷款本息的回收工作；负责对代理行代理的有关业务进行监管；负责有关部门专项建设基金和资金安排的监督工作。
（十）原材料信贷局
参加编制原材料行业中长期和年度项目信贷计划；负责对原材料行业的贷款项目进行贷款条件的评审和财务评估，提出项目选择意见、资金配置意见和评估报告；参加项目初步设计与概算的审查；负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施；参与竣工验收、总结评价；负责贷款本息的回收工作；负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十一）机电轻纺信贷局
参加编制机电轻纺行业中长期和年度项目信贷计划；负责对机电、轻纺及有关国防军工工业的贷款项目进行贷款条件的评审和财务评估，提出项目选择意见、资金配置意见和评估报告；参加项目初步设计与概算的审查；负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施；参与竣工验收、总结评价；负责贷款本息的回收工作；负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十二）农业信贷局
参加编制农业行业中长期和年度项目信贷计划；负责对农业贷款项目进行贷款条件评审和财务评估，提出项目选择意见、资金配置意见和评估报告；参加项目初步设计与概算的审查；负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施；参与竣工验收、总结评价；负责贷款本息的回收工作；负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十三）林业森工信贷局
参加编制林业森工行业中长期和年度项目信贷计划；负责对林业森工贷款项目进行贷款条件评审和财务评估，提出项目选择意见、资金配置意见和评估报告；参加项目初步设计与概算的审查；负责项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施；参与竣工验收、总结评价；负责贷款本息的回收工作；负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十四）技改信贷局
参加编制中长期和年度政策性技术改造项目信贷计划；负责或组织对政策性技术改造贷款项目进行贷款条件评审和财务评估，提出项目选择意见、资金配置意见和评估报告；参加项目初步设计与概算的审查；负责或组织项目贷款合同的谈判、签约、执行与实施；参与竣工验收、总结评价；负责贷款本息的回收工作；负责对代理行代理的有关业务进行监管。
（十五）后评价局
研究国家政策性投融资方针、政策，调查研究由国家开发银行配置资金的建成后的重大项目的建设情况和投产后的有关问题，向行领导提出报告和意见；参加由国家开发银行配置资金的贷款项目的竣工验收，并负责这些项目的后评价工作。
（十六）人事局
负责全行人事管理、机构设置、人员编制工作。按权限负责办理干部的任免、考核、调动、奖惩、离退休、劳动工资等工作；负责全行专业技术职务的评聘工作；负责全行干部培训工作；负责全行人事统计和人事档案管理工作。
（十七）外事局
负责全行外事工作；负责制定外事工作计划和有关规章制度；负责对外联络、双边合作、友好交流工作；负责安排日常外事活动，管理外事经费，办理出国护照、签证；会同人事局组织安排出国进修、培训工作；归口管理境外办事机构。
（十八）稽核审计局
负责全行信贷资产的安全、流动和效益的审计；负责对全行的财务会计、信贷业务、管理效能进行审计；负责对执行有关工作制度、程序和原则的审计；负责直属和监管单位法人离任的审计工作。
（十九）监察局（党组纪检组）
负责党的纪检和行政监察工作。负责监督检查全行干部遵纪守法的情况，受理和查处违法的案件和违纪行为。保护监督者与被监督者的正当权利。负责党风、党纪的检查教育工作。
（二十）国家开发银行设机关党委，负责全行党群工作。
（二十一）电脑中心
负责制定全行计算机应用工作的发展规划和年度计划并组织实施；负责与国内外电算系统的并网、运行及管理；负责全行办公自动化工作。
（二十二）机关服务中心（机关服务局）
负责全行行政后勤管理和服务保障工作；负责机关行政财务、基建财务、外事财务的管理；负责机关办公、职工生活设施以及其他用品的购建和管理；负责全行保卫工作；负责医疗保健、计划生育、绿化、消防等社会综合治理工作。
（二十三）离退休干部局
负责全行离退休人员的服务和管理工作；负责离退休人员的经费、车辆的管理；负责离退休人员疗养、医疗保健；负责离退休人员活动中心的管理；负责离退休人员开展咨询服务的组织工作。
二、国家开发银行项目运行流程图
（见附图）
三、国家开发银行资金与计划综合平衡运行流程图
（见附图）
四、行内业务运转中有关问题的说明
（一）资金与计划工作
1．年度计划编制和确定。
国家开发银行的信贷收支计划，可分为：
（1）资金来源计划。来源计划主要包括资本金、债券资金、外资、贴息资金、本息回收和其他借入等资金来源计划。资金局、国际金融局及有关业务局提出年度资金筹措和需求意见，综合局综合平衡后汇总编制开发银行资金来源计划。
（2）资金运用计划。运用计划主要包括项目贷款计划、还款计划、行内固定资产购置计划（动用资本金部分）和其他资金支出计划。信贷局提出年度项目贷款安排意见和资金支出意见，综合局综合平衡后汇总编制开发银行资金运用计划（属于行内行政经费支出计划，由行管局、财会局安排）。
年度计划编制时间与国家的国民经济和社会发展计划同步（其中项目本息回收等计划，需适当提前编制）。年度计划经行办公会讨论通过后正式确定，有关部分要纳入国家的国民经济与社会发展计划。有关项目贷款的计划安排统一对外，由综合局报请行领导批准后，统一布置。各信贷局原则上不直接承担国家计委、经贸委布置的工作。
2．年度计划的资金筹措和到位。
资金局、国际金融局负责会同有关单位落实筹措资金的具体办法、时间、分批到户资金数量，经行领导批准后，对外具体办理签订借款合同等事项，并负责向财政部、人民银行等部门请领资金。
开发银行的资金必须集中在统一的帐户，帐户由财会局统一管理。所有到位资金均由财会局办理资金入帐手续，并及时将资金（含外资）到位情况通知综合局、资金局和国际金融局。
3．资金的安排。
综合局根据年度计划、项目实施进展情况和资金到位情况，商资金局、国际金融局和信贷局分季按月将资金切块分配到信贷局，由信贷局具体配置到项目。
资金的头寸调度，由资金局、国际金融局商综合局、财会局落实确定，经主管行领导同意后办理具体手续。资金盘活必须以保证项目建设为前提，不能影响项目的资金安排。
4．项目资金拨付程序。
信贷局按项目开具贷款指标通知单（或汇款凭证）送资金局、综合局、国际金融局（外资部分）。信贷局分配的资金不能超过分配给本局年度（季度、月度）的总额，也不得留存待分。资金局、国际金融局负责核单，财会局负责盖章后，到委托行办理具体有关手续。
5．资金使用的监督。
信贷局负责监督检查项目资金的到位和使用情况，发现问题及时提出解决办法和采取相应措施，并向有关局通报和向行领导报告。
6．资金的回收。
综合局会同资金局、国际金融局、财会局与信贷局签订年度资金回收内部协议，信贷局负责按项目保证资金本息的按时回收。有关开发银行与委托银行的各项财务业务，由财会局负责组织办理。还款通知单由项目单位直送财会局，抄送信贷局。
7．内资和外资的偿还。
综合局会同资金局、国际金融局和有关局提出还款计划，经行办公会同意，由资金局、国际金融局分别负责内资、外资的具体偿还，财会局办理手续。
（二）项目安排和运行工作
1．内资项目在批准项目建议书前，国家开发银行不参与工作，如项目业主单位报送有关材料，有关局可收下，并表示在国家批准建议书后一并进行研究，不表示具体意见。外资项目需提前参与。国家计委或经贸委审批外资项目建议书送开发银行会签，由信贷局办文会签国际金融局、综合局后报行领导签发。
2．国家计委、经贸委批准项目建议书送开发银行，综合局（贷委会办公室）登记后，转送信贷局，由信贷局对项目进行调查、研究和论证，充分了解项目的可研情况。项目业主单位完成可研报告后，报送国家计委或经贸委的同时，报送国家开发银行。国家计委或经贸委收到可研报告后，通知开发银行提出评审意见。综合局（贷委会办公室）向信贷局发送项目评审通知书。
3．信贷局参与国际工程公司的评估工作，同时要独立进行贷款条件评审，提出初审意见和资金初步安排意见，送综合局平衡会签。贷委会办公室汇总评审报告，安排贷委会审议。贷委会评审通过后，正式提出资金初步配置意见，经行长审定签发后送国家计委或经贸委作为审批可研报告的重要依据。
小型及限额以下项目，由信贷局提出，送综合局综合平衡后报信贷局主管行长签批。
4．信贷局参与项目设计和概算审查工作，并负责进行谈判、签约。凡与批准可研报告时开发银行承诺的资金配置意见不符的，信贷局要及时反映和报告，按照行内有关规定办理。项目总投资发生较大变化，项目法人要求开发银行增加贷款数量（指在开发银行审批可研报告时承诺的贷款数额基础上要求增加），信贷局及时反馈贷委会办公室，并根据超过额度的有关规定，由办公室提交贷委会复议。
5．年度新开工大中型及限额以上项目，由信贷局根据资金情况、合同要求提出意见，送综合局。综合局汇总平衡后报行领导审示，然后商国家计委或经贸委确定。技改项目不需报国务院审批新开工的，由综合局会同技改局提出意见，报行领导确定。
二、国家开发银行项目运行流程图
--------------------------------------------------------------------------
| |
| ------ |
| |国| |
|---------------- |家| |
||国家计委、经| |计| |
||贸委审批外资| |委|--|--→
||项目建议书 | |、| |
|---------------- |经| |
| | |贸| |
| | |委| |
| | ------ |
| | ↑ |
| | | |
| | ------ ------ | |
| | |开| -------------------- |行| | |
| | |行| |信贷局办文，会签| |领| | |
| --------→|办|----→| |----→|导|------ |
| |公| |国际局、综合局 | |签| |
| |厅| -------------------- |发| |
| ------ ------ |
| |
| |
| |
| 注：1．开行参与外资项目建议书阶段的工作 |
| 2．信贷局含技改局 |
--------------------------------------------------------------------------
------------------ ------------------
------------------------ |信贷局为主参加| |贸委（国务院）|
------------------ |报送国家计委、经贸委|--------------------→|国际工程咨询公|----------------------→|审批可研报告 |
|国家计委、经贸| ------------------------ |司的评估工作 | ------------------
|委批准大中型项| ↑ | ------------------ ↑
|目建议书（包括| | | | ↑ |
|外资项目） | | | | | |
------------------ | | | | |
↓ | ---------- ---------------- ---------- ------------ ----------
------------ ------------ | |抄报开| -------------- | | |贷委会| | | |办公厅|
|开行办公| |信贷局为| | |行，办| |贷委会办公| |信贷局及国际| |办公室| |贷委会对| |签记后|
|厅转贷委| |主对项目| | |公厅送|--→|室向信贷局| |局提出初审意| |汇总评| |审议通过| |送出 |
|会办公室|--→|进行调查| | |贷委会| |及国际局下|→|见和资金初步|→|审 报|→|的项目正| ----------
|登记 | |研究、论| | |办公室| |达评审通知| |安排意见，送| |告，安| |式提出资| ↑
| | |证 | | ---------- |书 | |综合局会签 | |排贷委| |金初步配| ----------
------------ ------------ | ↑ -------------- | | |会审议| |置意见 | |行长审|
| | | ---------------- ---------- ------------ |定和签|
| | | | |发 |
| | | | ----------
-------------- -------------------- ---------------------------- | ↑
|项目业主单| | 项目业主单位 | |小型及限下项目由信贷局批| | |
| |--→| | | |---------- |------------|
|位进行可研| | 编报可研报告 | |量提出，送综合局综合平衡| |
-------------- -------------------- ---------------------------- ↓
---------- ------------
|主管行| |办公厅签|
| |--→| |
|长审批| |记后发出|
---------- ------------
--------
|抄送|
--→|开发|
|银行|
--------
|
|
|
|
|
|
|
|
↓
---------- ----------------
|信贷局| |新开工大中型|
|后评价| ---------------- |及限上项目由| ------------ ------------ ---------- ----------
|局参与| |信贷局为主 | |信贷局提出 | |信贷局对| |信贷局、| |后评价| |信贷局|
|项目设| |进行项目谈 | |后，综合局平| |建设中的| |后评价局| |局对项| |负责项|
|计和概|→|判、签约，文|→|衡并根据行领|--→|项目负责|--→|参与项目|--→|目进行|--→|目的本|
|算审查| |件送有关局 | |导要求，商计| |监督和检| |竣工验收| |评估工| |息回收|
|工作 | |备案 | |委或经贸委确| |查 | |工作 | |作 | | |
---------- ---------------- |定 | ------------ ------------ ---------- ----------
| ----------------
|
|
|
| ----------------------------------------------------
| |项目总投资发生较大变化，项目法人要求增加开行贷 |
|----→|款数量时，信贷局及时反馈贷委会办公室。根据有关规|
|定和超过额度的处理办法，办公室提交贷委会复议 |
----------------------------------------------------
三、国家开发银行资金与计划综合平衡运行流程图
------------ ------------ ------------ ---------------- -------------- ------------ ------------
|根据国家| | | |行办公会| |资金局、国 | | | | | |综合局根|
|信贷计划| | | |讨论通过| |际局会同有 | |财会局办理| |财会局将| |据年度计|
|资金局、| |综合局提| |后，经国| |关单位落实 | |资金入帐手| |资金（含| |划、项目|
|国际局提| |出开行年| |务院批准| |筹措资金的 | |续，存入开| |外资）到| |实施进展|
|出年度资|→|度资金收|→|纳入国家|→|具体办法、 |→|行统一帐 |→|位情况及|→|和资金到|→
|金筹措意| |入与运用| |年度投资| |时间、数量，| |户；国际局| |时通知综| |位情况，|
|见；信贷| |及回收计| |计划，综| |对外签订借 | |负责外资到| |合局、资| |将资金切|
|局提出年| |划草案 | |合局下达| |款合同，及 | |位，存入开| |金局、国| |块分配到|
|度资金安| | | |计划 | |时通知财会 | |行统一帐户| |际局 | |八个信贷|
|排意见 | | | | | |局 | | | | | |局 |
------------ ------------ ------------ ---------------- -------------- ------------ ------------
| ↓ ↑
| ----------------------------
| |资金局、国际局按计划商综|
| | |
| |合局、财会局进行头寸调度|
| ----------------------------
|
| ------------------------------ -------------- ---------------- --------
| |信贷局根据开行年度计划，分| | | | | | |
----→| |→|综合局审核|→|主管行长审签|→|发出|
|项目下达年度信贷计划通知单| | | | | | |
------------------------------ -------------- ---------------- --------
-------------------- ------------ ---------- ---------- ------------ ------------------ ------------ ------------
|信贷局根据年度 | | | | | |综合局| | | |信贷局负责监督| | | |资金局、|
|计划，按项目进 | |资金局对| |财会局| |负责年| |综合局会| |检查资金的落实| |项目单位| |国际局负|
|度，具体配置项 | |贷款指标| |负责盖| |度计划| |同资金 | |到位和回收贷款| |还款通知| |责内资、|
|目用款额度，并 | |通知单 | |专用章| |的 协| |局、财会| |本息。资金局监| |单直送抄| |外资的具|
|开具贷款指标通 |→|（或汇拨|→|后，到|→|调、调|→|局与信贷|→|督回收计划实施|→|会局、抄|→|体偿还及|
|知单（或汇拨凭 | |凭证）核| |委托行| |整，及| |局签订年| |情况并协同信贷| |送专业 | |应变措 |
|证）送资金局、综| |审后送财| |办理有| |资金的| |度资金运| |局及时综合局提| |局、资金| |施，财会|
|合局、国际局（外| |会局 | |关手续| |增减平| |用、回收| |出调整有关筹资| |局、国际| |局办理手|
|资部分） | | | | | |衡 | |内部协议| |和资金运用计划| |局 | |续 |
| | | | | | | | | | |的建议 | | | | |
-------------------- ------------ ---------- ---------- ------------ ------------------ ------------ ------------
| ↑
| ------------------
| |资金局审核，外|
--------------------→|资部分国际局审核 | 返回
国家开发银行签订借款合同暂行规定 1994-6-10
1994年6月10日，国家开发银行
为了规范国家开发银行借款合同管理，现就签订借款合同作如下暂行规定：
一、政策法规局是国家开发银行经济合同的归口管理部门，负责组织制定国家开发银行经济合同管理办法和各种合同的统一文本，负责合同管理办法和合同条款的解释，负责经济合同有关问题的咨询及法律事务等工作。
二、本行一般经济合同的谈判、签订、履行等工作由主管信贷局办理。各信贷局应建立相应的经济合同管理制度。
三、签订借款合同（包括协议书）一般应采用本行制定的借款合同统一文本。若主管信贷局认为统一文本不能充分表达双方的责权利及有关事项，可以在统一文本上增加补充条款，也可以另行起草。主管信贷局自行起草的合同文本和在统一合同文本上增加补充条款，应送政策法规局审查。
四、实行按借款金额大小由行长分级授权签署借款合同的办法。发放本行计划内安排的硬贷款的借款合同，贷款金额在3000万元（含3000万元）以下的，由主管信贷局局长签字；贷款金额在3000万元以上的，由主管副行长签字，主管副行长认为有必要报请行长签字的重要合同，由行长签字；按本行计划安排发放软贷款的借款合同，由主管信贷局负责人联名写出审查意见，主管副行长审查同意后，在合同上签字，主管副行长认为有必要报请行长签字的合同，由行长签字。
主管信贷局在送签合同时，应填写“借款合同审批表”，一并送领导审批。
由行长授权签署合同的人，都要办理国家开发银行法人代表授权委托书。
五、办公厅根据“借款合同审批表”上合同签署人的意见在合同上加盖签署人名章（签名亦可，签署人系信贷局局长的，由信贷局负责加盖名章）和行公章，其中3份（没有担保的2份）作为正本，加盖“正本”章，并加盖骑缝章；其余的作为副本，加盖“副本”章。
六、信贷局按规定填写合同号，并在办公厅设置的合同登记簿上登记。合同号由7位数组成，左起前两位数代表年度，第3位数代表信贷局，第4位数代表贷款种类，最后三位数代表合同序号，合同序号由各信贷局根据本局内签订合同的先后顺序从001起排，依次排列，如9432001
94 3（交通局） 2（基建贷款） 001（合同第1号）
×× × × ×××
年度号 信贷局号 贷种号 合同序号
七、借款合同正本一式三份，我行、借款单位和担保单位各执一份。合同副本一式七份，借款单位一份，代理行总行和经办行各一份，我行四份（承办局、资金局、财会局各执一份，备用一份）。
八、我行所执合同正本、借款合同审批表、担保函、借款申请书和有关附件及其他应归档的文件，一并送办公厅归档保存。借款方、担保方所执正本及代理总行和代理经办行所执副本由经办人分送。
九、本规定自颁布之日起执行。
附件1：借款合同审批表
----------------------------------------------------------------------
|贷款项目名称| |
|------------|----------------------------------------------------|
|借款单位 | |贷款种类| |
|------------|----------------|--------|------------------------|
| | | 上 | |
|贷款金额 | |限 | |
| | | 下 | |
|------------|----------------|--------|------------------------|
|送审单位 | |送审时间| |
|------------------------------------------------------------------|
|承办局送审意见： |
| |
| |
| |
| 经办人： 负责人： 年 月 日 |
|------------------------------------------------------------------|
| 合同签署人审批意见： |
| |
| |
| |
| 年 月 日 |
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附件2：借款合同上的信贷局编号和贷款种类号
各局编号如下：
煤炭石油局 1 电力局 2
交通局 3 原材料局 4
机电轻纺局 5 农业局 6
林业森工局 7 技改局 8
国际金融局 9
贷款种类编号：
软贷款（内分股本贷款和特别贷款） 1
基本建设贷款 2
技术改造贷款 3
流动资金贷款 4
专项贷款 5
其他贷款（人民币） 6
外汇贷款 7
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国家开发银行“借款单位借款申请和支付通知授权系统”使用管理试行办法
1998年9月17日，国家开发银行
第一章 总 则
第一条 为加强国家开发银行“借款单位借款申请和付款通知授权系统”（以下简称“授权系统”）的管理，保证授权系统的安全、正常运行，特制定本办法。
第二条 国家开发银行“授权系统”主要用于借款单位远程传送借款申请和付款通知，并对有关业务数据进行校验，确定借款申请和付款通知授权是否有效。
第三条 授权系统客户端的设备主要由“ＨＣＣ2000电脑授权电话”和加押的“财务主管ＩＣ卡”及“业务经办ＩＣ卡”组成；开发银行后台的设备主要由“ＩＣ卡参数编制器”、“前置解押机”、“专用微机”及“加押ＩＣ卡”组成。
第四条 “ＩＣ卡参数编制器”、“解押前置机”和“硬件解押盒”是供国家开发银行营业部使用的一种银行专用机具。“ＨＣＣ2000电脑授权电话”是供借款单位业务经办部门使用的一种数据录入和通讯机具，应配合“财务主管ＩＣ卡”和“业务经办ＩＣ卡”一起使用。
第五条 “ＨＣＣ2000电脑授权电话”、“财务主管ＩＣ卡”和“业务经办ＩＣ卡”及操作说明书由国家开发银行营业部配售给有关借款单位。
第六条 借款单位撤销在国家开发银行营业部的开户，应同时上缴配发的“财务主管ＩＣ卡”和“业务经办ＩＣ卡”及操作说明书。
第二章 “授权系统”操作人员的配备的管理
第七条 国家开发银行营业部配置专人根据借款单位的增删负责“授权系统”中“ＩＣ卡参数”的编制和销毁；同时，配备可靠的业务经办人员负责“授权系统”的操作、管理和保管。
第八条 凡经国家开发银行批准使用“ＨＣＣ2000电脑授权电话”（含ＩＣ卡）的借款单位应指定可靠的业务经办人员负责“授权系统”的操作、管理和保管。经办人员应分为“财务主管”和“业务经办”二级，分别持有“财务主管ＩＣ卡”和“业务经办ＩＣ卡”。“业务经办”人员负责正确录入有关业务数据，并通过“业务经办ＩＣ卡”对数据加押（密押）。“财务主管”人员审核“业务经办”人员录入的数据审核无误后，通过“财务主管ＩＣ卡”对有关业务数据再次加密，然后通过“ＨＣＣ2000电脑授权电话”传送到国家开发银行总行。在收到“交易成功”的回应后，完成一次借款申请授权或付款通知授权。
第九条 “财务主管”人员和“业务经办”人员不得由同一人兼任，其工作调动时，应按有关保密规定严格办理其掌握的ＩＣ卡移交手续。
第三章 “授权系统”专用机具操作说明书的使用和管理
第十条 “授权系统”中的“ＩＣ卡参数编制器”、“解押前置机”、“硬件解押盒”、“财务主管ＩＣ卡”和“业务经办ＩＣ卡”及操作说明书，必须建立严格的领用登记手续，妥善放置安全地点，不得随意存放。
第十一条 银行专用机具出现故障时，由国家开发银行营业部委托的维修中心维修，无关人员不得随意拆卸、维修。
第十二条 银行专用机具丢失时，应立即通知国家开发银行营业部，并登记有关情况，泄露情况严重者应追究当事人的责任。
第四章 附 则
第十三条 本办法由国家开发银行总行财会局制定并负责解释。
第十四条 本办法自颁布之日起施行。
附件：协议书
甲方：项目单位
乙方：国家开发银行
为保证借款单位借款申请和支付通知授权成功，保障银企双方资金安全，开通了“借款单位借款申请和支付通知授权系统”（以下简称“授权系统”），为保证该系统正常、安全运行。甲、乙双方特签订本协议：
一、“授权系统”为甲方使用的“ＨＣＣ2000电脑授权电话”及配套的“财务主管ＩＣ卡”和“业务经办ＩＣ卡”，属银行专用设备。乙方指定专用设备生产单位负责设备的生产、维修和使用辅导工作，非人为故障的专用设备（含ＩＣ卡）保修2年，保修期满，发生故障时，对需换零件收取成本费。
二、乙方负责统一向“ＨＣＣ2000电脑授权电话”生产单位下达生产计划，专用设备包括：
ＨＣＣ2000电脑授权电话 1台（人民币3000元）
加押ＩＣ卡 2块（人民币600元）
总价 人民币3600元／套
由甲方直接与生产单位据实进行财务结算。
三、甲方购买“授权系统”中“ＨＣＣ2000电脑授权电话”后，由乙方配发“财务主管ＩＣ卡”和“业务经办ＩＣ卡”。初次启用时，将这两片ＩＣ卡插入“ＨＣＣ2000电脑授权电话”的ＩＣ卡读写器内，输入系统设定的8位启用口令，开启机器后操作人员设定自定的8位个人口令进入正常使用状态，对此个人口令，甲方有保密义务，因泄密造成的经济损失由甲方承担。
四、“财务主管ＩＣ卡”和“业务经办ＩＣ卡”是计算“授权系统”中的业务数据和单位身份数据授权码的工具，甲方应交给可靠的业务经办人员使用，并妥善保管，如有遗失，必须及时报告乙方采取相应措施予以更换，在未更换之前因管理不善所造成的经济损失由甲方承担。
五、甲方停止使用“授权系统”时，应及时向乙方上交配发的ＩＣ卡，因未及时上缴ＩＣ卡所造成的经济损失由甲方承担。
六、甲方应建立严格的系统内部管理制度，并固定专人操作，操作人员之间要相互制约、相互监督。由于甲方控制不严或内部联合做案等原因所造成的经济损失由甲方承担。
七、甲方经系统传输的数据，经乙方核押后，数据正确、格式完整的，据此发放贷款并办理结算。
八、如需补充和更改本协议的内容，应在双方达成一致意见后，签定书面协议。
九、甲乙双方在履行本协议的过程中发生的争议，先由双方通过协商解决，不能协商一致的，在乙方所在地人民法院通过诉讼解决。
十、本协议未尽事宜依照中华人民共和国的有关法律、法规和规章。
十一、本协议一式二份，甲、乙双方各执一份。
甲方：（公章） 乙方：（公章）
法定代表人：（签字） 法定代表人：（签字）
（委托代理人） （委托代理人）
年 月 日 年 月 日
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国家开发银行授权管理暂行规定
第一章 总 则
第一条为完善国家开发银行（下称开发银行）统一法人管理体制，规范全行的经营管理，健全内控和自我约束机制，增强防范和控制风险的能力，按照中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》的要求，根据有关法律法规的规定，制定本规定。
第二条 开发银行遵循“统一管理、区别授权、权责明确、严格监管”的原则，实行统一法人体制下的总分行授权管理。
第三条 本规定所称授权是指开发银行在法定经营范围内，授予总行职能部门、分支机构和关键岗位进行经营管理活动的权限。
本规定所称授权人为开发银行总行，受权人（即被授权人）为总行职能部门、分支机构及关键岗位。
第四条 开发银行授权应根据受权人的经营管理水平、资产负债规模与资产质量、主要人员素质和业绩、风险控制能力、当地投资环境等条件和变化，实施区别授权和动态管理。
第五条 受权人应在授权范围内，根据各项规章制度的规定，从事经营管理活动。严禁任何单位和个人越权或未经授权经营。
第二章 授权的分类、形式和内容
第六条开发银行授权分为基本授权和特别授权两类。基本授权是指对法定经营范围内的常规性业务所授予的权限。特别授权是指对基本授权外的特殊业务、创新业务等所授予的权限。
基本授权、特别授权分为直接授权、转授权和再转授权三个层次。直接授权是指对总行职能部门、直属机构、分行或岗位授予的权限；转授权是指总行职能部门、直属机构、分行在授权范围内对本单位业务部门、所辖机构和岗位转授予的权限；再转授权是指资产管理部在转授权范围内对所辖机构和岗位再转授予的权限。
未经总行书面授权许可，任何单位和个人不得进行转授权、再转授权。
第七条 开发银行授权以授权书形式办理。授权书包括《国家开发银行直接授权书》、《国家开发银行转授权书》、《国家开发银行再转授权书》等。
岗位授权可以通过颁发规章制度的方式办理。
第八条 授权内容包括：
（一）授权人全称及法定代表人姓名；
（二）受权人全称及负责人姓名；
（三）授权事项及限制性要求；
（四）授权期限；
（五）行使授权的职责；
（六）其他需要规定的事项；
授权的核心内容是受权人按照授权权限进行经营，使受权人经营管理的风险与其控制风险的能力相一致。
第九条 授权范围包括：
（一）基本授权范围包括：营运资金的经营权限；信贷管理权限；担保、资金拆借、头寸调拨权限；国际业务管理权限；代理、委托、咨询业务管理权限；人事管理权限；财务管理权限；代理行业务权限；法律事务管理权限及其他经营管理权限。
（二）特别授权范围包括：基本授权外的业务；创新业务和特殊业务；总行（含总行营业部）发生的诉讼、仲裁代理事项，以及其他由总行办理的诉讼、仲裁代理事项；其他需进行特别授权的事项。
第十条 开发银行基本授权原则上一年一办、期限为一年。特别授权为一事一办，期限应根据授权事项办理的时间确定，但最长不超过一年。
第三章 授权管理和直接授权程序
第十一条 开发银行授权工作由总行法律事务局（下称法律事务局）统一管理。
（一）法律事务局负责授权管理制度的制定与检查、组织有关部门拟定授权方案、对授权内容进行法律审查、具体办理基本授权及特别授权事宜、制定各类授权书的格式等。分行等分支机构的授权工作由分行从事法律事务工作的部门归口管理。
（二）总分行法律工作部门应规范授权管理。对授权书等授权有关的文书应建立登记、使用、保管、归档制度。
（三）办公厅应拒绝办理不符合规范程序的授权事宜。
第十二条在提出下一年度对分行基本授权前，总行有关职能部门（含直属机构，下称有关部门）应按规定的考核指标确定对分行区别授权的原则和类别，并提出下一年度对分行的授权建议。
第十三条 基本授权的直接授权程序
（一）法律事务局应在授权期满60日前，书面通知总行有关部门，征集下年度的授权建议。
总行有关部门应在授权期满50日前拟订本部门及分行（包括总行营业部，下同）下年度的授权建议，并送交法律事务局。
前述授权建议应包括授权事项、权限、行使授权的职责、受权人执行授权的基本情况及评价等。
（二）法律事务局汇总各个授权建议后，根据本规定，结合有关部门以及稽核、监察部门的意见，参考分行执行授权的报告，商综合计划局拟定全行下年度的授权方案及编写说明，并报主管行领导。
（三）总行办公厅应在主管行领导、法定代表人对授权方案批示后10日内安排总行行长办公会或专题会讨论本期授权方案。讨论通过后，提请法定代表人签批同意。之后，由法律事务局参照《国家开发银行直接授权书》（格式1）制作授权书，正本一式两份。办公厅凭法定代表人的批件，在授权书上加盖法定代表人的签字章并盖公章。
（四）法律事务局将授权书正本一份交受权人负责人（或其书面委托的代表）签收。受权人应及时将授权书复印件送当地人民银行及外汇管理部门备案。
（五）法律事务局留存一份正本，年终送办公厅存档。
第十四条 特别授权的直接授权程序
（一）需办理特别授权的总行有关部门，应将授权事项及行使授权的职责的建议送法律事务局进行法律审查，并会签法律事务局。总行有关部门报主管行领导初审后提请法定代表人审批。
法定代表人审批同意后，法律事务局参照《国家开发银行直接授权书》（格式2）制作授权书，正本一式两份。办公厅凭法定代表人签字，加盖法定代表人的签字章和公章。法律事务局办理登记和备案后，将授权书正本一份交受权人负责人（或其书面委托的代表）签收。
法律事务局留存一份正本，年终送办公厅存档。
（二）分行需办理特别授权时，由其负责人签发授权申请及行使授权职责的建议，报总行对口业务部门。
对口业务部门拟订建议并会签法律事务局，报主管行领导初审后提请法定代表人审批。法定代表人审批同意后，对口业务部门将批件交法律事务局。法律事务局按本条第一款规定的程序办理授权书。
（三）特别授权未获批准，由业务对口管理部门通知申请单位。
（四）岗位授权的程序参照本条（一）的规定执行。
第十五条 总行规章制度中对受权人的经营管理权限另有规定的，如该规定不违背并且不超越总行授权书的规定，视为总行的授权。
需扩大或增加总行授权的，应按规定申请办理特别授权。
总行规章制度中有关授权的内容与总行授权书的规定不一致的，应以授权书为准。
第十六条 法定代表人代表开发银行进行授权，受权人负责人代表受权人接受授权并行使授权。特殊情况下，由法定代表人书面指定总行副行长进行授权。
本规定所称的受权人负责人是指受权人的正职领导或主持工作的副职领导。
第四章 转授权与再转授权
第十七条 转授权包括基本授权的转授权和特别授权的转授权。
受权人应规范转授权工作的管理，按照总行有关规定制定转授权及再转授权管理的实施细则，并报法律事务局备案。
转授权、再转授权仅限于直接授权书、转授权书许可的范围。转授权不得大于直接授权，再转授权不得大于转授权。
第十八条 基本授权的转授权程序
（一）在授权人授权后，根据业务需要及授权书规定，受权人应召开办公会审批本单位的转授权方案。
提出转授权方案的程序，参照本规定第三章关于直接授权的规定执行。
（二）受权人审批通过转授权方案后，由受权人负责人参照《国家开发银行转授权书》（格式3）签发转授权书。
（三）办理总行基本授权范围内的诉讼（仲裁）案件、签订合同等事项的，受权人可以办理转授权。转授权书由受权人负责人参照《国家开发银行转授权书》（格式4）签发。
（四）转授权人应于转授权书签发之日起5日内，将转授权书送交法律事务局备案。
第十九条 特别授权的转授权程序
（一）根据业务需要及授权人同意，受权人进行转授权的，应参照本章第十八条的规定办理。
（二）受权人应参照《国家开发银行转授权书》（格式5）制作转授权书。
第二十条 再转授权
（一）根据业务需要及转授权人同意，转受权人需办理再转授权的，应按照转授权人制定的转授权及再转授权管理的实施细则办理。
（二）再转授权书的格式，由转授权人参照本规定授权书的格式制订。
（三）再转授权书应报转授权人备案。
第二十一条 受权人负责人因故不能正常履行职务的，应办理对受权人第一副职的转授权，由第一副职代受权人负责人行使合同签字等权限。
受权人应将前述转授权书在签发之日起5日内，报送法律事务局备案。
第五章 授权变更与终止
第二十二条 如发生下列情况，授权人应依其程度，调整或撤销对受权人的授权：
（一）经营管理水平降低和经营状况恶化；
（二）资产负债规模和质量明显下降；
（三）主要负责人和重要管理人员变动；
（四）风险控制能力显著减弱；
（五）授权制度执行情况较差；
（六）当地经济条件和市场环境发生重大变化；
（七）受权人发生重大越权行为或开展未经授权的业务；
（八）授权事项改变或不存在；
（九）受权人负责人失职造成重大经营风险和损失；
（十）开发银行内部机构和管理制度发生重大调整；
（十一）国家进行政策性调整；
（十二）影响授权的其他情况。
第二十三条 授权变更的程序
（一）授权期间，受权人因业务发展和经营管理水平的提高，需要扩大权限的，或发生本规定第二十二条调整（或撤销，下同）等变更事项的，由受权人或总行有关部门拟订授权变更建议，送法律事务局商有关部门拟定变更授权方案。主管行领导初审后，提请法定代表人审批同意。
法定代表人审批同意后，法律事务局凭法定代表人批件，重新制作《国家开发银行直接授权书》（变更）。办公厅凭法定代表人的批件，加盖法定代表人的签字章和公章。
（二）法律事务局办理登记和备案后，将授权书交受权人负责人（或其书面委托的代表）签收。受权人应同时将原授权书（正本）送交法律事务局。
（三）自新的授权书生效之日起，受权人应按变更后的授权执行。
（四）未经本规定授权变更程序，总行任何部门或个人不得以通知等文件对授权进行变更。
（五）在变更授权书下发前，受权人不得自行扩大或增加授权。
第二十四条 在授权期限内，对受权人负责人的任免变动，总行人事部门应于正式任命文件颁发前通知法律事务局。任免通知与变更后的授权书同时下发受权人。
受权人负责人（或其书面委托的代表）签收变更后的授权书，并同时将原授权书交法律事务局。
第二十五条 如发生下列情况之一，授权将自动终止：
（一）授权期限届满；
（二）授权被撤销；
（三）受权人发生分立、合并、被撤销或被更名；
（四）实行新的授权制度和办法；
（五）其他需要终止授权的情况。
第二十六条 授权发生变更或终止的，转授权与再转授权应相应进行变更或终止。
第二十七条 转授权与再转授权变更与终止的条件与程序参照本章的规定执行。
第六章 行使授权的职责
第二十八条 行使授权的职责是指受权人行使授权应该承担的责任和义务。
行使授权的具体责任人是本规定第三十八条第二款规定的主要负责人、主管责任人和直接责任人。受权人负责人对受权人行使授权负总的责任，副职对其分管范围的工作负责；主管责任人对其主管的授权项下的业务负责；直接责任人对其经办的事项负责。
行使转授权及再转授权的职责参照本章的规定执行。
第二十九条 行使授权职责的内容主要包括：
（一）受权人应选派符合任职资格的人员从事授权范围内的工作；
（二）必须保存行使授权工作中各业务环节所存留的有效文件或凭证、单据等；
（三）行使授权必须符合规定的程序；
（四）本规定及本行其他相关制度规定的责任；
（五）法律法规及中国人民银行规定的其他责任。
第三十条 总行有关部门在提出授权建议的同时，须一并提出行使授权的职责。不一并提出的，法律事务局应拒绝办理授权事宜。
第三十一条 法律事务局应在授权书中注明行使授权的职责。
第七章 监管与检查
第三十二条 开发银行授权监管工作在总行统一管理下，建立总分行两级监管系统。
建立日常监管、年检以及受权人定期报告执行授权情况的制度。受权人负责人离职，其执行授权和管理情况应作为离职审计的重要内容。
第三十三条 总行职能部门负责与授权事项相关业务的日常监管工作。发现超越授权、未经授权开展业务以及其他重大风险事项应及时督促有关单位和个人限期改正并上报。
第三十四条 受权人应严格按照授权从事经营管理，同时还应监管授权及转授权的执行情况，履行执行授权和监管的双重职责。
第三十五条 稽核、监察部门负责授权的年检工作，检查授权执行情况，有权对变更授权（或转授权）提出建议，并报告本级行长（或负责人）。
第三十六条 受权人在授权期满60日前，应将执行本年度授权情况的报告，报送法律事务局，并抄送总行其他有关部门。
前述报告的内容应包括执行授权的基本情况，存在的问题，自我评价以及对下年度授权的建议等。
第三十七条 行员对违反本规定的行为有举报的权利和义务，举报的受理部门为监察部门。
第八章 罚 则
第三十八条本规定对单位的纪律处分，包括通报批评，限期纠正和补救，变更授权等；对单位主要负责人、主管责任人和直接责任人的纪律处分，包括通报批评、警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除，或者调离工作岗位等。
本规定所称单位主要负责人是指总行厅局的主任、局长，副主任、副局长；分行行长、副行长；总行营业部及直属机构总经理、副总经理；驻外资产管理部门及其他驻外机构总经理、副总经理。主管责任人是指总行厅局、总行营业部、直属机构、分行等各处处长、副处长。直接责任人是指直接经办人员。
第三十九条对单位未经授权擅自开展金融业务的，视其情节轻重和造成的后果情况，给予单位通报批评，变更或撤销授权；对该单位主要负责人给予撤职直至开除处分，对主管责任人和直接责任人给予记过直至开除处分，或建议有关机关给予行政处罚。涉嫌构成非法经营罪或者其他犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第四十条对单位超越财务、贷款、资金拆借等业务授权的，视其情节轻重和造成的后果情况，给予单位通报批评，变更或撤销授权；对该单位主要负责人给予警告直至开除处分，对主管责任人和直接责任人给予记过直至开除处分。
第四十一条 对单位超越人事管理授权的，视其情节轻重和造成的后果情况，给予下列处分：
（一）对超越授权擅自调整内设机构的，给予单位通报批评，并限期纠正和补救；对该单位主要负责人给予记过直至降级处分，对主管责任人和直接责任人给予记大过直至留用察看处分。
（二）对超越授权擅自调整工资或滥发奖金实物的，给予单位通报批评，并限期纠正和补救；对该单位主要负责人给予记过直至撤职处分，对主管责任人和直接责任人给予记大过直至留用察看处分。
第四十二条 对违反规定进行转授权或再转授权的，对该单位主要负责人、主管责任人和直接责任人给予警告直至记大过处分；造成严重后果的，给予降级直至开除处分。
第四十三条 对未按规定擅自变更授权或自行扩大授权权限的，对该单位给予通报批评。对主要负责人及主管责任人和直接责任人给予警告直至开除处分。
第四十四条对稽核、监察及其他有关部门，发现越权、未经授权经营及其他违反本规定行为不制止、不纠正的，对该单位主要负责人及主管责任人和直接责任人给予警告或记过处分。造成严重后果的，给予记降级直至开除处分。
第四十五条 对未按本规定履行职责和违反本规定其他条款的，视其情节轻重和造成的后果情况，给予单位及其主要负责人、主管责任人和直接责任人纪律处分。
第四十六条对违反本规定第四十条、第四十一条、第四十二条、第四十三条、第四十五条情节较重，造成经济损失等严重后果的，建议有关机关对主要负责人、主管责任人和直接责任人给予行政处罚。涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第四十七条 对违反本规定第三十九条、第四十条、第四十一条、第四十二条、第四十三条、第四十四条、第四十五条的，同时按开发银行考核制度的有关规定处理。
第四十八条 对违反本规定的行员，情节较轻的，由所在单位提出处理意见，经人事部门审核，按人事管理权限上报审批。
对严重违反本规定的单位或行员，监察部门有权直接提出处理意见。
第四十九条 对违反转授权及再转授权的行为，适用本章的规定。
第九章 附 则
第五十条 香港代表处等驻外分支机构，根据我国和驻在地区（国家）的有关法律和国际惯例，并参照本规定进行授权。
第五十一条 国家法律法规及中国人民银行对授权事宜另有规定的，适用其规定。
第五十二条 本规定由开发银行总行法律事务局负责解释。
第五十三条 本规定自颁发之日起施行。
附件一：国家开发银行直接授权书（一、二）
附件二：国家开发银行转授权书（一、二、三）
附件三：关于授权书编号的说明
附件一（一）：
编号：
国家开发银行直接授权书
（格式1，用于基本授权）
根据《国家开发银行授权管理暂行规定》，现由国家开发银行法定代表人签发本授权书。
一、授权人声明
下述权限只能由总行以法人名义统一行使，除总行特别授权外，任何业务部门或分支机构不得以本单位名义自行行使：
（一）开发银行各项基本规章制度的制定权和修改、解释权；
（二）开发银行形象设计权；
（三）开发银行年报和财务年报的编制及对外公布权；
（四）以开发银行名义出版发行内部报刊的审批权；
（五）对全国范围内的贷款高风险区域和高风险行业的认定权和公布权；
（六）对重要客户的授信权以及对重要客户的信用等级认定和公布权；
（七）对外融资权（包括境外发行债券、政府贷款、国际金融机构贷款及其他商业贷款等）；
（八）与境外银行建立代理行关系；
（九）在境外代理行（包括国内外资银行）开立帐户权；
（十）办理融资类外汇担保的审批权；
（十一）办理外汇业务或扩大外汇业务的审批权；
（十二）开发银行金融债券的发行权；
（十三）债转股的正式受理及审批权；
（十四）对外投资、对外捐赠审批权；
（十五）呆帐准备金提取权，呆帐、坏帐、投资损失的核销权；
（十六）贷款免息、减息、停息、挂息等审批权；
（十七）资产负债表、损益表等格式的制作和解释权；
（十八）开办票据和全国联行的审批权；
（十九）资本公积金、盈余积金的结转、冲减权；
（二十）委托会计（审计）师事务所的审批权；
（二十一）总行管理的人员或组团出国审批权；
（二十二）对全日制学生的委托代培及组织全日制学历进修的审批权；
（二十三）按照《国家开发银行章程》及有关法律法规规定，应该由总行以法人名义统一行使的其他权限。
二、授权人授权
授权人在此授予 （厅）局、中心、分行/总行营业部 主任、局长、行长/总经理 代表本单位依据本授权书行使下列经营管理权限：
（一）业务权限
1．信贷业务审批权（含等值外币）
（1）设备储备贷款审批权限为 万元以下；
（2）
2．同业融资业务审批权限
3．存款权限
4．经济纠纷处理权限
5．其他业务审批权限
（二）财会管理权限
（三）人事管理权限
三、行使授权的职责
四、允许转授权、再转授权的事项与权限
*受权人负责人因故不能正常履行职务的，应及时对第一副职进行转授权，由第一副职暂代负责人行使合同签字等权限，并履行相应的职责，直至负责人到岗。
*受权人应遵守法律法规以及开发银行的各项规章制度行使上述权限，不得越权或滥用职权。同时，履行监管下属职责，保持本单位稳健经营。并于 年月日之前，将执行本授权书的情况提交书面报告。
*总行规章制度中对受权人经营管理权另有规定的，如该规定不违背并且不超越上述授权，视为总行的授权。
*超越上述授权，受权人应按规定程序向总行申请特别授权。
*国家开发银行现行规章制度中有关授权的规定与本授权书不一致的，以本授权书为准。
*本授权书的解释权属于开发银行总行。
*本授权书由授权人盖章及法定代表人签字后，于 年 月 日起生效，有效期截止到 年 月 日。
公章： 法定代表人：
年 月 日
附件一（二）：
编号：
国家开发银行直接授权书
（格式2，用于特别授权）
根据《国家开发银行授权管理暂行规定》第九条第二款、第十四条及其他相关规定，特授予 在 厅局、分行（或 职务 ）代表国家开发银行行使下述权限：
一、
二、
三、行使授权的职责
四、转授权事项及权限；或受权人对前述权限不得进行转授权。（根据需要选用一款）
本特别授权书由国家开发银行盖章及法定代表人签字后，自 年 月 日起生效，其有效期截止到 年 月 日。
特此授权。
国家开发银行
（公章）
法定代表人：
年 月 日
附件二（一）：
编号：
国家开发银行转授权书
（格式3，用于对机构的基本授权）
根据《国家开发银行授权管理暂行规定》，现由国家开发银行总行 （厅）局、中心、分行 局长（主任、总经理、行长）签发本转授权书。
一、转授权人重申授权人声明
下述权限只能由总行以法人名义统一行使，除总行特别授权外，任何部门或个人不得以本单位和个人名义自行行使：
（一）开发银行各项基本规章制度的制定权和修改、解释权；
（二）开发银行形象设计权；
（三）开发银行年报和财务年报的编制及对外公布权；
（四）以开发银行名义出版发行内部报刊的审批权；
（五）对全国范围内的贷款高风险区域和高风险行业的认定权和公布权；
（六）对重要客户的授信权以及对重要客户的信用等级认定和公布权；
（七）对外融资权（包括境外发行债券、政府贷款、国际金融机构贷款及其他商业贷款等）；
（八）与境外银行建立代理行关系；
（九）在境外代理行（包括国内外资银行）开立帐户权；
（十）办理融资类外汇担保的审批权；
（十一）办理外汇业务或扩大外汇业务的审批权；
（十二）开发银行金融债券的发行权；
（十三）债转股的正式受理及审批权；
（十四）对外投资、对外捐赠审批权；
（十五）呆帐准备金提取权，呆帐、坏帐、投资损失的核销权；
（十六）贷款免息、减息、停息、挂息等审批权；
（十七）资产负债表、损益表等格式的制作和解释权；
（十八）开办票据和全国联行的审批权；
（十九）资本公积金、盈余公积金的结转、冲减权；
（二十）委托会计（审计）师事务所的审批权；
（二十一）总行管理的人员或组团出国审批权；
（二十二）对全日制学生的委托代培及组织全日制学历进修的审批权；
（二十三）按照《国家开发银行章程》及有关法律法规规定，应该由总行以法人名义统一行使的其他权限。
二、 转授权人声明
除授权人声明内容之外，本（厅）局、中心、分行所辖单位和个人还不得行使下列权限：
（一）以本（厅）局、中心、分行名义发布公文或其他信息；
（二）
三、转授权人授权
转授权人依据总行对本转授权人的授权权限，在此授予在 （处室、资产管理部、营业部、岗位）依据本转授权书行使下列经营管理权限：
（一）
（二）
（三）其他权限
四、行使授权的职责
（一）经办人的任职资格
（二）业务职责
（三）其他职责
五、允许再转授权的事项及权限
*本转受权人应遵守法律法规以及开发银行的各项规章制度行使上述权限，不得越权或滥用职权。并于 年 月 日之前，将执行本转授权书的情况提交书面报告。
*总行规章制度中对转受权人的经营管理权另有规定的，如该规定不违背并且不超越上述转授权，转受权人可依法行使管理权。
*授权人变更或撤销对转授权人授权的，本转授权书应作相应变更或撤销。
*本转授权书由转授权人盖章及负责人签字后，于 年 月 日起生效，有效期截止到 年 月 日。
公章： 负责人：
年 月 日
附件二（二）：
编号：
国家开发银行转授权书
（格式4，用于对岗位基本授权）
根据《国家开发银行授权管理暂行规定》第十八条及其他相关规定，现授予 （单位） （个人）职务 行使下述权限：
一、
二、
三、行使授权的职责
四、再转授权的事项及权限；或转受权人对前述权限不得进行再转授权。（根据需要选用一款）
本转授权书由转授权人盖章及负责人签字后，自 年月 日起生效，有效期截止到 年 月 日。
特此转授权。
国家开发银行
（分行、厅局及直属机构）
（公章）
负责人：
年 月 日
附件二（三）：
编号：
国家开发银行转授权书
（格式5，用于特别授权）
根据《国家开发银行授权管理暂行规定》第十九条及其他相关规定，特授予 在 处室（或 职务 ）行使下述权限：
一、
二、
三、行使授权的职责
四、再转授权事项及权限；或转受权人对前述权限不得进行再转授权。（根据需要选用一款）
本转授权书由转授权人盖章及负责人签字，自 年月 日起生效，其有效期截止到 年 月 日。
特此转授权。
国家开发银行
（分行、厅局及直属机构）
（公章）
负责人：
年 月 日
附件三： 关于授权书编号的说明
一、授权书的编号按照“年度、类别、序号”排列。
二、基本授权中对总行业务部门的直接授权书类别号为“11”，转授权书为“12”，再转授权为“13”；对分支机构的直接授权书类别号为“21”，转授权书为“22”，再转授权书为“23”。
特别授权中对总行业务部门的直接授权书类别号为“31”，转授权书的类别号为“32”；对分支机构的直接授权书类别号为“41”，转授权书为“42”，再转授权书为“43”。
三、直接授权书的序号按总行电话号码表中被授权机构的顺序排列。如，总行营业部为“01”，天津分行为“02”等。又如，办公厅为“01”，政策研究室为“02”等。
如总行有关文件对机构排序有变化的，按照变化后的顺序重新排列序号。
四、转授权书、再转授权书的序号为直接授权书的序号后排序。如，2000年度武汉分行的基本授权的转授权书编号为“2000．22．17．01”，再转授权书编号为“2000．23．17．01”；特别授权的转授权书的编号为“2000．42．17．01”，再转授权书的编号为“2000．43．17．01”。
五、变更授权书的编号为原授权书的编号，但须注明“变更”字样。
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国家开发银行信贷合同管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为规范国家开发银行（下称开发银行）信贷合同管理工作，加强风险控制，保证信贷业务的合法性，根据国家有关法律、法规和开发银行有关规定，制定本办法。
第二条 信贷合同管理是开发银行信贷管理的基础，信贷合同管理应遵循“统一法人，总行决策，分级管理，授权经营”的原则。
第三条 本办法所称“信贷合同”，是指与开发银行信贷业务有关的借款合同、临时借款协议关、担保合同（包括保证合同、抵押合同、质押合同）、提款协议、委托代理协议展期协议、变更协议等具有契约性质的文件。
第四条 本办法所称“信贷业务部门”，是指开发银行总行信贷管理局、各分行及总行营业部。
第五条 开发银行信贷合同文本分为框架合同文本、格式合同文本和特殊合同文本。
本办法所称“框架合同文本”，是指由总行拟定合同必备条款和选择条款，由分行及总行营业部（以下统称分行）根据具体项目需要选择使用并可增加条款的合同文本。
本办法所称“格式合同文本”，是指总行预先印制拟定、以印制文本或磁盘形式下发的信贷合同文本。
本办法所称“特殊合同文本”，是指除“框架合同文本”、“格式合同文本”以外的其他信贷合同文本。
第六条 根据开发银行信贷业务的需要，借款合同一律使用框架合同文本；其他信贷合同可以使用格式合同文本，但今后将逐步推行框架合同文本。
由于特殊原因不宜使用框架合同文本、格式合同文本的，可以使用特殊合同文本。
第二章 信贷合同管理职责
第七条 总行总行法律事务局负责全行信贷合同的法律归口管理工作，其主要职责如下：
一、负责信贷合同管理规章制度的拟定、修改及执行情况的检查；
二、负责框架合同文本和负责格式合同文本的拟定、修改、废止和解释和；
三、负责信贷合同谈判及签订工作的法律指导；
四、必要时参与特殊、重大信贷合同的谈判；
五、负责授权范围内负责信贷合同的法律审查；
六、负责指导信贷业务部门办理信贷合同公证及抵（质）押物登记事宜；
七、负责处理涉及信贷合同的重大纠纷和诉讼案件；
八、负责负责信贷合同管理的法律培训；
九、总行授权的其他职责。
第八条 总行信贷管理局负责信贷合同的业务归口管理工作，其主要职责如下：
一、负责信贷合同谈判和签订工作的业务指导；
二、负责授权范围内信贷合同的审批；
三、负责授权范围内信贷合同变更的审批；
四、负责组织、指导、监督全行信贷合同管理中涉及的保险、监理工作；
五、负责信贷合同的统计工作；
六、负责信贷合同理的备案；
七、负责监督、检查信贷合同的履行，协调信贷合同履行中出现的重大问题；
八、总行授权的其他职责。
第九条 分行在信贷合同管理中的主要职责如下：
一、负责信贷合同的谈判、签订及履行；
二、负责授权范围内信贷合同的审批；
三、监督、检查本单位信贷合同管理工作；
四、负责本单位信贷合同的统计、分析工作；
五、总行授权的其他职责。
第三章 信贷合同的谈判
第十条 信贷合同谈判应依据国家法律、法规和开发银行有关信贷业务管理的规定，以及正式的贷款承诺函、贷款条件评审报告、贷委会项目审议会议纪要、项目初步设计及总概算、开工报告及批复文件等有关资料。
第十一条 信贷合同谈判的主要内容是对贷款条件和合同条款的讨论和确认，其重点是围绕贷款风险点落实风险防范措施。
第十二条 分行负责信贷合同的具体谈判工作，总行法律事务局、总行信贷管理局负责对信贷合同的谈判工作进行指导和监督。
第十三条 承办分行接到贷款承诺函后，应对贷款条件进行在确认，即应开始合同谈判；合同谈判涉及其他单位时，其他单位应予积极配合。
谈判过程中如遇与贷款承诺函、贷款条件评审报告内容不符的情况，各分行应报总行信贷管理局及贷款审查局协调；如协调未果，由贷款审查局报总行贷委会决定。
第四章 信贷合同的审批
第十四条 信贷合同的审批权限
一、固定资产贷款
1、贷款金额在1亿元以下(含1亿元)的信贷合同，由承办部门填报《国家开发银行信贷合同审批表》（分行审批时使用）（附件一），由分行自行审批；
2、贷款金额在1亿元以上的信贷合同，由承办分行填报《国家开发银行信贷合同审批表》（报总行审批时使用）（附件二），报总行信贷管理局；总行信贷管理局提出审核意见后，送总行法律事务局进行法律审查；总行法律事务局审查通过后，由总行信贷管理局批准。
二、其他种类贷款
其他种类贷款的审批权限按照开发银行相关规定执行。
第十五条 担保合同（包括保证合同、抵押协议及质押协议）应按照《国家开发银行贷款保证担保暂行规定》、《国家开发银行贷款抵押、质押担保暂行规定》的规定进行审查。
信贷合同送审时，应随附以下材料：
一、《国家开发银行信贷合同审批表》；
二、借款申请书和借款申请书中要求借款人和担保人提供的有关材料；
三、贷款承诺函；
四、贷款条件评审报告；
五、贷委会项目审议会议纪要；
六、信贷合同谈判情况说明；
七、其他审批时需要的材料。
第十六条 信贷合同承办部门（或单位）应在《国家开发银行信贷合同审批表》中对以下问题作专门说明：
一、贷款项目风险点及防范措施；
二、合同内容是否与贷款承诺函、贷款条件评审报告、贷委会项目审议会议纪要的要求相符；如有调整，应说明调整内容；
三、合同内容是否与总行颁布的框架合同文本条款原意有重大出入；
四、框架合同文本中增加或删除的条款。
第十七条 信贷合同审查的主要内容
1、使用文本是否正确、规范；
2、合同附件是否齐备；
3、主、从合同相应内容是否一致；
4、合同主体是否依法设立并年检合格；
5、贷款项目是否超越对方法定经营范围；
6、贷款项目是否已办妥相关的审批手续；
7、借款人、保证人是否符合开发银行有关规定要求的条件；
8、合同内容是否符合国家法律、法规及我行有关规定；
9、合同内容是否符合贷款承诺函、贷款条件评审报告、贷委会项目审议会议纪要的要求；
10、合同主要条款是否完备；
11、合同内容、数字填写是否翔实、准确；
12、有无损害开发银行权益的条款；
13、违约处罚措施、争议解决方式是否合法、有效；
14、代理人是否持有合法、有效的授权代理书；
15、代理人的代理行为是否超越代理权限范围；
承办分行应对信贷合同进行全面审查，保证信贷合同的合法性、准确性；
总行信贷局应从信贷业务管理的角度对报批的信贷合同进行审查；
总行法律事务局应对报审的信贷合同进行法律审查。
第十八条 信贷业务部门应分别制定本单位信贷合同审批制度，明确信贷合同主办部门或人员的岗位职责、任务以及信贷合同审批部门或人员的岗位职责、权限。
信贷业务部门制定的信贷合同审批制度应报总行法律事务局备案。
第五章 信贷合同的签订
第十九条 开发银行发放贷款必须签订借款合同，不得发放无借款合同的贷款。由于特殊原因暂时无法签订借款合同，而又必须发放贷款的，可先签订临时借款协议。
借款合同应明确提款计划和还款计划，并约定具体日期。个别项目无法确定具体提款时间和数额的，在借款合同中应规定各年度用款总额，并采用在年度内签订提款协议的方式明确具体提款时间和数额。提款协议原则上由分行自行审批。分行应于每年12月20日前将下一年度的提款协议报总行信贷管理局。
借款合同中规定的还款计划原则上应与贷款承诺函、贷款条件评审报告、及贷委会项目审议会议纪要的要求相符。如确需调整，应在合同报批时予以说明。
第二十条 信贷合同经各方当事人协商一致，并按本办法规定审批通过后，应方可签订。
第二十一条 签订信贷合同签订后三十日内填写《信贷合同文本使用情况登记表》（见附件二）并分别报送总行法律事务局或分行法律事务部门备案。时，各方应在合同上加盖公章或合同专用章，并由法定代表人或授权代理人签字。信贷合同应加盖骑缝章。
开发银行签订信贷合同一律使用“国家开发银行合同专用章”。合同专用章的使用和管理按照《国家开发银行合同专用章管理暂行办法》的规定执行。
第二十二条 分行负责信贷合同的具体签订，总行法律事务局、总行信贷管理局负责对信贷合同的签订工作进行指导、监督。
第二十三条 信贷合同必须填写合同编号，合同编号方法按照总行有关合同编号的规定执行。
第六章 信贷合同的履执行
第二十四条 信贷业务部门应按照信贷合同的约定全面履行义务、充分行使权力利，并负责督促对方当事人全面履行信贷合同中约定的义务。
第二十五条分行负责合同的具体履行工作，如对方当事人在履行合同过程中发生违约行为，应按照合同约定与其协商解决。如协商不成，应及时报总行信贷管理局，必要时商总行法律事务局采用法律手段予以解决。
第七章 信贷合同的变更
第二十六条 信贷合同的变更包括信贷合同的当事人变更、贷款展期、借款合同提款计划或（和）还款计划的调整及其他合同内容的变更。
第二十七条 变更信贷合同须经当事人协商一致，并签订变更协议。变更协议为原信贷合同的附件。
第二十八条 信贷合同变更的审批程序，按行内有关规定办理。
第八章 信贷合同文本的制订、修改和废止
第二十九条 框架合同文本的制订
框架合同文本的制订，由总行法律事务局负责拟订初稿；初稿送信贷业务部门征求意见后，由总行法律事务局修改完善，形成送审稿；送审稿报行领导审查批准后颁布使用。印发???
第三十条 框架合同文本的修改
已批准使用的框架合同文本如需统一修改，参照本办法第二十九条的规定办理。
第三十一条 框架合同文本的废止
已批准使用的框架合同文本，因各种原因已无法继续使用的，由总行法律事务局报行领导批准后废止；
第三十二条 格式合同文本的制定、修改与废止
格式合同文本的制定、修改与废止参照本办法第二十九条、第三十条、第三十一条的有关规定办理。
第三十三条 特殊合同文本的制订
一、信贷业务部门如需使用特殊合同文本（包括对格式合同文本进行修改、补充）的，应将文本草案及相关材料送总行法律事务局审查；
二、特殊合同文本一事一订，未经总行法律事务局审查同意，不得重复使用。
第九章 信贷合同文本的印制和使用
第三十四条 信贷合同文本的印制
信贷合同文本采用计算机输出方式印制。
信贷合同文本的规格、字体、排版格式、用纸、装订等由总行法律事务局统一规定。
第三十五条 信贷合同文本的使用
信贷合同文本的使用必须符合各类信贷合同使用说明的要求。
第十章 信贷合同的档案管理
第三十六条 信贷合同的档案管理工作应严格遵照《国家开发银行贷款项目档案管理暂行办法》的规定办理。
第三十七条 信贷合同签订后5日内，签订部门应将信贷合同副本分送本单位综合计划部门、财会部门、资金部门及其他需要备案留存的部门；信贷合同签订后10日内，签订单位应将信贷合同副本报总行信贷管理局备案；信贷合同正本应根据行内有关规定归档。
第三十八条 信贷合同的保密管理工作应严格遵照《国家开发银行保密工作实施细则》的规定办理。
第十一章 信贷合同管理的检查
第三十九条 总行法律事务局负责检查全行信贷合同管理办法的执行情况。
第四十条 总行信贷管理局负责定期检查各分行信贷合同的谈判、审批、签订及履行。
第四十一条 分行负责定期检查本单位的信贷合同管理情况。
第四十二条 分行应于每年1月20日前将上一年度本单位的信贷合同管理情况报送总行法律事务局，由总行法律事务局汇总并结合全行信贷合同检查结果，形成年度报告，会签总行信贷管理局后，报总行领导。
第十二章 违规责任
第四十三条 违反本办法规定的，应按行内有关规定追究主要负责人和直接责任人员的责任。
第十三章 附则
第四十四条 外汇信贷合同管理办法由总行另行制定。
第四十五条 各分行应根据本办法制定本单位的信贷合同管理实施细则，并报总行法律事务局备案。
第四十六条 本办法由开发银行总行法律事务局负责解释。
第四十七条 本办法自颁布之日起施行。
返回
国家开发银行合同专用章管理暂行办法2002-3-2
第一条 为规范国家开发银行合同专用章（以下简称合同专用章）的使用和管理，根据《国家开发银行信贷合同管理暂行办法》、《国家开发银行印章管理办法》等有关规定，制定本办法。
第二条 合同专用章的制发
总行办公厅负责合同专用章的统一刻制和下发。
第三条 合同专用章的编号
各分行（包括总行营业部，下同）合同专用章编号如下：
（01）总行营业部 （02）天津分行
（03）石家庄分行 （04）太原分行
（05）呼和浩特分行 （06）沈阳分行
（07）大连分行 （08）长春分行
（09）哈尔滨分行 （10）上海分行
（11）杭州分行 （12）福州分行
（13）南京分行 （14）合肥分行
（15）济南分行 （16）郑州分行
（17）武汉分行 （18）长沙分行
（19）广州分行 （20）深圳分行
（21）南宁分行 （22）海口分行
（23）重庆分行 （24）成都分行
（25）昆明分行 （26）西安分行
（27）兰州分行 （28）乌鲁木齐分行
第四条 合同专用章的使用范围
各分行在授权范围内以总行名义签订信贷合同（包括借款合同、临时借款协议、提款协议、保证合同、抵押合同、质押合同、展期协议、用款（还款）计划变更协议）时必须使用合同专用章；未经总行法律事务局批准，不得在其他文件上使用合同专用章。
第五条 合同专用章的管理
一、合同专用章应由各分行办公室负责管理；
二、合同专用章应在本办法规定的使用范围内使用；
三、使用合同专用章时应由使用部门填写“国家开发银行合同专用章用印审批单”（附件一），经合同授权签字人审查同意后方可用印；
四、监印人应对用印范围和用印手续严格审查，并对用印情况进行登记；
五、用印位置应压签字人姓名及落款日期；
六、用印审批单、用印登记本应由各分行办公室妥善保管。
第六条 对于违反本规定使用印章的，将按行内有关规定追究主要负责人和直接责任人员的责任。
第七条 本办法未予规定的其他事项，按照《国家开发银行印章管理办法》（开行办厅[1998]37号）有关规定办理。
第八条 各分行应根据本办法制定本单位合同专用章内部管理制度，并报总行办公厅和总行法律事务局备案。
第九条 本办法由总行法律事务局负责解释。
第十条 本办法自颁布之日起施行。
附件一：国家开发银行合同专用章用印审批单
（分行）
用印部门
用印文件名称
用印数
经办人用印部门负责人
合同授权签字人意见
监印人年 月 日
返回
国家开发银行关于印发《国家开发银行利率管理暂行规定》的通知1996-3-22
1996年3月22日，国家开发银行
各厅、局、直属单位、国家开发投资公司及分支机构：
现将《国家开发银行利率管理暂行规定》印发给你们，请遵照执行。
执行中有什么问题，请及时向综合计划局反映。
附：国家开发银行利率管理暂行规定
第一章 总 则
第一条 为了正确执行国家的利率政策，加强与完善国家开发银行（以下简称开发银行）信贷和利率管理工作，特制订本规定。
第二条 本规定依据中国人民银行《利率管理暂行规定》和国家有关现行金融政策法规制订。
第三条 本规定涉及的范围是开发银行各项存款、贷款、证券、同业拆借利率以及对分支机构的调拨资金利率的确定、执行、调整和管理。
第二章 利率管理的分工及职责
第四条 综合计划局是开发银行利率管理的职能部门，负有下列职责：
（一）根据国家利率政策及规定，组织制订开发银行利率方面的具体方案及规定。
（二）根据中国人民银行的利率调整规定和要求，及时提出开发银行利率调整方案。
（三）负责开发银行利率工作的组织实施及利率执行中有关问题的协调、处理等管理工作。
（四）负责与中国人民银行、财政部联系，反映开发银行利率方面的情况、问题和意见。
（五）结合利率政策，负责提出开发银行有关贷款项目贴息的建议方案。
（六）积极宣传国家的利率政策，负责解释开发银行的利率政策、规定及管理制度。
第五条 政法局配合综合计划局制订开发银行利率管理的制度规定，并依此作为制订开发银行借款合同文本有关利率规定的依据，负责提出利率执行中的法律依据，并处理全行因利率执行过程中引起的经济法律纠纷及诉讼事宜。
第六条 资金局配合综合计划局制订开发银行有关存款、贷款、证券、拆借资金利率等规定，负责各种证券利率的具体管理、执行和调整。协助综合计划局做好贴息资金管理工作。协助财会局办理对各种证券的计息和付息。
第七条 各专业信贷局配合综合计划局制订开发银行各项贷款利率规定，负责按规定的利率与借款单位签订借款合同。在合同中要按照有关规定列明贷款种类、利率档次以及逾期、挪用贷款的加罚息等条款。对需要计收的逾期、挪用贷款的加罚息应及时通知财会局和代理行，并负责做好对借款单位各项贷款利息的计收和监督工作。协助综合计划局、资金局做好对项目贴息的具体工作。
第八条 财会局配合综合计划局制订开发银行有关利率规定。具体负责开发银行经办的存款、贷款、证券等业务的计息、收息和付息，并负责制订计息、加罚息等会计核算办法。负责组织指导计息和收息等工作。负责将各项实际收付息和应收应付利息情况向行领导报告，并反馈有关专业信贷局、资金局和综合计划局。
第九条 稽审局对各项利率的执行负有稽核和审查的职责。根据国家有关利率政策和开发银行具体规定，对行内有关部门的各项存款、证券及贷款利率执行情况实行定期或不定期的稽核检查，发现问题及时反映并提出处理意见。
第三章 利率的制订与调整
第十条 根据国家制定的金融政策、产业政策、地区政策以及中国人民银行规定的法定利率和基准利率，由综合计划局会同行内有关部门，提出开发银行各种证券、贷款等利率的种类、档次及水平等具体建议，经行领导批准后，报中国人民银行核准执行。
第十一条 开发银行对所属分支机构的调拨资金利率，由综合计划局根据中国人民银行有关利率规定商财会局确定后，报行领导批准执行。
第十二条 开发银行参加全国银行间拆借市场的同业拆借利率，由资金局根据中国人民银行有关利率规定及全国银行间拆借市场利率（ＣＨＩＢＯＲ）确定，执行情况抄送财会局和综合计划局。
第十三条 在国家利率调整前，由综合计划局牵头，各有关局综合本部门业务情况提出调整存款、证券和贷款利率的具体情况，由综合计划局汇总整理，经行领导同意后报送中国人民银行。
第十四条 国家利率调整规定正式下达后，由综合计划局结合开发银行实际情况，并商行内有关局，提出具体实施意见，经行领导批准后执行。行内各有关局应根据新的利率规定，办理有关借款合同利率的变更手续，同时通知财会局和经办行；财会局根据存贷款利率调整文件和行内有关部门的利率变更通知，及时进行有关帐务处理。
第十五条 开发银行对外发送综合性利率文件，统一由综合计划局草拟，并经行内有关局会签后，报行领导签发。开发银行的利率文件，行外发送有关代理行总行及借款单位，同时报中国人民银行备案，并抄送有关部门。行内其他厅、局不得对外发布有关利率的文件和规定，在处理有关具体事务时，凡涉及利率方面的问题，须事先征求综合计划局的意见。
第十六条 行内任何单位和个人无权擅自决定对贷款项目停息、减息、缓息和免息。需要对项目贷款停息、减息、缓息和免息的，应由专业信贷局出具书面建议和报告，会签综合计划局、财会局，经行领导核准，报中国人民银行批准后执行。
第四章 计息与结息
第十七条 各项存款的计息和结息，按中国人民银行现行规定执行。
第十八条 一年以上的金融债券和其他证券利息按季预提，到期支付。预提时间为每季度末月的5日前，支付时间按中国人民银行有关规定执行。
第十九条 开发银行发放的所有固定资产贷款，统一实行按季结息，对不能支付的利息计收复利，每季末月的20日为结息日。
第二十条 逾期贷款、挤占挪用贷款的结息办法，按中国人民银行有关规定执行。
第五章 附 则
第二十一条 行内各厅、局、直属单位要严格执行本规定。对正确执行利率政策和规定的单位和个人，要予以表扬和奖励；对违反利率政策，不认真执行利率规定，造成不良影响及损失的单位和个人，要视情节轻重，给予经济处罚和行政处分。
第二十二条 本规定适用于本行所有币种的利率管理。开发银行总部各部门及其分支机构均应遵守本规定。有关外币利率的具体实施办法，由国际金融局结合实际情况商综合计划局制订。
第二十三条 本规定由国家开发银行综合计划局负责解释。
第二十四条 本规定自公布之日起施行。
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国家开发银行银团贷款管理暂行规定 1996-9-14
1998年9月14日，国家开发银行
第一章 总 则
第一条 为规范国家开发银行（以下简称开发银行）银团贷款行为，充分发挥金融机构的整体力量，优势互补，更好地支持国民经济发展，分散和防范信贷风险，根据中国人民银行《银团贷款暂行办法》和有关金融政策、法规，制定本规定。
第二条 开发银行银团贷款是指由开发银行作为牵头行，国内其他金融机构参与，采用同一贷款协议，按相同的贷款期限、利率等条件向同一借款人提供的人民币和外币中长期贷款和短期贷款。
第三条 开发银行银团贷款必须遵守国家金融法律、法规，符合国家信贷政策、产业政策和区域发展政策。
第四条 开发银行银团贷款管理坚持注重效益、重合同、守信用的原则。
第五条 开发银行银团贷款一般设立牵头行、副牵头行、参加行和代理行。代理行一般应在参加行中选定。
第二章 贷款对象、范围和条件
第六条 开发银行银团贷款对象是国有经济成份占主导地位的大中型企业、企业集团和其他国家重大建设项目法人。
第七条 开发银行中长期银团贷款使用范围是国家基础设施、基础产业和支柱产业的大中型项目；短期银团贷款主要用于解决上述项目建设资金和流动资金的临时周转困难。
第八条 开发银行银团贷款的借款人必须符合《贷款通则》及开发银行贷款管理办法关于借款人的各项基本条件和要求。
第三章 银团筹组
第九条 对开发银行评审局初评意向同意贷款的项目，需组织银团贷款的，由评审局商借款人同意后，借款人向开发银行提交组织银团贷款委托书。
第十条 开发银行评审局接到借款人正式委托书后，联合信贷局并以信贷局为主组成银团工作小组（外汇贷款时为国际金融局，下同），负责起草“银团贷款备忘录”，包括项目概况、银团基本结构、主要贷款条件、担保条件等，向有关金融机构发出组团邀请。
第十一条 银团工作小组根据有关金融机构同意参加银团贷款的承诺意见及承诺额，确定参加银团成员名单，确定副牵头行、参加行和代理行。
第十二条 银团工作小组负责组织银团会议，与银团其他成员共同商定各自承担的贷款额度和其它事项，报行领导批准后签订银团合作意向书，正式组成银团。
第十三条 除开发银行贷款外，其他金融机构认购额不足银团贷款总额的50％，视为银团失败。
第四章 银团贷款协议的签订
第十四条 开发银行银团贷款采取“认定总额、各成员分担”的方式办理。
第十五条 开发银行贷款占银团贷款的比例不得高于50％。
第十六条 开发银行银团贷款项目一般由银团工作小组牵头、银团其他成员参与联合进行评审。
对于已经开发银行评审局评审符合贷款条件，但需组织银团贷款的项目，在银团其他成员认可评审意见的情况下，可不再重新安排银团评审。
第十七条 项目经评审并履行审批手续后同意贷款的，开发银行和银团其他成员共同与借款人、担保人签订银团贷款协议和担保协议。
第十八条 银团工作小组负责具体组织银团贷款协议的起草工作，并征求银团成员的意见，代表银团成员和借款人就银团贷款协议进行谈判。
第十九条 银团贷款协议应包含以下主要条款：定义解释、金额、用途、利率、期限、提款条件、贷款支付、还款计划、提前还款、逾期利率、借款担保、银团成员及代理行权利义务、陈述与保证、违约责任、法律诉讼等。
第二十条 开发银行信贷局按照开发银行有关借款合同管理规定履行银团贷款协议内部审批程序。
第二十一条 银团贷款协议签订后，开发银行信贷局负责督促代理行将银团贷款协议副本送项目所在地人民银行分支机构备案。
第五章 银团成员及代理行的权利和义务
第二十二条 在银团贷款中，开发银行、银团其他成员和代理行是平等的民事权利义务主体。
第二十三条 开发银行作为牵头行，主要职责是：
（一）接受借款申请，认定银团贷款总额及贷款种类；
（二）负责银团筹组工作；
（三）负责银团贷款协议的协商、起草和组织签订工作；
（四）负责组织召开银团会议；
（五）负责银团贷款实施的组织、协调和监督工作；
（六）负责和代理行的联系，协调成员行的关系。
第二十四条 银团成员间的权利义务主要是：
（一）共同协商确定银团贷款代理行；
（二）严格按照贷款协议和承诺贷款比例，根据代理行的通知及时足额划付贷款款项；
（三）对借款人所欠债务按比例享有平等权利；
（四）对借款人贷款使用享有监督权；
（五）银团成员对本身行为负责，不构成交叉违约；
（六）除代理行外，其他银团成员不得允许借款人在其处开立或保留基本结算户或其他帐户。
第二十五条 代理行的权利义务由银团贷款协议规定，主要是：
（一）严格执行银团贷款协议，保证银团成员利益，不得利用代理行的位置损害银团成员的利益；
（二）严格按照银团贷款协议的规定，发放和回收贷款本息；
（三）对审定同意发放的银团贷款总额及各成员分担的贷款金额，逐笔登记，收回时亦同；
（四）协助办理银团贷款担保手续；
（五）管理银团项目资金帐户。经银团成员认可，按事先约定将借款人支付的贷款本息优先偿还开发银行，或按比例即时归还银团各成员；
（六）定期向银团成员和借款人通报银团贷款支用情况、贷款本息余额，及时对帐。并就银团贷款管理情况，接受银团成员的咨询与核查。
第六章 银团贷款的管理
第二十六条 开发银行信贷局负责银团贷款协议签订后的组织、协调工作，代理行负责具体实施。
第二十七条 借款人须在银团指定的代理行开设基本结算户和其他资金往来帐户，统称银团项目资金管理帐户。在借款人偿付所有银团贷款本息前，借款人不得在代理行之外开设或保留其他帐户。
第二十八条 开发银行信贷局负责督促银团各成员严格按照银团贷款协议的规定履行职责和义务。
第二十九条 开发银行信贷局负责督促借款人严格按照银团贷款协议的规定使用银团贷款，及时归还贷款本息，履行银团贷款协议规定的各项义务。
第三十条 开发银行信贷局负责督促代理行依据银团贷款协议的规定履行职责和义务。
第三十一条 对于银团贷款项目执行过程中出现的问题，开发银行信贷局应及时以书面形式通报银团其他成员，并召集银团会议共同寻求解决办法，以有效防范和化解信贷风险。
第三十二条 借款人申请银团贷款展期的，开发银行信贷局负责会同银团其他成员，按照《贷款通则》的规定执行。
第七章 违约处理
第三十三条 银团成员、代理行和借款人之间必须建立严格的责任约束机制，并在银团贷款协议中明确。
第三十四条 借款人有下列违约行为之一的，经指出不改，开发银行信贷局负责召集银团会议对其进行联合制裁，包括停止贷款支用、提前收回贷款等，必要时可提起法律诉讼。
（一）所提供的有关文件被证实无效；
（二）未能按银团贷款协议规定支付贷款本息；
（三）发生多头开户等逃废银行债务的行为；
（四）其他违反银团协议有关规定的行为。
第三十五条 银团成员及代理行有下列违约行为之一的，可以通过司法仲裁或法律诉讼解决。
（一）银团成员未按银团贷款协议规定及时划付款项的；
（二）银团成员擅自提前收回贷款的；
（三）代理行利用特殊地位损害银团成员利益的；
（四）其他违反银团协议有关规定的行为。
第八章 附 则
第三十六条 银团贷款组团邀请函、银团合作意向书和银团贷款协议、担保协议格式文本由开发银行法律部门统一制定。
第三十七条 本规定未尽事宜按照中国人民银行《银团贷款暂行办法》和开发银行贷款管理办法执行。
第三十八条 开发银行参加其他金融机构牵头组织的银团贷款，参照本规定执行。
第三十九条 本规定由开发银行综合计划局负责解释与修改。
第四十条 本规定自颁布之日起实行。
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关于印发《国家开发银行贷款保证担保暂行规定》的通知 1996-8-6
1996年8月2日，国家开发银行
各厅局、直属单位，分行、各代表处：
《国家开发银行贷款保证担保暂行规定》已经行务会讨论批准，现印发给你们，请认真遵照执行。
附件：国家开发银行贷款保证担保暂行规定
第一章 总则
第一条 为规范国家开发银行（以下简称开发银行）贷款的保证担保行为，明确各当事人的权利和义务，根据《中华人民共和国担保法》及国家有关法律、法规的有关规定，制定本规定。
第二条 本规定适用于开发银行发放的各类人民币贷款。
第三条 贷款保证担保是指保证人为借款人履行债务提供担保，当借款人不按借款合同的约定履行债务时，保证人按保证合同约定承担连带责任。
第四条 保证人担保的范围包括借款合同约定的贷款本息和违约金、损害赔偿金、实现债权等有关费用。
第五条 开发银行信贷业务部门负责具体办理贷款保证担保业务；政策法规局负责对该项业务进行指导和协调。
第二章 保证人的审查
第六条 保证人必须是拥有独立的财产，资信可靠，有代为清偿债务能力的企业法人和其他经济组织。
第七条 办理贷款保证担保时，保证人应向开发银行提交以下需要审查的材料：
（一）工商行政管理部门鉴证的保证人法人资格的营业执照正本或者副本复印件；
（二）会计（审计）事务所核准的上年度财务报告及报表和最近月末的资产负债表、损益表、财务状况变动表；
（三）或有负债清单及情况说明；
（四）开发银行认为必要的其他材料。
第八条 信贷业务部门按本规定从以下几个方面审查保证人的主体资格和保证能力：
（一）保证人具有独立法人资格，并符合本规定第六、九条的规定；保证人对其拥有的独立财产享有所有权或者依法处分权；
（二）保证人最近三年的经营业绩和信誉良好；通过财务报表的各项财务指标（如资产负债率、总资产报酬率、资本保值增值率、资本金利润率等）衡量，保证人有清偿债务的能力；
（三）保证人有完善的财务制度；有良好的履约能力，能够按期偿还银行贷款；
（四）保证人或有负债总额一般不大于其资产总额。
第九条 以公益为目的的事业单位、社会团体不得作为保证人。
未经企业法人授权的分支机构不得作为保证人。
第三章 保证合同和保证责任
第十条 保证人为借款人履行债务提供担保时，保证人应与开发银行、借款人签订保证合同，并作为借款合同附件。保证人可以就一份借款合同签订保证合同，也可以在最高贷款数额内就一定期间连续发生的借款合同签订保证合同。
第十一条 保证合同的主要内容包括：保证担保的贷款种类和金额；保证担保的范围；保证方式；保证期限；违约责任等。
第十二条 保证合同的保证期限应约定为：自借款合同生效开始至贷款本息和有关费用全部偿清时止。
第十三条 保证人应对借款人的债务承担连带责任。当借款人不按借款合同的约定偿还贷款本息和有关费用时，开发银行既可要求借款人履行债务，也可直接要求保证人在其保证范围内履行债务。
第十四条 贷款数额或者贷款风险较大的，可由两个以上保证人为同一贷款提供担保，保证人之间承担连带责任，也可以约定按份承担保证责任。
第十五条 借款人不按借款合同约定的分期还款计划偿还贷款本息和有关费用时，信贷业务部门可向保证人发出书面催款通知，要求保证人履行保证责任。
第十六条 借款合同履行期届满，借款人仍未偿清贷款本息和有关费用时，信贷业务部门应在借款合同履行期届满后每6个月内向保证人发出书面催款通知，要求其履行保证责任，以保证诉讼时效的不断延续；如需采取法律手段回收贷款的，信贷业务部门应及时通报政策法规局落实有关措施。
第十七条 开发银行与借款人协议变更借款合同时，须取得保证人的书面同意。
第十八条 在保证合同有效期内，保证人的保证责任不得因保证人或者借款人组织方式的变化、内部机构的变更或者财力状况的变化而减少或者免除。
第十九条 在保证合同有效期内，保证人机构发生变更或者被撤销的，保证人应提前2个月书面告知开发银行，并由变更后的保证人或者作出机构撤销决定的机构落实经开发银行认可的保证责任，重新办理担保手续，否则开发银行有权暂停贷款或者提前收回贷款本息。
第二十条 在保证合同有效期内，开发银行有权对保证人进行监督、检查，保证人应按照开发银行的要求按期提交有关材料。如保证人提交虚假材料，一经发现，开发银行有权暂停贷款或者提前收回贷款或者要求借款人重新提供合格的保证人。
第四章 附则
第二十一条 外汇贷款保证担保的管理在有关规定未颁布前参照本规定执行。
第二十二条 本规定由开发银行政策法规局负责解释。
第二十三条 本规定自一九九六年八月二日起施行。
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关于印发《国家开发银行贷款抵押、质押担保暂行规定》的通知 1996-8-6
1996年8月2日，国家开发银行
各厅局、直属单位，分行、各代表处：
《国家开发银行贷款抵押、质押担保暂行规定》已经行务会讨论批准，现印发给你们，请认真遵照执行。
附件：国家开发银行贷款抵押、质押担保暂行规定
第一章 总则
第一条 为规范国家开发银行（以下简称开发银行）贷款的抵押、质押担保行为，明确各当事人的权利和义务，根据《中华人民共和国担保法》及国家有关法律、法规的有关规定，制定本规定。
第二条 本规定适用于开发银行发放的各类人民币贷款。
第三条 贷款抵押担保是指借款人或者第三人不转移对本规定第八条所列财产的占有，以该财产作为借款合同的担保。借款合同履行期届满，借款人不履行债务时，开发银行有权按借款合同、抵押协议的约定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
前款规定的借款人或者第三人为抵押人，开发银行为抵押权人。
抵押担保的范围包括借款合同约定的贷款本息和违约金、损害赔偿金、实现抵押权等有关费用。
第四条 贷款质押担保是指借款人或者第三人将本规定第十条所列财产移交由开发银行占管，以该财产作为借款合同的担保。借款合同履行期届满，借款人不履行债务时，开发银行有权按借款合同、质押协议的约定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
前款规定的借款人或者第三人为出质人，开发银行为质权人。
质押担保的范围包括借款合同约定的贷款本息和违约金、损害赔偿金、实现质押权等有关费用。
第五条 抵押、质押担保活动应当遵循自愿、公平和诚实信用的原则。
第六条 开发银行各信贷业务部门负责具体办理贷款抵押、质押担保业务；政策法规局负责对该项业务进行指导和协调。
第二章 抵押物、质物的选择
第七条 抵押人、出质人对其提供的抵押物、质物应享有所有权或者依法处分权。
第八条 开发银行接受下列价值确实可靠、易于出售、法律允许转让、能够变现的财产作为抵押物：
（一）房屋、林木及其他的建筑物；
（二）允许转让的土地使用权及其地上定着物；
以房屋或者其他地上定着物设定抵押的，应当连同该房屋或者其他地上定着物占用范围内的土地使用权一并抵押；
以土地使用权设定抵押的，应当连同该地上房屋或者其他地上定着物一并抵押；
（三）机器、设备，船舶等交通运输工具；
（四）依法允许抵押的，并经开发银行认可的其他财产。
抵押人可以将上述所列财产一并抵押。
第九条 开发银行不接受下列财产为抵押物：
（一）法律、法规禁止买卖的国有土地使用权、自然资源、文物；
（二）所有权、使用权不明或者有争议的财产；
（三）被依法查封、扣押或者采取其他强制性措施的财产；
（四）以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和使用中的其他社会公益设施；
（五）已经折旧完或者在贷款期内将折旧完的固定资产，淘汰、老化、破损和非通用性机器、设备；
（六）海关监管的财产或者海关尚未放行的进出境物品；
（七）租用或者代保管、代销的财产，尚未付清款项的财产；
（八）农村和城市郊区的耕地、宅基地、自留地、自留山以及无地上定着物的集体所有的土地使用权；
（九）生活福利设施等不能强制执行或者处分的财产；
（十）法律、法规禁止抵押的其他财产或者权利；
（十一）开发银行认为不宜作为抵押物的其他财产。
第十条 开发银行接受下列动产、权利为质物：
（一）依法允许转让的汇票、存款单、债券、仓单、提单等有价证券；
（二）依法可以转让的股权、股票；
（三）开发银行认可的、依法可以质押的其他动产或者权利。
第十一条 开发银行不接受下列动产、权利为质物：
（一）专利、专有技术、商标专用权、著作权等；
（二）未履行法定登记手续的动产或者权利；
（三）法律、法规禁止流通的、不可转让的动产或者权利。
第三章 抵押权、质押权的设定
第十二条 办理贷款抵押、质押担保时，抵押人、出质人应向开发银行提交以下需要审查的材料：
（一）工商行政管理部门鉴证的抵押人、出质人法人资格的营业执照正本或者副本复印件；
（二）抵押物或者质物清单以及证明抵押人、出质人对抵押物、质物享有所有权或者依法处分权权属的文件；
（三）抵押物的保险单；
（四）开发银行认为必要的其他材料。
第十三条 抵押人、出质人以国家授予其经营管理的财产设定抵押权、质押权的，开发银行认为必要时可要求其提交经国有资产管理局认可的财产权属凭证以及评估机构出具的资产评估报告。
第十四条 公司以其财产设定抵押权的，该公司须向开发银行提交经董事会审议批准同意抵押的正式文件（国有独资公司未设董事会的，由国家授权投资机构或者国家授权部门批准）；股东一方以其在该公司的股份出质的，须向开发银行提交其他股东已同意的书面文件。
第十五条 以共同共有财产设定抵押权或者质押权的，抵押人或者出质人须向开发银行提交经全体共有人同意抵押或者质押的正式文件，抵押人、出质人为全体共有人；以按份共有财产设立抵押权或者质押权的，仅限于抵押人或者出质人所有的份额，抵押人或者出质人须向开发银行提交经其他共有人同意的有权处分该份额的正式文件。
第十六条 抵押人以依法取得的国有土地使用权设定抵押权时，须凭土地使用证；以建筑物设定抵押权时，须凭建筑物产权证。
抵押人以特许进口的物资设定抵押权时，须持有合法的证明文件，并经批准机关和海关认可。
第十七条 抵押人就已出租的财产设定抵押权的，应及时通知承租人，并向开发银行提交为保证执行抵押协议与承租人签订的书面协议。
第十八条 已经出质的动产、权利，未经开发银行同意，出质人不得使其消灭或者变更。
第十九条 抵押人以若干财产设定同一抵押权的，该抵押权为不可分的担保物权。
第二十条 贷款本息未偿清前，抵押人请求对已抵押给开发银行的抵押物的抵押价值以外再设定抵押的，信贷业务部门应对抵押人的书面请求进行认真研究，作出同意或者不同意的决定，并及时书面通知抵押人。
第二十一条 抵押人以本规定第八条第（一）、（二）款规定的不动产所有权或者使用权设定抵押的，经开发银行书面同意后，可将其权利让与他人，转让金须提存或者用于提前偿还担保贷款。
第二十二条 出质人以汇票、存款单、债券、仓单、提单等有价证券出质的，信贷业务部门须书面通知有关签发银行或者签发单位不得对其挂失，待签发银行或者签发单位作出书面承诺后，方可同意设定质押权。
第四章 抵押物、质物的审查和估价
第二十三条 信贷业务部门接到抵押人提交的抵押物、质物清单后，应根据抵押物、质物合法性、实际价值、风险程度、变现能力、使用年限、功能状况、评估的技术条件等因素，按本规定从以下几个方面对抵押物、质物进行认真审查，决定是否接受抵押或者质押：
（一）抵押物、质物符合设定抵押权、质押权的范围，并能够流通、转让和变现；
（二）抵押物、质物为抵押人、出质人所有或者享有依法处分权，产权证书真实有效，共有财产已征得其他共有人书面同意，如对财产权属有异议，应办理公证；
（三）抵押物未出租、出售、转让、赠与、托管或者先行全额抵押；
如抵押物已全额抵押，则抵押物价值大于原担保的贷款余额部分足以清偿担保的贷款本息，且原抵押权人已书面同意；
（四）抵押物、质物价值足以清偿担保的贷款本息；
（五）对抵押物进行实地审查，抵押物的存在及存在的状况应与抵押物产权证书所指向的财产标的的存在及存在的状况相符合；
（六）抵押物已办妥保险。
第二十四条 在选定抵押物、质物并验证抵押物、质物的产权、使用权证明后，信贷业务部门要做好抵押物、质物的价值估价工作。抵押物、质物的价值由抵押人、出质人估价或者抵押人、出质人委托开发银行指定或者认可的评估机构对抵押物、质物进行估价，信贷业务部门审核确认：
（一）各类固定资产的价值，按扣除已提折旧并考虑完好程度确定；
（二）土地使用权的价值按照国家土地管理机关规定的出让土地使用权的价格标准和方法确定；
（三）各类有价证券的价值，以该种有价证券的面值金额确定，股票可按设定抵押日当地证券市场买卖平均成交价计算的金额确定；
（四）进口设备（含旧设备）的价值按进出口商品检验局的估价确定；
（五）其他抵押物、质物的价值按国家有关法律、法规的规定估价，并参照国际惯例执行。
第五章 抵押、质押率和抵押、质押期限
第二十五条 抵押率是指贷款本金与抵押物作价现额之比。质押率是指贷款本金与质物作价现额之比。
抵押率、质押率应根据抵押人、出质人的资信程度、经营管理水平、经济效益、借款期限、借款风险、折旧率、抵押物的磨损程度、市场价格变化以及抵押物、质物估价的可信度情况确定。
第二十六条 开发银行根据抵押物、质物的不同情况确定不同的抵押率、质押率：
（一）建筑物、房地产和土地使用权等，根据该不动产的地点、建筑年限、类型、实用性和实用价值以及流动性确定，一般不得超过70％；
（二）机器、设备等动产，一般不得超过50％；
（三）有价证券根据其易售性和证券发行单位的信用等级确定，其中国库券、金融债券和部分信誉高、价值稳定、风险小、易于转让的企业债券，一般不得超过90％；
（四）股票，一般不得超过50％。
第二十七条 抵押期限、质押期限应约定为：从抵押协议、质押协议生效之日起至担保的全部贷款本息及相关费用偿清时止。
第六章 抵押、质押协议和抵押物、质物登记
第二十八条 抵押人、出质人设定抵押权、质押权时，抵押人、出质人须与开发银行签订抵押协议、质押协议，并作为借款合同的附件。
第二十九条 抵押协议、质押协议主要内容包括：担保的贷款种类、金额和借款期限；抵押、质押期限；担保的范围；抵押物、质物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属；抵押物登记的期限；质物移交的期限；违约责任等。
第三十条 抵押人以本规定所列财产设定抵押的，须在抵押协议约定的期限内到以下机构办理抵押物登记，抵押协议自抵押财产登记之日起生效：
（一）以土地使用权抵押的，在核发土地使用权证书的土地管理机构登记；
（二）以城市房屋和其它建筑物抵押的，在县级以上人民政府规定的部门登记；
（三）以林木抵押的，在县级以上林木主管部门登记；
（四）以航空器、船舶、车辆抵押的，在运输工具发证机关登记；
（五）以企业的设备和其他动产抵押的，在财产所在地的工商行政管理部门登记；
（六）以其他财产抵押的，在抵押人所在地的公证部门登记。
第三十一条 抵押期间，抵押人须将抵押物登记后抵押物的所有权、使用权凭证以及登记文件正本交由开发银行占管。
第三十二条 抵押物由抵押人保管和使用。抵押人须妥善保管抵押物，对其负有维修、保养、保证完好无损和处于良好的可使用状况的责任，并随时接受开发银行的检查。
第三十三条 以依法可以转让的股票出质的，出质人须向证券登记机构办理出质登记，质押协议自股票登记之日起生效。
出质人以汇票、存款单、债券、仓单、提单等有价证券出质的，质押协议自有效权利凭证交由开发银行占管之日起生效。
第三十四条 以公司的股份出质的，适用《中华人民共和国公司法》股份转让的有关规定。质押协议自股份出质记载于股东名册之日起生效。
第三十五条 质押期间，出质人须将质物及其权利凭证交由开发银行占管。开发银行负有妥善保管质物的责任。
第三十六条 设定抵押前，抵押人须将抵押物按开发银行确定的险别到开发银行认可的保险公司办妥抵押物的保险手续，并要求：
（一）投保金额不得低于抵押物的总价值，抵押物的保险期限应长于借款期限1——3个月；
（二）抵押期间，保险单须载明开发银行为抵押物保险的第一受益人，保险单正本交由开发银行占管；
（三）抵押期间，抵押人不得以任何理由中断或者撤销抵押物保险，如保险中断，开发银行商抵押人后，可代为投保，有关费用由抵押人承担。
第三十七条 开发银行认为必要时可要求抵押人或者出质人办理抵押协议、质押协议公证。
第七章 抵押物、质物的处分
第三十八条 抵押或者质押期间发生下列情况之一时，抵押人或者出质人须及时告知开发银行，信贷业务部门应及时与借款人、抵押人或者出质人取得联系，提出对抵押物、质物的处分意见，并将有关情况通报政策法规局：
（一）借款合同履行期届满，借款人未偿清贷款本息和有关费用；
（二）抵押人、出质人被宣告解散或者破产；
（三）抵押人、出质人擅自处分抵押物、质物；
（四）抵押人、出质人变更企业管理和经营体制，实行承包租赁、股份制改造、分立、合并、有偿转让、停业整顿、破产以及其他引起贷款债权债务关系变化和影响抵押协议、质押协议履行的行为；
（五）抵押协议、质押协议约定的其他情况。
第三十九条 发生本规定第三十八条第（四）款的情况时，开发银行有权要求借款人清偿债务或者提供相应的保证、抵押、质押，并与新老债务人重新办理借款合同等手续。
发生本规定第三十八条第（二）款的情况时，开发银行应在法律规定的期限内申报债权。
第四十条 抵押物在抵押期间因意外毁损、灭失，保险公司免赔或者依法不予赔偿或者所赔偿的金额不足以偿还借款人所欠开发银行的款项时，开发银行有权要求借款人采取补救措施或者重新选择抵押物或者采取其他担保方式，抵押人不提供的，开发银行可以拍卖或者变卖抵押物，并将所得价款用于提前清偿所担保的贷款。
第四十一条 抵押期间，未经开发银行书面同意，抵押人不得将已设定抵押权的抵押物出租、出售、转让、赠与、托管、再次抵押、重大改装增补或者以其他方式处置抵押物，因此造成开发银行损失的，由抵押人予以赔偿。
第四十二条 以汇票、存款单、债券、仓单、提单等有价证券出质的，其载明的兑现或者提货日期先于借款合同履行期的，开发银行可以在借款合同履行期届满前兑现或者提存，并将兑现的价款用于提前清偿所担保的贷款。
第四十三条 借款合同履行期届满，借款人不履行债务的，开发银行依据国家法律、法规和借款合同、抵押协议、质押协议的约定采取拍卖、转让、兑现、贴现、折价抵债等方式处分抵押物、质物。
第四十四条 处分抵押物、质物后，价值超过所担保的贷款本息及有关费用的，超过部分由开发银行退还抵押人、出质人；价值低于所担保的贷款本息及有关费用的，不足部分由借款人清偿。
第四十五条 抵押人、出质人在借款合同终止前被宣告解散和破产，抵押物、质物不得列入解散、破产清算范围，开发银行有权单独处分抵押物、质物。
第八章 附则
第四十六条 办理抵押、质押所需公证、登记、估价、保险、运输、仓储、保管等必要费用，由抵押人、出质人承担。
第四十七条 外汇贷款抵押、质押担保管理在有关规定未颁布前参照本规定执行。
第四十八条 本规定由开发银行政策法规局负责解释。
第四十九条 本规定自一九九六年八月二日起施行。
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国家开发银行关于印发《国家开发银行贷款回收暂行办法》的通知 1995-1-25
1995年1月25日，国家开发银行
各厅、局，开发投资公司：
为了加强国家开发银行贷款回收管理工作，提高资金使用效益，规范贷款回收程序，根据《国家开发银行章程》及中国人民银行有关规定，特印发《国家开发银行贷款回收暂行办法》。请按此规定严格执行。执行过程中有什么问题，请与资金局联系，以便进一步修改完善。
国家开发银行贷款回收暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了加强国家开发银行（以下简称开行）贷款回收管理，提高资金使用效益，保证重点建设，建立投资有偿使用约束机制，实现信贷资金良性循环，根据国家有关政策法规和开行有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于开行发放的国内各类人民币贷款。已划入开行的以前年度发放的“拨改贷”、经营基金委托贷款、各类债券委托贷款等，原则上适用本办法。
第三条 开行贷款回收工作以合同管理为基础，用经济手段、行政手段、法律手段等多种形式，加强贷款回收工作。
第二章 贷款回收工作职责
第四条 资金局统一归口管理全行贷款回收工作，负责全行贷款回收工作的组织、协调、监督、考核，协助信贷局监督代理行做好贷款回收工作。
第五条 综合计划局负责下达贷款回收计划。
第六条 信贷局负责项目贷款回收的具体工作，对贷款回收负有直接责任，在立项、评估、合同签定、资金拨付等环节把好贷款回收关，加强与代理总行及经办行的联系，督促借款单位按合同偿还债务。
第七条 财会局负责回收贷款的帐务处理工作，协助信贷局、资金局做好贷款回收工作。
第三章 贷款回收计划
第八条 开行年度贷款回收计划是开行开展贷款回收工作、考核贷款回收情况的依据，借款单位的还款主要依据借款合同执行。
第九条 计划编制的依据。各信贷局要根据开行项目借款合同的分年还款计划和借款单位的还款能力提出年度贷款回收建议计划。对已划归开行以前年度安排的“拨改贷”、经营基金委托贷款、债券委托贷款等，依据有关借款合同或借款协议编制年度贷款回收建议计划。
第十条 计划的编制。每年一月末，信贷局向资金局提供行业年度贷款回收建议计划。资金局汇总平衡后编制当年分行业、分地区贷款回收计划。
第十一条 计划的下达。资金局商综合计划局于每年一季度末下达开行年度贷款回收计划，计划同时下达至代理行总行和各信贷局，各信贷局转发至借款单位，代理行总行转发至经办行。
第十二条 计划的调整。在回收计划执行过程中，由于合同修改及其他原因而引起回收计划的变更，各信贷局要及时向资金局通报动态变化情况，每年于三季度末资金局据此商综合计划局调整开行年度回收计划。
第四章 贷款回收程序
第十三条 根据开行年度贷款回收计划及项目借款合同，要求借款单位按时还款。各信贷局要及时向借款单位发送“国家开发银行催收贷款本息通知单”（见附件一）。
第十四条 委托代理贷款的回收。借款单位通过代理行还款的同时要向开行信贷局报送“贷款资金还款通知单”（见附件二）和“还款凭证”复印件，信贷局据此通知资金局。
第十五条 回收资金在当日或次日由代理行上划，代理行总行随时将贷款回收数逐笔划转开行，并于每月终了十日内向开行资金局报送“国家开发银行贷款回收情况表”。
第十六条 财会局在接到代理行总行的收帐通知后，定期分别通知信贷局、资金局。
第十七条 直接贷款的回收。借款单位将本息直接汇入开行帐户，财会局收到款项后，定期分别通知信贷局、资金局。
第十八条 利息的回收。各借款单位要按规定的结息日计付利息，建设期不得欠息。
第十九条 资金局根据各信贷局、财会局提供的贷款回收情况，定期编制各信贷局贷款回收完成情况报表。
第五章 贷款回收措施
第二十条 收贷挂钩。为确保开行贷款回收计划的实施，开行将采取三种“收贷挂钩”方式：一是以行业部门或集团性企业为单位；二是以地区为单位；三是对既有老债务又有在建项目的单位实行“收贷挂钩”。对还款较好的行业、地区、项目单位，积极予以进一步的支持；对贷款不能按时回收的，根据情况从其当年贷款金额中扣收。
第二十一条 依法收贷。对不按借款合同期限还款的借款单位，可运用法律手段清收贷款。在实施前要精心组织，加强法律咨询，并在适当情况下考虑使用执法部门的代委专业服务。
第二十二条 协调收贷。一是政策协调，对由于税收、价格等政策性因素影响某些基础产业还款能力的情况，积极向有关部门反映，提出要求和建议，帮助创造还贷条件。二是部门协调，通过主管部门、地方政府、财税部门、其他银行协调，收回贷款。
第二十三条 实行担保（含抵押、第三方保证等）制度。担保单位必须具有连带责任下独立对我行偿还全部本息的能力。在担保单位无力偿还债务时，开行有权依法向担保单位追索、扣款或拍卖、转让抵押品。
第二十四条 利用企业转制和兼并收购时机及时收贷。对一些长期经营不善，发生亏损，面临关、停、并、转的企业，与有关部门协商，促进经济效益好的投资者参股收购或兼并，实现债务重组和转移。
第二十五条 以贷促收。对一时难以还款但有还款潜力的企业，积极创造条件，以贷促收，帮助企业走出困境。
第二十六条 贷改股。配合现代企业制度改革，对部分行业的个别项目，可以采取“贷改股”方式，转变为股份。（股权者另议）。
第二十七条 为督促各级代理行及项目单位做好开行贷款的回收工作，除各信贷局积极催收外，资金局每年定期组织分地区的贷款回收工作小组，到还款任务较重和还款难度较大的地区，检查、督促各级代理行的代理回收情况及借款单位的还贷情况。
第六章 检查与考核
第二十八条 开行的贷款回收考核通过报告制度来实现。一是随时报告制度，回收资金逐笔及时通知；二是定期报告制度，各信贷局应按时向资金局报送“贷款回收情况统计表”、“贷款逾期情况统计表”（见附件三、四），对不能完成贷款回收计划的项目要写明原因，对重点大中型项目要写出专题报告。
第二十九条 指标考核。
1．贷款回收计划完成率；
报告期实际收回贷款
贷款回收计划完成率＝------------------------×100％
报告期计划收回贷款
2．合同贷款回收率：
报告期实际收回贷款
合同贷款回收率＝----------------------×100％
报告期合同应收回贷款
第三十条 定期公布制度。资金局应定期将各信贷局的回收情况汇总、整理，写出分析报告，经行领导批准后，通报行内各有关部门，作为行内考核各有关局工作业绩的一项重要依据。
第三十一条 建立必要和科学的贷款回收奖惩制度（具体办法另行制定）
第七章 附 则
第三十二条 国家开发投资公司应在本办法的原则下制定资金回收办法。
第三十三条 本办法由国家开发银行资金局负责修改和解释。
第三十四条 本办法自1995年3月1日起执行。
附件1：国家开发银行催收贷款本息通知单
单位：万元
------------------------------------------------------------------------------
|借款单位 | |贷款总额 | |
|--------------------|------------------|----------------|--------------|
|经办银行 | |项目主管单位 | |
|--------------------|------------------|----------------|--------------|
|贷款余额 | |挂帐贷款利息 | |
|--------------------|------------------|----------------|--------------|
|应归还到期本金 | |应归还到期利息 | |
|----------------------------------------|--------------------------------|
| ： | 备 注： |
| 你单位应于 月 日归还贷款本 | |
|金 万元，应于 月 日归还 | |
|贷款利息 万元，请将上述款项按时归| |
|还我行。 | |
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| 国家开发银行（盖章） | |
| 年 月 日 | |
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说明：1．我行直接办理的贷款、信贷局填一式两份，借款单位一份，留存一份。
2．委托代理行办理的贷款，信贷局填一式三份（有关利息数字不填），寄借款单位、项目经办行各
一份，留存一份。
（注：本单引自国家开发银行贷款业务会计操作规程中的附件）
附件2：贷款资金还款通知单
我单位 项目贷款到期本金 万元，利息
元，已于 月 日归还你行代理行 行。
特此报告。
借款单位：（盖章）
经办行：（盖章）
年 月 日
联系人：
联系电话：
注：此单连同“还款凭证”一起报有关信贷局。
附件3：国家开发银行贷款回收情况统计表（季报）
编制单位：
贷款种类： 年 月 日 单位：万元
----------------------------------------------------------------------------------------------
| |年度回收|本期合同累|本期累计实收金额|计划（本金）|合同（本金）| |
|项目名称| 计划 |计应收金额|----------------|回收完成率％|回收完成率％| 备 注 |
| | | |合计|本金|利息| | | |
|--------|--------|----------|----|----|----|------------|------------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7＝5／2 | 8＝5／3 | 9 |
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局长： 处长： 制表：
说明：1．贷款种类分别指：“软贷款”、“硬贷款”、“拨改贷”、“经营基金委托贷款”、“债券委托贷款”。
2．软贷款应按“特别贷款”、“股本贷款”，硬贷款应按“基建贷款”、“技改贷款”分别统计。
3．“本期合同累计应收金额”为合同规定的累计到报告期未止应回收的金额。
4．“本期累计实收金额”为至报告期末实际累计回收的金额。
附件4：国家开发银行贷款逾期情况统计表（半年报）
编制单位：
贷款种类： 年 月 日 单位：万元
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| | | | 逾期还款金额 | 逾期时间 | | |
| |贷款|贷款|----------------|--------------------------------| | |
|项目名称| | | | | |半年内 |半年至一年|一年至两年|逾期主要原因|备 注|
| |总款|余额|合计|本金|利息| | | | | |
| | | | | | |（金额）| （金额）| （金额）| | |
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| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
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| | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
局长： 处长： 制表：
说明：1．贷款种类分别指：“软贷款”、“硬贷款”、“经营基金委托贷款”、“债券委贷”等。
2．软贷款应按“特别贷款”、“股本贷款”，硬贷款应按“基建贷款”、“技改贷款”分别统计。
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国家开发银行关于印发《国家开发银行信贷资金管理办法（试行）》的通知 1994-9-9
1994年9月9日，国家开发银行
各厅、局、国家开发投资公司筹备组：
为加强我行信贷资金管理，规范资金运营工作，保证国家基础设施、基础产业和支柱产业重点项目建设，根据《国家开发银行章程》和中国人民银行《信贷资金管理暂行办法》等有关规定，现印发《国家开发银行信贷资金管理办法（试行）》。执行过程中有何问题和建议请向资金局及时反映，以便进一步修改完善。
国家开发银行信贷资金管理办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为加强国家开发银行信贷资金（以下简称资金）管理，规范资金运营行为，保证国家基础设施、基础产业和支柱产业的重点项目建设，根据《国家开发银行章程》和中国人民银行《信贷资金管理暂行办法》，特制订本办法。本办法是国家开发银行（以下简称本行）资金管理工作的基本制度和依据。
第二条 本办法适用于本行全部人民币资金的管理，包括资本金、财政资金、债券资金及其他各种资金。
第三条 本行资金管理的宗旨是确保资金安全，保持资金合理流动，提高资金效益，建立长期稳定的资金来源，保证重点项目的需要。
第四条 本行资金管理的原则是统一管理、统一计划、统一调度、统一核算。
一、统一管理。统一管理系指规范资金运营行为，从资金的请领和筹集、配置和运用、回收和偿还，实行统一管理，全程监控。
二、统一计划。统一计划系指根据国家确定的投资计划和信贷规模以及本行的其他资金收入和支出情况，编制资金来源计划和资金运用计划，经综合平衡后，形成本行统一的信贷资金计划。
三、统一调度。统一调度系指根据本行信贷计划和项目的用款进度，对各项资金进行合理配置，统筹平衡，统一调度，确保资金供应。
四、统一核算。统一核算系指全部资金运动按照“两则”、“两制”和国家开发银行财会制度统一组织会计核算，保证资金核算的完整性、准确性、真实性和及时性。
第二章 资金的请领与筹集
第五条 本行资金来源包括资本金、财政资金、债券资金及其他资金。
第六条 本行资本金500亿元人民币为国家资本，由财政部纳入国家财政预算，分四年拨足。资本金主要以软贷款的形式，按项目配股的需要贷给国家控股公司、中央企业集团和国家开发投资公司，由上述企业对项目参股、控股。本行在业务经营中按照保本微利的原则，对资本金实行保全。本行分年度向财政部请领的资本金纳入信贷资金，在支出前是本行资金头寸的组成部分。
第七条 财政资金主要包括国家预算安排的经营性建设基金、原“拨改贷”和经营性建设基金贷款回收的本息及财政贴息资金。按年度纳入国家财政预算的经营性建设基金和财政贴息资金由本行直接向财政部请领和统一掌握使用，原“拨改贷”和经营性建设基金贷款本息由本行统一组织回收和使用。财政资金纳入本行信贷资金，在支出前是本行资金头寸的组成部分。
第八条 债券资金由本行按照国家确定的年度债券发行规模、期限、利率、发行对象及方式，向确定的认购机构或社会筹集。债券资金主要用于发放本行的硬贷款。
第九条 其他资金包括回收贷款本息、人民银行临时借款、同业拆入资金和本行在经营过程中形成的各种资金等，均为本行的信贷资金。此外，本行还要积极开辟新的资金渠道，逐步建立长期稳定的资金来源。
第三章 资金的配置与使用
第十条 为国家重点建设项目配置资金是本行承担的一项重要政策性业务。本行资金配置的依据是国家确定的年度投资计划和年度信贷规模。制定本行年度项目贷款计划的工作，就是在承诺贷款的基础上为贷款项目配置资金。为贷款项目配置资金是本行综合计划部门的一项重要工作。
第十一条 本行的资金调度工作要依据本行年度和季度贷款计划、项目用款进度和资金来源的实际情况向重点项目供应资金。为保证重点项目的资金需要，根据信贷部门提供的“汇拨贷款资金申请书”，适时调度资金，是资金部门的一项重要工作。
第十二条 本行资金头寸是指每一个时点上本行信贷资金的余额。保持合理的资金头寸，是维系本行正常运营和保证重点项目资金需要的必要条件。头寸管理的宗旨是保证资金安全，保持资金流动，提高资金效益。
第十三条 本行资金运用，主要是对国家确定的基础设施、基础产业和支柱产业的大中型基本建设、技术改造等政策性项目及其配套工程发放贷款。
本行贷款分为两类：软贷款和硬贷款。
第十四条 本行发放贷款采用两种形式：
一、本行（包括本行办事机构，下同）直接发放和管理贷款，借款单位与本行签订借款合同，并在本行开立贷款帐户；
二、本行委托代理行办理贷款，借款单位与本行签订借款合同，在代理行的经办行开立贷款帐户，本行对代理行的代理业务实行监管。
第十五条 下列贷款项目由本行直接发放和管理：
一、北京市的贷款项目；
二、借款方为国家控股公司、中央企业集团和国家开发投资公司的贷款项目；
三、中央统借统还的贷款项目；
四、其他需要由本行直接发放的贷款项目。
第十六条 本行本着“自愿结合，平等互利”的原则择优选择代理行。本行与代理行以委托代理协议形式明确相互的责、权、利关系。
第十七条 凡申请本行贷款的项目，应按本行贷款条件进行评审和财务评估，并经贷款委员会审查批准。对符合贷款条件的项目，要按本行贷款办法签订借款合同。
第十八条 本行发放贷款必须实行贷前调查，贷时审查，贷后检查制度。
第十九条 用于本行基本建设和业务发展需要的各项支出，要提出支出预算，纳入资金运用计划，在财务制度规定的项目、范围内，严格按照经批准的支出预算和财务计划控制开支。
第四章 资金的回收和偿还
第二十条 本行回收资金是指回收本行发放的各种贷款的本息。本行偿还资金是指本行对借入的信用资金偿还本息。
第二十一条 本行发放的各种贷款，必须严格按照贷款管理办法和借款合同规定的期限、利率回收贷款本息。这是本行正常运营，实现保本微利、保全资本的必要条件。
第二十二条 资金回收纳入全行信贷综合平衡。资金回收计划是年度资金来源计划的重要组成部分。按照资金回收计划回收贷款本息是本行信贷部门的重要工作。
第二十三条 本行采取信用方式借入的各种资金必须按照约定的期限、利率足额偿还本息。这是维护本行社会信誉，保证本行生存和发展的基本前提。
第二十四条 资金偿还纳入全行信贷综合平衡。年度资金偿还计划是本行年度资金运用计划的重要组成部分。按照资金偿还计划偿还借款本息是本行资金部门的重要工作。
第二十五条 本行资金部门按照年度信贷计划向信贷部门管理的贷款项目供应资金时，应根据信贷部门提供的“汇拨贷款资金申请书”和项目借款合同确定的本金回收额轧差，调度资金净额。
第二十六条 本行信贷部门对贷款项目配置资金时，对于集团公司、统借统还的经济实体或续贷项目，实行当年新增贷款与回收本金轧差，净额供应资金的办法，保证贷款资金的按时回收。
第二十七条 贷款利息的偿还及其办法，一律按我行有关扣息办法执行。利息用来建立偿债基金，不作为项目贷款的资金来源。
第五章 资金工作的组织管理和分工职责
第二十八条 本行资金管理是一项全行性的工作，必须统一领导，归口管理，分工负责，互相协作。为加强资金管理，本行成立资金工作领导小组，由主管副行长担任组长，其成员由资金局、综合计划局、财会局、稽审局和各信贷局局长组成。
第二十九条 资金工作领导小组定期召开资金分析会，对资金营运状况进行分析、研究，并提出改进工作的建议。
第三十条 有关业务局在资金工作方面的主要职责分工是：
一、综合计划局负责全行的综合计划工作，汇总编制国家开发银行资金来源计划和资金运用计划并综合平衡形成本行年度信贷计划、贷款回收计划；汇总编制项目投资计划，负责年度计划执行中的协调、平衡、调整，并及时提供各种计划和计划执行情况。
二、资金局是全行资金归口管理部门，负责编制筹资业务发展规划、年度资金来源计划（包括贷款回收计划）初步方案，参与计划编制中有关资金工作，经批准下达后组织实施；组织发行国家开发银行有关债券，筹集其他各项资金；负责资金供应、调度与融通工作；制定贷款资金回收办法，组织贷款资金回收；掌握资金运营情况；向行领导提供资金信息，向有关局提供本行资金运作情况；经办资金工作领导小组的日常工作，提出加强资金管理的建议和措施。
三、财会局是全行财务管理和会计核算归口管理部门，负责核算全行资金，提供资金头寸日报表，监督本行资金配置、调度工作，编制会计报表，对各类资金的成本控制提出意见并实施财务管理和监督。
四、信贷局负责项目贷款管理，参加编制信贷计划，执行年度信贷计划；按照借款合同和项目用款情况，向资金局提送公时段的项目用款进度表、贷款本息回收进度表和汇拨贷款资金申请书；监管代理办理委托业务，监督、掌握重点项目资金使用情况，负责贷款资金回收事项，并按规定提送有关报表。
第六章 附 则
第三十一条 本办法由国家开发银行负责修改和解释。
第三十二条 本办法的实施操作办法另行制定。
第三十三条 本办法自1994年9月1日起试行。
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国家开发银行关于印发《国家开发银行贷款项目经理制暂行办法》的通知1997年4月24日
1997年4月24日，国家开发银行
各厅、局，直属单位，武汉分行，各代表处：
现将《国家开发银行贷款项目经理制暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
国家开发银行贷款项目经理制暂行办法
第一章 总 则
第一条 国家开发银行（以下称开发银行）为了进一步加强对贷款项目的管理，明确职责，改善服务，提高信贷资产的质量，制定本办法。
第二条 项目经理制适用于开发银行贷款的国家重点建设项目和部分大中型建设项目（含在建和投产两个阶段）。
第三条 凡安排项目经理的项目，实行项目经理负责制。项目经理对所在信贷处处长负责，必要时可直接向局领导汇报工作。
第四条 项目经理参与贷款项目的前期有关工作，负责项目贷款的全过程管理。
第二章 项目经理的确定
第五条 信贷局根据贷款项目情况，选择熟悉行业情况、具有专业知识和项目管理经验、服务意识较强、坚持政策原则的同志担任项目经理。
第六条 每个项目一般设正副经理各一人，正、副经理在项目间可以交叉。经理对项目全面负责，副经理对经理负责。
第七条 项目经理在项目经开发银行评审通过、发出贷款承诺函后由信贷局确定。
第八条 项目经理的任用由信贷处提出意见，报信贷局确定，并以书面形式通知各有关单位。信贷局可从行内聘用项目副经理，聘用外局人员担任项目副经理由信贷局与有关局协商确定。更换项目经理，要认真做好项目的交接，并由信贷局书面通知各有关单位。
第三章 项目经理的职责
第九条 参与项目前期工作
在开发银行未正式承诺贷款前，信贷局根据需要委派一人作为项目经理的预备人选参与项目评审、初步设计和概算审查、外资项目谈判等有关工作。
第十条 参加合同谈判和组织签约工作
参加与借款人借款总合同的谈判和组织签约等工作（含总合同的变更），对总合同进行审查并落实担保措施，在局内合同审批表上签字后送主管局长审核。
牵头与借款单位办理签订年度借款合同等事宜。
第十一条 对贷款项目合理拨付资金并监督贷款资金的合理使用。
根据年度计划、借款合同、工程进度和其它资金到位情况提出项目具体用款计划和年度用款计划变更方案，报行内有关部门审查批准后，督促有关部门及时下达资金，并监督资金的合理使用，保证贷款资金专款专用，防止挪用。
第十二条 负责对贷款项目进行监督管理及服务
要深入到贷款项目单位调查研究，了解情况，每季度至少一次，了解项目建设和项目投产后的经营状况以及需求，提供优质的金融服务，尽可能帮助项目单位克服困难，改善经营管理。
对在建项目，要及时掌握工程进度和各项建设资金到位情况，并参与项目的招标投标、竣工验收，对项目因超概算而要求增加开发银行贷款的，负责提出审查意见，按规定程序报批。
对已投产项目，要了解并分析经营情况和财务状况，研究存在的问题，提出防范风险的措施。
第十三条 狠抓贷款本息回收并负责对代理经办行回收资金进行监督
负责提出贷款回收计划的建议，对借款人提出的调整分期还款计划及借款展期的申请，负责研究并提出处理意见，按有关规定办理。
定期分析研究项目单位的工程进度、生产经营状况以及还款能力，研究和督促借款单位落实还款资金来源，提出回收贷款本息的具体措施。
项目经理要定期催收贷款本息，并监督代理经办行将回收的本息及时上划到国家开发银行帐上。
对贷款本息的回收要负责催收催交，对不良资产和债权纠纷，综合运用经济、行政和法律手段维护信贷资产安全，提出具体措施，并配合有关部门具体办理。
第十四条 提交项目专户报告
项目经理负责根据开发银行对在建项目和投产项目专户报告制度的规定，及时提交专户报告。
第十五条 提交贷款项目自我评价报告
项目经理负责按开发银行有关规定及时提交贷款项目的自我评价报告，督促项目单位及时完成并报送项目执行报告。
第十六条 组织和进行对代理经办行代理业务的监管
项目经理提出对代理经办行的选择意见并报处、局领导审定，经常与代理经办行联系，了解代理业务和执行委托代理协议情况，发现问题后及时与代理经办行或省区市分行进行交涉，定期对代理经办行的代理工作作出评价。
第四章 项目经理的监督与考核
第十七条 项目经理要严格遵守国家和开发银行的各项规章制度，不得以职务之便谋取个人私利，不得对项目单位提出工作之外的要求，做到廉洁自律，尽职尽责，搞好服务。
第十八条 信贷局、处和行内有关部门对项目经理的工作要积极支持和配合，同时，要加强监督、检查。
第十九条 行内有关部门要注重对项目经理业绩的考核，项目经理的工作业绩要与其职务晋升、奖金发放等挂钩。具体的考核和奖惩办法另行制定。
第五章 附 则
第二十条 本办法由政策法规局负责解释。
第二十一条 本办法自颁布之日起试行。
返回
国家开发银行关于印发《国家开发银行选择委托贷款业务代理经办行的暂行办法》的通知1996年5月1日
1996年5月1日，国家开发银行
各厅局、直属单位、各分支机构：
现将《国家开发银行选择委托贷款业务代理经办行的暂行办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时向财会局反映。
附：国家开发银行选择委托贷款业务代理经办行的暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了进一步规范国家开发银行（以下简称开发银行）委托贷款代理经办行的选择行为，加强对委托代理业务的管理，确保开发银行业务活动的正常进行和健康发展，制定本办法。
第二条 开发银行基建大中型项目和技改限上项目委托贷款业务代理经办行的选择，适用本办法。
第三条 代理经办行的选择必须遵循公开公正、诚实信用、适度竞争、择优委托的原则。
第四条 对同一借款项目的不同种类的贷款业务，原则上应委托一家经办行代理。
第五条 对代理经办行选择工作中，必须严格遵守有关廉洁自律的规定，杜绝不正之风发生，树立和维护开发银行的良好形象。
第二章 代理条件
第六条 申请代理开发银行贷款业务的申办行必须具备以下基本条件：
（一）其总行已与开发银行签订委托代理协议；
（二）申办行或其上级管辖行具备代理开发银行贷款业务的资金实力；
（三）具备与开发银行贷款业务相适应的机构与人员；
（四）是借款人基本帐户的开户行，在项目所在地具备必要的结算手段和通讯条件；
（五）具备完善的内部管理制度和内部控制措施；
（六）没有违反国家财经、金融及其他法律法规的不良记录，没有不良代理业债。
第七条 对具备以下条件的申办行，开发银行优先委托其代理贷款业务：
（一）是借款人基本帐户的开户行，同时又是此项借款担保人基本帐户的开户行；
（二）能为项目提供建设期临时性周转贷款，并能保证项目生产所需之流动资金贷款；
（三）能积极协助我行回收贷款本息，具有强有力的、具体的、切实可行的回收措施与办法；
（四）具有同类项目管理经验、较好的经营业绩和代理业绩，能对贷款实施有效监督；
（五）已在借款人附近建立营业网点，能为借款人提供良好的就地服务。
第八条 对特大型和外汇贷款项目，可根据具体情况和项目特点，对申办行提出第六条以外的其他必要条件。
第三章 选择程序
第九条 各信贷局根据贷款项目评审情况，填制《委托代理业务联系书》通知财会局，由财会局向有关代理行总行提送《国家开发银行委托贷款代理经办行选择通知书》，由各代理行总行通知所属有关分支机构申请代理。
第十条 各申办行在规定时限内，据实提供《代理国家开发银行贷款业务申请书》、经有权部门批准的上年财务决算资料和前一季度信贷资金收支月报等一式两份，申请代理大中型项目贷款业务的，经其省级分行签署意见，报送开发银行有关信贷局。
申请代理特大型项目贷款业务的，须经其总行签署意见，报送开发银行财会局，由财会局分送有关信贷局组织评审。
第十一条 有关信贷局按本办法规定的代理条件对各申办行进行审议，并对经评审确定的代理经办行提出《代理资格评审意见》。
第十二条 开发银行分行服务区内项目的委托事宜，由分行受理申请，并按前款规定进行评审，提出《代理资格评审意见》。
第十三条 在开发银行设立代表处的地区，由相应代表处受理申办行提出的申请，按本办法进行评审选择，并在《代理资格评审意见》中签署意见，会签有关信贷局。
第十四条 分行、各信贷局、代表处提出的《代理资格评审意见》，经财会局会签后报主管行长批准。
申请代理特大型基建项目的，须报请行务会讨论批准。
第十五条 相关信贷局根据行长批准意见，向获得代理资格的申办行签发《国家开发银行贷款业务委托通知书》，并将副本抄送财会局、分行、代表处、相关代理行总行和借款人。
第十六条 申办行取得代理资格后，要及时向开发银行分行、相关信贷局、代表处分别提供其通信地址、电话及传真号码、开户银行及帐号等有关资料。行内上述单位要及时复印送财会局。
第四章 附 则
第十七条 开发银行基建小型项目和技改限下项目代理经办行，由各信贷局和分行参照本办法规定的原则和条件，自行通知、评审并选定，并及时送财会局备案。
第十八条 代理行在代理业务中，凡违反双方签署的协议及有关约定给开发银行或借款人造成损失者，应按规定进行处罚或赔偿经济损失。造成重大损失者，应取消其代理资格。
第十九条 本办法由开发银行财会局负责解释。
第二十条 本办法自1996年5月1日起施行。
附件：一 委托代理业务联系书
编号：
财会局：
我行拟向 借款单位 项目发行贷款，我局建议在
等行系统内选择代理经办行，请尽快通知上述各总行。
信 贷 局
一九 年 月 日
附件：二 贷款项目情况简介
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| 借 款 人 | |
|--------------|------------------------------------------------------------|
| 地 址 | |
|--------------|------------------------------------------------------------|
| 经济性质 | | 注册资本 | |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 经 营 范 围 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| |
| |
| |
| |
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| |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 项目名称 | |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 项 目 内 容 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| |
| |
| |
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| |
| |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 项目工期 | 自 年 月 日至 年 月 日 |
|--------------|------------------------------------------------------------|
| 项目总投资 | |开发银行贷款| |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 国家开发银行贷款分年还款计划 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 还款时间 | 还款金额 |
|--------------------------------------|------------------------------------|
| | |
|--------------------------------------|------------------------------------|
| | |
|--------------------------------------|------------------------------------|
| | |
|--------------------------------------|------------------------------------|
| | |
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附件：三 国家开发银行委托贷款代理经办行选择通知书
编号：
银行 部：
我行拟对 单位 项目发放贷款，将选择经办行代理我行对该项目贷款业务进行管理，请你行根据本项目的情况推荐分支机构申请，并于 年 月 日前将申办行有关资料提交国家开发银行 局。
联系人：
联系电话：
国家开发银行财会局
年 月 日
附件：四 贷款项目情况简介
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| 借 款 人 | |
|--------------|------------------------------------------------------------|
| 地 址 | |
|--------------|------------------------------------------------------------|
| 经济性质 | | 注册资本 | |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 经 营 范 围 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 项目名称 | |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 项 目 内 容 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 项目工期 | 自 年 月 日至 年 月 日 |
|--------------|------------------------------------------------------------|
| 项目总投资 | |开发银行贷款| |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 国家开发银行贷款分年还款计划 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 还款时间 | 还款金额 |
|--------------------------------------|------------------------------------|
| | |
|--------------------------------------|------------------------------------|
| | |
|--------------------------------------|------------------------------------|
| | |
|--------------------------------------|------------------------------------|
| | |
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附件：五 《代理国家开发银行贷款业务申请书》内容提要
一、申办行概况
简述申请行以下几方面情况：
1．机构设置；
2．人员规模与结构；
3．现行业务情况；
4．近三年财务状况与经营成果。
二、代理本项目贷款业务的有利因素
1．是借款单位基本帐户的开户行；
2．是借款担保单位基本帐户的开户行；
3．与借款单位已有的合作关系；
4．类似项目管理经验；
5．营业场所与借款单位相距较近；
6．能够满足借款单位在结算等金融服务方面的特殊要求。
三、可提供的条件和采取的措施
提供的条件
1．能保证提供项目建设期和生产期需要的临时性周转贷款和流动资金贷款，附具体承诺函；
2．其他条件。
采取的措施
1．增编具有相关项目管理经验的人员；
2．增设机构或服务网点；
3．制定贷款管理、担保管理及本息回收的制度性措施；
4．认真执行委托方的各项约定。
附件：六 代理资格评审意见
编号：
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| 借 款 人 | |
|--------------|----------------------------------------------------------|
| 项目名称 | |
|--------------|----------------------------------------------------------|
| 主办信贷局 | |
|--------------|----------------------------------------------------------|
| 申办行名称 | |
|--------------|----------------------------------------------------------|
| 地 址 | |
|--------------------------------------------------------------------------|
| | |
| 机 | |
| 构 | |
| 及 | |
| 网 | |
| 点 | |
| | |
|------|------------------------------------------------------------------|
| | |
| 经 | |
| 营 | |
| 业 | |
| 绩 | |
| 、 | |
| 财 | |
| 务 | |
| 及 | |
| 资 | |
| 产 | |
| 状 | |
| 况 | |
| | |
|------|------------------------------------------------------------------|
| | |
| 主 | |
| 要 | |
| 优 | |
| 势 | |
| | |
------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------
| | |
| 确 | |
| 保 | |
| 还 | |
| 贷 | |
| 的 | |
| 措 | |
| 施 | |
| | |
|------|------------------------------------------------------------------|
| | |
| 代 | |
| 表 | |
| 处 | |
| 意 | |
| 见 | |
| | |
| | 经办人： 负责人： 年 月 日 |
|------|------------------------------------------------------------------|
| | |
| 信 | |
| 贷 | |
| 局 | |
| 、 | |
| 分 | |
| 行 | |
| 意 | |
| 见 | |
| | |
| | 经办人： 负责人： 年 月 日 |
|------|------------------------------------------------------------------|
| | |
| 财 | |
| 会 | |
| 局 | |
| 意 | |
| 见 | |
| | |
| | 经办人： 负责人： 年 月 日 |
|------|------------------------------------------------------------------|
| | |
| 行 | |
| 长 | |
| 意 | |
| 见 | |
| | |
| | 年 月 日 |
------------------------------------------------------------------------------
附件：七 国家开发银行贷款业务委托通知书
编号：
银行：
你行报送的申请书和有关资料已经收悉，经我行认真评审，现决定将我行对
借款单位的 项目的贷款业务委托你行代理，希望你行认真执行《委托代理协议书》及我行其他有关约定，做好委托代理工作。
返回
国家开发银行贷款业务会计操作规程（试行） 1996-5-1
1994年8月5日，国家开发银行
一、发放贷款
国家开发银行贷款根据贷款管理方式不同分为委托代理贷款和直接贷款。
（一）委托代理贷款
1．资金调度
信贷局需要下达贷款时，根据项目贷款计划、借款合同和项目建设进度，提前两个工作日填制“贷款资金汇拨申请书”（格式见资金管理办法）送交资金局，资金局凭以签开“资金调度通知单”（见附式一）安排调度资金。财会局根据资金局填列的“资金调度通知单”，将资金从人民银行转到相应代理行总行，并根据回单作帐务处理。
2．填制汇拨贷款资金清单及汇款凭证
下达贷款时，信贷局根据项目贷款计划、借款合同和项目建设进度，填制“国家开发银行汇拨贷款资金清单”一式四联（见附式二），并根据“国家开发银行汇拨贷款资金清单”所列项目逐项填制汇拨资金电汇凭证。
电汇凭证按下列格式填列：
“收款人” 借款单位的代理经办行；
“收款人开户银行” 借款单位经办行开户的人民银行；
“收款人帐号” 收款人即代理行经办行在人民银行的帐号；
（汇款用途栏：注明“开发银行×××单位×××贷款基金”）
“汇款人” 国家开发银行；
“汇款人开户行” 代理行总行；
“汇款人帐号” 建行总行566000012
工行总行273003
农行总行821--8--13
（帐号如有变化，则按新帐号填列）。
3．核对清单
“国家开发银行汇拨贷款资金清单”与电汇凭证填制完毕后，经复核，一并送财会局。财会局收到后根据项目贷款计划、借款合同，逐项核对清单，在计划额度以内，始得办理汇款手续；若有超过，应立即与相关局联系解决。
4．办理汇款
财会局对电汇凭证进行技术性审核，无误后，加盖开发银行在相关专业银行的预留印鉴章，送各相关银行办理汇款，并根据回单作帐务处理。
5．退回清单，登记台帐
财会局办妥汇款手续后，在“国家开发银行汇拨贷款资金清单”上签注处理意见并加盖公章，分送综合计划局、资金局、信贷局各一份，信贷局据以登记贷款项目台帐（见附式三）。
6．通知资金汇出
信贷局收到财会局退回的“国家开发银行汇拨贷款资金清单”后，立即填制“国家开发银行汇拨贷款资金通知单”（见附式四）或用其他敏捷的方式（如电话、电报、电传等）通知各借款单位。
7．建立贷款基金并办理贷款手续
代理行总行根据电汇凭证，将贷款资金汇拨到代理行经办行。代理行经办行收到汇拨的委托贷款资金后，贷款业务部门立即通知借款单位办理贷款转存手续，会计部门为借款单位开立贷款帐户，同时按本次汇拨的贷款资金一次全额转存，并起息。
8．报告资金到位
借款单位收到经办行贷款后，立即向信贷局报送“资金到位通知单”（见附式五）或用其他敏捷的方式通知信贷局，信贷局据以了解各建设单位贷款资金到位情况，并将情况转知综合计划局、财会局、资金局。
（二）直接贷款
1．填制直接贷款通知书
发放贷款时，信贷局根据项目贷款计划和借款合同，按项目建设进度下达“国家开发银行直接贷款通知书”一式四联（见附式六），送财会局二联，送资金局和借款单位各一联。
资金局按上述（一）、1的规定，凭以安排调度资金。
2．发放贷款
财会局收到“国家开发银行直接贷款通知书”后，根据项目贷款计划和借款合同，对其进行审核，无误后，为借款单位开设贷款帐户，并将“国家开发银行直接贷款通知书”一联退信贷局，信贷局据以登记贷款项目台帐。
3．办理转存及汇款
财会局根据借款单位签开的“国家开发银行贷款转存凭证”一式四联，审核无误后，加盖转讫章，一联退借款单位，其余分别代替借贷方记帐凭证作帐务处理，“国家开发银行直接贷款通知书”作借方凭证附件。如合同（协议）规定需分次转存的则按确定的次数、时间、金额分次办理转存手续。
转存支付的贷款户，只办理转存贷款和归还贷款，不办理日常收、付。借款单位不在北京需将贷款资金汇往异地的，应签开汇款凭证通过转存的存款户办理。
二、回收贷款
（一）委托代理贷款
1．通知还款
综合计划局根据借款合同规定的分年还款计划编制下年度贷款回收计划，下达至借款单位和代理行执行。贷款到期前三个月，信贷局根据借款合同填制《到期（逾期）贷款催收通知书》送借款单位和代理行，落实还款资金来源。
2．归还贷款
借款单位还款时，填制还款凭证，并注明“归还开发银行××贷款本金”字样，代理行会计部门按规定手续办理转帐。
3．报告还款
借款单位还款后，及时向开发银行信贷局报送“贷款资金还款通知单”（见附式七），并附上汇款凭证复印件，信贷局据以通知财会局。
4．上划资金
代理行经办行收到借款单位还款后立即填制电汇凭证，将还款等额的资金上划开发银行在代理行总行开立的“回收贷款本金”户，并在汇款凭证用途栏注明“上划××单位归还××贷款”字样。
5．还款入帐
代理行总行收到经办行上划的还款资金，经审核无误后，收入开发银行“回收贷款本金”户，并将收帐通知及时送开发银行。
6．通知贷款回收情况
财会局收到收帐通知，经审查无误后，作帐务处理，并填列“贷款回收情况表”送综合计划局、资金局、信贷局，信贷局据以销记台帐。
7．利息收取
委托代理项目贷款利息的计交，按开发银行有关规定执行。结息日，代理行经办行按规定结计利息，直接从借款单位贷款户或存款户扣收。
收到的利息直接（最迟不得超过次日）逐笔上划至开发银行在代理行总行开立的“回收贷款利息”户。上划时，填制电汇凭证，并在汇款用途栏注明“上划开发银行××单位××贷款利息”字样。
借款单位贷款户、存款户无款扣收或无其他付息资金来源的，其应收未收的贷款利息列表外科目核算。待借款单位实际付息后，按上述手续将实收利息逐笔上划代理行总行，同时销记表外科目。
代理行总行收到经办行上划的开发银行贷款利息，经审核无误后，及时收入开发银行在代理行总行的“回收贷款利息”户，并将收帐通知及时送开发银行。
财会局收到收帐通知，经审核无误后，作帐务处理，并及时通知综合计划局、资金局、信贷局。
（二）直接贷款
借款单位还款时，填制“国家开发银行贷款还款凭证”一式四联，并按用途注明“归还开发银行××贷款”。财会局收妥款项后，作帐务处理，并按上述（一）、6的方式，将借款单位还款情况通告资金局、信贷局。有关利息的收取手续，比照上述（一）、7的手续办理。
三、会计报表
1．代理行应定期向开发银行报送“代理开发银行贷款旬报”（见附式八）和“代理开发银行贷款月份会计科目情况表”（见附式九），及时反映代理开发银行贷款的发放、使用和回收情况。
2．财会局收到后，应编制全行各种会计报表，定期向有关厅、局及领导反馈信息。
附式一：调度资金通知单
年 月 日
----------------------------------------------------------------------------------------------
| 调出银行 | | 调入银行 | |
|----------------|----------------------|------------------|----------------------------|
| 开 户 行 | | 开 户 行 | |
|----------------|----------------------|------------------|----------------------------|
| 帐 号 | | 帐 号 | |
|----------------------------------------|------------------------------------------------|
|调度金额（小写） | |
|----------------------------------------| |
| 说明 | |资金局（盖章） |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
|局长： 处长： 经办： |
----------------------------------------------------------------------------------------------
附式二：国家开发银行汇拨贷款资金清单
贷款种类：
信贷局：（盖章） 年 月 日 单位：万元
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 经办行在 | | | | | |
| 项目名称 | 经办行 | 汇入行 | | 年度计划 | 本次下拨 | 累计下拨 | 合同编号 | 备 注 |
| | | |汇入行帐号 | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | |
| 财会局 | |
| 处理意见 | |
| | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
处长： 经办：
附式三：国家开发银行贷款项目台帐
主管部门 利率：年 ％
月 ‰ 合同编号：
借款单位名称： 贷款期限：自 年 月 日至 年 月 日止
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 年 | | |本 年|累 计| 本次下 | 累计下 | 本年回 | 累计回 | |
|--------------|凭 证 号|摘 要| | | | | | | 贷款余额 |
| 月 | 日 | | |计 划|计 划| 达贷款 | 达贷款 | 收贷款 | 收贷款 | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
说明：本格式为参考格式，各信贷局可根据实际情况，作适当调整。
附式四：国家开发银行汇拨贷款资金通知单
你单位 项目国家开发银行贷款资金 万元（累
计 万元）已于 月 日电汇 行（经办行），请收到本通知后
即与该行联系，并及时按本次资金全额办理贷款支用手续。
此致
国家开发银行
（盖章）
年 月 日
信贷局：
联系人： 联系电话：
附式五：资金到位通知单
国家开发银行：
我单位于 月 日从你行代理行 行贷款 万元
（累计 万元）。
特此报告
借款单位：
（盖章）
年 月 日
联系人： 联系电话：
附式六：国家开发银行直接贷款通知书
年 月 日 第 号
贷款种类： 信贷局
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 借款单位名称 | | 邮 编 | |
|------------------------|------------------------------|------------|----------------------------------------|
| 详细地址 | | 电 话 | |
|------------------------|------------------------------|------------|----------------------------------------|
| |十|亿|千|百|十|万|千|百|十|元| |十|亿|千|百|十|万|千|百|十|元 |
| 本次贷款 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--| 累计贷款 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|----|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|------------------------|------------------------------|--------------------|--------------------------------|
| | | | |
| | | 年度贷款计划 | |
| | | | |
| 国家开发银行盖章 | |------------------------------------------------------|
| | | | |
| | | 说 明 | |
| | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
复核： 经办：
附式七：贷款资金还款通知单
我单位 项目贷款到期本金 元，利息 元，已于 月 日归还你
行代理行 行。
特此报告
借款单位：
（盖章）
年 月 日
联系人： 联系电话：
附式八：代理开发银行贷款旬报
附式：1--1
编报行： 年 月 旬 单位：万元
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| 项目名称 | 本年累计发放贷款 | 贷款余额 | 备 注 |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 一、基本建设贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 二、基本建设软贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 三、技术改造贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 四、流动资金贷款 | | | |
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| 五、专项贷款 | | | |
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| 六、其他贷款 | | | |
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| | | | |
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| | | | |
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| | | | |
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| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 合计 | | | |
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财会负责人： 复核： 制表：
附式九：代理开发银行贷款月份会计科目情况表
附式：2--1
编报行： 年 月 日 单位：万元
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|行次| 科目代号 | 科 目 名 称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|1 | | 代理开发银行基建贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|2 | | 代理开发银行技改贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|3 | | 代理开发银行专项贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|4 | | 代理开发银行其他贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|5 | | 合 计 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|6 | | 开发银行存放款项 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|7 | | 代理开发银行贷款基金 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|8 | | 合 计 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|9 | | 代理开发银行贷款未收利息 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------
财会负责人： 复核： 制表：
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国家开发银行关于固定资产贷款利率及有关规定的通知 1994年8月22日
1994年8月22日，国家开发银行
各厅、局，开发投资公司筹备组：
国家开发银行固定资产贷款利率建议的报告，人民银行已以银复〔1994〕250号文批复。现将我行固定资产贷款利率及有关规定通知于后，请遵照执行。
附件一：国家开发银行固定资产贷款利率有关规定
一、国家开发银行固定资产贷款分为软贷款和硬贷款。软贷款分为股本贷款和特别贷款；硬贷款分为基本建设贷款和技术改造贷款。基本建设贷款又分为差别贷款、专项贷款和一般贷款。各种贷款利率如下：
1．软贷款划分为两个利率档次。国家开发银行按项目配股的需要，贷给国家控股公司和中央企业集团的股本贷款，以及开发银行对项目直接发放的特别贷款，凡用于煤炭、农业、林业项目的划为一档，年利率为4．68％，其余项目划为二档，年利率为5．94％。
2．硬贷款按人民银行现行贷款种类划分为差别贷款、专项贷款、一般贷款和技术改造贷款等四类，其贷款利率均按人民银行规定的现行利率执行。
（1）差别贷款的三级划分及利率。差别贷款的范围基本维持人民银行现行的行业差别贷款三级划分，只是在一级中增加了林业、农药原药、水利；三级中增加了大型城市供水和煤气工程。各级利率水平分别为：一级一至三年（含三年）贷款年利率8．64％，三至五年（含五年）9．72％，五年以上9．90％；二级一至三年（含三年）贷款年利率9．72％，三至五年（含五年）10．98％，五年以上11．16％；三级一至三年（含三年）贷款年利率10．98％，三至五年（含五年）12．42％，五年以上12．60％。
（2）专项贷款利率。专项贷款除原有劳改劳教专项贷款外，增加了国防、大型集成电路、军用电子、国家急需扶持的高新技术项目、工业环保项目等专项贷款，不分年限，年利率为10．98％。
（3）一般贷款划分为三个利率档次。一年以下（含一年）贷款年利率10．98％，一至三年（含三年）12．24％，三至五年（含五年）13．86％，五年以上14．04％。
（4）技术改造贷款不分期限长短，年利率为10．98％。
二、原由国家专业投资公司发放的经营性基建基金贷款分两段计息，即：1993年底以前的经营性基建基金贷款，根据建设银行、财政部建总发字〔90〕第166号文件精神，贷款利率比照“拨改贷”规定的利率档次计息（凡已计收的利息，其超过或低于“拨改贷”利息的部分，均不再退还或补收）；从1994年1月1日开始，一律按开发银行软贷款利率计收利息。
三、开发银行软、硬贷款，凡属于基本建设贷款，一律按年计收利息，每年9月20日为年度结息日；属于技术改造贷款，一律按季结息，每季末月的20日为季度结息日。
四、有关逾期和挪用贷款的加罚息制度，均执行人民银行的有关现行规定。
附件二：国家开发银行固定资产贷款利率表
单位：年利率％
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 级 别 | 年 限 | 利 率 |
| | | |------------------------------------------------------|--------------------|------------|
| | | | |农业（含林业、化肥、农药原药、磷硫钾矿山）、水利、| 一至三年（含三年）| 8．64 |
| | | |一| |--------------------|------------|
| | | | |煤炭（不含独立核算的洗煤厂）、原油开采、港口、盐 | 三至五年（含五年）| 9．72 |
| | |差|级| |--------------------|------------|
| |基| | |业项目贷款 | 五年以上 | 9．90 |
| | |别|--|--------------------------------------------------|--------------------|------------|
|硬| | | |电力、交通（不含港口）、铁道、邮电、民航、建材、 | 一至三年（含三年）| 9．72 |
| |本|贷|二| |--------------------|------------|
| | | | |森工和钢铁、有色两行业中的独立矿山项目贷款 | 三至五年（含五年）|10．98 |
| | |款|级| |--------------------|------------|
| |建| | | | 五年以上 |11．16 |
|贷| | |--|--------------------------------------------------|--------------------|------------|
| | | | |钢铁、有色、化工、大型城市供水和煤气工程项目贷 | 一至三年（含三年）|10．98 |
| |设| |三| |--------------------|------------|
| | | | |款 | 三至五年（含五年）|12．42 |
| | | |级| |--------------------|------------|
| |贷| | | | 五年以上 |12．60 |
|款| |------|--------------------------------------------------|--------------------|------------|
| | |专 项|劳改劳教、国防、大型集成电路、军用电子、国家急 | 不分年限 |10．98 |
| |款|贷 款|需扶持的高新技术项目、工业环保项目贷款 | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | 一年以下（含一年）|10．98 |
| | |一 般| |--------------------|------------|
| | | | | 一至三年（含三年）|12．24 |
| | | |其他政策性项目贷款 |--------------------|------------|
| | | | | 三至五年（含五年）|13．86 |
| | |贷 款| |--------------------|------------|
| | | | | 五年以上 |14．04 |
| |--------------------------------------------------------------|--------------------|------------|
| | 技 术 改 造 贷 款 | 不分年限 |10．98 |
|--|--------------------------------------------------------------|--------------------|------------|
|软| 煤炭、农业、林业项目贷款 | 不分年限 | 4．68 |
|贷|--------------------------------------------------------------|--------------------|------------|
|款| 一般项目贷款 | 不分年限 | 5．94 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
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国家开发银行异地统借统还项目贷款管理暂行办法 2000-4-6
第一章 总则
第一条 为加强国家开发银行对异地(指跨分行,下同)统借统还项目的信贷管理工作,明确各有关分行(含总行营业部,下同)在项目信贷管理中的责任、权利和义务,有效防范信贷风险,特制订本办法。
第二条异地统借统还项目是指使用开发银行贷款的借款人(即行业主管部门、大型企业集团等)和其使用项目贷款的用款人(即借款人下属的二级法人或项目建设工程指挥部等)不在开发银行同一分行管辖范围内的项目。
第三条对异地统借统还项目管理，本着为客户提供全面、便利的金融服务,充分发挥各分行贴近项目的优势,有利于加强对建设项目的监管和强化贷款本息回收工作的原则，采取借款人属地管理与项目属地管理相结合的方式。
第二章 管理原则
第四条对异地统借统还项目原则上在各有关分行之间实行“内部委托管理”的模式。项目借款人所在地的分行作为项目主办行。项目用款人(即项目建设地)所在分行作为项目协办行。主办行、协办行由总行在下达项目贷款计划时确定，并在贷款合同条文中与项目借款人明确相关事宜。
第五条主办行与协办行之间签署“国家开发银行异地统借统还项目内部委托管理协议”,明确各自在异地统借统还项目信贷管理工作中的权利、责任、利益,作为对该项目信贷管理及分享收益的依据。
第六条协办行负责对受托项目进行延伸信贷管理,主要是按内部委托协议参与项目贷款合同谈判,对项目信贷资金使用实施现场监管、拨付资金、吸收存款、协助贷款回收和提出信贷计划建议,了解和掌握项目建设情况和企业生产经营情况等工作，并定期以书面形式向主办行通报。
第七条异地统借统还项目使用的开发银行贷款,借款人应在所在地开发银行分行开立存贷帐户，同时在项目所在地开发银行分行开立存款专户，资金调度和结算必须通过开发银行系统内的资金往来帐户进行,尽可能延伸信贷资金服务范围,确保开发银行贷款资金体内循环，努力增加派生存款及与贷款项目相关的其他存款,促进降低成本、提高资金使用效益。
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第三章 贷款管理职能划分
第八条 合同管理 按照开发银行信贷管理的有关规定，主办行负责牵头组织与借款人进行合同的谈判、签订等工作，协办行参与。合同副本送协办行一份。
第九条 现场监管 协办行负责对异地统借统还项目建设期和投产后经营状况的现场信贷监督工作。协办行要定期将项目的现场信贷资金监督工作情况报送主办行。
第十条 资金管理
主办行负责向总行请领异地统借统还项目信贷资金，负责统一管理信贷资金汇划及贷款本息回收工作。协办行协助具体办理项目信贷资金的拨付和监督资金的使用,督促用款人及时将还贷资金上划至主办行借款人存款帐户。
第十一条 计划衔接 协办行根据项目工程进度和资金使用需求等情况，向主办行提出信贷计划建议,主办行负责组织和借款人进行信贷计划的衔接工作，汇总平衡后统一上报总行。
第十二条 资金汇划
借款人经主办行同意并确认后,信贷资金通过主办行帐户,汇划到项目建设用款人(即建设项目)所在地的开发银行协办行的存款专户,协办行为项目用款人办理支付结算业务。
第十三条 本息回收
主办行负责向借款人和协办行发出贷款本息催收单，并负责向借款人催收贷款本息。协办行负责督促项目建设用款人落实还款资金来源并及时汇划还款资金。回收贷款本息依据合同约定划至主办行帐户。
第十四条 统计管理
主办行负责汇总上报异地统借统还项目信贷管理的各类报表，包括年度信贷建议计划、按季分月用款需求、本息回收情况及项目资产质量分类等统计数据，其中对委托协办行管理的异地统借统还项目予以单列，并将本息回收情况及项目资产质量分类情况定期通报协办行。协办行在上报统计报表中,增列“委托贷款”栏目以反映“内部委托管理协议中规定管理的异地统借统还项目的有关统计数据。
第十五条 利益分配 根据财政部财债字[1999]3号《关于同意国家开发银行调整代理业务手续费支付标准的函》的有关规定，项目主办行向协办行计付异地统借统还项目内部委托管理手续费。手续费按委托贷款发放额和贷款本息回收实绩计提，即：按委托贷款发放额׉一次计提贷款发放管理手续费，并根据合同规定的贷款本息回收期，以每年实际回收的贷款额׉，计提年贷款回收手续费。内部委托管理手续费在主办行成本中列支。
第四章 附则
第十六条 主办行负责按照本办法确定的原则,发起组织签订“内部委托管理协议”的有关工作，并分别报送总行信贷管理局、资金局、财会局和清算中心。
第十七条 内部委托管理协议的文本,先由总行营业部提出《文本》草案，法律事务局负责审查制定统一《文本》，报行领导批准使用。
第十八条 对贷款已经结束的异地统借统还项目,参照本办法执行,明确主办行和协办行信贷管理中的责任。
第十九条 对资产重组、兼并的异地统借统还项目,由新的控股方或兼并方所在地分行做为主办行,建设项目所在地分行 做为协办行,重新明确双方在信贷管理中的权利、责任。
第二十条 本办法从颁布之日起试行。由综合计划局负责解释。
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国家开发银行、国家统计局关于印发《国家开发银行贷款项目统计管理暂行办法》的通知1994年11月17日
1994年11月17日，国家开发银行、国家统计局
各贷款项目借款单位：
加强对贷款项目统计工作的管理，是国家开发银行强化固定资产投资宏观调控的一项重要措施。为准确、及时、全面地反映我行贷款项目资金到位和投资完成情况，保证统计数据质量，特制定《国家开发银行贷款项目统计管理暂行办法》。请各贷款项目借款单位认真贯彻执行。
附件：国家开发银行贷款项目统计管理暂行办法
第一条 为有效地、科学地组织和开展国家开发银行贷款项目统计工作，及时掌握贷款项目情况，保证统计资料的准确性和及时性，依据《中华人民共和国统计法》，特制定本管理办法。
第二条 国家开发银行贷款项目统计工作的基本任务是对使用国家开发银行贷款的基础设施、基础产业和支柱产业的基本建设和技术改造等政策性项目及配套工程建设的资金配置、资金到位和工程形象进度、固定资产投资完成情况及建成投产项目的经营效益，进行统计调查、统计分析、提供统计资料并实行统计监督。
第三条 统计制度
1．国家开发银行统计制度按照统计调查项目编制。编制统计制度必须列明：调查机关、调查目的、调查范围、调查对象、调查方式、调查时间、调查的主要内容，并报国家统计局审批或备案后实施。
2．统计制度所规定的指标涵义、调查范围、计算方法、分类目录、调查方式、统计编码等，未经国家开发银行统计机构同意，任何单位和个人，不得修改。
第四条 统计资料的管理与公布
1．贷款项目借款单位应健全统计资料的审核制度，保障统计资料的准确性和及时性。向国家开发银行提供的统计资料要由该单位领导人或者统计负责人审核、签署或者盖章后上报，否则视为无效资料。
2．在统计调查中所获得的统计数据由国家开发银行统一管理。
3．根据国家有关法规，属于国家机密的统计资料，必须保密，不得泄露。
4．依照国家法规公布统计资料，须经有关统计机构或统计负责人核定，并按照国家规定的程序报请审批。
第五条 统计机构和统计人员
1．国家开发银行设立独立的统计机构，并指定统计负责人。在统计业务上受国家统计局的指导。
2．凡使用国家开发银行贷款的基本建设大中型项目和技术改造限额以上项目，根据统计工作的任务、需要，应设立统计机构，并指定负责人和统计人员。
3．统计人员应当具有执行统计任务所需要的专业知识。对不具备专业知识的统计人员，应当参加专业学习和培训，合格后方可上岗。凡已在岗的统计人员不得随意撤换和调动，应当保障统计人员的稳定性。
4．凡向国家开发银行申请借款的单位，其申请报告所附资料中应当包括统计机构和统计人员的设置。统计机构和统计人员不健全的，不予贷款。
第六条 统计机构和统计人员职责
1．国家开发银行统计机构职责：
（1）依照本行工作任务，制定统计工作规章制度，组织领导和协调国家开发银行贷款项目的统计工作，检查监督统计法规的实施。
（2）制定本行统计报表制度，审定本行统计标准。
（3）根据国家开发银行贷款项目管理的需要，搜集、整理、汇总贷款项目借款单位的统计资料，并对计划完成情况进行统计分析、统计预测和统计监督。
（4）汇总、审定、管理、公布、出版全行基本统计资料；定期向本行有关局和国家统计局提供统计资料。
2．贷款项目借款单位统计机构职责：完成国家开发银行统计调查任务，执行国家统计标准，贯彻国家开发银行统计报表制度，审核统计数据质量，对数据质量的准确性负责。
3．统计人员职责：对贷款项目资金到位、投资完成等情况进行搜集、整理、汇总，准确、全面地填报各项统计指标，按规定时间及时上报，并对计划执行情况进行统计分析，经领导审核无误后，上报国家开发银行。
4．贷款项目借款单位内部各职能机构（计划、财务等部门）及承担建设项目施工任务的单位，均要支持和配合统计人员工作，并按统计报表要求，及时、准确地向统计人员提供有关数据和资料。
第七条 贷款项目借款单位的义务
根据《中华人民共和国统计法》的规定，使用国家开发银行资金的单位有义务如实提供国家开发银行统计调查所需要的情况，不得虚报、瞒报、拒报、迟报、不得伪造、篡改。
第八条 统计自动化建设
国家开发银行有计划地建立健全统计信息自动化系统。根据统计工作的需要，编制统一的计算机软件。
第九条 统计培训
国家开发银行组织指导贷款项目借款单位加强统计基础工作建设；统计干部业务知识的培训以及统计分析研究工作。
第十条 奖励与惩罚
为鼓励先进，鞭策后进，国家开发银行将对贷款项目借款单位统计工作进行定期评比（评比办法另行制定）。有以下表现之一的统计人员或者集体给予奖励：
1．在完成国家开发银行统计报表任务，保证统计资料准确性、及时性方面成绩显著的；
2．利用统计资料进行统计分析，统计预测和统计监督等方面有所见解、有所创新的。
有下列行为之一、情节较重的，可以对有关人员或者直接责任人员给予通报批评，或对有关贷款项目借款单位采取暂缓拨付资金等惩罚措施：
1．虚报、瞒报统计资料的；
2．伪造、篡改统计资料的；
3．拒报或者屡次迟报统计资料的；
4．侵犯统计机构、统计人员行使本办法规定职权的；
第十一条 本管理办法由国家开发银行负责解释。
本管理办法自公布之日起生效。
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国家开发银行柜台前移贷款项目业务管理暂行办法 1998年8月31日
1998年8月31日，国家开发银行
第一章 总 则
第一条 为加强柜台前移贷款项目（以下称前移项目）的业务管理，规范柜台前移的业务内容和运作程序，更好地为国家重点建设服务，根据国家开发银行（以下简称开发银行）贷款管理的有关规定，制定本办法。
第二条 柜台前移是指利用“柜台前移网络系统”（以下称系统），将营业柜台以客户终端形式前移至借款单位。借款单位可以通过客户终端，直接将借款申请、付款通知和其他相关信息传送给开发银行；开发银行根据系统传送的信息，直接办理有关业务，达到完善功能、强化监管、防范风险的目的。
第三条 本办法适用于实行柜台前移的贷款项目，本办法未涉及的贷款管理其他事项按有关规定执行。
第四条 前移项目业务管理必须坚持改进服务、加强管理、防范风险、保证安全的原则。各有关部门应各司其职、各负其责、密切配合。
第二章 前移项目的贷款评审
第五条 评审局对拟实行柜台前移的项目进行贷款评审时，除按开发银行贷款条件和评审办法进行常规评审外，还应把同意加入系统并由开发银行直接办理大宗结算，作为贷款评审条件与借款单位充分协商，初步确定双方的权利、义务关系，为前移项目承诺贷款后借款合同的签订奠定基础。
第六条 前移项目应推行定向定额贷款。评审局进行贷款条件评审时，应初步确定前移项目贷款总额、使用方向以及各定向使用范围的用款额度。
第三章 前移项目借款合同、委代协议的签订
第七条 前移项目原则上签订总借款合同，不签订年度借款合同。前移项目借款合同应在符合一般项目借款合同规定的基础上，进一步明确以下内容：
（一）各项用途的用款额度。年度各项用途的用款额度由开发银行当年下达的年度贷款计划确定；
（二）借款单位同意加入系统，签订加入系统协议，确认系统程序和所传信息的有效性；
（三）借款单位同意委托开发银行办理大宗结算；确认大宗结算的范围、额度及支付依据；零星支付金的比例及额度；
第八条 信贷局负责与借款单位就前移项目的贷款条件和借款合同进行谈判。谈判协商一致后，信贷局与借款单位签订借款合同和加入系统协议。
第九条 信贷局根据开发银行选择代理经办行的有关规定，负责选择、确定前移项目的代理经办行，并签订项目委托代理协议。
第四章 前移项目的计划管理
第十条 信贷局应要求借款单位于每年第四季度终了前报送下年度前移项目年度用款计划，明确各项用途的用款额度。
第十一条 信贷局根据借款合同、项目工程进度和借款单位的年度用款计划，经综合平衡后，于每年一月底前提出本年度前移项目贷款计划建议。综计局根据全行年度贷款总规模，按前移项目优先安排的原则，商资金局平衡后，编制前移项目年度贷款计划，报行领导审批。
第十二条 综计局编制下达的前移项目年度贷款计划必须明确规定前移项目的年度贷款总额和各项用途的用款额度。
第十三条 信贷局根据下达的前移项目年度贷款计划和项目建设进度，商借款单位后，于每季度终了前提出下季度用款计划建议。综计局根据季度用款计划建议，经综合平衡后，安排季度用款计划；资金局根据季度用款计划，筹集和调度资金，保证前移项目资金供应。
第十四条 前移项目确因建设需要，要在年度贷款计划规定的贷款额度内，调整各项用途用款额度的，由借款单位提前一个月提出申请，信贷局予以审查确认。
第五章 前移项目的执行和监督
第十五条 帐户开立
借款单位应在开发银行营业部开立贷款帐户和存款帐户，用于发放贷款，办理结算，回收本息；应在代理经办行开立“开发银行贷款资金专用存款”帐户，用于存储开发银行汇入的零星支付金和借款单位筹集的还本付息资金。
第十六条 贷款发放
（一）前移项目的贷款由开发银行直接发放。借款单位申请借款，应当根据借款合同和开发银行下达的年度贷款计划，通过系统向开发银行发送借款申请书。
（二）营业部收到系统传送的借款申请书后，要按规定进行解押确认。确认无误的，加盖有关人员名章和业务用章后，及时送相关信贷局；确认有误的，应于当日通知借款单位，并登记备案。
（三）信贷局收到经确认无误的借款申请书后，要按规定进行审查。经审查同意贷款的，应在借款申请书上加盖经办人员、信贷处长和主管局长名章以及信贷局业务专用章。同时，据此签开借款凭证，加盖经办人员、信贷处长和主管局长名章以及信贷局业务专用章后，连同借款申请书一并送营业部。经审查不同意贷款的，应于当日通知借款单位，并登记备案。
（四）营业部收到借款申请书和借款凭证后，应进行审核。审核无误后，加盖相关印章，办理贷款手续。
第十七条 付款通知
（一）前移项目的大宗结算由开发银行直接办理。大宗结算的具体范围和最低额度，应视项目的具体情况在借款合同中明确规定。试点阶段，大宗结算主要采取汇兑方式办理。
（二）借款单位支付款项，应提前三个工作日通过系统向开发银行发送付款通知书。
（三）营业部收到系统传送的付款通知书后，要按规定进行解押确认。确认无误的，加盖有关人员名章和业务用章后，及时送相关信贷局。确认有误的，应于当日通知借款单位，并登记备案。
（四）信贷局收到经确认无误的付款通知书后，要按规定进行审查。经审查同意付款的，在付款通知书上加盖经办人员、信贷处长名章和信贷局业务专用章。同时据此签开汇款凭证，连同付款通知书于当日（最迟不超过次日）一并送营业部；经审查不同意付款的，应于当日通知借款单位，并登记备案。
（五）营业部收到付款通知书和汇款凭证后，应进行审核。审核无误后，加盖有关印章，办理支付手续。
（六）信贷局审批支付的主要依据为：
1．借款合同、年度贷款计划；
2．大型设备采购合同、大宗材料采购合同、重大建筑安装合同和付款协议；
3．项目建设进度。
第十八条 零星支付
（一）信贷局应根据前移项目的具体情况，确定一定额度的贷款资金作为零星支付金，用于借款单位的零星支付。
（二）信贷局根据年度贷款计划确定的年度零星支付金额度、各次贷款金额，分别确定各次零星支付金拨付金额。拨付时，由信贷局签开零星支付金拨付通知书，加盖经办人员、信贷处长名章及信贷局业务专用章后，连同据此签开的汇款凭证一并送营业部。
（三）营业部收到拨付通知书和汇款凭证后，应进行审核。审核无误后，加盖相关印章，办理拨付手续。
第十九条 营业部应定期向借款单位和信贷局发送帐户对帐单。
第二十条 信贷局应要求代理经办行对借款单位开立的“开发银行贷款资金专用存款”帐户进行有效监管，严格监督零星支付，切实防止挪用贷款；监督本息入帐及上划执行情况。
第二十一条 信贷局应督促借款单位定期通过系统报送反映贷款使用、工程建设、采购招标、生产经营管理情况的报告及其他有关报表，并按规定分送有关业务部门。信贷局可参与前移项目采购招标工作。
第二十二条 财会局应协助信贷局督促代理经办行按委托代理协议的有关规定，认真做好代理项目的执行、监督和辅助核算工作。
第六章 系统的管理和维护
第二十三条 电脑中心是系统的归口管理部门，负责制定系统建设总体规划，确定系统阶段发展目标，组织系统设计和建设，维护系统安全运行。
第二十四条 营业部是系统密押的管理部门，负责密押参数制定和核押确认工作，确保系统密押的安全、保密。
第七章 附 则
第二十五条 武汉分行参照本办法执行。
第二十六条 本办法由财会局负责解释。
第二十七条 本办法自颁发之日起施行。
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国家开发银行设备储备贷款管理暂行办法 1998年9月14日
1998年9月14日，国家开发银行
第一章 总 则
第一条 为规范管理国家开发银行（以下简称开发银行）设备储备贷款，加快项目建设进度，搞好金融服务，扩大金融服务功能，保证信贷资金安全，防范信贷风险，提高信贷资金使用效益，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条 设备储备贷款主要对象是开发银行业务范围内的建设项目。
第三条 发放设备储备贷款要遵循确保开发银行贷款项目建设顺利进行的原则，突出重点，择优发放。
第四条 设备储备贷款要在人民银行批准的年度贷款额度内安排，所需资金由开发银行自行解决。
第二章 贷款范围和条件
第五条 设备储备贷款的范围
主要用于解决国家计划内在建或拟新开工建设的大中型基本建设项目及限上技术改造项目，在一定时期内工程储备设备及信贷计划安排中发生的时间差等原因形成的短期性用款需求。
严禁用于弥补项目建设资金缺口和挪作它用。
第六条 借款人使用设备储备贷款应具备以下条件：
（一）是经工商行政管理部门登记注册、具有法人资格、实行独立核算、能够偿还贷款本息和信誉良好的经济实体；
（二）是经开发银行评审承诺的贷款项目或虽未正式承诺但对其信贷风险有控制手段的项目；
（三）工程需要储备的设备已列入有关部门批准的设计文件中所附的设备清单，并已签订设备订货采购合同；
（四）开发银行认为需要的其他条件。
第三章 贷款期限和利率
第七条 贷款期限一般为六个月以内，最长不得超过一年，可以跨年度发放。
第八条 贷款利率按照中国人民银行公布的同期短期贷款利率执行。
第四章 贷款申请与审批
第九条 申请开发银行设备储备贷款的借款人必须填写《国家开发银行设备储备贷款借款申请书》，交开发银行有关信贷部门。信贷部门收到借款人申请后，主要审查：
（一）申请材料是否真实、齐备；
（二）贷款范围和条件是否符合要求；
（三）还款资金来源及措施是否落实。
第十条 开发银行信贷部门根据借款人申请，在保证资金安全的前提下，提出具体项目设备储备贷款用款意见。经综合计划局根据开发银行年度贷款规模和资金情况综合平衡后，会签资金局后报主管行长审批，其中1亿元（含1亿元）以上报主管行长和行长双签。
第五章 借款合同
第十一条 凡经行领导批准同意使用设备储备贷款的项目，应由开发银行信贷部门负责与借款人签定《国家开发银行人民币资金借款合同（设备储备贷款）》。借款合同包括下列条款：贷款金额和用途、贷款期限、贷款利率、用款计划、还款计划、还款方式及还款资金来源、违约责任、担保条款和借贷双方约定的其他事项等。
第六章 贷款发放与回收
第十二条 具体项目的贷款发放，由信贷部门负责，实行贷款指标单独列报和直接贷款的方式。对某一具体项目的设备储备贷款额度，一般不超过开发银行承诺贷款额的20％，最多不得超过应贷未贷额度。
第十三条 设备储备贷款一般是在当年或次年从开发银行计划内安排的固定资产贷款中收回。设备储备贷款原则上不办理展期。对借款人提前归还的贷款，仍按借款合同规定的利率执行。
第十四条 设备储备贷款未到期时按季结息，贷款到期时，利随本清，逾期罚息。
第十五条 资金局要在保证正常的固定资产贷款发放的前提下，加强头寸调度，及时供应设备储备贷款资金。财会局要在会计核算、帐户管理等有关方面作出相应规定。
第十六条 各信贷部门于每季末5日内按项目将本季设备储备贷款发放、使用与回收等有关情况送综合计划局，综合计划局汇总分析后报行领导，并通报有关部门。
第七章 附 则
第十七条 《国家开发银行设备储备贷款借款书》和《国家开发银行人民币资金借款合同（设备储备贷款）》，由政法局根据《国家开发银行设备储备贷款管理暂行办法》另行制定。其它未尽事宜，按开发银行的有关贷款管理办法规定执行。
第十八条 本暂行办法由开发银行综合计划局负责解释。
第十九条 本暂行办法自发布之日起施行。
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国家开发银行关于印发《国家开发银行基本建设贷款办法》的通知
1997年5月12日，国家开发银行
各厅、局，直属单位，武汉分行，各代表处：
现将《国家开发银行基本建设贷款办法》印发给你们，请认真遵照执行。
国家开发银行基本建设贷款办法
第一章 总 则
第一条 为规范国家开发银行（以下简称开发银行）基本建设贷款（以下简称基建贷款）行为，维护借贷双方的合法权益，保证信贷资产安全，提高贷款使用效益，促进国民经济的持续发展，根据国家有关政策、法规，制定本办法。
第二条 基建贷款主要用于国家政策性大中型基本建设项目。
第三条 发放基建贷款要符合国家的发展规划、生产力布局、产业政策和信贷政策。
第四条 发放基建贷款要遵循政策性、安全性、流动性、效益性原则，实行审贷分离，先评审后贷款，突出重点，择优发放。
第二章 贷款对象、使用范围和条件
第五条 基建贷款的贷款对象（以下简称借款人）必须是经工商行政管理部门登记注册，实行独立核算，具有法人资格，能够偿还贷款本息，对项目建设的全过程以及资产的保值增值负责的经济实体。
第六条 基建贷款的使用范围是国家有权部门批准的基础设施、基础产业和支柱产业政策性大中型基本建设项目及其配套工程（以下简称贷款项目）。主要包括：
（一）制约国民经济发展的能源、交通和重要原材料等基础设施、基础产业项目；
（二）直接关系增强综合国力的支柱产业中的重大项目；
（三）跨地区的重大政策性项目；
（四）重大高新技术在经济领域应用的项目；
（五）其他政策性项目。
第七条 借款人使用基建贷款应具备以下条件：
（一）贷款项目必须具备国家有权部门批准的项目建议书、可行性研究报告和初步设计等文件；
（二）贷款项目列入国家固定资产投资计划和信贷计划；
（三）贷款项目总投资中，各项建设资金来源必须落实，项目资本金占总投资比例符合国家规定，资产负债比例合理；
（四）贷款项目总投资中，必须按有关规定列入所需要的铺底流动资金；
（五）贷款项目的自有资金存入开发银行或其指定的代理经办行；
（六）贷款项目经过评审，经济效益和财务效益良好，具有偿还贷款本息的能力；
（七）借款人有健全稳定的管理机构和相应的管理、技术人员，经营管理制度健全，经营状况良好；
（八）借款人有承担贷款风险的可靠措施，能够落实具有法人资格、实行独立核算、有偿还贷款本息能力的保证担保或者有处分权的财产或者权利的抵押、质押担保。
第三章 贷款申请和审批
第八条 借款人在报批项目可行性研究报告的同时，将报批的可行性研究报告副本、已批准的项目建议书和向开发银行申请安排基建贷款的文件送交开发银行，开发银行据此进行贷款项目评审工作。
第九条 开发银行参与贷款项目的评估，并独立进行贷款条件审查和财务评估，在此基础上提出项目选择意见和资金配置方案。
开发银行在后一期项目贷款条件评审的同时，需对前一期项目进行评价。
第十条 开发银行参与贷款项目的初步设计审查。贷款项目纳入开发银行信贷计划（或承诺贷款）后，借款人向开发银行送交《借款申请书》及有关文件、贷款项目建设准备情况和其他建设资金落实情况的报告、工程建设进度计划和建设资金财务支出计划等。借款申请经开发银行审查同意后，开发银行与借款人签订借款合同。
第四章 借款合同
第十一条 使用基建贷款必须签订借款合同。借款合同应包括下列条款：借款依据，借款用途，借款金额，借款期限，贷款利率，用款计划，还款计划，还款方式，违约责任，担保条款和借贷双方商定的其他条款等。
第十二条 签订借款合同，借款人必须办理担保手续，必要时办理公证。
实行抵押、质押担保的，经开发银行审查同意，开发银行与抵押人、质押人签订《抵押协议》、《质押协议》；实行保证担保的，经开发银行审查同意，开发银行与保证人、借款人签订《保证合同》。
第五章 借款期限和贷款利率
第十三条 借款期限是指从发放首笔贷款之日起至借款人全部还清贷款本息时止的时间。
基建贷款的借款期限根据批准的项目可行性研究报告预测的经济效益、开发银行评审意见和借款人的综合还款能力确定。借款期限一般不超过10年，最长不超过15年。
第十四条 基建贷款利率按照中国人民银行的规定执行。在国家调整贷款利率时，开发银行作相应调整。
第六章 贷款发放和回收
第十五条 基建贷款的资金拨付业务，由开发银行或者由其委托的金融机构（以下简称代理行）办理，有关代理业务受开发银行监管。
第十六条 基建贷款由代理行代理资金拨付的，开发银行将借款合同副本和年度贷款计划送交代理行，并根据借款合同和年度贷款计划向代理经办行拨付贷款资金。借款人在代理经办行办理贷款开户、转存、用款和还款事宜。
第十七条 开发银行基建贷款资金和其他建设资金按比例同步到位。
第十八条 开发银行根据借款合同规定的分期还款计划编制年度贷款回收计划，下达至代理行执行。代理行协助开发银行做好贷款本息回收工作。
第十九条 开发银行根据借款合同规定的分期还款计划，在借款人偿还到期贷款3个月前填制《催收贷款通知单》送交借款人和代理经办行，借款人落实还款资金。
第二十条 借款人不按借款合同规定的分期还款计划按期偿还贷款，开发银行及其代理经办行有权停止发放贷款、收回已发放的部分或者全部贷款，对逾期贷款部分按中国人民银行的规定计收利息，并有权直接从借款人的贷款或者存款帐户中扣收。
第二十一条 基建贷款利息在中国人民银行规定的结息日计收，不得挂帐。如借款人不按期偿还贷款利息，开发银行及其代理经办行按中国人民银行的规定对不能支付的利息计收复利，并有权直接从借款人的贷款或者存款帐户中扣收。
第二十二条 借款人不能在借款期限内还清贷款的，应在贷款到期60个营业日前按开发银行贷款展期的有关规定提出贷款展期申请，经开发银行审查同意后，办理贷款展期手续。
第七章 贷款管理
第二十三条 借款人使用基建贷款必须按借款合同规定的贷款用途专款专用。如借款人挪用贷款，开发银行及其代理经办行有权停止发放贷款、收回已发放的部分或者全部贷款，对挪用贷款部分按中国人民银行的规定计收利息，并有权直接从借款人的贷款或者存款帐户中扣收。
第二十四条 借款人使用基建贷款，必须按国家有关规定对贷款项目的主体工程设计、施工、监理和设备等实行采购招标。开发银行参与借款人的采购招标工作。
第二十五条 在借款合同履行期间，开发银行及其代理行有权了解、检查、监督借款人的贷款使用、工程建设和竣工验收、生产经营管理及有关计划执行、财务活动、物资库存等情况。借款人应定期向开发银行提供贷款使用、工程建设、采购招标、生产经营管理情况的报告及有关统计、财务会计报表等资料。
第二十六条 借款人在代理经办行支用贷款的，应向代理经办行送交贷款项目的初步设计批准文件、年度工程建设进度计划和年度贷款资金支出计划。代理经办行要认真审查贷款是否符合借款合同的规定、是否专款专用、是否符合批准的项目初步设计文件和工程建设进度的需要，发现超计划、超标准、挪用贷款和其他危及贷款安全重大问题时，有权采取停止用款等措施，并及时向开发银行通报。
第二十七条 开发银行参与建设项目的竣工验收。借款人应在竣工验收前将有关文件送交开发银行。
第二十八条 开发银行对贷款项目进行评价。在贷款项目竣工投产后12个月内，借款人向开发银行送交贷款项目执行报告。
第二十九条 在借款合同履行期间，未经开发银行审核同意，借款人不得将贷款建造或者购置的资产转让、出售、出租、作价入股或者为他人设定担保。
第三十条 在借款合同履行期间，借款人发生合并、分立等变更产权或者改变经营方式时，必须及时报告开发银行，清偿贷款债务或者落实贷款债务，并提供相应的担保后方可实施。
第八章 附 则
第三十一条 本办法由开发银行政策法规局解释。
第三十二条 本办法自一九九七年六月一日起施行。《国家开发银行基本建设贷款暂行办法》同时废止。
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国家开发银行贷款项目工程保险管理暂行规定
第一条
为了保证国家建设项目工程质量和国家开发银行（以下称开发银行）的信贷资产安全，防范信贷风险，在贷款项目评审、合同签订和信贷管理过程中落实保险工作，根据国家有关法律、法规，制定本规定。
第二条开发银行人民币贷款的国家大中型建设项目以及贷款额在3000万元（含3000万元）以上的其他建设项目，借款人或工程承包方、原材料（设备）的制造方、运输方、供货方（以上关系人均由借款人督促）原则上应当根据风险情况投保本规定第三条的相应险种。
第三条 投保的险种
（一）建筑工程一切险，是以承包合同价格或概算价格作为保额，以重置基础进行赔偿的，承保以土木建筑为主体的工程在整个建设期间由于保险责任范围内的风险造成保险工程项目的物质损失和列明的费用负责赔偿的保险。
该险种应由借款人或通过借款人要求工程承包方投保。
（二）安装工程一切险，是以设备的购货合同价加各种相关费用或以安装工程的最后建成价格为保额的，以重置基础进行赔偿的，专门承保以新建、扩建或改造的工矿企业的机器、设备或钢结构建筑物在整个安装、调试期间由于保险责任范围内的风险造成的保险财产的物质损失和列明的费用负责赔偿的保险。
该险种应由借款人或通过借款人要求工程承包方投保。
（三）综合财产险，是指除外责任外对保险期限内因保险事故造成保险财产的物质损失和列明的费用负责赔偿的保险。
该险种应由借款人向保险公司投保。
（四）借款人使用开发银行的贷款自行采购原材料、设备的，应要求制造方、运输方、供货方办理产品制造、运输等履约环节的保险手续。
第四条 开发银行评审项目时，应邀请有竞争力的保险公司介入，并由其提供有关保险的建议。
第五条 借款人或工程承包方、原材料（设备）的制造方、运输方、供货方应采用公开招标的方式聘请保险公司。
贷款项目的保险招标应遵循国家有关法律、法规规定的程序。
开发银行总、分行信贷业务部门应派人参加招标，对招标、评标过程进行监督。
开发银行认为确有必要的，也可指定一家或数家保险公司承保。
第六条 开发银行总行评审业务部门、信贷业务部门应依其职责分工负责落实各个环节的保险管理工作。
开发银行的分行（筹备组）、资产管理部应把保险管理工作纳入日常信贷管理工作中。
第七条 借款人向开发银行申请贷款的同时，应当提交实行工程投保的“承诺函”（格式见附件），作为开发银行贷款项目评审的条件。
未经开发银行同意，借款人对申请的贷款项目不承诺实行工程投保的，开发银行不予评审。
投保承诺函可列明一次性投保建筑工程一切险、安装工程一切险和综合财产险，也可列明按工程进度和风险情况分别投保上述三种险种或其他险种。
第八条 开发银行在评审贷款项目的概算时，应考虑将保险费用列入工程项目总投资。
第九条 开发银行信贷业务部门或分行在借款合同谈判时，应责成借款人落实贷款项目投保的保险公司和保险险种。
借款人应接受开发银行对投保项目的有关事项的审查。
第十条 开发银行实行定额定向贷款的项目，借款人应提交开发银行为第一受益人的保险单正本，但对投保金额超过开发银行贷款总额的项目或有多家贷款人的工程项目，可视具体情况由开发银行与借款人或工程承包人（通过借款人）约定受益人的地位或受偿比例。
已经投保的在建工程项目申请开发银行贷款的，开发银行有权审查借款人持有的保险单，并有权要求将开发银行列为保险单的第一受益人。
第十一条 借款人应采取合理的预防措施，避免投保的工程项目发生意外事故，对开发银行与保险公司代表提出的防损建议应认真考虑，并付诸实施。
借款人保证，如发生保险事故应及时通知开发银行，并用书面形式提供详细经过。
借款人在出险后检验损失前应当妥善保护事故现场，为防止损失扩大，借款人应采取一切必需的措施将损失减少至最低限度。
第十二条 保险期限
建筑工程一切险的保险期限应从投保工程动工之日起至竣工经验收合格时止。
安装工程一切险的保险期限应从投保工程开始安装之日起至安装完毕经验收合格时止。
综合财产险的保险期限应从工程竣工验收合格之日起至偿清开发银行贷款本息之日止。
产品制造方、运输方、供货方投保制造、运输等履约环节保险的保险期限，应从产品开始制造、运输之日起至制造、运输完毕之日止。
第十三条 保险金额及采用方式
贷款项目工程的投保金额应为保险标的建筑或安装完成时的总价值，包括运费、安装费、关税等，但投保金额不得低于开发银行贷款总额的价值。
建筑或安装用机器、设备、装置等应按照重置价计算，其他承保项目可采用资产原值、资产净值或建筑工程预决算总值等方式计算。
第十四条 在贷款没有清偿完毕以前，借款人不得以任何理由中断保险，如保险中断，开发银行将按有关保险协议追究借款人的违约责任。
为开发银行提供保险服务的保险公司应将投保的总体情况、出险和赔付情况、保险单到期和借款人缴纳保险费的情况及时通知开发银行。
第十五条 出险的通知、查勘与理赔
当贷款项目工程的保险标的出险后，借款人应及时向保险公司报案、登记、索赔并通知开发银行。
借款人应督促保险公司立即到现场查勘、理赔，并向开发银行信贷业务部门通报情况。
信贷业务人员在必要时应到出险现场查看险情，监督理赔工作。
第十六条 保险单的保管
借款人或工程承包方（通过借款人）在保险手续办理完毕后一周内将保险单正（副）本交付开发银行收执。
信贷业务部门或分行收到保险单后，应登记汇总并交档案室保管。
第十七条 保险单的返还
贷款项目工程建设或安装竣工经验收合格后或保险单列明的保险期限届满时，开发银行应将保险单及有关文件全部退回借款人。
第十八条 开发银行信贷业务人员应定期或不定期地深入项目单位检查有关保险的执行情况，监督有关保险合同的执行。
第十九条 借款人弄虚作假，聘请对开发银行不利的保险公司的，开发银行有权要求更换保险公司，借款人拒不执行的，开发银行有权停止发放贷款或收回已发放的贷款。
第二十条 借款人与保险公司有串通行为，损害开发银行利益的，开发银行有权追究其法律责任。
第二十一条开发银行已经发放贷款的项目，借款人未投保的，信贷业务部门应当要求借款人根据项目的实际情况按照本规定办理保险；如已投保的，借款人应将保险单正（副）本送开发银行备案。
第二十二条 开发银行贷款项目的抵押物保险按照开行政法（1999）44号《国家开发银行贷款项目保险管理试行办法》办理。
第二十三条 本规定由国家开发银行法律事务局负责解释。
第二十四条 本规定自一九九九年十月二十五日起施行。
附件：工程投保承诺函式样
关于××建设项目实行工程投保的承诺函
国家开发银行：
我单位就××建设项目向你行申请贷款。我单位向你行承诺：贷款批准后，我单位与工程承包方、原材料（设备）的制造方、运输方、供货方（以上关系人均由我单位督促）保证按照国家有关法律、法规和你行的《国家开发银行贷款项目工程保险管理暂行规定》的要求，对该建设项目的工程投保建筑工程一切险、安装工程一切险、综合财产险以及其他有关保险，并接受你行的监督、审查。
借款人：（公章）
法定代表人（或授权代理人）：（签字）
××××年×月×日
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国家开发银行对中瑞合作基金投资企业贷款暂行办法 2000-3-27
第一章 总 则
第一条为规范国家开发银行（以下称开发银行）对中瑞合作基金（以下称中瑞基金）投资企业贷款的运作程序，扩大开发银行的金融服务功能，保证信贷资金安全，防范信贷风险，提高信贷资金使用效益，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法规定的贷款对象仅限于中瑞基金投资的企业。
第三条 开发银行向中瑞基金投资企业提供短期贷款必须遵守国家金融法律、法规，符合国家信贷政策。
第四条 开发银行向中瑞基金投资企业提供贷款应注意原则性与灵活性相结合，简化程序，高效快捷。
第二章 贷款范围和条件
第五条 本办法规定的贷款主要用于解决中瑞基金投资企业在项目建设过程、生产经营过程和企业资产重组过程中形成的短期性用款需求。
第六条 借款人申请贷款，应具备以下条件：
（一）中瑞基金参与投资的企业；
（二）是经工商行政管理部门登记注册、具有法人资格的经济实体；
（三）有健全稳定的管理机构和相应的管理、技术人员，经营管理制度健全，信誉良好，产品市场前景广阔，具有偿还贷款本息的能力；
（四）有承担贷款风险的可靠措施，能够提供有效的担保；
（五）各股东出资已经全部到位；
（六）资产负债率不超过50%；
（七）开发银行要求的其它条件。
第七条 开发银行向中瑞基金投资企业提供贷款的额度，一般不超过该企业的净资产总额。
第三章 贷款期限和利率
第八条 贷款期限一般为三个月、六个月、一年，最长不超过一年，可以跨年度发放。
第九条 贷款利率按照开发银行公布的同期贷款利率执行。
第四章 贷款申请与审批
第十条 借款申请由投资业务局受理，借款申请人应向投资业务局提交以下材料：
（一）借款申请书。主要包括借款申请总额、用途、期限、还款资金来源、担保方式等。
（二）借款申请人的基本情况介绍。主要包括：企业经营情况、主要产品及市场情况、财务状况、中高级管理人员背景介绍等。
（三）借款申请人的法人营业执照、公司章程、法定代表人身份证明、银行开户证和贷款证、由基本开户行出具的银行资信证明等。
（四）经有资质的会计师事务所出具的验资报告或经有资质的会计师事务所审计的上一年末和最近月末的财务报表。
（五）贷款项目的可研报告或贷款的效益分析及还款来源分析。
（六）中瑞基金及其他股东出资证明文件。
（七）开发银行要求的其它材料。
第十一条 投资业务局收到借款人申请后，主要审查：
（一）申请材料是否真实、齐备；
（二）贷款范围和条件是否符合要求；
（三）还款资金来源及担保措施是否落实。
第十二条 投资业务局在审查的基础上对借款申请提出具体意见，并征得有关分行（含总行营业部）同意，会签贷款审查局、综合计划局、信贷管理局后，报行领导审批。
第十三条 凡经行领导批准同意贷款的项目，由投资业务局办理贷款承诺函，函告借款申请人，并抄送信贷管理局和有关分行（含总行营业部）。
第五章 借款合同的谈判和签定
第十四条 在投资业务局的指导下，借款人所在地区的开发银行分行（含总行营业部）负责借款合同的谈判和签定，法律事务局、信贷管理局负责借款合同的审定。
第六章 贷款发放与回收
第十五条 贷款的发放
借款合同签定后，分行（含总行营业部）即可按有关规定为借款人办理开户手续。
分行（含总行营业部）根据借款合同，与借款人落实用款计划，上报总行信贷管理局和综合计划局审核后，列入年度信贷计划。
分行（含总行营业部）根据年度信贷计划，向总行资金局提出资金调拨申请，经批准后办理贷款发放手续。
第十六条 贷款的监督、管理和回收
（一）贷款利息按季结息，本金到期一次偿还，利随本清。
（二）本办法规定的贷款原则上不办理展期，逾期罚息。
（三）分行（含总行营业部）按总行有关规定负责贷款的监督、管理、回收及报表报送工作，投资业务局配合。
第七章 贷款的担保
第十七条 贷款的担保有以下几种方式供选择：
（一）股东按出资比例提供保证担保。
（二）中瑞基金投资项目企业法人提供质押或资产抵押担保。
（三）由经开发银行确认的具有担保能力的法人提供担保。
第八章 附 则
第十八条 其它未尽事宜，按开发银行有关规定执行。
第十九条 本办法由投资业务局负责解释。
第二十条 本办法自发布之日起施行。
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国家开发银行军品生产线技术改造专项贷款管理办法 2000-1-3
第一章 总则
第一条为更好地支持国防建设，加强国家开发银行（以下简称开发银行）军品生产线技术改造专项贷款项目（以下简称军品技改项目）的管理，根据国家有关法律、法规，制定本办法。
第二条 凡由国家计委、国防科工委明确列入军品技改专项计划并推荐开发银行评审及发放贷款的军品技改项目，按本办法执行。
第二章 保密要求
第三条按《中华人民共和国保守国家秘密法》和《中华人民共和国保守国家秘密法实施办法》，总行和各分行涉及军品技改项目各项业务工作（包括项目受理评审、贷款管理以及秘密文件资料管理等）的各相关部门要指定专人管理，把知密范围控制在最低限度内。涉密人员由总行各厅局和分行审定并报人事局备案。
第四条 有关经办人员要牢固树立保密观念,严格遵守保密守则，严禁向任何无关人员提供涉密内容和资料。未经行领导批准，有关人员不准向报刊、杂志等媒体介绍情况和宣传报道，确保国家机密不被泄露。
第五条有关军品技改项目的秘密文件、资料（含项目的批文，可研报告，产品市场资料，军方定货意向，军品价格，军品产量，产品战术技术指标及工艺技术参数，开发银行的项目评审报告）一律视为机要文件,由机要部门专人办理文件收发。有关局和分行经办人员要专项建立收发、登记、阅办、立档制度，严格履行文件签收手续。
第三章 贷款项目的受理及评审
第六条 军品技改专项应符合基本建设项目管理程序和开发银行贷款受理和评审管理的原则要求。
第七条 开发银行受理的军品技改项目应具备以下条件：
（一）是经国务院、中央军委批准的航空、航天、兵器、船舶、核工业、电子及地方军事装备定点生产企业。
（二）军品生产线改造项目必须是直接从事军品生产的，其产品是已经设计定型、列装、有批量生产要求和部队急需的，其产品价格和定货量得到军方认可，并且有还款能力的项目。
（三）有关企业按开发银行要求提供相应的项目评审所需资料。
（四）资金来源应以国家拨款支持为主，开发银行贷款一般不高于项目总投资的50％，其余资金由企业自有资金和国家注入资本金解决。国家资本金的比例一般不低于总投资的40％。
第八条军品技改项目评审原则按开发银行现行办法执行。评审局对军品技改项目的评审重点是：借款法人的资信；项目建设的必要性；资金来源及落实情况；项目财务效益及借款人综合偿债能力；贷款风险分析及防范措施；担保单位资格和能力。军品定货量及价格应得到军方认可，报告中可不做军品市场分析。
第九条 军品技改项目的贷款期限：大中型及限上项目一般不超过10年，小型及限下项目一般不超过6年。借款人偿债覆盖率一般不得低于130%。
第十条军品技改项目的贷款利率按中国人民银行规定执行。对于长期使用开发银行贷款并保持优良信誉的军品生产企业，军品技改贷款利率可适当下浮，下浮幅度控制在人民银行规定的幅度之内。
第十一条 军品技改项目的贷款评审和决策程序为：
（一）经国家计委、国防科工委及其他有权部门批准并申请开发银行贷款的军品技改项目的项目建议书、可行性研究报告、企业贷款申请及其他有关文件,统一由综合计划局受理并指派专人归口管理；综合计划局接到企业的贷款申请后，将项目列入储备项目库。评审四局根据项目库中项目前期工作进展情况，适时指定专人负责项目评审工作。
（二） 贷款审查局、市场与产业分析局和财务分析局分别指定专人，对评审四局提供的军品技改专项贷款评审报告提出审查意见。报行贷委会审议。
（三）贷委会对军品技改项目审议时，综合计划局及评审四局的指定人员参加。审议会结束后由贷款委员会办公室收回军品技改项目评审报告。除存档需要签收保留外，其余退回评审四局处理。
（四）贷委会对军品技改项目的审议情况不编发会议纪要，纪要中仅明确审议结论。审议通过的项目由综合计划局根据审议结论起草项目贷款评审意见的函，经行领导签发后送项目推荐单位和企业主管部门；审议后需进一步做工作的项目由评审四局根据审议意见进一步做工作。
（五）贷款审查局根据行审议结论意见和可研批复情况办理项目的贷款承诺函，谢绝函或落实相应条件后办理相应手续。
第四章 贷款项目管理
第十二条军品技改项目由项目所在地分行指定专人按我行《国家开发银行贷款项目管理规定》管理。经办行要制订军品技改项目保密制度。具体经办人员要遵守保密守则，有关文件资料、工作记录、电话记录、传真、复印资料均应登记备查，定期归档。
第十三条凡开发银行贷款的军品技改项目，借款人应到开发银行项目所在地分行开设项目偿债基金专户，按企业军品货款的5%存入该专户。因条件限制，在分行开设项目偿债基金专户有困难的，可由企业、分行、企业开户行三方共同签署协议，在企业开户行设立偿债基金专户，并接受经办分行的监管。总、分行两级信贷管理部门要监督落实企业军品货款的专户存储情况，保证按期偿还我行贷款本息。
第十四条总、分行两级信贷管理部门对军品技改项目的贷款管理中，应经常了解企业（项目）技术改造、资产重组、结构调整和军民品分线管理的实施情况，逐步实行军品技改项目贷款的封闭管理。
第五章 附则
第十五条 本办法由国家开发银行法律事务局负责解释。
第十六条 本办法自印发之日起实施。
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国家开发银行技术援助贷款管理暂行办法 2000-3-30
第一章 总 则
第一条 为了加强对技术援助贷款（下称技援贷款）的管理，确保技援贷款达到预期的目的，根据国家开发银行（以下简称开发银行）章程和有关规章制度，参照世界银行、亚洲开发银行的成功做法，制订本办法。
第二条 开发银行技援贷款是为贯彻落实中央关于实施西部大开发战略，支持西部地区的经济和社会发展，充分发挥政策性金融的导向作用，帮助受援对象为项目开发的前期费用提供贷款支持，通过技援贷款增强项目开发水平，提高项目开发质量，加快项目前期工作。
第三条 开发银行技援贷款适用的地域主要是我国西部地区的有关省、自治区、直辖市。
第四条 技援贷款重点支持的开发项目主要是：综合开发规划，基础设施建设项目、环保及资源开发利用项目、重大技术改造项目以及高新技术产业化等项目。
第二章 技援贷款的用途
第五条 技援贷款是开发银行为项目开发前期工作费用提供的贷款，该项贷款为零利率。在发放贷款时一次收取贷款发放额%的手续费。
第六条 技援贷款主要用于项目发起阶段，包括与项目开发有关的综合开发规划、项目筹划、项目论证、技术和市场等专题研究、编制预可行性研究报告等相关费用的支出。
第七条 技援贷款资金的用途限定为：选择设计院、咨询公司等中介机构的费用；中介机构咨询人员的服务费和其它相关费用；用款单位为项目开发举办的专题研讨会、论证会等会议费；相关人员的培训费用；使用单位为改善工作手段，用于办公自动化、电子化等小型设备的采购费用（此项支出不得超过10%）。第八条 技援贷款纳入开发银行信贷总规模，其规模在年度信贷计划中安排。申请开发银行技术贷款的单个项目所获得的技援贷款额度一般不超过100万元。
第三章 技援贷款的借款人及申请
第九条 技援贷款的借款人为省、地（市）政府的计委、经委或具备法人资格的项目发起人。
第十条 申请技援贷款的借款人应向所在省、区、市开发银行分行提出申请，未设分行的省、区、市可向管辖该地区业务的分行申请。
第十一条 借款人申请技援贷款时应提交申请贷款书面报告，并提供以下文件、材料：
一、申请技援贷款的用途的书面说明；
二、关于开发项目初步设想的书面报告。报告内容应包括项目建设的必要性、可行性、技术先进性及市场前景、项目估算总投资、预期效益和对社会的贡献等；
三、国家有关产业政策、行业发展状况的资料；
四、地（市）计委、经委申请项目开发技援贷款时还需提供省计委、经委的推荐意见。
第四章 技援贷款项目的受理与审批
第十二条 技援贷款受理主体是项目所在省、区、市的开发银行各分行。各有关分行受理技援贷款的申请报告后，对其内容进行初审，认为基本符合技援贷款条件，即上报总行审批。负责填写《国家开发银行技术援助贷款申报、审批表》（表式附后），并附借款人的申报材料送总行综合计划局。
第十三条 总行综合计划局将《国家开发银行技术援助贷款申报、审批表》以及借款人的申请报告和有关材料送总行有关评审局审核。
第十四条 总行有关评审局经审核提出审查意见后，总行综合计划局复审，并将评审局和分行的意见汇总后报送主管行长、行长审批。
第十五条 经批准同意使用技援贷款的项目，由总行综合计划局负责通知有关分行，并据此下达技援贷款计划。
第十六条 技援贷款审查的主要内容：项目的必要性和可行性；是否符合国家宏观经济政策和国家产业政策；是否符合开发银行的信贷政策；市场前景和社会、经济效益等。有关分行、评审局主要就以上内容进行分析判断，提出初审、审查意见，在《国家开发银行技术援助贷款申报、审批表》的相关栏中填写意见。
第五章 技援贷款协议的签订及担保
第十七条 经批准使用技援贷款的项目，由所在地分行通知借款人根据《国家开发银行技术援助贷款申报、审批表》（复印件），签订开发银行技援贷款协议。
第十八条 技援贷款协议应包括以下内容:项目初步名称、项目开发目标、申请（借款）单位、用款单位（可为中介机构）、借款金额、资金用途、用款计划、完成期限、违约责任、借贷双方商定的其它事宜。
第十九条 技援贷款协议按总承诺额一次签订，贷款分年、分期支付使用。
第二十条 技援贷款的借款期限一般不超过5年。
第二十一条 开发银行提供的技援贷款可免于担保。
第二十二条 《国家开发银行技术援助贷款协议》的文本框架由开发银行总行法律事务局负责统一制定。
第六章 技援贷款的发放及回收
第二十三条 各有关分行应为借款设立技援贷款专户，资金的请领、调拨、汇划，按照《国家开发银行信贷资金调拨管理暂行办法》（开行发[2000]14号）执行。
第二十四条贷款发放与结算原则上采取直接支付的办法，由借款单位根据《国家开发银行技术援助贷款协议》中的用款计划，提出“用款申请单”，经有关分行审单确认后，据以发放贷款并将贷款资金直接支付给用款单位。
第二十五条技援贷款项目开发成功，经批准开工建设，该笔技援贷款即纳入项目建设总投资中，项目建设的第一笔资金到位后即应一次偿清技援贷款，技援贷款项目结束。用于综合开发规划的技援贷款由当地政府计划、经济管理部门在以后年度自身掌握的经费中一次偿还。
第二十六条技援贷款项目未开发成功，且借款单位确实无力偿还，则由申请（借款）单位提出报告，说明项目开发失败情况与原因，并经有关分行签署意见，经总行相关部门审核报主管行长、行长审批同意后，该笔贷款用开发银行财务费用冲抵代还，技援贷款项目结束。
第二十七条 对技援贷款的发放、使用、回收情况要单列统计科目统计、考核。
第七章 技援贷款的管理与监督
第二十八条 总行综合计划局负责技援贷款的总量控制，编制技援贷款计划，统计分析技援贷款执行情况，提出技援贷款指导意见。
第二十九条 有关分行负责对技援贷款项目组织实施，加强对技援贷款的管理，并对以下情况进行监督：
一、监督借款人选择设计院、咨询机构等中介机构的情况，是否采取国际金融组织通常的做法，实行招投标公开竞争方式，确保符合资质等级。
二、派专人参与技援贷款项目的开发培育工作。
三、监督专户资金的变动情况，保证技援贷款专款专用。
四、按统计要求定期向总行综合计划局报送有关技援贷款项目执行情况。
五、对重要技援贷款项目可不定期进行延伸稽核。
六、贷款项目完成后，应提出执行情况书面报告（包括成功的项目和不成功的项目），连同与项目有关的其它材料一并报送总行。
第三十条 技援贷款的使用如违背双方签订的协议，有关分行有权停止发放贷款，提前回收已发放的贷款，并按同期同档次基本建设贷款利率收取利息，并应及时通报总行。
第八章 附 则
第三十一条 本办法由国家开发银行综合计划局负责解释。
第三十二条 本办法自2000年3月30日起施行。
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国家开发银行贷款项目工程监理管理暂行规定 1999-10-12
第一条 为了保证国家建设项目工程质量和国家开发银行（以下称开发银行）的信贷资产安全，防范信贷风险，在贷款项目评审、合同谈判和信贷管理中落实监理工作，根据国家有关法律、法规，制定本规定。
第二条 开发银行人民币贷款的国家大中型建设项目以及贷款额在3000万元（含3000万元）以上的其他建设项目，必须实行全过程工程监理。
本规定所称全过程工程监理，是指工程设计、施工、材料设备采供、安装、调试等的质量、造价、工期的监督与管理。
第三条 开发银行评审部门、信贷部门应依其职责分工负责落实各个环节的监理管理工作。
开发银行的分行（包括资产管理部）应把监理管理工作纳入日常信贷管理工作中。
第四条 借款人向开发银行申请贷款的同时，应当提交实行工程监理的“承诺函”（参考格式见附件一），作为开发银行贷款项目评审的条件。
借款人对申请贷款的项目不承诺实行工程监理的，开发银行评审部门不予评审。
第五条 开发银行在评审贷款项目时，应将监理费用列入工程项目总投资
第六条 开发银行总行的信贷业务部门或分行在合同谈判时应当要求借款人落实有关工程监理事宜。
借款合同中应当约定借款人承担以下义务：
（一）借款人聘用的监理公司应经开发银行认可；
（二）借款人应督促监理公司按期向开发银行报送监理工作月度报告及监理业务范围内的专项报告；
（三）借款人支付工程款时应向开发银行提交由监理公司和借款人共同签署同意的“工程进度款支付证书”（参考格式见附件二）。
（四）借款人与中标监理公司签订监理合同之前，应要求监理公司向开发银行提交“履行责任承诺函”（参考格式见附件三）。
第七条 借款人应依照法律、法规的规定采用公开招标的方式或邀请招标方式聘请监理公司。
借款人对监理公司招标应委托专业招标机构进行；符合有关规定的，经开发银行认可，借款人也可自行组织招标。
第八条 参加投标的监理公司必须具有建设部和行业主管部门颁发的双“甲级”资格。
第九条 开发银行总行的信贷业务部门或分行应派人参加监理公司的招标，对招标、评标过程进行监督。
第十条 开发银行对监理公司的招标没有提出异议的，借款人与中标的监理公司应签订监理合同。监理合同应当符合建设部、国家工商局颁布的《工程建设监理合同》示范文本的要求。
借款人与监理公司签订的《工程建设监理合同》在签字生效前，应送开发银行审查认可。
第十一条 借款人未按国家有关法律、法规及本规定进行监理招标而直接影响监理公司聘用的公正性的，开发银行有权要求借款人重新招标选定监理公司。借款人不重新招标的，开发银行有权拒绝发放贷款。
第十二条 中标受聘的监理公司应将有权签字的监理工程师及监理代表的名单、签字和监理公司印章在项目所在地的开发银行分行备案，如有更改应及时通知开发银行。
第十三条 借款人向施工方支付工程款时必须向开发银行提交由监理公司和借款人共同签署同意的“工程进度款支付证书”，作为开发银行付款审核的依据。
第十四条 开发银行贷款项目经理应对借款人提交的“工程进度款支付证书”进行审核，审核其是否符合贷款支付范围、工程量及结算是否准确，有无高估冒算。审核无误的，贷款项目经理应在借款人的“工程进度款支付证书”上签字同意，借款人据此到会计营业部门办理付款手续。
第十五条 开发银行贷款项目经理应定期或不定期地深入现场检查监理情况，监督监理合同执行。
第十六条 监理公司不认真履行职责致使监理项目在施工过程中有挪用贷款、增加工程概算、拖延工期及发生工程质量问题时，开发银行有权要求借款人取消监理公司的资格，解除监理合同，并依监理公司的承诺函追究其经济责任。
第十七条 借款人弄虚作假，聘请非法的监理公司的，开发银行有权要求更换监理单位，借款人拒不执行的，开发银行有权停止发放贷款或收回已发放的贷款。
第十八条 监理公司与借款人有串通行为，损害开发银行利益的，开发银行有权追究其法律责任。
第十九条 开发银行已经发放贷款的项目，借款人未实行监理的，信贷业务部门应当要求借款人根据项目的实际情况按照本规定补办监理；已实行监理的，应将监理合同送开发银行备案。
第二十条 开发银行外汇固定资产贷款项目工程监理管理参照本规定执行。
第二十一条 本规定由国家开发银行法律事务局负责解释。
第二十二条 本规定自一九九九年十月十二日起施行。
附件一：关于××建设项目实行工程监理的承诺函
国家开发银行：
我单位就××建设项目向你行申请贷款。我单位向你行承诺：贷款批准后，我单位保证按照国家有关法律、法规和你行的《国家开发银行贷款项目工程监理管理暂行规定》的要求，聘请监理公司对该建设项目实行全过程的工程监理，并接受你行的监督、审查。
借款人：（公章）
法定代表人（或授权代理人）：（签字）
××××年××月××日
附件二：
编号:
工程进度款支付证书
工程名称: 施工单位: 合同号:
经审核,根据建设单位和施工单位双方签订的合同,建设单位应支付以下数额的工程款:
备注:
监理单位 建设单位
监理工程师 建设单位代表
日期 日期
填表人 填表日期 年 月 日
本表一式三份,建设单位、施工单位、监理单位各一份。
附件三：××监理公司履行责任承诺函
国家开发银行：
我公司将受××建设单位（业主）之聘担任你行贷款的××建设项目的工程监理工作，我公司承诺将根据我公司与××建设单位（业主）签订的《工程建设监理合同》履行监理工作职责，并向你行报送有关资料，接受你行的监督。如因我公司不认真履行职责，而给你行带来损失的，我公司愿承担一切经济责任。
××监理公司：（公章）
法定代表人（或授权代理人）：（签字）
××××年××月××日
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国家开发银行贷款委员会工作制度 2000-1
第一章 总则
第一条 为提高国家开发银行贷款项目的决策水平和审议效率，规范项目审议程序，根据我行信贷改革方案和《国家开发银行固定资产项目贷款业务流程实施办法》，特制定本制度。
第二条国家开发银行设立贷款委员会（下称贷委会）。贷委会是为提高我行贷款决策民主化、科学化，防范信贷风险而设立的专门的贷款审议机构，负责提出贷款的决策意见并将决策意见报行长批准。
第三条 贷委会成员及参加贷委会会议的人员应遵守保密原则，不得向客户及无关人员泄露贷委会会议的讨论内容。
第二章 贷委会的职责和人员组成
第四条 贷委会的主要职责是：
（一）负责对国家开发银行项目贷款（含外汇转贷、担保业务）进行审议，重点对贷款项目的法人资信、资金筹措、产品市场、财务效益、贷款期限、还款来源、债权保障等进行风险控制；
（二）负责审查、修订项目贷款的评审标准；
（三）行长交办审议和讨论的其他事项。
第五条 贷委会会议分为贷委会项目贷款审议会议和贷委会工作会议两种方式。
第六条 按照高效、精干的原则，贷委会设主任委员一人，委员六人。
贷委会由主管评审业务、综合业务、信贷业务的副行长、贷款审查局、综合计划局、市场与产业分析局、财务分析局的主要负责人组成。
主任委员由主管评审业务的副行长担任，负责主持贷委会全面工作及贷委会会议。
第七条 贷款审查局负责贷委会会议的会务、会议记录、整理编发会议纪要、贷委会会议议定事项的督办及日常工作。
第三章 贷委会项目贷款审议会议
第八条 贷委会项目贷款审议会议一般每月月中、月末各召开一次。如遇特殊情况，由主任委员决定，可增减会议次数。
第九条贷委会项目贷款审议会议由主任委员主持，主任委员因故不能出席时，可委托其他副行长委员主持。会议出席人数不少于5位正式委员，贷委会成员单位的委员原则上必须出席会议，因故不能出席时应正式书面委托本局副局长参加。
第十条 贷委会审议会议文件的准备：
评审局拟提交贷委会审议的项目贷款评审报告，按贷款审查局下发的项目贷款评审指导意见中有关评审进度要求，一式20份送贷款审查局。评审报告应做到内容完整，附件齐全。
贷款审查局于收到评审报告当日内分送财务分析局、市场与产业分析局审查，并送综合计划局。
财务分析局、市场与产业分析局于收到评审报告之日起，一般贷款项目10个(“快通道”贷款项目5个)工作日内将审查意见一式10份送贷款审查局。
贷款审查局于收到财务分析局、市场与产业分析局审查意见之日起，一般贷款项目3个(“快通道”贷款项目2个)工作日内提出综合性审查报告和决策建议方案,同财务分析局、市场与产业分析局的审查意见一并于贷委会审议会议召开2日前送达贷委会全体成员（副行长加送贷款评审报告）。
重大项目贷款审议前，可根据需要组织贷委会委员进行现场调查。
第十一条 贷委会审议会议程序：
（一）贷款审查局汇报贷款项目的基本情况、综合性审查意见和决策建议方案(一般不超过15分钟)；
（二）会议讨论、审议。必要时相关评审局负责人列席会议，解答质疑；
（三）投票表决，公布表决结果；
（四）主任委员进行总结并宣布审议结论。
评审局建议谢绝贷款的项目，由贷款审查局汇报项目基本情况及谢绝理由，提请贷委会审议确认。
第十二条 贷委会审议会议在进行充分民主讨论的基础上，实行记名投票表决方式，一般以到会委员不少于2/3同意为通过。主任委员有一票否决权；贷款审查局、市场与产业分析局、财务分析局中，有两个局不同意贷款，可以否决项目；评审局有关人员（评审组成员、评审处长、局审议组成员、局长）、贷委会成员对项目评审、审查实行终身负责制。
第十三条 贷委会审议会议议定事项的落实：
贷委会审议会议结束后7日内，贷款审查局将起草的贷委会审议会议纪要报主管行长、行长审批。《会议纪要》力求简明，重点列出主要风险及防范措施、审议结论和主要反对或不同意见。
贷委会项目贷款审议会议同意（含附加条件）、贷款的承诺函、不同意贷款的谢绝函，与《贷委会审议会议纪要》报批件一并送主管行长、行长审批。评审局的评审报告、贷款审查局、市场与产业分析局、财务分析局的审查意见随承诺函（谢绝函）归档备查，表决单随贷委会纪要归档备查。
会议议定复议的项目，由贷款审查局负责在会后1个工作日内向有关评审局发出复议通知单。
第十四条 贷委会项目贷款审议会议决定复议的贷款项目,评审局应在规定的时间内完成补充报告。除特殊情况外,均安排在下次贷委会项目贷款审议会议复议。
必要时，主任委员可委派贷委会成员单位进行现场调查。
第四章 贷委会工作会议
第十五条 贷委会工作会议每半年召开一次。如遇特殊情况，由主任委员决定，可增减会议次数。贷委会全体成员原则上均应出席会议。
第十六条 贷委会工作会议的主要内容是总结贷委会贷款项目审议情况；审议、修订评审标准。
第十七条贷委会工作会议文件由综合计划局、贷款审查局或主任委员指定的部门，按主任委员提出的内容和要求负责准备，并于会前7日内一式15份送贷款审查局，贷款审查局于会前5日内送贷委会全体成员。
第十八条 贷款审查局负责起草《贷委会工作会议纪要》，报主管行长、行长审批。
第五章 附则
第十九条 本制度由贷款审查局负责解释。
第二十条 本制度自2000年1月 日起施行。原相关制度同时废止。
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国家开发银行关于印发《关于加强和改进贷款委员会工作的若干规定》和《关于改进贷款项目贷款条件评审工作的补充规定》的通知 1995年7月31日
1995年7月31日，国家开发银行
贷款委员会各位委员、各厅、局：
为了加强和改进贷款委员会的工作，现将《关于加强和改进贷款委员会工作的若干规定》和《关于改进贷款项目贷款条件评审工作的补充规定》印发给你们，请遵照执行。执行中发现的问题请及时向贷款委员会办公室反映，以便修改完善。
附件1：关于加强和改进贷款委员会工作的若干规定
为了进一步加强和改进贷委会的工作，特作出如下规定：
一、充分认识贷款项目集体审议制度的重要性和必要性
贷款项目集体审议制度是实现贷款决策民主化和科学化的重要制度，是加强银行贷款管理的重要环节，也是保证银行贷款政策性和资金安全性的重要措施。不仅有利于发挥集体的智慧，克服决策的片面性、主观性、随意性，防止项目贷款中可能出现的偏差，也有利于防止以贷谋私腐败现象的发生，对于保证国家开发银行健康发展具有重要意义，应该继续坚持和完善。
二、进一步完善贷款委员会的组织机构
组织落实是项目集体审议制度发挥作用的重要保证。贷款委员会的委员要人员到位，思想到位，工作到位，切实履行职责。除兼职委员外，根据需要，可增设若干名专职委员。委员必须具备良好的政治、业务素质，不仅要有较高的政策水平，而且要有学识、有权威，公正、负责，实事求是，敢于坚持原则，敢于讲真话。必要时可邀请有关专家列席。
三、贷款委员会的工作必须进一步规范化、制度化、程序化
1．贷款委员会会议定期举行，一般每月第四周或第三周召开，根据需要安排若干单元时间。每一个单元时间审议的项目不能太多，以保证有充分的时间讨论。
2．贷委会主要审议基建大中型和技改限上项目以及贷款额3000万元以上的基建小型项目、技改限下项目、500万美元以上的各种外汇贷款与担保项目，以及拟调概算并申请增加开行贷款超过原承诺贷款额10％的基建大中型项目和技改限上项目。贷款额3000～5000万元的项目，主任委员可召集三总师及部分有关委员审议。一定时期还要重点研究信贷总规模的供求平衡问题以及主要行业的信贷政策问题。
3．《项目贷款条件评审报告》要规范化。评审报告作为项目审议的基础和上道工序，其内容要完整，格式要统一，参数要符合实际，问题要反映充分，资金配置方案要多方案比选优化。
4．充分作好审议前的准备工作。贷委会主任委员可根据项目的不同情况，组织部分委员参加的小范围会议，听取项目评审人员的汇报。必要时，可组织到实地考察，或组织有关专家对评审报告进行咨询。《贷款条件评审报告》提前一周送各委员，各委员会前要认真审阅，准备意见。
5．贷款委员会会议审议项目程序如下：
①有关信贷局负责人说明评审报告的主要内容、结论意见及存在问题；
②贷委会办公室简要介绍初审情况；
③委员发言；
④信贷局对讨论中委员提出的问题，作进一步说明；
⑤主任委员总结，做出审议结论。
对审议中提出的问题信贷局一时不能解释清楚的，由信贷局在会后进一步落实，提出补充报告，然后安排在另一次会议上复议。对于有重大不同意见的项目，要委托部分委员和专家进行深入调研，向贷委会报告。
6．加强贷委会会议的组织，严肃纪律。
①贷款委员会会议须有三分之二以上的委员单位出席。如委员缺席，必须向主任委员请假并委托职务和能力相当的干部出席。
②充分发扬民主，认真听取委员和信贷局的意见。
③除行长、贷委会委员、信贷局项目评审有关人员、贷委会办公室工作人员外，其他人员不得参加贷委会会议。
④与会人员对会议上各位审议人员的发言要注意保密。
四、贷委会审议重点：
1．贷款项目的政策性。
2．项目法人的资格，包括法人的组织和管理能力、经营水平及资信状况。
3．总投资是否打足。
4．资金是否百分之百的落实，特别是自筹资金的落实情况。
5．还贷能力，还贷资金来源、还款方式及还款年限。
6．担保和抵押，担保人资信情况，抵押资产的情况等。
五、加强贷款委员会办公室的工作机构，完善办公室的工作制度。当前要抓紧充实人员，履行职责，重点抓好以下工作：
1．加强对评审报告资料完整性的初审，保证提交审议的报告的质量。对不符合要求的报告，请信贷局补充修改。
2．组织有关信贷局和专家，着重研究提出某些重点行业发展政策建议，以及与我行信贷政策的关系，供贷委会委员决策和参考。
3．组织有关信贷局和专家，适时研究评审指标和参数，并定期发布，同时，进一步规范和细化评审方法，以指导项目评审工作。
4．及时搜集和整理项目评审动态和信息，不定期发布，供全体委员参考。
5．组织有关方面对项目审议中提出的重大问题进行追踪调查，督促有关方面予以落实。
附件2：关于改进建设项目贷款条件评审工作的补充规定
开发银行运行一年来，贷款项目评审工作取得了很大成绩，但也存在着采用参数不一致，评价指标不完整、报告撰写不规范等问题，亟待完善和改进。经广泛征求意见，特制订以下补充规定。
一、贷款项目的评审以及评审报告的撰写要按照开发银行《建设项目贷款条件评审要则》的内容及要求（评审报告内容组成、章节顺序、封面封里、必备附件等）进行。
二、开发银行贷款利率一律按开行综计〔1995〕134号文件规定执行。项目总投资和贷款偿还期的测算以规定利率为依据。待财政贴息办法确定后，根据贴息的可能测算参考方案。
三、汇率和物价指数。由贷委会办公室会同专业信贷局和后评价局研究后公布（不定期修正），避免同类项目的不一致和不同行业项目的差别缺乏科学性。考虑物价指数总的原则是实事求是、科学预测。静态投资应按项目评审前两年平均价格水平测算；动态投资按近几年国家公布的物价指数与本行业项目工程造价的关系，并预测发展趋势，进行测算。
四、评审报告中增加下列指标：项目法人（为现有企业的）、担保单位、新建的中外合资和国内股份制企业的股东单位的资产负债率、流动比率、速动比率（上一年度）及偿债覆盖率，并对偿债覆盖率及贷款偿还期进行敏感性分析。贷款偿还期、偿债覆盖率作为主要评价指标。偿债覆
盖率计算时，应考虑项目自身还贷、借款单位综合还贷等不同情况，要求贷款偿还期内平均大于1．3（1．5为较好，加工项目2以上）。基本建设大中型项目贷款偿还期，硬贷款及特别贷款一般不超过10年，最长不超过15年；股本贷款一般不超过12年，最长不超过20年。小型项目不超过7年。技术改造贷款一般不超过5年，最长不超过8年。
五、关于担保的具体操作，请按照即将公布的《国家开发银行贷款抵押担保暂行规定》和《国家开发银行贷款保证担保暂行规定》执行。
六、评审中资金配置意见与综合计划局会签，是当前客观环境下搞好总量平衡的需要。为协调工作，信贷局在拟定资金配置意见的过程中，可事先和综合计划局沟通。
七、为便于贷委会委员审议，贷款条件评审报告完成后，请填写评审摘要表（格式见附件）。
项目评审摘要表
资金单位：万元
------------------------------------------------------------------------------------------
|项目名称| |借款单位| |
|--------|----------------------------|--------|------------------------------------|
|建设规模| |评审阶段| |
|--------------------------------------|----------------------------------------------|
| 上报总投资 | | 信贷局评 | |
| | | 审总投资 | |
|------------|------------------------|--------------|------------------------------|
|借款单位申请| | 拟承诺贷款 | |
|开发银行软硬| | 种类、数额 | |
| 贷 款 额 | | | |
|------------|------------------------|--------------|------------------------------|
|其它资金来源| |资本金数量及 | |
| 落实情况 | |占总投资比率 | |
|------------|------------------------|----------------------------------------------|
| | 物价指数 | 汇率指数 | 贷款利率 |
| 评价参标 |------------------------|--------------------|------------------------|
| | | | |
|------------|------------------------|--------------------|------------------------|
| 项目法人 | 流动比率 | 速动比率 | 资产负债率 |
|------------|------------------------|----------------------------------------------|
| 项目综合 | 偿债覆盖率 | 财务内部收益率 |贷款期限（其中：建设期） |
| 评价指标 |------------------------|------------------|--------------------------|
| | | | |
|------------|------------------------|----------------------------------------------|
| 股东单位＊| 流动比率 | 速动比率 | 资产负债率 |
|------------|------------------------|------------------------|--------------------|
| | | | |
|------------|------------------------|------------------------|--------------------|
| 担保单位＊| 流动比率 | 速动比率 | 资产负债率 |
|------------|------------------------|------------------------|--------------------|
| | | | |
|------------|------------------------------------------------------------------------|
| 备 注 | |
------------------------------------------------------------------------------------------
＊如填写不下，可另加页。
注：资产负债率＝(负债总额／资产总额)×100％
流动比率＝(流动资产／流动负债)×100％
速动比率＝(速动资产〔流动资产--存货〕／流动负债)×100％
偿债覆盖率＝(〔当年可以偿债的一切资金来源（如税后利润、大修理及折旧基金）／当
年还本付息数)×100％〕
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国家开发银行外汇固定资产贷款暂行办法 1998年7月3日
1998年7月3日，国家开发银行
第一章 总 则
第一条 为了加强国家开发银行（以下简称“开发银行”）外汇固定资产贷款（以下简称“外汇贷款”）的管理，规范借贷行为，提高外汇贷款资产质量，合理有效地利用外资，以支持国家重点建设，根据《贷款通则》、《国家开发银行贷款项目管理暂行规定》以及国家有关法规、政策，特制定本办法。
第二条 开发银行根据国家的宏观经济政策，产业政策和区域发展政策以及国家有关外汇管理的规定开展外汇贷款业务，并按照审贷分离和资金使用的政策性、安全性、流动性、效益性的原则自主发放贷款。
第三条 开发银行国际金融局是办理外汇贷款的业务管理部门。
第二章 贷款的对象、条件和使用范围
第四条 外汇贷款的对象必须是经工商行政管理部门核准登记或经开发银行认可的，具备贷款条件和外汇还款能力的法人（以下简称“借款人”）。
第五条 借款人申请外汇贷款，须具备以下条件：
（一）借款人有健全的经营管理机构、合格的领导班子以及完善的财务制度和业务规章制度；
（二）借款人所有者权益占项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目资本金比例，项目自有资金应存入开发银行或其指定的代理行；
（三）项目建议书及可研报告已经有权机关批准，并列入国家或地区利用外资计划以及相应的固定资产投资计划；
（四）资金投向正确，符合国家产业政策，有利于优化产品结构，提高技术水平；
（五）建设配套条件齐备，其他资金落实；
（六）产品有市场，经济、社会效益显著，有可靠的外汇还款来源；
（七）能够按照开发银行的要求提供有效的担保措施，如由第三方保证，则保证担保人应具有可靠的外汇还款来源。
第六条 外汇贷款的使用范围主要包括：国家批准使用外汇的基础设施、基础产业和支柱产业、高科技中的基本建设、技术改造项目以及其他外汇贷款项目。
第三章 贷款的方式、种类、期限、利率和费用
第七条 贷款方式
外汇贷款方式为担保贷款，其中，担保贷款又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
开发银行原则上不发放外汇信用贷款。
第八条 贷款种类
外汇贷款种类包括：
（一）现汇贷款是指开发银行利用自有外汇资金发放的贷款；
（二）境外筹资贷款是指开发银行利用以国际商业贷款、境外发债、国外出口信贷、外国政府贷款和国际金融组织贷款等方式筹措的外汇资金发放的贷款或转贷款；
（三）国家外汇储备贷款是指开发银行利用国家外汇储备发放的贷款。
第九条 贷款期限
（一）现汇贷款的期限，根据项目的建设期和借款人的还款能力由开发银行与借款人具体商定，其中小型项目一般不超过5年，大中型项目一般不超过10年；
（二）境外筹资贷款的期限，参照国外贷款协议规定的期限由开发银行根据项目建设的具体情况确定；
（三）国家外汇储备贷款的期限，按照国家外汇储备贷款的规定执行。
第十条 贷款利率
（一）现汇贷款利率，根据中国人民银行的有关规定，按照中国银行公布的不同期限外汇贷款利率和同业水平确定，可采用固定利率或浮动利率；
（二）国际商业贷款、境外发债的贷款利率根据境外筹资成本、借款人资信以及项目情况确定，出口信贷、外国政府贷款、国际金融组织贷款等的转贷款利率，采用在国外贷款协议的利率基础上加一定利差的方式确定；
（三）国家外汇储备贷款利率，按照中国人民银行有关规定执行。
第十一条 贷款费用
外汇贷款的费用包括：
（一）国外贷款协议规定包括的但不限于风险费、承诺费、管理费、代理费以及其他杂费在内的各种贷款费用；
（二）开发银行外汇贷款协议或转贷款协议所规定包括的但不限于律师费、杂费等在内的各种外汇贷款费用。
第四章 贷款的申请、评估和审批
第一节 贷款申请
第十二条 借款人具备外汇贷款使用条件的，即可以向开发银行提出外汇借款申请（《外汇固定资产借款申请书》见附件），并提供以下资料：
（一）项目建议书及批复文件；
（二）项目可行性研究报告及批复文件；
（三）企业章程和法人营业执照复印件；
（四）开发银行认为必要的其它文件。
第十三条 开发银行在接到借款人申请书和第十二条规定的全部材料后，在开发银行规定的期限内，根据国家政策、开发银行的有关规定及外汇资产负债计划，对项目进行初步审查并确定融资方案。如经初步审查确定借款申请不符合开发银行外汇贷款使用条件的，开发银行将及时通知借款人。
第二节 贷款评估
第十四条 对于通过开发银行初步审查的外汇贷款项目，开发银行将在项目调查的基础上进行全面的贷款条件评估。
第十五条 外汇贷款项目评估的主要内容包括：
（一）借款人的评审，包括对借款人法人资格与资信、组织方式、隶属关系、注册资本、经营范围、股东状况等的评审；
（二）项目总投资评审，主要审核项目的投资估算是否打足或是否估算过高；
（三）资金筹措渠道及方式的评审，主要对项目资金来源与筹措方式的合规性、可靠性等进行评审；
（四）经济效益及还贷能力的评审，主要指按照国家计委、建设部颁布的《建设项目经济评价方法与参数》对项目建成后财务收入与成本、现金流量、资产负债、还贷能力、不确定性（特别是外汇风险）等方面进行分析评审；
（五）担保评审，主要是对担保人担保资格及担保能力的评审；
（六）项目综合评审，开发银行认为必要时，将根据国民经济和社会发展中长期规划、国家产业政策、区域发展政策、市场供求矛盾分析、行业及项目具体情况，对项目的社会必要性、经济合理性、技术先进性及财务可行性进行总体评审。
第十六条 借款人必须在开发银行进行贷款条件评估时给予配合，并按要求提供下列书面材料：借款人的情况材料、贷款项目的情况材料、担保的情况材料、开发银行认为必要的其他资料。
第三节 贷款审批
第十七条 外汇贷款审批遵循审贷分离、分级审批的原则，实行制度化和规范化管理。
第十八条 外汇贷款项目依据下列批准权限，分级进行审批：
（一）500万美元（含500万美元或其它等值外币）以下的外汇固定资产贷款项目，由国际金融局贷款评审小组审查通过后报主管行长审批；
（二）500万美元（或其他等值外币）以上的外汇固定资产贷款项目，经国际金融局贷款评审小组审查通过后，报开发银行贷款委员会审查，通过后报主管行长和行长审批。
第十九条 外汇贷款项目一经批准，不允许追加贷款额度。因特殊原因确需追加额度的，由原各级审批机构按原批准的贷款额度加上新追加额度的总和在各自的批准权限内审批。
第二十条 外汇贷款项目经审批通过后，由国际金融局负责通知借款人。借款人在接到通知后，须按照开发银行有关规定与开发银行签订外汇贷款协议，并办理其他有关手续。
第五章 贷款协议的谈判与签订
第二十一条 外汇贷款项目必须按规定程序报批后方可正式开展对外对内融资工作，特殊项目经行领导批准可以提前开展对外对内工作。
第二十二条 开发银行和经批准同意向其发放外汇贷款的借款人应按照国家有关法规、政策及开发银行有关规定，签订外汇贷款协议或转贷款协议（以下简称“国内贷款协议”）。
第二十三条 国内协议的谈判与签署应与国外协议同步协调进行。
第二十四条 开发银行有权要求借款人委托开发银行认可的法律服务机构对国内贷款协议（包括其附属文件）进行公证或出具法律意见书。
第二十五条 凡是利用开发银行外汇贷款的项目必须提供外汇担保（包括保证、抵押、质押）。保证人一般是具有保证资格和保证能力的企业法人或开发银行根据《担保法》认可的部门。
第二十六条 开发银行有权要求借款人上级主管部门、当地政府出具安慰函；并有权要求借款人的基本帐户开户银行出具资信见证。
第二十七条 开发银行有权要求借款人就其借款项下的设备和工程向指定的保险公司投保，并将保险权益转让给开发银行。
第二十八条 开发银行有权要求借款人将商务合同权益或其他权益转让给开发银行。
第六章 贷款的使用与偿还
第一节 贷款的使用
第二十九条 国内贷款协议签署后，借款人应及时按照《外汇贷款登记管理办法》到相应的外汇管理部门办理外汇（转）贷款登记，并按开发银行的有关规定开立有关外汇帐户。
第三十条 在办妥国内贷款协议所规定的全部手续后，借款人方可在有效提款期之内按照国内贷款协议的规定提取和使用贷款。
第三十一条 如借款人违反本办法或国内贷款协议的规定使用贷款，开发银行有权中止或终止贷款的发放。
第二节 贷款的偿还
第三十二条 借款人必须按照国内贷款协议的规定按时还本付息和付费。
第三十三条 借款人应在开发银行或其指定的银行开立外汇偿债基金专户，在每一个还本付息日前按国内贷款协议所规定的时间将当期应付款项所需的外汇资金存入该偿债基金专户。开发银行有权从该帐户直接扣取所欠贷款本息和费用。
第三十四条 借款人未经开发银行书面同意，不得提前还款。
第三十五条 借款人未能按国内贷款协议规定将足额款项存入偿债基金专户或未偿付到期本息及费用时，开发银行在追索借款人的同时有权直接追索担保人的连带担保责任。
第七章 贷款的管理
第三十六条 开发银行外汇贷款实行贷前调查、贷时审查和贷后检查的“三查”制度。
第三十七条 开发银行应按国内贷款协议规定的期限和金额向借款人发放贷款，借款人必须按照国内贷款协议的规定使用和偿还贷款。
第三十八条 借款人应按开发银行的要求定期向开发银行报送借款人财务报告、项目建设情况、外汇贷款使用情况、国外贷款行要求的材料等。开发银行有权在其认为必要时参加与贷款有关的商务谈判、招标审查等工作。
第三十九条 外汇贷款原则上不办理展期，借款人如因特殊原因确实不能按原计划还款，需延长还款期的，必须提前180天向开发银行提出书面申请，经开发银行审查同意，可办理展期。外汇贷款展期只能办理一次，展期期限不得超过原还款期的一半，最长不超过2年。
第四十条 借款人未能按国内贷款协议规定的时间还本付息，即视为逾期。开发银行对逾期贷款及费用采取加收罚息等制裁措施，逾期罚息将在国外贷款罚息率或开发银行筹资成本二者中的高者的基础上加0．5％--1％，并有权提前收回全部贷款本息和停止向该借款人及其所在地区或行业的其他贷款对象发放新的贷款。
第四十一条 对于借款人出现国内贷款协议所规定的任何违约或情势变迁事件，开发银行有权采取相应的措施保证贷款的安全性。
第四十二条 外汇贷款项目必须按照《国家开发银行贷款项目后评价管理办法》进行后评估。
第八章 附 则
第四十三条 国务院交办的项目按开发银行有关规定办理。
第四十四条 本办法由开发银行制定、修改和补充，由国际金融局负责解释。
第四十五条 本办法自颁布之日起执行。
附件：外汇固定资产借款申请书
国家开发银行：
我单位（公司）根据------------号文（可行性研究报告）批准
建设----------------------项目并根据--------------号文（外资规
模批准书）批准利用外资--------------，以引进国外先进的设备与
技术。现根据项目进展，谨向你行申请外汇贷款--------------。
我单位（公司）无条件遵守国家有关政策、法规及你行外汇贷
款等有关规定，落实你行所要求的担保措施，保证按时履行外汇贷
款协议项下全部还本付息付费义务。
我单位（公司）及项目有关材料附下，请予审批。
附件：
一、借款申请表；
二、项目建议书及批复文件；（略）
三、项目可行性研究报告及批复文件；（略）
四、企业章程和法人营业执照复印件；（略）
五、其它文件。（略）
借款申请人（签章）
法定代表人（签字）
或其授权代理人
--------年----月----日
借款申请表
日期： 编号：
--------------------------------------------------------------------------------------
| |借款人名称 | |住所 | |
| |------------|------------------------|----------|----------------------|
| |性质与组织 | |股东 | |
| |------------|------------------------|----------|----------------------|
| 借 |注册资本 | |信用等级 | |
| |------------|------------------------|----------|----------------------|
| 款 |法定代表人 | |项目负责人| |
| |------------|------------------------|----------|----------------------|
| 人 |主管部门 | |经营范围 | |
| |------------|------------------------|----------|----------------------|
| |开户|主办行| |帐户 | |
| |----|------|------------------------|----------|----------------------|
| |银行|外汇行| |帐户 | |
|----------------------------------------------------------------------------------|
|----------------------------------------------------------------------------------|
| |项目名称 | |
| |------------|------------------------------------------------------------|
| 贷 |建设内容 | |
| |------------|------------------------------------------------------------|
| 款 |项目 | |其|资金来源| | | | | | |
| | | | |--------|--|----------|----|----|----|----|
| 项 |总投资 | |中|金额 | | | | | | |
| |------------|------------------------------------------------------------|
| 目 |借款用途 | |
| |------------|------------------------------------------------------------|
| |贷款种类 | |贷款金额 | |
|----------------------------------------------------------------------------------|
|----------------------------------------------------------------------------------|
|担 | | || |------------|------------------------------------------------------------|
|保 | | |返回
国家开发银行关于印发《国家开发银行外汇流动资金贷款办法》的通知1996年8月15日
1996年8月15日，国家开发银行
各有关厅、局：
我行《国家开发银行外汇流动资金贷款办法》已经行长办公会审议通知，现正式印发给你们，请遵照执行。
附：国家开发银行外汇流动资金贷款办法
第一章 总 则
第一条 为了合理地运用国家开发银行（以下简称银行）外汇资金，支持国家大中型基本建设和技术改造项目建设，提高外汇资金使用效益，促进国民经济发展，特制定本办法。
第二条 本办法根据中华人民共和国《经济合同法》、《借款合同条例》、《贷款通则》等有关金融、经济法律、法规和规章制定。
第三条 贷款原则：在中央银行核定的年度外汇流动资金贷款计划内合理使用资金，确保资金的政策性、安全性、流动性和效益性。
第二章 贷款方式
第四条 贷款按其方式不同，分为担保贷款和信用贷款，其中担保贷款又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
一、保证贷款，系指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。要求保证人必须有良好的资信并有足够的资产提供担保。
二、抵押贷款，系指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的一定财产作为抵押物发放的贷款。借款人到期不能归还贷款本息，银行有权按照法律规定处理抵押物，并优先收回贷款本息。抵押物一般限于经评估认定的房屋产权。
三、质押贷款，系指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。质物一般限于国库券或经银行认定的有价证券、金融机构的定期存单等。
四、信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。信用贷款仅限于信誉良好的企业。不仅是信用贷款，其他形式的贷款都应经评审小组审查。
第五条 银行原则上不发放信用贷款，如特殊情况需要发放信用贷款，应报主管行长审批。
第三章 贷款对象和条件
第六条 贷款对象：凡经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的具有法人资格的国有企事业单位以及中外合资、合作企业，发生外汇流动资金短缺时，均可申请本贷款。
第七条 借款人必须具有以下条件：
1．实行独立经济核算，具有法人资格并经工商部门办理年检手续。
2．持有上级有权部门批准使用外汇的文件，包括：
（1）有权部门签发的进口许可证、批件；
（2）进口物资清单及合同副本；
（3）境外工程承包项目中标书；
（4）银行认可的其他证明材料。
3．使用外汇符合国家外汇管理的有关规定，还款能力可靠。
4．资产负债率比较合理。
5．有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50％。
6．如为保证贷款，则必须由资信可靠、有外汇偿还能力的担保单位提供担保。保证人应按照本行的要求出具担保书（附参考格式）并承担在借款人无力清偿贷款本息时代为偿还贷款本息和有关费用的责任。如为抵押贷款或质押贷款，则应同时办理由银行认定的财产抵押或有价票证质押。
第四章 贷款使用范围
第八条 外汇流动资金贷款的使用范围主要包括：
1．银行承担的外汇贷款项目因筹资与贷款使用时间差而产生的短期资金不足；
2．银行外汇项目借款人因对外还款资金来源的暂时短缺而需要提供的临时周转资金；
3．在满足上述两项需求的前提下，可以选择确有创汇能力，经营业绩良好，符合贷款原则的企业适当发放外汇流动资金贷款。
4．对以下企业不发放外汇流动资金贷款：
（1）集体、个体企业；
（2）从事高档房地产开发与经营的企业；
（3）从事证券、期货业务的公司。
第五章 贷款程序
第九条 办理外汇贷款的程序：
1．贷款申请。借款人需要贷款，应当向银行直接申请。借款人须填写包括借款金额、借款用途、偿还能力及还款方式等内容的《外汇流动资金借款申请书》及如下资料：
（1）借款人及保证人的基本情况；
（2）本办法第七条所规定的有关证明材料和文件；
（3）用出口创汇还款的，须提供当地外汇管理局的批准文件及外贸合同，银行议付通知书（或托收委托书）副本等文件；
（4）财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告；
（5）贷款项目的可研报告或贷款的效益分析及还款来源分析；
（6）抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件；
（7）银行需要的其他有关资料。
2．贷款调查。银行受理借款人申请后，须对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、赢利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。
3．贷款审批。银行建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员须对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。
外汇流动资金贷款审批权限：200万美元以下（含200万美元）的贷款在主管副行长核准的借款人授信额度内由国际金融局审批；200万美元以上500万美元以下（含500万元美元）的贷款由主管副行长审批；500万美元以上（不含500万美元）的贷款由主管副行长与行长联合审批；对1000万美元以上（不含1000万美元）流贷授信额度经由行贷委会审核。
4．签订借款合同。所有贷款应当由银行和借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率、借款期限，还款方式，借、贷双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。
保证贷款应当由保证人和银行签订保证合同，或保证人在借款合同上载明与银行协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名。抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与银行签订抵押合同、质押合同，需要办理登记的，应依法办理登记。
第六章 贷款期限和利率
第十条 贷款期限
1．贷款期限，从借款合同生效之日起到《外汇流动资金借款合同》规定还清全部贷款本息日止，最短不得少于十天，最长不超过一年。
2．借款人由于不可抗力等原因，经过努力到期仍不能归还贷款的，在征得担保单位同意后，可在规定还款到期日30天前，书面向银行提出贷款展期申请。银行经严格审查决定是否展期，审查同意并取得保证人书面同意后，可给予展期。展期只能办理一次且期限不得超过原合同期限。
3．贷款到期后仍未能归还的，或展期后到期未能归还的即为逾期贷款，银行对逾期贷款部分在原贷款利率基础上加收20％罚息。
第十一条 贷款利率
根据中国人民银行的有关规定，贷款利率由银行按照中国银行公布的不同期限外币贷款利率和同业水平确定，上浮幅度最高不超过中国银行公布同期贷款利率的20％。
贷款利息均采用固定利率，按季计收。结息日为每季度最后一个月的20日。
第七章 贷款的使用和偿还
第十二条 在正式签定《外汇流动资金借款合同》后，借款人须向外汇管理部门办理登记并获得开立外汇帐户的批准后在银行开立贷款帐户和存款帐户。所贷金额一般一次全部转入在银行开立的存款帐户。特殊情况需分次转入存款户的，需经银行同意。借款人从存款户支用款项时，需提前3个工作日通知银行。
第十三条 在抵押贷款中，借款人用于抵押的实物资产需向保险公司办理财产保险。保险的期限不得短于贷款的期限。保险项下的权益无条件的全部转让给银行，抵押财产的产权证和保险单交由银行保管。保险赔偿首先偿还银行贷款之本息。用有价证券作为抵押的应将其交由银行保管。贷款本息还清后，银行将抵押财产的产权证明和保险单及所附权益或质物退还借款人。
第十四条 借款人应保险按《外汇流动资金借款合同》规定用途使用贷款。如果发生挪用，除限期纠正外，对被挪用部分在原贷款利率基础上加收40％罚金；情节严重的，银行有权停止借款人支用贷款并限期收回被挪用的贷款。
第十五条 借款人应定期向银行提供财务报表、项目进展情况或生产经营情况以及贷款使用情况。
第十六条 借款人应按《外汇流动资金借款合同》规定的还款期限，按时归还贷款本息。逾期时间超过15天，银行将通知担保单位履行担保责任，代借款人偿还全部贷款本息；或按财产抵押合同或质押合同的规定，处理抵押物或没收质押的有价票证清偿贷款本息，抵押物质物用于清偿贷款本息后多余的部分，银行将退还给借款人。
第十七条 借款人可以提前归还贷款，但需提前十五天与银行协商，若银行不同意提前归还，则借款人须按原合同期限归还贷款。
第八章 附 则
第十八条 本办法由国家开发银行制定、修改和补充，由国家开发银行国际金融局负责解释。本办法中未尽事宜，按照中国人民银行颁布的《贷款通则》执行。
第十九条 本办法于1996年8月15日起正式施行。
附件：不可撤销现汇担保书
担保书编号：
收：国家开发银行：
关于 合同项下流动资金贷款的担保
根据 的借款申请，贵行同意向其提供外汇流动资金贷款美元（ＵＳＤ ）整，本保证人愿意为该项贷款担保，并对借款人同贵行签订的借款合同（合同编号： ）的所有条款承担连带的经济责任。特此开立担保书，向贵行担保下列各项：
一、本担保书为无条件的，不可撤销的保证书，担保金额为 美元（ＵＳＤ
）整（本金），以及该贷款项下所发生的借款利息和有关费用。
二、本担保人保证：当借款人在借款合同项下不能按期偿还全部或部分到期借款本息时，无论任何原因，本担保人保证连带地承担借款人所欠贵行的全部债务，并同意在接到贵行书面索偿通知后七日内无争议地偿还借款方所欠全部借款本息和费用。如本担保人不能履行上述担保责任，贵行有权据此索偿欠款，并直至从本担保人在任何银行的帐户中扣收全部借款本息和费用。
三、只要该项借款的本金不增加，贵行对借款合同的任何修改或变通执行，毋须征得本担保人的同意，且均不改变本担保人对借款本息和费用的担保责任。
四、本担保书在上述贷款逾期或贵行同意借款方延期还款时继续有效。
五、本担保书的担保金额随借款人实际偿还或本担保人代为偿付本担保书第一项约定的贷款本息和费用的数额而相应扣减。
六、本担保书是一种连续担保和赔偿的保证，不受借款方接受上级单位任何指令和借款方与任何单位签订的任何协议、文件的影响，也不因借款方是否破产、无力清偿借款、丧失企业资格、更改组织章程以及关、停、并、转等各种变化而有任何改变。
七、本担保人是经中国工商行政管理部门批准登记注册的独立法人，有足够的资产保证本担保项下借款的偿还。
八、本担保人保证履行本担保书规定的义务。本担保书的签字人已获得必要的授权，其签字具有法律效力。
九、本担保人若发生变更、撤销，将提前三十天书面通知贵行和借款人，本担保书项下的全部义务由变更后的机构承担，或由借款人和本担保人落实为贵行所接受的新的担保人。
十、本担保书自签发之日起生效，直至贵行收回该外汇借款的全部本息和费用时自动失效。
担保人：（公章） 法定代表（签章）
担保人地址：
担保人开户银行：
帐号：
年 月 日
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国家开发银行办公厅关于印发《国家开发银行外汇业务对外签字权限管理办法》的通知 1994-7-26
1994年7月26日，国家开发银行
各厅、局：
根据我行开展国际业务的需要，《国家开发银行外汇业务对外签字权限管理办法》自公布之日起施行，现印发你们，请遵照执行。
国家开发银行外汇业务对外签字权限管理办法
一、为保障我行外汇资金安全，明确行内各级工作人员的职责范围和对外签字权限，特制定本办法。
二、我行对外业务往来及内部审批程序，应按国家现行外汇、外资管理办法的有关规定，由相应主管部门领导签字、盖章后方能生效。
三、我行对外有权签字人分为：单签签字人（Ｓｉｎｇｌｅ Ｓｉｇｎａｔｕｒｅ）、甲级签字人（Ｃｌａｓｓ Ａ）和乙级签字人（Ｃｌａｓｓ Ｂ），其中行长、副行长、国际金融局局长为单签；各有关业务局局长和第一副局长（或负责外资工作的局级领导）、国际金融局副局长、主管外汇业务处处长、副处长为甲级；国际金融局承办涉外函电业务的处以下有权签字人为乙级，名单见附件。
四、我行与各代理行之间发生的业务往来文件，应按本办法由有权签字人签署后方能生效，其签字授权如下：
1．凡以国家开发银行名义对外签署的协议、合约、合同、证券或其它与财物的交付或转移有关之一切文件，由单签签字人一人签署为有效；
与上述文件有关的函件，由单签签字人一人签署，或由有权签字人二人会签为有效（其中一人须为甲级签字人）。
2．凡属汇票、本票、信汇委托书、信用证、保函、支付委托书、借记和贷记通知书、远期汇票的承兑和背书及其它业务往来函件，每笔业务金额在五十万美元以下（含五十万美元）或等值其它货币，由凭证或函件签署机构的有权签字人二人会签有效，其中一人须为甲级有权签字人员；每笔业务金额超过五十万美元或等值的其它货币，由凭证签署机构甲级有权签字人二人会签，或以副行长以上单签签字人签署为有效。
3．凡属于上述业务往来的函件和查询、查复、回单等，由凭证或函件的签署机构任何有权签字人员一人签字均为有效。
4．甲、乙级签字人均只能签署其主管业务范围内的有关文件。
5．各业务局遇有涉外的所有票据、提单、信用证、担保函、贷款协议、承诺函、以及涉及资金支付、转移、有价证券支付的一切支付工具的使用时，按规定的程序经行领导批准后，由业务局有权签字人一人与国际金融局甲级签字人一人共签，方为有效。
五、有权签字人名单的变更，以本行单签签字人签署的函件通知为准。
附件：国家开发银行外汇业务对外有权签字人名单（共38人）
单签签字人（6人）：
行 长：姚振炎；
副行长：屠由瑞，周道炯，刘明康，姚中民；
国际金融局局长：王紫云。
甲级签字人（28人）：
国际金融局：俞小平，张续超，寇日明，陈有安，鲁庆成，
王革凡，李东红，刘晓晶，刘剑青，杨逢定；
煤炭石油局：沈德琛，戴必清；
电 力 局：吴敬儒，曾 念；
交 通 局：叶 汇，梅家祥；
原 材 料局：胡采棋，刘家林；
机电轻纺局：叶佛容，王如燧；
农 业 局：刘峻明，高立础；
林业森工局：颜士中，党 彤；
技 改 局：王泽民，徐企颖；
外 事 局：刘文芳，张 娴。
乙级签字人（4人）：
国际金融局：韩德平，孟 涛，崔华伟，王 原。
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国家开发银行非现场稽核审计暂行办法 1998年1月22日
1998年1月22日，国家开发银行
第一章 总 则
第一条 为了扩大稽核审计覆盖面，加大稽核审计力度，促进国家开发银行内部控制机制的建立健全，有效地防范和化解风险，依据中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》和国家开发银行《稽核审计工作暂行规定》，制定本办法。
第二条 非现场稽核审计工作由稽核审计局按照规定的程序对被稽核审计部门（单位）按要求报送的业务活动状况的资料或通过计算机网络采集的信息进行计算整理、分析质询，检查被稽核审计部门（单位）业务经营及风险管理状况。
第三条 国家开发银行非现场稽核审计的对象是本行各职能部门、直属单位及分支机构。
第二章 稽核审计内容
第四条 非现场稽核审计的内容范围，按照国家开发银行《稽核审计工作暂行规定》执行，侧重合规性和风险性稽核审计。
第五条 合规性、风险性稽核审计的主要内容：
（一）信贷规模执行情况；
（二）信贷资金管理情况；
（三）贷款项目管理情况；
（四）信贷资产质量状况；
（五）财务管理与会计核算情况。
第三章 稽核审计方式
第六条 非现场稽核审计主要采用报送稽核审计和网上岗位监控二种方式。
第七条 非现场报送稽核审计，包括书面报送和网上报送。非现场报送稽核审计由稽核审计局根据工作需要安排，一般应列入年度工作计划。稽核审计时需组成工作小组，发送稽核审计通知书。对被稽核审计部门（单位）按要求报送的资料经过整理、分析后，形成工作底稿。对非现场稽核审计中发现的问题可向被稽核审计部门（单位）提出质询，也可进行适量的现场核查，写出非现场稽核审计报告。
第八条 非现场网上岗位监控。根据全行现有的上网信息情况，选择关键性控制环节，设立监控岗位，由专人按规定的频率采集信息，做好记录并进行分析，每季将各岗位监控情况汇总报行领导。
第九条 凡在非现场稽核审计中发现的带有苗头性或倾向性的问题，需转为现场稽核审计的，应报经行领导批准。
第四章 职 责
第十条 被稽核审计部门（单位）应按稽核审计局的要求及时、真实、完整地报送非现场稽核审计所需的各种资料和网上信息，各部门（单位）的主要负责人对其报送资料和网上信息的及时性、真实性、完整性负责。
第十一条 非现场稽核审计的有关人员，必须严守国家开发银行的业务秘密，不得私自向任何机构或人员提供业务资料。
第十二条 稽核审计局对非现场稽核审计收集的各种资料要认真核对、登记、保管，连同分析结果一并归档立卷。
第十三条 稽核审计局应指定处室或人员，对非现场岗位稽核审计的工作质量进行定期检查和考评。
第五章 附 则
第十四条 稽核审计局根据本办法制订《非现场报送稽核审计规程》和《非现场网上岗位监控规程》。
第十五条 本办法由稽核审计局负责解释。
第十六条 本办法自颁布之日起施行。
附件一：非现场报送稽核审计暂行规程
根据《国家开发银行非现场稽核审计暂行办法》所确立的内容和程序，制定非现场报送稽核审计规程。
第一阶段 审前准备
一、根据工作安排，成立非现场稽核审计小组。
二、非现场稽核审计小组依据计划制定方安，并经局务会或局长办公会审定批准后实施。
三、发送稽核审计通知书，明确要求报送资料的方式、内容、范围、时间。
第二阶段 资料收集
一、稽核审计局在收到被稽核审计部门（单位）报送的资料时，应对其完整性（是按规定的范围报送）、合法性（指经过本部门〈单位〉主要负责人批准）进行审查验收，如对报送资料有疑问，应责成被稽核审计部门（单位）说明情况，或补充提供有关资料。
二、对被稽核审计部门（单位）报送的资料须在保管登记簿上进行登记。
第三阶段 分析质询
一、认真阅读报送资料，对有关原始数据进行计算加工，形成分析图表。
二、按照非现场稽核审计工作方案的要求，进行归纳、比较、验证。
三、检查中若有疑问，须口头或书面质询。被质询部门（单位）或个人可作出书面说明，口头质询需形成经过被质义人签字的质询记录。
四、非现场稽核审计小组组长可根据情况组织现场核查，验证分析后，形成工作底稿。
第四阶段 报告处理
一、根据已形成的有关数据、图表、工作底稿，撰写非现场稽核审计报告。要求用明确、精的语言陈述事实，作出评价，并提出意见或建议。
二、对稽核审计中发现的带有苗头性或倾向性的问题，经行领导批准后，作有关范围的通报或转为现场稽核审计。
三、对非现场稽核审计所提出的改进意见，要注意跟踪检查，必要时做后续稽核审计。
第五阶段 工作收尾
一、将需要返还的资料退还被稽核审计部门（单位），并在资料保管登记簿上注销。
二、稽核审计小组将稽核审计资料整理立卷，年终交综合处统一保管。
三、填写非现场稽核审计结果统计表。
四、做好工作小结。
附件二：非现场网上岗位监控暂行规程
根据《国家开发银行非现场稽核审计暂行办法》所确立的内容和程序，制定非现场网上岗位监控规程。
第一步：设立监控岗位
一、根据我行的业务信息上网情况，设立监控岗位。
二、岗位监控人员由稽核审计局各有关处提出，经局长授权批准后方能上岗。
三、岗位监控人员应严守业务秘密、熟悉稽核审计业务并能熟练应用计算机。
第二步：岗前培训
一、稽核审计局需对岗位监控人员进行必要的上岗前培训。
二、岗前培训的主要内容为职业道德、保密规定、稽核审计及计算机有关知识、岗位操作方法等。
第三步：实施监控
一、岗位监控内容由稽核审计局统一规定。
二、岗位监控人员需要按要求进行定期连续连续性监控，填写监控记录，形成各种图表、分析说明及岗位监控报告。
三、稽核审计局每季将监控情况形成汇总报告报有关领导，报告要言简意赅，观点明确，并提出意见或建议。
四、对岗位监控中发现的带有苗头笥或倾向性问题，及时上报行领导，经批准后做有关范围的通报或转为现场稽核审计。
第四步：工作收尾
一、岗位监控中形成的各种分析资料和报告要及时整理立卷，年终交综合处统一归档保管。
二、认真进行工作小结，并做好非现场稽核审计结果统计工作。
第五步：检查监督
一、稽核审计局综合处负责对非现场岗位监控工作进行检查。
二、检查工作每半年进行一次，并可根据工作需要进行不定期抽查。
三、检查的主要内容为：
1．是否存在未经批准即上岗或替岗的情况；
2．监控频率及内容是否严格按规定进行；
3．是否定期形成报告并对突发事件进行及时处理；
4．档案资料是否保管齐全、完整；
5．是否有泄密行为；
6．其他需要检查监督的内容。
四、稽核审计局根据各岗位监控人员的表现给予评价和奖惩，其评价结果作为年度干部考核的一项内容。对不胜任者及时调换，对泄密者依照国家开发银行保密工作的有关规定给予处理。
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国家开发银行稽核审计工作暂行规定 1994年9月27日
1994年9月27日，国家开发银行
第一章 总 则
第一条 为加强国家开发银行稽核审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国人民银行稽核工作暂行规定》和《国家开发银行组建和运行方案》、《国家开发银行章程》，制定本规定。
第二条 国家开发银行稽核审计工作是行内业务管理系统的重要组成部分，是自我调节和监督的一种形式，同时，又是国家审计体系的重要组成部分。业务上接受中国人民银行、国家审计署的指导和监督。
第三条 国家开发银行稽核审计工作在行长领导下，根据国家的方针、政策、财经法规和内部规章制度，对本行及直属、监管单位的信贷资产的安全、流动和效益，财务会计、信贷业务、管理效能，执行有关工作制度、程序和原则，直属及监管单位法人离任等进行稽核审计监督，以维护财经法纪，改善经营管理，促进宏观调控，提高经济效益。
第四条 国家开发银行设立稽核审计局，负责全行的稽核审计工作，对行长负责并报告工作。
第二章 稽核审计任务
第五条 国家开发银行稽核审计工作的主要任务是：
（一）对行内各厅、局及直属、监管单位贯彻执行国家的有关方针、政策、财政、金融等法规制度的情况进行审计监督。
（二）对行内各厅、局及直属、监管单位的内部控制制度的健全性、有效性及执行情况进行监督评价。
（三）对本行信贷资金的计划编制与执行、调拨与供应、管理与使用等情况进行稽核审计。
（四）对本行信贷资产的安全、流动、效益等情况进行稽核审计。
（五）对本行及直属、监管单位的财务收支及有关的经济活动进行稽核审计。
（六）对本行及直属、监管单位编制的会计报表、财务决算的真实、准确、合规、合法性进行稽核审计。
（七）对经济合同的签订及执行情况进行稽核审计。
（八）对行内直属、监管单位法定代表人和有关人员离职离任的经济责任进行稽核审计。
（九）对本行及直属单位的电算系统进行审计监督。
（十）对借款单位贷款资金的使用、管理、归还、效益情况实施再监督，并有权进行审计调查。
（十一）对国家开发银行委托代理业务实施再监督，并有权进行审计调查。
（十二）配合国家审计机关对我行进行的审计工作和办理国家审计机关委托的审计事项。
（十三）办理行领导交办的有关工作。
第三章 稽核审计职权
第六条 国家开发银行稽核审计工作的主要职权是：
（一）检查被稽核审计单位的各种凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料。
（二）参加有关的会议和活动。
（三）查询被稽核审计单位有关的经济业务问题，对有关人员提出质询，索取有关证明材料。
（四）对稽核审计过程中发现的严重违纪事项做出临时的制止决定，并向领导报告，提出纠正、处理意见。
（五）通过稽核审计，客观地、公正地向行领导和有关部门反映稽核审计信息，提出合理化建议。
（六）对认真遵守和维护国家财经法纪的单位和个人，建议行领导或有关部门给予精神或物质奖励。
（七）对有严重违反财经法规行为的单位和责任人员提出处罚初步意见，并建议行领导或有关部门给予必要的处分；构成犯罪的，移交司法部门处理。
（八）对阻挠、破坏稽核审计工作以及拒绝提供有关资料的，经行领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第七条 根据内部稽核审计工作的需要，行内有关厅、局和直属、监管单位应及时向稽核审计局抄送和提供有关的文件、资料和规章制度等。
第四章 稽核审计程序
第八条 国家开发银行稽核审计工作的主要程序是：
（一）制定稽核审计工作计划。根据本行工作的具体情况，稽核审计局于每年年底前拟定下一年度全行的稽核审计工作计划，报经行长批准后实施。
（二）确定稽核审计对象和审计工作方案。根据批准的年度稽核审计计划确定稽审单位（或项目），指定稽核审计负责人，组成稽核审计组，拟定工作方案。
（三）送达稽核审计通知书。在实施稽核审计三日前，稽核审计局向被稽核审计单位送达稽核审计通知书，被稽核审计单位应按照要求做好有关的准备工作，提供必要的工作条件。
（四）实施稽核审计。通过审查、复核、检查、验证、调查等方式进行稽核审计，并取得材料，有关部门应积极配合。
（五）提交稽核审计报告。稽核审计终结，稽核审计组提出稽核审计情况的初步意见，并经征求被稽核审计单位的意见后，写出稽核审计报告。如有异议，应将被稽核审计单位的意见附于稽核审计报告后，送稽核审计局审批。
（六）做出稽核审计决定。根据批准的稽核审计报告做出稽核审计结论或决定，被稽核审计单位必须执行。
（七）后续审计。稽核审计局可根据情况对被稽核审计单位进行后续审计。检查稽核审计结论和决定的执行情况，以保证稽核审计结论和决定的落实。
第九条 对办理的稽核审计事项，按照有关规定，建立稽核审计档案，经稽核审计组和稽核审计局签字后，年终归档，按规定管理。
第五章 稽核审计人员
第十条 国家开发银行的稽核审计人员应具备与其从事的稽核审计工作相适应的政策水平、专业知识和业务能力。
第十一条 国家开发银行稽核审计人员办理稽核审计事项必须具有严谨的工作作风，做到坚持原则，依法办事，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
第十二条 根据稽核审计工作的需要，稽核审计人员可以参加专业技术资格考试和聘任。
第十三条 稽核审计人员依法行使监督执权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第十四条 对在稽核审计工作中做出突出成绩的稽核审计人员应给予表彰或奖励；对违反本规定的，给予批评或行政处分。
第六章 附 则
第十五条 本规定由国家开发银行稽核审计局负责解释。
第十六条 本规定自颁布之日起施行。 返回
国家开发银行关于印发《国家开发银行财务管理暂行办法》的通知 1994年12月28日
1994年12月28日，国家开发银行
各厅、局、直属单位、国家开发投资公司：
为适应国家开发银行业务开展，规范我行内财务管理工作，根据《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》以及《国家开发银行组建和运作方案》、《国家开发银行章程》等文件精神，特制定《国家开发银行财务管理暂行办法》，现予印发。请各单位自1994年12月1日起遵照执行，执行中有何情况和问题，请及时向财会局反映。
附件：国家开发银行财务管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 国家开发银行是直属国务院领导的政策性金融机构。为规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》以及国家批准的《国家开发银行章程》，制定《国家开发银行财务管理暂行办法》（以下简称《办法》）。
第二条 本《办法》适用于国家开发银行。
国家开发银行监管单位自行制定财务管理制度，报国家开发银行备案，其财务工作受国家开发银行指导和检查。
第三条 国家开发银行在办理工商登记之日起30日内，应向主管财政机关提交设立批准文件、营业执照、合同、章程等文件的复制件。
第四条 国家开发银行实行“统一管理、独立核算、保本经营”的财务管理体制。
“统一管理”是指国家开发银行的财务管理由国家开发银行统一对国家负责，包括统一制定全行财务制度、编报汇总财务计划和财务报表、清算缴税等。
“独立核算”是指国家开发银行依法定程序取得营业执照、金融许可证之后，负有财务核算的责任，应进行财务核算，计算盈亏。
“保本经营”是指国家开发银行不以盈利为目标，主要从经济发展角度来自主评价选择项目，除国家规定的融资利率差（即：发行金融债券利率高于利用金融债券资金放款利率的差）造成的政策性亏损由财政弥补外，在经营上不应亏损，努力做到保本或略有盈余。
第五条 国家开发银行遵循权责发生制原则。在权责发生制原则下，凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。
第六条 财务管理是根据国家制度规定，通过预测、计划、控制、协调等手段，利用价值形式组织财务活动及处理各方面经济关系。其主要内容包括：计划管理、日常管理、财务分析和财务监督。
财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作；严格执行国家规定的各项财务收支范围和标准，加强财务监督和检查；如实反映财务状况，正确计算和反映经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
财务管理的任务是：有效筹集资金，满足业务拓展的需要；合理使用资金，提高资金使用效益；降低筹资成本，减少政策性亏损；正确计算盈亏，及时完成纳税任务；贯彻财务监督、维护财经纪律。
第七条 国家开发银行遵守国家的法律、法规和财政金融政策，认真作好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，有效地筹集资金和利用各项资产，增收节支，开源节流，改善经营管理，提高经济效益。
第八条 行领导对财务管理工作负有领导、组织和检查的责任；财会局是国家开发银行财务归口管理部门，各职能厅局都要支持财会部门实施财务管理和会计监督。
第二章 资本金和负债
第九条 国家开发银行的资本金为国家资本金。资本金由财政部核拨。
第十条 资本金实行统一注册、统一管理、统一核算。资本金应严格按照规定使用，并确保其安全完整。
第十一条 在资本金活动中，资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额、以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。
资本公积金可以按照法定程序转增资本金。
第十二条 在资本金中，固定资产净值所占的比重最高不得超过30％。国家另有规定时，从其规定。
第十三条 本机构的负债包括向金融机构发行的金融债券、财政担保债券、其他企业债券、国外发行债券、向中央银行借款、国际金融组织借款和外国政府贷款、境外商业借款、买方信贷、各项借入资金、金融机构往来资金、各种应付和预收款项以及其他负债。
第十四条 以负债形式筹集资金时，不得擅自提高或变相提高利率以及付费标准，并应适时合理调整负债结构，努力降低筹资成本。
第十五条 为弥补政策性亏损，最大限度地减轻财政负担，应根据国家规定，运用好剩余闲置资金，努力提高资金使用效益。
第十六条 各项负债均按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。发行债券发生的各种费用，应在债券到期以前分期进入成本。
第十七条 以负债形式筹集的资金，按国家规定的适用利率分档次计提应付利息，计入成本、实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。
第三章 固定资产
第十八条 固定资产包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。
不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。
不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品。
第十九条 固定资产实行分类管理，分为以下六大类：
（一）使用中固定资产；
（二）未使用固定资产；
（三）不需用固定资产；
（四）融资租入固定资产；
（五）经营租出固定资产；
（六）已单独入帐的土地。
第二十条 固定资产按照下列原则计价：
（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。
（二）购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。
（三）融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费，包装费、安装费等计价。
（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或合同、协议确认的价值计价。
（五）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。
（六）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上应负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票帐单的，根据同类固定资产的市价计价。
（七）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税及用借款发行债券购建固定资产，在购建期间发生的利息支出和有关费用、外币折合差价等计入固定资产价值。购建过程结束后发生的借款利息支出、有关费用、外币折合差额，应计入当期成本支出。
第二十一条 要定期不定期地对固定资产进行盘点、清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，做到帐帐相符、帐卡相符、卡实相符。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，由固定资产管理部门和使用部门会同财会部门提出鉴定审核意见，按规定的审批权限处理。
固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。
第二十二条 以固定资产对外投资，或者发生固定资产产权转移、兼并、清算事宜时，均应对固定资产的价值进行评估。
固定资产重估计价与帐面净值的差额，其溢价部分计入资本公积金；其折价部分计入营业外支出。
第二十三条 在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。
第二十四条 在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损的净损失，在筹建期间发生的，计入开办费；在投入使用以后发生的，计入营业外支出。
第二十五条 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提的折旧。
第二十六条 按照国家规定采用分类折旧办法计提固定资产折旧，提取的折旧计入成本，不得冲减资本金。
第二十七条 下列固定资产提取折旧：
（一）房屋和建筑物；
（二）在用的各类设备；
（三）季节性停用和修理停用的设备；
（四）以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
第二十八条 下列固定资产不计提折旧：
（一）已估价单独入帐的土地；
（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；
（三）建设工程交付使用前的固定资产；
（四）以融资租赁方式租出和以经营租赁方式租入的固定资产；
（五）已提足折旧继续使用的固定资产；
（六）提前报废和淘汰的固定资产；
（七）关停机构的固定资产；
（八）国家规定其他不计提折旧的固定资产。
第二十九条 投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产从停用月份的次月起停止计提折旧。
第三十条 固定资产按季计提折旧，固定资产的折旧率按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定。
净残值率按照固定资产原值的3％确定。
第三十一条 固定资产的折旧采用平均年限法。
具体计算方法如下：
（1－预计净残值率）
年折旧率＝－－－－－－－－－－×100％
固定资产折旧年限
原值×年折旧率
季折旧额＝－－－－－－－
4
第三十二条 固定资产修理支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可以采用待摊办法，分期摊入成本，摊销期限不超过一年。
第四章 现金资产
第三十三条 现金资产包括库存现金、存放中央银行与同业的款项以及其他形式的现金资产。
第三十四条 库存现金必须做到帐面余额与库存金额相符，应认真做好现金的保管、管理工作，建立健全现金的内部管理和控制制度。
发生结算业务的差错款等，按照规定程序批准后，计入营业外收入或营业外支出。
对贪污、盗窃、诈骗、冒领、挪用资金和抢劫案件造成的损失，经有关部门结案定性后，按有关规定报批后，计入营业外支出。
第三十五条 发生外汇买卖时，因价格、汇率变动与帐面原值的差额，计入当期损益。
第五章 放 款
第三十六条 放款是指国家开发银行根据必须归还的原则，按规定利率供应资金的一种信用活动。应当按照国家产业政策，建立健全放款的发放、项目管理、信息反馈和监督的控制制度，并严格执行国家的利率政策，合理安排放款期限、降低放款风险，加强委托放款和逾期放款的管理，按期回收放款的本金和利息，同时接受金融管理机关及有关部门的监督。
第三十七条 放款本金按实际发生额计价，并按国家规定的适用利率和计算期限计算应收利息计入当期损益。
第三十八条 对项目发放的抵押放款，借款人到期不能偿还、依法对抵押物进行处理后取得的净收入，高于放款本金和应收利息的部分计入当期损益；低于放款本金的部分，按规定程序报批后，从提取的呆帐准备金中核销，应收利息与实收利息的差额从坏帐准备金中冲减。
第三十九条 借款单位应按借款合同规定的分年还款计划按期偿还。借款单位不能按期偿还借款时，逾期（含展期后）半年以上的放款作为逾期放款考核管理，逾期放款要按放款规定计算加息；逾期放款在三年以内的应收利息计入当期损益；逾期（含展期后）三年以上的放款，作为催收放款管理，应收利息计入催收放款利息后不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。
第四十条 发生的呆帐放款要按规定的核销条件、核销办法和审批权限，从呆帐准备金中核销，呆帐准备金仅限于核销放款本金，其应收利息已计入损益的冲减坏帐准备金，未进入损益的冲减催收贷款利息。
第四十一条 对信贷部门发放的各种放款，要严格按照合同规定进行管理，到期积极催收。对放款本金和应收未收利息，应建立回收放款本息的考核制度，包括依法收贷、委托收贷、向担保方收贷等一系列的考核制度。财会部门应向信贷部门定期提供回收本金和应收未收利息情况，信贷部门负责催收。
第四十二条 对于借款单位不能按期偿还的借款，要认真查明原因。有担保人的放款要依法追究担保人的责任；对因本单位工作人员过失或经营管理不善造成的放款损失，应依法追究有关人员的责任。
第六章 证券及投资
第四十三条 国家开发银行的对外投资，必须严格执行国家有关财政、金融政策和法规。对外投资时，可以采用购买有价证券或者以资金、实物、无形资产向其他单位投资。对外投资包括短期投资和长期投资。
国家开发银行对外投资不得在成本或者营业外支出中列支，也不得挤占上交国家的税金。
第四十四条 对外投资时，按投出时实际支付或者经评估确认的金额计价。
购买有价证券，实际支付的价款中包括已宣告发放股利或应计利息的，应按照实际支付的价款扣除已宣告发放的股利或应计利息计价。
以实物、无形资产对外投资，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。其重估后的价值与其帐面净值的差额，计入资本公积金。
第四十五条 购买的有价证券按经营目的不同，分为投资性证券和经营性证券。投资性证券是指以长期持有、到期收回本息，以获取利息或股利为目的而购入的有价证券。经营性证券是指通过市场买卖以赚取差价为目的而购入的有价证券。
第四十六条 购入投资性证券按有价证券面值和规定利率计算应收利息，分期计入损益。
第四十七条 中途出售投资性证券的实收款项与帐面价值和应收利息的差额计入当期损益。
第四十八条 购入折价或溢价发行的债券，实际支付的款项与票面价值的差额，应在债券到期以前，分期冲减或增加债券利息收入。
第四十九条 从投资企业分得的股利或利润，计入投资收益，并按规定交纳或补交所得税。
依据合同、协议规定到期收回或应被投资企业清算而收回投资额与帐面净值的差额，如为净收益，计入投资收益；如为净损失，冲减投资风险准备金。
第五十条 以现金、实物、无形资产和购买股票方式进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，对外投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，对外投资采用权益法核算。
采用权益法核算的，被投资企业的所有者权益增加，要按其所占比例增加对外投资。收到分来的投资收益时，应相应减少对外投资。
第七章 无形资产、递延资产及其他资产
第五十一条 无形资产是指可以长期使用但是没有实物形态的资产。包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。
第五十二条 无形资产按取得时的实际成本计价：
（一）投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。
（二）购入的无形资产按实际支付的价款计价。
（三）接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价。
（四）自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。
除机构合并外，商誉不得作价入帐。非专利技术和商誉的计价应当经中国注册会计师确认。
第五十三条 无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。无形资产的有效使用期限按下列原则确定：
（一）法律和合同或申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限与合同或申请书规定的受益年限孰短的原则确定。
（二）法律无规定有效使用期限，合同或申请书中规定有受益年限的，按合同或申请书中规定的受益年限确定。
（三）法律、合同或申请书均未规定法定有效期限和受益年限的，按预计的受益期限确定。
（四）受益期限难以预计的，按不短于10年的期限摊销。
第五十四条 转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定者外，计入其他营业收入。
第五十五条 递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
开办费是指新设机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。
应由投资者负担的费用支出，为取得固定资产、无形资产所发生的支出，筹建期间应计入工程成本的汇兑损益，利息支出等不得计入开办费。
开办费自营业之日起分期摊入成本，摊销期不得短于5年。
以经营租赁方式租入的固定资产改良工程支出，是指能增加以经营方式租入的固定资产的效用或延长其使用寿命的改装、翻修和改建等支出。其费用在有效租赁期限内分期摊销。
第五十六条 其他资产包括冻结存款、冻结物资以及涉及诉讼中的财产等。
第八章 成 本
第五十七条 成本是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出。成本管理是财务管理的重要内容。成本管理的内容包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。
第五十八条 成本包括以下内容：
（一）利息支出。指以负债形式筹集的各类资金（不包括金融机构往来资金），按规定提取的应付利息和实际支付的利息。包括支付的贷转存利息以及金融债券利息等，（实际支付时，在预提的应付利息中支付，预提的利息不足支付的，直接列入当期成本）。
（二）金融机构往来利息支出。包括向中央银行借款、同业往来和拆入资金支付和利息，以及相互占用内部资金支付的利息等。
（三）固定资产折旧费。指按规定计提的固定资产折旧。
（四）手续费支出。指在办理金融业务活动中发生的各项手续费支出，包括委托代理业务所支付和重点网点建设补助费。
（五）业务宣传费。指开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在营业收入（扣除金融机构往来收入）的2‰比例内掌握使用。
（六）业务招待费。指为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在下列限额内掌握使用：全年营业收入（扣除金融机构往来利息收入，下同）在1500万元以内的，不超过5‰；全年营业收入超过1500万元，不足5000万元的，不超过该部分的3‰；全年营业收入超过5000万元，不足1亿元的，不超过该部分的2‰；全年营业收入超过1亿元的，不超过该部分的1‰。
（七）外汇和证券买卖损失。
（八）各种准备金。提取的各种准备金包括呆帐准备金、投资风险准备金和坏帐准备金。
1．呆帐准备金。呆帐准备金自1993年起按年初放款余额的6‰全额提取，从1994年起每年增加1‰，直至历年结转的呆帐准备金余额达到年初放款余额的1％时，从达到1％的年度起，呆帐准备金改按年初放款余额的1％差额提取。呆帐准备金用于核销符合呆帐条件的放款本金。
2．投资风险准备金。从事投资业务，每年可按年初投资余额的3‰提取投资风险准备金，年末余额达到年初投资余额的1％时，实行差额提取。投资风险准备金用于核销经营投资业务的净损失。
3．坏帐准备金。按年末应收帐款余额的6‰提取坏帐准备金，用于核销发生的应收帐款的坏帐损失。
坏帐损失是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收帐款。
当年发生的坏帐损失，超过上一年计提的坏帐准备金部分，计入当期成本；收回已确认核销的坏帐损失，增加坏帐准备金。
应收帐款包括：应收利息、应收租赁收入等。
（九）业务管理费。指在业务活动中直接发生的业务管理费，具体包括以下内容：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、监事会费、待业保险费、劳动保险费、电子设备运转费、出纳费、安全保卫费、保险费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销费、差旅费、水电费、租赁费（不包括融资租赁费）、修理费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、无形资产摊销（不包括自行开发的无形资产摊销）、递延资产摊销、技术转让费、研究开发费、取暖费、交通费、房屋管理费、其他费用等。
职工工资是指在职职工工资、奖金、津贴和补贴。
劳动保险费是指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）。易地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的退休统筹基金。
待业保险费是指按照国家规定交纳的待业保险基金。
差旅费标准参照当地政府规定的标准，结合本单位的具体情况自行确定。
税金是指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中列支的税金。
审计费是指聘评中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
咨询费是指聘请经济技术顾问、律师等支付的费用。
低值易耗品在领用后一次摊销。
绿化费是指内部绿化发生的零星支出。
职工福利费按照职工工资总额的14％提取，用于职工集体福利方面的开支。国家另有规定的，从其规定。
工会经费按照职工工资总额的2％计提，拨交工会使用。
职工教育经费按照职工工资总额的1．5％计提，用于职工教育方面的开支。
其他费用包括团体会费、家属委员会经费、微机联网安装费和按国家规定标准发放的独生子女保健费等。
第五十九条 按照权责发生制和成本与收入配比的原则，凡应由本期成本负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本；凡已支出但应由以后各期成本负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本。
（一）在成本核算中，需要预提的费用有：
1．以负债形式筹集的期限在一年（含一年）以上的各类资金（不含金融机构往来资金），按国家规定的适用利率，分档次预提的应付利息。
2．按规定预提的租赁费等。
3．按规定预提的各种准备金等。
（二）在成本核算中，需要待摊的费用有：
1．按规定待摊的低值易耗品购置费。
2．按规定分期摊销的无形资产、递延资产、其他资产。
3．固定资产修理费用发生不均衡时需要待摊的费用。
（三）待摊费用的摊销期一般不超过一年。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；预提期限较长、需要跨年度使用的，应在财务报告中予以说明。
第六十条 业务宣传费、委托代办手续费、业务招待费一律据实列支，不得预提。
第六十一条 下列各项开支不得列入成本：
一、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；
二、对外投资支出及分配给投资者利润，包括支付的优先股股利和普通股股利；
三、被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠支出；
四、国家法律、法规规定以外的各种付费；
五、国家规定不得在成本中开支的其他支出。
第六十二条 成本核算要严格区分本期成本与下期成本的界限，成本支出与营业外支出的界限，成本性支出与资本性支出的界限，按比例控制支出和按比例计提支出的界限。
第六十三条 成本核算要以季、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫日期，计算范围和口径须一致。
第九章 营业收入、利润及分配
第六十四条 营业收入是指在业务活动中，由于提供放款、资金、劳务、发行证券及买卖、外汇买卖等取得的收入。具体包括：利息收入、金融机构往来利息收入和其他营业收入。
利息收入是指各项放款的利息收入（不包括金融机构往来利息收入）等。
金融机构往来利息收入包括存放中央银行、存放同业资金的利息收入、利差补贴收入、拆出资金利息收入以及相互占用内部资金的利息收入等。
其他营业收入包括手续费收入、外汇买卖收入、证券发行及买卖收入、租赁收入、咨询收入、无形资产转让净收入以及其他业务收入等。
第六十五条 确认营业收入的实现一般为：在各项业务合同签订以后，在规定的计算期内按应计收入的数额确认营业收入的实现，或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时，确认营业收入的实现。
第六十六条 利润总额是反映报告期内全部经营成果的重要财务指标，它由三部分构成：一是营业利润；二是投资收益；三是营业外收支净额。利润总额按下列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－成本－营业税及附加
投资收益是指通过对外投资所获得的收益。包括长期投资债券利息收益，长期投资股权股利收益和其他投资收益。
营业外收入是指与业务经营活动无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入、结算差错款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。
营业外支出是指与业务经营活动无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏、毁损、报废和出售的净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
发生固定资产出售、盘盈、盘亏、毁损、报废、结算差错款以及非常损失时，应查明原因，根据审批权限审批后进行处理。资金、财产多缺的处理权限见附表。
经批准列支的款项，分别计入营业外收入和营业外支出。
第六十七条 国家开发银行发生的政策性亏损（包括国家发行金融债券利率与发放政策性贷款的利率差造成的政策性亏损；国家开发银行经贷款条件评审不具备还本付息条件，但国家从国民经济全局考虑指定开发银行放款造成的亏损以及国家担保项目不能按期回收本息造成的亏损等）由财政给予弥补；发生的经营性亏损，可以用下一年度的利润在所得税前弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在五年内用所得税前利润继续弥补。5年内不足弥补的，用缴纳所得税后利润弥补。
第六十八条 利润总额按照国家规定做相应调整后，依法缴纳所得税。
第六十九条 缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。
（二）弥补以前年度亏损。
（三）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本金。
（四）提取公益金。公益金主要用于职工集体福利设施支出。
（五）向投资者分配利润。
第七十条 盈亏和缴税由本机构统一向财政部清算。
第七十一条 营业税、所得税由本机构集中缴纳中央金库，实行分季预缴，即征即退，年终清算的办法。
第七十二条 提取法定盈余公积金。按税后利润（减弥补亏损）的10％提取。法定盈余公积金累计超过注册资本金25％的部分，报经财政部批准后转增资本金。
第七十三条 提取公益金。按税后利润（减弥补亏损）和规定的比例提取。公益金提取的比例由财政部核定。
第七十四条 本机构的税后利润按第六十九条（一）、（二）、（三）、（四）款项顺序分配后剩余部分，为可供分配的利润。
第十章 外币业务
第七十五条 外币业务是指在业务经营过程中用记帐本位币——人民币以外的贷币进行的存款、放款、外汇买卖及往来结算等业务。
第七十六条 外汇业务核算实行外币分帐制。平时以各币种记帐，每期终了，各种分帐货币除分别编制外币报表外，还应将有关外币金额按国家公布的外汇牌价折合成本位币金额编制本位币报表。
第七十七条 办理外汇买卖业务发生的外汇买卖差价及自营套汇的损益，计入当期损益。
第七十八条 以国家开发银行人民币资本金购买外汇资本金时，因汇率变动而产生的折合记帐本位币与投入时的记帐本位币的差额，计入资本公积金。
第七十九条 发生与购建固定资产直接有关的汇兑损益，在资产交付使用前或办理竣工决算前，计入固定资产的价值；在资产交付使用后或办理竣工决算后计入当期损益。
第八十条 筹建期间发生的汇兑损失与汇兑收益相抵后，如为净损失，计入开办费；如为净收益，自营业之日起按不短于5年的期限平均摊销，也可留待弥补以后年度发生的亏损，或者留待并入单位的清算损益。
第八十一条 外币业务需缴纳的营业税及附加税，按季末国家公布的外汇牌价折合成本位币统一缴纳。
第十一章 企业清算
第八十二条 机构宣布撤销和合并时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间负责制定清算方案，清理财产，编制资产负债表和财产清单；处理债权债务；清结纳税事宜以及处置剩余财产。
第八十三条 清算的财产包括宣布清算时全部财产以及清算期间取得的资产。
已作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。
清算期间，未经清算机构同意，不得处置财产。
第八十四条 清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以重估价值或变现收入等为依据。
第八十五条 清算中发生的财产盘盈、盘亏、变卖、无力归还的债务或者无法收回的债权以及清算期间的经营收益或损失等，计入清算损益。
第八十六条 机构在宣布终止前六个月至终止之日的期间内，下列行为无效，清算机构有权追回其财产作为清算财产入帐：
（一）隐匿私分或者无偿转让财产；
（二）非正常压价处理财产；
（三）对原来没有财产担保的债务提供财产担保；
（四）对未到期债务提前清偿；
（五）放弃自己的债权。
第八十七条 清算费用从现有财产中优先支付。清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中所必须的其他支出。
第八十八条 清算财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务：
（一）应付未付的职工工资、劳动保险费；
（二）应缴未缴国家的税金及其他款项；
（三）尚未偿付的债务。
不足以清偿同一顺序债务的，按比例清偿。
第八十九条 清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，包括清算完毕后的剩余财产，由清算机构提出清单，报经批准后移交接受单位或合并单位。
第九十条 清算完毕，清算机构应当提出清算报告，并编制清算期内收支报表，连同中国注册会计师验证报告，一并报送主管财政机关。
第十二章 财务报告及财务评价
第九十一条 国家开发银行定期向主管财政机关等政府部门以及其他与本机构有关的报表使用者提供财务报告，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。
第九十二条 财务报表包括资产负债表、损益表、财务状况变动表（或现金流量表）及其他附表。资产负债表、损益表和财务状况变动表等财务报表按季编报。
资产负债表应列示在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别与金额，资产负债表要符合资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡关系。
损益表应当充分揭示经营活动所获得的收益及分配情况，必须提供营业收入、成本、营业外收支、投资收益、税款等数据。
财务状况变动表应当揭示日常经营活动所引起的财务状况的变动和现金流动，要求反映营业所得资金或营运资金的来源和用途，以及重大财务活动方面的详细资料。
其他附表的格式、编报要求和编报时间由本机构按照国家有关规定和实际需要另行设置编报。
第九十三条 财务报表汇总编报时，应一律折合为本位币反映。
第九十四条 财务状况说明书，主要包括下列内容：
（一）业务经营情况、利润实现及其分配情况、资金增减及周转情况、财务收支情况、税金交纳情况、各项财产物资的变动情况等。
（二）某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出期内发生的对财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
年度财务报告应于年度终了后按规定期限，报送主管财政机关。
第九十五条 国家开发银行应对经营状况和经营成果进行总结、评价和考核。
（一）经营状况指标，包括流动比率、资本风险比率、固定资本比率、放款利息挂帐率、放款本金挂帐率。
流动资产
1．流动比率＝－－－－×100％
流动负债
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及本机构的各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。
流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金、其他应付款、预提费用等。
逾期放款
2．资本风险比率＝－－－－×100％
资本金
其中：逾期放款指逾期（含展期后）半年以上的放款。
固定资产净值
3．固定资本比率＝－－－－－－×100％
资本金
应收利息＋催收贷款利息
4．放款利息挂帐率＝－－－－－－－－－－－－－－－×100％
放款年平均余额（放款期末余额）
其中：放款年平均余额（或期末余额）是指与分子同口径放款的1～12月份平均数（或期末数）。
应还本金＋逾期放款本金
5．放款本金挂帐率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％
放款本金年平均余额（放款本金期末余额）
（二）经营成果指标包括利润率、资本金利润率、成本率、费用率、成本利润率。
利润总额
1．利润率＝－－－－×100％
营业收入
利润总额
2．资本金利润率＝－－－－×100％
资本金
总成本
3．成本率＝－－－－－×100％
营业收入
业务管理费
4．费用率＝－－－－－－－－－－－－－×100％
营业收入－金融机构往来收入
利润总额
5．成本利润率＝－－－－×100％
总成本
第十三章 附 则
第九十六条 本办法由国家开发银行负责修订和解释。
第九十七条 本办法自1994年12月1日起试行。
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国家开发银行关于印发《国家开发银行固定资产管理暂行办法》的通知 1995年2月13日
1995年2月13日，国家开发银行
各厅、局、直属单位，国家开发投资公司：
为加强我行固定资产管理，提高固定资产使用效益，确保国有资产的安全和完整，根据财政部有关方面制度及《国家开发银行财务管理暂行办法》有关规定，特制定《国家开发银行固定资产管理暂行办法》，现予印发。请各单位自1995年1月1日起遵照施行，执行中遇有问题，请及时反馈给财会局。
附件1：国家开发银行固定资产管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了加强我行固定资产管理，提高固定资产使用效益，确保国家财产的安全和完整，根据财政部有关制度及《国家开发银行财务管理暂行办法》有关规定，制定本管理办法。
第二条 固定资产管理实行统一领导、归口管理、分工负责的原则。设置专门的机构和配备相应的管理人员，负责固定资产的日常管理工作，并健全内部财产管理制度，确保其安全与完整。
第三条 财产管理人员，应认真做好固定资产的管理工作，并保持相对稳定，管理人员因工作需要调动时，应办理交接手续；对固定资产管理中做得好的有关人员应给予表彰；对玩忽职守，造成财产损失的，应视情节轻重给予处罚。
第四条 固定资产管理的范围包括固定资产的分类与计价，固定资产折旧和修理，固定资产租赁，固定资产的增减变动和转移，固定资产日常管理，在建工程管理等。
第二章 固定资产分类和计价
第五条 固定资产包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。
不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过二年，也应作为固定资产。
不具备上述条件的物品，作为低值易耗品。
第六条 固定资产实行分类管理，分为以下六类：
1、使用中固定资产；
2、未使用固定资产；
3、不需用固定资产；
4、融资租入固定资产；
5、经营租出固定资产；
6、已单独入帐的土地。
第七条 固定资产的计价原则
1、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。
2、购入的固定资产，以购入价加上运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。
3、融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价格加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。
4、投资者投入的固定资产，按评估确认或合同、协议确认的价值计价。
5、在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改、扩建发生的实际支出，扣除改、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。
6、接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上应负担的运输、保险、安装等费用计价，无发票帐单的根据同类固定资产的市价计价。
7、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税及用借款和发行债券购建固定资产，在购建期间发生的利息支出和有关费用、外币折合差价等计入固定资产价值。交付使用且办理竣工决算之后发生的借款利息、有关费用、外币折合差额应计入当期成本支出。
因征用土地而支付的土地补偿费，如因工程需要按规定支付的土地补偿费、青苗补偿费、征用土地上的房屋等，应计入有关房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地的价值。
第八条 已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不得任意变动：
1、根据国家规定对固定资产重新估价；
2、增加补充设备或改良装置；
3、将固定资产的一部分拆除；
4、根据实际价值调整原来的暂估价值；
5、发现原记固定资产价值有误。
第三章 固定资产折旧和修理
第九条 固定资产折旧是对固定资产磨损和损耗价值的补偿，固定资产按照国家规定采用分类折旧办法计提折旧，提取的折旧计入成本，不冲减资本金。
第十条 下列固定资产计提折旧：
1、房屋和建筑物；
2、在用的各类设备；
3、季节性停用和修理停用的设备；
4、以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
第十一条 下列固定资产不计提折旧
1、已估价单独入帐的土地；
2、房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；
3、建设工程交付使用前的固定资产；
4、以融资租赁方式租出和以经营租赁方式租入的固定资产；
5、已提足折旧继续使用的固定资产；
6、提前报废和淘汰的固定资产；
7、关停机构的固定资产；
8、国家规定其他不计提折旧的固定资产。
第十二条 投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧，停止使用的固定资产，从停止使用的次月起停止计提折旧。
第十三条 固定资产按季提取折旧，折旧率按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定。净残值率按固定资产原值的3％确定。
第十四条 固定资产的折旧采用平均年限法，具体计算方法如下：
年折旧率＝[（1--预计净残值率）／固定资产折旧年限]×100％
季折旧额＝原值×年折旧率／4
第十五条 固定资产修理支出计入当期成本，修理费用发生不均衡的可以分期摊入成本，摊销期一般不超过一年。
第四章 固定资产租赁
第十六条 固定资产的出租
1、以经营租赁方式出租的固定资产仍作为我行固定资产管理，并按规定计提折旧，租金收入按规定计入其他营业收入。
2、以融资租赁方式出租的固定资产，不计提折旧，收取的租赁收入按规定计入其他营业收入。
第十七条 固定资产的租入
1、以经营租赁方式租入的固定资产，不再计提折旧，租赁费支出直接列入成本，发生的固定资产改良工程支出，即能增加以经营租赁方式租入的固定资产效用或延长使用期限的改装、翻修、改建等支出，不计入当期费用，而作为递延资产在租赁有效期内分期摊入成本。
2、以融资租赁方式租入的固定资产，作为我行的固定资产进行管理，按国家规定计提折旧，我行支付的融资租赁费中，租赁手续费和需安装设备在安装交付使用后发生的利息支出或汇兑损益，计入营业支出。构成租入固定资产价值的设备价款加上运输费、途中保险费、包装费、安装费和需安装设备在安装交付使用前发生的利息支出或汇兑损益计入固定资产价值，不增加营业支出。
第五章 固定资产增减变动和转移
第十八条 增加和调入固定资产，由财产管理部门验收，验收合格后，财产管理部门按规定办理固定资产入库、登记等手续。
第十九条 调出的固定资产，由财产管理部门按规定办理固定资产调拨手续，新的按原购买价格或国家规定的调拨价格调拨，旧的按质论价或按资产评估部门确定的价格调拨，其价格与帐面净值的差额部分，由调出方分别计入营业外收入或营业外支出。
第二十条 固定资产盘盈和盘亏，由财产管理部门调查核实，提出处理意见，经批准盘亏的固定资产，注销其帐面价值，净损失计入营业外支出；经批准盘盈的固定资产，增加其帐面价值，其净收益计入营业外收入。
第二十一条 出售闲置不用的固定资产，取得的价款减清理费用后的数额与固定资产帐面净值的差额，作为营业外收入或营业外支出。
第二十二条 一般性的固定资产超过使用期限，确已失去效能或因自然灾害等原因致损而无法修复的，经批准可作报废处理。
专项设备、设施及房屋等需要报废的，还应经技术部门鉴定，取得鉴定结论，才能作报废处理。报废的净损益计入当期营业外收支。
第二十三条 固定资产对外投资或者发生产权转移、兼并、清算事宜时，均应对固定资产价值进行评估。
固定资产重估计价与帐面净值的差额，其溢价部分，计入资本公积金；其折价部分计入营业外支出。
第二十四条 经有关部门批准，隶属关系改变，机构合并或撤销单位的固定资产，按被合并单位帐面价值移交，对盘盈、盘亏、报废的固定资产，按第二十、二十二条有关规定办理划转手续。
合并或撤销单位的财产，都要按规定编造财产清册，进行移交。
第二十五条 房屋及建筑物的报废、毁损应由行内有关部门审批。
其它固定资产的盘盈、盘亏、报废、调拨等，50，000元以内的由财产管理部门审批；50，000--150，000元的由财会局审批；150，000元以上的由行里有关部门集体审批。
第六章 固定资产的日常管理
第二十六条 固定资产日常管理必须坚持帐、物分管的原则，做到实物增加要设帐建卡，实物减少要销帐销卡，保证帐实相符，帐卡相符，财会部门管理帐目，财产管理部门和使用部门管卡和实物，相互制约，责任分明。
第二十七条 财会部门负责组织全行固定资产的财务管理工作，即建立固定资产管理制度；组织固定资产的帐务核算；正确核算和计提折旧；对固定资产管理进行监督。
第二十八条 财产管理部门负责固定资产的日常管理工作，即负责固定资产的验收、登记、保管、维修、调配、报废等工作，对各类财产规定统一的管理手续，并负责固定资产的数量核算。
使用部门应严格执行固定资产管理办法，合理有效地使用财产，做好日常保养管理工作。
第二十九条 新增固定资产，财会部门要协同财产管理部门，根据有关单证，搞好固定资产的验收和交接工作。财产管理部门及时填制固定资产登记卡，并记入固定资产登记簿，财会部门凭原始发票登记固定资产总帐和分类帐。
第三十条 调出固定资产时应由财产管理部门填制固定资产调拨单，经本部门负责人同意，送财会部门审阅后，按第二十五条所规定的权限报批。
第三十一条 报废固定资产要严格掌握，慎重处理，由固定资产使用部门提出报废申请，财会部门、财产管理部门和使用部门共同组成鉴定组负责：
1、核对实物，查明报废的固定资产与固定资产报废申请单所列各项内容是否一致，防止发生漏洞。
2、对固定资产进行技术鉴定，查明是否能够维修和改装使用。
3、查明报废原因，对未到正常使用年限的过早报废和由非常事故造成的报废，要查明原因，分清责任，认真加以处理。
4、对报废固定资产残值进行估价，做好固定资产的变价处理工作。
5、按规定经批准报废的固定资产，财产管理部门和财会部门根据资产报废单分别登记有关固定资产帐卡，注销其帐面价值。
第三十二条 固定资产在年终决算前都应进行一次彻底的清理，认真核对帐实、帐卡、帐单是否相符。对清理中发生固定资产多缺时，财会部门、财产管理部门和使用部门应共同查明原因，提出处理意见，经审批后，调整其帐目。
第三十三条 在日常管理中，必须完善固定资产的帐卡、领用、清查、盘点等管理制度，财产管理部门对因工作需要配给个人使用的财产，要建立领用归还制，调离本行时，必须办理交还签证手续。
财产管理部门工作，对全行的财产安全、完整负有全部责任，库存的各种财产，未经管理人员同意不得随意动用和调换，行内的职工应支持财产管理部门的工作。
第三十四条 为了充分发挥固定资产的效能，应重视和加强专用设备以及技术复杂、精密度高的设备的管理，建立健全操作、维修、保养、检验等规章制度。
第七章 在建工程的管理
第三十五条 在建工程包括施工前准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。
第三十六条 自营工程按照直接材料、工资、机械施工及所分摊的工程施工管理费计价。
第三十七条 出包工程按照支付的工程价款及所分摊的工程管理费等计价。
第三十八条 设备安装工程，按照安装设备的原价，工程安装费，工程运转费及分摊的工程管理费计价。
第三十九条 在建工程发生报废或毁损，在扣除残值和过失人或保险公司等的赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或毁损的净损失，在筹建期发生的，计入开办费，投入使用后发生的计入营业外支出。
第四十条 已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按决算调整固定资产原价和已提折旧。
第八章 附 则
第四十一条 本管理办法由国家开发银行负责修订和解释。
第四十二条 本办法从1995年1月1日起施行。
附件2：固定资产分类目录及折旧年限
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| 分 类 | 目 录 | 折旧年限 |
|----------------|------------------------------|----------------|
| 房屋及建筑物 | | |
|----------------|------------------------------|----------------|
|一、房 屋 |（一）营业办公用房 | |
| |------------------------------|----------------|
| |1、钢筋混凝钢结构 | 30年 |
| |------------------------------|----------------|
| |2、钢筋混凝土砖结构 | 30年 |
| |------------------------------|----------------|
| |3、砖木结构 | 30年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（二）非营业办公用房 | |
| |------------------------------|----------------|
| |1、钢筋混凝钢结构 | 35年 |
| |------------------------------|----------------|
| |2、钢筋混凝土砖结构 | 35年 |
| |------------------------------|----------------|
| |3、砖木结构 | 35年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（三）简易房 | 5年 |
----------------------------------------------------------------------
续表
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| 分 类 | 目 录 | 折旧年限 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|二、建筑物 |（一）管道 | 15年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（二）水塔 | 15年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（三）蓄水池 | 15年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（四）污水池 | 15年 |
|----------------|------------------------------|----------------|
| 机器设备 | | |
|----------------|------------------------------|----------------|
|一、机器设备 |（一）印刷机 | 10年 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|二、动力设备 |（一）锅炉及附属设备 | 11年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（二）发电机组 | 11年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（三）空调设备 | 11年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（四）其他动力设备 | 11年 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|三、通讯设备 |（一）电话交换机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（二）小型电台 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（三）手提电话机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（四）对话机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（五）ＢＰ机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（六）传真机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（七）通讯加密设备 | 5年 |
----------------------------------------------------------------------
续表
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|四、电子计算机 |（一）大型机 | 8年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（二）中型机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（三）小型机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（四）微型机 | 3年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（五）终端机 | 3年 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|五、电子设备 |（一）电视机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（二）音响设备 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（三）录相机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（四）摄像机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（五）照像机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（六）收录机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（七）电冰箱 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（八）洗衣机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（九）其他电子设备 | 5年 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|六、安全保卫设备|（一）警报器 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（二）监视机 | 5年 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|七、办公设备 |（一）复印机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（二）电子打字机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（三）誉印机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（四）速印机 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（五）高级沙发 | 5年 |
| |------------------------------|----------------|
| |高级组合柜 | 5年 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|八、医疗设备 | | 6年 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|交通运输设备 | | |
----------------------------------------------------------------------
续表
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| 分 类 | 目 录 | 折旧年限 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|一、运钞车 | | 4年 |
|----------------|------------------------------|----------------|
|二、其他运输设备|（一）载货汽车 | 6年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（二）载客汽车 | 6年 |
| |------------------------------|----------------|
| |（三）摩托车 | 6年 |
----------------------------------------------------------------------
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国家开发银行关于印发《国家开发投资公司章程》的通知 1995年1月25日
1995年1月25日，国家开发银行
国家开发投资公司：
《国家开发投资公司章程》业经国家开发银行批准，现予印发施行。请向国家工商行政管理局办理登记注册手续。
附件：国家开发投资公司章程
第一章 总 则
第一条 国家开发投资公司是国务院直接联系的国有独资政策性投资机构，受国家开发银行监管。
第二条 国家开发投资公司的任务是：对少数国家控股公司和中央企业集团不参股、控股的政策性项目进行投资，以推进投融资体制改革，提高投资效益。
第三条 国家开发投资公司为独立法人，实行独立核算、自主经营、自负盈亏。
第四条 国家开发投资公司实行总经理负责制。
第五条 国家开发投资公司总部设在北京。根据业务发展需要，经批准可设立全资子公司和分支机构。
第二章 资本金
第六条 国家开发投资公司注册资本金为58亿元人民币，由国家开发银行从其资本金中分四年注入。
第三章 业 务
第七条 国家开发投资公司经营和办理下列业务：
1、对能源、交通、原材料、机电轻纺、农业、林业以及其它政策性建设项目等主要以参股、控股方式进行投资；
2、按照社会主义市场经济的原则和运行办法，办理投资项目的股权转让业务；
3、办理参股、控股项目的筹资业务；
4、办理建设项目的评估、咨询和担保业务；
5、开展国际技术、经济合作业务；
6、经批准的其它业务。
第四章 组 织
第八条 国家开发投资公司设总经理一人、副总经理若干人。公司总经理、副总经理由国家开发银行提名，按干部管理权限任免。
第九条 按照精干、统一、效能的原则，设置若干必要的职能和业务部门。
第十条 国家开发投资公司职员的工资、福利待遇，按国家对企业的规定执行。
第五章 财务会计
第十一条 国家开发投资公司执行金融保险企业财务会计制度。
第十二条 国家开发投资公司财务工作除接受国家开发银行监督外，接受国家审计部门、财政部的监督。
第六章 监事会
第十三条 国家开发投资公司设监事会，由国家开发银行、国家计委、国家经贸委、财政部、中国人民银行等单位的有关人员组成。
第十四条 监事会负责监督国家开发投资公司执行国家产业政策和区域性政策情况，监督资金的使用方向和资产经营状况以及执行财务管理制度的情况。
第七章 附 则
第十五条 本章程由国家开发投资公司负责解释。
第十六条 本章程经国家开发银行批准后施行。修改时同。
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国家开发银行关于印发《国家开发银行委托代理业务监督管理暂行规定》的通知1996年7月17日
1996年7月17日，国家开发银行
各厅、局、直属单位、分行、各代表处：
现将《国家开发银行委托代理业务监督管理暂行规定》印发给你们，请遵照执行。执行中有关情况和问题，请及时向财会局反馈。
附：国家开发银行委托代理业务监督管理暂行规定
第一章 总 则
第一条 为了加强国家开发银行（以下简称开发银行）对委托代理业务的监督管理，提高开发银行的信贷资产质量，根据国家有关规定以及开发银行与各代理行签订的委托代理协议，特制定本规定。
第二条 本规定适用于与开发银行有委托代理业务关系的代理行及其经办行。
第三条 开发银行对代理行及其经办行的代理业务实行全过程的监督管理。
第二章 监督管理的内容
第四条 贷款的前期工作。在开发银行书面委托的前提下，代理经办行是否参与项目前期调研和评估论证工作，能否对贷款决策提供有建设性的意见。
第五条 贷款基金的汇拨和转存。代理行总行是否根据开发银行填制的汇款凭证，及时将委托贷款基金汇拨到代理经办行；代理经办行是否在收到委托贷款基金的当日通知借款单位办理贷款和转存手续，有无截留和占用开发银行资金的情况。
第六条 贷款使用的管理。代理经办行是否按批准的初步设计、年度贷款计划和借款合同等文件加强对贷款使用的管理，对借款单位在贷款使用中出现的超计划、超概算、超标准、挪用贷款等问题是否及时报告开发银行。
第七条 贷款本息的回收，代理经办行是否根据开发银行的有关规定和借款合同的要求，制定保证开发银行贷款本息回收的措施，积极协助开发银行做好贷款本息回收工作，对借款单位归还的贷款本息是否于当日足额上划开发银行。
第八条 贷款的计结息工作。代理经办行是否按借款合同和开发银行有关规定，及时、准确地计算委托贷款利息，并从借款单位存款帐户和贷款帐户中收取利息，有无提前收取委托贷款利息，推迟上划开发银行的情况。
第九条 对借款单位的金融服务。代理经办行是否积极协助借款单位落实投资计划和资金来源，帮助借款单位加强财务资金管理，控制工程总概算，节约建设资金。借款单位资金周转确实困难时，代理经办行是否积极提供临时性周转贷款。
第十条 贷款后期管理。建设项目投产后，代理经办行是否继续有能力并积极跟踪项目生产经营管理，为项目提供所需流动资金贷款，落实还款资金来源，并按开发银行的书面委托协助做好项目后评价工作。
第十一条 会计核算及报表报送。代理行及其经办行对其代理业务是否真实、准确、及时地进行会计核算，帐务处理有无差错，有关会计和其他业务报表是否严格按开发银行的要求报送。
第十二条 资料传递及信息反馈。代理行总行是否及时向所属省分行转发开发银行分批下达的贷款指标和有关文件，并及时向开发银行综合反馈代理业务中出现的问题；代理行省分行是否及时向所属经办行转发开发银行年度贷款计划及其总行转发的文件规定等；代理国家重点项目和大中型项目的经办行是否按季向开发银行报送项目专户报告，是否及时向开发银行提交“贷转存”凭证、委托贷款利息和委托贷款本金上划的电汇凭证复印件或传真件。
第十三条 建立项目档案。代理经办行是否按照一户一档的原则，建立健全项目档案，及时搜集整理从项目开始到全部贷款还清为止的有关资料数据。
第十四条 申办代理业务的承诺情况。代理行及其经办行在申办代理业务时的承诺条件是否落实，有无重大失信情况。
第三章 监管方式及分工
第十五条 开发银行对委托代理业务的监督管理采取直接监督管理、间接监督管理和专项调查等方式。
第十六条 直接监督管理即由开发银行各信贷局及分支机构通过每年定期或不定期深入项目现场和代理经办行所在地，依据委托代理协议和本规定第二章的内容，对代理经办行的代理业务进行经常性的监督检查。直接监督管理的重点是国家重点项目和大中型项目代理经办行，各信贷局及分支机构根据监督检查情况，写出情况报告。
第十七条 间接监督管理由开发银行有关业务部门根据代理行及其经办行报送的有关业务报表、情况报告等信息资料，对其代理业务进行监督检查。开发银行财会局重点对代理行总行及其省分行在委托代理工作中机构的设置和人员配置，有关委托代理文件的转发，贷款基金汇拨及本息回收上划工作的效率情况，以及委托代理业务的信息反馈等情况进行监督检查；开发银行各信贷局及分支机构重点是对代理经办行委托贷款基金汇拨，贷款本息回收上划，贷款项目的管理，会计核算等情况进行监督检查。
第十八条 对委托代理工作中的重大问题，由开发银行财会局组织有关部门进行专项调查。
第四章 考核与奖惩
第十九条 开发银行根据对代理行及其经办行委托代理业务的监督检查情况，定期进行考核。
第二十条 对代理行总行及其省分行代理业务的考核由开发银行财会局负责，对代理经办行代理业务的考核由开发银行各信贷局及分支机构负责。
第二十一条 开发银行根据考核结果，对委托代理工作成绩突出的代理行及其经办行给予通报表扬。对违反委托代理协议及其他有关规定，给开发银行造成损失者，开发银行将按规定予以处罚；造成重大损失者，开发银行依法要求其赔偿经济损失，并取消其代理资格。
第五章 附 则
第二十二条 本规定由开发银行财会局负责解释。
第二十三条 本规定自1996年8月1日起施行。
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（2）进出口银行
中国进出口银行关于印发《出口卖方信贷项目评审实施细则（暂行）》的通知1996年7月10日
1996年7月10日，中国进出口银行
各部、室：
现将《出口卖方信贷项目评审实施细则（暂行）》印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行出口卖方信贷项目评审实施细则（暂行）
第一章 总 则
第一条 为了使我行出口卖方信贷项目评估审查工作规范化、合理化、科学化，提高出口卖方信贷项目评审水平，为项目评审委员会对项目进行审议和决策提供依据，根据中国人民银行《贷款通则》、《中国进出口银行项目评审管理暂行办法》及《中国进出口银行出口卖方信贷暂行办
法》等有关规定，特制定本实施细则。
第二条 本实施细则适用于我行承担的各类出口卖方信贷项目（包括人民币贷款和外汇贷款）的评估审查业务。
第三条 出口卖方信贷项目评估审查工作按照《中国进出口银行项目评审管理暂行办法》规定和审贷分离原则，由项目评审部门独立开展。
第四条 出口卖方信贷项目评估审查工作应以下列各项为依据：
（一）国家的有关法律、法规，国家的产业政策、外贸政策、金融政策、财税政策及我行确定的信贷政策等；
（二）项目申请书、项目可行性报告、项目商务合同、协议等有关文件、资料；
（三）国家有关评估、评价、论证、审查的规定和办法，以及本行有关业务管理规定和办法。
第五条 出口卖方信贷项目的评估审查，由项目评审部门内设的出口信贷项目评审处负责具体承办。出口信贷项目评审处与信贷部门的有关业务处在工作中应互相配合、共同协作，在确保信贷资金安全的前提下提高服务水平。
第二章 项目评审程序
第六条 出口卖方信贷项目评审程序。对借款单位向我行申请的出口卖方信贷项目，由信贷部门在收到企业借款申请后，提出初审报告，一并将借款单位报送的文件、资料（原件或复印件）送交项目评审部门。
项目评审部门在收到有关项目的文件、资料后，要及时作出评审工作安排；在调查研究的基础上，项目评审部门及时对项目进行分析、审查、预测和评价，归纳综合各个单项分析、研究结论，在规定的评审工作日内，提出项目评审意见；根据本行《项目评审委员会工作规则》的规定，对贷款条件成熟的项目及时将项目评审报告提交项目评审委员会审议。
第七条 出口卖方信贷项目评审方法。评审方法主要包括：核查法、分析法、预测法。
（一）核查法。核查法是指对项目有关文件、资料和情况进行调查、了解、核实，掌握项目的实际情况，以便对项目进行分析、研究和作出评价。可采取实地调查、走访调查、口头询问和座谈讨论等方式。
（二）分析法。分析法是指对项目有关文件、资料和情况进行具体分析、比较、测算、估价，主要包括对比分析法、因素分析法、综合分析法、定量分析法、定性分析法等方法。
（三）预测法。预测法是指对项目有关文件、资料的数据进行趋势预测和分析。
第三章 项目评审内容
第八条 出口卖方信贷项目评审内容。项目评审部门开展出口卖方信贷项目评审工作，应当根据借款单位的具体情况（如资信情况、经济实力、偿债能力）和项目本身的不同情况（如项目规模、经济效益、风险程度）等。分别确定评审的内容和重点，主要从项目的政策性、有效性、合法性、效益性、风险性方面进行评估、审查。通过对项目贷款条件认真调查研究，运用科学的评审方法，对每一个出口卖方信贷项目进行客观、公正、合理的评审。出口卖方信贷项目评审的具体内容主要包括：文件、资料和评审；合同的评审；贷款基本条件的评审；经济效益的评审；风险评审；保证人、抵押（质押）物的评审。
一、文件、资料评审
第九条 对于送交项目评审部门的评审的出口卖方信贷项目，信贷部门应当及时、准确、完整地提供下列文件、资料：
（一）借款申请书；
（二）项目的有关批准文件；
（三）项目可行性研究报告；
（四）商务合同；
（五）信用证、银行保函、收汇水单、出口信用险保单等；
（六）出口许可证；
（七）借款单位进出口经营权批准文件；
（八）借款单位营业执照复印件、资信状况和近三年及本年度近期财务报表；
（九）担保单位营业执照复印件、资信状况和近三年及本年度近期财务报表；
（十）还款保证意向书；
（十一）财产抵押（质押）有关文件；
（十二）进口商、国内生产厂家资信证明、生产经营情况等有关资料；
（十三）与项目相关银行的基本业绩和情况；
（十四）信贷部门的项目筛选、初审报告；
（十五）项目评审工作所需要的其他资料等。
第十条 项目评审部门要对上述的项目文件、资料进行全面审查，对于需要完善、补充和项目有关文件、资料，信贷部门应给予积极配合，必要时可由项目评审部门直接向借款企业索取。项目文件、资料的评审，重点审查其有效性、合法性和合规性，对其是否完整、齐全、有效提出综合评价意见。
二、合同的评审
第十一条 对外合同的评审。主要审查出口商在什么时间与哪个国家的公司签订了商务合同，产品的名称、规格、数量、单价、产品的主要作用、合同总金额、延期付款利率、货款支付方式、合同价款支付进度、产品交货进度等。
第十二条 国内合同的评审。主要审查出口商与国内生产企业签订的产品购销合同的时间、生产厂家所在地、厂家名称、订购的产品的名称、规格、数量、单价、合同总价、货款支付方式、货款支付进度、产品交货进度等。
第十三条 内外合同的综合评审。主要审查内外商务合同在主要合同条款方面是否衔接，包括产品的名称、规格、数量、价格，支付进度和交货进度，以及内外商务合同有无明显漏洞，合同签订是否规范，合同是否真实有效等。
三、贷款基本条件的评审
第十四条 出口商基本条件的评审。主要包括企业名称、性质、规模、历史和现状，企业的经营业绩情况，近期产供销情况，出口商的履约能力及履约条件，企业的信用风险等级，企业在同行业中所处的地位和重要性，企业的财务状况和偿债能力（主要包括企业近三年和本年度近期的主要财务指标完成情况，如总资产、净资产、实现利润、短期借款、长期借款、流动比率、速动比率、资产负债率）等。
第十五条 生产厂家基本条件的评审。主要包括企业名称、性质、规模、历史和现状，主要侧重审查企业的生产能力、履约能力、产品质量、出口业绩等。对需要技术改造或扩建后才能执行出口合同的项目，要从严审查其技改项目资金落实及技改进度能否与出口产品的生产进度相衔接。
第十六条 进口商基本条件的评审。主要包括企业名称、规模、经济实力、历史和现状，主要侧重审查进口商的资信状况、履约能力，进口产品的用途，项目支付的资金来源及货款支付保证程度等。
第十七条 项目相关银行基本条件的评审。主要审查项目开证（包括信用证、银行保函）行的资信状况以及在本国、世界大银行中的排名等。
四、经济效益的评审
第十八条 项目创汇指标评审。项目创汇指标主要包括合同总金额、项目净收汇、项目用汇、项目净创汇等，它们之间的关系是：
项目净收汇＝合同总金额－佣金及其他
项目净创汇＝项目净收汇－项目用汇
第十九条 项目效益指标评审。项目效益指标主要测算项目利润以及项目总收入、项目总支出、项目总成本、应收出口退税等，它们之间的关系是：
项目利润（退税前）＝项目总收入－项目总支出
项目利润（退税后）＝项目总收入－项目总支出＋应收出口退税
或＝项目利润（退税前）＋应收出口退税
项目总支出＝项目总成本＋销售税金
项目总成本＝出口产品制造（或收购）成本＋管理费用＋销售费用＋财务费
用
第二十条 项目综合指标评审。项目综合指标主要包括销售利润、出口换汇成本、项目贷款最高额等，这些指标的基本计算公式为：
销售利润率＝项目利润（退税后）／项目总收入×100％
出口换汇成本＝项目总成本／项目净收汇
项目贷款最高额＝项目总支出－项目定金－贷款利息－企业自筹
对于分批发货分批结汇的项目，应按发货批次合理核定贷款最高额度。
通过对项目创汇指标、效益指标和综合指标的评审，对项目的总体盈利能力和创汇能力作出客观评价。出口卖方信贷项目经济效益测算方法详见我行进出银项发〔1996〕第113号文件的有关规定。
五、风险评审
第二十一条 项目各项风险评审。项目风险主要包括：国别风险、履约风险、收汇风险等。国别风险主要侧重于评审进口国家的政局是否稳定、贸易管理和外汇管制情况、经济实力和发展情况、近年来的进口支付情况、与我国的政治经济关系等；履约风险主要侧重于评审项目进出口双方、项目国内生产厂家等履约商务合同的能力，项目是否有履约保函，是否存在毁约的可能性、毁约或推迟执行合同对出口商带来的影响以及对我行贷款安全的风险程度等；收汇风险主要侧重于评审出口商出口产品收汇方式的风险、进口商进口产品的支付风险等。对非证（银行信用证和保函）项下的支付方式要严格审查，认为风险较大的应要求企业改变支付方式或投保出口信用险。在合同执行期限较长、进口国别风险不易确定和控制的情况下，根据实际情况，也应要求企业投保与项目风险相应的出口信用险。
第二十二条 不确定性分析。不确定性分析主要是指由于汇率、利率、价格等因素的变化对项目的影响程度。通过不确定性分析，找出最敏感因素，并针对该因素研究提出防范措施。
第二十三条 风险度评审。风险度评审是根据借款企业信用等级、贷款方式风险系数等，对贷款风险度进行测算，以确定该贷款项目的风险程度。经测算，对贷款风险度比较高的企业不予贷款。贷款风险度基本计算公式为：
贷款风险度＝贷款方式风险系数×企业信用等级系数
贷款风险度的具体测算规则和企业信用等级评定办法另行制定。
六、保证人、抵押（质押）物的评审
第二十四条 保证人的评审。主要对企业名称、性质、规模、历史和现状，企业的信用等级，企业的财务状况和偿债能力（主要包括企业近三年和本年度近期的主要财务指标完成情况，如总资产、净资产、实现利润、流动比率、速动比率、资产负债率等），以及企业的担保能力等进行评审，一般要求担保企业的净资产尽可能高于借款额，至少不能低于借款额。
第二十五条 抵押物的评审。主要包括抵押物权的设立，抵押物的选择、鉴定、估价、抵押率、抵押期限、抵押条件，抵押物的占管和处置，抵押物的保险和权益转让手续及法律公证手续等是否符合有关规定。
第二十六条 质押物的评审。主要包括质押物权的设立，质押物的选择、鉴定，质押率、质押期限、质押条件，质押物的占管和处置，质押物的保险和权益转让手续及法律公证手续等是否符合有关规定。
第四章 项目评审结论
第二十七条 在出口卖方信贷项目各个单项评审的基础上，对出口卖方信贷项目提出综合性评审结论。出口卖方信贷项目综合性评审结论应包括以下内容：
（一）项目是否符合国家有关产业政策、外贸政策、金融政策、财税政策等；
（二）项目是否符合我行出口卖方信贷项目贷款条件；
（三）项目风险程度及采取的防范措施（对贷款的安全性作出结论）；
（四）项目文件、资料的完整性、合法性、真实性；
（五）是否同意对项目进行支持提出总体意见和建议（包括对项目贷款金额、贷款期限、贷款利率等提出具体意见和建议并对项目存在问题提出具体处理意见和建议等）；
（六）对确实不具备贷款条件的项目，由项目评审部门提出意见与有关部门协商。对项目涉及的重大政策问题应提请项目评审委员会审议。
第五章 项目后评审
第二十八条 根据《中国进出口银行项目评审管理暂行办法》第十八条的规定，出口卖方信贷项目在执行过程中，项目评审部门可根据项目的不同情况，对项目实施后评审。出口卖方信贷项目后评审采取有重点、有代表性选择后评审对象的原则，对后评审项目的数量、后评审项目的内容和后评审项目的阶段等进行选择，项目评审部门根据有关规定制定后评审工作计划，进行后评审。
第二十九条 出口卖方信贷项目后评审主要对出口卖方信贷项目的履约风险、收汇风险、还款风险，以及项目单位的财务状况、资金使用状况等进行后评审。项目后评审工作完成后，项目评审部门要对项目后评审工作进行总结，主要是对项目实施情况包括执行我行信贷政策情况、项目具体进展情况、项目风险防范措施、各项合同履约情况、项目成功与否等进行总结，总结成功的经验和失败的教训，找出项目实施过程中存在的问题，提出改进和加强我行信贷资产风险管理的意见和建议。
第六章 附 则
第三十条 出口卖方信贷项目经行项目评审委员会审议通过后，项目评审部门应根据本行《项目档案管理规定》，建立出口卖方信贷项目评审档案（信贷部门提供初审阶段项目材料的副本或复印件）。出口卖方信贷项目评审档案主要包括：项目单位提供的各种文件、资料，项目初审报告，项目评审报告，借款通知书，借款合同，保证合同，抵押（质押）合同等。
出口卖方信贷项目评审档案应由专人负责保管，保证其连续性、完整性和安全性。查阅出口卖方信贷项目评审档案，须经项目评审部领导批准，以保证资料不丢失、不涂改。一个项目结束后，应将出口卖方信贷项目评审档案中的原始件送交本行办公室，由档案人员整理立卷归档，并按规定的保管期限存放。
第三十一条 本实施细则由中国进出口银行（项目评审部）负责解释、修订。本实施细则自公布之日起施行。
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国家开发银行境外代理行工作操作规程1994年8月1日
1994年8月1日，国家开发银行
第一章 代理行关系的建立
第一条 代理行关系的定义
在国际金融业务中，银行与银行之间的委托与被委托关系即为代理行关系。
第二条 双方表明建立代理关系的意向
根据业务的需要，有必要建立代理关系时，双方可通过信函、电传、电报、电话、会谈等方式表明建立代理关系的意向。
第三条 代理行协议的主要内容
代理行协议文本一式两份，主要内容有
1．双方银行名称、地址等。
2．控制文件的交换及使用方式。
3．交易货币及开立帐户。
4．双方国际结算业务的处理方式。
5．双方银行的索汇路线。
第四条 代理行协议的签署
双方银行可通过以下方式建立代理行关系：
1．双方正式签署代理行协议。
2．邮签：一方银行先签协议文本一式两份，然后邮寄给对方银行签好后，保留一份，寄回对方一份。
3．电传：双方银行为迅速办理国际结算业务，交换控制文件后，也可以电传方式相互确认建立代理关系。
4．信函：一方银行可以信函方式表达建立代理行关系意向，对方可以信函方式表明同意，然后交换控制文件。
第五条 代理行协议的修改与代理关系的终止
协议双方可以电传、信函等方式修改代理行地址、电传、电话、索汇路线及国际结算中一些具体细节，并以密押或有权签字人签署的文件确立；或双方签署新的协议取代旧协议。
因协议双方自身原因（合并、分立及破产等）或其它原因，任何一方提出终止代理关系的书面要求，代理行关系即告终止。
第六条 控制文件的交换与使用
控制文件（Ｃｏｎｔｒｏｌ Ｄｏｃｕｍｅｎｔｓ）是指密押（Ｔｅｓｔ Ｋｅｙ）、印鉴（Ｓｐｅｃｉｍｅｎ Ｓｉｇｎａｔｕｒｅｓ）和费率表（Ｔｅｒｍｓａｎｄ Ｃｏｎｄｉｔｉｏｎｓ）。
密押是银行之间事先约定的，在发送电报时由发电行在电文内加注的押码，经收电行查核相符，即可确认电报的真实性。建立密押关系可由一方银行寄送密押给对方银行，约定双方共同使用，即共用他押或共用我押；也可由双方银行互换密押，各自使用自己的密押，即各用各押。
印鉴是银行有权签字人的签字样本。
费率表是银行承办各项业务的收费标准。费率表由双方银行相互交换。对方来委业务，按我方费率表收费，我方去委业务，按对方费率表收费。
第二章 帐户的开立与管理
第七条 外汇帐户的种类
外汇帐户是指我行在国外银行、港澳地区银行和我国国内银行开立的各种外汇币种帐户。
外汇帐户分为往来帐户、投资帐户和专用帐户三种。往来帐户主要用于一般的资金收付和头寸拨转，往来帐户分计息和不计息两种。投资帐户为生息帐户，利息按一定期限自动转为本金。专用帐户是为特定用途开立的帐户。
第八条 开立外汇帐户的目的
开立外汇帐户的目的，主要是为将我行的各种币种的外汇资金存入发行该币种的国家；实现某币种直接地参与当地清算系统，减少中介环节和资金在途时间，实现我行与该行之间的业务往来和款项划拨。
第九条 开立外汇帐户的原则
1．开立外汇帐户由国际金融局提出，由主管外汇业务的行长批准。
2．选择信誉好、服务有保证的国际性大银行。
3．开立所在国本币帐户。
4．为分散风险，同一币种宜有备用帐户。
5．根据业务量大小及客户分布，确定帐户行的区域分布。
6．要考虑是否有利于我行现在或者将来的业务发展。
7．有无政治风险。
8．与我行有无诉讼。
9．该行在本国所处的地位。
10．根据我行业务规模及帐户成本，考查开立帐户的必要性。
第十条 开立帐户的条件
开立外汇帐户，应就以下内容同境外银行达成一致：
1．帐户的性质：往来帐户或投资帐户。
2．铺底资金：业务量小时，一般无铺底资金，采用逐笔付费及时调动头寸；业务量大时，则要与对方协商确定具体铺底资金额度。
3．存款利率及自动投资利率。
4．头寸的调拨方法。
5．拨款单位：指从往来帐户转到投资帐户的最低转帐额度。
6．透支利息与透支额度：一般应要求对方以同业对待，确定日间和隔夜的透支利率及透支额度。
7．对帐单种类：即ＳＷＩＦＴ、ＴＥＬＥＸ、ＦＡＸ、航邮对帐单。
8．报单种类：报单的方式分ＳＷＩＦＴ、ＴＥＬＥＸ、ＦＡＸ、航邮。
9．费用标准：包括业务收费和帐户维持费。
10．查询：明确查询责任和收费方法。
11．付款指令截止时间。
第三章 对境外代理行业务的考核
第十一条 考核的目的
对代理行代理业务的考核是对代理行一定时间内的服务情况进行的阶段性评价。通过考核可使双方进一步提高服务水平和服务质量，加强相互交往，促进业务发展。
第十二条 考核的范围
1．业务量的考核
2．帐户服务情况的考核
3．特殊服务情况的考核
4．双方往来等情况的考核
第十三条 考核的具体内容
1．帐户性质：根据往来帐户、投资帐户和专用帐户的不同性质和要求进行考核。
2．铺底资金：根据往来业务情况，考查铺底资金是否合适，是否对我方不利，否则要协商对方进行调整。
3．费用及标准：主要考核代理行收费是否合理，收费标准是否偏高。
4．存款利率：考查帐户是否计息及其标准，并与同业情况进行比较，是否有对我方不利的情况。
5．贷方利率：考查贷方利率及标准与同业比较，是否对我方有不利情况。
6．透支利率：考查透支利率及标准，并与同业比较，是否存在对我方不利情况。
7．报单频率和种类：考查报单是否及时，报单种类是否方便我行业务。
8．当日起息截止时间，考查是否有利于我行收、付款，尽量避免时间差过长。
9．透支便利及额度：考查是否为我行提供透支便利，其额度是否方便我行业务。
10．帐户余额管理：考查帐户余额的处理，是否有息等。
11．自动投资服务：考查是否提供有自动投资服务，起点金额大小，是否将帐户余额控制在最小。
12．对提供的其它服务进行考核。
第十四条 考核的周期
对代理行业务要定期进行考核，以进行业务调整，考核的周期一般为一年。
第十五条 根据考核结果调整代理关系
通过考核结果对代理行作出综合评价，区别对待：
1．对于考核结果好的和比较好的代理行，要加强联系，增加委托业务。
2．对于质量差、业务萎缩或互委业务少的代理行，要协商改进或逐步削减对其业务量。
3．对于风险极大或服务极差的代理行，要考虑终止代理关系。
第四章 代理行风险的管理
第十六条 来自代理行的风险主要有：
1．经营风险：指银行面临的合并、破产等风险。
2．战争风险。
3．国家风险（政治风险）。
第十七条 代理行的风险分析
1．根据穆迪评级资料、国际金融市场行情和股票价格指数等公众信息资料分析。
2．根据该行的董事报告分析。从代理行的董事报告分析该行取得的业绩，预测潜在的风险。
3．根据该行的财务报告（资产负债表、损益表、财务状况变动表及其它附表和财务状况说明书），分析其资产、负债结构及有关的比率。着重分析以下指标：
（1）资产利润率
资产利润率＝税后利润／资产总额
（2）资本利润率
资本利润率＝税后利润／资本总额
（3）成本费用利润率
成本费用利润率＝税后利润／（业务成本＋业务费用）
（4）资本准备比率
资本准备比率＝资本总额／资产总额
（5）风险准备比率
风险准备比率＝呆帐准备金／贷款余额
（6）流动比率
流动比率＝流动资产／流动负债
第十八条 授证额度的核定
授证额度指我行接受境外代理行开来信用证的最高限额（每笔金额及总余额）。一般应参考以下因素：
1．该行资本、资产状况。每笔来证一般不超过该行总资本的十万分之十五。
2．该行最近的经营状况及风险大小。
3．该行与我行业务关系，对称分布。
4．该行与我行合作的诚意。
5．该行以往向我行开证额度的大小。
6．该行信用证的基本业务量。
第五章 代理行档案的管理
第十九条 档案的建立
为便于在业务工作中查询各代理行的资信、业务等情况，增加对代理行的了解，需要建立代理行的档案。在建立文字档案的同时，还应建立计算机数据库，以提高工作效率。
代理行的档案要本着方便实用的原则，按一定的规律和程序建立，做到有条不紊，并且要及时更新、长期积累、不断充实、严格管理。
第二十条 档案的内容
1．代理行的业务合作协议或代理行协议文本；
2．代理行的基本情况（即代理行卡片）；
3．帐户行卡片，帐户行卡片的内容包括：帐户档案编号、币种、帐户行中外文名称，帐户开启日期、关闭日期，帐号、联系人、ＳＷＩＦＴ号码及电传号，帐户服务条件和帐户协议变动情况等；
4．代理行的控制文件；
5．代理行最新年报和财务报表；
6．代理行分支机构或代理机构通讯网络情况表；
7．与我行业务往来情况，包括两行间来往信函、结算量的统计和两行间的纠纷案例等；
8．代理行为我行提供的专有服务。
9．代理行所在国的银行制度、管汇法令、票据法、外贸规定、货币及利率等。
第二十一条 代理行卡片的设计与填写
境外代理行卡片应记载以下内容：
代理行名称、总部地址、电话、电传、传真、ＳＷＩＦＴ、代理关系建立时间、控制文件交换情况、解付路线、帐户开立情况及代理行一般情况，银行的性质、成立时间、资产总额、资本总额及所属、在华机构、国际业务部总经理、代理行业务负责人及其他有关内容。
第二十二条 档案的保存时间
代理行档案的保存时间应根据具体的内容而定：
1．业务合作协议、代理行协议文本和该代理行的一般情况必须保存至两行终止代理行关系。
2．帐户行卡片保存至该帐户关闭后三个月为止（注明关闭时间及关闭原因）。
3．费率表、财务报告、该行分支及代理机构通讯网络情况表保存至接到新版。
4．该行年报至少连续保存两年。
5．与我行业务往来情况、两行间来往信函保存两年。
6．该行为我行提供的特殊服务协议保存至服务终止。
平时应经常更新档案内容，清理档案。所有传真件需复印后方可存档。
第二十三条 档案的密级
1．代理行的控制文件为机密，应由专人掌握。
2．帐户行卡片（尤其是帐户服务条件）、两行间业务数字统计、案例及代理行为我行提供的特殊服务为秘密，只有有关业务人员可以查询。
3．代理行档案的一般内容可让国际金融局的人员查询。
第二十四条 档案的销毁
平时清理更新档案时，撤换下的文件应使用碎纸机销毁，或交由档案管理部门统一销毁。
第六章 业务查询及跟单信用证处理原则
第二十五条 境外代理行通讯地址的查询
境外银行的地址、电传号等资料可以从代理行卡片册中查找；也可从银行同业来文、来函，代理行来函、年报；英国银行的“银行消息”等资料中查找。查不到时可向其他代理行了解。
第二十六条 各境外代理行索汇路线的查询
查询工作分为：
1．主动查询，即汇出行对汇出汇款，长期没有解付，不能销帐，而主动向付款行查询，催其迅速解付。
2．被动查询，即收款人长期收不到款，由收款人提出要求向汇出行查询。
第二十七条 帐务查询
帐务方面的查询包括汇款头寸的查询、银行双方未达帐项的查询以及帐户收费标准的查询等。
帐户收费标准即费率表，银行的各项业务收费包括开证费、保费、通知费、转递费、议付费和电报费等的收取应严格按照费率表执行，并分别由申请人或受益人负担。
第二十八条 跟单信用证处理原则
在国际贸易结算中，信用证结算方式下，银行应严格遵循“跟单信用证统一惯例”即国际商会第500号出版物（ＩＣＣ Ｐｕｂｌｉｃａｔｉｏｎ 500），一切争议的解决也以此惯例为原则。
第七章 附 则
第二十九条 本规程由国际金融局负责解释。
第三十条 本规程自1994年8月1日起实行。
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中国工商银行办公室转发《关于国家开发银行固定资产贷款利率及有关规定的通知》的通知1994-9-20
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将国家开发银行《关于国家开发银行固定资产贷款利率及有关规定的通知》（开行综计〔1994〕127号）转发给你们，请在代理业务中遵照执行。代理开行贷款利息的结计和划拨，请严格按照《中国工商银行代理国家开发银行委托业务的会计核算手续》办理。执行中有什么问题，请及时与总行联系。
附：国家开发银行关于国家开发银行固定资产贷款利率及有关规定的通知
1994年8月22日 开行综计〔1994〕127号
各厅、局，开发投资公司筹备组：
国家开发银行固定资产贷款利率建议的报告，人民银行已以银复〔1994〕250号文批复。现将我行固定资产贷款利率及有关规定通知于后，请遵照执行。
附件：一、国家开发银行固定资产贷款利率有关规定
一、国家开发银行固定资产贷款分为软贷款和硬贷款。软贷款分为股本贷款和特别贷款；硬贷款分为基本建设贷款和技术改造贷款。基本建设贷款又分为差别贷款、专项贷款和一般贷款。各种贷款利率如下：
1．软贷款划分为两个利率档次。国家开发银行按项目配股的需要，贷给国家控股公司和中央企业集团的股本贷款，以及开发银行对项目直接发放的特别贷款，凡用于煤炭、农业、林业项目的划为一档，年利率为4．68％，其余项目划为二档，年利率为5．94％。
2．硬贷款按人民银行现行贷款种类划分为差别贷款、专项贷款、一般贷款和技术改造贷款等四类，其贷款利率均按人民银行规定的现行利率执行。
（1）差别贷款的三级划分及利率。差别贷款的范围基本维持人民银行现行的行业差别贷款三级划分，只是在一级中增加了林业、农药原药、水利；三级中增加了大型城市供水和煤气工程。各级利率水平分别为：一级一至三年（含三年）贷款利率8．64％，三至五年（含五年）9．72％，五年以上9．90％；二级一至三年（含三年）贷款年利率9．72％，三至五年（含五年）10．98％，五年以上11．16％；三级一至三年（含三年）贷款年利率10．98％，三至五年（含五年）12．42％，五年以上12．60％。
（2）专项贷款利率。专项贷款除原有劳改劳教专项贷款外，增加了国防、大型集成电路、军用电子、国家急需扶持的高新技术项目、工业环保项目等专项贷款，不分年限，年利率为10．98％。
（3）一般贷款划分为三个利率档次。一年以下（含一年）贷款年利率10．98％，一至三年（含三年）12．24％，三至五年（含五年）13．86％，五年以上14．04％。
（4）技术改造贷款不分期限长短，年利率为10．98％。
二、原由国家专业投资公司发放的经营性基建基金贷款分两段计算，即：1993年底以前的经营性基建基金贷款，根据建设银行、财政部建总发字〔90〕第166号文件精神，贷款利率比照“拨改贷”规定的利率档次计息（凡已计收的利息，其超过或低于“拨改贷”利息的部分，均不再退还或补收）；从1994年1月1日开始，一律按开发银行软贷款利率计收利息。
三、开发银行软、硬贷款，凡属于基本建设贷款，一律按年计收利息，每年9月20日为年度结息日；属于技术改造贷款，一律按季结息，每季末月的20日为季度结息日。
四、有关逾期和挪用贷款的加罚息制度，均执行人民银行的有关现行规定。
附件：二、国家开发银行固定资产贷款利率表
单位：年利率％
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 级 别 | 年 限 | 利 率 |
| | | |------------------------------------------------------------|------------------|----------|
| | | |一|农业（含林业、化肥、农药原药、磷硫钾矿山）、水利、煤炭 |一至三年（含三年）|8．64 |
| | |差| | |------------------|----------|
| |基| |级|（不含独立核算的洗煤厂）、原油开采、港口、盐业项目贷款 |三至五年（含五年）|9．72 |
| | |别| | |------------------|----------|
| | | | | |五年以上 |9．90 |
| | | |--|--------------------------------------------------------|------------------|----------|
|硬|本| |二|电力、交通（不含港口）、铁道、邮电、民航、建材、森工和 |一至三年（含三年）|9．72 |
| | |贷| | |------------------|----------|
| |建| |级|钢铁、有色两行业中的独立矿山项目贷款 |三至五年（含五年）|10．98|
|贷| |款| | |------------------|----------|
| | | | | |五年以上 |11．16|
| | | |--|--------------------------------------------------------|------------------|----------|
| |设| |三| |一至三年（含三年）|10．98|
| | | | |钢铁、有色、化工、大型城市供水和煤气工程项目贷款 |------------------|----------|
|款|贷| |级| |三至五年（含五年）|12．42|
| | | | | |------------------|----------|
| | | | | |五年以上 |12．60|
| | |------|--------------------------------------------------------|------------------|----------|
| |款|专项 |劳改劳教、国防、大型集成电路、军用电子、国家急需扶持的 |不分年限 |10．98|
| | |贷款 |高新技术项目、工业环保项目贷款 | | |
| | |------|--------------------------------------------------------|------------------|----------|
| | | | |一年以下（含一年）|10．98|
| | |一般 | |------------------|----------|
| | |贷款 |其他政策性项目贷款 |一至三年（含三年）|12．24|
| | | | |------------------|----------|
| | | | |三至五年（含五年）|13．86|
| | | | |------------------|----------|
| | | | |五年以上 |14．04|
| |--------------------------------------------------------------------|------------------|----------|
| | 技 术 改 造 贷 款 |不分年限 |10．98|
|--|--------------------------------------------------------------------|------------------|----------|
|软|煤炭、农业、林业项目贷款 |不分年限 |4．68 |
|贷|--------------------------------------------------------------------|------------------|----------|
|款|一般项目贷款 |不分年限 |5．94 |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------返回
进出口银行
中国进出口银行出口卖方信贷试行办法 1994年6月23日
（1994年6月23日中国进出口银行第一届董事会第一次会议通过）
第一章 总 则
第一条 为贯彻国家产业政策和外贸政策，采用国际上通行的融资办法支持机电产品和成套设备的出口，特制定本办法。
第二条 根据国家的金融方针政策和信贷计划，本着“择优扶植”和“以销定贷”的原则发放出口卖方信贷，确保资金的安全性、流动性和效益性。
第三条 本办法适用于出口卖方信贷人民币贷款及外汇贷款。
第二章 贷款对象、范围和条件
第四条 贷款对象
具有法人资格，经国家批准有权经营机电产品出口的进出口企业和生产企业。
第五条 贷款范围
符合下列条件的船舶、飞机、通讯卫星、电站等成套设备以及其他机电产品出口项目，均可申请使用本贷款：
（一）合同金额原则在50万美元以上；
（二）出口商品在中国制造部分符合我国出口原产地规则等有关规定；
（三）进口商以现汇即期支付的比例，原则上，在船舶贸易合同中应不低于合同总价的20％，在其他机电产品和成套设备贸易合同中不低于合同总价的15％。
第六条 贷款条件
（一）借款企业经营管理正常，财务信用状况良好，有独立的资产处置权，有履行出口合同的能力，并在中国进出口银行开立帐户；
（二）出口项目符合国家有关政策规定和企业的经营范围，获得有关部门审查批准并已签订出口合同；
（三）出口项目经济效益好，换汇成本合理，各项配套条件落实；
（四）出口合同的商务条款在签约前征得中国进出口银行的认可；
（五）进口商已取得进口许可证，其资信可靠，并能提供中国进出口银行可接受的国外银行付款保证或其他付款保证；
（六）出口合同按中国进出口银行的有关规定办理出口信用保险；
（七）借款企业必须提供经中国进出口银行认可的还款担保；
（八）申请外汇贷款的企业必须确有偿还外汇贷款的外汇来源及防范汇率风险的措施，进口合同的商务条款须经中国进出口银行认可。
第三章 贷款金额、期限、利率和费用
第七条 贷款金额
贷款金额最高不超过出口成本总值减去定金和企业自筹资金，其中外汇贷款金额最高不超过进口用汇总额。
第八条 贷款期限
贷款期限从签订借款合同之日起，至还清贷款本息日止，最长一般不超过10年（含宽限期）。
第九条 贷款利率
人民币贷款利率根据中国人民银行的有关规定确定。外汇贷款利率由中国进出口银行根据在国际资本市场上筹措资金的成本加银行管理费确定。
第十条 利息计收
人民币贷款按中国人民银行规定的计息办法执行，外汇贷款按中国进出口银行的规定执行。
第十一条 加息
按中国人民银行有关规定，对逾期贷款、挪用贷款等按中国人民银行有关规定执行加息。
第十二条 费用
中国进出口银行办理出口卖方信贷按国家有关规定和具体项目情况收取管理费和承担费。
第四章 贷款申请和审批
第十三条 拟申请贷款的企业必须在对外投标及签订贸易合同前，向中国进出口银行提出借款申请，并提供下列文件及资料，所签贸易合同应随贷款协议生效而生效：
（一）借款申请书；
（二）用款还款计划；
（三）借款人近期的资产负债表、损益表及其他表明经营状况的资料；
（四）有关部门对项目的批准书；
（五）项目可行性研究报告；
（六）出口合同草本，使用外汇贷款的进口合同草本及必要的进口批准文件；
（七）借款企业与供货部门签订的购销合同副本；
（八）有关部门对出口合同提供出口信用保险的意向书，国外银行付款保证或其他付款保证意向书，以及借款偿还信用担保意向书或不动产抵押意向书；
（九）中国进出口银行需要的其他有关资料。
第十四条 借款企业及其项目具备贷款条件后，中国进出口银行根据有关规定予以审批。
第五章 贷款使用和偿还
第十五条 贷款使用
贷款批准后，中国进出口银行根据《借款合同条例》与借款企业签订借款合同，并按合同规定逐笔核贷，企业按合同规定专款专用，其中外汇贷款只能用于出口项目生产过程中必需的技术、零部件和原材料等的进口。
第十六条 贷款偿还
（一）借款企业必须按照借款合同规定，按时归还贷款本息；
（二）借款企业到期不能归还贷款本息，银行依法向担保单位索偿，属抵押担保的项目，银行依法处置抵押物。
（三）借款企业借人民币还人民币，借外汇必须以同种货币归还。
第六章 贷款管理
第十七条 借款企业应向银行编报按年分季的用款计划，中国进出口银行经综合平衡、审查同意后列入年度信贷计划。
第十八条 借款合同生效之日起，借款企业必须在中国进出口银行或其指定的代理行办理开户手续；中国进出口银行根据出口项目用款进度经审查后逐笔发放贷款。
第十九条 中国进出口银行实行贷前调查，贷时审查和贷后检查，搞好项目跟踪服务，确保贷款投放合理、按规定使用和本息按期收回。必要时银行要参与项目的考察、立项、对外谈判等工作。
第二十条 借款企业要为银行检查、管理贷款提供方便，按期向银行提供会计、财务、统计报表，并及时通报项目进展情况。
第七章 附 则
第二十一条 本办法由中国进出口银行制定、解释和修改，自公布之日起执行。
第二十二条 本办法的实施细则由中国进出口银行制定。
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中国进出口银行关于印发《关于出口卖方信贷计息办法的若干规定》的通知 1996年11月11日
1996年11月11日，中国进出口银行
各部、室：
现将《关于出口卖方信贷计息办法的若干规定》印发给你们，请遵照执行。
附：关于出口卖方信贷计息办法的若干规定
自人民银行关于从1995年7月1日起改变一年期以上贷款计息办法的规定下发后，有关文件已在行内及时转发。在执行过程中，我行遇到以下几方面的问题：一是有的企业提出，1996年8月23日国家已降低机电产品出口卖方信贷利率，我行应同时调抵已发放贷款的利率；二是当签订合同时所核定第一年的贷款利率与实际用款时国家规定的利率不一致时，按哪个利率计收利息；三是同意展期的贷款，其利率如何确定等等。针对上述问题，现根据人民银行的有关规定，就我行人民币出口卖方信贷计息办法进一步明确规定如下：
一、按照人民银行在1995年6月26日颁发的《关于调整各项贷款利率的通知》（银传〔1995〕49号）规定，从1995年7月1日起，我行新签贷款合同实行贷款利率一年一定的办法。一年之内，如遇到国家调整贷款利率，无论是调高或降低，我行对企业的贷款利率都不变；一年期满后，再根据当时执行的贷款利率重新核定企业下一年度的贷款利率。
二、按照人民银行在1995年8月18日颁发的《关于调整贷款利率后有关计息办法的通知》（银发〔1995〕237号）规定，我行对1995年7月1日以前已发放但尚未到期的贷款统一按以下办法计息：从1995年9月21日开始执行10．62％的利率，同时执行利率一年一定的计息办法。
三、利率的确定统一按以下原则掌握：签订贷款合同后，无论何时用款，第一年度的利率均按照合同规定的利率执行，待一年期满后（从签订合同之日开始计算），由我行信贷部根据当时执行的贷款利率核定企业下一年度的贷款利率，并以书面形式通知企业，同时抄送财会部、计资部等行内有关部门，作为计算利息和检查利率执行情况的依据。
四、从1996年8月23日开始，对实行利率一年一定的计息办法期满一年但尚未到期的贷款，均按当时执行的贷款利率重新确定下一个年度的贷款利率；凡已按10．62％的利率核定的可按本规定重新调整。
五、对同意展期的贷款项目，贷款期限累计计算，从展期之日起，改按当时执行的相当档次的贷款利率计息。展期超过一年的，按利率一年一定的原则核定每个年度的贷款利率。
六、本规定由计划资金部负责解释。
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行出口卖方信贷贷后管理暂行办法》的通知1995年10月25日
1995年10月25日，中国进出口银行
各部、室：
《中国进出口银行出口卖方信贷贷后管理暂行办法》业经行党组会审核批准，现印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行出口卖方信贷贷后管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强我行出口信贷项目的贷后管理，减少信贷风险，确保信贷资金的合理使用和安全回收，根据国务院颁发的《借款合同条例》和中国人民银行发布的《贷款通则》（试行），结合出口卖方信贷的特点及我行的实际情况，特制定本办法。
第二章 出口卖方信贷合同的签署及档案保管
第二条 借款合同的签订。贷款批准后，信贷部应根据有关规定，及时与企业法人代表或其授权人签订借款合同。借款合同要求内容完备，文本规范，并符合有关法律规定。合同应明确双方的权利和义务，尤其要明确借款单位必须严格按规定用途使用贷款，按期还本付息。贷款银行应按合同规定的用款进度供应资金。
借款企业还款如以财产抵押作担保，借贷双方须在签订借款合同之前另行签订抵押合同。借款合同及抵押合同签字后即产生法律效力，借贷双方必须严格履行。
第三条 借款合同签署后，信贷部应对签署借款合同的项目及时建立规范化的项目档案，即分出主要档案和一般档案。主要档案应包括企业的借款申请报告、借款担保合同、财产抵押合同、借贷双方签订的借款合同、项目评审报告及用款审批单等。一般档案应包括企业提交的其他各项资料等。
项目的全套档案正本（或原始件）应由信贷部专人保管，严负其责，保证其连续性、完整性和安全性。查阅项目档案，须经信贷部领导批准，如需调用，只能提供复印件，以保证资料不丢失、不涂改。一个项目结束后，应将项目档案送交办公室档案机要处，由档案人员整理立卷归档，并按规定的保管期限存放。
第三章 信贷资金的使用和拨付
第四条 严格控制贷款投向。对企业的每一笔用款都要按借款合同规定的用途严格把关。对不符合借款合同规定用途的和不按照用款进度使用贷款的企业，银行有权停止支付该项目尚未提取的贷款。严禁将贷款挪作它用。
第五条 严格履行资金划拨手续。借款企业在办理用款手续时，必须提交用款证明书。信贷部、计划资金部和财会部应密切合作，依据借款合同和我行的财会规章对企业的用款申请凭证进行审查，按照规定程序，办理用款的审批和划拨手续。
（一）对在京借款企业应先将贷款划拨入该企业在我行的帐户，由我行财会部门监督使用。
（二）对在北京以外的借款企业应将贷款划拨到我行在企业所在地的委托代理行，由代理行监督贷款使用。
第六条 台帐的设立。台帐是由信贷部综合处记录的贷款辅助帐，有利于及时了解贷款执行情况，加强贷后管理。信贷部综合处应按借款单位和不同贷款项目分别设立台帐，在贷款发放和本息回收时及时记帐，并按月与财会部门核对帐目。
第四章 对贷款使用的监督
第七条 贷款发放后，信贷部门要对贷款使用情况进行监督检查。
（一）督促借款企业按照借款合同的规定报送财务会计报表和贷款使用情况等资料。
（二）检查分析企业在贷款到位后是否按规定用途使用，有否将贷款挪用或充作一般流动资金使用，项目预期效益能否实现，发现问题及时纠正。
第八条 加强与委托代理行的联系，及时催促代理行填报有关代理项目报表。我行信贷员要经常与代理行信贷员沟通信息，查询贷款使用情况。
第九条 加强对企业财务状况和资金使用情况的分析，督促企业合理使用我行信贷资金。
第五章 贷款项目进展情况的检查
第十条 信贷部门对贷款项目进展情况要进行跟踪检查，督促企业按期履行出口合同，及时交货，及时收汇，实现项目预期效益，并按还款计划及时偿还贷款的本息。对大中型信贷项目及时了解项目的发货、运输、来证、收汇、结汇等情况。
第十一条 信贷部要有计划地安排各业务处信贷人员以及综合处有关人员深入企业掌握项目动态和抵押财产的变化。对于一年期以上的重点项目，每年进行一次全面检查；特大型项目要由信贷部总经理或副总经理进行实地检查。
第十二条 适时召开委托代理行的代理信贷员会议，分析研究大中型项目的情况和问题，提出建议。要求委托代理机构和人员认真按照委托代理协议履行职责。
第六章 贷款本息的回收
第十三条 做好贷款回收的准备工作。信贷部专人负责该项工作，并由信贷员配合，根据借款合同规定的还款计划对每笔贷款作出收贷的具体安排，提前通知借款企业，并检查督促企业落实还款的资金来源，严格按合同规定的还款期限收回贷款。对不能按期偿还的贷款，应由主管信贷员书面报告，说明原因，然后按照逾期贷款有关规定处理。
第十四条 建立信贷、营业、代表处、代理机构等分工协作的催收制度。信贷部负责整个贷款的催收工作，营业部主要负责贷款本息的回收（必要时由信贷部协助），要发挥代表处、委托代理行的作用，要求代表处、委托代理行积极协助代理项目本息的收回。
第十五条 根据需要对贷款本息的回收采取行政、法律、经济等多种手段进行，把逾期贷款比例降到最低限度。
第七章 出口卖方信贷的考核
第十六条 贷款的本息回收后，要对贷款项目及时进行总结，考核是否实现了预期效益，以利于提高贷款的质量。信贷部综合处要对贷款结清项目及时统计汇总，为出口卖方信贷的考核和评价工作做好准备。
第十七条 贷款本息收回后，对贷款项目，特别是大中型项目和特殊项目由信贷部和项目评审部按我行的有关规定开展贷款后的评价工作，主要将贷款项目实际取得的经济效益、社会效益与贷前调查评审的结果进行对比分析，找出差距与主要原因，总结经验教训，对普遍存在的问题提出改进措施和建议，为今后出口卖方信贷工作提供参考。
第十八条 对出口卖方信贷项目按照下面主要指标进行量化考核。
结清项目的净创汇总金额（美元）
1、贷款创汇率＝－－－－－－－－－－－－－－－×100％
结清项目贷款总金额（人民币）
当年全部项目贷款总金额（人民币）
2、每美元出口占用贷款金额＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
当年全部项目出口合同总金额（美元）
考核期贷款累计收回金额（人民币）
3、贷款周转次数＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
考核期贷款平均余额（人民币）
考核期末逾期贷款金额（人民币）
4、逾期贷款率＝－－－－－－－－－－－－－－－×100％
考核期末贷款总余额（人民币）
第八章 附 则
第十九条 本办法由中国进出口银行制定、解释和修改，自公布之日起施行。
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行福费廷业务试行办法》及《中国进出口银行福费廷业务操作程序》的通知 1995-9-20
1995年9月20日，中国进出口银行
各部、室：
《中国进出口银行福费廷业务试行办法》及《中国进出口银行福费廷业务操作程序》业经行党组会审核批准，现印发给你们，请遵照执行。
附一：中国进出口银行福费廷业务试行办法
第一章 总 则
第一条 为贯彻国家金融方针和外贸政策，广开融资渠道，利用外资支持我国机电产品和成套设备的出口，特制定本办法。
第二条 本办法的融资对象为中国进出口银行认可的国内出口商。
第二章 适用范围及融资条件
第三条 凡正常贸易出口的项目均可使用福费廷方式融资。
第四条 申请办理福费廷业务应具备以下条件：
（一）贸易合同的金额不低于50万美元；
（二）贸易合同的延付期限应在90天以上；
（三）贸易合同必须符合贸易双方国家的有关法律规定，取得进口国外汇管理部门的同意。
第三章 票 据
第五条 适用于福费廷业务的票据有以下几种：
（一）银行本票（ｐｒｏｍｉｓｓｏｒｙ ｎｏｔｅ）；
（二）商业汇票（ｂｉｌｌ ｏｆ ｅｘｃｈａｎｇｅ）；
（三）银行保函（ｂａｎｋ ｇｕａｒａｎｔｅｅ）；
（四）信用证（ｌｅｔｔｅｒ ｏｆ ｃｒｅｄｉｔ）；
（五）备用信用证（ｓｔａｎｄｂｙ Ｌ／Ｃ）。
第四章 单 据
第六条 办理福费廷业务须向中国进出口银行提交以下几种单据：
（一）银行本票或由银行承兑的汇票，有效背书给中国进出口银行，并注明“无追索权”字样；
（二）信用证、保函及修改副本，必须保证付款是无条件的、不可撤销的及可转让的；
（三）商务合同及装船单据（提单、发票）副本，并注明：ｃｏｐｙ ｃｏｎｆｏｒｍｓ ｔｏ ｔｈｅｏｒｉｇｉｎａｌ，并由出口公司有权签字人签字；
（四）有关确认该项融资没有抵触进口国法律，并且付款必须是全额支付，无需缴付任何税项或任何扣缴的证明；
（五）确认所提供的文件或签字是真实有效的证明；
（六）其他所需的有关资料。
第五章 贴现率
第七条 贴现率计算方法为半年复利贴现法（Ｓｅｍｉ－ａｎｎｕａｌｄｉｓｃｏｕｎｔ ｔｏ ｙｉｅｌｄ）
计算公式：贴现净额
ＦＶ
＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（1＋Ｒ％×182／360）＾Ｎ1×（1＋Ｒ％×183／360）＾Ｎ2×（1＋Ｒ％×Ｓｔｕｂ／360）
ＦＶ：贴现票据面值
Ｒ％：半年复利贴现率
Ｎ1：182天为一期的个数
Ｎ2：183天为一期的个数
Ｓｔｕｂ：剩余天数
第六章 期限及费用
第八条 福费廷业务承诺期一般为六个月，宽限期一般为七天。
第九条 承担费的收取按照贴现票据面值及承诺的实际天数乘以承担费率来计算。公式为：
承担费＝票据面值×承担费率×承诺天数／360
第十条 承担费用一般为0．5％－2％，根据具体项目情况而定。
第七章 申请及审查
第十一条 出口商向银行申请办理福费廷业务时，需提供下列资料：
（一）出口商情况介绍，营业执照；
（二）出口合同副本；
（三）交货情况及进口许可证（若需要）；
（四）进口商情况介绍；
（五）可转让的信用证、保函或银行本票副本；
（六）申请函。
第十二条 银行接到上述资料后，须对以下内容进行审查：
（一）出口商、进口商的资信情况及经营情况是否良好；
（二）出口商品的范围是否属于正常贸易；
（三）开证行或担保行情况是否良好；
（四）信用证或保函的支付条件应是可转让、无条件和不可撤销的；
（五）票据种类应是汇票、本票或保函。若为保函，则须按照不同到期日的汇票金额出具可分割的保函。
第十三条 本办法由中国进出口银行制定、解释和修改，自公布之日起施行。
第十四条 本试行办法的实施细则由中国进出口银行制定。
附二：中国进出口银行福费廷业务操作程序
一、申请
出口商向中国进出口银行办理福费廷业务时，需提供下列资料：
（一）出口商情况介绍，营业执照；
（二）出口合同副本；
（三）交货情况及进口许可证（若需要）；
（四）进口商情况介绍；
（五）可转让的信用证、保函或银行本票副本；
（六）申请函。
二、审查
中国进出口银行接到上述资料后，须对以下内容进行审查：
（一）出口商、进口商的资信情况及经营情况是否良好；
（二）出口商品的范围是否属于正常贸易；
（三）合同的延付期限（90天以上）、交货情况及付款到期日；
（四）合同金额是否在50万美元以上；
（五）开证行或担保行情况；
（六）信用证或保函的支付条件应是可转让、无条件和不可撤销的；
（七）票据种类应是汇票、本票或保函。若为保函，则须按照不同到期日的汇票金额出具可分割的保函。
三、询价
中国进出口银行审查同意后，将项目情况整理出一份概要，内容包括：出口商、进口商的名称，出口商品的名称，数量，交货期，合同金额，延付期限，开证行或担保行的名称，票据种类，支付条款等等，寄国外银行询价。经比较、还价，选择最优惠的条件，作为向出口商报价的基础。
四、测算
根据国外银行的报价情况，中国进出口银行对拟作福费廷业务的项目进行效益测算。核算贴现成本及收益（一年以360天为基数计算）。
（一）贴现率：
按半年复利贴现法（Ｓｅｍｉ－ａｎｎｕａｌ ｄｉａｃｏｕｎｔ ｔｏ ｙｉｅｌｄ）计算。公式为：贴现净额
ＦＶ
＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（1＋Ｒ％×182／360）＾Ｎ1×（1＋Ｒ％×183／360）＾Ｎ2×（1＋Ｒ％×Ｓｔｕｂ／360）
ＦＶ：贴现票据面值
Ｒ％：半年复利贴现率
Ｎ1：182天为一期的个数
Ｎ2：183天为一期的个数
Ｓｔｕｂ：剩余天数
（二）承担费：
按照贴现票据面值及承诺期实际天数乘以承担费率计算，公式为：
承担费＝票据面值×承担费率×实际天数／360
五、报价
中国进出口银行根据自己的测算结果向出口商报价，内容包括中国进出口银行同意受理的福费廷业务的票据数量及金额，贴现率和承担费。因为不同国家的风险及信用额度不一样，可做福费廷的期限、金额、贴现率也有所差别。出口商若接受报价，则在报价表上签字退回。
六、签约
出口商接受了银行的报价，并报经行领导批准后，双方即达成了协议。为了明确出口商（出售方）与中国进出口银行（买方）的责任义务，双方须签订正式的票据包买协议。协议内容包括：项目概况、包买金额及货币种类、包买期限、贴现率、承担费、债务证明、甲方的责任与义务、乙方的责任及义务、违约处理及其他。协议经双方有权签字人签字盖章后生效（详见附件一）。此后，由中国进出口银行与选定的对口银行或金融机构签订正式福费廷融资协议。
七、交单
出口商发货后须在交单有效期内将下列单据提交中国进出口银行审核：
（一）经出口商背书转让的本票、银行已承兑的汇票或银行保函正本；
（二）商务合同及信用证副本；
（三）提单及商业发票副本；
（四）确认所提供的文件及签字是真实有效的书面证明；
（五）其他有关资料。
八、付款
中国进出口银行经审核上述票据、单据，证明无误后，将贴现额汇付出口商指定的银行帐户内。
附件：福费廷融资协议
95进出银（贴）字 第 号
出售方： （以下简称甲方）
包买方： （以下简称乙方）
甲方为了加速资金周转，避免出口项目的外汇及利率的风险，特向乙方申请办
理福费廷业务。为了明确甲、乙双方的经济责任及有关事项，经甲、乙双方协商，特
签订本协议，双方共同遵守。
第一条 项目概况
进口商：
开证行：
保兑行：
出口项目：
合同金额：
交货期：
第二条 金额及货币
金额： 美元。
（大写： ）
第三条 期限
票据到期日：
交单有效期：
第四条 贴现率
根据乙方实际融资天数以一年360天为基础，贴现率为百分之 。按照对收益每半年折现一次的方法计算。
第五条 承担费
承担费率为 ，按包买金额和实际承诺天数计算。
第六条 债务证明
由甲方出具的经信用证开证行或保兑行承兑的汇票。
第七条 甲方的责任与义务
甲方须在包买交单的有效期内向乙方提交下列经乙方认可的单据：
（一）经甲方背书转让的本协议第六条规定的汇票，背面填写：
Ｐａｙ ｔｏ ｔｈｅ ｏｒｄｅｒ ｏｆ
ｔｈｅ Ｅｘｐｏｒｔ－Ｉｍｐｏｒｔ Ｂａｎｋ ｏｆ Ｃｈｉｎａ，
Ｈｅａｄ Ｏｆｆｉｃｅ， Ｂｅｉｊｉｎｇ
注明：
Ｗｉｔｈｏｕｔ ｒｅｃｏｕｒｓｅ
（二）商务合同副本，注明：
Ｃｏｐｙ ｃｏｎｆｏｒｍｓ ｔｏ ｔｈｅ ｏｒｉｇｉｎａｌ
由甲方有权签字人签字。
（三）信用证及其修改副本，注明：
Ｃｏｐｙ ｃｏｎｆｏｒｍｓ ｔｏ ｔｈｅ ｏｒｉｇｉｎａｌ
由甲方有权签字人签字。
（四）货运提单及商业发票副本，注明：
Ｃｏｐｙ ｃｏｎｆｏｒｍｓ ｔｏ ｔｈｅ ｏｒｉｇｉｎａｌ
由甲方有权签字人签字。
（五）书面证明所提交的单据是真实的，单据上的签字合法、有效，并由甲方签字盖章。
第八条 乙方的责任及义务
乙方收到本协议第七条规定的单据，经审查同意后，将包买款项通过银行转帐方式划到甲方在 银行开立的帐户内，帐户号为 。
第九条 违约处理
甲方若未按本协议第七条规定交单或中途撤单或提交的单据不真实，则须承担乙方因此而造成的全部经济损失。
第十条 其他
（一）本协议未尽事宜，由甲乙双方协商解决。
（二）本协议正本一式两份，双方各持一份，具有同等的效力。
甲方： 乙方：中国进出口银行
签字： 签字：
盖章： 盖章：
年 月 日 年 月 日
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中国进出口银行出口买方信贷试行办法1995年1月18日
（1995年1月18日中国进出口银行第一届董事会第二次会议通过）
第一条 为贯彻国家产业政策和外贸政策，采用国际上通行的融资办法支持机电产品和成套设备的出口，特制订本办法。
第二条 本贷款的对象为中国进出口银行认可的进口方银行或国外进口商。
第三条 本贷款用于国外进口商购买中国的成套设备、般舶及其他机电产品。
第四条 使用本贷款的贸易合同应具备以下条件：
（一）贸易合同的金额不低于100万美元；
（二）出口商品在中国制造的部分，在成套设备和普通机电产品合同中一般应占70％以上，在船舶贸易合同中一般应占50％以上；
（三）进口商以现汇即期支付的比例，船舶在交船前不低于贸易合同的金额20％，成套设备和其他机电产品一般不低于贸易合同金额的15％。
第五条 本贷款项下签订的贸易合同必须符合贸易双方国家和政府的有关法律规定，获得贸易双方政府或政府主管部门的批准，取得进口国外汇管理部门同意汇出全部贷款本息及费用的文件。
第六条 本贷款项下的贸易合同原则上须按照中国进出口银行的有关规定办理出口信用保险。
第七条 使用本贷款的贸易合同在对外投标及签订贸易合同前，出口企业应尽早与中国进出口银行联系并提供项目的有关资料，所签订的贸易合同与贷款协议同时生效。
第八条 拟采用本贷款的进口方银行应在进出口双方商谈贸易合同时向中国进出口银行提出贷款申请，并提交下列文件及资料：
（一）借款人的法定地址、名称；
（二）借款人近期的资产负债表、损益表及其他表明经营状况的资料；
（三）贷款的用途及还款计划；
（四）中国进出口银行要求提供的其他文件。
第九条 中国进出口银行同意受理贷款申请后，按贷款程序审批贷款，并与借款人签订贷款协议，签订前借款方董事会或其权力机构应提供有效签字人的授权书及签字样本。
第十条 本贷款项下，借款人的权力和义务未经中国进出口银行同意不得转让。
第十一条 贷款协议原则上须在办妥出口信用保险后生效。
第十二条 借款人须在支付贷款协议规定的现汇部分后方可支用本贷款。
第十三条 借款人应在贷款银行开设贷款帐户并按照贷款协议支用贷款。
第十四条 贷款贷币为美元或经中国进出口银行同意的其他贷币。
第十五条 贷款金额：船舶项目不超过贸易合同总价的80％；成套设备及其他机电产品一般不超过贸易合同金额的85％。
第十六条 贷款期限：指自贷款协议签订之日起至还清贷款本息及费用之日止，根据实际情况确定，最长一般不超过10年。
第十七条 贷款利率参照经济合作与发展组织（ＯＥＣＤ）的利率水平由借贷双方商定。
第十八条 中国进出口银行办理出口买方信贷收取管理费和承担费。
第十九条 本贷款项下的本金每半年等额偿还一次，第一次本金偿还日期根据不同的贸易合同逐项确定。
第二十条 经贷款人同意，借款人可以根据贷款协议的有关规定提前偿还贷款，如借款人提前偿还贷款，则按倒序偿还。
第二十一条 若借款人不能按期偿还贷款本息或发生其他违约事件，中国进出口银行有权宣布借款人违约并按照贷款协议的规定加收罚息或中止贷款，必要时可要求借款人加速还款。
第二十二条 除中国进出口银行另有同意外，借款人与中国进出口银行签订的贷款协议均采用英文书写，适用法律为中华人民共和国法律。
第二十三条 本试行办法由中国进出口银行制定、解释和修改，自公布之日起施行。
第二十四条 本试行办法的实施细则由中国进出口银行制定。
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行出口买方信贷实施细则》的通知 1995年9月11日
1995年9月11日，中国进出口银行
各部、室： 《中国进出口银行出口买方信贷实施细则》业经行领导审核批准，请遵照执行。
附：中国进出口银行出口买方信贷实施细则
为更好地支持我国成套设备、船舶及其他机电产品的出口，根据《中国进出口银行出口买方信贷试行办法》，制定本实施细则。
一、贷前联系和调查。
（一）凡拟使用中国进出口银行出口买方信贷的出口项目，出口企业在对外投标及签订贸易合同前，应尽早与中国进出口银行联系，并提供出口项目概况、项目可行性及经济效益分析、进出口商资信及借款人名称等有关资料。
（二）中国进出口银行在此阶段调查的主要内容如下：
1．进口国的政治、经济情况；
2．进口国政府的有关政策和法律规定，特别是对进口货物管理、外汇管理、金融管理、外贸体制及税收政策等方面的有关法规；
3．项目的可行性分析及还款来源；
4．如果是船舶项目，要调查了解船舶注册国商船航运法的有关规定；
5．进口商的资信情况；
6．作为借款人的银行和担保人的资信情况；
7．其他有关情况。
（三）中国进出口银行进行上述调查后，如初步认为项目符合国家有关政策及信贷原则，经济效益好，还款有保证，中国进出口银行将向出口企业出具初步贷款承诺函或意向书，以便出口企业进一步对外开展商务谈判。
（四）中国进出口银行向出口企业出具初步贷款承诺函或意向书时，应明确以下条件：
1．使用出口买方信贷，出口商需投保出口信用险，受益人为中国进出口银行，取得保险意向是申请出口买方信贷的前提条件；
2．出口买方信贷最高贷款额为：船舶出口不超过合同总金额的80％，成套设备和其他机电产品出口不超过合同总金额的85％；
3．出口买方信贷必须由中国进出口银行认可的银行或进口商作为借款人。
二、贸易合同与贷款协议的衔接与签订。
（一）中国进出口银行在向出口企业发出初步贷款承诺函或意向书后，要尽早参与出口合同的对外商务谈判，并与有关方面就下述各项做好贸易合同与贷款之间的衔接工作：
1．贸易合同中收取定金的比例；
2．支付方式和国内结算银行的确定；
3．银行提供信贷的金额、币种、期限、利率、费用、提款方式、计息办法、还款次数和方法等；
4．借款人确认债务的凭证等。
如出口买方信贷是在中国进出口银行与进口国银行签订的出口买方信贷总协议项下办理，上述各项需符合总协定的规定。
（二）在上述各项确定并取得出口信用保险承诺之后，中国进出口银行与借款人可进行贷款协议的拟定、谈判。出口买方信贷项目经中国进出口银行项目评审委员会评审通过后，方可签署贷款协议。
（三）在贷款协议签署之前，出口企业必须办理出口信用保险的有关手续，贷款协议与出口信用保险担保文件同时生效。
（四）除出口贸易合同使用出口买方信贷在出口买方信贷总协议项下办理外，贸易合同应与贷款协议同时生效。如出口合同使用出口买方信贷总协议项下的贷款，则贸易合同签妥后，借款人应向中国进出口银行提出正式书面申请，详细列明借款人名称、商品品名、数量、合同价格、支付条件、申请的借款金额、币种、借款期限、用款期及还款计划等。
（五）贸易合同签定后，出口企业应将贸易合同副本送中国进出口银行和事先确定的结算银行，贸易合同中应注明在出口买方信贷项下支付的比例，一般为80－85％。
三、贷款的使用
（一）贷款协议签署并正式生效后，中国进出口银行以书面形式通知出口企业。
（二）借款人应在中国进出口银行开立贷款帐户。
（三）对采用信用证结算方式的贸易合同，通知行在收到信用证后通知出口企业（正本）和中国进出口银行（副本），出口企业凭信用证和合同的规定备货装运，并将规定的单据送已确定的结算银行；对采用跟单托收结算方式的贸易合同，出口企业发货后不得自行寄单，应将单据送结算银行并附函说明货款为出口买方信贷协议项下，注明贷款协议编号、现汇和贷款的比例、代收行（即为借款人）。同时，将出口买方信贷协议副本附后。
（四）对信用证规定以主动借记方式付款的，中国进出口银行根据开证行（或委托审单行）的通知借记借款人的帐户。进出口银行在接到通知后，由营业部门核实并借记借款人贷款帐户，于记帐当日通知借款人，并将头寸划拨结算银行，通知结算银行对出口企业办理结汇。同时，由营业部门填写出口买方信贷用款限额登记簿和借记余额登记簿。
（五）对信用证规定寄单国外开证行并由开证行审单付款以及采用跟单托收结算方式的，应由借款人以加押电传授权中国进出口银行借记其在中国进出口银行的贷款帐户。对于在京的进出口总公司，进出口银行在收到授权电后，由营业部门借记借款人的贷款帐户并通过结算银行对出口企业办理结汇。如地方项目，进出口银行收到授权电后，由营业部门在借记借款人贷款帐户的同时将头寸划拨结算银行，并通知结算银行对出口企业办理结汇。
四、贷款的偿还
对于在用款期间分期使用的贷款，应按贷款协议规定的办法和利率计收利息。贷款使用完毕，由进出口银行向借款人寄送一份还款表，最后确定贷款总金额及具体还本日期，并相应调整付息日期，使其与还本日期相一致。借款人按还款表的日期偿还贷款本息。进出口银行在每一个还本付息日前七天以加押电传通知借款人按时履行还本付息责任。
如借款人要求提前还款，应提前三十天通知中国进出口银行，并按倒序偿还。
五、档案管理
鉴于出口买方信贷从发生到结束，时间较长，必须保证档案的连续性及完整性。项目档案要由专人管理，一个项目的所有往来函电及有关文件的正本，要统一由信贷部门专案存档。贷款全部收回后，再将整个项目档案移交档案部门。 返回
中国进出口银行出口买方信贷试行办法 1995年1月18日
（1995年1月18日中国进出口银行第一届董事会第二次会议通过）
第一条 为贯彻国家产业政策和外贸政策，采用国际上通行的融资办法支持机电产品和成套设备的出口，特制订本办法。
第二条 本贷款的对象为中国进出口银行认可的进口方银行或国外进口商。
第三条 本贷款用于国外进口商购买中国的成套设备、般舶及其他机电产品。
第四条 使用本贷款的贸易合同应具备以下条件：
（一）贸易合同的金额不低于100万美元；
（二）出口商品在中国制造的部分，在成套设备和普通机电产品合同中一般应占70％以上，在船舶贸易合同中一般应占50％以上；
（三）进口商以现汇即期支付的比例，船舶在交船前不低于贸易合同的金额20％，成套设备和其他机电产品一般不低于贸易合同金额的15％。
第五条 本贷款项下签订的贸易合同必须符合贸易双方国家和政府的有关法律规定，获得贸易双方政府或政府主管部门的批准，取得进口国外汇管理部门同意汇出全部贷款本息及费用的文件。
第六条 本贷款项下的贸易合同原则上须按照中国进出口银行的有关规定办理出口信用保险。
第七条 使用本贷款的贸易合同在对外投标及签订贸易合同前，出口企业应尽早与中国进出口银行联系并提供项目的有关资料，所签订的贸易合同与贷款协议同时生效。
第八条 拟采用本贷款的进口方银行应在进出口双方商谈贸易合同时向中国进出口银行提出贷款申请，并提交下列文件及资料：
（一）借款人的法定地址、名称；
（二）借款人近期的资产负债表、损益表及其他表明经营状况的资料；
（三）贷款的用途及还款计划；
（四）中国进出口银行要求提供的其他文件。
第九条 中国进出口银行同意受理贷款申请后，按贷款程序审批贷款，并与借款人签订贷款协议，签订前借款方董事会或其权力机构应提供有效签字人的授权书及签字样本。
第十条 本贷款项下，借款人的权力和义务未经中国进出口银行同意不得转让。
第十一条 贷款协议原则上须在办妥出口信用保险后生效。
第十二条 借款人须在支付贷款协议规定的现汇部分后方可支用本贷款。
第十三条 借款人应在贷款银行开设贷款帐户并按照贷款协议支用贷款。
第十四条 贷款贷币为美元或经中国进出口银行同意的其他贷币。
第十五条 贷款金额：船舶项目不超过贸易合同总价的80％；成套设备及其他机电产品一般不超过贸易合同金额的85％。
第十六条 贷款期限：指自贷款协议签订之日起至还清贷款本息及费用之日止，根据实际情况确定，最长一般不超过10年。
第十七条 贷款利率参照经济合作与发展组织（ＯＥＣＤ）的利率水平由借贷双方商定。
第十八条 中国进出口银行办理出口买方信贷收取管理费和承担费。
第十九条 本贷款项下的本金每半年等额偿还一次，第一次本金偿还日期根据不同的贸易合同逐项确定。
第二十条 经贷款人同意，借款人可以根据贷款协议的有关规定提前偿还贷款，如借款人提前偿还贷款，则按倒序偿还。
第二十一条 若借款人不能按期偿还贷款本息或发生其他违约事件，中国进出口银行有权宣布借款人违约并按照贷款协议的规定加收罚息或中止贷款，必要时可要求借款人加速还款。
第二十二条 除中国进出口银行另有同意外，借款人与中国进出口银行签订的贷款协议均采用英文书写，适用法律为中华人民共和国法律。
第二十三条 本试行办法由中国进出口银行制定、解释和修改，自公布之日起施行。
第二十四条 本试行办法的实施细则由中国进出口银行制定。
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国家开发银行关于贷款利率及计息办法的通知 1995年9月8日
1995年9月8日，国家开发银行
中国人民建设银行，中国工商银行，中国农业银行，交通银行，中国人民银行上海市分行、深圳市分行：
中国人民银行《关于调整各项贷款利率的通知》（银传〔1995〕49号）和国家开发银行《关于调整各项贷款利率的通知》（开行综计〔1995〕134号）印发后，据反映，有关方面对我行利率调整和计结息规定认识不尽一致。根据中国人民银行银发〔1995〕237号《关于调整贷款利率后有关计息办法的通知》精神，结合我行具体情况，现将各项贷款利率及结息规定通知如下，请速转知所属有关代理行处照此办理。
一、关于基本建设贷款利率
（一）94年发放的基本建设差别贷款利率分段执行。94年9月20日以前执行基本建设一、二、三级差别贷款利率；94年9月21日至95年9月20日，执行人行银传〔1994〕121号文的现行利率，即：一年期以下（含一年）贷款年利率10．98％，一至三年期（含三年）贷款年利率12．24％，三至五年期（含五年）贷款年利率13．86％，五年期以上贷款年利率14．04％；从95年9月21日起，执行人行银传〔1995〕49号文调整后相应档次的贷款利率，即：一年期以内（含一年）年利率12．24％，一至三年期（含三年）年利率13．5％，三至五年期（含五年）年利率15．12％，五年期以上年利率15．3％。
（二）94年发放的国防、大型集成电路、军用电子、国家急需扶持的高新技术项目、工业环保项目贷款利率分段执行，即：94年9月20日以前执行10．98％的年利率；94年9月21日至95年9月20日，一年期以下（含一年）执行10．98％的年利率，一年至三年期（含三年）执行12．24％的年利率，三年至五年期（含五年）执行13．86％的年利率，五年期以上执行14．04％的年利率；从95年9月21日起，执行人行银传〔1995〕49号文调整后相当档次的贷款利率。
（三）94年发放和95年1月1日至6月30日发放的劳改劳教、扶贫专项贷款，分别执行原10．98％和11．70％的年利率，从95年9月21日起，执行12．24％的年利率。95年7月1日以后发放的劳改劳教、扶贫专项贷款执行12．24％的年利率。
（四）94年发放的一般基建贷款，95年9月20日以前执行原利率，即：一年期以下（含一年）年利率10．98％，一年至三年期（含三年）年利率12．24％，三年至五年期（含五年）年利率13．86％，五年期以上年利率14．04％；从95年9月21日起，执行人行银传〔1995〕49号文调整后相应档次的贷款利率。
（五）94年发放的清欠专项贷款，95年9月20日以前执行12．24％的年利率；从95年9月21日起，执行13．5％的年利率。
（六）95年1月1日至6月30日发放的基本建设贷款，95年9月20日以前执行原利率，即：一年期以内（含一年）年利率11．70％，一至三年期（含三年）年利率12．96％，三至五年期（含五年）年利率14．58％，五年期以上年利率14．76％。从95年9月21日起，执行人行银传〔1995〕49号文调整后相应档次的贷款利率。
（七）95年7月1日以后发放的基本建设贷款，执行人行银传〔1995〕49号文调整后的贷款利率，即：一年期以内（含一年）年利率12．24％，一至三年期（含三年）年利率13．5％，三至五年期（含五年）年利率15．12％，五年期以上年利率15．3％。
二、关于技术改造贷款利率
（一）94年发放和95年1月1日至6月30日发放的技术改造贷款，95年9月20日以前，分别执行原10．98％和11．70％的年利率；从95年9月21日起，执行人行银传〔1995〕49号文调整后相应档次的贷款利率。
（二）95年7月1日及其以后发放的技术改造贷款，一年期以内（含一年）年利率12．24％，一至三年期（含三年）年利率13．50％，三至五年期（含五年）年利率15．12％，五年期以上年利率15．30％。
三、关于软贷款利率
软贷款仍按年利率4．68％和5．94％执行。
四、关于贷款的计结息
（一）95年6月30日以前发放的所有一年期以上尚未到期的基本建设贷款，从95年9月21日起，全部执行以上调整后利率。贷款利率水平一年一定，待一年期满时（即96年9月20日），再根据当时相应档次的有关贷款利率确定下一年的利率水平。
（二）原执行按年结息的所有基本建设硬贷款、软贷款，从95年9月21日起，统一实行按季结息（技术改造贷款仍按原规定按季结息），对不能支付的利息计收复利，每季末月的20日为结息日。
五、关于逾期贷款、挤占挪用贷款的加罚息
从95年7月1日起，所有逾期贷款在逾期期间按日利率万分之五计收利息；挤占挪用贷款在挤占挪用期间按日利率万分之七计收利息。既挪用之逾期的贷款，应择其重，按挪用贷款处罚。逾期贷款、挤占挪用贷款按季结息，以后遇利率调整分段计息。
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行担保贷款有价单证管理办法》的通知 1995年8月22日
1995年8月22日，中国进出口银行
各部、室：
为加强中国进出口银行担保贷款业务中有价单证的管理，特制定本办法。现印发你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行担保贷款有价单证管理办法
第一条 为加强中国进出口银行担保贷款业务（含外国政府贷款转贷业务）中有价单证的管理，特制订本办法。
第二条 担保贷款有价单证包括：
（一）抵押贷款项下的物权证明：
（1）房屋和其他建筑物；
（2）依法可转让的土地使用权；
（3）果园，林木；
（4）机器、设备、运输工具和其他设备；
（5）可以封存的库存物品、产成品和原材料等物资。
（二）质押贷款项下的有价证券：
（1）允许转让的股票、债券、票据、存款单、提单等有价证券；
（2）专利权、商标权、著作权、股权等可以依法流通或转让的动产。
（三）保证贷款项下的保证合同。
（四）其他有价单证。
第三条 有价单证的交收。
（一）经办信贷员在接收借款人的有价单证时，应认真查验核实确认有价单证真实有效后，由借款人填写“贷款抵押物收据”，并将有价单证及“贷款抵押物收据”交营业处核验后双方加盖公章。“贷款抵押物收据”一式三份，一份交借款人执存，一份由营业处留存，一份由信贷部留存。
（二）营业处设有价单证登记本，记录有价单证名称、编号、金额、有效期、交单人、收单人、收单时间、交抵或注销等内容，交单人和收单人应在登记本相应栏签名。
第四条 有价单证的保管及管理。
（一）营业处指定专人负责有价单证的保管和管理。所有的有价单证均由专门人员集中编号保管，营业处记明细帐，会计处记总帐（表外）。
（二）有价单证一律交存我行在中国人民建设银行总行信托投资公司租用的保险柜保管。
（三）有价单证一般不外借。确有需要者，须经本部门负责人签署意见，到财会部营业处办理借阅手续；借出有价证券，须经营业处处长同意，借出时间一般不超过半个工作日。如确因业务需要借出连续时间超过半个工作日者，须经财会部总经理批准。借出有价证券须严格按规定办理登记手续。
第五条 有价单证的退还。
（一）经办信贷员在查实贷款人已全部清还贷款本息后，可凭借款人执存的“贷款抵押物收据”和信贷部门留底办理有价单证的退还手续。
（二）营业处收到借款人执存的“贷款抵押物收据”和信贷部留底后，应与自己留存的“贷款抵押物收据”进行认真的核对，核对无误后将有价单证交经办信贷员退还借款人，并在“贷款抵押物收据”上注明“已退单，此据无效”字样。
（三）“贷款抵押物收据”一式三份由营业处归档保管。
（四）经办信贷员向营业处取出有价单证时应在有价单证登记本上办理退单登记手续。
第六条 对贷款未到期，而有价单证有效期已满的退单及再次交单或贷款虽已到期，经借款人申请贷款人批准展期的抵押有价单证交退单及其管理按本办法第三、四、五条规定办理，但经办信贷员必须跟踪办理。有价单证的时效性由信贷员负责把关。
第七条 本办法由中国进出口银行财会部负责修改、解释，自公布之日起执行。
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行人民币信贷资金调拨暂行办法》的通知1996年4月8日
1996年4月8日，中国进出口银行
各部、室：
现将《中国进出口银行人民币信贷资金调拨暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行人民币信贷资金调拨暂行办法
第一条 为加强本行人民币信贷资金调拨业务的计划性，保证信贷资金安全、高效地收付，提高资金使用效益，特制定本办法。
第二条 本行信贷资金调拨业务接受行资金调度领导小组的指导，信贷资金实行集中统一管理，计划资金部为行内资金调拨业务的计划管理部门。
第三条 本办法中的信贷资金包括：
1．资本金。
2．负债，包括发行金融债券所筹集的资金、向人民银行借入的临时性借款、拆入资金、援外基金及其他负债。
3．资产，包括各项贷款、在人民银行存款、存放同业、同业拆出及其他金融资产。
第四条 资产调拨实行严格的授权管理。有关部门在办理人民币贷款、存放同业和同业拆出等业务需调拨资金时，必须办理相应的审批手续。
第五条 在发生贷款资金支付时，项目主管部门需向计划资金部报送“人民币信贷资金领用表”。标明项目名称、合同序号、用款金额、收款单位、汇入银行、汇入帐号、支付方式、起息日等基本要素。
第六条 “人民币信贷资金领用表”一式三联，由发生贷款资金支付的部门填制，计划资金部根据行项目评审委员会通过的项目评审报告核签后，第一联留存计划资金部，第二联签退用款部门备案，第三联交营业部门据以支付贷款资金。
第七条 领用资金的正常截止时间，为用款起息日两个工作日，如遇节假日向前逆推。正常截止时间外的突发性支付，需及时通知计划资金部。发生资金领用时，起息日需与实际用款日一致。
资金领用后，如系特殊原因，暂不对外支付时，资金领用部门应及时撤回“人民币信贷资金领用表”。
第八条 人民币帐户由财会部负责管理。帐户的开立、撤并由财会部根据业务需要提出意见，会签计划资金部并报主管财会的副行长审批后生效。
第九条 对人民银行与我行帐户行之间的资金调拨、我行不同帐户行之间的资金调拨，财会部和计划资金部可根据需要，提出建议会签对方总经理，报主管财会的行领导审批后，由营业部门执行。
第十条 确因业务需要，发生信贷资金存放同业非帐户行业务时，调出部门必须填制“人民币资金调拨单”，经财会部总经理和计划资金部总经理同意，报主管财会和计划资金的行领导双签后，交营业部门划拨资金。
第十一条 在确保放款和归还人民银行再贷款及金融债券本息，并留足备付金的前提下，可根据人民银行有关精神和《中国进出口银行人民币资金拆借暂行办法》（修订稿）规定，拆出先收后支的临时性间歇资金。拆借资金财会部凭“人民币资金拆借审批表”监督支付。“人民币资金拆借审批表”一式两联，由计划资金部填制，第一联送财会部据以付款，第二联留计划资金部备查，并据以填制《资金拆借台帐》。
第十二条 本办法自公布之日起实施，原《中国进出口银行资金调拨暂行办法》同时废止。本办法由计划资金部负责解释。
附表：一、人民币信贷资金领用表
二、人民币资金调拨单
附表：一
人民币信贷资金领用表
填表日： 计资部编号：
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|部门 | | 金额 | |
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|项目及合同号 | |
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|汇入银行 | |汇入帐号| |
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|起息日 | |支付方式| |
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|备注 | |
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|信贷经办人 | |
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|计资部核签 | |核签日期| |
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注：请提前两个工作日将此表送资金处。此表一式三联，第一联留存资金处，第
二联资金处签退各部门，第三联送营业部门。
附表：二
人民币资金调拨单
致：计划资金部
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| 调出行 帐号 |
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| 调入行 帐号 |
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| 金额（万元） |
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| 起息日 |
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| 财会部意见 | 计资部意见 |
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|经办 总经理 | 签收人 总经理 |
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|经理 | |
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|行领导审批意见 |
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人民币资金调拨单
致：财会部
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| 调出行 帐号 |
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| 调入行 帐号 |
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| 金额（万元） |
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| 起息日 |
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| 计资部意见 | 财会部意见 |
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|经办 总经理 | 签收人 总经理 |
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|经理 | |
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|行领导审批意见 |
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外国政府贷款转贷业务暂行办法》的通知 1996年10月16日
1996年10月16日，中国进出口银行
各部、室：
现将《中国进出口银行外国政府贷款转贷业务暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行外国政府贷款转贷业务暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强对外国政府贷款转贷业务的管理，维护国家对外信誉，更有效地使用外国政府贷款，提高贷款资产质量，依照我国金融及利用外资等有关法律法规和政策，结合外国政府贷款转贷业务的特点，特制定本办法。
第二条 本办法所称外国政府贷款是指受中国政府有关部门委托，由中国进出口银行（以下简称进出口银行）负责转贷的外国政府向我国政府提供的优惠贷款，以及外国政府提供的优惠贷款或赠款与外国银行或其他金融机构提供的出口信贷或商业贷款组成的混合贷款（以下均简称政府贷款）。其中日本政府贷款包括日本政府项目贷款和“黑字还流”贷款。
第二章 贷款对象和使用范围
第三条 政府贷款的转贷对象为中国境内的、经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人或政府部门（以下均简称借款人）。
第四条 政府贷款通常限用于贷款项目商务合同项下的资本货物的采购和技术、服务的提供，如经中外双方协议约定，也可用于项目建设期内贷款利息及费用的支付。
第三章 贷款的条件与原则
第五条 贷款项目必须纳入国家或地方的利用外资计划、基本建设计划和技术改造计划。根据贷款限额、项目单位隶属关系及项目性质，贷款项目必须按国家有关利用外国政府贷款的规定，报经地方及国家有关政府部门批准。
第六条 贷款项目必须列入中国政府与贷款国政府共同商定的项目清单（日本政府“黑字还流”贷款项目除外）。
第七条 贷款项目必须符合国家产业政策，有利于产业结构的调整和产品结构的优化；有利于提高行业技术水平，促进产品出口或替代进口；或有利于改善公共基础设施状况；有利于国计民生和国民经济的发展；具有一定的经济效益或显著的社会效益。
第八条 项目配套条件齐备。项目的国内配套资金、设备、厂房、供水、能源、交通和原材料等须逐项安排落实。
第九条 还款确有保证。借款人必须具有偿还贷款本息和支付贷款费用的能力，并明确可靠的还款来源及计划安排。
第十条 还贷担保须合法、可靠、有效。借款人必须提供经进出口银行认可的下列一种或几种方式的还贷担保：
1．省、自治区、直辖市、计划单列市财政机关或国务院有关部、委、局提供的还贷保证；
2．省级分行以上或经总行授权的银行或其他金融机构提供的还贷保证；
3．具有担保资格和能力的其他企业法人提供的还贷保证；
4．借款人或第三人提供的财产抵押；
5．进出口银行认可的其他担保方式。
采取上述第1种方式担保的，须由保证人向进出口银行出具书面还贷保证文件，采用上述第2种至第5种担保方式的，须由保证人或抵押人与进出口银行以书面形式订立保证合同或抵押合同。
第十一条 旧债不还，新贷不放。借款人必须对进出口银行无逾期债务，借款人所在省、自治区或部门内的其他借款人无严重拖欠进出口银行政府贷款的债务。借款人所在地方或部门须设立政府贷款专项偿债基金，能保证按时偿还外债。
第十二条 进出口银行按照“脱钩转贷”的原则对政府贷款进行转贷，具体转贷条件将视外方贷款条件、项目所在地区的自然条件、经济状况和项目特点等具体情况确定。
第四章 贷款的申请和审查
第十三条 借款人申请转贷政府贷款，应向进出口银行提出书面申请，并根据项目情况和需要提交以下文件和材料（以下简称项目基本文件）：
一、转贷申请表；
二、借款人营业执照或法人资格证明；
三、国家计委、国家经贸委及外经贸部的有关批准文件；
四、项目建议书及其批复；
五、可行性研究报告及其批复；
六、国内配套资金及贷款费用落实证明；
七、还贷资金来源证明及还款计划；
八、还贷保证或还贷保证（或财产抵押）合同；
九、省级以上计委出具的协调还贷承诺函；
十、经财政部门或会计（审计）事务所核准的、借款人最近二至三年的年度财务报表及当年的近期财务报表；
十一、抵押财产证明原件及其抵押登记和投保文件；
十二、中国人民银行发给借款人（企业法人）的贷款证；
十三、商务合同或采购清单（无中文本的，除提交外文本以外，还需提交需审核部分的中译文）；
十四、申请日本政府项目贷款，除上述一至十三项文件材料外，还须提交：
1．中国国际工程咨询公司等国家认可的评估机构对项目的评估报告；
2．会计师事务所出具的借款人年终审计报告；
十五、申请日本政府“黑字还流”贷款，除上述一至十三项文件材料外，还须提交项目概况表；
十六、审查所需其他材料。
第十四条 进出口银行转贷业务部门（以下简称转贷部门）依据项目基本文件及第三章所列各项基本条件对项目进行严格的审查并提出审查报告。在项目基本文件齐备的条件下，转贷部门应在八十个工作日内完成本部门的项目审查工作。对审查合格的项目，转贷部门将其移交进出口银行项目评审业务部门（以下简称评审部门）评审。对贷款金额大、期限长、情况复杂的项目，进出口银行须派人进行实地贷前考查。
第十五条 项目经评审部门评审通过后提交进出口银行项目评审委员会审议。对审议通过的项目，转贷部门根据评审委员会的批准文件，通知外经贸部提请外国政府或金融机构正式承诺。
第十六条 对按本办法第十四、十五条规定未通过评审的项目，转贷部门将评审意见通知外经贸部和贷款申请人。对已经批准的转贷项目，借款人若提出增加贷款额，仍须按以上程序重新申请和审批。
第五章 转贷协议的签订与生效
第十七条 贷款协议的签订。项目经外国政府或金融机构正式承诺后，由外经贸部或受外经贸部委托由进出口银行与外国贷款执行机构签署贷款协议。属于外经贸部对外签订的贷款协议，外经贸部应向进出口银行提供协议副本。
第十八条 转贷协议的签订。贷款协议签订后，由进出口银行与借款人签订转贷协议。转贷协议经签约方签字盖章后生效，签约方保存转贷协议正、副本各一份。进出口银行应向外经贸部提供转贷协议副本。
第十九条 借款人须在国家外汇管理局规定的期限内，持转贷协议到当地外汇管理局办理外债登记手续，同时按规定开立“外汇（转）贷款还本付息帐户”。
第二十条 转贷协议项下商务合同的生效。
一、对日本政府贷款项目，由转贷部门通知项目采购代理单位正式对外招标、签订商务合同，并将合同副本送交进出口银行。经转贷部门审核确认并通知采购代理单位后，商务合同生效。
二、对其他国家政府贷款项目，在转贷部门通知采购代理单位后，商务合同生效。
第六章 贷款的使用
第二十一条 提款。
一、日本政府贷款，借款人委托其采购代理单位向转贷部门提出提款申请，同时送交商务合同，经转贷部门审核确认后书面通知支付行开具信用证，并办理提款支付手续。
二、其他国家政府贷款，借款人委托其采购代理单位审查卖方提交的单据，审单无误后向进出口银行转贷部门提出提款申请。经转贷部门复审确认后书面通知外方贷款执行机构提款。
第二十二条 日本政府贷款项目提款执行完毕，转贷部门与借款人签署还本确认书，借款人按确认书确认的贷款额偿还本金。
第七章 贷款的偿还
第二十三条 为保证转贷行对外还款，借款人须在转贷协议规定的付息还本日之前，在其“外汇（转）贷款还本付息帐户”内，存足不少于当期还本付息、付费所需的资金。
第二十四条 转贷部门根据转贷协议的约定，按时计算应收费用、应收利息或应还本金等，并及时向借款人发送贷款费用支付通知、还本付息通知。
第二十五条 转贷部门收到外方贷款执行机构的付费、付息、还本通知，根据贷款协议审核无误后，及时办理对外汇款。
第二十六条 借款人必须按转贷协议的约定，按时如数偿还贷款本息，不得以商务合同执行中出现的任何问题或其他任何非贷款方的原因为由拒绝履行还本付息的义务。
第二十七条 借款人如未按转贷协议规定按期如数还本付息，进出口银行将按转贷协议规定对拖欠本息计收逾期利息，并采取下述经济、行政和法律等多种手段追收欠款：
一、依法要求保证履行保证责任；
二、依法处置抵押物以清偿债务；
三、通过司法程序要求借款人或担保人还款；
四、提请地方政府或国家有关部门协调解决还款；
五、其他必要的有效措施。
第二十八条 转贷协议执行完毕，借款人应向进出口银行通报项目执行情况。进出口银行与借款人确认结清转贷协议所规定的债权债务后，转贷协议自行终止。
第八章 转贷费用的收取
第二十九条 进出口银行遵循国家政策性银行自主保本经营、企业化管理的经营方针，按照不高于商业银行的收费标准，向借款人计收转贷管理费等有关费用。具体办法另文规定。
第三十条 进出口银行根据贷款的性质和金融分档次确定转贷管理费费率，并考虑项目及其所在地区的具体情况予以适当调整。进出口银行对已提取未偿还贷款余额，按转贷协议规定的费率计收转贷管理费，每半年计收一次。
第三十一条 转贷管理费原则上按贷款币种收取，因特殊原因需收其他非贷款币种的项目，按转贷协议中的有关约定办理。
第九章 贷后管理与监督
第三十二条 进出口银行按贷款项目分别设立财务帐目和业务管理台帐，及时、真实、完整地记录各项业务活动数据，并相互核对，保证各项帐目的准确性。同时按国家有关部门要求和进出口银行内部需要做好计划统计管理工作。
第三十三条 借款人应按转贷协议约定按时向转贷部门报送项目进度情况和年度财务报表。进出口银行有权对项目实施情况进行监督，发现影响或可能影响还款的重要情况应及时提出，并视问题的原因、性质和程度与中外有关方面协调解决。必要时可中止项目提款，由此造成的一切损失均由借款人承担。
第三十四条 进出口银行对项目衽普遍管理与重点管理相结合的方式，转贷部门每年应根据实际需要对项目进行普遍检查，对重点项目或问题应进行实地检查。
第三十五条 为减少和避免汇率或利率风险，进出口银行受借款人委托，可代借款人办理货币调期或利率调期业务。
第三十六条 借款人欲实行承包或租赁、股份制改造、联营、合并或兼并、合资或合作、分立、产权转让、解散、破产等，必须按原项目申请渠道分别报经原项目批准机关同意，并经进出口银行审查核准后，按国家有关规定办理债权保全或清偿，并对转贷协议做相应修订。
第十章 附 则
第三十七条 转贷业务所用文件均采用进出口银行制定的下列标准文本格式：
一、计委协调还贷承诺函；
二、无条件、不可撤销的还贷担保函；
三、保证合同；
四、财产抵押合同；
五、转贷协议：
1．日本政府项目贷款转贷协议；
2．日本政府“黑字还流”贷款转贷协议；
3．其他国家政府贷款转贷协议。
第三十八条 外国政府或银行提供的出口信贷和中间贷款等受政府政策影响的商业贷款的转贷业务以及外国政府赠款管理业务依照本办法有关条款施行。
第三十九条 本办法由进出口银行负责解释，自1996年11月1日起施行。
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关于寄送《中国进出口银行外国政府贷款转贷业务管理暂行办法》的函 1996年10月25日
1996年10月25日，中国进出口银行
各省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府，国务院有关部委、有关直属机构：
为规范我行承办的外国政府贷款转贷业务，加强对转贷项目的管理，更好地使用外国政府贷款促进我国经济发展，维护国家对外信誉，我行根据国家金融及利用外资等有关法律法规和政策，结合转贷业务的实际情况，制定了《中国进出口银行外国政府贷款转贷业务管理暂行办法》。现将该办法寄送你们，并请转发你省（市、自治区）计委、外经贸委（厅）和财政厅（局）等有关部门。
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外国贷款转贷与赠款管理费用收取暂行办法》的通知 1996年9月17日
1996年9月17日，中国进出口银行
各部、室，各代表处：
现将《中国进出口银行外国贷款转贷与赠款管理费用收取暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行外国贷款转贷与赠款管理费用收取暂行办法
第一条 中国进出口银行（以下简称进出口银行）按照国家政策性银行自主、保本经营，企业化管理的经营方针，为保障业务正常运转，特制订本办法。
第二条 进出口银行对所转贷的下列贷款收取转贷管理费：
一、外国政府向我国政府提供的软贷款；
二、外国政府提供的软贷款或赠款与外国银行或其他金融机构提供的出口信贷、商业贷款构成的混合贷款；
三、外国银行或其他金融机构向进出口银行提供的出口信贷。
第三条 进出口银行参考商业银行同类业务收费标准而不高于其收费水平，根据转贷金融和贷款性质分档制订转贷管理费年费率如下：
转贷金额（美元） 政府软贷款 混合贷款 出口信贷
1000万以下（含1000万） 0．60％ 0．55％ 0．50％
1000万以上至5000万 0．50％ 0．45％ 0．40％
5000万以上（不含5000万） 0．40％ 0．35％ 0．30％
第四条 进出口银行对已提取未偿还贷款余额按上述费率计收转贷管理费，每半年计收一次。具体收取日期与通知办法按转贷协议中的有关约定办法。
第五条 转贷管理费原则上接贷款币种收取，因特殊原因需收其他非贷款币种的，按转贷协议中的有关约定办法。
第六条 日本政府项目贷款中第三批日元贷款项目的转贷管理费仍按原对外经济贸易部《关于第三批日元贷款转贷业务费收取办法的通知》中规定的标准收取。
第七条 进出口银行受国家委托管理的外国政府给予我国政府援助性赠款，按国家有关规定计收赠款管理费如下：
一、对无偿使用的赠款，一次性计收赠款总额1．5％的管理费；
二、对有偿使用的赠款，从外经贸部规定偿还的部分赠款中提取相当于赠款总额1．5％的管理费。
第八条 含有部分独立赠款的贷款项目，对其赠款部分按第七条有关规定计收赠款管理费，其余贷款部分按出口信贷计收转贷管理费。
第九条 借款人（或受赠人）如未按转贷协议（或赠款协议）规定按期如数支付本办法所列各项费用，对所有逾期费用，在逾期期间按日费率万分之五向进出口银行支付滞纳金。
第十条 按本办法收取转贷管理费（或赠款管理费）及其滞纳金的币种、费率、计收方式、收取日期及通知办法等项内容，须作为转贷协议（或赠款协议）的条款在协议中明确约定。
第十一条 自1996年10月1日起，新签转贷协议（或赠款协议）的项目，一律按本办法收费。本办法由进出口银行负责解释。
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中国进出口银行关于印发《外国政府贷款转贷项目评审实施细则》的通知 1996年12月30日
1996年12月30日，中国进出口银行
各部、室：
《外国政府贷款转贷项目评审实施细则（暂行）》在征求有关部门意见的基础上已作修改，经行领导批准，现印发给你们，请遵照执行。
附：外国政府贷款转贷项目评审实施细则（暂行）
第一章 总 则
第一条 为了进一步规范外国政府贷款转贷项目（以下简称“转贷项目”）的评估审查，提高转贷项目的评审质量和评审效率，增强转贷项目评审的可操作性，为贷款项目的审批决策提供科学依据，有效保证我行的信贷资产质量和资金安全，根据《中国进出口银行项目评审管理暂行办法》及国有有关规定，制定本细则。
第二条 凡我行办理的有关国家政府和国际金融机构向我国提供的政府优惠贷款（包括赠款）、混合贷款等转贷（赠）项目，均需通过项目评审部评审后，提交行项目评审委员会审议决定。
第三条 转贷项目的评估审查，应当依据国家有关法律、法规、规章、政策文件及我行有关规定，对项目的政策性、合法性、效益性、风险性和安全性进行全面评审。
第四条 转贷项目评审以切实保证我行信贷资产质量，有效维护我行权益为基本目标、遵循独立、客观、公正、优质、高效、服务的原则。
第五条 转贷项目的评估审查，在转贷部送审资料的基础上，由项目评审部负责全面评审。项目评审部与转贷部在工作中应积极配合、相互协作。
第六条 评审工作人员开展项目评审工作，应当严肃认真、坚持原则、实事求是，不得隐瞒事实、弄虚作假、随意迁就。
第二章 评审程序
第七条 拟利用我行转贷的外国政府贷款的借款单位应向我行提出转贷申请。转贷部在受理审查之后，向项目评审部转送项目材料，供项目评审部评审时使用。
第八条 我行对转贷项目的评审，应依据以下有关文件和材料：
1．转贷申请表；
2．借款人营业执照或法人资格证明；
3．已经有关部门批准的项目建议书、项目可行性研究报告及批准文件、国家计委和外经贸部对利用外资方案的批复文件，有的项目需提供项目开工报告批复文件及其他有关政府批准文件；
4．贷款条件的有关资料；
5．与外国政府贷款有关的商务合同或采购清单；
6．借款单位、保证人资信情况、财务状况的有关证明资料；
7．落实项目国内配套条件和配套资金的有关证明文件、材料；
8．项目还款资金来源情况的说明材料；
9．项目的还款保证或（和）有关抵押文件（意向书）；
10．省级以上计委出具的协调还款承诺函；
11．日本政府贷款转贷项目，除以上文件、材料外，还需提交国家认可的评估机构的有关评估报告；
12．日本“黑字还流”贷款项目，除以上文件、材料外，还需提交项目概况表；
13．项目评审需要的其他材料。
第九条 对于金额大、期限长、情况模糊或情况复杂的项目，项目评审中应当深入项目单位或有关地区进行实地调查，了解和查实项目的有关实际情况。
第十条 评审部接手项目后，在项目所需资料基本齐备的条件下，应当在规定在工作日内完成项目评审工作。如发现项目存在问题，应将有关情况、问题及意见反馈转贷部。
第三章 评审内容及规则
第十一条 项目评审部对项目的评估审查一般包括以下内容：
1．借款人资格审查；
2．市场需求调查与预测；
3．项目建设的必要性和项目的建设条件、生产条件的评估审查；
4．基础财务数据和报表的评估审查；
5．财务综合指标的评估审查；
6．项目的国民经济评价；
7．项目的不确定性分析。
第一节 借款人资格审查
第十二条 审查项目转贷申请单位（借款单位、项目法人）的基本情况：
1．企业概况，包括企业名称、性质、规模、历史及现状、组织机构及管理体制、技术及管理水平等。
2．借款单位应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的法人及其他经济组织。明确借款单位是否具有借款资格。按国家现行规定和我行要求，对于项目贷款一般要求首先确立项目法人，负责项目的建设和项目建成投产后的运营，负责项目的借款和还本付息；新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不得低于国家规定的投资项目的资本金比例。对于不符合规定，仅以工程建设指挥部等临时性机构名义申请借款的，应按照项目法人责任制的有关规定，要求其注册成立项目法人，承担相应的借、还款的权利和义务。借款单位如果是股份制企业，其董事会应就其申请借款行为作出决议或者作出相应的授权决定。
3．企业现有的生产、经营状况及财务状况，依据《企业会计准则》、《企业财务通则》以及财政部最新规定的企业经济效益评价指标，重点评估企业的财务状况：企业的经营规模（企业的注册资金、近三年的资产总额、所有者权益和利润总额），企业的偿债能力（近三年的流动比率、速动比率、资产负债率），盈利性（净资产收益率、销售利润率）等；借款单位是有限责任公司或股份有限公司的，其对外股本权益性投资累计额不得超过其净资产总额的50％。
4．企业在全国所处的地位和重要性。
5．借款单位还款能力。借款单位应当具有按期还本付息的能力。
第十三条 项目立项情况评价。
1．项目建议书及批准情况。
2．项目可行性研究报告及批准情况。对日本海外经济协力基金的项目贷款还需提供我行认可的评估报告。
3．项目被列入外国政府贷款“项目清单”的批准情况；项目的政府间协议是否已通过必要的法定程序，与项目所需设备采购有关的商务合同是否已经签署。
4．项目列入国家固定资产投资计划的批准情况。
第二节 市场需求调查与预测
第十四条 对于盈利性项目，应当根据项目的规模、重要性等具体条件调查分析产品市场供求现状，预测产品供求的发展趋势，判断项目的市场风险。
第十五条 市场预测可按照下列程序开展：
1．确定预测目标，需预测的产品及分类、预测的地域范围、时期跨度的选择。
2．收集资料，包括历史资料——有关社会经济的历史统计资料、项目建议书及可行性研究报告的统计资料、各行业的统计资料等，现实资料——现行的政府政策、当前的市场动态等。
3．选定预测方法，进行预测分析。可采用可判断法、历史引申法和因果分析法）等预测方法。
4．作出市场预测判断。
第十六条 市场调查包括以下主要内容：
1．国内现有企业生产同类产品的生产能力、产品产量及生产能力利用状况；
2．国内现有拟建和在建项目生产同类产品的生产能力及预计建成投产时间；
3．现有国内同类产品的产地分布情况；
4．近三年同类产品的进口数量及进口来源。
第十七条 市场预测包括以下内容：
1．根据社会购买力的发展，预测产品的社会总需求，主要消费对象和消费用途；
2．产品的寿命周期预测和更新产品的预测；
3．预测产品的价格变化趋势，企业生产成本及盈利的变动趋势；
4．预测项目生产所需资源的保证程度和发展趋势，与国内国外同类产品相比较，分析项目产品性能、质量、价格是否具有明显的竞争优势，对企业产品的销售和市场占有率作出预测判断。
第三节 项目建设的必要性和项目的建设条件、生产条件的评估审查
第十八条 项目建设必要性评价。
项目建设的必要性，包括项目在全局或局部地区所处的重要地位和对经济发展所起的重要作用、影响等。
第十九条 项目的建设条件、生产条件的评价。
项目的建设条件和生产条件的评价，是对拟建项目在建设过程中和建成投产后的生产运行过程中所必须的条件进行评估。包括：资源、原材料、燃料、动力的供应和需求的平衡，建厂地区的地形、地质、水文、气象等自然条件，项目所在地区的交通运输、通讯等基础设施条件，外部的协作和配套项目的落实，是否签订了有关协议，能否同步建设，建设和生产所需劳动力的来源和培训方案的规划，以及生产建设过程中环境保护方面的条件等。
第四节 基础财务数据和报表的评估审查
第二十条 基础财务数据和报表是项目经济评价的基本依据。基础财务数据和报表的审查是指对项目可行性研究报告提出的数据、报表进行核实分析和判断。基础财务数据包括：项目总投资、资金筹措方案、产品成本、销售收入、销售税金和销售利润，以及其他与项目有关的财务数据。在基础财务数据审核的基础上，对项目的成本和费用预测、销售收入和税金预测、利润预测以及固定资产投资贷款还本付息预测等基础财务报表进行评估审查，共涉及十类基础财务预测表。这十类基础财务报表的关系如下：
-------------------------- ------------------ ----------------
| 固定资产投资预测表 |---------- | 投资计划与 | |固定资产投资|
-------------------------- | | |----------| |
|----| | |贷款还本付息|
-------------------------- | | 资金筹措表 | | |
| 流动资金预测表 |---------- ------------------ | 预测表 |
-------------------------- ----------------
-------------------------- ------------------ |
| 固定资产折旧预测表 |--------------|成本费用预测表|-------- |
-------------------------- | ------------------ | |
-------------------------- | | |
| 原材料能源成本预测表|--------| ------------------ | |
-------------------------- | | 销售收入与 | | ------------------
---------------------------- | | |----------| 利润预测表 |
|无形及递延资产摊销预测表|-------- | 税金预测表 | ------------------
---------------------------- ------------------
对基础财务报表的审查包括两方面的内容：一是要审查基本报表的格式是否符合规范要求，二是要审查所列数据是否准确。
第二十一条 项目总投资估算与审查。
项目总投资包括建设投资和流动资金投资，建设投资又包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、无形资产投资、开办费和建设期借款利息。重点审查项目总投资估算的内容是否齐全、金融是否正确，由于项目可行性研究报告的编制及批复时间和我行评审的时间有一定的间隔，在审查中需要充分考虑通货膨胀等变动因素，应相应审查《固定资产投资预测表》、《流动资产预测表》。
第二十二条 项目建设资金筹措方式与分年用款计划分析。项目建设资金的筹措方式有业主投资和借款两种。借款又可分为短期负债和长期负债两种。短期负债分成流动资金借款和其他短期负债两部分，长期负债包括长期债券和长期借款。在评审中应当遵循国家计委新建项目资本金比例制度的有关规定。
第二十三条 项目建设资金落实情况的评估审查。
本外币资金的来源落实情况（借款单位自筹、财政拨款、法人投资、银行贷款、实行股票、债券等方式）审查。审查资金来源的可靠性、筹资数量的保证性、资金渠道的合法性、附加条件的可接受性。借款企业应当提供国内配套资金落实情况的有关证明材料等。应相应审查《投资计划与资金筹措表》，报表格式见附表一。
第二十四条 总成本费用的估算与审查。
总成本费用是指项目在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。总成本费用的估算方法可采用要素成本估算法和项目成本估算法。
1．按费用要素估算（要素成本估算法）
总成本费用＝外购原材料＋外购燃料及动力＋工资及福利费＋固定资产折旧费及维简费＋摊销费＋利息支出＋其他费用（含土地使用税）；
此外还要计算经营成本。
经营成本＝总成本费用--固定资产折旧费及维简费--摊销费--利息支出；
审查《原材料、能源成本预测表》、《固定资产折旧预测表》、《无形及递延资产摊销预测表》及《总成本费用估算表》、《单位产品生产成本预测表》等基础财务报表。确保总成本费用估算的项目齐全，数据准确。
2．按项目成本估算（项目成本估算法）
总成本＝生产经营成本＋期间费用；
生产经营成本＝直接工资＋直接材料＋制造费用；
期间费用＝管理费用＋财务费用＋销售费用。
采用这种估算方法，同样需要审查《原材料、能源成本预测表》、《固定资产折旧预测表》、《无形及递延资产摊销预测表》及《总成本费用估算表》、《单位产品生产成本预测表》等基础财务报表。确保总成本费用估算的项目齐全，数据准确。
第二十五条 销售（营业）收入与税金预测的评估。
销售（营业）收入是指企业在生产经营活动中销售产品、提供劳务等所取得的收入。销售税金是指企业销售产品，提供劳务应负担的各种流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税，以及资源税和教育费附加。
销售收入与销售税金的估算审查，应重点审查《销售收入与税金预测表》。
第五节 财务综合指标的评估与审查
第二十六条 项目财务综合指标的审查，是指在基础财务数据测算与分析的基础上，根据国家现行财税制度及有关规定，审查财务效益报表，测算效益指标、项目的盈利能力、债务的清偿能力，据以判别项目的财务可行性。
第二十七条 财务现金流量评估。通过审核《财务现金流量表》测算项目盈利性，用以计算项目的财务净现值、财务内部收益率和投资回收期等指标，报表格式见附表二。
第二十八条 预测利润、损益的评估。《利润预测表（损益表）》综合反映了项目每年盈利水平，是计算投资利润率和投资利税率的基础，同时也反映了项目的还款保证。利润及利润分配的估算应重点审查《利润预测表（损益表）》，报表格式见附表三。
第二十九条 贷款还本付息估算与审查。《借款还本付息表》反映项目还款期内各年的还本付息额和可用于还贷的资金来源情况，见附表四。
项目的还款资金来源构成包括：项目利润、借款单位其他利润、收费收入、财政拨款、固定资产折旧、无形及递延资产摊销等。
第三十条 项目的还款担保落实情况。根据项目的贷款期限、金额、风险度等具体情况，可分别或一并采用信用担保、财产抵押（质押）等担保方式，由我行与保证人、抵押（质押）人签订保证合同、抵押合同。
如果借款企业财务状况良好，有区位适宜、价值充分、变现能力强的不动产，可根据情况采用财产抵押方式；借款单位难以提供财产抵押的，应提供第三方信用担保。
采用物业抵押方式的，在对有关抵押物进行评估时，在我行认可的资产评估机构范围内，由抵押人自行选择评估机构，但不能选择抵押人所属行业内的评估机构。
采用信用担保方式的，我行根据项目实际情况，接受具备保证资格和较强经济实力的银行、工商企业等经济实体或省级、市级财政机关等有担保资格和实力的单位提供的保证；借款单位提供由经济实体或财政机关保证有实际困难的，对关系国计民生的重点项目，经我行认可，也可接受其他有实力的行政机关提供的保证。由经济实体提供担保的，一般要求担保单位企业的净资产要高于借款本息金额。
采用经济实体信用担保方式，主要对企业性质、经营业绩、经济实力、财务状况、营业执照等进行评审，确认信用担保资格，审查担保能力。担保能力的计算公式为：
企业负债总额＋担保总额
担保能力＝--------------------------------×100％
企业资产总额
担保企业信用情况评价，要对企业近三年的贷款按期偿还、货款按期承付及经济合同如期履行情况进行综合评估。
第三十一条 资产负债状况的评估。《资产负债表》反映了项目存在期间企业的资产总额及构成，反映了企业的财务结构、企业资产的流动性、偿债能力。根据《资产负债表》计算项目的资产负债率、流动（速运）比率见附表五。
第六节 项目的国民经济评价
第三十二条 按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献，评估项目的经济合理性。根据我行需要和可能在条件允许的情况下，适当选择一些项目进行国民经济评价。
第三十三条 转贷项目的社会效益分析。
对于关系国计民生的重大项目、经济效益一般的基础设备项目和市政项目、技术含量高的项目要重点进行定性的国民经济评估——社会效益分析。社会效益的主要目标包括：收入分配目标（国民收入在地区、部门、企业和职工之间的合理分配，以促进社会各地区、各部门之间的均衡发展，并体现国家的分配政策）；劳动就业目标；节汇创汇目标和环境保护目标。此外，还可就项目建成投产后，对提高地区和部门科学技术水平的影响，产品质量提高对产品用户的影响，对提高人民物资文化生活及社会福利的影响，对城市整体改造的影响，提高资源综合利用率的影响，对项目建设地区的产业结构与经济发展的影响等进行定性分析。
第七节 项目的不确定性分析
第三十四条 贷款风险性分析。
贷款风险性分析是指贷款风险度评估。是从债权人的角度出发，从贷款方式的选择和贷款对象的选择两个方面，综合考虑对信贷资产风险度的影响。贷款风险度由贷款方式对信贷资产安全的影响系数（即贷款方式风险系数）、贷款对象对信仰信贷资产安全的影响系数（即企业信用等级变换系数）和项目本身对信贷资产安全的影响系数（即项目信用等级系数）决定。计算公式为：
贷款风险度＝贷款方式风险系数×〔企业信用等级变换系数×（1--Ａ）＋项目信用等级系数×2〕
其中Ａ表示固定资产项目信用等级系数相对于借款企业对贷款影响的重要程度，计算公式如下：
项目投资总额
Ａ＝------------------------------------
企业净有形资产--项目投资总额
企业信用等级变换系数、项目信用等级系数和贷款方式风险系数将执行我行今后的统一规定。
贷款风险度数值越小，表明贷款的风险性越小。
第三十五条 项目的不确定性分析。
项目在执行过程中，由于物价的变动、技术装备和生产工艺的变革、生产能力的变化、建设资金和建设工期的变化以及国家政策的变化，会导致项目经济效益指标偏离原来的预测值，为了估计不确定性因素的变化对投资项目经济效益影响的程度，有必要对投资项目进行不确定性分析。
分析的方法采用盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。
盈亏平衡分析是通过分析产量、成本和盈利三者之间的平衡关系，确定项目的盈亏平衡点，就项目对市场需求变化适应能力进行分析。
敏感性分析是分析建设项目的投资、成本、价格、产量和工期等主要变量发生变化时，导致对项目经济效益主要指标发生变动的敏感程度。
概率分析是使用概率来研究预测不确定性因素和风险因素对项目经济评价指标影响的一种定量分析方法。
项目不确定性分析的计算十分复杂，所需原始资料较多，耗时较长，可根据项目特点和实际需要，有选择地进行。
第四章 评审结论
第三十六条 在对上述有关规定内容进行评审后，由项目评审人员完成评审报告，提出项目评审结论。评审结论应当包括以下要点：
1．项目是否符合中外两国政府的有关政策和选择范围，重点阐述项目是否符合我国的产业政策、外经贸政策、金融政策和我行的信贷政策等；
2．项目建设是否具有必要性，建设与生产条件是否具备；
3．项目的审查情况；盈利性项目的市场现状、市场前景预测的评估判断；基础财务数据和报表在格式上是否符合要求，数据估算是否准确；项目的综合财务评价，项目在财务上是否可行，经济效益如何，还款是否有保障；项目的社会效益如何等；
4．项目所需的法律文件及有关资料是否合法、齐备、有效；
5．对项目存在的问题提出解决意见或建议；
6．是否同意对项目给予转贷支持，说明具体金额、期限、利率，及贷款偿还计划。
第五章 附 则
第三十七条 项目的后评审。
根据我行《项目评审管理暂行办法》中关于项目后评审的有关规定，项目评审部选择有一定代表性的项目开展贷款项目的后评审工作，即对项目执行情况、实际取得的经济效益、社会效益和环境影响进行综合评价，总结项目管理经验和教训，以利于进一步提高项目评审质量。项目后评审的具体办法另行规定。
第三十八条 本细则由中国进出口银行（项目评审部）负责解释。本细则自公布之日起执行。
附表：一 投资计划与资金筹措表
单位：万元、万美元
--------------------------------------------------------------------------------------
序 | | 建 设 期 |
| |----------------------------------------------|
| | 1 | 2 |
| 项 目 |----------------------|----------------------|
| | |折人|人民| | |折人|人民| |
| |外币| | |小计|外币| | |小计|
号 | | |民币| 币| | |民币| 币| |
----------|------------------------|----|----|----|----|----|----|----|----|
1 | 总投资 | | | | | | | | |
1．1 | 固定资产投资 | | | | | | | | |
1．2 | 固定资产投资方向调节税| | | | | | | | |
1．3 | 建设期利息 | | | | | | | | |
1．4 | 流动资金 | | | | | | | | |
2 | 资金筹措 | | | | | | | | |
2．1 | 自有资金 | | | | | | | | |
2．1．1| 发行股票 | | | | | | | | |
2．1．2| 企业内部积累 | | | | | | | | |
2．1．3| 接收捐赠 | | | | | | | | |
2．2 | 长期负债 | | | | | | | | |
2．2．1| 长期借款 | | | | | | | | |
2．2．2| 长期债券 | | | | | | | | |
2．2．3| 融资租赁 | | | | | | | | |
2．3 | 短期负债 | | | | | | | | |
2．3．1| 流动资金借款 | | | | | | | | |
2．3．2| 其他短期负债 | | | | | | | | |
2．3．3| 其 他 | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------
投 产 期 | |
----------------------------------------------------------------------| |
3 | …… | ｎ | |
----------------------|----------------------|----------------------| 合计 |
|折人|人民| | |折人|人民| | |折人|人民| | |
外币| | |小计|外币| | |小计|外币| | |小计| |
|民币| 币| | |民币| 币| | |民币| 币| | |
----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|--------|
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------
注：如有多种借款方式时，可分项列出。
附表：二 现金流量表
单位：万元
------------------------------------------------------------------------------------------
序 | |建设期|投产期|达到设计生产能力期| 合
| 项 目 |------|------|------------------|
号 | |1|2|3|4| 5|6|……|ｎ| 计
--------------|--------------------------|--|--|--|--|----|--|----|--|----------
| 生产负荷（％） | | | | | | | | |
1 | 现金流入 | | | | | | | | |
1．1 | 产品销售收入 | | | | | | | | |
1．2 | 回收固定资产余值 | | | | | | | | |
1．3 | 回收流动资金 | | | | | | | | |
2 | 现金流出 | | | | | | | | |
2．1 | 固定资产投资（含投资方向| | | | | | | | |
| 调节税） | | | | | | | | |
2．2 | 流动资金 | | | | | | | | |
2．3 | 经营成本 | | | | | | | | |
2．4 | 销售税金及附加 | | | | | | | | |
2．5 | 所得税 | | | | | | | | |
2．6 | 特种基金 | | | | | | | | |
3 | 净现金流量（1--2） | | | | | | | | |
4 | 累计净现金流量 | | | | | | | | |
5 | 所得税前净现金流量 | | | | | | | | |
| （3＋2．5＋2．6） | | | | | | | | |
6 | 所得税前累计净现金流量 | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------
所得税后 所得税后
计算指标：财务内部收益率 （％） （％）
财务净现值 （ｉ＝------------％） （ｉ＝------------％）
投资回收期 （年） （年）
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
附表：三 利润预测表（损益表）
单位：万元
------------------------------------------------------------------------------------------
序 | | |投 产 期| 达到设计能力生产期 | 合
| 项 目 |来源|----------|----------------------|
号 | | |3 | 4|5 | 6|……| ｎ| 计
------|------------------------------|----|----|----|----|----|----|----|--------
|生产负荷（％） | | | | | | | |
1 |产品销售（营业）收入 | | | | | | | |
2 |销售税金及附加 | | | | | | | |
3 |总成本费用 | | | | | | | |
4 |其他业务利润 | | | | | | | |
5 |投资收益 | | | | | | | |
6 |利润总额（1--2--3＋4＋5）| | | | | | | |
7 |弥补以前年度亏损 | | | | | | | |
8 |应纳税所得额（6--7） | | | | | | | |
9 |所得税 | | | | | | | |
10 |税后利润（6--9） | | | | | | | |
11 |盈余公积金、公益金 | | | | | | | |
12 |应付利润 | | | | | | | |
13 |未分配利润（10--11--12）| | | | | | | |
14 |可用于还款的利润 | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------
附表：四 借款还本付息预测表
单位：万元
----------------------------------------------------------------------------------------
序 | |利率|建 设 期|投 产 期| 达到设计能力生产期
| 项 目 | |----------|----------|------------------------
号 | | ％|1 | 2|3 | 4|5 | 6|……| ｎ
----------|--------------------|----|----|----|----|----|----|----|----|------
1 |借款及还本付息 | | | | | | | | |
1．1 |年初借款本息累计 | | | | | | | | |
1．1．1|本 金 | | | | | | | | |
1．1．2|利 息 | | | | | | | | |
1．2 |本年借款 | | | | | | | | |
1．3 |本年应计利息 | | | | | | | | |
1．4 |本年还本 | | | | | | | | |
1．5 |本年付息 | | | | | | | | |
2 |偿还借款本金的资金来| | | | | | | | |
|源 | | | | | | | | |
2．1 |利 润 | | | | | | | | |
2．2 |折 旧 | | | | | | | | |
2．3 |摊 销 | | | | | | | | |
2．4 |其他资金 | | | | | | | | |
2．5 |合 计 | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
附表：五 资产负债表
单位：万元
------------------------------------------------------------------------------------
序 | | 建设期 | 投产期 | 达到设计能力生产期
| 项 目 |----------|----------|--------------------------
号 | | 1| 2| 3| 4| 5| 6|……| ｎ
----------|--------------------|----|----|----|----|----|----|----|--------
1 |资 产 | | | | | | | |
1．1 |流动资产总额 | | | | | | | |
1．1．1|应收帐款 | | | | | | | |
1．1．2|存 货 | | | | | | | |
1．1．3|现 金 | | | | | | | |
1．1．4|累计盈余资金 | | | | | | | |
1．2 |在建工程 | | | | | | | |
1．3 |固定资产净值 | | | | | | | |
1．4 |无形及递延资产净值 | | | | | | | |
1．5 |累计亏损 | | | | | | | |
2 |负债及所有者权益 | | | | | | | |
2．1 |流动负债 | | | | | | | |
2．1．1|应收帐款 | | | | | | | |
2．1．2|流动资金借款 | | | | | | | |
2．1．3|其他短期借款 | | | | | | | |
2．2 |长期借款 | | | | | | | |
|负债小计 | | | | | | | |
2．3 |所有者权益 | | | | | | | |
2．3．1|资本金 | | | | | | | |
2．3．2|资本公积金 | | | | | | | |
2．3．3|累计盈余公积金 | | | | | | | |
2．3．4|累计未分配利润 | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------
计算指标：1．资产负债率： 2．流动（速动）比率：
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行办理中国政府对外优惠贷款业务暂行办法》的通知 1996年1月16日
1996年1月16日，中国进出口银行
各部、室：
《中国进出口银行办理中国政府对外优惠贷款业务暂行办法》业经行领导批准，现印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行办理中国政府对外优惠贷款业务暂行办法
总 则
第一条 为适应我国改革援外工作的需要，切实办好中国政府对外优惠贷款工作（以下简称优惠贷款），根据《国务院关于改革援外工作有关问题的批复》和《对外贸易经济合作部、财政部、中国人民银行、中国进出口银行关于对外提供优惠贷款援助的暂行规定》，特制定本办法。
第二条 本办法所指的对外优惠贷款是指我国政府对外提供的具有援助性质的中长期低息贷款。
第三条 对外贸易经济合作部是我国政府对外优惠贷款的归口管理部门，中国进出口银行是中国政府指定的优惠贷款承贷行。
第四条 优惠贷款主要用于购买中国的产品、技术或支付专家服务费，以支持有偿还能力的发展中国家建设经济效益好、中小规模、回收期较短的生产型项目。
第五条 优惠贷款的年利率最高不超过5％。贷款期限（含宽限期）最长不超过15年。
第一章 贷款基本原则和贷款对象
第六条 优惠贷款的使用须符合以下基本原则：
1．政策原则。贷款项目必须符合我国外交政策和优惠贷款国别政策；能促进项目所在国经济发展，符合项目所在国产业政策等。
2．安全原则。借款人具备偿还贷款的能力，并提供可靠的还本付息保证。
3．效益原则。贷款项目经济效益好，具备资源优势，有市场。
4．有偿原则。贷款应当及时、足额还本付息，不得随意减息、免息和豁免本金。
第七条 中国进出口银行将优惠贷款贷给其认可的转贷机构或当地中外合资企业（以下称为“借款人”）。
第二章 贷款条件
第八条 使用优惠贷款的项目所在国政局稳定、经济状况良好。
第九条 借款人、担保机构资信良好、有偿还能力或代偿能力。
第十条 使用优惠贷款项目的商务合同应具备以下条件：
1．合同金额不低于100万美元；
2．合同所需物资、技术或服务从中国采购或引进的部分，不低于合同总金额的70％。
第十一条 使用优惠贷款的项目符合我国外交政策、优惠贷款的国别政策、符合项目所在国产业政策和外贸政策；获得项目所在国政府部门批准。
第十二条 使用优惠贷款的项目可享受项目所在国有关税收、外汇方面的法律、法规和政策规定的优惠待遇。如免除机电产品、成套设备等资本性货物的进口关税、增值税；减免企业产品销售税、增值税等流通领域税收；免税汇出全部借款本息、费用及中方实施企业的经营利润等。
第十三条 使用优惠贷款的项目经济效益好，能促进项目所在国经济的发展，具有长远的社会效益。
第十四条 使用贷款及实施项目的企业（以下称最终用款人）具备经营管理才能，财务状况、资信良好，具备履行合同的能力。
第十五条 国外项目配套条件齐备。使用优惠贷款的项目所需的当地配套资金、设备、厂房、原材料、市场销售、能源、劳动力供应、交通运输等条件落实。
第三章 贷款的申请和审批程序
第十六条 拟使用优惠贷款的项目，由项目所在国政府或探讨项目的中外双方企业将项目有关申请资料提交外经贸部，并抄送中国进出口银行。
第十七条 外经贸部根据优惠贷款国别政策审核同意后，向中国进出口银行书面推荐。
第十八条 项目所在国政府或有关企业应当向中国进出口银行提供下列文件和资料：
1．项目所在国政府有关部门对项目建议书的批准文件及项目所在国有关进出口贸易、税收、外汇管理等方面的法律、法规和政策；
2．中国国家技术出口管理部门对以专有技术（含设备）投资的项目中关于出口专有技术的审批意见；
3．中外双方合作意向书或其他正式契约文件；
4．最终用款人各方的名称、营业执照副本及资产负债表和损益表等财务报表；
5．中国进出口银行要求提供的其他材料。
第十九条 中国进出口银行根据借款人的性质有选择地要求借款人提交下列材料：
1．借款人的法定地址、名称、章程和外汇业务许可证；
2．借款人近三年的资产负债表、损益表等财务资料；
3．借款人与中国银行界的业务往来及合作情况的记录，包括代理行关系；
4．项目所在国的政治、经济、金融等综合情况的介绍；
5．项目可行性研究报告及政府部门的批准文件；
6．最终用款人的名称、法定地址、营业执照副本；
7．中国进出口银行认为有必要提供的其他文件、资料。
中国进出口银行通过调查，根据上述材料分析该机构的资信状况、财务状况和偿债能力，选定借款人，并与之签订贷款协议。
第二十条 在接到外经贸部的书面推荐通知后，中国进出口银行即根据所提供的材料对项目进行初步审查。必要时委托专业咨询公司或有关部门对项目可行性进行研究。
若初步审查认为项目基本符合优惠贷款条件，即着手完成项目评审报告并将评审报告提交项目审批委员会审议决定。
审批结果报外经贸部备案，同时将批贷意见通知借款人。
第二十一条 中国进出口银行和借款人根据项目的具体情况决定采用招标或议标的方式确定贷款项目的供应商。
第二十二条 通过招标或议标，选定供货商后，由商务合同双方商谈商务合同。
第二十三条 贷款协议签订是商务合同生效的重要条件之一。商务合同和转贷协议签订后，应及时将合同副本报送中国进出口银行。
第四章 有关协议的签订
第二十四条 中国进出口银行依据中国与项目所在国两国政府签订的政府间优惠贷款框架协议起草项目贷款协议，与借款人进行协商、谈判，签订项目贷款协议。贷款协议签订后报外经贸部、财政部备案。
第二十五条 贷款协议主要内容包括：贷款种类、贷款用途、金额、币种、贷款利率、贷款期限、采购限制、还款方式、贷款的使用、违约责任、贷款还款担保和双方认为需要约定的其他事项。
第二十六条 贷款协议签订后，由外经贸部和中国进出口银行签订贴息协议，贴息协议抄送财政部备案。
第二十七条 担保人应按照中国进出口银行要求的格式出具不可撤销的担保书或与银行签订保证合同，但由财政部或中央银行充当借款人的除外。担保书的出具或保证合同的生效，应构成借款人在贷款协议下提用贷款的前提条件之一。
第五章 贷款的支用
第二十八条 借款人向中国进出口银行申请开立贷款帐户。
第二十九条 借款人应在贷款协议规定的支款期内，根据有关商务合同和项目贷款协议的规定按下列方式支用贷款：
1．借款人根据贷款协议和商务合同的规定向中国进出口银行发出不可撤销的支款通知书；
2．中国进出口银行根据支款通知书支贷款支付商务合同或贷款协议项下其他合同规定的贷款、技术转让费或服务费。
第六章 贷款的还本付息
第三十条 对于在用款期间分期支用的贷款，应按贷款协议规定的办法和利率计收利息。
第三十一条 借款人应按照贷款协议的要求按期还本付息。拟提前还款的借款人应提前30天通知中国进出口银行。经中国进出口银行同意后，借款人可按协议规定的还款顺序倒序提前还款。提前还款额应为一次还款额的完整倍数。因提前还款所发生的费用由借款人承担。
第三十二条 优惠贷款协议规定可以实物形式偿还的情况下，应事先获得双方政府批准的对用于还贷的实物的进出口许可证及关税优惠政策，并应落实国内销售企业及其他协作企业，并在商务合同和贷款协议中予以规定。
第三十三条 借款人未按期偿付本息、费用或发生其他违约事件，中国进出口银行有权根据违约金额向借款人加收20％－50％的利息、有权提前收回部分或全部贷款或停止发放借款人尚未支用的贷款。
第三十四条 项目贷款协议签订以后，中国进出口银行对借款人未提取的贷款金额收取承担费，按贷款总额收取管理费。承担费从贷款协议签订后的第31天开始计收，按年率0．5％每半年向贷款人支付一次。管理费应于贷款协议签订后的60天内，按照贷款总额的0．25％一次性计收。
第三十五条 借款人未偿付到期本息及费用时，中国进出口银行口银行将追索担保人的责任，要求担保人无条件履行担保书或保证合同中规定的义务和责任，代为清偿债务。
第七章 贷款的管理
第三十六条 中国进出口银行要认真做好贷款审查期、执行期（指支款期和还款期）和总结期各个环节的管理工作，敦促借款人、担保人严格履行其责任和义务，对贷款项目的企业进行检查和监督，促进项目实现预期的经济效益和社会效益。
第三十七条 中国进出口银行在贷款审查期，应按本办法第二章的要求，做好项目的调查与评估工作，落实贷款条件，为项目评审委员会审批提供决策依据。
第三十八条 中国进出口银行在贷款执行期内应
1．监督借款人按照项目贷款协议规定的用途与项目单位签订转贷协议，督促借款人根据转贷协议和商务合同支用贷款，转贷给项目单位购买中国的资本货物、技术及支付有关劳务费。
2．要求借款人每半年提交一次项目进度报告，并在每一财政年度结束后的180天内提供其年度报告和已经审计的财务报告。定期向中国进出口银行通报项目进度情况和相应资金使用情况；项目竣工后向中国进出口银行报送项目竣工总结报告。
3．必要时实地检查项目实施进度、资金的使用情况及投产后的生产经营情况，发现问题会同外经贸部及有关方面及时予以协调解决。
4．敦促借款人严格按照贷款协议的规定，按时偿还到期本金、利息及费用。
第三十九条 贷款项目因故需增加或减少用款额度，经借款人审查同意，可申请追加或取销部分贷款：
1．若追加后贷款金额未超出政府间框架协议规定，借款人应向中国进出口银行提出追加贷款的书面申请，经审查批准后，由中国进出口银行与国外借款人签订补充贷款协议，并将补充贷款协议报外经贸部、财政部备案。
2．若追加后贷款金额超出政府间框架协议规定，使用贷款的企业和借款人在征得项目所在国政府同意后，可向外经贸部和中国进出口银行提出追加贷款的书面申请，经审查批准后，由双方政府签订补充框架协议，由中国进出口银行与借款人签订补充贷款协议，并将补充贷款协议报外经贸部、财政部备案。
3．贴息协议、担保合同应根据补充贷款协议作出相应修改。
第四十条 项目如不能按原计划执行，需展期和／或推迟还款起点，项目单位应通知借款人，借款人必须在到期日的一个月以前向中国进出口银行提出贷款展期的书面申请，中国进出口银行视情况决定是否同意展期。协商修订程序同第四十条规定。
第四十一条 中国进出口银行对逾期贷款等不良贷款应加强以下方面的监督和管理：
1．如借款人到期不能还款，在逾期贷款本金、利息及费用收回以前或银行债权落实以前，可停止向该项目的借款人及其所在国家的其他贷款对象发放新的贷款。
2．建立和完善贷款的质量监管制度，对逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款等不良贷款进行分类登记、考核、催收和冲销。
第四十二条 中国进出口银行在贷款总结期，即贷款本金、利息及费用全部偿还后，应对贷款项目和贷款工作进行全面总结和考核，做出项目评价分析和贷款总结报告，以总结经验、吸取教训、改进工作。
1．项目评价分析报告。主要是对项目建设、投产后的生产经营以及还本付息情况进行评价。依据可行性研究报告中的主要计划指标与实际执行情况进行对比分析，对项目作出技术和财务评价，考核是否实现了预期的经济效益。
2．贷款工作总结。主要总结银行对贷款项目的调研、评估和管理工作中的经验和教训，提出改进工作的措施和建议。
第四十三条 贷款项目档案的设置和管理应按《中国进出口银行贷款档案管理试行办法》办理。
第八章 附 则
第四十四条 本办法的附件包括：
1．贷款协议标准文本（附件一）；
2．保证合同参考格式（附件二）。
第四十五条 本办法由中国进出口银行制定，自公布之日起开始施行。中国进出口银行负责解释和修改。
附件：一
政优贷第 号
政府优惠贷款协议
………………
与
中国进出口银行
签署日期： 年 月 日
政府优惠贷款协议
（以下简称“借款人”）
注册营业地点：
授 权 代 表：
作为一方，
中国进出口银行（以下简称“贷款人”）
注册营业地点：
授 权 代 表：
作为另一方，
双方于 （日期）签署本协议。
鉴于：
1．中华人民共和国政府与……（国家）政府已于……年……月……日签订框架协议，并就优惠贷款事达成了原则意见；
2．借款人和贷款人双方同意将优惠贷款用于……（项目）；
3．……项目的有关商务合同已由
买方：
卖方：
于 年 月 日草签；
4．贷款人经其自身的工作程序，已决定按照如下条件对建议的项目提供融资；
双方达成如下协议：
第一条 定 义
除非文中另有约定，本协议中使用的术语均有其相应的确定含义。下列术语有如下含义：
1．1 “贷款人”：指中国进出口银行，系中国政府授权承办政府对外优惠贷款业务的银行。
1．2 “借款人”：指 ，系由项目所在国政府选定并经贷款人同意，负责将本贷款转贷给最终用款人的机构。
1．3 “项目国”：指 （国家），系本贷款资助项目的所在国。
1．4 “最终用款人”：指经由借款人转贷、最终使用本笔贷款的机构。
1．5 “保证人”：指 （名称），系由项目国政府或借款人选择，并经贷款人认可，为借款人按时将本贷款项下的债务归还给贷款人提供保证的机构。
1．6 “贷款期限”：从本贷款协议生效日起至协议规定的全部债务清偿日止；包括用款期、宽限期和还款期。
1．7 “用款期”：自本协议生效日起至协议规定的最后一次提款日止。
1．8 “宽限期”：自用款期结束日起至协议规定的第一笔还本日止。在宽限期内，借款人只付息不还本。
1．9 “还款期”：自宽限期结束日起至全部本息清偿日止。
1．10 “协议”：指本协议文本及其附件。
第二条 贷款条件及使用
2．1 贷款人在此优惠贷款协议项下向借款人提供一笔总额不超过……（金额）的贷款。为此，贷款人将在其帐簿中开立一名为“……贷款帐户”的帐户（下称“帐户”）该帐户可用金额为……（货币及金额）；借款人亦应在其帐簿中开立一相应的帐户。
2．2 上述贷款应用于资助……与……间签订的商务合同Ｎｏ．……（见附件……？……）项下的……项目；使用本贷款的商务合同必须在本贷款协议签署后……天内正式生效。
2．3 上述商务合同或其分包合同中所需物资、劳务或技术服务，来自中华人民共和国的部分应不低于合同总金额的70％。
2．4 本贷款期限为 个月，其中：用款期 个月，宽限期 个月，还款期 个月。
2．5 本贷款适用利率为：……
2．6 借款人应向贷款人偿还借款本金及利息，支付贷款承诺费及贷款管理费。但借款人可向最终用款人收取转贷手续费，年手续费为贷款余额的……％。
2．7 在本协议生效后 天内，借款人应向贷款人一次性地支付管理费，管理费为贷款总额的0．25％。
2．8 本协议项下贷款的使用及偿还均使用人民币记帐。贷款支取及借款人对贷款人的任何支付，均按照贷款人出帐或入帐日中国官方公布的汇率折合成人民币记帐。贷款人不承担贷款使用和偿还过程中发生的汇率风险。
2．9 上述提及的商务合同必须与本贷款协议的内容相互衔接，不得在贷款协议生效前生效。
第三条 贷款的支取
3．1 本协议项下贷款的支取基于如下前提条件：
（Ａ）有关的商务合同已经正式生效；
（Ｂ）借款人已按协议要求向贷款人支付管理费。
3．2 本协议签订后……个月内可在“ 贷款帐户”项下支用贷款，用款期的截止日为 年 月 日。经双方同意此期限可以适当延长，但延期申请必须在用款期到期前30天内，由借款人授权签字人以书面形式向贷款人提出。在此用款期或经双方同意的延长期结束后，贷款仍未支用部分应视为自动撤销。
3．3 借款人必须按照协议规定的用款进度（见附件）及时提取贷款项下款项。
3．4 本贷款项下的提款，必须由借款人按照附件……？……的格式缮制“不可撤销提款申请书”，指示并授权贷款人将款项支付至借款人指定的（借款人或供应商的）帐户。贷款人在收到有效的“不可撤销提款申请书”，并对其提款用途进行审核后方予放款。
3．5 提交给贷款人的“不可撤销提款申请书”需经借款人“授权书”（见附件……？……）中指定的有权签字人签字。借款人在“不可撤销提款申请书”中应明确授权贷款人，只要贷款人按照指示进行支付，贷款人即可将支付的金额直接借记贷款帐户。只要贷款人向借款人提供其付款的证明，借款人即应解除贷款人与产生此项付款指示的任何商务活动有关的义务，并承担在到期日偿还该付款指示项下款项的责任，而无论此商务活动的目的如何或发生与此相关的任何以外情况。
3．6 自本协议签订30天后，借款人应在用款期内以人民币就贷款的未用金额按年率0．5％每半年向贷款人支付一次承诺费。首次支付承诺费应在贷款协议签订后 天的季末。
第四条 还本付息事宜
4．1 借款人有义务按照本贷款协议规定的条件向贷款人偿还贷款的全部本金和利息。
4．2 本贷款项下已支取未偿还款项，借款人应按年率 ％向贷款人支付利息，自支款日起至还款期结束每半年支付一次。利息的计算按照一年为360天，实际经过的天数计算。
4．3 本贷款“帐户”项下的所有已支款项应在宽限期结束后 年内偿还，并应分 期，每半年为一期，以相等金额偿还。第一次分期还款到期日为“帐户”项下用款期结束后的第 个月，即 年 月日。
4．4 用款期及宽限期内所有累计的利息或第4．8条所述逾期利息应按贷款已支未还余额计算，并定期在每年三月二十一日和九月二十一日支付。进入还款期后，利息支付日应予调整为与分期还款日相同，直至本项贷款全部清偿为止。
4．5 一俟用款期结束，贷款人将制定一还本付息计划，并通知借款人。借款人应按照还本付息计划规定的分期还款到期日偿还贷款。
4．6 借款人还本付息时，应将款项在到期日汇达：
开户银行：…………
收 款人：…………
帐 号：…………
如付款到期日不是北京的银行营业日，该项付款则应顺移至下一个银行营业日。
4．7 若在任何本金到期日或在任何利息到期日后借款人未向贷款人支付到期款项，该笔款项应被视为逾期并产生逾期利息。逾期利息按照年利率 ％（日利率 ‰）自迟付利息或迟付本金第1天开始计收至实际偿付日。
4．8 若逾期期限超过30天，则按第6．1条规定办理。
第五条 提前还款
5．1 借款人可在到期前的任何时候全部或部分地提前偿还一期或几期每半年为一期的分期还款款项。在此情况下，仅按照已支未还的金额计收利息。提前还款应按与分期还款到期日相反的顺序进行，需提前30天通知贷款人，并征得其同意。
第六条 提前中止和终止
6．1 如有下列情况之一，贷款人有权部分或全部中止或终止本协议项下贷款，或要求借款人立即偿还贷款本金及利息：
（Ａ）借款人未能按本贷款协议的要求支付任何到期本金、利息或承诺费、管理费等；
（Ｂ）借款人违反了本贷款协议的任何其他条款或规定，并在收到贷款人关于有关违约的书面通知后30天内没有采取补救措施；
（Ｃ）借款人财务状况恶化，可能危及贷款的安全偿还；
（Ｄ）最终用款人的行为或状况将危及贷款的安全偿还；
（Ｅ）项目国出现人力不可抗拒因素，如严重的自然灾害，战争或其他形式的社会动荡等，危及项目实施的正常环境；
（Ｆ）贷款人国内法律或政府相关政策的变更，要求贷款人对贷款采取中止或终止行为。
第七条 借款人申述
7．1 借款人在此向贷款人做出如下申述：
（1）借款人是 （国家） （性质）的机构，有权按照本贷款协议规定借款；
（2）为签订和执行本贷款协议所需的全部授权和程序已完成并生效；
（3）为使本贷款协议按照其条款对借款人构成有效的具有约束力的义务，借款人已完成 （国家）法律和规定所要求的所有手续。
第八条 特别保证及承诺
8．1 借款人保证在本贷款协议项下的义务应与其其他非抵押外债同等位次。因此，借款人对这些债务给予的任何特惠或优先立即适用于本协议，而无需贷款人事先提出要求。
8．2 借款人应保证按照本协议第2．2条和2．3条所述的贷款用途使用贷款人按照本协议支付的全部金额，并根据本协议规定向贷款人还本付息。在任何情况下，借款人还本付息应是无条件的。
8．3 使用本贷款和对本贷款还本付息过程中在项目国内可能产生的一切税收、费用及开支，均应由借款人负担。因此，借款人保证本协议项下支付的所有本金、利息、承诺费及管理费等均是净值，并不做任何的扣除。
8．4 借款人应定期向贷款人汇报贷款的使用情况和项目的进展情况，并在其每一财政年度结束后向贷款人提供其年度报告、已经审计的财务报告，以及贷款人随时合理要求借款人提供的、与执行和管理本协议有关的报告及资料。
8．5 贷款人有权对贷款的使用和执行情况进行检查和监督。
8．6 借款人应将如下事项立即通知贷款人：
（Ａ）本协议项下商务合同已经正式签订的确认书及商务合同签署副本；
（Ｂ）借款人组织章程的任何修改及其活动的任何实质性变化；
（Ｃ）本协议10．1（Ｄ）中述及的授权官员和签字样本的变更；
（Ｄ）贷款项下商务合同的修改、变更或补充。
8．7 借款人及贷款人均必须保持本协议项下贷款使用及还本付息的准确财务记录，双方应定期进行财务对帐。
8．8 借款人和贷款人应随时应对方的要求对本贷款协议的执行及管理进行商讨，以通讯联系或必要的会晤来解决本协议项下可能产生的分歧及项目执行中可能出现的问题。
第九条 其他事项
9．1 未经贷款人同意，借款人不得以任何方法、方式或形式将其在本协议项下的任何或所有的权利和义务转让给第三方。
9．2 本贷款协议在法律上独立于相应的商务合同，因此借款人不能因商务合同中出现的问题而影响其对本协议的执行。
9．3 借款人与最终用款人之间的任何关系，应不影响借款人对本协议的执行。
9．4 在借款人未偿还贷款的本金和利息时，本协议中的保证人应承担连带责任。
9．5 本协议及由此产生的权利及义务，均受中华人民共和国法律的制约，并按其解释。
9．6 本协议项下发生的一切争议，应通过友好协商予以解决。如果通过协商，争议仍未解决，则可提请仲裁或申请诉讼。仲裁可提请中国国际经济贸易仲裁委员会裁决；诉讼可在中华人民共和国法院或任何双方商定的第三国法院进行。
9．7 可能产生的与本协议有关的任何争执或索赔，应不影响借款人在本协议项下的义务，也不应以任何方式被视为可解除借款人的义务。
9．8 本协议附件，应视为本协议的一部分，与本协议具有同等的法律效力。
9．9 除非日后经双方同意另有变更，本协议双方的联络通信地址如下：
给贷款人：中华人民共和国
100005 北京崇内大街75号
中国进出口银行国际部贷款处
传真：
电传：
给借款人：…………………………
…………………………
…………………………
传真：
电传：
9．10 借款人和贷款人双方的联络及财务往来单据一律使用英文书写。
第十条 本协议的生效
10．1 本协议在下述前提条件下生效：
（Ａ）贷款人满意地收到借款人的《章程》；
（Ｂ）贷款人已收到借款人营业执照及外汇业务批准文件的复印件；
（Ｃ）贷款人已收到借款人所在国公证机构出具的“法律意见书”，证明借款人有从事本协议项下贷款事务的能力，并已完成有关的批准与授权手续；
（Ｄ）双方均已收到对方有关授权官员签署和递交的与本贷款协议事务有关的文件、报告、声明等的授权书及授权签字人的样本，并经证实；
（Ｅ）贷款人已收到保证人提供的有效的保证文件。
10．2 贷款人及借款人的正式授权代表已于本协议首页所写的年份及日期在………正式签署了本贷款协议，协议分中文和英文两种文本，一式二份，同等有效，以昭信守。
借 款 人 贷 款 人
（授权代表签字） （授权代表签字）
附式：一、商务合同（略）
二、保证人出具的还款保证书（略）
三、法律意见书（略）
四、贷款用款进度安排（略）
五、不可撤销提款申请书
六、授权书（略）
附式：五 不可撤销提款申请书
致：中华人民共和国·北京
100005 中国进出口银行
顺序号：
日 期：
敬启者：
根据 年 月 日 （借款人）与中国进出口银行在（地点）达成的政府优惠贷款协议第三条的规定，我方谨在此向贵行申请并授权贵行对地址在 的 公司付款：
付款金额为 （货币及金额）
开户银行：
帐 号：
该项付款系 与 签订的第 号商务合同项下的 款项。
同时我方谨在此授权贵行将上述付款金额借记以我方名义在贵行开立的帐户，帐户名称为“ 贷款帐户”。
贵行完成本付款指示并不意味着其对履行或未予履行商务合同负有义务，贵行应不受此商务合同的约束。因此，对于贵行按我方的申请指示根据上述协议条件所做的付款，无论是在付款前或付款后因商务合同的执行而发生任何情况，我方均保证按照贷款协议的规定偿还此笔款项及其利息。
（借款人）
（签字）
授权官员：
附件：二 保证合同（参考格式）
合同号：
保证人： （以下简称甲方）
住 址： 邮编：
法定代表人：
开户金融机构：
帐 号：
电 话：
债权人：中国进出口银行（以下简称乙方）
住 址：北京崇内大街75号，邮编：100005
法定代表人：雷祖华
电 话：65132288
传 真：5236641
债务人：
住 址： 邮编：
法定代表人：
电 话：
传 真：
鉴于乙方与 （借款人）签订 （借款合同或转贷合同）（合同号：），乙方同意向 （借款人）发放人民币贷款 万元，外汇贷款 万美元（或原币种），贷款期限 年 月 日起至 年月 日止，借款合同生效（或转贷合同生效）以本合同生效为前提条件。
甲方依债务人请求同意向乙方提供还款保证。
甲乙双方经协商达成协议如下：
第一条 资格
甲方声明，甲方系 年经 第 号文（主管部门及文号）批准成立、工商行政管理部门发给营业执照（号码： ）的法人，有足够财产履行本合同的义务；
第二条 保证范围
本合同系借款合同或转贷合同（合同号： ）的附合同，保证的范围及于主合同项下的一切债务，包括到期应还或乙方依借款合同可提前收回的贷款本息、费用、违约金、赔偿金等。本保证合同受借款合同（或转贷合同）第 条第
款的限制。
第三条 保证方式
甲方提供连带责任保证。凡依借款合同，借款人应还的债务，如借款人未还，则乙方可要求甲方代为偿还。甲方保证在接到乙方书面通知7个工作日内履行义务。
第四条 保证期间
本保证合同从主合同成立之日起生效，在乙方同意借款人延期还款时继续有效，直到主合同项下的债务全部偿清时自动终止。
第五条 其他约定
（一）本合同一经成立，不得擅自变更或终止，合同的履行不得附加任何条件。合同效力不受下列因素的影响：
1．主合同项下的贷款人转让债权；或
2．借款人改变企业体制和经营方式；或
3．借款人与任何单位签订的任何协议、文件等可能出现的有关因素；或
4．依主合同约定借款期延长。
（二）甲方仅为（债务人）提供以上保证，如主合同项下借款人改变，则本合同自动终止。但本款所指的借款人改变，不包括本合同第五条第（一）款所指的借款方改变企业体制和经营方式的情况，如，企业发生合并、兼并、分立、合资、联营、实行股份改造等。
第六条 对保证人的监督
甲方如有 万元以上的营业决策或经营管理机构或经营决策发生重大变更，应在变更前 日通知乙方，以便乙方在充分测算甲方的履约能力之后考虑是否要求借款人更换担保。
甲方应定期向乙方报送财务报表。
第七条 争议的解决
本合同项下的争议，双方同意协商解决，如协商解决不成，则任何一方可向乙方所在地人民法院起诉或向乙方所在地的仲裁机构提请仲裁。
甲方： 乙方：中国进出口银行
法定代表人（签字） 法定代表人（签字）
（盖章） （盖章）
年 月 日 年 月 日
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外汇资金调拨暂行办法》的通知 1996年4月9日
1996年4月9日，中国进出口银行
各部、室：
现将《中国进出口银行外汇资金调拨暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行外汇资金调拨暂行办法
为安全、灵活、有利地调拨外汇头寸，保证本行各项外汇业务的准确收付，避免外汇资金风险及提高外汇资金的使用效益，特制订本办法。
第一条 外汇资金调拨系指外汇资金管理部门在收到本行各有关部门报来的外汇头寸后，参照各种外币帐户的余额，经过分析和运算，按照币种帐户的资金需求量及帐户条件的有关规定，对帐户余额进行拨转和管理的一项金融业务活动。
第二条 计划资金部为本行外汇资金调拨的归口管理部门和具体操作部门。
第三条 各部门在办理外汇业务发生外汇资金收付时，须按下列规定向计划资金部报头寸：
（一）付出资金为头寸领用，收回资金为头寸上交。领用或上交头寸以帐户为单位报送。我行在帐户行付款或被借记（减少资产），该行即为领用头寸行，相反，我行在帐户行收款或被贷记（增加资产），该行即为上交头寸行。
（二）报送头寸时，须注明币种、金额和起息日。与境外帐户行发生资金收付或划转时，起息日须与上报头寸的实际收付日保持一致。
（三）上报头寸的起点，每个外币帐户均为万美元或等值的其他货币。一个帐户当日有多笔收付的，可轧抵为一个余额报送。
（四）各部门上报头寸时，须使用“上交外汇头寸日报表”。“上交外汇头寸日报表”一式两联，由经理签字，第一联留存计划资金部，第二联由计划资金部签退后由报送部门留存。
（五）上交头寸的时间，为起息日前两个工作日，如遇节假日，则往前顺延。
（六）各部门领用外汇头寸时，须使用“领用头寸日报表”300万美元以下（含300万美元）须在起息日前7个工作日向计划资金部报送。300万美元以上须在起息日前10个工作日向计划资金部报送。“领用头寸日报表”一式两联，经复核后由部门总经理签字，第一联留存计划资金部，第二联计划资金部签退后由头寸领用部门留存。
第四条 计划资金部根据各部门报送的外汇头寸和境内外外币帐户的收付，分别核对国内和国外外汇余额，匡算外汇头寸，填写“外汇资金国内调拨单”或“外汇资金国外调拨单”。
第五条 外汇资金调拨须实行严格的授权管理，不许越权。
（一）国内帐户行内不同帐户之间的资金调拨
须由计划资金部填写“外汇存款通知书”，经复核后，由计划资金部总经理和财会部总经理审批。“外汇存款通知书”一式三联，第一联送财会部（营业），凭以签发支取凭条到帐户行办理资金划拨，第二联送财会部（会计），第三联由计划资金部留存，凭以填写台帐。
（二）由国内帐户行调往国内同业
须由计划资金部填写“外汇资金国内调拨单”一式三联，经复核后，由计划资金部总经理和财会部总经理审批，第一联送财会部（营业），凭此签发支取凭条到帐户行办理资金划拨，第二联送财会部（会计），第三联由计划资金部留存，凭以填写台帐。如果资金拆借，则首先按《外汇资金同业拆放暂行管理办法》办理审批手续。
（三）国内帐户行与国外帐户行之间的资金调拨
1．资金调入时，须由计划资金部填写“付款指示书”，一式四联，经复核后，由计划资金部总经理和财会部总经理审批，授权人签发，第一、二联送电讯部门，加押后发出，第三联送财会部（会计），第四联由计划资金部留存，凭以填写台帐。
2．资金调出时，须由计划资金部填写“外汇资金国外调拨审批表（一）”，一式三联，经复核后，计划资金部总经理和财会部总经理审定，计划资金部主管副行长和财会部主管副行长审批，第一联送财会部（营业），凭以填写“海外电汇申请书”，授权人签字后，财会部（营业）到帐户行办理汇出手续；第二联送财会部（会计），第三联计划资金部留存，凭以填写台帐。
（四）国外帐户行之间的资金调拨
须由计划资金部填写“外汇资金国外调拨审批表（二）”，一式三联，经复核后，计划资金部总经理和财会部总经理审定，计划资金部主管副行长和财会部主管副行长审批，计划资金部凭以缮打“付款指示书”，一式四联，经授权签字后，第一、二联送电讯部门，加押后发出，第三联送财会部（会计），第四联计划资金部留存，凭以填写台帐。
（五）财会部（营业）在对外发出正式调拨指令前须审核“外汇资金国外调拨审批表”或由计划资金部发出的调拨单和付款指示书上的帐号和授权签字。
（六）电讯部门在对外发出正式调拨指令前须审核付款指示书上的授权签字，审核无误后方可将其加押发出。
第六条 本办法自行领导批准，正式公布之日起实行。
本办法由计划资金部负责解释。
附件：一
上交外汇头寸日报表
单位：--------
致：--------------
------------------------------------------------------------------------------
| | | | | 起息日 | |
| 调出行 | 帐 号 | 货 币 | 金 额 | | 备 注 |
| | | | | 汇入日 | |
|--------------|----------|----------|----------|----------|----------|
| | | | | | |
|--------------|----------|----------|----------|----------|----------|
| | | | | | |
|--------------|----------|----------|----------|----------|----------|
| | | | | | |
|--------------|----------|----------|----------|----------|----------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
注：请提前二个工作日将此表送计资部。
此表一式两联，第一联留存计资部，第二联计资部签字后退存各部门。
经办：-------------- 签收：--------------
经理：-------------- 日期：--------------
日期：--------------
附件：二
领用外汇头寸日报表
单位：--------
致：--------------
----------------------------------------------------------------------------
| | | | | 起息日 |
| 调入行 | 帐 号 | 货 币 | 金 额 | | 备 注
| | | | | 汇出日 |
|--------------|----------|----------|----------|----------|----------
| | | | | |
|--------------|----------|----------|----------|----------|----------
| | | | | |
|--------------|----------|----------|----------|----------|----------
| | | | | |
|--------------|----------|----------|----------|----------|----------
| | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
注：1．领用300万美元以下（含300万美元），请提前7个工作日将此表送计资
部。领用300万美元以上，请提前10个工作日上报计资部。
2．此表一式两联，第一联留存计资部，第二联计资部签字后退存各部门。
经办：-------------- 复核：--------------
总经理室：---------- 签收：--------------
日期：-------------- 日期：--------------
附件：三
外汇存款通知书
致： 计资部编号： 年 月 日
------------------------------------------------------------------------------
| | | | | 存款方式 | | |
|调出行|金额|币种|调入行|--------------------------------|利率|起息日|
| | | | |活期|七天通知|定期|大额|其他| | |
|------|----|----|------|----|--------|----|----|----|----|------|
| | | | | | | | | | | |
|------|----|----|------|----|--------|----|----|----|----|------|
| | | | | | | | | | | |
|------|----|----|------|----|--------|----|----|----|----|------|
| | | | | | | | | | | |
|------|----|----|------|----|--------|----|----|----|----|------|
| | | | | | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------|
| |
|备注： |
| |
------------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 计资部总经理：
财会部总经理：
附件：四
外汇资金国内调拨单
计资部外汇处编号：
致： 日期： 货币： 单位：万元
------------------------------------------------------------------
| | |第
| 调 出 | 调 入 |一
| | |联
|------------------------------|------------------------------|出
| | | | | | | | |营
|行 名|帐 号|金 额|起息日|行 名|帐 号|金 额|起息日|业
| | | | | | | | |
|------|------|------|------|------|------|------|------|第
| | | | | | | | |二
|------|------|------|------|------|------|------|------|联
| | | | | | | | |出
|------|------|------|------|------|------|------|------|财
| | | | | | | | |会
|------|------|------|------|------|------|------|------|
| | | | | | | | |第
|------|------|------|------|------|------|------|------|三
| | | | | | | | |联
|------|------|------|------|------|------|------|------|留
| | | | | | | | |存
------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 计资部总经理签字：
备注： 财会部总经理签字：
附件：五
外汇资金国外调拨单（一）
计资部外汇处编号：
致： 日期： 货币： 单位：万元
To: Date: Currency: Unit: Ten Thousand ( )
--------------------------------------------------------------------------
| 调 出 | 调 入 |
| (Paying) | (Receiving) |第
|--------------------------------|------------------------------------|一
|行 名| | |起息日| 行 名 | | |起息日|联
| |帐 号|金 额| | |帐 号|金 额| |出
|Paying| | |Value | Receiving| | |Value |营
| |A/C No. |Amount| | |A/C No. |Amount| |业
| Bank | | | Date | Bank | | | Date |
|------|--------|------|------|----------|--------|------|------|第
| | | | | | | | |二
| | | | | | | | |联
|------|--------|------|------|----------|--------|------|------|出
| | | | | | | | |财
| | | | | | | | |会
|------|--------|------|------|----------|--------|------|------|
| | | | | | | | |第
| | | | | | | | |三
|------|--------|------|------|----------|--------|------|------|联
| | | | | | | | |留
| | | | | | | | |存
--------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 计资部总经理签字：
备注： 财会部总经理签字：
注：外汇资金国外调拨单（一）系由境内帐户调往境外帐户时使用。
外汇资金国外调拨单（二）
计资部外汇处编号：
致： 日期： 货币： 单位：万元
To: Date: Currency: Unit: Ten Thousand
--------------------------------------------------------------------------
| 调 出 | 调 入 |
| (Paying) | (Receiving) |第
|--------------------------------|------------------------------------|一
|行 名| | |起息日| 行 名 | | |起息日|联
| |帐 号|金 额| | |帐 号|金 额| |出
|Paying| | |Value | Receiving| | |Value |电
| |A/C No. |Amount| | |A/C No. |Amount| |讯
| Bank | | | Date | Bank | | | Date |
|------|--------|------|------|----------|--------|------|------|第
| | | | | | | | |二
| | | | | | | | |联
|------|--------|------|------|----------|--------|------|------|出
| | | | | | | | |财
| | | | | | | | |会
|------|--------|------|------|----------|--------|------|------|
| | | | | | | | |第
| | | | | | | | |三
|------|--------|------|------|----------|--------|------|------|联
| | | | | | | | |留
| | | | | | | | |存
--------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 计资部总经理签字：
备注： 财会部总经理签字：
注：外汇资金国外调拨单（二）系境外帐户之间调拨时使用。
附件：六
外汇资金国外调拨审批表（一）
编号：
日期：
------------------------------------------------------------
|调出行： 帐号： |
|--------------------------------------------------------|
|调入行： 帐号： |
|--------------------------------------------------------|
|金额（大写）： 币种： |
|--------------------------------------------------------|
|用途： 起息日： |
|--------------------------------------------------------|
|备注： |
|--------------------------------------------------------|
| 计资部意见 | 行领导审批意见 |
|------------------------------| |
|经办： | 总经理 | |
| | | |
| | | |
|经理： | | |
|------------------------------| |
| 财会部意见 | |
|------------------------------| |
| | |
|总经理： | |
| | |
------------------------------------------------------------
共三联：第一联送财会部（营业）。
第二联送财会部（会计）。
第三联留存计资部。
注：外汇资金国外调拨审批表（一）为外汇资金从境内帐户调往境外帐户时使用。
外汇资金国外调拨审批表（二）
编号：
日期：
------------------------------------------------------------
|调出行： 帐号：
|----------------------------------------------------------
|调入行： 帐号：
|----------------------------------------------------------
|金额（大写）： 币种：
|----------------------------------------------------------
|用途： 起息日：
|----------------------------------------------------------
|备注：
|----------------------------------------------------------
| 计资部意见 | 行领导审批意见
|------------------------------|
|经办： | 总经理 |
| | |
| | |
|经理： | |
|------------------------------|
| 财会部意见 |
|------------------------------|
| |
|总经理： |
| |
------------------------------------------------------------
共三联：第一联送电讯部门。
第二联送财会部（会计）。
第三联留存计资部。
注：外汇资金国外调拨审批表（二）为外汇资金境外帐户之间调拨时使用。
附件：七
密押： 编号：
Test: Our Ref:
付款指示书
（Payment Order）
致： 日期：
To: Date:
发自：
FM:
兹请借记我行在贵行的帐户，帐号--------------
Please Debit Our A/C with You, A/C No.--------------
并付款至我行在中国银行总行帐户，帐号--------------
And Pay to Our A/C with Bank of China, Head Office, A/C No.--------
金额--------------，起息日--------年----月----日。
For Amount of--------------, Value Date----------．
中国进出口银行
The Export-Import Bank of China
授权人签字
Authorized Signature
----------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 计资部总经理：
财会部总经理：
注：付款指示书一式四联，第一二联送电讯，第三联送财会，第四联计资留存。
附件：八
海 外 电 汇 申 请 书
APPLICATION FOR TELEGRAPHIC TRANSFERS (OVERSEAS)
请用英文打字机填制
PLEASE FILL IN BLOCK LETTERS
致：中国银行总行营业部
TO: BANK OF CHINA, HEAD OFFICE, BANKING DEPT., BEUIGN, P. R. CHINA
日期：
请按照贵行背页所列条款代办下列汇款： （Date）：--------
Please effect the following remitance, subject to the conditions overleaf:
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|20：| 本行编号 | | 发电行 | |
|-------- |ＴＴ | | |
| Our Ref. No. | | Receiver | |
|--------------------------|------------------------------------------|--------------------|--------------------|
|32Ａ| 起息日 |如无特别要求，本栏由银行填写 | 汇款币别及金额 | |
|-------- | | | |
| Value Date |Bank Will in this blank if not specified. |Corrency & Amount | |
|--------------------------|------------------------------------------|--------------------|--------------------|
|50：| 汇款人 | | | |
|-------- | | | |
| By order of | | | |
|--------------------------|--------------------------------------------------------------------------------------|
|56Ａ| 收款银行之代理 | 名称（Name）|
|-------- |…………………………………………………………………………………………………………………|
|行名称及地址 Corre- | 地址（Address）|
|spondent of Beneficiary's |--------------------------------------------------------------------------------------|
|Banker Name & Address |收款人开户银行在其代理行帐户号 Bene Banker's ac No. |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|57：| 收款人开户银行 | 名称（Name）|
|-------- |…………………………………………………………………………………………………………………|
|名称及地址 Beneficiary's | 地址（Address）|
| |--------------------------------------------------------------------------------------|
|Banker Name & Address |收款人帐号 Beneficiary's ac No |
|--------------------------|--------------------------------------------------------------------------------------|
|59：| 收款人名称及 | 名称（Name）|
|-------- | |
|地址 Beneficiary's Name |…………………………………………………………………………………………………………………|
|& Address | 地址（Address）|
|--------------------------|--------------------------------------------------------------------------------------|
|70：| |只限140个字位 Not excceding 140 characlers|71：| |
|-------- |----------------------------------------------|-------- |
| | | 国 外 费 用 |
| 汇款附有 | | All Bank's Charge ourside China |
| Detajls of Payment| | if any are to the home by |
| | |□收款人 Beneficiary □汇款人 Remitter|
|--------------------------------------------------------------------------|--------------------------------------|
| 银行专用栏 | 申请人签章 | 审核部门签章 |
| For Bank Use Only | Applicant's Signnture | Approved by Official Authorities |
|------------------------------------------------|------------------------|--------------------------------------|
| 牌 价＠ | | | |
| | | | |
| Rate | | | |
|--------------------------|--------------------| | |
| 等值人民币 | | | |
| | | | |
| Yuan Equivalent | | | |
|--------------------------|--------------------| | |
| 手续费 | | | |
| | | 申请人姓名 | 核准人签字 |
| Commission | | Name of Applicant | Authorizd Person |
---------------------------------------------------- | |
---------------------------------------------------- | |
| 邮电费 | | | |
| | | 电话 | 日期 |
| Charges | | Phone No. | Date |
|--------------------------|--------------------| | |
| 合 计 | | | |
| | | | |
| Total | | | |
|------------------------------------------------|------------------------|--------------------------------------|
|支付费用方式 □现 金 by Cash | | | | |
|In Payment of □支 票 by Check | | | | |
|the Remittance□外汇户 from Account. |经办 Maker | |复核 Checker| |
|------------------------------------------------| | | | |
| 核印 Sig. ver. | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
条 款
一、申请人应小心审阅本申请书所列之各项条款内容，将收款人详细内容正确填写在有关栏目内，如因填写错误或不清而引起的迟付或错付款，中国银行（以下简称本行）概不负责 二、倘因下列情形而引致之任何损失，包括：款项交付或通知延误；书函、电报或其他文件在寄发或传送途中发生之错误、残缺、遗漏、中断或延误；代理行或同业之行为；战争、检查、封锁、政变或骚乱；本地或外国政府或其行政机构所施行之一切法律、法令、条例、管制或其他难以控制之事故，本行概不负责 三、对于委托解付汇款的代理行或同业银行之一切错误，疏忽或过失，本行概不负责。
四、对此汇款要求修改汇款内容或退汇，申请人须亲自携带有效证明或文件到本行办理，待本行接到有关同业银行确实汇款已取消后方能办理退汇手续，所有因此笔汇款引起之费用，概由申请人承担
五、请保存好客户收据以备日后查询
CONDITIONS
1) All payment instructions should be checked carefuliy by the applicant in eachcase and fill in all the details of informationin each proper blank space. Bank of China (Hereafter called "the Bank") shall not beliable for any delayed payment of incor
rectpayment caused by the wrong information given or unclear writing.
2) The Bank shall not be liable for any loss or damage due to delay in payment orin giving advice of rayment. loss of nemsin transit of otherwise, mutilation, error, omission, interruption of delay intransmission or delivery of any item. letter. tele
gram orcable or the actions of our correspondents, sub-agents, or other agencles, ordeclared of undectated war. censorship: blockade,insurrection: clvil commotion: of any law, decree, regulation, control, restrictionor other act of a domeshc or of foreig
n govern-ment or other group or groups exercising governmental powers. whether de jure of defacto, or any act or event beyond ourcontrol.
3) The Bank is not to be liable for errors. negiects, or detauits of anycorrespondents. sub-agents. or other agencies.
4) Any request for amendment of cancellation has to be made by the applicantin person upon production of proper idetitydocuments, and refund can only be made by the Bank upon receipt of itscorrespondents' effective confirmation of the cancella-tion a
nd the Bank is entitled to reimbursement from the applicant for theexpenses of the Bank. its correspondents and agents.
5) Please retain the customer's receipt for future enquiries.
附件：九
外汇头寸台帐
分类： 单位：万美元
--------------------------------------------------------------------------
| 年| | | | 借 |
|------| 摘 要 | 借 方 | 贷 方 | 或 | 余额
|月|日| | | | 贷 |
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记帐： 复核：
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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行境外短期外汇借款暂行管理办法》的通知 1995年12月11日
1995年12月11日，中国进出口银行
各部、室：
现将《中国进出口银行境外短期外汇借款暂行管理办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行境外短期外汇借款暂行管理办法
为规范我行短期对外借款业务，根据人民银行和国家外汇管理局的有关规定及我行《同业外汇资金拆借暂行办法》，并参照国际惯例，特制定本办法。
一、借款管理
境外短期外汇借款须严格按照国家外汇管理局的短期外债管理规定，实行借款余额管理，即借款余额严格控制在国家外汇管理局批准我行的年度短期借款指标内。
二、管理部门
计划资金部门为我行境外短期外汇借款的管理部门和具体操作部门。计划资金部根据外汇头寸情况，按季（并分解到月）提出短期对外借款计划报行领导审批。计划内的每次借款，由计划资金部填制“境外短期借款审批表”，经复核后，由计划资金部、财会部总经理审定，报主管计划资金部和财会部的行领导审批。如发生突发性借款需求，则上报行领导个案审批处理，但事后应按本办法规定的程序补办各种应办的手续。
三、借款对象
借款对象为与我行已建立代理行关系并对我行设有授信额度的外国银行或国内银行的海外分行。
四、借款用途
按照国家外汇管理局规定，对外短期借款用于弥补我行临时性头寸不足或资金周转。
五、借款币种
一般情况下，借款币种须与项目用款币种相同，但如果市场条件较好，借款的币种亦可不同，用款时再做货币调换，但目前以代理业务为限。
六、借款期限
境外短期借款系指一年（含一年）以内的借款，不得超过一年。
七、借款利率
根据随行就市的原则，选择利率成本低的资金借入。
八、借款方式
一般情况下，采用拆借方式，即从我行授信的国外银行直接拆入，但如果条件较好，亦可采用向境外银行短期借款的形式。
九、交易方式
计划资金部在对外借款审批手续完备后方可对外询价。询价可采用直接与境外银行联系或通过中介机构间接进行。交易方式可以通过电传或录音电话方式进行，但无论采用何种方式，成交后必须用电传予以确认。
十、还款
为维护我行对外形象和信誉，对外借款一定要按期偿还本息，不得拖欠。计划资金部须在还款日前二个工作日填制“外汇资金国外调拨审批表”和“外汇资金国外调拨单”，按我行《外汇资金调拨暂行办法》规定的审批程序，填制“对外付款指令”，一式四联，经授权签字后，第一、二联送电讯部门，加密押后发出，第三联送财会部，凭以办理资金调拨，第四联计划资金部留存凭以填写台帐。
十一、本办法自行领导批准公布之日起实行。
十二、本办法由计划资金部负责解释。
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国家开发银行关于印发《国家开发银行外汇会计核算办法》（试行）的通知 1995年9月27日
1995年9月27日，国家开发银行
各厅、局：
为了适应国家开发银行外汇业务发展的需要，规范和加强国家开发银行外汇会计核算工作，我们根据财会局制定的《国家开发银行会计制度——会计科目、报表及说明》，结合我行开展外汇业务的特点及实际需要，制定了《国家开发银行外汇会计核算办法》，现予印发。该办法从1994年10月1日试行，试行中有何问题，请及时反馈到国际金融局。
附件：国家开发银行外汇会计核算办法（试行）
第一章 外汇会计核算的基本方法
第一节 外汇会计核算的一般原则
为了规范外汇会计核算行为，保证会计信息质量，外汇会计核算应严格执行《企业会计准则》明确规定的下列一般原则。
一、客观性原则
客观性是用来衡量会计记录和会计报告是否真实、客观地反映经济活动的一项重要原则。它包括三层含义：即真实性、可靠性和可验证性。
二、相关性原则
会计的相关性是指会计信息要同经济决策相关联，人们可以利用会计信息做出各种决策。会计核算方法的选择和会计工作的组织、应考虑满足各方面的需要。
三、可比性原则
可比性是指不同行业或同一行业的不同企业之间应使用相类似的会计程序和方法，将不同企业会计报表的编制建立在相同的会计程序和会计方法上，便于报表的使用者进行企业间的比较，据以做出正确决策。
四、一贯性原则
一贯性是指一个企业在不同时期所使用的会计程序和方法应当是相同的。会计报表要定期对企业的经营活动和财务状况进行反映，同时，企业信息又必须做到对连续几个会计期间的经营决策有使用价值。
五、及时性原则
及时性包括两层含义：一是要对企业的经济活动及时地进行会计处理，用会计语言把它记录下来，二是要把会计资料及时地传送出去，两者相互联系。
六、明晰性原则
明晰性是指会计记录和会计报告要做到清晰、完整、简明扼要，数据记录和文字说明应能一目了然地反映出企业经济活动的来龙去脉。
七、权责发生制原则
权责发生制是以经济权益和责任的发生即应收应付为标准，来确定本期收益和费用的一种方法。凡债权、债务一经发生，不论有无实际收付行为，均应记帐。
八、配比原则
企业的生产经营活动会带来一定的经营收入，也必然要发生相应的经营费用。有所得必有所费，所费是为了所得，两者是对立的统一。而利润是综合考核、比较经营所得和经营费用的结果，各个会计期间盈亏的正确计算，取决于各该期间内的相关收入与费用的正确配比。
九、谨慎性原则
谨慎性是指对可能发生的费用或损失，应当合理预计，并予入帐。而对可能取得的收入，则不能提前入帐。根据谨慎性原则，企业应计提呆帐、坏帐准备。
十、历史成本原则
坚持历史成本原则是指企业在进行资产计价时，并不考虑资产的重置或变现价值，而是根据它的购入成本计价。
十一、划分收益性支出和资本性支出的原则
所谓收益性支出是指该项支出的发生是为了取得本期收益，即仅仅与本期收益的取得有关，必须反映于本期的损益之中。资本性支出则是指该项支出的发生，不是仅仅为了本期收益，而是与本期和以后几期的收益都有关系。因此，应当在以后逐步分摊计入各期费用。
十二、重要性原则
重要性原则是指在保证会计报表和会计信息质量的前提下，对那些次要的经济业务进行处理和反映时，可予以简化。而对企业财务状况和经营成果有重大影响的那些业务或数据，则应单独反映，重点说明。
第二节 外汇会计科目及记帐方法
一、外汇会计科目
外汇会计科目是对开发银行外汇会计对象的具体内容，按照不同的特征和管理要求进行科学分类的项目。设置会计科目是外汇会计核算的基本方法之一，是保证其他核算方法正确运用的基础和前提。
（一）外汇会计科目的作用
1．按照不同的经济特征，归类反映各项外汇业务及财务活动的总括情况，能够体现国家的金融方针、政策；
2．综合反映外汇资金变化情况和经营成果；
3．为考核各项计划执行情况，开展经济活动分析提供可靠的数据资料；
（二）外汇会计科目的设置原则
1．结合外汇会计对象的特点，适应外汇业务的需要。科目名称简明扼要，科目划分繁简得当、主次分明；
2．适应国家宏观经济管理与银行内部外汇财务管理和会计核算的要求；
3．在名称、含义、核算内容等方面保持相对稳定；
4．在会计科目总体上保持完整性，即整套会计科目能反映所有的外汇经济业务，每项外汇业务都有特定的会计科目来反映。在会计科目之间具有互排性，即各个会计科目的核算内容相互排斥。
（三）外汇会计科目分类
1．按会计科目是否参与试算平衡，可分为表内科目和表外科目两类。表内科目使用借贷复式记帐法，并将其发生变化情况记入明细帐和总帐，最终在资产负债表中反映。表外科目则采用收付符号单向登记，并作为资产负债表的必要补充资料。
2．按照会计科目所反映的经济业务内容详简程度不同，又可将其分为总分类科目和明细分类科目。前者是对外汇会计对象的具体内容进行总括分类的科目，也称总帐科目或一级科目，由国金局商财会局统一制定；后者是对总分类科目进一步详细分类的科目，也称明细科目，国金局可根据外汇业务需要自行设置并上报财会局备案。
（四）外汇会计科目的编列
会计科目的编号和报表排列顺序，由国金局与财会局协商统一规定，方法如下：
1．会计科目一般按经济内容和用途分类排列，可分为：资产类、负债类、权益类、共同类和损益类；
2．会计科目的代号，一般根据科目排列顺序编制，每一个科目编一个代号，表内外汇会计一级科目采用三位实有数字，表外科目代号采用三位数字。
3．为统一制度，外汇会计科目与人民币会计科目采取了统一名称，统一编号及排序的方式。
各种外汇会计科目名称及代号详见《国家开发银行会计制度》。
二、外汇会计记帐方法
我行外汇会计采用借贷记帐法，实行外汇分帐制。借贷记帐法是根据复式记帐原理，以“借”和“贷”为记帐符号，以“有借必有贷，借贷必相等”作为记帐规则的一种复式记帐方法。凡资产和费用的增加，负债、所有者权益、收入和利润的减少均记借方；凡资产和费用的减少，负债、所有者权益、收入和利润的增加，均记贷方，任何一笔经济业务或财务收支都必须同时分别记录到两个（或两个以上）方面的帐户中去。两个方面的帐户，可以是同一性质的，也可以是不同性质的，但两个帐户记帐的方向必须是相反的，即“此借彼贷”。一笔业务所涉及帐户中的借方发生额合计与贷方发生额合计必须相等。
外汇分帐制也称原币记帐法，即平时对每一项经济业务，都要按业务的计价货币（原币）填制凭证、登记帐薄、填制报表，各货币的帐务要自成体系，自求平衡。当一笔业务涉及两种货币时，各货币的帐务处理要通过、外汇买卖类科目作为桥梁，分别与原币的有关科目对转，以保持各货币帐务上的平衡；到会计期末，各种外币业务除分别编制原币的会计报表，分别反映各货币资产、负债和所有者权益，以及收入、支出和损益结果外，还要按规定的汇率折合成本币，并与本币报表合并，编制各货币汇总折合成本币的会计报表，以便以本币总括反映资产、负债和所有者权益，以及收入、支出和损益结果等。
实行外汇分帐制，要求对外汇资金的收付，凡有人民币牌价的货币，均按原币填制凭证，设置并登记帐薄、编制报表；对于没有人民币牌价的货币，则通过国际市场买卖之后转化为有人民币牌价货币，并按转化后的货币处理帐务。
各种外币在编制凭证、登记帐薄时，一般以该种外币的个位为计帐单位，计至小数点后二位，其后四舍五入。日元及意大利里拉、比利时法郎等货币则计算至个位，个位以下舍掉。
多数货币都有统一规定的简写符号，各项常用货币的简写符号及记帐时辅币进位办法附后。
第三节 外汇会计凭证
外汇会计凭证是记录各项外汇经济业务活动，明确经济责任的书面证明，是登记外汇帐薄的依据。填制和审核会计凭证，是外汇会计核算的一种基本方法，也是外汇会计核算工作的起点和基础。
一、外汇会计凭证的作用
外汇会计凭证在会计核算和监督等方面具有重要的作用，主要表现在：
（一）外汇会计凭证是进行会计核算的依据。
我行每发生一笔外汇业务，经办人员必须按照规定的程序和要求，取得、填制和审核外汇会计凭证，并加盖个人名章及相应的业务用章，再据以登记外汇会计帐薄，从而保证会计核算工作有据可查，凭证资料真实正确。
（二）外汇会计凭证是实行会计监督的依据。
通过审核会计凭证，可以监督各项外汇业务的合法性，检查其是否符合国家外汇管理的规定及财经纪律和财务制度，及时发现内部业务处理程序和管理制度上存在的问题，确保银行外汇资金的安全完整。
（三）外汇会计凭证，可以用来明确经济责任，健全岗位责任制。
在取得填制和审核外汇会计凭证、证实其真实、正确、合法后，经办人员要加盖名章，从而明确了工作责任和经济责任，使凭证具有法律效力，便于在发生问题时查清责任，正确处理。
二、外汇会计凭证的分类
外汇会计凭证按其填制程序和用途可分为外汇会计原始凭证和外汇会计记帐凭证。
（一）原始凭证是在外汇经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务的发生或完成情况的书面证明，它是进行外汇会计核算的原始资料和重要依据。外汇原始凭证按其来源不同又分为外来原始凭证（如开户单位签发的支票等）和自制原始凭证（如外汇利息计算清单等）两种。
（二）记帐凭证是外汇会计人员根据合法的外汇原始凭证或汇总原始凭证，按规定的经济业务内容加以归类而填制的，用以确定会计分录，作为登记帐薄的依据。按照用途不同，可以将外汇会计记帐凭证分为明细帐记帐凭证和总帐记帐凭证。外汇总帐记帐凭证是用于登记外汇总帐的记帐凭证，由于它是根据每一科目所辖帐户每日发生的外汇明细帐记帐凭证的数据汇总结计而成的，故又称外汇科目日结单。
明细帐记帐凭证一般为单式记帐凭证，每张记帐凭证只能记载一个科目的明细帐户。明细帐记帐凭证通常有两个来源：一是将原始凭证经过处理地后代替明细记帐凭证；二是根据有效原始凭证自行编制。根据我行外汇会计业务的需求，本制度同时规定了七类凭证，其中前四类为基本记帐凭证，后三类为特定记帐凭证。
1．科目日结单；
2．转帐记帐凭证；
3．特种转帐记帐凭证；
4．表外科目记帐凭证；
5．单位外汇存取款凭证；
（1）单位外汇进帐单
（2）单位外汇支付凭证
6．外汇买卖凭证；
（1）外汇套汇凭证
（2）外汇买卖凭证
7．其他凭证。
（1）汇出汇款凭证
（2）错帐冲正凭证
（3）银行收费凭证
（4）利息计算清单
三、外汇会计凭证的填制和审核
（一）外汇会计凭证的填制
为了保证会计凭证反映的业务内容真实、合法、符合要求，保证外汇会计核算工作质量，必须正确填制各种外汇会计凭证。并对其进行必要的审核。填制的基本要求是：内容完整、数字正确、字迹清晰、工整。
（二）外汇会计凭证的审核
1．内容审核：即审核凭证所反映的真实性、合法性和正确性。包括：（1）是否错用本行受理的凭证；（2）凭证应填写的内容和应加盖的印章是否齐全；（3）凭证是否超过有效期限；（4）款项来源及用途是否符合有关规定、凭证联数及附件是否齐全。对内容审核不合格的凭证应拒绝办理。（5）有密押的凭证是否经过专人核押。
2．技术审核：即对凭证的填制和使用是否符合要求进行审核。包括：（1）是否错用凭证种类；（2）凭证的科目帐号、户名、印鉴、金额大小写等栏次是否符合填制和更正要求；（3）数字计算是否正确、牌价、收费标准是否有误。技术审核不合格时，可予退票或要求有关人员按规定的改错方法更正。
四、外汇会计凭证的传递与保管
（一）外汇凭证的传递
外汇会计凭证的传递，是指从外汇会计凭证取得或填制开始，通过办理业务手续、审核、整理、记帐、直至装订归档保管为止，在本行内部有关部门及人员间按规定的程序进行传递和处理的过程。
外汇会计凭证的传递必须做到准确、及时、手续严密，既要便利客户，又要符合制度规定。对于收付款结算业务，还应按下述程序办理：
1．对单位提交的付款凭证，必须坚持按照“审核——验印——记帐——复核——付款（签发回单）”的程序办理。
2．转帐业务应做到“先借记付款单位帐户，后贷记收款单位帐户”以防付款单位透支银行资金。
3．他行票据，收妥抵用。
4．代理行提交的凭证应先核押或核对签字无误后受理。
（二）外汇会计凭证的保管
外汇会计凭证是开发银行外汇会计的重要档案，为了便于事后查阅，必须妥善保管。
1．外汇会计凭证的装订
为了更好地保管外汇会计凭证，应指定专人对每日编制的记帐凭证及所附原始凭证分币种装订。凭证装订排列顺序是先表内后表外；各科目按科目编号顺序排列；科目内凭证先现金后转帐；先借方后贷方；原始凭证附于记帐凭证后面，并加盖“附件”戳记；科目日结单在各科目凭证的前面，凭证销号单附在凭证的最后一并装订。装订时要折叠整齐，加上凭证封面和封签，由装订人员在装订线封签处盖章。业务量大，凭证多时，可装订若干册，并编列册数顺序号。经装订成册后的明细帐记帐凭证还应编列顺序号，总凭证张数应与科目日结单上的凭证总张数核对一致。凭证装订后，记帐凭证和附件均不得取出。如果有补进凭证附件，应粘贴在有关记帐凭证后面，在骑逢处加盖个人名章。
2．外汇会计凭证的保管
对已装订成册的外汇会计凭证，应编列序号，在及时登记“外汇会计档案保管登记簿”后归档，妥善保管。保管人员必须定期检查凭证是否保存完好、发现问题，应及时解决。调阅已入库的凭证，一定要有手续，经有关领导批准，可以复印或摘录，但不得外借。为了便于查帐，会计部门也可按规定保管当年凭证，直至从次年元月一日起期满一年后再移交档案部门。
3．有价证券和重要空白凭证的管理
对于有价单证和重要空白凭证，如股票、债券、证券、汇票、支票等，要指定专人管理，妥善保管。要建立出入库登记和盘点制度，并要登记票证的起止号码。出售的空白支票，在单位撤销帐户时，应通知单位将剩余支票交回注销。
第四节 外汇会计帐薄
外汇会计帐簿是以外汇会计凭证为依据，全面、连续、系统、完整地记录和反映各项外汇经济业务活动的记录簿籍。它是由许多具有专门格式的帐页组成的。设置和登记外汇会计帐簿是外汇会计核算的一种基本方法。
一、外汇会计帐簿的作用
（一）外汇会计帐簿是系统地归纳和积累外汇会计资料的工具，能够全面、连续、系统、完整地记载外汇经济业务资料，把分散的会计凭证经归类后分别记入有关的帐户之中，从而分门别类地提供各种会计核算资料。
（二）为编制外汇会计报表提供资料。各种外汇会计报表都是根据外汇会计帐簿所提供的资料编制的，例如：试算平衡表是根据总帐编制的，损益表是根据损益类明细帐户及相应的总帐编制而成的。
（三）为办理日常业务，实行会计监督，开展经济活动分析提供资料。通过帐簿记载，可以了解单位存贷款资金变化情况及财务状况，为银行办理正常业务、监督客户和本行执行国家财经纪律提供依据。另外，通过帐簿记载资料，可以开展经济活动分析、检查财务计划等执行情况、发现问题、提出改进措施、促使银行提高经营管理水平、增加财务收益。
二、外汇会计帐簿的种类
（一）外汇会计帐簿的格式由国金局统一规定，按其用途不同可分为外汇总帐、外汇明细帐和外汇备查登记簿，其中前两种是主要帐簿，后一种是辅助帐簿。
1．外汇总帐是对全部外汇业务活动连续、系统、全面地进行总括反映和记录的帐簿，按照外汇会计科目设置帐户，并根据每日营业终了时分货币及科目编制的科目日结单登记，采用借、贷、余三栏式帐页。在会计核算中，总帐起着对外汇明细帐的汇总及为编制会计报表提供资料的双重作用。
2．外汇明细帐：是对全部外汇业务活动连续、系统地进行详细反映和分类记录的帐簿、是对总帐内容的详细反映。一般按单位或具体会计核算对象分户立帐，并根据外汇明细帐记帐凭证逐笔连续记载，其格式有下述五种：
（1）借、贷、余三栏式帐页，适用于不计利息的外汇分户帐及总帐；
（2）借、贷、余、积数四栏式帐页，适用于计算利息的外汇分户帐（双页帐）；
（3）借、贷、余、销帐日期四栏式帐页，适用于逐笔销帐的汇出汇款，汇入汇款，票据托收等业务；
（4）外币借、贷、余和本位币借贷、余六栏式帐页，适用于两种货币的外汇买卖业务；
（5）借、贷、余、积数、本次核定贷款指标、核定贷款指标累计、发放贷款累计、归还贷款累计八栏式帐页，适用于核定贷款指标、记载每笔贷款的支付、计收贷款利息、归还贷款本金的外汇贷款分户帐（双页帐）。
3．外汇备查登记簿：是根据外汇会计业务的特殊需要而设置的记载补充资料用以备查的帐簿。如外汇存贷款业务开销户登记簿、委托收款登记簿、汇出汇款登记簿、重要空白凭证登记簿、国外开来保证凭信登记簿等，必须根据有关凭证及时、准确地记载。因需记载和反映的内容不同，各种登记薄的格式也各异。
（二）外汇会计帐簿按其外表形式又可发分为订本帐、活页帐和卡片帐，订本帐是在未启用前就把许多帐页装订在一起，并有固定编号的帐簿，采用此种帐簿，能避免帐页散失和防止抽换帐页。活页帐是在帐簿启用之前，帐页不装订在一起，而是根据核算和管理的需要，将单张帐页随时夹入帐夹或从中抽出的帐簿。我行外汇明细帐（除现金帐外）及总帐采用此种帐簿，有利于分工记帐，提高工作效率。卡片帐是根据某些核算和管理的特殊需要，在卡片上设计必要的栏次，借以反映各种指标和内容的帐簿。它具有内容详细、使用灵活、不需要更换帐页、可跨年度使用等特点。
三、外汇总帐与明细帐的平行登记
对于同一笔外汇业务，总帐是用以反映总括数字，明细帐是用来反映具体的详细数字。总帐帐户对所属明细帐户起着控制作用；明细帐户是有关总帐帐户的从属帐户，对有关总帐帐户起着辅助作用。二者反映的对象，登记的原始依据相同，所提供的核算资料相互补充、相互核对，从而既总括、又明细地核算同一对象，因此，必须采用平行登记的方法来登记总帐与其所属的明细帐，其要点是：
（一）对于每项外汇业务，一方面要在有关总帐中进行总括登记，另一方面还要分别在该有关总帐所属明细帐中进行明细登记；
（二）每项外汇业务，在总帐及其所属明细帐中所记载的方向是一致的，即对同一外汇业务，在总帐上登记借方或贷方，在明细帐上也必须登记在借方或贷方；
（三）记入外汇总帐的金额同记入所属的几个外汇明细帐的金额之和必须相等；
平行登记实际上是对同币种外汇总帐与明细帐采用了同时间（实际工作中往往是先记明细帐、后记总帐）、同方向、同金额、按不同记帐凭证（总帐依据外汇科目日结单，明细帐依据明细帐记帐凭证记帐）所进行的登记和反映。所以每一外汇总帐帐户当日的借方和贷方发生额与其所属各明细帐借方或贷方发生额合计必然分别相等；每一外汇总帐帐户的当日余额与其所属各外汇明细帐户余额之和必然相等。
四、外汇帐簿的记帐规则
（一）启用规则
为了确保帐簿记录的合法性，明确记帐人员的责任，在启用外汇帐簿时，应填制“帐簿启用表”，注明帐簿名称、编号、启用日期和经营会计帐簿人员姓名等内容。
（二）登记规则
登记外汇帐簿，总的要求是：内容完整、科目正确、摘要清楚、数字真实、字迹整洁、及时登记。具体规则如下：
1．帐页上首有关各栏必须填写齐全，对外帐户应用复写帐页以圆珠笔记载，其余帐页除更正错帐外，一律用蓝黑墨水书写；
2．各种帐簿必须根据记帐凭证逐笔记载，即时结计余额，计息帐户还要同时结出计息日数和积数；
3．发现错帐，应及时按规定方法更正，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀；
4．帐页一经启用，不得随意抽换，记载错误无法更改时，不得撕毁，须经会计主管人员同意，另换帐页记载，经过复核，并在错误帐页上划交叉红线注销，由记帐、复核、会计主管人员盖章证明。注销的帐页另行保管，俟装订帐页时，附在后面备查。
5．记载帐簿时，文字和数字应靠横格底线书写，约占全格二分之一。帐簿要连续记载，如发生空格、空页时，应在摘要栏用红线从左下角至右上角划销，并经复核人员盖章。帐簿上的、借或贷”栏，余额在借方的填“借”字，余额在贷方的填“贷”字，余额为零的填“平”字，并在余额栏的个位上划“—0—”符号；
6．帐页记满结转下页时，应将帐页上首各项内容记入新帐页上首，帐内各栏数字，按各种帐户记载业务的要求，记入新帐页的第一行对应栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样；
7．各种帐簿所记载的帐目，都必须经复核人员逐笔复核并签章；
8．月份结束或年度帐务整理期结束之后，外汇总帐必须分别办理月结和年结，结算出当月或当年各科目的借贷方发生额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本年合计”字样，其下划一道红线；
9．帐簿的年终结转，按第九章的有关规定办理。
五、外汇会计帐簿的错帐冲正
外汇会计帐簿的记载如果发现了差错，应分别下述情况予以冲正：
（一）当日结帐前发现的错帐，一般采用划线更正法更正
1．帐簿记录中文字或数字记录有误时，在错误的文字或全部数字正中划一条红线，表示注销，并由经办人员在红线左侧加盖名单，再将更正的文字或正确的数字写在被划销的文字或数字上面。
2．栏次或行次记错时，除按上述方法划销并加盖名章外，还应将正确的文字或数字，填入应记栏目内或行次内；
3．凭证填错科目或帐户，应重新换制凭证，原凭证盖“作废”戳记作附件，再参照上述方法改正帐簿。
（二）结帐后或隔日发现的错帐，一般采用红字冲正法更正
1．发现当年错帐的更正
（1）凭证填错科目、帐号或帐户，引起帐簿记录随之发生错误，应填制同方向的红、蓝字凭证（填制与错误凭证同方向的红字凭证，并按正确科目、帐号或帐户编制蓝字凭证）办理冲正；
（2）凭证填错金额，帐簿随之记错，应编制一套红字同方向凭证，将错误金额全部冲销，再按正确金额编制一套蓝字凭证补记入帐，摘要栏均应注明情况。同时在原错误凭证和原记帐页的摘要栏内，红字注明“已于某年某月冲正”字样；
（3）凭证编制无误，但记帐串户，应填制同一方向的红、蓝字金额的一对凭证办理冲正，用红字凭证冲销原错误帐户，用蓝字凭证记入正确的帐户；
（4）凭证填错科目，但明细分户帐记载正确，仅综合核算因编错科目日结单而发生错误时，应编制同方向红蓝字凭证办理冲正，但此项冲正凭证不记明细帐，只能纳入综合核算；
（5）凡冲正错帐影响利息计算时，应计算应加应减积数。
2．在决算整理期内发现上年度错帐，采用红字冲正法，同时冲正新旧年度有关帐务，上年度决算上报之后，发现上年度错帐，一般采用反方向蓝字凭证冲正。
（三）采用红字冲正法或反方向蓝字凭证冲正错帐时，还应注意下述几点：
1．在冲销原错误凭证的凭证摘要栏内注明：“冲销某年某月某日错帐”字样，同时在重新编制的正确凭证的摘要栏内注明“补记冲正某年某月某日帐”字样，并在原错误凭证上注明“已于某年某月某日冲正”字样；
2．冲正各计息户错帐，应计算应加（或应减）积数，并在帐页上作出相应调整；
3．冲正错帐采用统一格式的“错帐冲正凭证”；
4．冲正错帐必须经过复核，并由会计主管人员审查签章，登记“冲正错帐登记簿”。
六、外汇会计帐簿的保管
外汇会计帐簿是会计档案资料的重要组成部分，必须妥善保管。在日常工作中，年度内的外汇会计帐簿由记帐人员负责保管，每日于营业结束后将帐簿放入柜（或帐箱）内，加锁保管，记帐人员变动，应办理交接手续，以明确责任，确保帐簿完好无损。
年度终了，整理期帐务结束后，记帐人员应将各种外汇会计帐簿（包括本行同业往来开户行送来的副本帐页）加上帐册封面装订成册，编制帐户目录，并将装订成册的帐簿，编列第号和总号，填制“外汇会计档案保管登记簿”归档保管。为便于会计部门查帐，也可于年度终了后，先在财会部门保管一年，再移交档案部门保管。
第五节 外汇会计核算程序
外汇会计核算程序就是科学、合理地组织外汇会计核算工作的步骤和过程。从根据所发生的外汇经济业务受理或编制原始凭证开始，经过采用一定的方法记帐、算帐、轧帐和核对帐务，直至编制出外汇会计报表为止的核算程序。能够体现出外汇会计核算方法体系中各种核算方法相互补充，缺一不可的有机联系关系。
按下列基本程序组织外汇会计核算：
------ ---------------------- ----------------
| | ------| 外汇科目日结单 | | 外汇总帐 |--
------ | | | ---------------------- ----------------| ------
------ | | | | | | | | |
| | | | |外| | ------ 核对 ---------------- | | |
|外| |外| |汇| | | | | |
|汇| |汇| |明| | ------------------ | |外|
|经|--|原|--|细|------| ----| 外汇明细帐 |------------------------|------|汇|
|济| |始| |记| | | ------------------ | |会|
|业| |凭| |帐| | | | | | |计|
|务| |证| |凭| | | | | | |报|
| | | | |证| | | | | | |表|
------ | | | | | | 核 ------ 核对—外汇现金及 | | |
------ | | ----| 对 ------ 核对—有价单证 | | |
| | | | | | ------
------ | | | |
| | | |
| ------------------ |
------| 外汇登计簿 |------------------------
------------------
外汇会计核算程序分为三个环节：
一、根据外汇经济业务审核或填制原始凭证
（一）审核外来原始凭证的真实性、准确性、完整性和合法性；
（二）根据外汇经济业务的发生情况填制外汇原始凭证（如收费凭证等）。
二、根据审核无误的原始凭证编制明细帐记帐凭证
（一）对外来或自制原始凭证，经过编制会计分录等必要处理后，代替明细帐记帐凭证；
（二）根据不能用来代替明细帐记帐凭证的合法原始凭证，填制明细帐记帐凭证。
三、根据明细帐记帐凭证，登记外汇会计明细帐和登记薄
（一）根据明细帐记帐凭证及有关资料登记外汇会计明细帐和外汇会计登记簿，并结记余额；
（二）复核；
（三）分别加总同科目所属明细帐户余额，供与总帐对帐用。
四、编制外汇科目日结单并据以登记总帐
（一）每日营业结束前登记明细帐后，根据记帐凭证汇总编制各科目的外汇会计科目日结单；
（二）将科目日结单上借贷方发生额试算平衡；
（三）根据外汇会计科目日结单登记总帐；
（四）复核。
五、帐务核对
为了保证外汇会计帐簿所记载内容准确无误，必须进行帐证、帐帐、帐实、帐表之间的核对，使其达到相符无误。按照核对时间来划分，帐务核对有下述方式：
（一）每日核对
1．明细帐、登记簿、总帐与有关凭证的核对
检查、核对明细帐、登记簿及总帐所记载内容与凭证是否一致；
2．明细帐、登记簿各自内部及其相互之间的核对检查、核对具有勾稽关系的帐户之间余额是否相符；
3．明细帐、登记簿与库存实物的核对
检查、核对外币现金帐及有价单证登记簿上有关项目余额是否对外币库存现金及各种有价单证库存数相符；
4．总帐与明细帐的核对
检查、核对外汇会计总帐各科目余额与同科目所属明细帐余额之和是否相符；
5．总帐借贷方科目余额的核对
检查、核对总帐的借方余额合计与贷方余额合计是否一致。
（二）定期核对
1．与开户单位对帐：采用发送副本帐页的方式与单位核对外汇存贷款及应收贷款利息等明细帐；
2．与同业金融机构对帐：根据境外帐户行、当地同业送来的对帐单核对外汇存款、拆借等帐务；
3．月、季、年末，将外汇会计报表指标与外汇总帐、明细帐及登记簿上有关内容核对无误，达到帐表相符。
六、编制外汇会计报表
外汇会计报表包括资产负债表、损益表、财务状况变动表及其他附表。编制外汇会计报表的方法见第九章。
第六节 外汇会计印章及管理
一、外汇会计业务印章的种类和使用规定
外汇会计业务用印章分为：外汇会计专用章、外汇业务专用章、外汇业务结算专用章、外汇转讫章、外汇结汇专用章五类。
外汇会计专用章用于向同业往来开户银行支款，并应给开户行预留印模；外汇业务专用章用于对外签发收（付）款通知，计算利息清单和帐务联系书等；外汇业务结算专用章用于签发有关结算凭证，以及结算款项的查询、查复等（业务量少可以用外汇业务专用章代替）；外汇转讫章用于已处理的一切内部转帐凭证；外汇结汇专用章用于签发银行向出口企业出具的结汇凭证。
二、外汇会计业务印章的管理
外汇会计印章是办理国内收、付款的印信及凭据，各级行、处必须建立严密的管理制度。未启用的印章由会计主管人员保管，已启用的印章要按照分工指定人员保管。各种业务专用印章在启用时，应在“外汇会计业务印章保管使用登记簿”上预留印模，登记使用日期，领用保管人员要签名盖章。调换人员时，要办理交换手续，由会计主管人员监交，并在登记簿上签名盖章。业务印章在停止使用时，应在登记簿上注明停止使用原因并切角毁损后交有关部门保管。
各种外汇会计专用章要按规定的范围正确使用。营业终了应将会计业务印章全部存入保险柜保管。业务印章保管和用印必须坚持一人，不得随意分人用印，由于个人之间私自授受会计专用章而出现的问题，原保管人员要承担连带责任。
第二章 境外代理行往来的核算
第一节 境外代理行往来的核算
境外代理行往来是指我行与境外帐户行办理相互间外汇资金划拨的帐务往来。为适应我国对外贸易发展及国际结算业务的需要，我行应按照资金安全、调拨灵活、提高盈利的原则，选择资信可靠、服务质量高，开户条件优惠的代理行开立可自由兑换的外币帐户，建立帐务往来关系。对外开户时，应与开户行交换印鉴、密押、费率表等控制文件，并对帐户行名称、地址、帐户的币别、帐号、费率表、电话及电传号、ＳＷＩＦＴ号和该行分支行名称、地址、电话及电传号等有关事项建立帐户行档案。关闭境外帐户时，应通知境外银行。
一、我行存放在境外代理行的外汇款项和我行与境外代理行的往来业务，使用“存放境外同业款项”科目进行核算。
二、我行与境外代理行往来采取的核算方式：总行集中开户记帐核算。
总行集中开户记帐核算的具体手续如下：
总行使用“存放境外同业款项”科目核算
1．总行通过境外帐户收款的核算：
以境外银行给客户汇入汇款为例
（1）总行收到境外帐户行的贷记通知时，填制转帐借贷方凭证各一联，境外帐户行贷记通知作借方凭证的附件。
借：存放境外同业款项一××代理行户 外币
贷：汇入汇款 外币
解付给客户时，填制特种转帐凭证三联（一借两贷），一联贷方凭证加盖业务章后交客户作收帐通知、另两联分别作记帐凭证。
借：汇入汇款 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
如收款人为在本行开户的客户，则直接解付，可不通过“汇入汇款”科目。
（2）总行收到境外帐户行的贷记通知，因编号不清等原因，不能及时确认时，应作其它应付款待查，填制转帐借贷方凭证各一联，境外帐户行贷记通知作借方凭证的附件。
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：其它应付款 外币
查明原因时，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：其它应付款 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
2．总行通行境外帐户付款的核算：
以我行通过境外帐户行为客户办理对外付款为例
（1）总行通过境外帐户办理付款时，应直接向境外帐户行拍发付款指令电传，客户填制的汇款申请书第二、三联分别代借贷方记帐凭证，付款电传作贷方记帐凭证的附件。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
贷：汇出汇款 外币
（2）总行收到境外帐户行的已借记通知时，填制转帐借贷方凭证各一联，境外帐户行的借记通知作贷方凭证的附件。
借：汇出汇款 外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
我行与代理行对帐情况表
币种： 代理行帐户名称 代理行帐户帐号：
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 至 年 月 日 止我行帐面余额 |
| 代理行帐户帐面余额 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 对帐详细情况： |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | | | 代理行帐上所无各款 | 我行帐上所无各款 | |
| 记帐日 | 起息日 | 摘 要 |----------------------|----------------------| 备 注 |
| | | | 借 方 | 贷 方 | 借 方 | 贷 方 | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------|----------|------------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 我行帐调整后余额： |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
对帐人签字
（3）若总行收到境外帐户行已借记通知后，因编号不清等原因，不能及时确认时，应作其它应收款待查，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：其它应收款 外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
查明原因时，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：汇出汇款 外币
贷：其它应收款 外币
3．我行与境外帐户行利息收入与费用支出的核算：
（1）收到境外帐户行利息收入的贷记通知时，填制转帐借贷方凭证各一联，境外帐户行贷记通知作借方凭证的附件。
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：金融企业往来收入——存放境外同业利息收入户 外币
（2）收到境外帐户行利息、透支利息、费用支出的借记通知时，填制转帐借贷方凭证各一联，境外帐户行借记通知作贷方凭证的附件。
借：金融企业往来支出——××户 外币
或有关科目
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
第二节 境外代理行往来凭证管理
一、发往境外代理行凭证的编号方法
我行向境外帐户行发出的各种凭证、电汇付款指令等都要编号，以资区别和便于正确入帐。编号方法如下：
1．编号顺序为行代号、业务类别、年度及业务序号。
2．行代号用两位英文字母代表，可采用人民银行给开发银行的统一代号，也可用“ＫＦ”作代号。
3．业务类别用两位英文字母代表，如“ＴＴ”表示电汇。
4．年度及业务序号用阿拉伯数字表示，其中年号用两位阿拉伯数字表示，业务序号用五位以内的阿拉伯数字表示。
二、境外代理行发来凭证的管理
1．境外代理行通过电传或邮寄方式发来的借、贷记报单和对帐单，直接交后台业务人员记帐，并作为记帐凭证的附件。邮寄对帐单应按月及时装订，永久保存。
2．境外代理行通过电传或邮寄发来的查询单，直接交后台业务人员查询，并及时以邮寄、电传的形式回复境外代理行。若需作帐务调整时此种查询单作为记帐凭证的附件。
第三节 境外代理行往来帐务核对
一、我行与境外代理行之间的帐务核对
我行与境外代理行之间及时核对帐目是保证我行及时准确与境外代理行清算债权债务关系，保障我行外汇资金安全的重要条件。清算部门每天收到境外帐户行发来的借贷记通知，应及时入帐，对于不明款项应立即向境外帐户行查询。根据各帐户行业务量的大小，还应定期与境外帐户行对帐，总行将境外帐户行对帐单上的各笔业务与我行帐上各笔业务进行逐笔勾对，然后填写《我行与境外代理行对帐情况表》（见附页），将我行帐上有代理行帐上所无各款和代理行帐上有我行帐上所无各款逐笔填列，并作平衡验对。并将所填列的各款项及时逐笔查明原因，同时，还应逐笔核对起息日，若我行起息日和境外帐户行起息日不一致时，也应及时查找原因进行调整。
二、我行与境内代理行之间的帐务核对
为保障我行帐与境内代理行帐正确、完整、一致，境内代理行清算部门应按协议规定向我行邮寄满页帐副本或电传对帐单。每月底，不论我行帐面是否满页，境内代理行均应按双方约定将我行月底止帐页副本邮寄至我行，以便与我行及时核对帐目。核对的帐目主要有我行在代理行存放的各币种活期、定期外汇存款帐。我行接到代理行邮寄的对帐单后，应根据代理行对帐单与本行帐务记载逐笔及时核对，起息日、金额、业务编号等是否一致，并将代理行帐面有而我行帐面所无的各款填在对帐回单的“我行帐上所无各款”栏内，将我行帐上有而代理行帐上所无的各款填在对帐回单的“代理行帐上所无各款”栏内，作平衡验对。并在收到代理行对帐单后的10日内将对帐回单快邮至代理行。平时，我行在收到代理行每天发送的业务报文（即借、贷记通知）后，若发现与我行帐有差异或其它原因无法解付的款项，必须在两天内以电传、传真或电话的形式向代理行外汇清算部门查询。
代理行外汇清算部门还应按双方约定不定期地向我行下发各币种的未达款项查询书。即将代理行各币种的与我行有关的“其它应收款”、“其它应付款”抄列清单，向我行查询。我行收到代理行未达款项查询书后应逐笔查对核实，若在未达款项中查出系本行所付或所收款项时，应及时通知代理行。
三、利息及费用的核对
对于“存放境外同业款项”科目的透支利息支出及费用，由境外代理行按规定主动计算，然后借记或贷记我行帐户，并发给计息清单或在借、贷记报单的摘要栏中注明费用理由。当我行收到境外代理行寄来的计息清单时，应详细核对金额、起息日、积数、利率、利息等，如境外帐户行扣收我行费用时，应根据代理行费率表检查收取的费用是否合理，若发现错误应及时通知境外银行调整，以保障我行利益不受损失。向对方银行补收或退还的利息或费用，应待对方银行查对确认，通知本行后再行转帐。
第四节 境外代理行往来业务查询
代理行往来中的查询、查复是经常发生、比较复杂的工作。及时迅速地查清未达款项，关系到受益人的权益和我行信誉以及外汇资金的安全，必须加强管理。我行应安排专人兼职负责查询、查复工作，并设立查询查复函电登记簿以备查考。
查询必须及时，查复应有查必复，对境内外的查询查复，原则上一事一查。填制查询函电字迹要清晰，内容要准确完整，必须注明代理行名称、起息日、币种、金额、有关业务编号、查询日期以及查询函电编号等。一切查询、查复函电必须经过复核后发出。
一、我行向境内代理行查询
我行汇出、汇入款等业务，超过合理邮程，仍未收到代理行头寸借、贷记报单的，我行应主动向境内代理行查询。查询可采用电传、传真、电话、信函等方式，书面查询除写明查询要素外，还应注明联系人及联系电话，以便代理行能够及时给予答复。
二、我行向境外代理行查询
（一）我行收、付款到期未解付或未收妥，应及时向境外帐户行或业务行查询催收。
（二）境外帐户行重复借记或贷记以及借记或贷记金额与我行委托收、付款金额不一致的，由我行查实后直接向境外帐户行查询。
（三）我行未按可转帐凭证的规定办理，误凭境外业务行凭证转帐，所产生的未达帐，直接向境外帐户行或业务行查询。
（四）境外帐户行借、贷记报单或对帐单上，无我行业务编号或无国内受益人名称，造成我行无法解付给客户时，由我行外汇清算部门向境外帐户行或业务行查询，查清后通知有关客户。
三、境外代理行向我行查询
对于境外来查，原则上电查电复，函查函复。电查应于当天或下一个工作日查复，最迟不得晚于三个工作日。函查一般在3—7个工作日内查复，对一时难以查实的，应先复对方“正在处理中，俟有结果，立即答复”并应抓紧处理。
（一）对境外帐户行或业务行来查委托汇款是否解付的，由我行向解付行查实后，以函或电复境外查询行。
（二）境外帐户行要求授权借记冲回重复贷记的款项，对帐单上确属重复贷记的款项，由我行授权帐户行冲销。当帐户行向我行提出时，我行必须先查核对帐单，并通知有关部门确认，确认重复贷记后，再我行授权帐户行冲销。
（三）境外业务行或帐户行要求止付汇款，冲销汇款头寸时，我行应查明情况。如非我行责任，在收到境外银行止付通知前，已解付的，由我行通知对方“已于某月某日解讫”不同意冲销。如尚未解付，应待查实后，由我行授权境外帐户行或业务行撤销汇款。
（四）境外帐户行因未收到我行收、付款委托书，要求补寄副本时，由我行向帐户行补寄，并在补寄的副本上注明“请注意避免重复付款”字样。
第三章 外汇买卖的核算
第一节 外汇买卖核算概述
外汇买卖是银行经营外汇的重要业务之一。我行办理的外汇买卖业务可分为两大类，一类是由于国际结算和支付的需要进行的外汇买卖，一类是由于资金保值或盈利的需要而进行的外汇买卖。在后一类外汇买卖业务中又可分为受客户委托进行的代客外汇买卖和以本行外汇资金营运为目的的自营外汇买卖。
办理外汇买卖业务，要通过外汇买卖类科目进行会计管理和核算。外汇买卖类科目是实行外汇分帐制的一个特定科目，它在帐务中起联系和平衡的作用。外汇买卖类科目有外汇买卖、外汇兑换、代客套汇、经营套汇、外汇调整等五个，分别用于核算不同类型的外汇买卖业务。从实际出发，我行目前不用外汇兑换这一科目。
一、外汇买卖科目的使用范围
外汇买卖科目专用于核算人民币与各种外币之间的买卖业务，也即：用于核算使用国家外汇牌价，代替国家办理的买卖外汇业务。
外汇买卖科目总帐采用通用帐页，按币种分别登记，明细帐则采用特种帐页，帐页结构是在买入、卖出栏下又各分借方和贷方，在一个帐户上同时记外币和人民币帐。当买入外币时，外币记在买入栏下的贷方，相应的人民币记在买入栏下的借方；当卖出外币时，外币记在卖出栏下的借方，相应的人民币记在卖出栏下的贷方。然后结出外币及人民币余额分别记入余额栏。
二、代客套汇、经营套汇、外汇调整科目的使用范围
代客套汇、经营套汇、外汇调整科目专门用于核算各种外币与外币之间的买卖业务。
代客套汇科目核算的是应客户的要求办理的两种可兑换货币之间的买卖业务。
经营套汇科目核算的是经批准通过国际市场调剂货币种类的自营套汇业务。
外汇调整科目核算的是我行向国际金融市场调剂货币种类，进行保值性质的外汇资产结构调整。使用本科目时需要经我行领导专项批准。
代客套汇、经营套汇与外汇调整科目总帐采用通用帐页，按外币币种设置帐户。明细帐采用特种帐页，帐页结构是在买入、卖出栏下各分为借方和贷方，在一个帐户上同时记外币和美元帐。当以美元买入外币时，外币记在买入栏下的贷方，相应的美元记在买入栏下的借方；当卖出外币买入美元时，外币记在卖出栏下的借方，相应的美元记在卖出栏下的贷方。然后结出外币及美元余额，分别记入余额栏。
第二节 外汇买卖帐务处理
一、结汇售汇业务的核算
结汇售汇业务是指我行为客户办理的人民币与某种外币之间的买卖，包括结汇、售汇以及相应与交易中心的平盘业务等。
结汇售汇业务通过“外汇买卖”科目核算，采用我行对外公布的人民币外汇牌价。我行对客户挂牌报价时，应依据人行公布的中心汇率确定，买入卖出价格上下不超过中心汇率的0．25％。
（一）结汇是按规定将企业收入的外汇以人民币汇买价折算成人民币付给企业。办理结汇时，应填制外汇买卖凭证一式七联。其中一、七联加盖业务公章后交客户，第六联留存，第二、五联分别作人民币和外币的外汇买卖科目借贷方凭证，三、四联分别作有关科目的借贷方凭证。
借：汇入汇款 外币
或有关科目
贷：外汇买卖（汇买价） 外币
借：外汇买卖——外汇买卖户 人民币
贷：××存款——××单位户 人民币
或有关科目
（二）售汇是我行以人民币汇卖价收进客户的人民币，相应的现汇付给客户。售汇时应填制外汇买卖凭证一式六联，其中第一联加盖业务公章后交客户，第六联留存，第二、五联分别作人民币和外币的外汇买卖科目借贷方凭证，三、四联分别作有关科目的借贷方凭证。售汇业务与配汇业务所不同的是不再需要外管局的外汇额度调拨单，但我行仍应审核有效单据后，方可售汇。
借：××存款 人民币
贷：外汇买卖（汇卖价） 人民币
借：外汇买卖 外币
贷：汇出汇款 外币
或有关科目
（三）与交易中心平盘，包括两个方面内容，一是指我行所买入的外汇超过国家规定的持有额度时，应将买入的外汇到国家外汇交易中心进行平盘交易相应的人民币入我行帐。发生此业务时，应根据同业签发的有关凭证，填制转帐借贷方凭证各两联，同业凭证作附件。
借：外汇买卖 外币
贷：存放境内同业——××行户 外币
借：存放中央银行款项——××行户 人民币
贷：外汇买卖——外汇买卖户 人民币
贷：汇兑收益 人民币另一是指当我行所持有的外汇不足国家规定的额度时，我行可到国家外汇交易中心进行平盘买入外汇的交易，平盘卖出人民币，买入外币时，我行人民币减少，相应的外汇入我行帐。外汇入帐后，填制转帐借贷方凭证各两联，以同业凭证作附件。
借：外汇买卖——外汇买卖户 人民币
贷：存放中央银行款项 人民币
贷：汇兑收益 人民币
借：存放境内同业——××行户 外币
贷：外汇买卖 外币
二、外汇兑换业务的核算（我行目前暂不开办外汇兑换业务）
外汇兑换是指出纳业务中的外币找零，代理外汇管理局个人外汇调剂业务等。外汇兑换业务通过“外汇兑换”科目核算。
外币找零是指在外钞出纳业务中，对元以下的应付外币金额可折成人民币付给，不支付外钞分币。外币找零时按当时国家外汇牌价，填制外汇兑换凭证一式五联，第一联加盖业务公章后交客户，二、四联分别作外汇兑换科目的借贷方记帐凭证，三、五联作有关科目的借贷方记帐凭证。
借：外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
贷：外汇兑换（钞买价） 外币
借：外汇买卖——外币兑换户 人民币
贷：现金——业务户 人民币
三、代客外汇买卖业务的核算
代客外汇买卖是我行受客户委托，为客户办理的一种外币与另一种外币之间的买卖业务，同一币种钞汇折算业务，以及货币掉期、外汇期权业务。
代客外汇买卖业务通过“代客套汇”科目核算。
代客外汇买卖分为即期外汇买卖和远期外汇买卖两种。即期外汇买卖交易有柜台交易和委托交易两种方式：远期外汇买卖交易则只有委托交易方式。采用委托交易方式，须由客户出具《外汇买卖申请书》、交易员根据《国家开发银行代客外汇买卖办法》对其进行审查。
（一）即期外汇买卖
即期外汇买卖柜台交易方式按当日国家外汇牌价通过套算进行交易，或按国际金融市场汇率进行交易；委托交易方式由客户在申请书内填写委托有效期限、委托汇率水平、委托买卖货币及金额，我行在客户的委托期限内到国际市场交易后，即通知客户成交。会计处理时，分下列两种情况处理：
1．即期外汇买卖柜台交易方式
（1）通过牌价套算交易
柜台交易方式如采用国家外汇牌价套算交易，应当天交割资金，区分以下两种情况进行业务处理。
Ａ．美元与其他币种交易
填制外汇套汇凭证一式六联，填写凭证时应将人民币对买入币种和卖出币种的牌价以汇买价／汇卖价形式填写在牌价栏内（美元汇价与美元金额栏不填），第一联加盖业务公章交客户，第二、五联作贷方记帐凭证，第四联与客户填制的单位外汇支付凭证作借方记帐凭证，第六联留存。
借：单位存款——××单位外汇户 卖出外币
或有关科目
贷：代客套汇（汇买价） 卖出外币
借：代客套汇 买入外币
贷：汇出汇款 买入外币
或有关科目
若客户在我行开有其买入币种的存款帐户，则分录如下：
借：代客套汇 买入外币
贷：单位存款——××单位外汇户 买入外币
对外汇出时：
借：单位存款——××单位外汇户
贷：汇出汇款
Ｂ．美元以外的两个币种交易
凭证填制方法与上述相同，但同时以美元汇卖价与卖出币种的汇卖价为基础折算出美元对卖出币种的汇价（公式为美元汇卖价／卖出币种汇卖价），填入美元汇价栏内；再套算出卖出币种的等值美元金额，填入美元金额栏内。以第三联作代客套汇科目美元户的借贷方记帐凭证，其他各联凭证原使用同上。
借：单位存款——××单位外汇户 卖出外币
或有关科目
贷：代客套汇（汇买价） 卖出外币
借：代客套汇 美元
贷：代客套汇 美元
借：代客套汇 买入外币
贷：汇出汇款 买入外币
或有关科目
（2）使用国际金融市场汇率交易
柜台交易如采用总行提供的国际金融市场汇率进行交易，应于交易日后第二个营业日进行资金交割，区分以下两种情况进行业务处理。
Ａ．美元与其他币种交易
填制外汇套汇凭证一式六联，填写凭证时应将成交汇率填写在汇率栏内（美元汇价与美元金额栏不填）。第一联作客户回单，第六联留底，第二、五联作贷方记帐凭证，第四联与单位外汇支付凭证作借方支付凭证。
借：单位存款——××单位外汇户 卖出外币
或有关科目
贷：代客套汇（汇买价） 卖出外币
借：代客套汇 买入外币
贷：汇出汇款 买入外币
或有关科目
Ｂ．美元以外的两个币种交易
凭证填制方法与上述相同，但同时将国际金融市场美元对买入币种与卖出币种的汇价填入美元汇价栏内，计算出等值美元金额，填入美元金额栏内。以第三联作客套汇科目美元户的借贷方记帐凭证，其他各联凭证的使用同上。
借：单位存款——××单位外汇户 卖出外币
或有关科目
贷：代客套汇（汇买价） 卖出外币
借：代客套汇 美元
贷：代客套汇 美元
借：代客套汇 买入外币
贷：汇出汇款 买入外币
或有关科目
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（3）平盘
外汇买卖交易应每天进行平盘，进行平盘时，一般在平盘日后第二个工作日进行交割，根据境外帐户行头寸借贷记报单，按平盘时的成交汇率填制外汇套汇凭证六联，一、四联作借方记帐凭证，二、五联作贷方记帐凭证。
借：存放境外同业款项——活期户 平盘买入外币
贷：代客套汇 平盘买入外币
借：代客套汇 平盘卖出外币
贷：存放境外同业款项——活期户 平盘卖出外币
2．即期外汇买卖委托交易方式
采用委托交易方式，我行应要求客户填具我行规定格式的《即期外汇买卖申请书》，并将拟卖出的货币汇入我行存入保证金户。即期外汇买卖手续费采用提取价差方式，或直接按比例核收1‰以下的手续费。接受委托后，向境外银行询价。
我行帐务处理
Ａ．美元与其他币种交易
我行与境外银行完成交易后，应按成交汇率填制外汇套汇凭证一式六联，第六联作为成交通知书，交后台进行资金交割，一、四联作借方记帐凭证，二、五联作贷方记帐凭证。
借：存放境外同业——××代理行户 买入外币
贷：经营套汇 买入外币
借：经营套汇 卖出外币
贷：存放境外同业——××代理行户 卖出外币
Ｂ．美元以外的两个币种交易
帐务处理方法与上述基本相同，但在每次填写外汇套汇凭证时，均要将美元对买入币种与卖出币种的汇率填入美元汇率栏内；计算出的等值美元金额，填入美元金额栏内。以第三联作代客套汇科目美元户的借贷方记帐凭证，在上述分录之外，增加下列分录：
借：经营套汇 美元
贷：经营套汇 美元
（二）远期外汇买卖
办理远期外汇买卖，一律采用委托方式，要求客户出具我行规定格式《远期外汇买卖申请书》，并存10％的保证金。接受委托后，可进行交易，成交后向客户通知远期交易到期日，要求客户在到期日前两个营业日将拟卖出的资金全额汇入我行，待到期日，我行按约定汇率与客户进行交割，并将客户买入的资金汇入客户指定的帐户。
1．美元与其他币种交易
接受委托后，向境外银行询价交易，完成交易后，应按成交汇率填制外汇套汇凭证一式六联，第六联作为成交通知书交后台备查，一、四联作借方记帐凭证，二、五联作贷方记帐凭证。
借：期收外汇 买入外币
贷：代客套汇 买入外币
借：代客套汇 卖出外币
贷：期付外汇 卖出外币
到期日与境外交易行进行交割时，填制转帐借贷方凭证各两联，付款指令电传作附件。
借：存放境外同业——××代理行户 买入外币
贷：期收外汇 买入外币
借：期付外汇 卖出外币
贷：存放境外同业——××代理行户 卖出外币
2．美元以外的两个币种交易
帐务处理方法与上述基本相同，但在每次填写外汇套汇凭证时，均要将美元对买入币种与卖出币种的汇率填入美元汇率栏内；计算出等值美元金额，填入美元金额栏内。以第三联作代客套汇科目美元户的借贷方记帐凭证，在上述分录之外，增加下列分录：
借：经营套汇 美元
贷：经营套汇 美元
（四）外汇期权交易
办理外汇期权交易，应首先填具我行规定格式的《外汇期权交易申请书》，客户委托时，委托买入期权的客户应于委托日将期权费汇入我行，存入保证金帐户；委托卖出期权的客户应在委托日按交易额的10％存入保证金。
保证金收妥后，可进行交易，我行完成交易后，电传通知与客户办理资金收付，委托买入期权，成交后从客户保证金户上扣收期权费，委托卖出期权，成交后将期权费付到客户在我行的保证金帐户。两种情况下，都要在成交后向客户收取手续费。
（五）货币掉期交易
我行办理货币掉期交易应填具《货币掉期交易申请书》，客户委托时，也应要求客户填具《货币掉期交易申请书》，并于委托日将即期卖出的货币存入我行，转入保证金户，然后再进行交易。
四、自营外汇买卖业务的核算
自营外汇买卖业务是指我行由于资金保值或盈利的需要而进行的各种外汇交易业务。
自营外汇买卖业务通过“经营套汇”科目和“外汇调整”科目进行核算。
总行办理自营外汇买卖业务，分别使用“经营套汇”科目和“外汇调整”科目进行核算。
1．日常性的、以盈利为目的的自营外汇买卖业务，包括自营的即期或远期外汇买卖、期权与掉期业务等通过“经营套汇”科目进行核算。
2．以保值为目的，大规模的外汇资产结构调整，经我行领导专项批准后，使用“外汇调整”科目进行核算。具体举例参见第四章的有关内容。
第三节 外汇买卖损益核算
外汇买卖业务平时不逐笔计算损益，年终决算时对外汇买卖类帐户的外币余额按决算汇率进行重估，并将重估价值与帐面价值的差额转入损益。外汇买卖、外汇兑换科目的损益转入人民币“汇兑收益”或“汇兑损失”科目，代客套汇、经营套汇、外汇调整科目的损益转入美元“汇兑收益”或“汇兑损失”科目。具体核算手续如下：
一、编制外汇买卖类科目的损益计算表
“外汇买卖”损益计算表表式如下：
“外汇买卖”损益计算表 年 月 日
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 人民币帐面余额 | 外币帐面余额 |决 算| 人民币重估余额 | 损益额
币 别|--------------------------|--------------------------| |--------------------------|--------------------------
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 |汇 率| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方
------|--------------------------|--------------------------|------|--------------------------|--------------------------
（1）| （2） | （3） |（4）| （5）＝（3）×（4） | （6）＝（5）--（2）
------|--------------------------|--------------------------|------|--------------------------|--------------------------
| | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
编制“外汇买卖”损益计算表时，应将各种外币明细帐帐面余额与相应的人民币帐面余额分别填入表中第3栏和第2栏，决算日国家外汇管理局公布的各币种人民币牌价中间价填入表中第4栏。经计算后填列第5栏和第6栏。
“代客套汇”损益计算表表式如下：
“代客套汇”损益计算表 年 月 日
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 美元帐面余额 | 外币帐面余额 |决 算| 美元重估余额 | 损益额
币 别|--------------------------|--------------------------| |--------------------------|--------------------------
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 |汇 率| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方
------|--------------------------|--------------------------|------|--------------------------|--------------------------
（1）| （2） | （3） |（4）| （5）＝（3）×（4） | （6）＝（5）--（2）
------|--------------------------|--------------------------|------|--------------------------|--------------------------
| | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
“经营套汇”损益计算表和“外汇调整”损益表的表式与此相同。
编制“代客套汇”损益计算表、“经营套汇”损益计算表和“外汇调整”损益计算表，要将美元以外各外币币种的明细帐帐面余额与相应的美元帐面余额分别填入表中第3栏和第2栏；以决算日各币种人民币牌价中间价为基础，折算出美元对各币种外汇的汇率，填入表中第4栏内，经计算后填列第5栏和第6栏。
根据外汇买卖类各科目的损益计算表可判断当年外汇买卖各项业务损益情况。损益额如在贷方，说明有盈利；损益额在借方，则说明有亏损。
二、根据表中计算结果结转损益
以“外汇买卖”损益计算表和“外汇兑换”损益计算表为原始凭证，填制转帐借贷方凭证，调整“外汇买卖”、“外汇兑换”科目人民币帐户余额。
损益调整额在贷方时，分录为：
借：外汇买卖／外汇兑换 人民币
贷：汇兑收益 人民币
损益调整额在借方时，分录为：
借：汇兑损失 人民币
贷：外汇买卖／外汇兑换 人民币
以“代客套汇”损益计算表、“经营套汇”损益计算表、“外汇调整”损益计算表为原始凭证，填制转帐借贷方凭证，调整代客套汇、经营套汇、外汇调整科目美元帐户余额。
损益额在贷方时，分录为：
借：代客套汇／经营套汇／外汇调整 美元
贷：汇兑收益 美元
损益额在借方时 分录为：
借：汇兑损失 美元
贷：代客套汇／经营套汇／外汇调整 美元
需要说明的是，外汇买卖损益结转后，各币种合并后编制的美元试算平衡表中，代客套汇、经营套汇、外汇调整三个科目应无余额。外汇买卖、外汇兑换两科目有余额，但在全行汇总编制的人民币试算平衡表中，外汇买卖、外汇兑换科目应无余额。
第四章 外汇资金交易的核算
第一节 外汇资金交易的业务范围
本章所述的外汇资金交易业务包括境外资金拆借、境外证券买卖、期权交易、货币掉期、利率掉期。
一、境外资金拆借
是指在国际资金市场上拆入或拆出资金，以保证短期支付需要或用于提高短期闲置资金的盈利性。
二、境外证券买卖
是指短期持有、以获取买卖差价为目的或较长时间持有、以获取证券利息以提高闲置资金盈利性为目的，买入卖出各种外国政府和公司债券。
三、期权交易
是指在国际金融市场上买入或卖出期权合约。如果我行买入期权合约，则有权在指定的期限内或在指定日期，按事先约定的价格，买入或卖出合约规定数量的外汇或证券。如果我行卖出期权合约，则承担义务，在指定的期限内，或在指定日期，按事先约定的价格，出售或接受对方出售的外汇与证券。买入期权合约要支付期权费，卖出期权合约时要收取期权费。
期权合约的终止有四种情况：失效、履行、转让或平盘。失效即买入期权一方放弃执行期权合约的权力，双方均不再有新的资金收付；履行即买入期权一方行使自己的权力，双方按合约规定发生实际资金收付；转让即买入期权一方把履行后有利可图的合约转让给第三方去履行，自己收入一笔转让费；平盘即向新的交易伙伴买入一个金额和终止期限相同，买卖方向相反的新的期权合约，此时有新的期权费发生，但不再有其他资金收付。
四、货币掉期
是指我行在即期买入（或卖出）一种货币的同时，向同一交易伙伴远期卖出（或买入）相同数量的同种货币，以达到防范汇率风险的目的。
五、利率掉期
利率掉期是在约定期限内，多数是在不支付本金的情况下，我行按约定的利率向对方支付利息，对方同时按约定的另一种利率向我行付息。利率掉期包括单一币种的利率掉期和交叉币种的利率掉期。
（一）单一币种的利率掉期，是双方以同一金额的同种货币作为计算基础（本金），一方按固定利率向对方付息，另一方按浮动利率向对方付息；或者一方按某一种浮动利率向对方付息，对方按另一种浮动利率交换付息。
（二）交叉币种的利率掉期，是双方以等值的不同货币作为计算基础（本金）交换付息。交叉币种利率掉期又分为三种情况，即一种货币的固定利率利息交换另一种货币的固定利率利息，一种货币的固定利率利息交换另一种货币的浮动利率利息，一种货币的浮动利率利息交换另一种货币的浮动利率利息。交叉币种的利率掉期业务在实务中也有在掉期开始时交换本金，在掉期终止时按原金额换回本金的作法。
利率掉期业务可以用来避免利率和汇率风险，也可以通过买卖利率掉期合约来盈利。交易额（本金额）通常在100万美元以上，期限一般不超过10年。
第二节 外汇资金交易的核算办法
一、境外资金拆借
拆入时，根据境外帐户行的贷记通知，填制转帐借贷方凭证各一联，境外帐户行贷记通知作借方凭证附件。
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：境外同业拆入——××行户 外币
到期归还时，根据境外帐户行的借记通知，填制转帐借贷方凭证三联（两借一贷），境外帐户行借记通知作贷方凭证的附件。
借：境外同业拆入——××行户 外币
借：金融企业往来支出——境外同业拆入利息支出户 外币
贷：存放境外同业——××代理行户 外币
拆出时，填制转帐借贷方凭证各一联，境外帐户行借记通知作贷方凭证的附件。
借：拆放境外同业——××行户 外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
收回时，填制转帐借贷方凭证三联（一借两贷），境外帐户行贷记通知作借方凭证的附件。
借：存放境外同业款项——××代理行 外币
贷：拆放境外同业——××行户 外币
贷：金融企业往来收入——拆放境外同业利息收入户 外币
二、境外证券买卖
对境外证券买卖业务，要区别短期持有、获取差价和长时间持有、获取利息两种目的，分别进行核算。短期持有的证券通过短期投资科目核算，长时间持有的证券通过长期投资科目核算。
（一）经营性证券
短期持有的证券买入时，按实际买入价格加上购买过程中发生的其他有关费用，统一入帐。填制转帐借贷方凭证各一联，以付款后帐户行的借记报单和证券商的证券入帐通知作为附件。
借：短期投资 外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
卖出时，按移动平均法确定卖出证券的成本，与售价相比有收益时，计入“其他营业收入——证券投资收入户”。填制转帐借贷方凭证三联（一借两贷），以帐户行贷记报单与证券商的证券扣帐通知作附件。
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：短期投资 外币
贷：其他营业收入——证券投资收入户 外币
卖出后，按移动平均法确定的证券成本与售价相比有亏损时，计入“其他营业支出——证券投资损失”。填制转帐借贷方凭证三联（两借一货），以帐户行贷记报单与证券商的证券扣帐通知作附件。
借：存放境外同业——××代理行户 外币
借：其他营业支出——证券投资损失户 外币
贷：短期投资 外币
（二）投资性证券
买入投资证券时按证券面值入帐，超过面值的购入成本计入“长期投资——应计利息”科目，发生的费用计入“其他营业支出——证券投资支出户”，填制转帐借贷方凭证四联（三借一贷），以帐户行贷记报单与证券商的证券扣帐通知作附件。
借：长期投资 外币
借：长期投资——应计利息 外币
借：其他营业支出——证券投资支出户 外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
投资性证券帐户应在帐首注明证券利率、期限，每季度未计算应计收的利息，填制利息计算清单，第一联留底备查，二、三联作借贷方记帐凭证。
借：长期投资——应计利息 外币
贷：投资收益——证券投资收益户 外币
证券到期前收到的利息，冲减“长期投资——应计利息”科目，填制转帐借贷方凭证各一联，帐户行贷记报单作附件。
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：长期投资——应计利息 外币
证券到期，收回本息时，按面值冲减长期投资科目，利息额冲减“长期投资——应计利息”科目，填制转帐借贷方凭证一借两贷，以帐户行贷记报单与证券商的证券扣帐通知作附件。
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：长期投资 外币
贷：长期投资——应计利息 外币
若证券到期时，没有完全收回本息，则应按有关报批手续，将未收回的本息部分先冲减投资风险准备，不足部分再列为其他营业支出处理。
借：投资风险准备 外币
贷：长期投资 外币
贷：长期投资——应计利息 外币
三、期权交易核算
（一）建立期权头寸
期权合约开始执行时，应将合约金额记入“期权协议”表外科目。登记时，对即期外买卖或远期外汇买卖期权，按所买卖外汇的美元标价金额登记；如果所买卖外汇两方都是美元以外的其他币种，则按建立头寸时买入币种的即期美元汇价折成美元登记。对各种证券的期权，按证券面值登记。对远期利率合约的期权，按合约中的金融工具面值登记。对掉期合约的期权，按掉期合约中的本金额登记。
登记时，填制表外科目收方凭证
收：期权协议 外币
新的期权合约开始执行，建立新的期权头寸时，其期权费应直接计入损益。购买期权合约，付出期权费和其他费用时，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：其他营业支出——掉期、期权、远期交易支出户 外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
卖出期权合约，收入的期权费和其他费用时，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：存放境外同业款项——××代理行 外币
贷：其他营业收入——掉期、期权、远期交易收入户 外币
建立期权头寸时收付的保证金款项，在“存入保证金”（已改为“保证金”）或“存出保证金”（已并入“存放国内同业”有关科目的二级科目）科目中核算。
（二）期权合约的终止有失效、履行、转让、平盘等四种情况，需要区别情况进行帐务处理。
1．期权合约失效时应注销表外科目，填制表外科目付方凭证一联。
付：期权协议 外币
2．履行外汇期权合约，相当于办理一笔即期外汇买卖；履行证券期权合约，相当于办理一笔境外证券买卖；可分别按有关业务的核算办法进行处理。履行合约后，也要注销“期权协议”表外科目
3．转让我行买入的期权合约，收到转让费后，填制转帐借贷方凭证各一联，帐户行贷记报单作附件。
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：其他营业收入——掉期、期权、远期交易收入户 外币
同时注销“期权协议”表外科目。
4．平盘即买入一个金额、终止期限相同，买卖方向相反的新的期权合同时，支付的期权费与建立期权头寸时一样，直接计入损益。
平盘后应在“期权协议”表外科目帐页上登记新的期权合约的起止时间、买卖币种和金额，到合约终止日再填制表外科目付方凭证。
付：期权协议 外币
四、货币掉期交易
（一）即期交割日帐务处理
在即期交割日，应按即期汇率填制外汇套汇凭证一式六联，一二三四五联记帐，第六联作成交通知书交后台办理资金划付，帐务处理为：
借：存放境外同业款项——××代理行户 买入外币
贷：经营套汇 买入外币
借：经营套汇 卖出外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 卖出外币
同时按远期汇率填制外汇套汇凭证一式六联，一二三四五联记帐。
借：期收外汇 买入外币
贷：经营套汇 买入外币
借：经营套汇 卖出外币
贷：期付外汇 卖出外币
美元以外两种外币经营套汇在上述分录之外各增加下列分录：
借：经营套汇 美元
贷：经营套汇 美元
（二）远期交割日帐务处理
到远期交割日，资金交割完毕后，作转帐借贷方凭证各两联，帐户行借记报单与贷记报单作附件。
借：期付外汇 卖出外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 卖出外币
借：存放境外同业款项——××代理行户 买入外币
贷：期收外汇 买入外币
五、利率掉期交易
利率掉期交易应在：“利率掉期”表外科目中进行核算，该表外科目需设立二级科目以满足核算需要，使用存贷款帐页，按存贷款帐户核算方式进行结息，结息日期根据利率掉期合约中的规定来确定。
（一）单一币种利率掉期的核算
1．合约生效日，填制表外科目收方凭证两联，分别登记两张表外科目帐页，利率掉期合约作附件。
收：利率掉期——应付利息 外币
收：利率掉期——应收利息 外币
同时在“利率掉期——应收利息”表外科目帐首登记对方向我行付息的付息日和利率，在“利率掉期—应付利息”表外科目帐首登记我行向对方付息的付息日和利率。
合约生效时如发生有关费用收付，分别记入“其他营业收入—掉期、期权、远期交易收入户”和“其他营业支出—掉期、期权、远期交易支出户”帐户中。
2．根据合约规定的付息时间，确定按季或按月结息。如规定双方在同一天交换付息，则以当天为结息日，如规定一方按季，另一方按月付息，应以按月付息的付息日作为两个表外科目的结息日。结息时分别在两个表外科目帐页上计算应收与应付的利息，分别填制利息计算清单，第一联留底备查，第二，三联记帐。
如合约规定双方不同时付息，则将应收应付的利息分别记帐，应收对方利息时：
借：期收外汇 外币
贷：其他营业收入——掉期、期权、远期交易收入户 外币
应付对方利息时：
借：其他营业支出——掉期、期权、远期交易支出户 外币
贷：期付外汇 外币
如合约规定同时计息，支付应收应付利息轧抵后的差额，则按差额记帐，应付利息额大于应收利息额时，差额记入“其他营业支出—掉期、期权、远期交易支出户”科目，应收利息额大于应付利息额时，差额记入“其他营业收入—掉期、期权、远期交易收入户”科目。
3．实际收付利息时，按收付金额冲减期收外汇、期付外汇帐户。
收到利息时，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：期收外汇 外币
支付利息时，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：期付外汇 外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
4．合约以转让、提前终止等方式终止执行时，发生的费用收支应计入“其他营业收入—掉期、期权、远期交易收入户”科目与“其他营业支出—掉期、期权、远期交易支出户”科目。合约无论提前终止与正常终止，均应填制表外科目付方凭证两联。
付：利率掉期—应付利息 外币
付：利率掉期—应收利息 外币
（二）交叉币种利率掉期的核算
1．不交换本金的利率掉期
不交换本金的交叉币种利率掉期，核算方式与单一币种利率掉期的核算方式相同。
2．交换本金的利率掉期
交换本金的利就绪掉期合约，在合约生效时，按两种货币的合约金额分别填制表外科目收方凭证两联。
收：利率掉期--应付利息 外币
收：利率掉期--应收利息 外币
交换本金时，填制转帐借贷方凭证各二联，帐户行的借记报单与贷记报单作附件。
借：期收外汇 外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：期付外汇 外币
合约执行中费用收支、结息、付息、提前终止费用等项核算与单一币种利率掉期业务中有关事项的核算相同。
掉期合约终止，本金换回时，填制转帐借贷方凭证各两联，帐户行的借记报单与贷记报单作附件。
借：存放境外同业款项——××代理行户 外币
贷：期收外汇 外币
借：期付外汇 外币
贷：存放境外同业款项——××代理行户 外币
同时填制表外科目付方凭证两联。
付：利率掉期--应付利息 外币
付：利率掉期--应收利息 外币
第五章 外汇存款业务的核算
第一节 单位外汇存款业务的核算
一、单位外汇存款帐户的管理
凡在我行开立的各种外汇帐户均要符合国家外汇管理有关规定，按照开户手续由客户填写开户申请书和预留印鉴卡并加盖预留银行印鉴，经我行审查后予以开户并在开销户登记簿上登记。
凡在我行开立的外汇存款帐户均要分币种分类别编列帐号，存款帐户的使用必须按照国家开发银行的外汇存款章程办理。要正确使用外汇会计科目和规定的外汇会计结算凭证。
二、单位活期外汇存款的核算
（一）存入款项的核算
1．现汇存入的核算
（1）解付境外汇入汇款的核算
收到境外代理行发来的贷记报单，收款人为我行开户单位，则按其编号、币种、起息日及金额等内容填制三联特种转帐凭证，二联作记帐凭证，一联加盖业务章后交给客户。办理转帐时：
借：存放境外同业款项——××行户 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
（2）国内转汇存入的核算
收到当地同业划来的款项，收款人为我行开户单位，填制特种转帐凭证三联（一借二贷），一联贷方凭证加盖业务章后交客户作为收帐通知，另二联分别作借贷方记帐凭证。
借：存放国内同业——××行户 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
（3）售汇存入的核算
售汇即开户单位提交人民币，我行向其出售等额外汇。应根据单位交来的人民币，填制外汇买卖凭证一式六联，其中第一联加盖业务公章后交客户，第六联留存，第二、五联分别作人民币和外汇的外币买卖科目借贷方凭证，三、四联分别作有关科目的借贷方凭证。
借：××存款——××户 人民币
贷：外汇买卖（汇卖价） 人民币
借：外汇买卖）——售汇户 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
（4）现汇留成转存款的核算
根据国家外汇管理局现汇留成试点办法的有关规定，创汇企业按规定百分比留成现汇时，填制特种转帐凭证三联（二借一贷），一联借方凭证加盖业务章后交客户。
借：有关科目 外币
贷：单位留成现汇存款——××单位户 外币
（二）支取款项的核算
1．支出现汇的核算
（1）汇出境外汇款的核算
收到单位提交的汇款申请书一式三联，两联记帐，一联为客户回单，经审核无误后办理转帐。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：汇出汇款 外币
（2）转汇到国内同城或异地的核算
收到单位交来的外汇支付凭证或转帐支票，经审核无误后，填制以我行为付款行的外汇存款支付凭证报单，通过同业办理转汇。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：存放国内同业——××行户 外币
（3）结汇时的核算
单位申请结汇时，可填制一式二联外汇支付凭证交我行。我行审核无误后，填制外汇买卖凭证一式七联，其中一、七联连同支付凭证回单联加盖业务公章后交客户，第六联留存，第二、五联分别作人民币和外币的外汇买卖科目借贷方凭证，第三、四联分别作有关科目的借贷方凭证，将现汇按当天外汇牌价的汇买价折算成人民币办理转帐。
（4）借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：外汇买卖（汇买价）——结汇户 外币
借：外汇买卖 人民币
贷：××存款——××户 人民币
或有关科目
国营外贸企业出口收汇应在进帐当天自动办理结汇。
三、单位定期外汇存款的核算（我行目前暂不办理此项业务）
（一）存入的核算
1．活期存款转定期存款的核算
客户办理活期存款转定期时，须填制外汇支付凭证一式两联交经办行，经办行审核无误后，一联记帐，一联作为客户回单，并填制外汇定期存单一式三联，第一联为定期存款存单，盖章后交给单位，第二联为卡片帐，专夹保管。以第三联为贷方凭证，一联单位支付凭证代替借方凭证。
借：单位活期外汇存款——××单位户 外币
贷：单位定期外汇存款——××单位户 外币
2．直接存定期的核算
收到境外汇入汇款或国内转汇款项，应单位要求办理定期存款时，填制外汇定期存单一式三联，第一联为定期存款存单，盖章后交给单位，第二联为卡片帐，专夹保管。第三联为贷方凭证，另填制一联转帐借方凭证。
借：汇入汇款
或有关科目 外币
贷：单位定期外汇存款——××单位户 外币
（二）转出或续存的核算
定期存款到期后，不能直接从定期户中支付，应要求存款单位来办理转出手续，转入活期户后方能支付。
1．到期转出的核算
单位交来到期的定期存单，申请办理转出，我行抽出专夹保管的卡片帐，经核对无误，填制利息计算清单和特种转帐借贷方凭证（一借二贷），将到期利息和定期存款转入活期户中。一联特种转帐贷方凭证加盖公章后交给客户作进帐单，其余两联特种转帐凭证与利息计算清单一同用作记帐凭证，原定期存单加盖“结清”戳记后作单位活期外汇存款贷方凭证的附件，原卡片帐作定期存款借方凭证的附件。
借：单位定期外汇存款——××单位户 外币
借：利息支出——单位存款利息支出 外币
贷：单位活期外汇存款——××单位户 外币
2．到期续存的核算
单位交来到期的定期存单申请办理续存，我行抽出专夹保管的卡片帐，经审核无误后，填制利息计算清单，按本息合计重新填制定期存单，并填制一联转帐借方凭证，原存单和卡片帐加盖“结清”戳记后作附件。
借：单位定期外汇存款——××单位户 外币
借：利息支出——单位存款利息支出 外币
贷：单位定期外汇存款——××单位户 外币
若客户只要求办理本金续存，利息转出时：
借：单位定期外汇存款——××单位户 外币
贷：单位定期外汇存款——××单位户 外币
借：利息支出——单位存款利息支出 外币
贷：单位活期外汇存款——××单位户 外币
3．定期存款提前支取或逾期支取的核算
单位定期外汇存款未到期需要部分提前支取时，其提前支取部分按活期计息，未支取部分仍按原利率执行，其定期存单作支付凭证。未支取部分填制新存单。全部提前支取时按活期存款利率计息。逾期支取时，对逾期部分改按支取日活期利率分段计息，会计分录与到期支取相同。
第二节 存款利息的核算
一、计息的基本规定
（一）计息本金以元为单位，元以下不计息，利息金额计至分，分以下四舍五入。
（二）利息收付方式，存款利息经复核后对外签发利息计算清单，结息日次日办理转帐。
（三）外汇定期存款均不实行分段计息，在存款期内遇有利率变化，仍按存入时的利率执行。
（四）存款利息天数计首不计尾。
二、单位外汇存款利息的计算
（一）单位活期外汇存款利息计算采用积数法计算利息。即以活期存款各日的最后余额乘以存款日数，计算出积数，再将积数之和乘以日利率，即得出利息数。
积数之和×月利率／30（化为日利率）＝利息
或：积数之和×年利率／360（化为日利率）＝利息
单位活期外汇存款按照规定的计息日计息，计息期为上次计息21日至本次结息20日，中途清户即应结息。如果发生利率变化，应分段计算利息。
计息时填制利息清单一式三联，第一联为客户回单，第二、三联分别作借贷方记帐凭证。
借：利息支出——单位存款利息支出 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
（二）单位定期外汇存款利息的计算，采用到期一次支付本息。实行对年、对月、对日计算利息，对于提前支取或过期不取又未办理续存手续的定期存款，其利息均按支取日的活期存款利率计算。
计算公式为：
定存金额×定存期限×定存利率＝利息（到期支取）
定存金额×实存天数（或过期天数）×活期利率＝利息（提前支取或过期支取）
计息并转帐时：
借：利息支出——单位存款利息支出 外币
贷：单位定期外汇存款——××单位户 外币
第六章 外汇贷款业务的核算
第一节 外汇贷款业务概述
一、外汇贷款的种类
我行发放的外汇款种类，根据性质、用途和方式的不同，主要分为三种类型：
（一）优惠借款转贷款 包括外国政府借款转贷款、国际金融组织转贷款等。
（二）商业借款转贷款 包括商业借款转贷款、发行外汇债券转贷款等。
（三）自营贷款 包括各类短期自营贷款和长期自营贷款。短期自营贷款又包括进口押汇、出口押汇、短期外汇贷款等，长期自营贷款包括长期外汇贷款、融资租赁贷款等。
二、外汇贷款的资金来源
（一）自营贷款是利用本行信贷资金发放的贷款，它的资金来源主要是：
1．各类提前收回的用于再贷款的贷款本金；
2．外汇营运资本金；
3．银行当年的结益资金。
（二）商业借款转贷款是使用境外银行商业借款及发行外汇债券资金发放的贷款，它的资金来源主要是：
1．通过各种渠道向境外商业银行借入的商贷资金；
2．通过发行境内外外汇债券筹措的资金。
（三）优惠借款转贷款是使用境外优惠借款资金发放的贷款，其资金来源主要是：
1．通过各种渠道向外国政府借入的政府优惠低息贷款；
2．通过各种渠道向国际金融组织借入的优惠低息贷款。
各种类型的外汇贷款都要通过开户、支款、计息、收贷等环节进行核算。
三、外汇贷款帐户的设置
会计人员接到本行信贷部门与借款单位签定的“外汇贷款合同”（副本）和“核定外汇贷款指标通知书”后，即可为借款单位开立贷款帐户，并据以记录帐户中的有关栏目，如：贷款种类、指标、币种、利率、合同编号、借款单位名称、帐号、用款及还贷计划等等。不同贷款合同应该分别开立帐户，只要合同编号不同，即使种类、利率、期限和借款单位名称相同，也要分别设置帐户。为配合我行各类外汇贷款的发放，需设置“优惠借款转贷款”、“商业借款转贷款”及“自营外汇贷款”等科目分类核算。
四、外汇贷款的支用
借款单位支用贷款必须按照贷款合同中规定的“用款计划”用款。到期未支用的贷款根据信贷部门通知直接转入“贷款转存款”帐户，提前支用或提前归还的贷款，可酌情按提前支取或归还额收取2‰—5‰的管理费用和成本费用。通常未按期支用的贷款，要按协议收取承担费，一般来说，提前支用一个月以上的，可作短贷处理，一个月以内，特别是几天的，只收取承担费。
借款单位支用贷款时，应填制单位外汇支付凭证两联，会计部门进行审核后，一联作回单，一联贷替借方记帐凭证，如有未支用贷款，应填制特种转帐贷方凭证两联，一联回盖业务公章交客户作收帐通知，另一联记帐。
借：××外汇贷款——××单位户 外币
贷：贷款转存款——××单位户 外币
或存放同业款项类有关科目
五、外汇贷款利息的核算
（一）利率的确定
利用我行信贷资金发放的外汇贷款，利率一般参照国家公布的利率和国际金融市场同业拆放利率（如ＬＩＢＯＲ），加上一定比率的银行费用确定，利用行外资金发放的贷款则根据筹措资金的利率确定。贷款利率有固定利率和浮动利率两种。
1．固定利率是按贷款合同签定的利率执行，贷款期内不再变动。固定利率一般用于即期信用证项下的出口押汇和票据贴现等短期融资性的贷款，买方信贷、外国政府软贷款和国际金融组织贷款等也较多采用此种利率。
2．浮动利率是在确定的浮动期内利率不变动，超过浮动期后，即按现行的利率水平调整为新的利率。浮动利率的期限分为一个月、三个月、六个月和一年，浮动利率计息时要分段、分档计算。
根据我行贷款管理规定，支用贷款的第一次提款日至第一次计息日，即使不足一个浮动期，原定利率在计息日后，也要进行变动，调整为新的利率。试举例如下：
某企业于93年2月7日借入一笔一年期的短期外汇贷款，贷款合同确定的利率为8％，并按三个月期浮动，按季计息。假设3月18日，4月1日和5月3日公布的利率分别为8．25％、8．5％和8．6％（5月3日至6月21日利率未变动），那么第一次提款日（2月7日）到第一次计息日（3月20日）的利率为8％，计息后同时确定3月21日到6月20日（第二个结息日）的利率为8．25％，6月21日至9月20日（第三个结息日）的计息利率浮动为8．6％。以此类推。
会计人员要将每次变动的利率在帐户上首的栏目内逐一注明，以便准确计息。
（二）利息的计算
外汇贷款一般按季计息，也可根据合同或协议按半年或一年计息。利用国内资金发放的外汇贷款，包括各类短期外汇贷款长期外汇贷款，结息日为每年的3月20日、6月20日、9月20日和12月20日。利用境外资金发放的外汇贷款，包括各类转贷款，结息日应与我行向境外付息的日期同步。
外汇贷款利率为年利率，实际计算中，将利率除以360（一个足年按360天计算），再乘以贷款帐户上的积数之和，即为应计贷款利息。
计算公式：应计贷款利息＝积数之和×年利率／360
（三）利息的核算
结息时，会计人员根据贷款帐户的积数之和、计息天数、利率等填制“利息计算清单”一式三联，二、三联作借贷方记帐凭证，从企业帐户上扣收贷款利息并贷记“贷款利息收入”科目，第一联作结息通知单交借款单位。
从借款单位现汇存款帐户、保证金或其他金融同业转入款中扣收贷款利息时：
借：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
贷：利息收入——外汇贷款利息收入户 外币
各种境外借款转贷款收取的贷款利息要在“利息收入——外汇转贷款利息收入”科目内专门核算，归还贷款利息后的差额部分，在“利息收入——境外借款转贷款费”中核算。或在“手续费收入—境外借款转贷费”中核算。如果借款单位的现汇存款、保证金或从其他金融同业转入款不足以偿付利息的，我行信贷、会计等部门严格审核和批准后，可通过增加贷款余额的办法处理，不足部分从其贷款帐户上扣收。具体处理办法是：按照本季应计收利息数填制“利息计算清单”。按其存款户中可扣收的金额，填制“特种转帐借方凭证”两联，一联记帐，一联加盖业务公章交借款单位；按需要从其贷款户中的扣收的金额（存款户扣收后差额部分）填制“特种转帐借方凭证”两联，一联记帐，一联加盖业务公章交借款单位；原填制的三联“利息计算清单”，一联作贷方记帐凭证，一联作借方记帐凭证附件，余一联随其他凭证交借款单位。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
借：××外汇贷款 外币
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
如果借款单位的存款余额、保证金或从其他金融同业转入款不足以偿付利息，又无法通过增加贷款余额的办法处理，其差额部分应转入“应收贷款利息”科目核算，根据差额数填制“特种转帐借贷方凭证”三联（两借一贷），一联借方凭证加盖业务公章后交给单位作催收利息通知书，余两联做借贷方记帐凭证。
借：应收贷款利息——××单位外汇户 外币
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
应收贷款利息需及时督促单位偿付。一俟借款单位存款户上有款可扣时，即要进行处理。对“应收贷款利息”帐户余额要按扣收前的实际发生天数计算复利，并填制“利息计算清单”，第一联通知单位，第二联记帐；按扣款总金额填制特种转帐借方凭证两联，一联加盖业务章后通知单位，一联记帐；另按“应收贷款利息”帐面余额填制特种转帐贷方凭证一联记帐。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
贷：应收贷款利息——××单位户 外币
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
对逾期未还的贷款，在计算利息时，要同时计收罚息，一并计入利息收入。
六、外汇贷款回收的核算
借款单位归还贷款时，会计人员根据信贷部门交来的《外汇贷款还本付息通知书》认真核对还款计划，检查“应收未收贷款利息”帐中有无其欠交的利息，并根据至还款日前的结余积数计收清户利息。归还贷款要按先还利息后还本金的程序处理。
帐务处理上分以下几种情况：
（一）按期归还贷款的帐务处理
借款单位用原币归还贷款本息，应于还贷日按贷款本金额签开单位外汇支付凭证，我行审核后，一联作借方记帐凭证，另一联作回单；另填制“转帐贷方凭证”一联记帐；并填制“利息计算清单”一式三联，计收结余的贷款利息，第一联加盖业务章交单位作扣款通知，二、三联记帐。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
借：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
贷：××贷款——××户 外币
贷款本息还清后，记录“收回贷款累计”数，注销帐户。
若借款单位用人民币来偿还贷款本息时，可按售汇处理，若用其他外币归还贷款本息的，可按代客套汇处理。
（二）逾期、展期和呆帐贷款处理手续
1．贷款逾期
会计人员要经常检查贷款帐户的“还款计划”，发现有到期后不能及时归还的贷款要作逾期贷款处理，加收罚息，并做出相应的帐务处理。
借：逾期贷款——××户 外币
贷：××贷款——××户 外币
2．贷款展期
贷款到期归还前，借款单位申请展期，经信贷部门审批后，会计部门根据重新签定的补充借款合同（或贷款展期协议）开立贷款“展期户”单独核算。在日常处理时，为了简化核算手续也可以不另开“展期户”、仅根据信贷部门的贷款展期通知书修改原贷款户的“还贷计划”、利率等有关内容，不作会计分录。
3．催收贷款
逾期（含展期后逾期）三年以上的贷款应转入催收贷款管理。通过“催收贷款”科目核算，填制转帐借贷方凭证各一联记帐。也可不单设科目核算、只需在原逾期贷款帐面上加盖“催收贷款”戳记。
借：催收贷款——××单位户 外币
贷：××贷款——××单位户 外币
催收贷款应收利息不再计入当期收入，计息时填制利息计算清单，第一联通知客户，二、三联记帐。
借：催收贷款利息 外币
贷：待转营业收入 外币
实际收到的逾期贷款利息收入计入当期营业收入，单位填制的外汇支付凭证一联作回单，一联作为借方凭证，另填制转帐借贷方记帐凭证三联（一借两贷）。
借：待转营业收入 外币
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：催收贷款利息 外币
4．贷款呆帐处理
当借款单位受自然灾害等不可抗力的因素影响无力偿还我行外汇贷款，或经法院裁定宣布破产，丧失还款能力，催收贷款已变成外汇贷款呆帐时，会计部门要积极协助信贷部门，及时清理借款单位的财务，在履行了贷款协议中赋予我行的各种权力，采取变卖企业财产、回收债权等措施后，确定无法收回的贷款，要按规定的权限逐级上报审批、核销贷款呆帐损失。会计人员根据已批准的《核销贷款损失申报表》，填制转帐借、贷方凭证各两联，分别注明“核销贷款本金”和“核销贷款利息”等字样，从“呆帐准备金”中冲销贷款本金呆帐，从“坏帐准备金”中冲销该笔贷款转入“催收贷款”前已列入利息收入的应收未收利息。
借：呆帐准备金 外币
贷：催收贷款——××单位户 外币
借：坏帐准备金 外币
贷：应收贷款利息——××单位户 外币
同时核销转入催收贷款后继续发生的应收未收利息，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：待转营业收入 外币
贷：催收贷款利息 外币
核销贷款不能作为回收贷款处理，仅用红字金额冲减帐户中“发放贷款累计”数，不结计“收回贷款累计”数。核销完毕即注销此贷款户并通知信贷部门。
应指出的是，打消外汇贷款呆帐所需的外汇呆帐准备金，必须先用人民币买汇，只有买入相应的与外汇呆帐准备金等额的外汇后，才能用这部分外汇资金打消外汇贷款呆帐，但由于近几年我国人民币对外币的汇价呈下降趋势，故打消外汇呆帐要承担较大的汇率风险。
第二节 自营外汇贷款的核算
一、自营短期外汇贷款
短期外汇贷款是指按规定向企、事业单位发放的、贷款期限较短（一般在六个月以内，最长不超过一年）的各类外汇贷款。
（一）支用贷款的帐务处理
会计人员根据信贷部门转来的“短期外汇贷款合同”和“核定外汇贷款指标通知书”及借款单位预留印鉴开设贷款帐户。客户支用贷款对外付款时，应填制单位外汇支付凭证两联，我行经认真审核无误后，一联加盖业务公章后作客户回单，一联代替记帐凭证，另外填制转帐贷方凭证一联记帐。
借：自营短期外汇贷款——××单位户 外币
贷：汇出汇款 外币
或有关科目
短期外汇贷款暂时不对外支付的，应转入贷款转存款。客户填制单位外汇支付凭证两联，我行审核后，一联作回单，一联记帐，另制特种转帐凭证两联；一联加盖业务章后代收帐通知交客户，一联记帐。
借：自营短期外汇贷款——××单位户 外币
贷：贷款转存款——××单位户 外币
（二）收回贷款的帐户处理
借款单位归还贷款本息时，应填制单位外汇支付凭证两联，我行审核后，一联加盖业务章作回单，一联代替借方记帐凭证，另制转帐贷方凭证一联；同时填制利息计算清单三联，第一联作客户回单，二、三联记帐。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：自营短期外汇贷款——单位户 外币
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
二、自营长期外汇贷款
长期外汇贷款指向企业、事业单位发放的期限在一年以上的外汇贷款，此类贷款在管理和核算上有以下几个特点：
（一）会计部门根据信贷部门交来的贷款合同和指标通知书，为企业开立贷款帐户和贷款转存款户，并根据用款计划监督企业按计划支款。到期未支用的部分，自动转入贷款转存款户，提前支用的部分，收取一定的管理和成本费用。
（二）会计人员接到信贷部门核定指标通知书后，须认真研究，对每笔资金的用途要严格审核，对违反贷款合同的不合理支用，有权拒付，不准挪作他用。对已挪用的贷款额，须按原定贷款利率加收100％的罚息，并通知信贷部门停止贷款的支用。
（三）对各指定单位累计发放数不能超过核定指标数，收回的贷款不能继续支用。
（四）长期外汇贷款应按季结息，一般选择三个月或六个月浮动利率，也可以选择一年浮动期利率，视贷款合同而定。
（五）借款单位归还贷款时，须按先还利息后还本金的顺序，先结计贷款户上应付利息，填制利息计算清单扣收清户利息后；按借款单位签开的单位外汇支付凭证记帐，结平贷款帐户，同时注销帐户，通知信贷部门。
第三节 买方信贷转贷款的核算
一、买方信贷转贷款业务的概述
买方信贷是出口信贷的一种形式，是出口国银行向进口国银行提供的信贷，再由进口国银行转贷给进口商用以购买提供贷款国家公司的技术和设备，以及支付有关的费用。这种信贷方式的利率为的ＯＥＣＤ国家君子协定利率或商业参考利率中的较低者，期限较长时也可以为浮动利率。
我行经办的买方信贷项目对外表现为我行对出口国银行的长期买方信贷借款，对内表现为我行对进口商或项目单位的买方信贷转贷贷款。买方信贷的工作流程有三种情况，即总行签约分行执行，总行签约转贷分行，分行签约并执行。开发银行只能采取第三种情况，即由本行（总行）签约并直接执行。
总行签约并执行是指总行直接办理从对外谈判、签约到提款、还本付息的过程。具体又分两种情况，一是由我行自行办理进口结算的情况，二是由我行委托代理行办理相关的资金结算业务，此二种情况均见插图所示。
买方信贷转贷款一般采用固定利率，期限较长，支付利息或偿还本金一般为半年一次，贷款利息以实际发生天数计算（美元贷款利息以360天计除，日元贷款利息以365天计除），在支付利息时，我行向进口商加收2‰—3‰的利差作为转贷费收入列入营业收入。
境外银行提供的买方信贷金额一般是项目总金额的85％左右，项目单位需要自行筹集15％左右的现汇做为定金。在各项信贷协议和贸易合同生效后，接到出口方银行通知和单据，即按合同规定的金额和付款路线对外支付。如进口单位用自有外汇支付我行作汇款业务处理。如申请用我行贷款支付，则作长期外汇贷款业务处理。会计核算手续参见有关章节。
买方信贷贷款，在管理和核算上与本行利用信贷资金发放的自营外汇贷款有几点不同：
1．支款、利息与收回本息均采用我行主动扣款方式，无须企业出具支款凭证。
2．结息日与我行规定的按季结息日不同，而与境外银行向我行收息日同步。
3．年末要计算我行应收的转贷款利息计入利息收入，相应地预计我行应付境外银行的利息计利息支出。
（1）我行自行办理进口结算业务的情况
（1）归还境外行贷款本息
------ --------------
| ↓
---------------------------- 1签订金融协议 --------------------------
| |--------------------------→| |
|国家开发银行 | |国外提供出口信贷行 |
| |--------------------------→| |
---------------------------- --------------------------
10↑2↑5↑6|7↑ | |
归|签|申|批|申| | |9
还|订|请|准|请| |8开证 -------------------- |付
贷|贷|批|合|开| --------------------→|省略结算程序 | |款
款|款|准|同|证| -------------------- |
本|协|合| | | |
息|议|同| | | |
|并| | | | |
|开| | | | |
|户| | ↓ | ↓
---------------------------- ------------------
| 项目借款人 | |国外供贷商 |
---------------------------- ------------------
| |
| |
|3委托进口代理 ------------------4签订商务合同 |
------------------→|进口代理商 |←----------------------
------------------
（2）委托进口商所在地的银行办理结算手续
---------------- 1签定金融协议 ------------------------
| |←----------------------------------------------| |
|国家开发银 |----------------------------------------------→|国外提供出口信贷行 |
| | | |
---------------- -------------------------- ------------------------
2↑ ↑ | ↑ |17归还贷款本息 | ↑ |
签|5|6| | -------------------------- | |
定|申|批| | -------------------------- | |13
贷|请|准| | |12发出付款指令 | | |付
款|批|合| | -------------------------- | |
协|准|同| | | |
议|合| | |7，8，14，16 -------------------- | |
并|同| | ----------------------→| | | |
开| | | ----------------------→|我行代理行并 | | |款
户| | | |9，10，15 |借款人开户行 |------------ |
| | | | | | |
↓ ↓ ↓ | -------------------- ↓
---------------- ↑11 开证 --------------------
|项目借款人 | -------------------- | 国外供贷商 |
---------------- |省略结算程序 | --------------------
| -------------------- ↑
|3 委托进口代理 4 签定商务合同 |
| ---------------------- |
----------------→| 进口代理商 |←----------------------------
----------------------
7．签定委托代理协议 14．通知已付款
8．提供商务合同副本 15．归还贷款本息
9．开立帐户 16．将贷款本息划入我行
10．申请开证
二、总行签约直接执行方式的核算
（一）提款的核算
买方信贷贷款的支用一般采用托收或信用证方式结算，如使用信用证方式，具体又分为两种，即我行直接开证和委托代理行来开证，此两种情况在开证时均要在信用证内列明使用买方信贷的条款，并列明商务合同中的具体要求和审单期限，委托代理行开证的，还要事先在我行与出口国银行签订的借款协议中加以专项说明。由我行直接开证时，在我行接到境外银行寄来有关单证，经审核无误后，交项目单位承付。项目单位承付后，我行以加押电传向境外贷款行或议付行发出指令向出口商付款。委托代理行开证明，我行按与代理行签署的有关协议，委托代理行办理，代理行接到境外银行寄来的有关单证，由其审核无误后，交项目单位承付，单位承付后由代理行开证并迅速通知我行，我行再以加押电传向境外贷款行或议付行发出指令向出口商付款。
如采用托收方式结算，在发出提款指令后，填制特种转帐借贷方凭证各一联记帐，以提款指令作附件。
借：优惠借款转贷款——买方信贷
转贷款——××单位户 外币
贷：汇出汇款 外币
在接到贷款银行来电，确认付款日期时，填制特种转帐借贷方凭证各一联。
借：汇出汇款 外币
贷：买方信贷借款——××银行户 外币
如采信用证方式结算，开证时核算与普通信用证核算相同（委托代理行开证业务除外），提款时填制特种转帐借贷方凭证各一联。
借：优惠借款转贷款——买方信贷
转贷款——××单位户 外币
贷：买方信贷借款——××银行户 外币
同时填制转帐划贷方凭证各一联。
借：代收或应付外汇结算款项——应付进口保证款项 外币
贷：应收外汇结算款项——应收进口保证款项 外币
（二）付息的核算
买方信贷贷款借入后，在宽限期内只付利息，但付息日多数与我行规定付息日不同，境外银行通常在付息日前几天向我行发出通知。我行应提前将对外付息日期和金额通知代理行和项目单位，并要求单位在付息日期前保证足够的存款余额，项目单位通过代理行将还本付息款项汇至在我行的存款户上时，应在摘要栏中注明××单位归还××贷款项目的利息款、本金款等字样，我行也应在与代理行签署的协议中，要求代理行将此汇款摘要照抄后转汇我行，到对外付息日，我行从客户帐上扣收利息和我行转贷手续费，并直接向境外帐户发出付款指令，按应付利息额付给境外买方信贷贷款行。
收扣利息和转贷费时，填制利息计算清单两联，第一联加盖业务章交客户作扣款通知，第二联记帐；填特种转帐借贷方凭证各一联，收取转贷手续费，借方联交企业作扣款通知，贷方联记帐；另按扣款合计额填制特种转帐借方凭证一联。
借：单位存款××单位外汇户 外币
或有关项目
贷：利息收入——境外借款转贷费 外币
贷：利息收入——外汇转贷利息收入 外币
对外支付时，填制转帐借贷方凭证各一联记帐。
借：利息支出——境外借款利息支出 外币
贷：汇出汇款 外币
收到境外代理行借记报单时，填制借贷方凭证各一联记帐，总行借记报单作贷方凭证附件。
借：汇出汇款 外币
贷：存放境外同业款项 外币
或有关科目
（三）归还买方信贷本息核算
买方信贷借款一般在宽限期后，每半年还款一次，分若干次等额归还本金，同时付息。境外贷款银行通常在还款期开始前寄送还本付息时间表，将若干年内的还本付息日期和金额通知我行。我行在每次还款日前，应提前通知项目单位保持足够的存款余额，并相应通知代理行协助单位汇款，方法同上。到还本付息日，直接从客户帐上扣收本息，并直接向境外帐户行发出付款指令。
向项目单位收取本息及我行转贷费时，应按归还本金额和我行应收转贷费金额，填制特种转帐借贷方凭证两联，借方联交客户作扣款通知，贷方联记帐；并填制利息计算清单一式两联，第一联加盖业务章后交客户作扣款通知，第二联记帐；另按扣款合计额填制特种转帐借方凭证一联。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：利息收入或手续费收入——境外借款转贷费 外币
贷：利息收入——外汇转贷款利息收入 外币
贷：优惠借款转贷款—买方信贷
转贷款——××单位户 外币
对外还本付息时，填制转帐借贷方凭证两借一贷，以付款电传作贷方凭证附件。
借：买方信贷借款——××银行户 外币
借：利息支出——境外借款利息支出 外币
贷：汇出汇款 外币
收到境外代理行借记报单，确认款已付出时，填制转帐借贷方凭证各一联，借记报单作贷方凭证附件。
借：汇出汇款 外币
贷：存放境外同业款项 外币
第四节 商业借款转贷款的核算
商业银行贷款是在国际金融市场上向外国商业银行借入贷币资金，按其组合的形式，大体上分二类，一类是双边商业借款，指国内的一家金融机构与境外的一家商业银行或民间银行之间进行借贷；再一类是商业银团贷款，指由五家以上的商业银行（或其它金融机构）按照商定的条件联合向借款人提供数额较大的贷款。
商业借款利率一般参照国际金融市场利率计息，采用浮动利率并加收利差、管理费和杂费等。利息一般按半年或三个月计算一次，浮动利率为年利率，美元或日元一律以实际发生天数按360天计除。
我行办理境外商业借款一般用于大型建设项目，按工程进度分次提款，提款期也较长。或者为配合使用买方信贷借用商贷，用以支付15％的商务合同定金、建设期利息或其它费用。向境外办理商业借款，我行是对外的直接借款人，直接承担债务责任。借入之后，可以以转贷形式贷给国内项目单位，转贷利率、期限、结算日等都与借入的商业借款相匹配，国内单位间接承担债务责任；也可以作为一项外汇资金来源用于我行各类贷款、拆借、临时周转等业务用途。用于转贷的商业借款，在工作流程上与买方信贷相同，也有总行签约分行执行、总行签约转贷分行、分行签约并执行。等三种形式。用于本行资金周转的商业借款，只能由本行签约并执行。开发银行目前只限于由总行签约并执行这一方式。
一、总行签约并执行的核算
与买方信贷业务中的情况相似，商贷由总行签约并执行这一形式，具体也分为两种情况，即：一种是由我行直接办理进口结算业务的情况，另一种是由我行委托代理办理相关的结算业务的情况。因此，可比照前述作相应的帐务处理。第二种情况的业务流程见插图：
我行委托代理行办理结算业务的简要图示
-------------------- ----------------------------
| | 1．贷款协议 | |
| |----------------------------→| |
| 境外贷款 | 8．支款 | 国家开发 |
| 银行 |----------------------------→| 银行 |
| | 11．归还境外贷款本息 | |
| |←----------------------------| |
-------------------- ----------------------------
→↑ ↑ ↑ ↑
／| | | |
户／ | | | |
／ |3．|5．|7．|10
款／ |委 |存 |通 |．
／ |托 |入 |知 |将
贷／ |代 |开 |我 |贷
／ |理 |证 |行 |款
存／ |协 |保 |提 |本
／ |议 |证 |款 |息
立／ | |金 | |划
／ | | | |入
开／ | | | |我
／ | | | |行
并／ | | | |
／ | | | |
议／ | | | |
／ | | | |
协／ | | | |
／ | | | |
贷／ | | | |
／ | | | |
转／ | | | |
／ | | | |
2．／ | | | |
／ | | | |
← ↓ ↓ ↓ ↓
-------------------- ---------------------------- ------
| | | | | |
| | 4．申请开证并开户 | |6．|开|
| 项目建设 | --------------------------→| 我行代理行 |--→| |
| 单位 | 9．归还贷款本息 | 借款人开户行 |对外| |
| |----------------------------→| | |证|
| | | | | |
-------------------- ---------------------------- ------
（一）提款的核算
对外借款协议签字生效并与项目单位签订转贷款协议后，项目单位要向我行报送提款计划，并经境外贷款银行同意。在提款日期前，项目单位要向我行发出提款通知，我行据以向境外贷款银行发出提款电传（一般在五个营业日前完成）。在收到境外银行的贷记报单并确认款已提入后，填制转帐借贷方凭证各一联，贷记报单作附件。
借：存放境外同业款项 外币
或有关科目
贷：境外商业借款——××银行户 外币
同时填制特种转帐凭证三联（一借二贷），一联贷方凭证交项目单位代收帐通知，其他两联作记帐凭证。
借：商业借款转贷款——××单位户 外币
贷：贷款转存款——××单位户 外币
（二）支付利息核算
商业借款借入后，在宽限期内按照协议规定只偿付利息。我行应在付息日前提前向借款单位通知应付利息金额与日期，要求其帐户上有足够的余额。到规定付息日，向境外贷款行付款，同时从企业帐上扣收利息和我行转贷手续费。
向项目单位收取利息时，填制利息计算清单一式两联，第一联加盖业务章交客户作扣款通知，第二联记帐；填特种转帐借贷方凭证各一联，收取转贷手续费，借方联交企业作扣款通知，贷方联记帐；另按扣款合计额填制特种转帐借方凭证一联。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：利息收入——外汇转贷款利息收入 外币
贷：利息收入或手续费收入——境外借款转贷费 外币
对外付息时，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：利息支出——外汇借款利息支出 外币
贷：汇出汇款 外币
收到境外代理行借记报单时，填制转帐借贷方凭证各一联，总行借记报单作附件。
借：汇出汇款 外币
贷：存放境外同业款项——××行户 外币
（三）归还本息的核算
境外商业借款通常在宽限期后每半年或三个月还款一次，分若干次等额归还本金，同时付息。由我行向项目单位收取，同时向境外帐户发出付款指令。
向项目单位收取贷款本息时，应按归还本金额和我行应收转贷费金额，各填制特种转帐借贷方凭证两联，借方联交客户作扣款通知，贷方联记帐；并填制利息计算清单一式两联，第一联加盖业务章后交客户作扣款通知，第二联记帐；另按扣款合计额填制特种转帐借方凭证一联。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：利息收入——外汇转贷款利息收入 外币
贷：利息收入或手续费收入——境外借款转贷费 外币
贷：商业借款转贷款——××单位 外币
对外还本付息时，我行直接向境外帐户行发付款指令电传，填制转帐记帐凭证两借一贷，付款电传作附件。
借：境外商业借款——××银行户 外币
借：利息支出——外汇贷款利息支出 外币
贷：汇出汇款 外币
收到境外帐户行借记报单时，填制转帐借贷方凭证各一联，借记报单作附件。
借：汇出汇款 外币
贷：存放境外同业款项——××行户 外币
三、非转贷性质的商业借款的核算
非转贷性质的商业借款指不与特定项目挂钩，单纯用于本行资金周转目的的商业借款。此种贷款由我行直接负责进行核算。借款提入时，根据贷记报单填制转帐记帐凭证两联。
借：存放境外同业款项——××行户 外币
贷：境外商业借款——××银行户 外币
还本付息时填制转帐借贷方凭证两借一贷。
借：利息支出——外汇借款利息支出 外币
借：境外商业借款——××银行户 外币
贷：存放境外同业款项——××行户 外币
第五节 发行外汇债券转贷款的核算
发行外汇债券是指我行在境外发行外币债券，用所筹集的资金来发放贷款。此种贷款有浮动利率，也有固定利率，期限一般为5—7年。发行外汇债券是一种特殊形式的商业贷款，和其他商业贷款一样，也有用于项目转贷和本行资金周转两种用途。用于项目转贷时，开发银行目前的情况只能由总行负责对外谈判、签约并执行。同前所述，转贷项目单位在外地时，我行可委托当地代理行做相应的资金收付业务。
一、提款的核算
发债协议签字后，在规定的日期，一般是在签字日后一周正式提款，提款时境外承销商将扣除我行应付的各项发行费用，以净额付到我行帐上。
我行营业部门收到贷记报单，确认债券款已提入时，填制转帐记帐凭证两借一贷，对方预扣的发行费用列其他应收款科目核算。
借：存放境外同业款项——××行户 外币
或有关科目
借：其他应收款 外币
贷：发行外汇债券——××户 外币
我行接到境外代理行报单及扣收发行费用通知时，应同步转贷给项目单位，同时填制特种转帐借贷凭证一借两贷，一联贷方凭证加盖业务章交企业，两联记帐。
借：商业借款转贷款——发债券
转贷款——××单位户 外币
贷：贷款转存款——××单位户 外币
另外填制特种转帐凭证两借一贷。扣收发行费用。一联借方凭证加盖业务章交客户作扣款通知，另外两联记帐。
借：贷款转存款——××单位户 外币
贷：其他应收款 外币通过国内同业将款项汇往项目单位时，以国内同业的汇款凭证为依据。
借：贷款转存款 外币
贷：存放其他同业款项——××行户 外币
或存放建行款项
二、债券付息核算
债券一般半年付息一次，由我行向项目单位收息，然后对外付息。我行同时收取转贷费。付息的帐务处理方法与采用总行签约并执行方式的商业借款转贷款付息帐务处理相同。
三、债券还本付息的核算
债券一般是在到期日一次性偿还本金同时付息，我行负责收回外汇债券转贷款本息，并负责对外偿付。
我行向项目单位收取本息及转贷费，应按归还本金额和我行应收转贷费金额，各填制特种转帐借贷方凭证两联，借方联交客户作扣款通知，贷方联记帐，填制利息计算清单一式两联，第一联加盖业务章后交客户作扣款通知，第二联记帐，另按扣款合计额填制特种转帐借方凭证一联。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：商业借款转贷款——发债券
转贷款——××单位户 外币
贷：其他应付款 外币
贷：利息收入——境外借款转贷费 外币
向境外支付本息时，填制转帐借贷方凭证三联（两借一贷）。
借：发行外汇债券 外币
借：利息支出——境外借款利息支出 外币
贷：存放境外同业款项——××行户 外币
四、债券发行也可以是不与特定转贷项目挂钩，单纯用于本行资金周转目的。在这种情况下，各种发行费用需要分期摊入我行成本，无法直接向某一项目单位收取。我行营业部门提款后，根据贷记报单填制转帐记帐凭证三联（两借一贷）。
借：存放境外同业款项——××行户 外币
借：递延资产 外币
贷：发行外汇债券 外币
发行费用摊销采用直接摊销法，在债券还本之前分年摊入“手续费支出”科目。债券如果溢价发行或折价发行，应按面值记入发行外汇债券科目，实收款项超过或低于债券面值的差额，通过“外汇债券溢价”或“外汇债券折价”科目核算，在债券到期前冲减或增加利息支出。
第六节 其他贷款的核算
一、外国政府借款转贷业务的核算
外国政府贷款是一国政府利用国库资金向另一国政府提供的优惠贷款。这种贷款的特点是：利率低、期限长，具有政府间双边援助的性质。按贷款的组合方式分类，大体有四种类型：（一）政府软贷款与出口信贷混合；（二）赠款与出口信贷混合；（三）政府无息贷款与出口信贷混合；（四）全部政府软贷款。前三种混合贷款都按进口买方信贷办法来管理核算，第四种全部政府软贷款按外国政府软贷款办法管理核算。
上述四种贷款方式都是通过双方政府谈判后，根据协议规定由两国的国家银行及其他国家银行来办理转贷手续。可以一次或分次提款，这种贷款一般采用固定利率付息，利息每半年计收一次。
外国政府贷款的提款、还本付息。可以按照协议参照本章进口买方信贷贷款，商业贷款转贷款的会计管理与核算方法，设置“优惠借款转贷款”科目（具体为“优惠借款转贷款”的二级科目）来管理和核算，并按贷款单位设立帐户，贷出时记借方，收回时记贷方，同时设置“外国政府借款”科目，在向境外贷款银行提款时记贷方，还款时记借方。
二、转贷国际金融组织贷款业务的核算
转贷国际金融组织贷款，包括转贷世界银行、亚洲开发银行国际货币基金组织、联合国国际农业发行基金会以及其他国际金融组织的贷款，预计我行经办的主要是世界银行贷款。对转贷世界银行贷款的管理和核算，包括提款、付息、还本等环节，均可以比照买方信贷转贷款的处理方式，通过“国际金融组织借款”科目和“优惠借款转贷款”科目（具体为“优惠借款转贷款”的二级科目）核算。
转贷世界银行贷款在处理上的特殊之处是，由于世界银行采用货币总库制，因汇率变化而产生的风险损益，要由所有借款人来平均分担，因此到还本日借款人应归还的贷款额不一定等于实际支用额，世界银行不定期地（一般1—3个月）对贷款单位下达一次汇率调整系数通知单，并根据这个汇率调整系数来调整贷款帐面余额，还本付息时要根据最终调整后的贷款帐面余额来计算。
当收到世界银行发来××贷款项目的贷款汇率调整系数通知单后，经审核无误，按需要调整的余额填制转帐借贷方凭证各一联。
借：（或贷：）优惠借款转贷款——国际金融组织
借款转贷款 外币
贷：（或借）国际金融组织借款 外币
三、融资租赁贷款（目前我行暂不开办此项业务）
融资租赁贷款是我行为特殊的融资租赁目的而发放的长期外汇贷款，例如飞机租赁贷款等。贷款时：
借：融资租赁贷款——××单位户 外币
贷：汇出汇款 外币
或有关科目
还本付息时：
借：存放境外同业款项 外币
或有关科目
贷：融资租赁贷款——××单位户 外币
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
第七章 贸易结算业务的核算
第一节 信用证项下进出口业务的核算
信用证项下出口业务的处理手续，主要包括受证、寄单收汇、结汇三个主要环节；信用证项下进口业务的处理手续，主要包括开立信用证、审单付款两个环节。这些环节，也就是信用证业务处理过程中进行会计核算，实行会计监督的基本环节。
一、信用证项下出口业务的核算
（一）受证与通知的处理
接到境外开来的信用证，经审核认为可以接受时，即编制信用证通知流水号，将信用证正本通知出口商，副本留存，同时收取信用证通知费。如来证指定我行为议付行，则应通过“境外开来保证凭信”表外科目来反映。
收：境外开来保证凭信 外币
境外开来信用证修改，增加金额时，填制蓝字凭证进行补充登记；境外开来信用证修改，减少金额时，填制蓝字反方向凭证，冲减原发生额。受益人要求退回来证或逾期自动注销时，则要填制红字凭证冲销原发生额。
如境外银行预先汇入信用证下的押金，授权议付行在议付单据时加以抵扣，则通过“存入保证金”科目核算，并按规定计付利息。
（二）议付与寄单的处理
出口商根据信用证要求交来全套出口单据，经我行逐项审核，达到“单证一致、单单一致”的要求，即缮打出口议付面函，向境外银行寄单收取贷款。同时填制收费凭证一式三联向客户收取议付费、邮电费，并填制转帐借贷方凭证各一联。
借：应收外汇结算款项——应收信用证出口款项 外币
贷：代收或应付外汇结算款项——代收信用证出口款项 外币
同时销记表外科目：
付：境外开来保证凭信 外币
议付寄单时，如来证中有明确规定，也可另制收费凭证向开证行收取通知费、邮电费等项费用。
（三）收汇与结汇的处理
1．收妥结汇方式
信用证项下出口业务目前主要采取收妥结汇方式。国内各专业银行根据开立外汇资金帐户和清算方式的不同可分为以下几种情况：第一，各分行使用总行在境外统一开设的帐户，不论即期或远期信用证收汇，均凭总行发来的贷记报单办理转帐；第二，各分行直接在境外代理行开户，凭帐户行发来的贷记通知或电传办理转帐；第三，境外代理行在国内各专业行开立帐户，即期信用证由各行验单后主动借记或由境外银行验单后授权借记。我行目前只能采取第二种情况：即由我行直接在境外代理行开户，并凭帐户行发来的贷记通知或电传办理结帐。
采用收妥结汇方式，在收到境外银行贷记通知时，应核对业务编号等，按寄单索汇时面函上的索汇金额，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：代收或应付外汇结算款项——代收信用证出口款项 外币
贷：应收外汇结算款项——应收信用证出口款项 外币
另按实收金额，分下列两种情况进行帐务处理：
（1）单位能保留现汇的，根据贷记通知填制特种转帐凭证三联（一借两贷），一联贷方凭证上注明境外银行扣费金额，加盖业务公章交客户作为收帐通知，另两联分别作借贷方记帐凭证，贷记通知作借方凭证的附件。
借：存放境外同业款项——××行户 外币
或有关科目
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
（2）单位不能保留现汇，作结汇处理，填制外汇买卖凭证一式七联，第一、七联交客户，第六联留底，其余四联用其中三联（一借两贷）记帐，另填制转帐借方凭证一联，贷记通知作附件。
借：存放境外同业款项——××行户
或有关科目 外币
贷：外汇买卖 外币
借：外汇买卖 人民币
贷：××科目 人民币
2．出口押汇方式
出口押汇是指议付即期信用证项下单据后先以本行资金向出口商垫付货款，并参照国际市场利率扣收一定外币利息（贴息），列入营业收入，然后向开证行索偿，收回本行垫付资金。叙作出口押汇业务时，除按正常手续办理信用证议付外，企业还必须提交出口押汇申请书，我行审核后办理。
办理出口押汇时，应在寄单后按寄单索汇面函上的金额填制转帐借贷方凭证各一联。
借：应收外汇结算款项——
应收信用证出口款项 外币
贷：代收或应付外汇结算款项——
代收信用证出口款项 外币
同时区分下列两种情况作帐务处理：
（1）单位不能保留现汇，应办理结汇，填制外汇买卖凭证一式七联，第一、七联交客户，第六联留底，其余四联用其中三联（一借两贷）。另外填制转帐借贷方凭证各一联。
借：出口押汇 外币
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
贷：外汇买卖 外币
借：外汇买卖 人民币
贷：有关科目 人民币
（2）单位能保留外汇，并在本行开有存款帐户，填制特种转帐凭证三联（一借两贷），其中贷方凭证一联加盖业务公章交客户作收帐通知。另外制一联转帐贷方凭证。
借：出口押汇 外币
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
收到贷记报单，确认收汇，并核对业务编号后，填制转帐借贷方凭证各一联，金额为寄单索汇面函上的金额。
借：代收或应付外汇结算款项——
代收信用证出口款项 外币
贷：应收外汇结算款项——
应收信用证出口款项 外币
根据实际收汇金额，填制转帐借方凭证各一联，贷记报单作附件。
借：存放境外同业款项——××行户 外币
或有关科目
贷：出口押汇 外币
有关境外银行扣费和我行应收取的费用另制凭证向客户收取。
二、信用证项下进口核算
（一）信用证开立的会计核算
进口单位向我行申请开立信用证，应提交与境外出口商签订的贸易合同和开证申请书，我行审核后，根据不同情况收取全部或部分保证金，然后对外开证。开证后，根据客户开出的外汇支付凭证，填制特种转帐贷方凭证两联，一联代保证金户收帐通知，连同支款凭证回单联加盖业务公章交客户，另一联与单位支款凭证作记帐凭证。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：存入保证金——××户（计息按活期） 外币
另外填制转帐借贷方凭证各一联。
借：应收外汇结算款项——应收进口保证款项 外币
贷：代收或应付外汇结算款项——应付进口保证款项 外币
信用证开出后，如果修改开证金额，必须编制会计分录加以调整。增加金额时，会计分录与开证时相同；减少金额时其分录相反。信用证注销时要用红字填制凭证冲销。
我行委托代理行开证时，应按双方签署的有关协议办理，代理行要求我行存入开证所需的保证金时，我行将保证金汇出到代理行帐上后，应做如下帐务处理。
借：存出保证金——××代理行 外币
贷：存放境内同业——××行 外币
委托代理行办理的其他资金收付业务的具体帐务处理，也应按双方签署的具体协议来执行。
（二）进口单据审核、通知及付汇的核算。
收到境外银行寄来的全套单据，与原信用证的条款核对无误后，缮打“进口单据通知书”一式三联，第一联为进口信用证单据通知卡，第二联为进口单据承付确认书，第三联为通知书留底。
第一、二联随进口全套单据送进口商，进口商审核单据后在第二联上签字确认承付或声明拒付，并加盖印鉴退我行，第三联我行保管备查。进口商审核单据一般为三个工作日。我行在进口商承付后，即办理付汇手续。根据信用证性质及其支付方式的不同，付汇有以下几种情况：
1．即期信用证项下付汇：
即期信用证项下付汇，可分为单到境内审单付款、境外审单电报索汇、境外审单主动借证三种形式。
（1）单到境内审单付款
进口单位对议付行寄来的进口单据，审核相符，确认承付，应将进口单据通知书第二联签署承付意见并加盖印鉴后退回我行。我行审查无误后，填制特种转帐借贷方凭证（两借一贷）和收费凭证收取邮电费；将收费凭证第一联加盖业务公章交客户，一联特种转帐借方凭证交客户作保证金扣款通知，另两联记帐。
借：存入保证金——××户 外币
贷：汇出汇款 外币
同时填制转帐借贷方凭证各一联。
借：代收或应付外汇结算款项——应付进口保证款项 外币
贷：应收外汇结算款项——应收进口保证款项 外币
如果单位没有现汇，则按售汇处理，分录参照外汇买卖有关章节。
收到借记报单，确认款项付出时，填制转帐借贷方凭证各一联，借记报单作贷方凭证的附件。
借：汇出境外汇款 外币
贷：存放其他同业款项——××行户 外币
或有关科目
（2）境外审单电报索汇
议付行审单后用加押电传向我行索汇。我行收到电传，核押相符后，即向境外议付行发电付款，并填制特种转帐借贷方凭证（两借一贷），境外索汇电与我行付款电作附件。其帐务处理与单到境内审单付款相同。
（3）境外审单主动借记
收到国内同业或境外帐户行借记报单，确认款已付出，应将款项从“存入保证金”户中转出，填制特种转帐借贷方凭证三联（两借一贷），一联借方凭证加盖业务章后交单位，另两联记帐，借记报单作贷方凭证的附件。
借：存入保证金——××户 外币
贷：存放境外同业款项——××行户 外币
或有关科目
同时填制转帐借贷方凭证各一联。
借：代收或应付外汇结算款项——应付进口保证款项 外币
贷：应收外汇结算款项——应收进口保证款项 外币
2．远期信用证项下付汇
远期信用证是进口商与出口商约定，延期支付货款的一种付款方式，有审单承兑和到期付款两个环节。
（1）审单承兑
进口单位对议付行寄来的单据审核相符，即应将进口单据通知书第二联签署承兑意见并加盖财务印鉴后送我行，表示承担信用证到期付款的责任。我行向议付行发出承兑通知电，或另行缮制“承兑通知书”寄议付行，确认到期付款。办理承兑手续时不作会计处理。
（2）到期付款
到远期信用证承兑到期日，我行应主动向议付行支付承兑款项，核算手续与即期信用证项下，单到国内审单付款相同。
3．进口押汇
节信用证项下的单据到达后，取得开证行的资金融通，先行对外付款，在约定的日期内归还银行垫付的奖金并支付利息。进口押汇业务会计处理分为三个环节：
（1）进口单位申请开证并申请办理进口押汇，我行按开证金额收取一定比例的保证金，并对外开证帐务处理与信用证开立相同。
（2）进口单位对境外银行寄来信用证项下的汇票、单据核对无误，返回进口单据通知书第二联确认付款，我行填制特种转帐凭证三联（两借一贷），一联借方凭证加盖业务章交客户作保证金扣款通知。
借：进口押汇 外币
借：存入保证金——××户 外币
贷：汇出境外汇款 外币
同时填制转帐借贷方凭证各一联。
借：代收或应付外汇结算款项——应付进口保证款项 外币
贷：应收外汇结算款项——应收进口保证款项 外币
收到借记报单时，填制转帐借贷方凭证各一联，借记报单作贷方凭证的附件。
借：汇出汇款 外币
贷：存放境外同业款项——××行户 外币
或有关科目
（3）进口单位前来偿付押汇本息，应出具单位外汇支付凭证二联，经办行经审核后，一联加盖业务章交退客户，另一联代借方记帐凭证，另填制两联转帐贷方凭证。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
贷：进口押汇 外币
贷：利息收入——外汇贷款利息收入 外币
第二节 托收项下进出口业务的核算
一、出口跟单托收业务核算
（一）出口跟单托收业务的核算
出口商根据贸易合同备妥单据，填具出口托收申请书交我行办理托收。我行审单后编制顺序号，根据申请书的要求套打根单托收面函，寄境外代收行委托收款，并填制收费凭证收取托收手续费，同时填制转帐借贷方凭证各一联。
借：应收外汇结算款项——应收托收款项 外币
贷：代收或应付外汇结算款项——代收托收款项 外币
（二）收妥入帐
收到贷记报单，经与出口托收申请书和业务编号核对无误后，填制特种转帐借贷方凭证三联（一借二贷），一联贷方凭证加盖业务专用章交委托单位，作为收帐通知，另外两联记帐。
借：存放境外同业款项——××行户 外币
或有关科目
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
另外填制转帐借贷方凭证各一联。
借：代收或应付外汇结算款项——代收托收款项 外币
贷：应收外汇结算款项——应收托收款项 外币
如境外进口商拒付并退回单据，则交还托收单位自行处理，填制转帐贷方凭证各一联，用蓝字反方向冲帐。
借：应收外汇结算款项——应收托收款项 外币
贷：代收或应付外汇结算款项——代收托收款项 外币
二、进口代收业务核算
（一）收单通知
收到境外委托行寄来的进口代收单据，我行编制顺序号记入登记簿，缮打进口托收单据通知书，随同单据交进口单位，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：应收外汇结算款项——应收进口代收款项 外币
贷：代收或应付外汇结算款项——应付进口代收款项 外币
（二）确认付汇
进口单位返回进口托收单据通知书第二联，确认付款，或对远期汇票承兑，我行即办理付汇手续。
即期托收时，单位应出具单位外汇支付凭证一式两联，我行审核后，加盖业务公章，退回一联，另一联代借方记帐凭证，并填制收费凭证收取手续费、邮电费，还应填制转帐贷方凭证一联。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：汇出汇款 外币
同时填制转帐借贷方凭证各一联。
借：代收或应付外汇结算款项——应付进口代收款项 外币
贷：应收外汇结算款项——应收进口代收款项 外币
收到借记报单，填制转帐借贷方凭证各一联，借记报单作贷方凭证的附件。
借：汇出汇款 外币
贷：存放境外同业款项 外币
或有关科目
如果进口单位未同意承付，应提出拒付理由，连同单据退我行，由我行转告境外委托行。如部分拒付，应征得境外委托行同意后再按实际金额付款。全部拒付时，用蓝字反方向冲销原托收金额，部分拒付时用蓝字反方向冲减拒付部分金额。
第三节 汇款业务的核算
一、汇出境外汇款业务的核算
（一）汇出时的帐务处理
汇出境外汇款，汇款人必须填具汇款申请书一式三联；第一联为汇款人回单，第二联、第三联代替贷方记帐凭证。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：汇出汇款 外币
如汇款人没有现汇，要按售汇处理。
我行根据汇款申请书办理电汇、信汇或票汇时，应填制收费凭证，向汇款人收取邮电费和手续费。
（二）解付后的帐务处理
收到境外帐户行借记报单后，应填制转帐借贷方凭证各一联，借记报单作贷方凭证的附件。
借：汇出汇款 外币
或有关科目
贷：存放境外同业款项——××行户 外币
（三）退汇的帐务处理
信、电汇汇款人办理退汇应提出书面申请并交回原汇款的回单。我行审查同意后，用电传或信函通知汇入行退汇。等汇入行发来同意退汇的通知后，汇出行即通知汇款人办理退汇。
票汇退汇：汇款人应提供书面申请并交回原汇票（应背书），经我行验对无误后，在汇票上加盖“注销”戳记，办理退汇手续，已退交的汇票作为退汇凭证附件。如已向汇入行寄送过票根的，应通知其注销并退回。
办理退汇时，应按规定向汇款人收取退汇手续费，并填制转帐借贷方凭证三联（一借两贷），以汇入行退汇通知或已注销汇票为附件。
借：汇出汇款 外币
贷：手续费收入——××户 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
如汇款已解付，应通知汇款人自行处理。
二、境外汇入汇款业务的核算
（一）收到汇入汇款通知及解付时的处理
1．信汇与电汇
汇入汇款原则上应收妥汇款头寸后解付，即必须收到境外帐户行贷记报单，核对电文密押无误后解付。
如收款人为我行开户单位，应直接解付，填制特种转帐借贷方凭证三联（一借两贷），一联贷方凭证加盖业务章交客户代收帐通知，另两联记帐，贷记报单作附件。
借：存放境外同业款项——××行户 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
如收款人不在我行开户，填制特种转帐借贷方凭证各一联，贷记通知作借方记帐凭证的附件。
借：存放境外同业款项——××行 外币
或有关科目
贷：汇入汇款 外币
解付汇款时，应填制相应的凭证。
借：汇入汇款 外币
贷：有关科目 外币
如按规定汇入汇款必须结汇，则通过“外汇买卖”科目核算。
通过其它专业银行汇入的款项，根据他行的收帐通知填制特种转帐凭证三联（两贷一借），一联贷方凭证加盖业务公章后，交客户代收帐通知，他行收帐通知作借方记帐凭证的附件。
借：存放其他同业款项 外币
或存放建行款项
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
2．票汇
我行收到收款人提交的汇票经核对汇出行签字无误后，还应核实汇款头寸是否到帐，头寸收妥后方可解付。收到头寸贷记报单时，填制转帐借贷方凭证各一联，贷记报单作附件。
借：存放境外同业款项——××行户 外币
或有关科目
贷：汇入汇款 外币
持票人前来取款时，应在汇票上背书并填制外汇进帐单一式两联，我行经核对签字及有效期后办理解付。进帐单回单联加盖业务章交客户，另填制借方凭证一联，进帐单作贷方记帐凭证。
借：汇入汇款 外币
贷：单位存款——××单位外汇户 外币
或有关科目
（二）转汇的处理
收到境外汇入汇款，收款人不在本地时，应转汇收款人所在地办理解付。转汇时通过国内其他专业银行（如中行、建行）办理。
（三）退汇的处理
境外汇入汇款如汇款头寸已收妥但尚未解付，汇出行要求退汇，可向帐户行发电退款，收到帐户行借记报单后，填制转帐借贷方凭证各一联。
借：汇入汇款 外币
贷：存放境外同业款项——××行户 外币
或有关科目
转汇解付的汇款，在汇款解付前办理退汇时，应通过原转汇行办理。
三、国内异地外汇汇款业务核算
（一）汇出行业务的核算
客户要求将外汇款项汇往异地，经办行应首先查验收款单位所在地及开户行。收款单位在异地中国银行或建设银行国际业务部开户的，应通过各该行联行办理汇款；收款单位不在各该行开户，可采取先直后横方式，通过各行联行划到当地分行国际业务部，由当地分行国际业务部通过各行省辖行联行或同城交换解付。
1．汇出。客户应填制汇款申请书一式三联，我行审核后，根据客户申请汇款方式办理。
（1）信汇。客户填制的汇款申请书作借方记帐凭证。境内同业银行的汇款回单为贷方记帐凭证。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：存放其他同业款项——××行户 外币
或存放建行款项
（2）电汇。客户汇款申请书作借方记帐凭证。境内同业银行的汇款回单为贷方记帐凭证。会计分录与信汇方式相同。
（3）票汇。填制中国银行或建设银行外汇汇票，标明本行业务编号，金额应以压数机压制，防止涂改，票面上应用中文注明解付行行名及地址，限定解付。汇票经有权签字人签字后，交客户持往异地，以汇票附联作贷方记帐凭证，客户汇款申请书作借方记帐凭证。
借：单位存款——××单位外汇户 外币
贷：其他应付款——××户 外币
2．销帐。以信、电汇汇出的汇款，应在收到境内同业头寸借记报单后销帐，若在汇款的当时就已收到境内同业的借记报单则不需进行销帐。若需销帐时，则作如下帐务处理，境内同业借记报单作上附件。
借：其它应付款 外币
贷：存放其他同业款项——××户 外币
或存放建行款项
以票汇汇出的款项，必须销帐。收到电报，如发现发报行错收，应立即向发报行去电声明止付，避免资金风险。
收到境内同业头寸借记报单后，头寸报单作附件。
借：其它应付款——××户 外币
贷：存放其他同业款项——××行户 外币
或存放建设银行款项
（二）汇入行业务的核算
收款人为本行客户，汇款可以直接入帐。
1．信汇、电汇解付
收到国内同业贷方报单时，填制特种转帐贷方凭证二联，一联交客户作收帐通知，一联记帐。
借：存入其他同业款项——×× 外币
或存放建设银行款项
贷：单位活期外汇存款——××单位户 外币
2．票汇解付
客户持汇票来办理解付时，解付行审核票面金额、签字、收款人等项内容无误，即可办理同业划收业务，填制有关划收单据，向汇票签发行发电划收（即索汇），收到国内同业的贷汇报单时，另填制借贷方转帐凭证。
借：存放其他同业款项——××行户 外币
或存放建行款项
贷：单位活期外汇存款——××单位户 外币
若收到收报行止付电传，应停止解付，并查明原因进行处理，属本行电文错发的，应通过划付方式将款退回收报行，同时按正确地址、行名重新发电。如查明属无效汇票，应以划付方式退回款项并没收汇票。
3．收款人不在本行开户，需要办理转汇有则将汇入款项列在“其它应付款”科目挂帐，并尽快通过建行等各专业银行的辖内联行、同城票据清算及其他方式办理转汇业务。
第八章 外汇资本金、利润及税金的核算
第一节 外汇营运资本金的核算
外汇营运资本金是我行经营外汇业务的自有铺底资金，即实收外汇资本金。它的来源主要有两种方式：一种是我行成立时，财政部核拨注册资本金时，相应地拨给一部分数额的外汇资本金。另一种方式是我行用财政核拨的人民币资本金，通过外汇调剂市场买入相应的外汇资金作为外汇资本金，现分述如下：
一、财政直接核拨外汇资本金的核算
财政直接核拨外汇资本金，是指财政按照国家有关文件的规定，通过其在中行总行的外汇现汇帐户直接将规定数额的外汇汇入我行在中行或建行等行的帐户上。我行根据有关单证，在收到中行或建行的贷记通知后做如下帐务处理。
借：存放其他同业款项——××行户 外币
或：存放建行款项
贷：外汇营运资本金（或实收资本） 外币
二、在外汇调剂市场调剂买入外汇资本金的核算
我行用人民币自有资金在外汇调剂市场调剂买入外汇资本金时，应填制“划转外汇营运资本金报告单”，并根据国内同业返给我行的有关单据为记帐依据，做如下帐务处理。
借：存放其他同业款项——××行户 外币
或存放建行款项
贷：上级拨入营运资本金 外币
另外，我行还可委托国内同业代理买入外汇资本金。具体方式是先与国内各同业谈判关于买汇的具体条件，谈妥后，可将我行财会局负责的人民币资金划拨到我行在同业代理行的指定帐户中，同业代理行收到人民币后或以代客买卖外汇的方式，或者直接拿到外汇交易市场去调剂买入外汇资金。具体的帐务处理方式基本同上。
第二节 外汇业务收入的核算
一、外汇业务收入的构成
我行外汇业务收入包括营业收入，投资收益和营业外收入，其中营业收入包括利息收入、金融企业往来利息收入、手续费收入、外汇买卖收益、其他营业收入。
利息收入是指我行发放各种外汇贷款以及办理买入外币票据业务而取得的利息收入，主要包括外汇贷款利息收入，外汇转贷款利息收入，境外借款转贷费收入，转贷利差收入和贴现利息收入。
金融企业往来利息收入是指我行与境内外同业外汇资金往来所发生的利息收入，主要包括境内同业往来利息收入，境外同业往来利息收入，拆放同业利息收入，拆放金融性公司利息收入。
手续费收入是指我行办理各类外汇业务按规定收取的各种手续费。
外汇买卖收益是指我行经营外汇买卖业务所取得的收益。
其他营业收入是指我行除外汇存款、贷款、投资、代理业务以及同业往来以外的其他与经营有关的业务收入。
投资收益是指我行从事长期投资业务获得的收入。
营业外收入是指与我行业务经营活动无直接关系的各项收入，主要有固定资产盘盈、固定资产清理净收益、罚款收入等。
二、外汇业务收入的会计核算
1．发生收入时：
借：有关科目 外币
贷：利息收入——××户 外币
或有关科目
2．期末结转时
期末结转时制做转帐借贷方凭证，将各收入帐户余额转入“本年利润”科目，结转后各收入帐户应无余额。
借：有关收入科目 外币
贷：本年利润 外币
第三节 外汇业务支出的核算
一、外汇业务支出的构成
我行外汇业务支出包括营业支出、营业税金支出（海外分行专用）和营业外支出，其中营业支出包括利息支出、金融企业往来利息支出、手续费支出、营业费用、外汇买卖损失和其他营业支出。
利息支出是指我行吸收各种外汇存款所支付的利息，主要包括单位存款利息支出、外汇债券利息支出、境外借款利息支出和再贴现利息支出。
金融企业往来利息支出是指我行与境内外同业外汇资金往来支付的利息，主要包括境内同业往来利息支出、境外同业往来利息支出、同业拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出。
手续费支出是指由我行负担的付给境内外银行的费用以及委托代办等业务所发生的费用支出。
营业费用是指我行在经营外汇业务过程中所发生的按规定必须以外汇支出的各种费用，主要包括业务宣传费、电子设备运转费、外事费、印刷费、邮电费、公杂费、驻外机构费用支出、低值易耗品及修理费、律师诉讼咨询费、固定资产折旧费、呆帐准备金支出、坏帐准备金支出、投资风险准备金支出、咨询信托业务支出和其他费用支出。
外汇买卖损失是指我行经营外汇买卖业务中的损失。
其他营业支出是指除利息支出、手续费支出、营业费用、外汇买卖损失以外的其他与经营有关的业务支出。主要包括掉期、期权、远期交易支出等。
营业税金支出是指海外分行依据所在地的纳税要求所支付的营业性税金。
营业外支出是指与银行业务经营无直接关系的各项支出。主要包括固定资产清理净损失、结算赔款支出、违约金等。
二、外汇业务支出的会计核算
1．发生支出时：
借：利息支出——××户 外币
或有关科目
贷：有关科目 外币
2．期末结转时：
期末结转时，编制转帐借贷方凭证，将各支出帐户余额转入“本年利润”科目，结转后各支出帐户应无余额。
借：本年利润 外币
贷：各有关支出科目 外币
3．呆帐准备金的核算
呆帐准备金是银行为备抵经营外汇贷款业务可能发生的损失按规定比例计提的。呆帐准备金自1993年起按企业年初放款余额（不含委托类贷款）的6‰全额提取，自1994年起每年增加1‰，直至历年结转呆帐准备金余额达到年初贷款余额的1％为止。从达到1％的年度起，呆帐准备金改按年初放款余额的1％实行差额提取。
（1）提取时，应填制转帐借贷方凭证各一联，计提的计算依据作附件。
借：营业费用——呆帐准备金支出户 外币
贷：呆帐准备金 外币
（2）经批准核销时，应填制转帐借贷方凭证各一联，有关部门的批件作附件。
借：呆帐准备金 外币
贷：××外汇贷款 外币
4．投资风险准备金的核算
投资风险准备金是银行为备抵经营外汇投资业务可能发生的损失按比例计提的。可按上年末投资余额的3‰提取。年末余额达到上年投资余额的1％时，实行差额提取。
（1）提取时，应填制转帐借贷方凭证各一联，计提的计算依据作附件。
借：营业费用——投资风险准备金支出户 外币
贷：投资风险准备金 外币
（2）经批准核销时，应填制转帐借贷方凭证各一联，有关部门的批件作附件。
借：投资风险准备金 外币
贷：××投资 外币
5．坏帐准备金的核算
坏帐准备金是银行为备抵经营外汇可能发生的应收帐款损失按规定比例计提的。可按年末应收帐款余额（应收贷款利息和应收转贷款利息科目余额之和）的3‰提取坏帐准备金。坏帐损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产消偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款。
（1）提取时，应填制转帐借贷方凭证各一联，计提的计算依据作附件。
借：营业费用——坏帐准备金支出户 外币
贷：坏帐准备金 外币
（2）核销时，应填制转帐借贷方凭证各一联。
借：坏帐准备金 外币
贷：××应收款项 外币
第四节 本年损益及税金的核算
一、本年损益的构成
外汇利润是营业收入、营业外收入、投资收益减去营业支出、税金支出、营业外支出后的差额，若差额为负数，则为亏损。其计算公式如下：
本年利润＝营业利润＋投资收益＋营业外收入--营业外支出
营业利润＝营业收入--营业支出--税金支出
二、外汇损益的处理
我行对于当年实现的外汇损益，应按照财政部有关文件规定于次年决算批复后集中向国家办理结汇，具体作法是：
第一步 应由我行财会局向财政部有关部门报送全行合并后的统一会计报表，并等待财政部批复决算。
第二步 财政部批复我行决算报表后，我局便可以批复的决算为依据到中国银行办理全年外汇损益的结汇事宜，具体财务处理手续如下：
缮打外汇结汇申请面函，填制外汇支付凭证一式两联，中行盖章后退我行一联，我行据此做如下分录。
借：利润分配——待结汇利润 美元
（或未分配利润）
贷：存放其他同业款项——中行总行 美元
收到中行为我行结出的相应人民币单据时，分两种情况处理。
第一种情况，将结出的人民币直接送财会局，我局则不做分录，财会局做如下分录。
借：银行存款 人民币
贷：利润分配——未分配利润 人民币
（外汇损益结汇）
第二种情况：将结出的人民币先存放我局帐上，然后再划给财会局，划出时做相反分录。
借：银行存款 人民币
贷：其他应付款 人民币
三、税金缴纳的方法及时间
（一）建设银行境内机构经营外汇业务的收入，按照税法规定应上交的营业税、附加税、其它税均由各分行按季向当地税务部门上缴，所得税由总行统一缴纳。税金计算方法是根据季末外汇牌价中间价折算各币种对美元汇率，将各币种有关项目金额折算成美元，与美元有关项目金额汇总编制《外汇业务损益表》，再按照季末美元对人民币的买入价折合成人民币，然后按规定的计税依据和适用税率计缴。开发银行经营外币业务税金的缴交方法，应在全行统一的财务制度中作出明确规定。考虑开发银行免交所得税及营业税的规定，我局一般情况下仍应按季计算应交的各种营业税、附加税及所得税，并由我行财会局按国家规定统一向税务部门办理减免或上缴，免交的所得税及营业税仍要计算作挂帐免交处理，或按有关规定进行转帐。
（二）计缴营业税时，按照税法规定，对各币种汇总成美元编制的《外汇业务损益表》中“营业收入”科目余额中作以下调整：
扣除：1．境内同业往来利息收入
2．拆放同业利息收入和拆放金融性公司利息收入中的境内收入部分
加：境外转贷利息收入和境外转贷利息支出的轧差金额。
以其调整结果作为计算依据计缴营业税
（三）海外分行经营外汇业务应缴纳的税金，按照所在国家和地区的税法规定依法纳税，并通过“营业税金及附加支出”、“利润分配”等科目核算。
第九章 外汇会计报表及年终决算
第一节 外汇会计报表
外汇会计报表是以日常会计核算资料为主要依据，通过科学地归类、整理和汇总，总体反映开发银行在一个会计期间内外汇业务经营活动情况和经营成果的书面报告。外汇会计报表按其反映内容的不同分为资产负债表、损益表、财务状况变动表以及各类附表和财务状况说明书；按其编报时间的不同分为月报、季报和年报。
一、外汇会计报表
（一）编制要求
开发银行外汇会计报表的格式和内容由总行财会局商国金局统一规定，考虑到中行财会体系的现行做法及建行外汇与人民币业务的下步改革趋势，我行财会制度采取了统一会计科目名称、内容、编号、顺序（第一章已述及）并统一会计报表格式及内容的方式，但从我行的实际情况来看，外汇会计业务从发生到记帐、编表，仍应有国金局统一完成并按规定报送财会局。我局应严格按照以下要求编报：
1．数字真实准确。外汇会计报表必须客观准确地反映开发银行外汇业务的财务状况与经营成果，要以有关帐簿为依据如实填写，做到数字准确、情况真实，不得弄虚作假。
2．内容齐全完整。外汇会计报表必须按照规定的种类、格式和内容编制，做到数字指标完整齐全，不得有遗漏。
3．编报迅速及时。外汇会计报表在保证准确、完整的基础上，必须按照规定的时间及时报送国家有关主管部门，不得因故拖延上报。
（二）编制方法
1．资产负债表
资产负债表是反映在特定日期我行外汇业务财务状况的报表，其平衡关系是：资产总额＝负债总额＋权益。
本表以美元为计价单位，按月编报。
编制方法是：先编制分币种试算平衡表，然后根据报表日外汇牌价中间价折算各币种对美元的汇率作为报表汇率（折算方法见第三章），据以编制以美元计价的各币种汇总试算平衡表，再根据各币种汇总试算平衡表中的有关数据按《资产负债表编制说明》的要求归并填制。
本表设有“期初数”和“期末数”两栏。“期初数”指上期期末数，应根据上期“期末数”填制，但允许因汇率变化造成的上期期末数与本期期初数不一致。“期末数”指本期余额。
试算平衡表的编制方法是将全部经济事项按照科目的余额方向分为借方和贷方，根据各币种的总帐科目余额和有关明细帐科目余额以及要月发生额分别填制。该表横向为三栏，分别是“期初余额”、“本期发生额”和“期末余额”。
平衡关系是：
横向：借方：期初余额＋本期借方发生额--本期贷方发生额＝期末余额
贷方：期初余额＋本期贷方发生额--本期借方发生额＝期末余额
纵向：借方余额合计＝贷方余额合计
2．损益表
损益表是反映在报告期内我行外汇业务经营成果的报表。
本表应分币种编制，并按规定的外汇牌价折算汇总为以美元计价的报表按季上报。
本表的编制方法是：根据损益类科目总帐及时细帐有关数据填制。
本表设有“本期数”和“本期止累计数”两栏，“本期数”指本期发生额，应根据本期借贷方发生额填制，如有内部分帐划转等原因导致借贷方均有发生额时，应将其轧差后填制。编制年报时，本栏改填“上年末累计数”。“本年止累计数”指至本期的累计发生额，还应同时等于上期报表的此栏数额加上本期报表的“本期数”。编制年报时，本栏改填“本年末累计数”。
表中“本年损益”的计算方法是：
本年损益＝营业利润＋投资收益＋营业外收入--营业外支出
营业利润＝营业收入--营业支出--营业税金及附加（海外分行专用）
3．财务状况变动表
财务状况变动表是反映开发银行在年度内外汇营运资金来源和运用及其增减变动情况的报表。
本表应按年以美元为计价单位编制，并上报。
本表的编制方法是：根据折美元的试算平衡表、资产负债表、损益表中有关数据和有关业务资料经分析计算填制。
本表的平衡关系是：左方流动资金增加净额＝右方流动资金增加净额
二、财务状况说明书
财务状况说明书是以文字为主，结合数字指标编写而成的关于我行的业务概况和财务状况的分析报告。主要包括：
（一）业务经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务变动情况和税金缴纳情况。
（二）某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因，对本期或下期财务状况发生非正常变化或重大影响的事项，报表日至报出日期间发生的对本行外汇财务状况有重大影响的事项及其原因，预计对财务状况的影响，以及为正确理解财务报表需说明的其他事项。
第二节 外汇会计年度决算
开发银行外汇会计年度采用日历年度制，即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度，在会计年度终了时，要办理外汇会计年度决算，以12月31日为决算日。
每年年度终了，我行应将整个外汇会计年度内帐簿记载的有关数据加以整理、归纳并进行认真核实。在归纳核实的基础上，再按照规定的格式、要求和内容编制外汇会计年度决算报表，以全面、系统、连续地反映本行一年来的外汇业务活动情况及财务经营成果。
外汇会计年度决算的主要内容有：
一、决算前的准备工作
在年度决算前，应对各项资金、财产及帐户情况进行一次认真地检查、清理与核对，发现问题应及时处理，为办理年度决算打好基础。
（一）清理资金
1．对到期贷款、逾期贷款、应收贷款利息、信用证项下出口款项、跟单和光票托收款项等未收款，决算前应进行全面清理，对超过合理期限尚未收妥的款项应抓紧催收。
2．对应解汇款应积极联系解付，无法解付的应按规定办理退汇。
3．对呆帐贷款要按照规定的核销条件、核销办法和审批权限从呆帐准备金中核销，挂帐利息从坏帐准备金中核销。
4．对其它应收款和其它应付款的各户临时性资金应逐项清理。
（二）盘点财产
对外币现钞、有价单证、证券、票据、重要空白凭证、设备、器具等应根据有关帐簿进行全面清查盘点，做到帐款、帐实、帐帐、帐证相符。
（三）核查帐务
1．检查各分户帐的核算内容及各科目使用是否正确，如有不当应立即更正。
2．核对各科目总帐余额与所属明细分类帐、卡片帐和登记簿的各户余额之和是否相符；核对银行存、贷款明细帐户余额与各开户单位帐是否相符，如有余额不符应即查明冲正。
3．核对本行帐与存放境内外同业帐是否相符。
（四）核实收益
1．对已计付计收的存贷款利息、手续费收支、费用开支以及外汇买卖牌价的使用应进行一次全面的复查，如发现计算有误、牌价用错、费用列支不准确应及时纠正和调整。
2．每年三、六、九、十二月五日 对一年以上外汇定期存款按第五章第二节第四条规定预提利息。每年十二月三十一日对境外同业拆入、境内同业拆入、金融性公司拆入、境外商业借款、买方信贷借款、外国政府借款、国际金融组织借款、发行外汇债券等帐户逐户预提跨年度的应付利息（即本年最后一次付息日到12月31日的应付利息），列入当年利息支出。
借：利息支出——××户 外币
贷：应付定期存款利息 外币
或应付同业拆入利息 外币
应付境外借款利息 外币
应付债券利息 外币
3．每年十二月三十一日对境内同业拆出，境外同业拆出、拆放金融性公司，商业借款转贷款、买方信贷转贷款、外国政府借款转贷款、国际金融组织转贷款、发行外汇债券转贷款等帐户逐户预提跨年度本年应收利息（即本年最后一次收息日到12月31日的应收利息），列入当年利息收入。
借：应收同业拆出利息 外币
或应收转贷款利息 外币
贷：利息收入——××户 外币
4．按照第三章第三节所述的要求和方法，编制外汇买卖损益计算表、外汇兑换损益计算表、代客套汇损益计算表、经营套汇损益计算表、外汇调整损益计算表（总行编制），将人民币外汇买卖、外汇兑换科目的损益转入人民币“汇兑收益”或“汇兑损失”科目，将美元代客套汇、经营套汇、外汇调整科目的损益转入美元“汇兑收益”或“汇兑损失”科目。
二、外汇会计年度决算工作
（一）决算日工作
1．日常帐务处理。在12月31日，首先应将当日全部业务处理完毕。在对内对外帐务全部入帐后，计算并结转外汇买卖损益。
2．经理、会计、出纳人员共同点库，核对帐实是否相符。
3．结转收支。编制转帐借贷方凭证，将本年度利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、其他营业收入、汇兑收益、利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、其他营业支出、汇兑损失、营业费用、税金支出、投资收益、营业外收入、营业外支出等十五个科目的年终余额结转到“本年利润”科目内。
4．结转损益。结转收支后，“本年利润”科目如为借方余额，即为亏损，转入“利润分配--未分配利润”科目，留待以后年度弥补。
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
“本年利润”科目如为贷方余额，转入“利润分配—待结汇利润”科目。“利润分配—未分配利润”科目中如有上年决算后帐务调整形成的贷方余额，也一并转入。
借：本年利润
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—待结汇利润
“利润分配—未分配利润”中如有未弥补或弥补未完的以前年度亏损，以及上年决算后帐务调整形成的借方余额，也应转入“利润分配—待结汇利润”科目，但转入数最大不能超过本年利润数。
借：利润分配—待结利润
贷：利润分配—未分配利润
5．各币种损益合并。根据决算日外汇牌价中间价，折算出各币种对美元的决算汇率（折算方法见第三章第三节），编制套汇水单，将各币种的“利润分配—待结汇利润”科目余额或“利润分配—未分配利润”科目余额，即各币种的盈利或亏损，转入美元的“利润分配—待结汇利润”科目中。
对盈利的币种，转入美元“利润分配—待结汇利润”科目中，合并结汇。结转分录为：
借：利润分配—待结汇利润 外币
贷：经营套汇 外币
借：经营套汇 美元
贷：利润分配—待结汇利润 美元
对亏损的币种，也转入美元“利润分配—待结汇利润”科目中，但要注意当亏损额已大于美元及其他币种盈利总额时，应将差额转入美元“利润分配—未分配利润”科目中。结转分录为：
借：借润分配—待结汇利润 外币
（或利润分配—未分配利润
贷：经营套汇 外币
借：经营套汇 美元
贷：利润分配—未分配利润 美元
对亏损的币种，也转入美元“利润分配—待结汇利润”科目中，但要注意当亏损额已大于美元及其他币种盈利总额时，应将差额转入美元“利润分配未分配利润”科目中。结转分录为：借：利润分配—待结汇利润美元（或利润分配—未分配利润）
贷：经营套汇 美元
借：经营套汇 外币
贷：利润分配—未分配利润 外币
6．过帐。决算日上述帐务处理完毕，应即停止借贷登记，然后将本年度总帐科目余额、明细帐科目余额及有关项目结转到新年度总帐及明细帐上。总帐根据“外汇会计科目余额结转对照表”照上年科目余额全额结转。明细帐要按照本年度各帐户的余额分别过入新年度各帐户的帐页上。应指出各科目明细帐户均按年终余额逐户或逐笔结转到新年度的各明细帐户内，存贷款等计息帐户还应将未计息的日数、积数等转入新年度帐内，各贷款明细帐还应同时将“核定贷款指标累计”、“发放贷款累计”、“归还贷款累计”及帐页上首有关内容转入新帐相应栏目。
（二）决算整理期工作
为了全面反映外汇业务经营状况，正确计算财务成果，在决算日后设十五天的整理期，以处理各类外汇业务所发生的未达帐项和应予调整的帐项。调整帐目的范围只限于一类，即是上年度的错帐及漏帐。
在决算整理期内调整帐务，因涉及新旧帐的年度结转数，应填制两套记帐凭证，分别记载新、旧年度帐，记帐日期均以调整日为准。
1．决算整理期内发现银行上年度错帐，应按照规定的错帐冲正方法填制两套红、蓝字凭证、同时冲正新、旧年度帐。
为了保证外汇会计凭证记载的完整与衔接，在决算整理期调整新旧帐务时，应做好以下两方面的工作：
调整上年度旧帐的凭证，于决算整理期结束时，编制“科目日结单”登记上年度总帐，决算整理期内调整旧帐所用凭证应单独装订一本并与上年度外汇会计凭证统一编号、登记与保管。
调整本年度新帐的凭证，计入当天“科目日结单”据以记载本年度总帐，并与新年度调帐当日凭证一起装订成册。
2．决算日之后发现与上年有关的收入支出需要补记时，通过本年度的“利润分配—未分配利润”科目进行核算，不调整上年度帐目。
（1）增加上年收入或减少上年支出时：
借：有关科目 外币
贷：利润分配—未分配利润 外币
（2）减少上年收入或增加上年支出时：
借：利润分配—未分配利润 外币
贷：有关科目 外币
（三）编制年度决算报告
外汇会计年度决算主要包括决算报表和决算说明书两部分：
1．决算报表也称年报，主要有“资产负债表”、“损益表”、“财务状况变动表”以及其他附表。编制时应采用开发银行全行统一的会计报表的格式，并按外汇会计的要求编报。如有特殊要求，需由总行财金局商国金局专题布置。
2．决算说明书
决算说明书是外汇会计决算报告的重要组成部分，是对一年来外汇会计工作的书面总结，是对上报的决算报表中有关数字形成原因和变化情况所做的文字说明。决算说明书分业务和财务两个部分。
（1）业务部分主要包括三方面，一是办理年终决算工作的情况，存、贷款业务开展情况及增减变化原因，全年结算的笔数、金额，进出口结汇数以及决算报表中需说明的有关问题等；二是年度内外汇会计工作改进情况、存在的问题以及对上级的建议、措施等；三是外汇会计实有人员及配备情况，全年外汇会计业务量统计情况等。
（2）财务部分，按第一节财务状况说明书的编写内容编写。
第三节 外汇会计分析
外汇会计分析是以外汇会计核算资料为基础，根据开发银行外汇业务资产负债管理的目标、会计原则和方式，运用一定的专门技术方法来揭示外汇资金的变化规律，找出影响经营成果的各项具体因素，为进一步加强经营管理提供依据。外汇会计分析是外汇会计工作的重要组成部分，是会计核算工作的继续和深化。
一、外汇会计分析的基本方法
外汇会计分析的基本方法主要有以下三种：
（一）对比分析法
对比分析法是将两个相关的可比指标进行对比，测算其相互间的绝对差异或相对差异的一种分析方法。采用此方法，选择对比内容时，必须注意指标的可比性。
（二）因素分析法
因素分析法是分析某项计划指标的完成情况受到哪些因素的影响，以及影响程度的一种分析方法，它又分为因素替换分析和因素变动差额分析两种方法。
（三）比率分析法
比率分析法是依据比较的标准，用相对数来评价实际完成情况。根据分析对象和需求的不同，比率分析法又分为相关比率分析、结构比率分析两种。
二、外汇会计分析的主要指标
外汇会计分析应侧重于对资产负债表、损益表中影响财务状况及经营效益的各主要项目进行分析，要运用上述三种分析方法对各项目逐项分析，找出影响因素。分析的指标主要有：
（一）外汇财务状况分析指标
1．国际商业借款比例。主要分析境外商业借款、买方信贷借款与境外发行债券占外汇资本的比例，衡量偿还境外商业借款的能力。
境外商业借款＋买方信贷借款＋境外发行债券
国际商业借款比例＝----------------------------------------
外汇资本余额
（外汇资本余额＝本行外汇营运资本金＋上级增拨外汇营运资本金＋三项准备金＋未
移存的上年外汇结益）
2．同业拆入资金比例。主要分析同业拆入资金占外汇存款和资本金的比例，衡量资金
实力和支付能力。
同业拆入资金
同业拆入比例＝--------------------------
各类外汇存款＋外汇资本余额
3．存贷比例。分析存款与贷款的比例是否恰当。
外汇现汇贷款
存贷比例＝------------
各类外汇存款
4．资本比例。分析外汇资本与风险加权外汇资产总额的比例
外汇资本
资本金比例＝------------------
风险加权外汇资产总额
5．负债与资本比例。分析对外负债总额加对外担保余额与外汇资本的比例关系。
负债总额＋对外担保余额
负债与资本比例＝----------------------
外汇资本
6．贷款期限结构比例。分析长期现汇贷款与各项现汇贷款总额的比例关系以及短期现
汇贷款与各项现汇贷款总额的关系。
长期现汇贷款
中长期贷款结构＝----------------
各项现汇贷款总额
短期现汇贷款
短期贷款结构＝--------------
各种现汇贷款总额
7．单项放款比例。分析某个企业或项目的现汇贷款与担保余额与外汇资本的比例关系。
对某企业或项目的现汇贷款＋担保
单项放款比例＝------------------------------
外汇资本余额
8．境外资金运用比例。分析对外贷款、投资、拆放等境外资金运用与外汇资产总额的
比例关系。
存放境外同业＋境外同业拆出＋境外贷款
＋境外短期投资＋境外长期投资
境外资金运用比例＝------------------------------------
外汇资产总额
9．流动资产比例。分析存放同业、同业拆出、短期投资与现金余额等速动资产同外汇
资产总额的比例关系。（也称速动资产比例）
存放同业＋同业拆出＋短期投资＋现金
流动资产比例＝----------------------------------
外汇资产总额
10．逾期贷款比例。分析逾期贷款占各项贷款余额的比例关系，考核贷款工作质量和风
险程度。
逾期贷款（一年以上，含一年）
逾期贷款比例＝----------------------------
各项外汇贷款余额
（二）经营成果分析
1．资本收益率。分析资本的创利程度。
本年损益
资本收益率＝--------------×100％
外汇资本余额
2．资产收益率。
本年损益
资产收益率＝------------×100％
外汇资产总额
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中国进出口银行会计制度 1995年1月18日
（1995年1月18日中国进出口银行第一届董事会第二次会议通过）
第一章 总 则
第一条 为了充分发挥会计工作在本行经营活动中的职能作用，规范会计工作，加强经营管理，根据财政部颁发的《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《保险企业会计制度》及有关财经法规，结合本行经营业务的特点，制定《中国进出口银行会计制度》（以下简称“本制度”）。凡本行一切会计事项，均应按照本制度的有关规定办理。
第二条 中国进出口银行（以下简称“本行”）会计工作的任务是：
一、正确组织会计核算，做到正确、及时、真实，完整地反映本、外币业务、财务的活动情况，贯彻国家产业政策和外贸政策。
二、加强服务和监督，根据国家各项方针政策，办好国际、国内资金的结算和清算，监督本、外币资金有计划地运用，加速资金周转，维护国家和本行的信誉和权益。
三、加强财务管理。根据独立核算原则和企业化经营的要求，正确核算成本，监督和维护资金、财产的安全，增加收入，节约支出，努力提高经济效益。
四、开展会计检查、辅导与会计会析，不断提高会计工作质量和效率，运用会计分析为经营决策提供信息。
第三条 本行的会计工作，实行“统一核算，集中管理”的原则。
第四条 本行的会计工作，必须在行长的领导下，由财会部门统一管理，根据会计工作的需要，配备专职主管人员以及适应工作需要的会计人员。会计人员要相对稳定。会计部门必须经常向行长请示汇报会计工作的情况、问题和建议。行长要加强对会计工作的领导，把会计工作列入全行工作的议事日程，经常或定期对会计部门的工作情况进行了解和检查，并帮助解决工作中的问题，保证他们能充分发挥会计工作的职能作用。
第五条 会计人员工作调动，或机构分设、裁撤、合并时，必须办好交接手续，并由主管人员或指定人员监交。
第六条 行长领导会计人员和其他人员共同遵守《中华人民共和国会计法》并执行本制度，保障银行会计人员依法、按制度行使职权。
第二章 会计核算
第一节 基本规定
第七条 会计年度每年从公历1月1日起至12月31日止。年度终了办理决算，如遇假日，仍以该日为办理决算日。
第八条 本行的会计核算采用权责发生制。凡债权、债务一经发生，不论有无实际收付行为，均应记入“本年利润”，以正确反映本行资产、负债和经营成果。
第九条 本行采用借贷记帐法。凡资产的增加，负债的减少，损失的发生，记入借方；资产的减少，负债的增加，收益的发生，记入贷方。记帐时，先借后贷，有借必有贷，借贷必相等。帐表上借贷栏次的排列，借方在左，贷方在右。
第十条 本行采用当日轧帐制，每个营业日发生的帐务，必须当日轧平。
第十一条 本行采用外汇分帐制。一切凭证、帐簿、报表，除以人民币为本位币的外，对各种外汇的收付，凡有人民币外汇牌价的货币，平时都按原币填制凭证，记载帐簿，编制报表；定期或年终时，各种分帐货币除分别编制决算表外，还应按规定办法折成人民币汇总编制会计报表。
人民币以元为单位，记至分，分以下四舍五入。记数逗点采用三分位制。各种外币以该种货币的个位为记帐单位，小数点以下应视该货币的辅币进位而定。一切会计凭证，均应按规定标明该货币的简写符号；各种货币的简写符号及辅币进位办法详见附件一。
第十二条 本行必须坚持钱帐分管，有帐有据；帐折见面，当时记帐；当日结帐，总分核对，内外对帐，做到帐帐、帐款、帐实、帐据、帐表、内外帐务全部相符。
第十三条 各项会计核算必须经过复核，包括凭证的填制、帐务的处理、报表的编制等，本行设置专职复核员。
第十四条 本行业务印章分：行名业务公章、现金收讫章、现金付讫章、转讫章和结算专用章等。
第十五条 各种密押、重要业务公章、有价单证等，应分别指定专人保管、使用，每日营业终了，应入库或保险柜保管。重要空白凭证应纳入表外科目核算并建立领用登记制度。
第十六条 会计档案应指定专人管理，做到按时装订、编制目录、妥善保管。调阅会计档案，必须经过批准和建立登记制度。
第十七条 本行职工应注意保守银行机密，对于传票、帐册、报表以及重要文件、单据、契约等，经办人员应妥善保管，不准携带出行。重要的业务数据不得在电话或闲谈中对外泄漏，打印作废的帐表，应当销毁，不得随意弃置，以防泄密。
第二节 会计科目
第十八条 本行的会计科目，是根据本、外币资金活动情况和会计核算的需要，为了便于分析和监督全行各项业务活动及其经营成果而设置的，共分为四类：资产类，负债类，所有者权益类和损益类。各会计科目按分类编列科目代号。
为了反映和控制重要单证和数字资料，另设置表外科目，以加强管理，但不列入资产负债表内。表外科目采用单式记帐法。
第十九条 会计科目下，按需要分设帐户。科目是进行综合核算的基础，帐户是进行明细核算的基础，两类核算数字必须完全相符。
第二十条 本行会计科目（包括二级科目）设置由财会部统一规定，全行必须认真地根据科目使用说明，按照各该科目规定的核算范围正确地运用，以保证业务和资金活动情况得以真实正确地反映。
第二十一条 会计科目修改变更时，除年度终了，采用结转对照表方式办理新旧结帐外，年度中间应一律填制传票，通过分录结转。
第三节 会计报表
第二十二条 会计报表是会计核算工作的数字总结，据以反映资产、负债和损益状况，体现国家方针、政策的执行结果。它是编制和考核计划分析业务活动和经营成果的重要依据。各种会计报表必须及时编制，要求做到内容完整，数字正确，反映真实。
一、日计表应按日编制，其作用：平衡当日全部帐务和全面反映当日业务、财务活动情况。
二、月报表应按月编制，其作用：综合反映当月的业务动态及其状况。
三、季报表应按季编制，其作用：综合反映当季的业务动态及其状况。
四、半年报六月底编制，其作用：反映上半年的业务动态和状况；便于了解工作进度和指导工作。
五、年报年终编制，其作用：综合反映全年业务动态及其状况。便于检查政策执行情况，考核计划和总结工作。
第二十三条 各种报表必须认真编制、复核，并与有关数字核对，保证准确、真实和完整，需要报送有关单位的应按时上报（中国进出口银行会计科目表附后）。
附一：中国进出口银行会计科目使用说明
一、资产类
101 现金：凡人民币、外币现金的收付，用此科目核算。
现金收入记借方；现金付出记贷方。
102 银行存款：行政部门用于公杂费等财务开支的存款，用此科目核算。
本科目余额借方反映，计算活期利息，利息收入相应冲减费用开支。
111 存放中央银行款项：凡存入中央银行的各种款项，用此科目核算。
112 存放国内同业活期：凡本行与国内银行之间发生的本外币资金往来所开立的活期帐户，用此科目核算。
本科目按往来单位设分户帐。
113 存放国内同业定期：凡存入国内银行机构的定期存款，用此科目核算。
本科目按行别或每笔存款设分户帐。
114 存放国外同业活期：凡通过在国外代理行开立的现汇往来帐户，办理收付款项时，用此科目核算。
本科目按行别设分户帐。
115 存放国外同业定期：凡存放国外代理行有约定期限及利率的现汇款项，用此科目核算。
本科目按行别或每笔存款设分户帐。
116 拆放同业：凡本行拆借给其他银行的短期资金，用此帐户核算。
121 人民币短期贷款：凡对借款人发放的期限在一年以内的人民币贷款，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
122 人民币中长期贷款：凡对借款人发放的期限在一年以上（含一年）的人民币贷款，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
123 外汇短期贷款：凡对借款人发放的期限在一年以内的外汇贷款，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
124 外汇中长期贷款：凡对借款人发放的期限在一年以上（含一年）外汇贷款，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
125 出口买方信贷外汇贷款：凡按照买方信贷方式向国外进口方或进口方银行发放的外汇贷款，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
126 转贷进口买方信贷外汇贷款：凡向借款人发放的，以出口方银行提供的进口买方信贷为资金来源的贷款，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
127 转贷外国政府外汇贷款：凡向借款人发放的以外国政府提供的优惠贷款为资金来源的贷款，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
128 转贷商业贷款：凡向借款人发放的以国际市场上的私人银行或银团提供的贷款为资金来源的贷款，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
129 转贷混合外汇贷款：凡向借款人发放的以国外政府提供的低息优惠贷款或赠款和出口信贷结合使用为资金来源的贷款，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
141 应收利息：凡到结息日按权责发生制原则计提的当期应收利息，（不包括应收逾期利息）用此科目核算。
143 应收及暂付款项：凡对外临时性的应收未收款项，以及在办理业务过程中发生的临时性垫付款项，用此科目核算。
本科目设以下分户帐：
1．业务周转金；
2．待查错帐；
3．待处理出纳短款；
4．待处理损失款项；
5．管理费用备用金；
6．其他款项。
144 催收贷款：凡贷款逾期满三年，经催收仍无望，经批准转入本科目继续催收时，用此科目核算。转入此科目的资金已属呆滞资金，但在银行内部核算时，仍应按原定利率计息，其利息通过“催收利息”表外科目反映在对外催收时，应将利息和本金合计在一起追收。催收款项经批准核销后，相应的利息一并转销。
本科目按债务人设分户帐。
146 逾期贷款：凡贷款到期（含展期）贷款人不能归还时，用此科目核算。
本科目按借款人设分户帐。
147 应收逾期利息：凡逾期贷款的利息，用此科目核算。
151 固定资产：凡本行所拥有固定资产的增减变化用此科目核算。固定资产分为房地产、器具设备两大类。本科目下设九个分户：
1．营业用房；
2．非营业用房；
3．通讯设备；
4．电子计算机；
5．电器设备；
6．安全保卫设备；
7．运输设备；
8．办公及文字处理设备；
9．家具及其他。
152 累计折旧：凡本行所有的房屋、器具设备等固定资产按规定已计提的折旧金额，用此科目核算。
本科目为资产类科目的减项，余额在贷方反映。
153 在建工程：凡本行因各项工程建设而发生的支出，用此科目核算。银行发生在建工程支出或按规定预付承包工程价款，以及工程完工补付工程款时，借记本科目，贷记有关科目；工程完工交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记本科目。
本科目按工程项目设分户帐。
154 固定资产清理：凡本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其清理中所发生的清理费用和清理收入，用此科目核算。
本科目按清理的固定资产设分户帐。
155 待处理财产损溢：凡本行在清查财产和经营中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损，用此科目核算。
156 递延资产：凡本行应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如开办费、金融债券发行费用、租入固定资产的装修、改良支出、摊销期限在一年以上的其他待摊费用，以及大修理费、预付房租等，用此科目核算。以上费用支出时，借记本科目，贷记现金或有关科目，摊销时，借记损益类科目，贷记本科目。
本科目设以下分户帐：
1．开办费；
2．租入固定资产改良支出；
3．待摊固定资产大修理支出；
4．租金；
5．待摊债券发行费用；
6．其他待摊费用。
162 预付保险赔款：本科目核算本行非人身险业务，在处理赔案过程中预先支付的赔款。
163 应收保险费；凡应向投保人收取而未收到的保险费，用此科目核算。
本科目应设逾期和即期两个二级科目，并按保户设置明细帐。
171 贷款呆帐准备：凡本行按规定根据贷款本金提取的贷款呆帐准备金，用此科目核算。提取贷款呆帐准备时，借记“业务费用支出”科目，贷记本科目；转销呆帐时，借记本科目。已确认转销的贷款呆帐，以后又收回的，借记有关科目，贷记本科目。
本科目为资产类科目的减项，余额在贷方反映。
172 坏帐准备：凡本行按规定提取的坏帐准备，用此科目核算。
提取坏帐准备时，借记“业务费用支出”科目，贷记本科目；转销坏帐时，借记本科目，贷记“应收利息”等有关科目。已确认转销的坏帐，以后又收回的，借记有关科目，贷记本科目。
本科目为资产类科目的减项，余额在贷方反映。
二、负债类科目
201 向中央银行借款：凡本行向中央银行借入的各类款项，用此科目核算。
211 借入国内同业款：凡本行向国内银行机构借入的各类款项，用此科目核算。
本科目按行别设分户帐。
212 借入国外同业款：按照银行间拆借方式，借入国外银行的外汇资金，用此科目核算。
本科目下按国外银行或每笔借款设分户帐。
213 国内同业存放：凡国内银行机构存入本行的各类款项，用此科目核算。
本科目按每笔业务设分户帐。
214 同业拆入：凡本行向其他银行借入的短期或临时性资金，用此帐户核算。
221 进出口企业活期存款：凡进出口企业存入本行的本外币活期存款，用此科目核算。
本科目按存款人设分户帐。
222 进出口企业定期存款：凡进出口企业存入本行的本外币定期存款，用此科目核算。
本科目按每笔存款设分户帐。
223 存入保证金：凡本行办理保险业务，接受存入的保证金，用此科目核算。
225 发行债券：凡经批准本行在国内外已发行的本外币债券，用此科目核算。
231 借入买方信贷：凡以买方信贷方式，由出口方银行向本行提供的贷款，用此科目核算。
本科目按贷款人设分户帐。
232 借入外国政府贷款：凡由外国政府提供的优惠贷款，用此科目核算。
本科目按贷款人设分户帐
233 借入混合贷款：凡以混合贷款的方式，借入的贷款，用此科目核算。
本科目按贷款人设分户帐。
234 借入国外商业贷款：凡从国外银行借入的商业贷款，用此科目核算。
本科目按贷款人设分户帐。
241 应付债券利息：凡按权责发生制原则计算的应付债券利息，用此科目核算。
本科目按债券种类设分户帐。
计算应付债券利息时，借记“发行债券利息支出”科目，贷记本科目；第二年冲转时，借记本科目，贷记有关科目。
242 应付利息：根据权责发生制原则，本行吸收的各项存款及各项借入款当期应付未付的利息（不含应付债券利息），用此科目核算。
计算应付利息时，借记有关利息支出，贷记本科目；第二年冲转时，借记本科目，贷记有关科目。
243 应付工资：凡本行当期应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金津贴、补贴等，不论是否在本期支付，均用此科目核算。向开户行提取现金，准备发放工资时，借记“现金”，贷记“银行存款”科目；支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。
244 应付及暂收款：凡对外临时性的应付未付款项，以及在办理业务过程中发生的临时性暂收款项，用此科目核算。
银行发生应付、暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目；偿还、转销各种应付暂收款项时，借记本科目，贷记有关科目。
245 应交税金：凡本行应缴纳的各种税金，用此科目核算。
按有关规定计算应缴税金时，借记有关科目，贷记本科目；缴纳税金时，借记本科目，贷记有关科目。
246 预提费用：凡本行预先提取，但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费等，用此科目核算。
银行预提计入本期费用时，借记“业务费用支出”科目，贷记本科目；
实际支出款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；
预提费用的预提数与实际发生数有差额时，应记入发生期的成本、费用。
本科目按费用种类设分户帐。
247 应付福利费：凡本行按规定提取的福利费，用此科目核算。
提取福利费时，借记“人事费用支出”科目，贷记本科目；支付有关福利费时，借记本科目，贷记有关科目。
251 外汇买卖：凡本行按国家外汇管理条例规定，进行外汇或外币买卖时，用此科目核算。
买入时，外币金额贷记本科目，人民币金额借记本科目；卖出时，外币金额借记本科目，人民币金额贷记本科目。
252 掉期资金：凡通过国际市场办理利率调换或贷币调换，用此科目核算。
本科目余额借贷双方反映。
261 未到期保险责任准备金：本科目核算本行实行一年期结算损益的保险业务为承担未到期责任而提取的准备金。
按规定比例和方法提取本期未到期责任准备金时，借记“提存未到期保险责任准备金”科目，贷记本科目；期末转回上年同期提取的未到期责任准备金，借记本科目，贷记“转回未到期保险责任准备金”科目。
本科目按本年和上年设置明细帐。
262 未决保险赔款准备金：本科目核算本行保险业务为支付在核算期内已发生责任事故、已报告的未决赔款所提取的准备金。
结算损益年度终了，按业务部门提供的未决赔款数额提取未决赔款准备金，借记“提存未决保险赔款准备金”科目，贷记本科目；转回前一结算期提取的未决赔款准备金，借记本科目，贷记“转回未决保险赔款准备金”科目。
本科目按险种设分户帐。
265 保险长期责任准备金：本科目核算本行实行三年期结算损益的保险业务，未到结算损益年度时，按业务年度营业收支余额提取的准备金。
年终提取责任准备金时，借记“提存长期保险责任准备金”科目，贷记本科目；转回上年提取的责任准备金时，借记本科目，贷记“转回长期保险责任准备金”科目。
本科目按业务种类和业务年度设置明细帐。
三、所有者权益类
301 实收资本：凡本行实际收到的国家投入的资本金，用此科目核算。
302 资本公积：凡在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出注册资本的差额，资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的财产等，用此科目核算。资本公积增加时，借记其他有关科目，贷记本科目；以资本公积转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。
303 盈余公积：凡本行按规定从税后利润中提取的公积金，用此科目核算。
银行从税后利润中提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记本科目。
用盈余公积弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配”科目。以盈余公积转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。
304 本年利润：凡本行在本年度实现的利润（或亏损）用此科目核算。
本科目借方余额为亏损，贷方余额为利润。结转利润时，借记本科目，贷记利润分配科目；结转亏损，做相反分录。
305 利润分配：凡本行按规定分配的利润或应弥补的亏损，用此科目核算。
本科目设以下分户帐：
1．盈余公积补亏；
2．提取盈余公积；
3．应付利润；
4．未分配利润。
本科目年末余额为历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。
307 保险总准备金：凡本行根据有关规定提取的保险总准备金，用此科目核算。
按规定提取时，借记“利润分配”科目，贷记本科目；
按规定转出时，借记本科目，贷记有关科目。
损益类科目：
收入类：
501 利息收入：
本科目设以下分户帐：
1．存放中央银行利息收入：凡存放人民银行的本外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
2．存放国内同业活期利息收入：凡存放国内各银行机构的本外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
3．存放国内同业定期利息收入：凡存放国内各银行机构的本外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
4．存放国外同业活期利息收入：凡本行存放国外同业活期存款所收入的利息，用此帐户核算。
5．存放国外同业定期利息收入：凡本行存放国外同业定期存款所收入的利息，用此帐户核算。
11．人民币短期贷款利息收入：凡人民币短期贷款科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
12．人民币中长期贷款利息收入：凡人民币中长期贷款科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
13．外汇短期贷款利息收入：凡外汇短期贷款科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
14．外汇中长期贷款利息收入：凡外汇中长期贷款科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
15．出口买方信贷利息收入：凡出口买方信贷科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
16．转贷进口买方信贷利息收入：凡转贷进口买方信贷科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
17．转贷外国政府贷款利息收入：凡转贷外国政府贷款科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
18．转贷混合贷款利息收入：凡转贷混合贷款科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
19．商业贷款利息收入：凡商业贷款科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
20．调期资金利差收入：凡调期资金科目项下所收入的利息，用此帐户核算。
30．其他利息收入：凡不属于上述各帐户的利息收入，用此帐户核算。
511 手续费收入：
本科目设以下分户帐：
1．担保费收入：凡本行应客户要求承担保证，按规定收取的费用，用此帐户核算。
11．出口买方信贷费用收入：凡按照出口买方信贷协议，向国外收取的管理费承担费等费用收入，用此帐户核算。
20．其他手续费收入：凡不属于上述各帐户的其他手续费收入，用此帐户核算。
512 其他营业收入：凡不属于利息收入、手续费收入、汇兑收入项下的营业收入，用此科目核算。
513 汇兑收益：凡本行经营外汇买卖因汇价变动而获得的收益，用此科目核算。
514 贴息收入：凡国家拨来政策性补贴的贴息收入，用此科目核算。
515 保险业务收入：
本科目设以下分户帐：
1．保险费收入：凡本行按保险契约或批单向保户收取的保险费收入，用此帐户核算。
2．保险手续费收入：凡本行办理保险业务所收取的手续费收入，用此帐户核算。
3．保险追偿款收入：凡本行向赔案事故责任人追偿的收入，用此帐户核算。
516 营业外收入：
本科目设以下分户帐：
1．固定资产盘盈：凡固定资产盘盈所得的收入，用此帐户核算。
2．固定资产清理收益：凡固定资产清理和变卖的净收益，用此帐户核算。
3．其他营业外收入：凡不属于上述帐户的营业外收入，用此帐户核算。
521 利息支出：
本科目设以下分户帐：
1．向中央银行借款利息支出：凡从人民银行借入的本外币资金所支付的利息。用此帐户核算。
2．发行债券利息支出：凡本行对外发行的债券所支付的利息，用此帐户核算。
3．借入国内同业款利息支出：凡本行借入国内同业款所支付的利息，用此帐户核算。
4．国内同业存放利息支出：凡支付国内同业存款的利息，用此帐户核算。
5．借入国外同业款利息支出：凡借入国外同业款所支付的利息，用此帐户核算。
6．借入买方信贷利息支出：凡借入买方信贷所支付的利息、费用，用此帐户核算。
7．借入外国政府贷款利息支出：凡借入外国政府贷款所支付的利息，用此帐户核算。
8．借入国外商业贷款利息支出：凡借入国外商业贷款所支付的利息，用此帐户核算。
9．企业各类存款利息支出：凡本行吸收进出口企业活期和定期存款的利息支出，用此帐户核算。
20．调期资金利差支出：凡调期资金项下的利息支出，用此帐户核算。
30．其他利息支出：凡不属于上述各帐户的其他利息支出，用此帐户核算。
531 手续费支出：
本科目设以下分户帐：
1．发行债券费用支出：凡本行对外发行债券所支付的费用，用此帐户核算。
2．金融企业往来手续费支出：凡对人行、各银行及其他金融机构所支付的手续费，用此帐户核算。
3．其他手续费支出：凡不属于上述各项手续费支出的，用此帐户核算。
532 业务费用支出：
本科目设以下分户帐：
1．低值易耗品摊销：按规定摊销的低值易耗品价值所发生的费用，用此帐户核算。
2．递延资产摊销：按规定摊销的递延资产，用此帐户核算。
3．修理费：凡房屋、汽车、设备等固定资产修理时，在经批准的计划内所支付的费用，以及维修低值易耗品所发生的费用，用此帐户核算。
4．电子设备运转费：为保证计算机正常运转所支付的水电费，购买专用纸张色带、微机软盘等业务专用电脑录相带和有关的其他材料、费用、开支等，用此帐户核算。
5．钞币运送费：运送钞币及有价证券所支付的租用汽车、火车、飞机的运输费、包装费、搬运费、自备汽车的油料费、养路费、牌照费，以及司机和押送人员的差旅费等，用此帐户核算。
6．安全防卫费：为加强安全防卫工作购置枪支（包括防盗瓦斯枪）、弹药、警棍、报警器，安装营业网点的防护门窗及柜台栏杆、消防专用灭火器和水龙管费用以及财务部批准的特定费用，用此帐户核算。
7．邮电费：市内电话安装费和月租费，长途电话费、电报费，电讯线路及有关设备的租用费、邮费，用此帐户核算。
8．水电费：营业、办公用房支付的水电费，用此帐户核算。
9．取暖费：凡按规定有采暖的地区，在取暖间的燃料费，取暖用具的添置和修理费，季节性临时锅炉工的工资等，用此帐户核算。
10．租赁费：凡本行以经营租赁方式租入的固定资产的租金，用此帐户核算。
11．印刷费：印刷各种业务与办公用凭证、帐表、专用卡等有关文件资料的费用，用此帐户核算。
12．公杂费：业务用车的油料费、养路费和牌照费，以及刻制业务专用章，购置营业办公文具，订阅公用书报费用，用此帐户核算。
13．会议费：经批准召开的各种会议按规定标准开支的费用，用此帐户核算。
14．差旅费：按规定报销的差旅费用、市内交通费和误餐补助等，用此帐户核算。
15．外事费：按国家规定支付的因业务需要出国人员的出国费用，以及外宾接待费等，用此帐户核算。
16．劳动保护费：凡按规定购买劳动保护用品所需费用，用此帐户核算。
17．保险费：凡企业财产向保险公司投保所支付的保险费，用此帐户核算。
18．税金：按规定在费用中列支的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税用此帐户核算。
19．咨询费：凡本行聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用，用此帐户核算。
20．业务宣传费：在规定范围内开支的各项业务宣传费，用此帐户核算。
21．业务招待费：凡本行为业务经营的合理需要而支付的业务交际费，用此帐户核算。
22．审计评估费：凡本行聘请中国注册会计师等进行查帐、验资以及进行资产项目评估等发生的各项费用，用此帐户核算。
23．研究开发费：凡本行为研究开发新技术所支付的费用，用此帐户核算。
24．其他业务费：凡不属于上述帐户列支的其他费用如：绿化费、公证费等，用此帐户核算。
25．董事会费：凡本行最高权力机构（如董事会）及其成员执行职能而发生的各项费用支出，用此帐户核算。
29．提取呆帐准备金：凡按规定提取，调整呆帐准备金时，用此帐户核算。
30．提取坏帐准备金：凡本行为备抵坏帐而提取的坏帐准备金，用此帐户核算。
533 营业税及附加：
本科目分设下列帐户：
1．营业税：凡本行按照税法规定缴纳的营业税，用此帐户核算。
2．城建税：凡本行按税法规定缴纳的城市维护建设税，用此帐户核算。
3．教育费附加：凡本行按照税法规定缴纳的教育费附加，用此帐户核算。
534 保险业务支出：
本科目分设下列帐户：
1．保险手续费支出：凡本行支付给代办保险业务的单位或个人的劳务费用及分保业务支付的手续费，用此帐户核算。
2．保险赔款支出：凡本行保险业务按保险条款规定支付的赔款，用此帐户核算。
535 其他营业支出：凡不属于利息支出，手续费支出的各项营业支出，用此科目核算。
536 汇兑损失：凡本行经营外汇买卖，因汇价变动而发生的亏损，用此科目核算。
537 营业外支出：
本科目分设以下帐户：
1．损失款项：凡办理业务过程中发生的事故损失，确实无法收回，按照规定经批准作损失处理的款项，用此帐户核算。
2．固定资产盘亏：凡固定资产盘亏的净损失，用此帐户核算。
3．固定资产清理损失：凡固定资产清理和出售的净损失，用此帐户核算。
4．捐赠款：凡本行用于公益救济性的捐赠支出等，用此帐户核算。
5．其他营业外支出：经批准的不属于上述各帐户的其他营业外支出，用本帐户核算。
538 人事费用：
本科目分设下列各帐户：
1．职工工资：凡在职职工工资、奖金、津贴和补贴，用此帐户核算。
2．职工福利费：凡在职职工集体福利方面和开支，用此帐户核算。职工福利费按照本行职工工资总额的14％提取，国家别有规定的，从其规定。
3．职工教育经费：凡用于职工教育方面的开支，用此帐户核算。职工教育经费按照职工工资总额的1．5％计提。
4．工会经费：凡拨交工会使用的经费，用此帐户核算。工会经费按照职工工资总额的2％提取。
5．劳动保险费：凡离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金），异地安家补助费、职工退休金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离休干部的各项经费，以及实行社会统筹办法的，按规定提取的退休统筹基金及养老保险金等，用此帐户核算。
10．其他人事费用：凡不属于上述各项费用的其他人事费用，用此帐户核算。
541 折旧费：按规定折旧率提取的固定资产折旧费，用此科目核算。
551 转回未到期保险责任准备金：凡本行转回未到期责任准备金时，借记“未到期责任准备金”科目，贷记本科目。期末将本科目余额结转利润，借记本科目，贷记“本年利润”科目。本科目期末应无余额。
552 提存未到期保险责任准备金：凡本行按规定提取本期未到期责任准备金时，借记本科目，贷记“未到期责任准备金”科目。期末将本科目余额结转利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。本科目期末应无余额。
553 转回未决保险赔款准备金：凡本行转回未决赔款准备金时，借记“未决赔款准备金”科目，贷记本科目。期末将本科目余额结转利润，借记本科目，贷记“本年利润”科目。本科目期末应无余额。
554 提存未决保险赔款准备金：凡本行在结算损益年度年终，按规定提取未决赔款准备金时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。期末将本科目余额结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。本科目期末应无余额。
555 转回长期保险责任准备金：凡本行所终转回责任准备金时，借记“长期责任准备金”科目，贷记本科目。期末将本科目余额结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
本科目应按业务种类和业务年度等设明细帐，期末应无余额。
556 提存长期保险责任准备金：本科目核算企业实行三年期结算损益的保险业务未到结算损益年度时按业务年度提取的责任准备金。
年终按规定提存本期责任准备金时，借记本科目，贷记“长期责任准备金”科目；期末将本科目余额结转利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
本科目应按业务种类和业务年度等设置明细帐，期末应无余额。
表外科目：
0101 催收利息：凡已转入催收款项的贷款项下的未收利息，用此科目核算。
0102 各项保函款项：凡应客户的要求，对外开出保函，承担保证责任，本行对外所负的责任，用此科目核算。
附二：附 则
第一章 帐务组织及帐务处理
第一条 银行帐务分明细核算和综合核算两个系统。明细核算是由各种分户帐、登记簿、卡片帐、余额表组成；综合核算是由总帐、科目日结单、日计表组成。前者按帐户核算，反映各单位、各种资金的来源和运用情况；后者按科目核算，反映各种业务各类资金的增减变化情况。两者都是反映执行国家的方针、政策，考核计划执行情况和业务、财务活动的主要依据。两个系统的帐簿，都必须根据同一凭证分别进行核算，它们是相互联系，相互制约的，明细核算和综合核算的数字必须相符。
第二条 帐务处理是从审查或编制凭证开始，经过记帐、复核、对帐、平帐至编制日记表的全过程，它们是会计核算的主要内容，也是记录一切业务活动的必要手续，必须建立合理的操作程序和加强检查核对，保证做到帐帐、帐款、帐实、帐据、帐表和内外帐相符。
第三条 明细核算
分户帐是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，也是同国外银行及国内有关单位对帐的依据，必须分货币按帐户立帐，并连续记载，以具体反映各个帐户的资金活动情况，不得以凭证代替分户帐。分户帐一般由电脑自动产生，个别户如若需要可考虑设手工帐。
一、分户帐的格式，一般通用的格式有以下四种：
（一）甲种帐设有借、贷、余额三栏，一般适用于不计息科目的帐户。
（二）乙种帐设有借、贷、余额、积数四栏，一般适用于在帐簿加计积数，计算利息的各帐户。
（三）丙种帐设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏，适用于存贷双方反映余额的帐户。
（四）丁种帐设有借、贷方发生额、余额和销帐四栏，它兼有分户核算。
二、分户帐记载方法，应注意以下几点：
（一）帐页上首按规定应填记的主要事项（如科目、户名、帐号、贷币符号、利率、帐页编号等）均应详细填明。
（二）记帐时必须切实核对户名、帐号、币别、印签、业务内容等，防止串户。
（三）所有记帐传票，均应分别情况，当时或当日逐笔记载分户帐，并随时结出余额。
（四）为了简化记帐手续，对于同一收、付单位的多笔业务凭证，也可按照有关业务核算手续的规定，并取得开户单位同意后，汇总编制传票，将原始凭证作为传票附件，凭传票记帐。
（五）现金收入，必须先收款后记帐；现金付出，必须先记帐后付款；转帐业务应先记借方帐，后记贷方帐。
（六）存款帐户只能反映贷方余额，贷款帐户只能反映借方余额，注意防止存款帐户发生透支，或放款帐户发生超额。
（七）分户帐摘要栏内，应扼要填写业务内容，有关凭证的号码等项。
三、卡片帐可按业务先后，分类、分货币、分帐户排列，并应设立登记簿控制；销帐后卡片应定期装订。
登记簿采用收入、付出、余额三栏的通用格式。
四、各种帐簿，卡在启用或装订时，均应填写“帐首”，并由有关人员盖章；活页帐应由记帐员、会计主管人员或其指定人员盖章后才能启用。
五、余额表分为计息余额表，适用于计息的各科目；一般余额表，适用于不计息的各科目。
第四条 综合核算
一、总帐是综合核算和明细核算相互统驭和核对的主要工具，是各科目的总括记录，也是编制月计表、业务状况报告表的依据。
二、总帐的填记
（一）总帐按科目按货币设立，由电脑根据原始数据自动生成。
（二）总帐的余额应根据本科目的上日余额，加、减本日发生额，求出本日余额。对于借贷方余额，双方反映的科目，其总帐上的本日余额，应根据该科目各分户帐，分别借方或贷方余额加计总数填记，不得轧差反映，并将上日余额轧差，加减本日发生额与本日余额的差额核对。每月终了，应加计本月的借、贷方发生额和本年累计发生额。
（三）科目日结单是监督明细帐的发生额，轧平当日帐务的重要工具，由电脑产生的流水帐代替。
（四）现金付出日记簿及现金收入日记簿是控制现金付出和现金收入传票的帐簿。记载方法是业务发生后，将现金收入和付出传票分别编列顺序号，记入日记簿，对外营业终了分别结出合计数，计算出库存数与实际现金库存核对相符。
（五）日计表是轧平当日全部帐务和全面反映当日业务、财务活动情况的主要报表，是综合核算的组成部分，又是报表制度中一项重要日报表，日计表应每日编制，并应分别货币编列顺序号，某种货币如当日无发生额时，日计表可不编。
日计表的借、贷方发生额合计数，及借、贷方余额合计数应各自平衡。
第五条 帐务核对
银行必须按日结帐，核对当日帐务，凭以检查和监督全部核算工作的正确进行；
一、以下各种帐，簿，卡，表应每日进行核对：
（一）总帐的发生额和该科目下各分户帐发生额总数进行核对；
（二）总帐的余额和各该科目分户帐的余额进行核对。总帐上双方反映余额的往来科目，应轧差核对（即上日借、贷方余额轧差加、减本日借、贷方发生额，应等于本日借、贷方余额的轧差数）。
（三）现金库存簿上的库存数，应与库存现金和该科目总帐的余额进行核对；
二、以下各帐、簿、卡应定期进行核对；
（一）用卡片帐代分户帐的各科目，应加计总数和该科目的登记簿及总帐余额进行核对；有实物的各科目应和实物进行核对。
（二）采用丁种帐页各帐户，应将未销各笔加计总数和各该帐户余额进行核对。
第六条 帐簿结转
一、总帐、各种分类帐、登记簿，除另有规定外，在年度内均可连续使用，在每张帐页记满换用新帐页时，应将旧帐页上最后余额过入新帐页的第一格余额栏内。如有未计息的积数，也应同时过入新帐页的第一格积数栏内，并在摘要栏填写“承前页”字样。
二、年度终了时，除各种卡片帐和另有规定不办理结转的帐簿外，其余各种帐簿均应办理结转，更换新帐。其结转方法如下：
（一）总帐和甲、乙、丙种分户帐、登记簿的结转，应在旧帐最后一笔发生额下边划一道红线，并在最后的余额下面用红色墨水注明“结转下年”字样，乙种帐还应过入上年末未计息的积数，新帐页的结转日期应写新年度一月一日，如旧帐已在年中结平，应在旧帐的最后一行发生额下面划二道线表示结平。
（二）丁种分户帐的结转，在旧帐中未销各笔的销帐日期栏用红色墨水注明“结转下年”字样或加盖戳记。过入新帐页的日期应写新年度1月1日，户名、摘要均按旧帐页抄转，并加注原发生的年、月、日。
（三）未销讫的卡片帐可继续使用。应逐一抄列清单，并入已销讫的卡片帐内一起保管。联行（包括外币联行）科目卡片帐，按联行制度规定办理。
第七条 帐簿的装订
各种帐簿，卡片在年度终了结转新帐后，要及时装订。装订时分货币分科目排列，货币先后比照传票次序办理，在帐页前面的“帐首”页填明行名，科目名称，帐簿号数，总页数，起讫日期及帐户目录等内容，装订成册后，在结线处应由装订人员及会计主管人员加封盖章，然后记入登记簿及时入库妥善保管。
第二章 凭 证
第八条 会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收款、付款和记帐的根据，也是核对帐务和事后查考的重要依据，填制凭证必须做到正确、完整、字迹清晰。
凭证的格式分为基本凭证和特种凭证两种。
基本凭证是银行根据有关业务的原始凭证及业务事实自行编制，凭以记帐的传票，按其性质规定为以下十种：
一、现金付出传票；
二、现金收入传票；
三、转帐借方传票；
四、转帐贷方传票；
五、特种转帐借方传票；
六、特种转帐贷方传票；
七、外汇买卖借方传票；
八、外汇买卖贷方传票；
九、表外科目付出传票；
十、表外科目收入传票。
特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的各项专用凭证。各种专用凭证格式，在各项业务核算手续中加以规定。
第九条 各种记帐凭证均应具备以下基本内容：
一、年、月、日；
二、科目及对方科目或会计分录；
三、传票编号；
四、户名及帐号；
五、货币名称及金额；
六、摘要及有关业务编号；
七、附件张数；
八、银行有关人员盖章。
第十条 外来凭证用以代替传票，凭以记帐的，必须具备第二十三条的内容。如凭证纸张太小，或核算金额在凭证左上角，装订后不利于查阅的，应另制传票，以原始凭证作传票附件。下列外来凭证，可以代替传票：
一、国外代理行报单；
二、支付通知书，以本行为付款行的汇票、汇款副收条；
三、支票、送款簿；
四、存款凭条、取款凭条；
五、定期存款存单；
六、在某项业务的核算办法中规定可以代替传票的外来凭证。
第十一条 在处理凭证时，必须认真审查。审查凭证要从有关业务的具体要求出发，并应注意以下各点：
一、是否为本行受理的凭证；
二、是否错用凭证种类或错填帐户；
三、凭证的联数及附件是否齐全；
四、凭证是否超过有效期限；
五、签字、印章、密押是否真实齐全；
六、大小写金额是否相符，货币符号有否漏写、错写，存款有否透支，放款指标有否超过；
七、款项的来源、用途是否符合有关规定；
八、数字的计算是否正确，牌价、收费标准是否用错。
第十二条 各种现金及转帐传票，在办妥收款付款或转帐手续后，应即加盖“现金收讫”、“现金付讫”或“转帐”戳记，有关经办人员应在传票上盖章证明。
各项原始凭证，按规定作为传票附件时，应加盖“附件”戳记，以便和传票相区别。
第十三条 传票的编号，应按业务发生顺序编列。要求做到既能控制当天传票张数，又能根据编号查到该笔业务的转帐分录，以便事后查帐。
第十四条 凭证的传递程序，现暂规定各业务部门根据传票的八大要素填制凭证（或称传票工作单，格式附后），凭证传递必须紧凑严密，既要便利客户，又要有利于核算工作的进行。要求做到：先外后内，先急后缓。传票不得交由客户代为传递。当天传票应随时或分批送会计部门，以便据凭证填制传票，复核后，输机并进行核算。
第十五条 传票装订及保管
一、传票的装订，核算完毕的传票，应及时进行装订。装订应有固定的次序，装订时以电脑打印的流水帐代替科目结单，按科目日结单显示的币别、科目将传票顺序排列，以便日后查阅。电脑打印的传票流水，应作为科目日结单附件。
装订传票时，应另加封面、封底；封面上应填明日期、号码、册数、传票总张数、货币名称、附件张数等有关内容；装订成册后，应在结线处用纸条加封，由装订人员加盖骑缝章。封面上应由装订人员、会计主管人员盖章。业务量大，传票多时，可分若干册，并编列册数顺序号。装订后的传票应及时登记入库保管。
二、每日装订成册的传票，应编列总号，总号应与流水清单上的传票张数加计的总数核对一致，以防止传票散失。
三、已经装订成册的传票，不得随便拆开，如因特殊原因，需要取出附件时，需经会计主管人员批准，并注明理由及取出日期，原件应复制副本（或抄录内容）订入原处，并由会计主管人员及有关人员会同盖章证明。
第三章 记帐规则和错帐冲正
第十六条 记帐规则
一、记帐时要切实认真，保证记载正确、整洁和内容明了，帐簿的各项内容，必须根据传票的有关事项记载，如传票内容不全或有错误时，应由原经办人员将传票内容补充更正以后再行记帐。在帐页开始使用时，帐页上应写出科目及帐户的全名，不得仅写代号。
二、帐簿上记载的文字及金额，应占全格二分之一，文字摘要如一行写不完，可在下格继续填写，但其金额填于末行的金额栏内。余额结清时，应在元位以“—0—”表示结平。
三、记载各种帐簿，应以蓝墨水用钢笔书写，复写帐页应用双面复写纸用钢笔或圆珠笔填写，红色墨水只用划线和冲帐，以及规定用红字批注的有关文字说明。
四、帐簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水消蚀。发生错误时，应分别情况，按下列办法办理：
（一）帐簿上金额写错时，应用一道红线将全行数字划销，红线应划至分位，将正确金额填写在划销金额上面，并由经办员在红线左端盖章证明；文字写错，只须将错字用红线划销更正，如果错划红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由经办员在右端盖章证明。
（二）帐页记错无法更改时，原帐页不得撕毁，应报经会计主管人员同意后，在帐页上划交叉红线注销，并由经办人员、会计主管人员共同在红线交叉处盖章证明，另换新帐页记载；注销的帐页，装订时附在原帐页后，以便查考。
（三）帐页因漏记发生空格时，应在空格内从左到右划一横线，并在摘要栏内用红字注明“空格”字样，由经办员、复核员盖章。如簿记发生空页时，应在帐页上划交叉红线，并用红字注明“本页空白”字样，由经办员、复核员盖章。
第十七条 销帐冲正
各种帐务发生了差错，应按下列办法进行冲正：
一、当日发现：
（一）传票的内容错误，将原传票作废，另制正确的传票；
（二）传票正确，记帐时记载错误，应按照上述四、（一）点规定更正。
二、隔日发现：
（一）传票填错科目、帐号或帐户，帐簿随之记错，应编制同方向的红、蓝字传票（冲错的用红字，正确的用蓝字），办理冲正。
（二）传票填错金额，帐簿随之记错，应编制借（或贷）方红字传票，将错误金额全数冲销，再按正确金额编制借（或贷）方蓝字传票补记入帐。
（三）传票填错科目，分户帐记载正确，仅综合核算发生错误时，应编制同方向红蓝字传票办理冲正；此项冲正传票只纳入综合核算，不再登记分户帐。
（四）原系现金传票，隔日发现帐务记载错误，按转帐方法冲正，不再通过现金科目。
（五）上年度错帐在本年度发现，应用反方向蓝字传票冲正。
（六）凡办理错帐冲正，均应在帐页及传票摘要栏内注明“冲正×年×月×日错帐”字样，并在原错帐的帐页和传票摘要栏内批注“已于×年×月×日冲正”字样。
三、联行帐务的冲正，按联行制度规定办理。
四、冲正错帐，应使用传票冲正，并经会计主管人员审查盖章登记“冲正错帐登记簿”（登记簿格式可由各行自拟，内容应包括：错帐日期、摘要、金额、错误情况、冲正日期和原经办人等）。
五、冲正各计息户错帐，应计算应加（或应减）积数，进行调整。调整应加（或应减）积数时，应填制调整积数通知单，由复核员盖章；如系业务差错，应经有关主管人员盖章后办理。
第四章 外汇买卖（兑换）核算
第十八条 外汇买卖科目是实行外汇分帐制的一个特定科目，它在帐务中起联系和平衡作用。当买入外汇时，该科目的外币金额反映在贷方，相应的人民币反映在该科目的借方；卖出外汇时，该科目的外币金额反映在该科目的借方，相应的人民币反映在该科目的贷方。在填制传票、构成分录、记载帐簿时，均应完整地加以反映。
第十九条 一、外汇买卖科目传票，系由两联套写传票构成，一联是人民币外汇买卖传票，一联是外币外汇买卖传票。这两联传票必须当天与对方有关科目转帐，不得只转一方。但在计算外汇买卖损益或差价收入时，可使用普通转帐传票。
对同一货币、同一牌价、同一借贷方向、同一结汇单位的多笔业务，可以汇总填制外汇买卖传票，凭以转帐。
二、外汇买卖科目总帐（适用各科目总帐格式），各种外汇和人民币应由电脑分别产生，外币的外汇买卖科目总帐，应于每日营业终了，根据各个货币的外汇买卖科目借、贷方发生额计算，然后根据其上日余额，加减本日发生额，求出本日余额记入余额栏；人民币外汇买卖科目总帐，应于每日营业终了，根据人民币外汇买卖借、贷方发生额计算，然后根据其上日余额，加减本日发生额求出本日余额记入余额栏。
三、因业务需要按国际市场汇价套汇时，原则上应通过人民币核算。即对收、付的二种外币，均按国家规定的买入或卖出牌价折成人民币，填制两套外汇买卖传票，这两张人民币外汇买卖传票的差额，即为外汇买卖收益或外汇买卖损失，填写损益传票，进行转帐。
第五章 利息计算
第二十条 利息是银行财务收支的重要内容，并关系到企业、银行的经济核算和群众利益，必须认真计算。计算时应根据统一的利率和结息方法，做到事先加强复核，事后核对检查，以保证利息计算正确。
一、利息分年息（简写年×％）、月息（简写月׉）、日息（简写日×万分之）三种。年息、月息、日息的相互折算应按下列规定办理：
年息变月息，以12除之；
年息变日息，以360除之，遇闰年也同；
月息变年息，以12乘之；
月息变日息，以30除之；
日息变月息，以30乘之；
日息变年息，以360乘之。
二、计算利息天数时，采用“算头不算尾”，即从存放款的起息日起，算至存款支付或放款偿还日的前一天为止，但在规定的计息日计算利息时，应将结息日那一天计算在内，下期计息时从上期结息日后的第一天算起。
三、定期存、贷款，如按对年或对月计算利息的，不足一年或一个月者，折算成日息计算。
对年或对月的计算方法：按存、贷款的存入或贷出日期至第二年之该日为一足年；存入或贷出日期至下一个月之该日为一足月。不论月份大小，均按此计算。
四、活期存、贷款利息采用积数法计算：即以各日的最后余额、乘以存、贷日数，计算出积数，再将积数之和乘以日息，即得利息数。
计算公式为：
积数之和×月利率÷30（化为日利率）＝利息；或积数之和×年利率÷360（化为日利率）＝利息
各种活期存、贷款如规定按季计息的，其结息日应为每季末月的20日。结息时应将上季度末月21日至月底计息积数并入本季度的计算积数内计算；如规定按年计息的，其结息日应为每年12月20日。12月21日至12月31日的计息积数并入下年度的计息积数内计算。
第二十一条 为了精确核算年度损益，各种定期存、贷款除另有规定的帐户外均应按规定利率计算应付或应收利息，并办理转帐。计息办法可采用逐笔和按利率档次分类计算二种。
第二十二条 应收应付利息中属于本年度的，应在年终核算时，转入有关损益科目。
第二十三条 对国外代理行或客户签有合约的，应按合约规定的计息办法计算利息。
第六章 决 算
第二十四条 年度决算是银行检查年度内贯彻执行党和国家方针、政策情况，考核各项业务活动及经营成果的数字总结，也是清理财产、核对帐务的一项重要措施。
第二十五条 年度决算工作分以下几个步骤：
一、决算前的准备工作
应对资金、财产和帐务进行认真的检查、核对，发现问题，应及时处理。
（一）清理资金
1．对应收未收款项，包括到期贷款等，平日应加强考核，及时收回；在决算前更应进行全面检查，对超过合理期限尚未收回的，应加紧催收。
2．对“应收及暂付款项”和“应付及暂收款项”科目下各户临时性资金，能处理的要积极进行处理，将余额压缩到最低限度。
（二）盘点财产
对本外币现钞、铸币、有价单证、空白重要凭证等应根据有关帐簿进行盘点，房屋、器具设备，应根据帐面进行盘点，发现问题及时处理。
（三）核对帐务
1．总帐与分户帐（或卡片帐），帐与单据、银行与各单位的帐目，应于决算前进行认真的核对。
2．于11月底编制试算资产负债表，为决算打下基础（此表应分货币编制，包括上年底余额、自本年年初至11月底借贷累计发生额、11月底余额）。
3．对代理行项下未达帐，应采取措施加速清理。
4．对各科目的使用，进行检查，有不当的，应立即改正。
（四）核实损益和其他准备工作：
审查外汇买卖科目各货币汇价的使用，审查各项利息的计算，手续费收支、费用开支等是否正确。
二、决算工作
银行于12月31日办理年终决算：
（一）计算外汇买卖损益：于决算日营业终了后将各种外币的外汇买卖科目余额，不论汇、钞一律按决算牌价折成人民币，如与原该货币的外汇买卖帐上的人民币余额发生差额，即系本年度该货币外汇买卖的损益，此项差额应作传票从人民币外汇买卖科目中转出，转入“汇总收益”科目外汇买卖收益帐户或“汇兑损失”科目外汇买卖损失帐户处理。
（二）轧平当日帐务，根据各科目总帐与该科目下各分户帐余额加计总数核对相符。
（三）经（副）理、会计、出纳主管人员共同点库。
（四）凡当年应缴纳的各种税款，在决算前来不及缴纳的，应提出并转入“应交税金”科目备付。
（五）结转各损益科目和帐户。首先，将各自由外汇损益科目和帐户余额按照决算牌价，通过分录转入美元损益科目和帐户；将各记帐外汇损益科目和帐户，然后，再分别将人民币和美元各损益科目和帐户余额，通过分录转入“年终损益”科目，结出本年度损益。
（六）编制决算报表和决算说明书。
（七）按照规定更换新帐簿。
附件一：中国进出口银行会计科目表
--------------------------------------------------------------------------
序号|编号 | 会计科目 |序号|编号 | 会计科目
----|------|------------------------|----|------|--------------------
| |一、资产类 |23|151|固定资产
1 |101|现 金 |24|152|累计折旧
2 |102|银行存款 |25|153|在建工程
3 |111|存放中央银行款项 |26|154|固定资产清理
4 |112|存放国内同业活期 |27|155|待处理财产损溢
5 |113|存放国内同业定期 |28|156|递延资产
6 |114|存放国外同业活期 | | |
7 |115|存放国外同业定期 |29|162|预付保险赔款
8 |116|拆放同业 |30|163|应收保险费
9 |121|人民币短期贷款 | | |
10|122|人民币中长期贷款 |31|171|贷款呆帐准备
11|123|外汇短期贷款 |32|172|坏帐准备
12|124|外汇中长期贷款 | | |
13|125|出口买方信贷外汇贷款 | | |二、负债类
14|126|转贷进口买方信贷外汇贷款|35|201|向中央银行借款
15|127|转贷外国政府外汇贷款 |36|211|借入国内同业款
16|128|转贷商业贷款 |37|212|借入国外同业款
17|129|转贷混合外汇贷款 |38|213|国内同业存放
18|141|应收利息 |39|214|同业拆入
| | |40|221|进出口企业活期存款
19|143|应收及暂付款项 |41|222|进出口企业定期存款
20|144|催收贷款 |42|223|存入保证金
| | |43|225|发行债券
21|146|逾期贷款 |44|231|借入买方信贷
22|147|应收逾期利息 |45|232|借入外国政府贷款
| | |46|233|借入混合贷款
----------------------------------------------------------------------------
中国进出口银行会计科目表
续表
--------------------------------------------------------------------------------
序号|编号 | 会计科目 |序号|编号 | 会计科目
----|------|------------------------|----|------|--------------------------
47|234|借入国外商业贷款 | | |四、损益类
48|241|应付债券利息 |70|501|利息收入
49|242|应付利息 |71|511|手续费收入
50|243|应付工资 |72|512|其他营业收入
51|244|应付及暂收款 |73|513|汇兑收益
52|245|应交税金 |74|514|贴息收入
53|246|预提费用 |75|515|保险业务收入
54|247|应付福利费 |76|516|营业外收入
| | |77|521|利息支出
56|251|外汇买卖 |78|531|手续费支出
57|252|掉期资金 |79|532|业务费用支出
58|261|未到期保险责任准备金 |80|533|营业税及附加
59|262|未决保险赔款准备金 |81|534|保险业务支出
60|265|保险长期责任准备金 |82|535|其他营业支出
| | |83|536|汇兑损失
| |三、所有者权益类 |84|537|营业外支出
63|301|实收资本 |85|538|人事费用
64|302|资本公积 |86|541|折旧费
65|303|盈余公积 | | |
66|304|本年利润 |88|551|转回未到期保险责任准备金
67|305|利润分配 |89|552|提存未到期保险责任准备金
| | |90|553|转回未决保险赔款准备金
69|307|保险总准备金 |91|554|提存未决保险赔款准备金
| | |92|555|转回长期保险责任准备金
| | |93|556|提存长期保险责任准备金
--------------------------------------------------------------------------------
附件二：会计报表格式
附式一资产负债表
编制单位： 年 月 日 单位：元
--------------------------------------------------------------------------------------
资 产 |行 |年初数|期末数| 负债及所有者权益 |行 |年初数|期末数
|次 | | | |次 | |
------------------|----|------|------|--------------------|----|------|--------
流动资产： | | | |流动负债： | | |
现金及银行存款 |1 | | | 短期存款 |46| |
|2 | | | |47| |
存放中央银行款项|3 | | | |48| |
存放同业款项 |4 | | | 向中央银行借款 |49| |
拆放同业 |5 | | | 同业存放款项 |50| |
|6 | | | 同业拆入 |51| |
短期贷款 |7 | | | |52| |
|8 | | | |53| |
|9 | | | 未决保险赔款准备金|54| |
应收帐款 |10| | | |55| |
减：坏帐准备 |11| | | |56| |
其他应收款 |12| | |未到期保险责任准备金|57| |
|13| | | |58| |
|14| | | 应付帐款 |59| |
委托贷款及委托投资|15| | | 其他应付款 |60| |
|16| | | 应付工资 |61| |
|17| | | 应付福利费 |62| |
|18| | | 应交税金 |63| |
|19| | | 应付利润 |64| |
|20| | | 预提费用 |65| |
流动资产合计 |21| | | 发行短期债券 |66| |
长期资产： | | | |一年内到期的长期负债|67| |
中长期贷款 |22| | | | | |
逾期贷款 |23| | | 流动负债合计 |68| |
--------------------------------------------------------------------------------------
附式二资产负债表（月报、季报、半年报、年报）
----------------------------------------------------------------------------------------
资 产 |行 |年初数|期末数| 负债及所有者权益 |行 |年初数|期末数
|次 | | | |次 | |
----------------------|----|------|------|--------------------|----|------|------
催收款项 |24| | |长期负债： | | |
减：贷款呆帐准备 |25| | | 长期存款 |69| |
|26| | | |70| |
|27| | | 保证金 |71| |
|28| | | |72| |
|29| | | 发行长期债券 |73| |
|30| | | 长期借款 |74| |
|31| | | 长期应付款 |75| |
|32| | | | | |
|33| | | 长期负债合计 |76| |
固定资产原值 |34| | |其他负债 |77| |
减：累计折旧 |35| | |所有者权益： | | |
固定资产净值 |36| | | 实收资本 |78| |
固定资产清理 |37| | | 资本公积 |79| |
在建工程 |38| | | 盈余公积 |80| |
待处理固定资产净损失 |39| | | 未分配利润 |81| |
长期资产合计 |40| | | | | |
无形、递延及其他资产：| | | | 所有者权益合计 |82| |
无形资产 |41| | | | | |
递延资产 |42| | | | | |
其他资产 |43| | | | | |
其他资产合计 |44| | | | | |
----------------------|----|------|------|--------------------|----|------|------
资产总计 |45| | |负债及所有者权益总计|83| |
----------------------------------------------------------------------------------------
会计主管： 复核：
（注：本表每月、季、半年、年末均应编制）
附式三损益表（季报、半年报、年报）
编报单位： 年 月 日 单位：元
------------------------------------------------------
项 目 |行次|本期数| 本年累计数
--------------------|----|------|------------------
一、营业收入 |1 | |
利息收入 |2 | |
金融企业往来收入|3 | |
手续费收入 |4 | |
汇兑收益 |5 | |
其他营业收入 |6 | |
二、营业支出 |7 | |
利息支出 |8 | |
金融企业往来支出|9 | |
手续费支出 |10| |
营业费用 |11| |
汇兑损失 |12| |
其他营业支出 |13| |
三、营业税金及附加 |14| |
四、营业利润 |15| |
加：营业外收入 |16| |
减：营业外支出 |17| |
五、利润总额 |18| |
------------------------------------------------------
会计主管： 复核： 制表：
（注：本表每月、季、半年、年末均应编制）
附式四财务状况变动表（年报）
编制单位： 年 月 日 单位：元
----------------------------------------------------------------------------------------
流动资金来源和运用 |行次|金额|流动资金各项目的变动|行次|金额
----------------------------------------|----|----|--------------------|----|------
一、流动资金来源： | | |一、流动资产增加数：| |
1．本年利润 |1 | |1．现金及银行存款 | |
加：不减少现金的费用和损失 | | | | |
（1）累计折旧 |2 | |2．存放中央银行款项| |
（2）无形资产、递延资产摊销 |3 | |3．存放同业款项 | |
（3）固定资产盘亏 |4 | | | |
（4）固定资产清理净损失 |5 | |4．拆出资金 | |
（5）其他不减少流动资金的费用和损失|6 | |5．短期贷款净额 | |
|7 | |6．短期委托款项 | |
小计 |8 | | | |
2．其他来源： |9 | | | |
（1）固定资产清理收入 |10| | | |
|11| | | |
（2）收回中长期贷款 |12| | | |
（3）增加长期负债 |13| |7．应收帐款净额 | |
|14| |8．其他应收及暂付款| |
（4）资本净增加额 |15| |9．待处理财产损溢 | |
|16| | | |
小计 |17| | | |
流动资金来源合计 |18| |二、流动负债增加数 | |
二、流动资金运用 |19| |1．短期存款 | |
1．利润分配 |20| | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
财务状况变动表（年报）
续表
--------------------------------------------------------------------------------------------
流动资金来源和运用 |行次|金额| 流动资金各项目的变动 |行次|金额
----------------------------------------|----|----|--------------------------|----|----
（1）应交所得税 |21| | | |
（2）提取盈余公积 |22| |2．向中央银行借款 | |
（3）应付利润 |23| |3．同业存放款项 | |
（4）应交特种基金 |24| | | |
|25| |4．拆入资金 | |
|26| | | |
|27| | | |
小计 |28| |5．应付帐款 | |
2．其他运用： |29| | | |
（1）；固定资产及在建工程净增加额 |30| |6．其他应收暂付款 | |
（2）递延资产及其他资产增加 |31| |7．应付工资 | |
（3）偿还长期负债 |32| |8．应付福利费 | |
|33| |9．应交税金 | |
（4）增加中长期贷款 |34| |10．应付利润 | |
|35| |11．预提费用 | |
|36| |12．发行短期债券 | |
小计 |37| |13．一年内到期的长期负债| |
流动资金运用合计 |38| |流动负债增加净额 | |
三、流动资金增加净额 |39| |流动资金增加净额 | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
会计主管： 复核： 制表：
（注：本表每年年末编制）
附式五利润分配表（年报）
编报单位： 年 月 日 单位：元
--------------------------------------------------
项 目 |行次|本年实际|上年实际
----------------------|----|--------|----------
一、利润总额 | | |
减：应交所得税 | | |
二、税后利润 | | |
减：应交特种基金 | | |
加：年初未分配利润| | |
上年利润调整 | | |
减：上年所得税调整| | |
三、可供分配利润 | | |
加：盈余公积补亏 | | |
减：提取盈余公积 | | |
应付利润 | | |
四、期末未分配利润 | | |
--------------------------------------------------
会计主管： 复核： 制表：
（注：本表每年年末编制）
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中国进出口银行关于修改《业务统计制度的补充规定》的通知 1996年12月30日
1996年12月30日，中国进出口银行
各部、室：
根据人民银行《关于按新的指标体系报送金融统计数据的通知》的要求，我行制定了《修改业务统计制度的补充规定》（下简称《补充规定》）并已印发给各部、室。现根据人民银行《关于1997年金融统计制度有关事项的补充通知》的要求，对《补充规定》作如下调整：
一、《补充规定》附件一中的《中国进出口银行人民币业务旬（月）统计报表》（进出银综统15表）中序号为13号的资产方项目“111183500拆放其他金融性公司”调整为“111183600拆放资金市场”，序号为54号的负债方项目“113153500其他金融性公司拆入”调整为“113153600资金市场拆入”；《中国进出口银行人民币业务统计季报表》（进出银综统15表）中序号分别为3和4的资产方项目“112131500拆放同业—1个月以内（含1个月）”和“112132500拆放同业—1至4个月”，调整为“112131600拆放同业1个月以内（含1个月）”和“112132600拆放同业—1至4个月”。
二、《补充规定》附件二中的《中国进出口银行人民币业务（旬）月报统计项目与会计科目、基础统计项目对照表》中序号为13的资产方项目“111183500拆放其他金融性公司”相应调整为“111183600拆放资金市场”，序号为54的负债方项目“113153500其他金融性公司拆入”相应调整为“113153600资金市场拆入”；《中国进出口银行人民币业务季报统计项目与会计科目、基础统计项目对照表》中序号分别为3和4的资产方项目“112131500拆放同业—1个月以内（含1个月）”和“112132500拆放同业—1至4个月”，相应调整为“112131600拆放同业—1个月以内（含1个月）”和“112132600拆放同业—1至4个月”。
特此通知。
返回
中国进出口银行关于印发《关于修改我行业务统计制度的补充规定》的通知 1996年12月26日
1996年12月26日，中国进出口银行
各部、室：
根据人民银行《关于按新的指标体系报送金融统计数据的通知》以及《关于1997年金融统计制度有关事项的补充通知》的要求，我行制定了《关于修改我行业务统计制度的补充规定》，现印发给你们，请遵照执行。
新统计指标将于今年12月20日至25日模拟报一次（报1996年9月份的统计数据），明年1月份正式实行。为了保证新旧制度顺利衔接，人行要求明年一季度实行新、旧统计报表并行报送的办法，从4月份开始正式改按新指标体系报送报表。明年1月25日之前报送1996年月报结转数时和3月25日之前报送1996年季报结转数时，均按新、旧报表两套指标并行报送。
为保证我行向人行报送结转数工作的顺利进行，有关部门报送计资部结转数的时间拟定为：月报结转数于明年1月20日之前报送；季报结转数于明年3月20日之前报送。涉及月报结转数的基础统计报表包括：中国进出口银行人民币业务基础统计旬（月）报表（进出银基统10表）、1996年末人民币业务会计月计表。涉及季报结转数的基础统计报表包括：中国进出口银行人民币业务基础统计季报表（进出银基统11表）。请各有关部门分别按照业务分工及时编报。
特此通知。
附：关于修改我行业务统计制度的补充规定
为了适应金融体制改革的需要，进一步加强金融统计工作，为中央银行宏观调控和金融监管提供及时、准确和完整的数据信息，实现中央银行对金融信息采集和加工的“归口管理”，中国人民银行决定，从1997年1月1日起中国人民银行和各金融机构对人民币业务（除保险外）实行全科目上报统计数据的制度。保险业务和金融机构的外币业务全科目上报统计数据的时间定于1998年，1997年仍按现行口径编报报表。
现根据人民银行《关于按新的指标体系报送金融统计数据的通知》（银发〔1996〕335号）和《关于1997年金融统计制度有关事项的补充通知》（银调发〔1996〕46号）的要求，结合我行实际情况对统计制度作如下补充和修改：
一、为满足全科目上报统计报表的需要，增设以下统计报表：
（一）中国人民银行人民币业务旬（月）统计报表（综统15表）；
（二）中国人民银行人民币业务统计季报表（综统16表）；
（三）中国人民银行人民币业务统计年报表（综统17表）；
（四）中国人民银行人民币业务基础统计旬（月）报表（基统10表）；
（五）中国人民银行人民币业务基础统计季报表（基统11表）；
（六）中国人民银行人民币业务基础统计年报表（基统12表）。
二、根据人行要求和我行内部管理的业务需要，原《关于我行业务统计制度的通知》（进出银计发105号）中所规定的统计报表仍继续编报，但《中国进出口银行人民币统计项目报表》（进出银综统5表）、《中国进出口银行外汇统计项目报表》（进出银综统6表）从1997年5月份开始停报。
三、根据我行保险业务发展需要，在外汇保险业务月报表和人民币保险业务月报表中的“短期出口信用保险”项目下增设两个明细项目，分别为：1．短期出口信用（特定式）保险；2．短期出口信用综合险。修改后的统计报表格式附后。
四、统计报表的报送频度分为：旬报、月报、季报、年报。
五、对统计报表的报送时间作如下调整：
（一）综统表部分。报送时间分别为：旬后5日内、月后6日内、季后20日内、年后3个月内。
（二）基统表部分。为了保证我行在人行规定的时间内及时报送统计报表，我行有关部门按新指标体系报送给计资部的基础统计报表的报送时间拟分别确定为：旬报为旬后3日内，月报为月后4日内，季报为季后15日内，年报为年后2个月内。
六、报送方式
（一）按照人民银行要求，新统计报表的报送方式为远程通讯和书面形式并行，以书面形式报送报表要加盖主要负责人的印鉴。
（二）各基础统计报表的报送方式统一采用软盘和书面形式并行办法，书面报表要由部门负责同志签字或盖章。
七、执行时间
本补充规定于1997年1月1日起执行。
附件：一、新增设的统计报表格式
二、统计项目与会计科目、基础统计项目对照表
三、新增设的统计报表编表说明及统计项目解释
四、中国进出口银行外汇保险业务月报表（进出银综统
9表、进出银基统7表），中国进出口银行人民币保险
业务月报表（进出银综统10表、进出银基统8表）
附件：一 中国进出口银行人民币业务旬（月）统计报表
（ 年 月 日）
进出银综统15表
金额单位：万元
制表部门：
--------------------------------------------------------------------------------------
|序号| 地区编码 | 统计编码 | 统计项目 |金额|
|----|--------------|------------------|----------------------------------|----|
| 1|000000ｈ|111000000|一、资产类总计 | |
| 2|000000ｈ|111100000| （一）流动资产 | |
| 3|000000ｈ|111110000| 现金 | |
| 4|000000ｈ|111120000| 银行存款 | |
| 5|000000ｈ|111140000| 存放中央银行款项 | |
| 6|000000ｈ|111141000| 存放中央银行存款 | |
| 7|000000ｈ|111160000| 存放同业款项 | |
| 8|000000ｈ|111161000| 存放商业性银行同业款项 | |
| 9|000000ｈ|111161100| 存放国有商业银行 | |
|10|000000ｈ|111161200| 存放其他商业银行| |
|11|000000ｈ|111180000| 拆放同业 | |
|12|000000ｈ|111183000| 拆放金融性公司 | |
|13|000000ｈ|111183500| 拆放其他金融性公司 | |
|14|000000ｈ|111190000| 短期贷款 | |
|15|000000ｈ|111198000| 其他短期贷款 | |
|16|000000ｈ|111198Ｉ00| 其他类短期贷款 | |
|17|000000ｈ|1111Ｅ0000| 外汇买卖 | |
|18|000000ｈ|1111Ｅ4000| 兑换 | |
|19|000000ｈ|1111Ｆ0000| 应收及预付款项 | |
|20|000000ｈ|1111Ｆ1000| 应收款项 | |
|21|000000ｈ|1111Ｆ1100| 应收帐款 | |
|22|000000ｈ|1111Ｆ1110| 其中：应收利息 | |
|23|000000ｈ|1111Ｆ1200| 其他应收款 | |
|24|000000ｈ|1111Ｇ0000| 待处理流动资产损失 | |
|25|000000ｈ|1111Ｉ0000| 其他流动资产 | |
|26|000000ｈ|1111Ｉ9000| 其他类流动资产 | |
|27|000000ｈ|111200000| （二）长期资产 | |
|28|000000ｈ|111210000| 中长期贷款 | |
|29|000000ｈ|111216000| 其他中长期贷款 | |
|30|000000ｈ|111216800| 特种贷款 | |
|31|000000ｈ|111216Ｆ00| 其他类中长期贷款 | |
|32|000000ｈ|111216Ｈ00| 卖方信贷 | |
|33|000000ｈ|111220000| 逾期类贷款 | |
|34|000000ｈ|111280000| 固定资产净值 | |
|35|000000ｈ|111281000| 固定资产 | |
|36|000000ｈ|111282000| 累计折旧（减） | |
|37|000000ｈ|111290000| 固定资产清理 | |
|38|000000ｈ|1112Ａ0000| 在建工程 | |
|39|000000ｈ|1112Ｂ0000| 待处理固定资产损失 | |
|40|000000ｈ|1112Ｄ0000| 递延资产 | |
|----|--------------|------------------|----------------------------------|----|
|41|000000ｈ|113000000|二、负债及所有者权益类总计 | |
|42|000000ｈ|113100000| （一）短期负债 | |
|43|000000ｈ|113110000| 活期存款 | |
|44|000000ｈ|113112000| 商业存款 | |
|45|000000ｈ|113112200| 外贸企业存款 | |
|46|000000ｈ|113112210| 进出口企业存款 | |
|47|000000ｈ|113130000| 向中央银行借款 | |
|48|000000ｈ|113131000| 一年期 | |
|49|000000ｈ|113132000| 六个月 | |
--------------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人：
制表日期： 年 月 日
续表
--------------------------------------------------------------------------------------
|序号| 地区编码 | 统计编码 | 统计项目 |金额|
|----|--------------|------------------|----------------------------------|----|
|50|000000ｈ|113133000| 三个月 | |
|51|000000ｈ|113134000| 二十天 | |
|52|000000ｈ|113150000| 同业拆借 | |
|53|000000ｈ|113153000| 金融性公司拆入 | |
|54|000000ｈ|113153500| 其他金融性公司拆入 | |
|55|000000ｈ|113190000| 应付及暂收款 | |
|56|000000ｈ|113191000| 应付款项 | |
|57|000000ｈ|113191100| 应付工资 | |
|58|000000ｈ|113191200| 应付福利费 | |
|59|000000ｈ|113191300| 应交税金 | |
|60|000000ｈ|113191500| 应付利息 | |
|61|000000ｈ|113191600| 应付债券利息 | |
|62|000000ｈ|113191700| 预提费用 | |
|63|000000ｈ|113191900| 其他应付款 | |
|64|000000ｈ|1131Ａ0000| 外汇买卖 | |
|65|000000ｈ|1131Ａ4000| 兑换 | |
|66|000000ｈ|1131Ｅ0000| 保证金 | |
|67|000000ｈ|1131Ｆ0000| 其他流动负债 | |
|68|000000ｈ|1131ＦＡ000| 其他类流动负债 | |
|69|000000ｈ|113200000|（二）定期负债 | |
|70|000000ｈ|113220000| 发行中长期债券 | |
|71|000000ｈ|113221000| 中长期金融债券 | |
|72|000000ｈ|113221100| 其中：中长期政策性金融债| |
|73|000000ｈ|113250000| 其他长期负债 | |
|74|000000ｈ|11325Ａ000| 其他类长期负债 | |
|75|000000ｈ|113300000|（三）各项准备 | |
|76|000000ｈ|113310000| 坏帐准备 | |
|77|000000ｈ|113330000| 呆帐准备 | |
|78|000000ｈ|113400000|（四）所有者权益 | |
|79|000000ｈ|113410000| 实收资本 | |
|80|000000ｈ|113420000| 资本公积 | |
|81|000000ｈ|113430000| 盈余公积 | |
|82|000000ｈ|113440000| 公益金 | |
|83|000000ｈ|113450000| 未分配利润 | |
|84|000000ｈ|113460000| 本年利润 | |
|85|000000ｈ|113461000| 利息收入 | |
|86|000000ｈ|113462000| 金融机构往来收入 | |
|87|000000ｈ|113463000| 手续费收入 | |
|88|000000ｈ|113467000| 汇总收益 | |
|89|000000ｈ|113468000| 其他营业收入 | |
|90|000000ｈ|11346Ａ000| 营业外收入 | |
|91|000000ｈ|11346Ｂ000| 利息支出 | |
|92|000000ｈ|11346Ｃ000| 金融机构往来支出 | |
|93|000000ｈ|11346Ｄ000| 手续费支出 | |
|94|000000ｈ|11346Ｅ000| 营业费用 | |
|95|000000ｈ|11346Ｆ000| 汇总损失 | |
|96|000000ｈ|11346Ｇ000| 其他营业支出 | |
|97|000000ｈ|11346Ｈ000| 营业税金及附加 | |
|98|000000ｈ|11346Ｉ000| 营业外支出 | |
|99|000000ｈ|113470000| 年度损益调整 | |
--------------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人：
制表日期： 年 月 日
中国进出口银行人民币业务统计季报表
（ 年 月 日）
进出银综统16表
金额单位：万元
制表部门：
--------------------------------------------------------------------------------------
|序号| 地区编码 | 统计编码 | 统计项目 |金额|
|----|--------------|------------------|----------------------------------|----|
| 1| | |一、资产类项目 | |
| 2| | |拆放同业 | |
| 3|000000ｈ|112131500| 一个月以内（含一个月） | |
| 4|000000ｈ|112132500| 一至四个月 | |
| 5|000000ｈ|112210000|逾期类贷款 | |
| 6|000000ｈ|111221000| 逾期贷款 | |
| 7|000000ｈ|112211100| 逾期短期贷款 | |
| 8|000000ｈ|112211200| 逾期中长期贷款 | |
| 9|000000ｈ|111222000| 呆滞贷款 | |
|10|000000ｈ|111223000| 呆帐贷款 | |
|11|000000ｈ|112220000|单个最高贷款总额 | |
|12|000000ｈ|112260000|十家最高贷款总额 | |
|13|000000ｈ|1122Ｂ0000|保证贷款 | |
|14|000000ｈ|1122Ｂ1000| 国有商业银行及政策性银行保证 | |
|15|000000ｈ|1122Ｂ2000| 其他银行保证 | |
|16|000000ｈ|1122Ｂ3000| 信用合作银行保证 | |
|17|000000ｈ|1122Ｂ4000| 非银行金融机构保证 | |
|18|000000ｈ|1122Ｂ5000| 外资或中外合资银行保证 | |
|19|000000ｈ|1122Ｂ6000| 外资或中外合资非银行金融机构保证| |
|20|000000ｈ|1122Ｂ7000| 国家大型或特大型企业担保 | |
|21|000000ｈ|1122Ｂ8000| 其他企业担保 | |
|22|000000ｈ|1122Ｂ9000| 其他保证 | |
|23|000000ｈ|1122Ｃ0000|质押贷款 | |
|24|000000ｈ|1122Ｃ1000| 国债质押 | |
|25|000000ｈ|1122Ｃ2000| 现汇质押 | |
|26|000000ｈ|1122Ｃ3000| 金融债券质押 | |
|27|000000ｈ|1122Ｃ4000| 其他有价证券及可转让权质押 | |
|28|000000ｈ|1122Ｃ5000| 银行承兑汇票贴现质押 | |
|29|000000ｈ|1122Ｃ6000| 商业承兑汇票贴现质押 | |
|30|000000ｈ|1122Ｃ7000| 可转让股份、股票权质押 | |
|31|000000ｈ|1122Ｃ8000| 人民币存单质押 | |
|32|000000ｈ|1122Ｃ9000| 外币存单质押 | |
|33|000000ｈ|1122ＣＡ000| 其他质押 | |
|34|000000ｈ|1122Ｄ0000|抵押贷款 | |
|35|000000ｈ|1122Ｄ1000| 土地房产权转让抵押 | |
|36|000000ｈ|1122Ｄ2000| 居住楼宇抵押 | |
|37|000000ｈ|1122Ｄ3000| 动产物业抵押 | |
|38|000000ｈ|1122Ｄ4000| 其他抵押 | |
|39|000000ｈ|112800000|逾期类贷款利息 | |
|----|--------------|------------------|----------------------------------|----|
|40|000000ｈ| |二、负债类项目 | |
|41|000000ｈ| |本年利润指标 | |
|42|000000ｈ|113462000| 金融机构往来收入 | |
|43|000000ｈ|114211000| 存放金融机构收入 | |
|44|000000ｈ|114211100| 中央银行收入 | |
|45|000000ｈ|114211200| 银行同业收入 | |
|46|000000ｈ|114212000| 拆放金融机构收入 | |
|47|000000ｈ|114212400| 其他金融机构收入 | |
|48|000000ｈ|11346Ｃ000| 金融机构往来支出 | |
|49|000000ｈ|114231000| 金融机构存放支出 | |
--------------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人：
制表日期： 年 月 日
续表
------------------------------------------------------------------------------------
|序号| 地区编码 | 统计编码 | 统计项目 | 金额 |
|----|--------------|------------------|----------------------------|--------|
|50|000000ｈ|114231100| 中央银行支出 | |
|51|000000ｈ|114231200| 银行同业支出 | |
|52|000000ｈ|114231500| 其他往来支出 | |
|53|000000ｈ|114232000| 金融机构拆入支出 | |
|54|000000ｈ|114232400| 其他金融机构支出| |
|55|000000ｈ|11346Ｅ000| 营业费用 | |
|56|000000ｈ|114241000| 其中：职工工资 | |
|57|000000ｈ|114242000| 职工福利费 | |
|58|000000ｈ|114243000| 业务宣传费 | |
|59|000000ｈ|114244000| 业务招待费 | |
|60|000000ｈ|114245000| 差旅费 | |
|61|000000ｈ|114246000| 会议费 | |
|62|000000ｈ|114247000| 电子设备运转费| |
|63|000000ｈ|114248000| 印刷费 | |
|64|000000ｈ|114249000| 公杂费 | |
|65|000000ｈ|11424Ａ000| 租赁费 | |
|66|000000ｈ|11424Ｂ000| 递延资产摊销 | |
|67|000000ｈ|114500000|一年内到期的负债 | |
|68|000000ｈ|114530000| 一年内到期的长期债券 | |
|69|000000ｈ|114560000| 一年内到期的长期应付款 | |
------------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人： 制表日期： 年 月 日
中国进出口银行人民币业务统计年报表
（ 年 月 日）
进出银综统17表
金额单位：万元
制表单位：
--------------------------------------------------------------------------------------
|序号| 地区编码 | 统计编码 | 统计项目 |金额|
|----|--------------|------------------|----------------------------------|----|
| 1| | |一、负债类项目 | |
| 2|000000ｈ|114310000| 利润总额 | |
| 3|000000ｈ|114320000| 税后利润 | |
| 4|000000ｈ|114330000| 上年利润调整 | |
| 5|000000ｈ|114340000| 可供分配利润 | |
| 6|000000ｈ|114350000| 盈余公积补亏 | |
| 7|000000ｈ|114360000| 应付利润 | |
| 8|000000ｈ|114370000| 期末未分配利润 | |
| 9|000000ｈ|114380000| 年初未分配利润 | |
|10|000000ｈ|114390000| 应交所得税 | |
|11|000000ｈ|1143Ｂ0000| 上年所得税调整 | |
|12|000000ｈ|1143Ｃ0000| 提取盈余公积 | |
|----|--------------|------------------|----------------------------------|----|
|13|000000ｈ| |二、其他类项目 | |
|14|000000ｈ|115100000| 职工总数 | |
--------------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人： 制表日期： 年 月 日
中国进出口银行人民币业务基础统计旬（月）报表
（ 年 月 日）
进出银基统10表
金额单位：元
制表单位：
----------------------------------------------------------------------------------
|序号| 统 计 项 目 | 金 额 |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
| 1|现金 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
| 2|银行存款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
| 3|存放中央银行款项 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
| 4|存放国在商业银行活期 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
| 5|存放国在商业银行定期 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
| 6|存放其他商业银行活期 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
| 7|存放其他商业银行定期 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
| 8|拆放同业 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
| 9|人民币短期贷款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|10|扶贫短期贷款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|11|外汇买卖 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|12|应收利息 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|13|应收逾期利息 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|14|应收及暂付款项 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|15|应收担保费 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|16|待处理流动资产损溢 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|17|内部往来 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|18|特种存款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|19|政府对外优惠贷款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|20|扶贫中长期贷款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|21|人民币中长期贷款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|22|逾期贷款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|23|呆滞贷款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|24|呆帐贷款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|25|固定资产 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|26|累计折旧 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|27|固定资产清理 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|28|在建工程 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|29|待处理固定资产损溢 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|30|递延资产 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|31|进出口企业活期存款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|32|向中央银行借款 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|33| 向中央银行借款—一年期 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|34| 向中央银行借款—六个月 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|35| 向中央银行借款—三个月 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|36| 向中央银行借款—二十天 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|37|同业拆借 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|38|应付工资 | |
|----|------------------------------------------------|----------------------|
|39|应付福利费 | |
----------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人： 制表日期： 年 月 日
续表
------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 统 计 项 目 | 金 额 |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 40 | 应交税金 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 41 | 应付利息 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 42 | 应付债券利息 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 43 | 预提费用 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 44 | 应付及暂收款 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 45 | 外汇买卖 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 46 | 存入保证金 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 47 | 借入国内同业款 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 48 | 内部往来 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 49 | 发行债券 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 50 | 财政拨入政府对外优惠贷款基金 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 51 | 中央外贸发展基金 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 52 | 坏帐准备 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 53 | 贷款呆帐准备 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 54 | 实收资本 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 55 | 资本公积 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 56 | 盈余公积 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 57 | 公益金 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 58 | 未分配利润 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 59 | 本年利润 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 60 | 利息收入 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 61 | 金融机构往来收入 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 62 | 手续费收入 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 63 | 汇兑收益 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 64 | 其他营业收入 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 65 | 贴息收入 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 66 | 担保费收入 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 67 | 营业外收入 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 68 | 利息支出 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 69 | 金融机构往来支出 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 70 | 手续费支出 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 71 | 业务费用支出 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 72 | 人事费用 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 73 | 折旧费 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 74 | 汇兑损失 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 75 | 其他营业支出 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 76 | 营业税及附加 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 77 | 营业外支出 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 78 | 上年损益调整 | |
------------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人： 制表日期： 年 月 日
中国进出口银行人民币业务基础统计季报表
（ 年 月 日）
进出银基统11表
金额单位：元
制表部门：
------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 统 计 项 目 | 金 额 |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 1 | 拆放同业—一个月以内 | |
| 2 | 拆放同业—一至四个月 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 3 | 逾期贷款 | |
| 4 | 逾期短期贷款 | |
| 5 | 逾期中长期贷款 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 6 | 催收贷款 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 7 | 呆帐贷款 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 8 | 单个最高贷款总额 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 9 | 前10家最高贷款客户贷款余额 | |
| 10 | 最高贷款第一家贷款余额 | |
| 11 | 最高贷款第二家贷款余额 | |
| 12 | 最高贷款第三家贷款余额 | |
| 13 | 最高贷款第四家贷款余额 | |
| 14 | 最高贷款第五家贷款余额 | |
| 15 | 最高贷款第六家贷款余额 | |
| 16 | 最高贷款第七家贷款余额 | |
| 17 | 最高贷款第八家贷款余额 | |
| 18 | 最高贷款第九家贷款余额 | |
| 19 | 最高贷款第十家贷款余额 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 20 | 保证贷款 | |
| 21 | 国有商业银行及政策性银行保证 | |
| 22 | 其他银行保证 | |
| 23 | 信用合作银行保证 | |
| 24 | 非银行金融机构保证 | |
| 25 | 外资或中外合资银行保证 | |
| 26 | 外资或中外合资非银行金融机构保证 | |
| 27 | 国家大型或特大型企业担保 | |
| 28 | 其他企业担保 | |
| 29 | 其他保证 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 30 | 质押贷款 | |
| 31 | 国债质押 | |
| 32 | 现汇质押 | |
| 33 | 金融债券质押 | |
| 34 | 其他有价证券及可转让权质押 | |
| 35 | 银行承兑汇票贴现质押 | |
| 36 | 商业承兑汇票贴现质押 | |
| 37 | 可转让股份、股票权质押 | |
| 38 | 人民币存单质押 | |
| 39 | 外币存单质押 | |
| 40 | 其他质押 | |
------------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人： 制表日期： 年 月 日
续表
------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 统 计 项 目 | 金 额 |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 41 | 抵押贷款 | |
| 42 | 土地房产权转让抵押 | |
| 43 | 居住楼宇抵押 | |
| 44 | 动产牧业抵押 | |
| 45 | 其他抵押 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 46 | 逾期贷款利息 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 47 | 存放中央银行利息收入 | |
| 48 | 存放国内同业活期利息收入 | |
| 49 | 存放国内同业定期利息收入 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 50 | 拆放同业利息收入 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 51 | 向中央银行借款利息支出 | |
| 52 | 借入国内同业款项利息支出 | |
| 53 | 国内同业存放利息支出 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 54 | 向金融机构发行债券利息支出 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 55 | 同业拆入利息支出 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 56 | 营业费用 | |
| 57 | 其中：职工工资 | |
| 58 | 职工福利费 | |
| 59 | 业务宣传费 | |
| 60 | 业务招待费 | |
| 61 | 差旅费 | |
| 62 | 会议费 | |
| 63 | 电子设备运转费 | |
| 64 | 印刷费 | |
| 65 | 公杂费 | |
| 66 | 租赁费 | |
| 67 | 递延资产摊销 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 68 | 一年内到期的长期债券 | |
| 69 | 发行债券--应付利息 | |
------------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人： 制表日期： 年 月 日
中国进出口银行人民币业务基础统计年报表
（ 年 月 日）
进出银基统12表
金额单位：元
制表部门：
------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 统 计 项 目 | 金 额 |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 1 | 本年利润 | |
| 2 | 税后利润 | |
| 3 | 上年损益调整 | |
| 4 | 可供分配利润 | |
| 5 | 盈余公积补亏 | |
| 6 | 应付利润 | |
| 7 | 期末未分配利润 | |
| 8 | 年初未分配利润 | |
| 9 | 应交所得税 | |
| 10 | 上年所得税调整 | |
| 11 | 提取盈余公积 | |
|--------|----------------------------------------------|----------------------|
| 12 | 职工总数 | |
------------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 制表人： 制表日期： 年 月 日
附件：二 中国进出口银行人民币业务旬（月）报统计项目与会计科目、基础统计项目对照
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 编 码 | 统计项目名称 | 代 码 | 会计科目名称 |
|--------|----------------------|------------------------------------------------|--------------------|--------------------------------------|
| 1 | 111000000 | 一、资产类总计 | | |
| 2 | 111100000 | （一）流动资产 | | |
| 3 | 111110000 | 现金 | 101 | 现金 |
| 4 | 111120000 | 银行存款 | 102 | 银行存款 |
| 5 | 111140000 | 存放中央银行款项 | | |
| 6 | 111141000 | 存放中央银行存款 | 111 | 存放中央银行款项 |
| 7 | 111160000 | 存放同业款项 | | |
| 8 | 111161000 | 存放商业性银行同业款项 | | |
| 9 | 111161100 | 存放国有商业银行 | 112--01 | 存放国在商业银行活期 |
| | | | 113--01 | 存放国在商业银行定期 |
| 10 | 111161200 | 存放其他商业银行 | 112--02 | 存放其他商业银行活期 |
| | | | 113--02 | 存放其他商业银行定期 |
| 11 | 111180000 | 拆放同业 | | |
| 12 | 111183000 | 拆放金融性公司 | | |
| 13 | 111183500 | 其他金融性公司 | 116 | 拆放同业 |
| 14 | 111190000 | 短期贷款 | | |
| 15 | 111198000 | 其他短期贷款 | | |
| 16 | 111198Ｉ00 | 其他类短期贷款 | 121 | 人民币短期贷款 |
| | | | 132--01 | 扶贫短期贷款 |
| 17 | 1111Ｅ0000 | 外汇买卖 | | |
| 18 | 1111Ｅ4000 | 兑换 | 251 | 外汇买卖 |
| 19 | 1111Ｆ0000 | 应收及预付款项 | | |
| 20 | 1111Ｆ1000 | 应收款项 | | |
| 21 | 1111Ｆ1100 | 应收帐款 | | |
| 22 | 1111Ｆ1110 | 其中：应收利息 | 141 | 应收利息 |
| | | | 147 | 应收逾期利息 |
| 23 | 1111Ｆ1200 | 其他应收款 | 143 | 应收及暂付款项 |
| | | | 163 | 应收担保费 |
| 24 | 1111Ｇ0000 | 待处理流动资产损失 | 155--01 | 待处理流动资产损溢 |
| 25 | 1111Ｉ0000 | 其他流动资产 | | |
| 26 | 1111Ｉ9000 | 其他类流动资产 | 255 | 内部往来 |
| 27 | 111200000 | （二）长期资产 | | |
| 28 | 111210000 | 中长期贷款 | | |
| 29 | 111216000 | 其他中长期贷款 | | |
| 30 | 111216800 | 特种贷款 | 131 | 特种贷款 |
| 31 | 111216Ｆ00 | 其他类中长期贷款 | 130 | 政府对外优惠贷款 |
| | | | 132--02 | 扶贫中长期贷款 |
| 32 | 111216Ｈ00 | 卖方信贷 | 122 | 人民币中长期贷款 |
| 33 | 111220000 | 逾期类贷款 | 146 | 逾期贷款 |
| | | | 144 | 催收贷款 |
| | | | 145 | 呆帐贷款 |
| 34 | 111280000 | 固定资产净值 | | |
| 35 | 111281000 | 固定资产 | 151 | 固定资产 |
| 36 | 111282000 | 累计折旧（减） | 152 | 累计折旧 |
| 37 | 111290000 | 固定资产清理 | 154 | 固定资产清理 |
| 38 | 1112Ａ0000 | 在建工程 | 153 | 在建工程 |
| 39 | 1112Ｂ0000 | 待处理固定资产损失 | 155--02 | 待处理固定资产损溢 |
| 40 | 1112Ｄ0000 | 递延资产 | 156 | 递延资产 |
|--------|----------------------|------------------------------------------------|--------------------|--------------------------------------|
| 41 | 113000000 | 二、负债及所有者权益类总计 | | |
| 42 | 113100000 | （一）短期负债 | | |
| 43 | 113110000 | 活期存款 | | |
| 44 | 113112000 | 商业存款 | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 编 码 | 统计项目名称 | 代 码 | 会计科目名称 |
|--------|----------------------|------------------------------------------------|--------------------|--------------------------------------|
| 45 | 113112200 | 外贸企业存款 | | |
| 46 | 113112210 | 进出口企业存款 | 221 | 进出口企业活期存款 |
| 47 | 113130000 | 向中央银行借款 | 201 | 向中央银行借款 |
| 48 | 113131000 | 一年期 | 201--01 | 向中央银行借款 一年期 |
| 49 | 113132000 | 六个月 | 201--02 | 向中央银行借款 六个月 |
| 50 | 113133000 | 三个月 | 201--03 | 向中央银行借款 三个月 |
| 51 | 113134000 | 二十天 | 201--04 | 向中央银行借款 二十天 |
| 52 | 113150000 | 同业拆借 | | |
| 53 | 113153000 | 金融性公司拆入 | | |
| 54 | 113153500 | 其他金融性公司拆入 | 214 | 同业拆借 |
| 55 | 113190000 | 应付及暂收款 | | |
| 56 | 113191000 | 应付款项 | | |
| 57 | 113191100 | 应付工资 | 243 | 应付工资 |
| 58 | 113191200 | 应付福利费 | 247 | 应付福利费 |
| 59 | 113191300 | 应交税金 | 245 | 应交税金 |
| 60 | 113191500 | 应付利息 | 242 | 应付利息 |
| 61 | 113191600 | 应付债券利息 | 241 | 应付债券利息 |
| 62 | 113191700 | 预提费用 | 246 | 预提费用 |
| 63 | 113191900 | 其他应付款 | 244 | 应付及暂收款 |
| 64 | 1131Ａ0000 | 外汇买卖 | | |
| 65 | 1131Ａ4000 | 兑换 | 251 | 外汇买卖 |
| 66 | 1131Ｅ0000 | 保证金 | 223 | 存入保证金 |
| 67 | 1131Ｆ0000 | 其他流动负债 | | |
| 68 | 1131ＦＡ000 | 其他类流动负债 | 211 | 借入国内同业款 |
| | | | 255 | 内部往来 |
| 69 | 113200000 | （二）定期负债 | | |
| 70 | 113220000 | 发行中长期债券 | | |
| 71 | 113221000 | 中长期金融债券 | | |
| 72 | 113221100 | 其中：中长期政策性金融债| 225 | 发行债券 |
| 73 | 113250000 | 其他长期负债 | | |
| 74 | 11325Ａ000 | 其他类长期负债 | 237 | 财政拨入政府对外优惠贷款基金 |
| | | | 238 | 中央外贸发展基金 |
| 75 | 113300000 | （三）各项准备 | | |
| 76 | 113310000 | 坏帐准备 | 172 | 坏帐准备 |
| 77 | 113330000 | 呆帐准备 | 171 | 贷款呆帐准备 |
| 78 | 113400000 | （四）所有者权益 | | |
| 79 | 113410000 | 实收资本 | 301 | 实收资本 |
| 80 | 113420000 | 资本公积 | 302 | 资本公积 |
| 81 | 113430000 | 盈余公积 | 303--01 | 盈余公积 |
| 82 | 113440000 | 公益金 | 303--02 | 公益金 |
| 83 | 113450000 | 未分配利润 | 305--04 | 未分配利润 |
| 84 | 113460000 | 本年利润 | 304 | 本年利润 |
| 85 | 113461000 | 利息收入 | 501 | 利息收入 |
| 86 | 113462000 | 金融机构往来收入 | 502 | 金融机构往来收入 |
| 87 | 113463000 | 手续费收入 | 511 | 手续费收入 |
| 88 | 113467000 | 汇总收益 | 513 | 汇兑收益 |
| 89 | 113468000 | 其他营业收入 | 512 | 其他营业收入 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 编 码 | 统计项目名称 | 代 码 | 会计科目名称 |
|--------|----------------------|------------------------------------------------|--------------------|--------------------------------------|
| | | | 514 | 贴息收入 |
| | | | 515 | 担保费收入 |
| 90 | 11346Ａ000 | 营业外收入 | 516 | 营业外收入 |
| 91 | 11346Ｂ000 | 利息支出 | 521 | 利息支出 |
| 92 | 11346Ｃ000 | 金融机构往来支出 | 522 | 金融机构往来支出 |
| 93 | 11346Ｄ000 | 手续费支出 | 531 | 手续费支出 |
| 94 | 11346Ｅ000 | 营业费用 | 532 | 业务费用支出 |
| | | | 538 | 人事费用 |
| | | | 541 | 折旧费 |
| 95 | 11346Ｆ000 | 汇总损失 | 536 | 汇兑损失 |
| 96 | 11346Ｇ000 | 其他营业支出 | 535 | 其他营业支出 |
| 97 | 11346Ｈ000 | 营业税金及附加 | 533 | 营业税及附加 |
| 98 | 11346Ｉ000 | 营业外支出 | 537 | 营业外支出 |
| 99 | 113470000 | 年度损益调整 | 560 | 上年损益调整 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
中国进出口银行人民币业务季报统计项目与会计科目、基础统计项目对照表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 编 码 | 统计项目名称 | 会计科目代码 | 会计科目名称 |
|--------|----------------------|------------------------------------------------|--------------------|--------------------------------------|
| 1 | | 一、资产类项目 | | |
| 2 | | 拆放同业 | | |
| 3 | 112131500 | 一个月以内（含一个月） | 116--01 | 拆放同业— 一个月以内 |
| 4 | 112132500 | 一至四个月 | 116--02 | 拆放同业— 一至四个月 |
| 5 | 112210000 | 逾期类贷款 | | |
| 6 | 111221000 | 逾期贷款 | 146 | 逾期贷款 |
| 7 | 112211100 | 逾期短期贷款 | 146--01 | 逾期短期贷款 |
| 8 | 112211200 | 逾期中长期贷款 | 146--02 | 逾期中长期贷款 |
| 9 | 111222000 | 呆滞贷款 | 144 | 催收贷款 |
| 10 | 111223000 | 呆帐贷款 | 145 | 呆帐贷款 |
| 11 | 112220000 | 单个最高贷款总额 | | 单个最高贷款总额 |
| 12 | 112260000 | 十家最高贷款总额 | | 前10家最高贷款客户贷款余额 |
| 13 | | | | 最高贷款第一家贷款额 |
| 14 | | | | 最高贷款第二家贷款额 |
| 15 | | | | 最高贷款第三家贷款额 |
| 16 | | | | 最高贷款第四家贷款额 |
| 17 | | | | 最高贷款第五家贷款额 |
| 18 | | | | 最高贷款第六家贷款额 |
| 19 | | | | 最高贷款第七家贷款额 |
| 20 | | | | 最高贷款第八家贷款额 |
| 21 | | | | 最高贷款第九家贷款额 |
| 22 | | | | 最高贷款第十家贷款额 |
| 23 | 1122Ｂ0000 | 保证贷款 | | 保证贷款 |
| 24 | 1122Ｂ1000 | 国有商业银行及政策性银行保证 | | 国有商业银行及政策性银行保证 |
| 25 | 1122Ｂ2000 | 其他银行保证 | | 其他银行保证 |
| 26 | 1122Ｂ3000 | 信用合作银行保证 | | 信用合作银行保证 |
| 27 | 1122Ｂ4000 | 非银行金融机构保证 | | 非银行金融机构保证 |
| 28 | 1122Ｂ5000 | 外资或中外合资银行保证 | | 外资或中外合资银行保证 |
| 29 | 1122Ｂ6000 | 外资或中外合资非银行金融机构保证 | | 外资或中外合资非银行金融机构保证 |
| 30 | 1122Ｂ7000 | 国家大型或特大型企业担保 | | 国家大型或特大型企业担保 |
| 31 | 1122Ｂ8000 | 其他企业担保 | | 其他企业担保 |
| 32 | 1122Ｂ9000 | 其他保证 | | 其他保证 |
| 33 | 1122Ｃ0000 | 质押贷款 | | 质押贷款 |
| 34 | 1122Ｃ1000 | 国债质押 | | 国债质押 |
| 35 | 1122Ｃ2000 | 现汇质押 | | 现汇质押 |
| 36 | 1122Ｃ3000 | 金融债券质押 | | 金融债券质押 |
| 37 | 1122Ｃ4000 | 其他有价证券及可转让权质押 | | 其他有价证券及可转让权质押 |
| 38 | 1122Ｃ5000 | 银行承兑汇票贴现质押 | | 银行承兑汇票贴现质押 |
| 39 | 1122Ｃ6000 | 商业承兑汇票贴现质押 | | 商业承兑汇票贴现质押 |
| 40 | 1122Ｃ7000 | 可转让股份、股票权质押 | | 可转让股份、股票权质押 |
| 41 | 1122Ｃ8000 | 人民币存单质押 | | 人民币存单质押 |
| 42 | 1122Ｃ9000 | 外币存单质押 | | 外币存单质押 |
| 43 | 1122ＣＡ000 | 其他质押 | | 其他质押 |
| 44 | 1122Ｄ0000 | 抵押贷款 | | 抵押贷款 |
| 45 | 1122Ｄ1000 | 土地房产权转让抵押 | | 土地房产权转让抵押 |
| 46 | 1122Ｄ2000 | 居住楼宇抵押 | | 居住楼宇抵押 |
| 47 | 1122Ｄ3000 | 动产物业抵押 | | 动产牧业抵押 |
| 48 | 1122Ｄ4000 | 其他抵押 | | 其他抵押 |
| 49 | 112800000 | 逾期类贷款利息 | 147 | 逾期贷款利息 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 编 码 | 统计项目名称 | 会计科目代码 | 会计科目名称 |
|--------|----------------------|--------------------------------------------|--------------------|--------------------------------------|
| 50 | | 二、负债类项目 | | |
| 51 | | 本年利润指标 | | |
| 52 | | 金融机构往来收入 | | |
| 53 | 114211000 | 存放金融机构收入 | | |
| 54 | 114211100 | 中央银行收入 | 502--01 | 存放中央银行利息收入 |
| 55 | 114211200 | 银行同业收入 | 502--02 | 存放国内同业活期利息收入 |
| 56 | 114212000 | 拆放金融机构收入 | 502--04 | 存放国内同业定期利息收入 |
| 57 | 114212400 | 其他金融机构收入 | 502--06 | 拆放同业利息收入 |
| 58 | | 金融机构往来支出 | | |
| 59 | 114231000 | 金融机构存放支出 | | |
| 60 | 114231100 | 中央银行支出 | 522--01 | 向中央银行借款利息支出 |
| 61 | 114231200 | 银行同业支出 | 522--03 | 借入国内同业款项利息支出 |
| | | | 522--05 | 国内同业存放利息支出 |
| 62 | 114231500 | 其他往来支出 | 522--02 | 向金融机构发行债券利息 |
| 63 | 114232000 | 金融机构拆入支出 | | |
| 64 | 114232400 | 其他金融机构支出 | 522--06 | 同业拆入利息支出 |
| 65 | | 营业费用 | | |
| 66 | 114241000 | 其中：职工工资 | 538--01 | 职工工资 |
| 67 | 114242000 | 职工福利费 | 538--02 | 职工福利费 |
| 68 | 114243000 | 业务宣传费 | 532--20 | 业务宣传费 |
| 69 | 114244000 | 业务招待费 | 532--21 | 业务招待费 |
| 70 | 114245000 | 差旅费 | 532--14 | 差旅费 |
| 71 | 114246000 | 会议费 | 532--13 | 会议费 |
| 72 | 114247000 | 电子设备运转费 | 532--04 | 电子设备运转费 |
| 73 | 114248000 | 印刷费 | 532--11 | 印刷费 |
| 74 | 114249000 | 公杂费 | 532--12 | 公杂费 |
| 75 | 11424Ａ000 | 租赁费 | 532--10 | 租赁费 |
| 76 | 11424Ｂ000 | 递延资产摊销 | 532--02 | 递延资产摊销 |
| 77 | 114500000 | 一年内到期的负债 | | |
| 78 | 114530000 | 一年内到期的长期债券 | 225--01 | 一年内到期的长期债券 |
| 79 | 114560000 | 一年内到期的长期应付款 | 225--03 | 发行债券--应付利息 |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
中国进出口银行人民币业务年报统计项目与会计科目、基础统计项目对照表
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 序号 | 编 码 | 统计项目名称 | 会计科目代码 | 会计科目名称 |
|--------|----------------------|----------------------------------------------|--------------------|--------------------------------------|
| 1 | | 一、负债类项目 | | |
| 2 | 114300000 | 利润分配 | 305 | 利润分配 |
| 3 | 114310000 | 利润总额 | 304 | 本年利润 |
| 4 | 114320000 | 税后利润 | | 税后利润（＝本年利润--应交所得 |
| | | | | 税） |
| 5 | 114330000 | 上年利润调整 | 560 | 上年损益调整 |
| 6 | 114340000 | 可供分配利润 | 305--04 | 可供分配利润（＝税后利润＋年初 |
| | | | | 未分配利润＋上年利润调整--上年 |
| | | | | 所得税调整） |
| 7 | 114350000 | 盈余公积补亏 | 305--01 | 盈余公积补亏 |
| 8 | 114360000 | 应付利润 | 305--03 | 应付利润 |
| 9 | 114370000 | 期末未分配利润 | | 期末未分配利润（＝可供分配利润 |
| | | | | ＋盈余公积补亏--提取盈余公积-- |
| | | | | 应付利润） |
| 10 | 114380000 | 年初未分配利润 | 305--04 | 年初未分配利润 |
| 11 | 114390000 | 应交所得税 | 561 | 应交所得税 |
| 12 | 1143Ｂ0000 | 上年所得税调整 | 560--01 | 上年所得税调整 |
| 13 | 1143Ｃ0000 | 提取盈余公积 | 305--02 | 提取盈余公积 |
|--------|----------------------|----------------------------------------------|--------------------|--------------------------------------|
| 14 | | 二、其他类项目 | | |
| 15 | 115100000 | 职工总数 | | 职工总数 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
附件：三 人民币业务统计报表编表说明
一、报表平衡关系
（一）人民币业务统计旬（月）报表平衡关系
（1）1＝2＋27；
（2）2＝3＋4＋5＋7＋11＋14＋17＋19＋24＋25；
（3）5＝6；
（4）7＝8＝9＋10；
（5）11＝12＝13；
（6）14＝15＝16；
（7）17＝18；
（8）19＝20＝21＋23；
（9）25＝26；
（10）27＝28＋33＋34＋37＋38＋39＋40；
（11）28＝29＝30＋31＋32；
（12）34＝35--36；
（13）41＝42＋69＋75＋78；
（14）42＝43＋47＋52＋55＋64＋66＋67；
（15）43＝44＝45＝46；
（16）47＝48＋49＋50＋51；
（17）52＝53＝54；
（18）55＝56＝57＋58＋59＋60＋61＋62＋63；
（19）64＝65；
（20）67＝68；
（21）69＝70＋73；
（22）70＝71＝72；
（23）73＝74；
（24）75＝76＋77；
（25）78＝79＋80＋81＋82＋83＋84＋99；
（26）84＝85＋86＋87＋88＋89＋90＋91＋92＋93＋94＋95＋96＋97＋97；
（27）1＝41。
（二）人民币业务统计季报表平衡关系
（1）2＝3＋4；
（2）5＝6＋9＋10；
（3）6＝7＋8；
（4）13＝14＋15＋16＋17＋18＋19＋20＋21＋22；
（5）23＝24＋25＋26＋27＋28＋29＋30＋31＋32＋33；
（6）34＝35＋36＋37＋38；
（7）42＝43＋46；
（8）43＝44＋45
（9）46＝47；
（10）48＝49＋53；
（10）49＝50＋51＋52；
（11）53＝54；
（12）67＝68＋69。
（三）人民币业务统计年报表平衡关系
（1）3＝2--10；
（2）5＝3＋4＋9--11；
（3）8＝5＋6--7--12。
二、部门分工
（一）《人民币业务旬（月）统计报表》、《人民币业务季报表》、《人民币业务统计年报表》由计划资金部负责编制，报送人行。
（二）《人民币业务旬（月）基础统计报表》由财会部负责编制，报送计划资金部。
（三）《人民币业务基础统计季报表》由财会部、信贷部、国际部按统一格式负责编制，报计划资金部汇总。各部应报指标如下：
1．财会部负责提供以下资料
序 号 统计项目
1 拆放同业—一个月以内
2 拆放同业—一至四个月
3 逾期贷款
4 逾期短期贷款
5 逾期中长期贷款
6 催收贷款
7 呆帐贷款
46 逾期贷款利息
47 存放中央银行利息收入
48 存放国内同业活期利息收入
49 存放国内同业定期利息收入
50 拆放同业利息收入
51 向中央银行借款利息支出
52 借入国内同业款项利息支出
53 国内同业存放利息支出
54 向金融机构发行债券利息支出
55 同业拆入利息支出
56 营业费用
57 职工工资
58 职工福利费
59 业务宣传费
60 业务招待费
61 差旅费
62 会议费
63 电子设备运转费
64 印刷费
65 公杂费
66 租赁费
67 递延资产摊销
68 一年内到期的长期债券
69 发行债券——应付利息
2．信贷部、国际部分别负责提供以下资料：
序 号 统计项目
8 单个最高贷款总额
9 前10家最高贷款客户贷款余额
10 最高贷款第一家贷款余额
11 最高贷款第二家贷款余额
12 最高贷款第三家贷款余额
13 最高贷款第四家贷款余额
14 最高贷款第五家贷款余额
15 最高贷款第六家贷款余额
16 最高贷款第七家贷款余额
17 最高贷款第八家贷款余额
18 最高贷款第九家贷款余额
19 最高贷款第十家贷款余额
20 保证贷款
21 国有商业银行及政策性银行保证
22 其他银行保证
23 信用合作银行保证
24 非银行金融机构保证
25 外资或中外合资银行保证
26 外资或中外合资非银行金融机构保证
27 国家大型或特大型企业担保
28 其他企业担保
29 其他保证
30 质押贷款
31 国债质押
32 现汇质押
33 金融债券质押
34 其他有价证券及可转让权质押
35 银行承兑汇票贴现质押
36 商业承兑汇票贴现质押
37 可转让股份、股票权质押
38 人民币存单质押
39 外币存单质押
40 其他质押
41 抵押贷款
42 土地房产权转让抵押
43 居住楼宇抵押
44 动产牧业抵押
45 其他抵押
（四）《人民币业务基础统计年报表》由财会部、人事部按统一格式负责编制，报计划资金部汇总。具体分工如下：
1．财会部负责提供以下资料：
序 号 统计项目
1 本年利润
2 税后利润
3 上年损益调整
4 可供分配利润
5 盈余公积补亏
6 应付利润
7 期末未分配利润
8 年初未分配利润
9 应交所得税
10 上年所得税调整
11 提取盈余公积
2．人事部负责提供的资料有：
序 号 统计项目
12 职工总数
主要统计项目解释
1．现金：反映库存现金余额。
2．银行存款：反映行政部门用于公杂费财务开支而存放银行的款项。
3．存放中央银行款项、存放中央银行存款：反映在中央银行的存款余额。
4．存放同业款项：反映本行在央行以外的其他国内银行的存款余额。
5．存放商业性银行同业款项：反映本行在商业银行的存款余额。
6．存放国有商业银行：反映本行在国有商业银行的存款余额。
7．存放其他商业银行：反映本行在其他商业银行的存款余额。
8．拆放同业、拆放金融性公司、拆放其他金融性公司：反映本行拆借给
北京融资中心的资金余额。
9．一个月以内（含一个月）：反映本行拆借给其他银行一个月以内（含一
个月）的短期资金余额。
10．一至四个月：反映本行拆借给其他银行一至四个月的短期资金余额。
11．短期贷款、其他短期贷款、其他类短期贷款：反映贷款期限在一年以
内（含一年）的贷款余额。
12．扶贫短期贷款：反映贷款期限在一年以内（含一年）的扶贫贷款余
额。
13．人民币短期贷款：反映贷款期限在一年以内（含一年）的贷款余额。
14．外汇买卖、兑换：反映我行外汇买卖人民币帐户借方余额。
15．应收及预付款项：反映临时性的应收未收款和垫付款余额。
16．应收利息：反映我行对工业、流通等其他企业发放贷款应收取而未收
取的利息。
17．应收担保费：指应向客户收取而未收到的担保款项。
18．待处理流动资产损失：反映本行在清查财产和经营中查明的各种流动
资产的盘盈、盘亏和毁损。
19．其他流动资产、其他类流动资产：除上述流动资产以外的其他流动资
产，包括内部往来。
20．内部往来：指银行内部的往来款项贷方余额。
21．中长期贷款、其他中长期贷款：均指我行发放的贷款期限在1年以上
（不含1年，下同）的贷款余额。包括特种贷款、其他类中长期贷款、
卖方信贷。
22．政府对外优惠贷款：用于统计分别以政府财政列支和银行自筹资金为
来源，发放给受援国政府指定银行和中方援外项目实施企业为资金运
用的人民币贷款余额。
23．扶贫中长期贷款：指贷款期限在1年以上（不含1年）的扶贫贷款贷
款余额。
24．人民币中长期贷款：指我行发放的贷款期限在1年以上（不含1年）
的出口卖方信贷贷款。
25．卖方信贷：反映我行发放的期限为1年以上的出口卖方信贷人民币贷
款余额。
26．固定资产净值：为固定资产原值减去累计折旧后的差额。
27．固定资产：反映本行所拥有固定资产的原值。
28．累计折旧：指本行所有固定资产按规定已计提的折旧金额。
29．固定资产清理：反映本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定
资产及其在清理中所发生的清理费用之和减去清理收入后的余额。
30．在建工程：指本行因各项工程建设而发生的支出。
31．待处理固定资产损失：凡本行在清查财产和经营中查明的各种固定资
产的盘盈、盘亏和毁损。固定资产溢余用“--”表示。
32．递延资产：反映本行应当在以后年度内分期摊销的各项费用。
33．活期存款、商业存款、外贸企业存款、进出口企业存款：均反映进出
口企业存入本行的存款余额。
34．向中央银行借款：反映本行向中央银行借款的余额。
35．向中央银行借款（一年期）：反映本行向中央银行借入期限为一年期
的借款余额。
36．向中央银行借款（六个月）：反映本行向中央银行借入期限为六个月
的借款余额。
37．向中央银行借款（三个月）：反映本行向中央银行借入期限为三个月
的借款余额。
38．向中央银行借款（二十天）：反映本行向中央银行借入期限为二十天
的借款余额。
39．同业拆借、金融性公司拆入、其他金融性公司拆入：均反映本行向
北京融资中心的短期资金余额。
40．应付及暂收款：反映对外临时性的应付未付款项余额。
41．应付工资：反映本行当期应付给职工的工资总额，包括在工资总额内
的各种工资、奖金津贴。
42．应付福利费：反映本行按规定提取的福利费。
43．应交税金：反映本行应缴纳的各种税金。
44．应付利息：根据权责发生制原则，本行吸收的各项存款及各项借入款
当期应付未付的利息（不含应付债券利息）。
45．应付债券利息：反映按权责发生制原则计算的应付债券利息。
46．预提费用：反映本行预先提取，但尚未实际支付的各项费用。
47．其他应付款：本项目统计除上述应付款以外的其他应付款项。
48．外汇买卖、兑换：反映本行外汇买卖人民币帐户贷方余额。
49．保证金：反映本行办理担保业务，接受企业存入的保证金余额。
50．其他流动负债、其他类流动负债：反映除上述负债以外的内部往来、
借入国内同业款等其他流动负债余额。
51．发行中长期债券、中长期金融债券、中长期政策性金融债：反映本行
发行的一年以上人民币债券余额。
52．其他长期负债、其他类长期负债：反映财政拨给我行的援外优惠贷款
基金和中央外贸发展基金余额。
53．财政拨入政府对外优惠贷款基金：反映财政部拨给我行的援外优惠贷
款基金余额。
54．中央外贸发展基金：反映财政部拨给我行用于调节和促进对外贸易发
展的专项资金余额。
55．坏帐准备：反映本行按规定提取的坏帐准备金余额。
56．呆帐准备：反映本行按规定提取的贷款呆帐准备金余额。
57．实收资本：反映本行实际收到国家拨入的资本金余额。
58．资本公积：反映在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出注册
资本的差额，资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值
的差额，以及接受捐赠的财产等。
59．盈余公积：反映本行按规定从税后利润中提取的公积金余额。
60．公益金：反映本行按规定从税后利润中提取的用于职工集体福利设施
支出的公益金余额。
61．未分配利润：反映本行年初尚未分配的利润额。
62．本年利润：反映本行当年实现的利润（或亏损）额。
63．利息收入：反映本行当年发放各项贷款的利息收入。
64．金融机构往来收入：反映本行当年在央行和国内同业存款或向金融机
构拆放资金而发生的各项利息收入。
65．手续费收入：反映本行当年收取的担保费收入和其他手续费收入。
66．汇总收益：反映本行当年经营外汇因汇价变动而获得的收益。
67．其他营业收入：反映当年除利息收入、手续费收入和汇兑收入之外的
其他营业收入。
68．贴息收入：反映财政部拨给我行的政策性利息补贴收入。
69．担保费收入：反映本行按担保单向客户收取的担保费收入。
70．营业外收入：反映在本行固定资产盘盈收入、固定资产清理收入和其
他营业外收入。
71．利息支出：反映本行借款业务发生的利息支出。
72．金融机构往来支出：反映本行与金额机构往来而发生的各项利息支
出。包括：向中央银行借款利息支出、向金融机构发行债券利息支
出、借入国内同业款项利息支出、同业拆放利息支出。
73．手续费支出：反映本行发行债券费用支出、金融企业往来手续费支出
和其他手续费支出。
74．业务费用支出：反映本行低值易耗品摊销、递延资产摊销、修理费、
电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、邮电费、水电费、取暖
费、租赁费、印刷费、公杂费、差旅费、外事费、劳动保护费、保险
费、税金、咨询费、业务宣称费、业务招待费、审计评估费、研究开
发费、其他业务费、董事会费、提取呆帐准备金、提取坏帐准备金等
项费用支出。
75．人事费用：反映本行职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会
费、劳动保险费和其他人事费用支出。
76．折旧费：反映当年按规定折旧率提取的固定资产折旧。
77．汇兑损失：反映本行经营外汇买卖，因汇价变动而发生的亏损额。
78．其他营业支出：反映除利息收入、手续费收入、汇兑收入之外的其他
营业支出。
79．营业税及附加：反映当年按规定应交纳的营业税及附加。
80．营业外支出：反映损失款项、固定资产盘亏、固定资产清理损失、捐
赠款、其他营业外支出等费用支出。
81．上年损益调整：反映因某种原因对上年度利润的调整额。
82．逾期类贷款、逾期贷款：均反映借款合同约定到期（含展期后到期）
未归还的贷款余额（不含呆滞贷款和呆帐贷款）。
83．逾期短期贷款：反映借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的短
期贷款余额（不含呆滞贷款和呆帐贷款）。
84．逾期中长期贷款：反映借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的
中长期贷款余额（不含呆滞贷款和呆帐贷款）。
85．呆滞贷款：按财政部有关规定，逾期（含展期后到期）超过规定年限
以上（即逾期三年以上）仍未归还的贷款或虽未逾期或逾期不满规定
年限但生产经营已停和项目已停建的贷款余额（不含呆帐贷款）。
86．呆帐贷款：反映根据财政部有关规定被列为呆帐贷款的贷款。包括：
借款人和担保人经依法宣告破产，经法定赔偿后，仍未能还清的放
款；借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告
失踪或者死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的还款；借款人遭受
重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确定无力
偿还的部分或全部放款，或者以保险赔偿清偿后未能还清的放款；经
国务院专案批准核销的逾期贷款余额。
87．单个最高贷款总额：反映报告期末长期或短期贷款中贷款余额最大的
一户企业或单位的贷款余额。
88．十家最高贷款总额：反映报告期末短期或长期贷款中贷款余额最大的
前十户企业或单位贷款余额之和。
89．保证贷款：反映按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三
人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带
责任而发放的贷款余额。
90．国有商业银行及政策性银行保证：反映国有商业银行及政策性银行保
证而发放的贷款余额。
91．其他银行保证：反映其他银行保证而发放的贷款余额。
92．信用合作银行保证：反映信用合作银行保证而发放的贷款余额。
93．非银行金融机构保证：反映非银行金融机构保证而发放的贷款余额。
94．外资或中外合资银行保证：反映外资或中外合资银行保证而发放的贷
款余额。
95．外资或中外合资非银行金融机构保证：反映外资或中外合资非银行金
融机构保证而发放的贷款余额。
96．国家大型或特大型企业担保：反映符合国家经贸委的各项指标规定被
列为国家大型或特大型企业出具的担保而发放的贷款余额。
97．其他企业担保：反映除上述企业以外的其他企业保证贷款余额。
98．其他保证：除上述保证以外的其他保证贷款余额。
99．质押贷款：反映按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式，以借
款人或第三人的动产或权利作为质押物发放的贷款余额。
100．质押贷款：反映按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式，以
借款人或第三人的动产或权利作为质押物发放的贷款余额。
101．国债质押：反映以国债为质押物的质押贷款余额。
102．现汇质押：反映以现汇为质押物的质押贷款余额。
103．金融债券质押：反映以金融债券为质押物的质押贷款余额。
104．其他有价证券及可转让权质押：反映以除国债和金融债券以外的其
他有价证券及可转让权为质押物的质押贷款余额。
105．银行承兑汇票贴现质押：反映以商业银行及政策性银行承兑汇票贴
现为质押物的质押贷款余额。
106．商业承兑汇票贴现质押：反映以商业承兑汇票贴现为质押物的质押
贷款余额。
107．可转让股份、股票权质押：反映以可转让股份、股票权质押物的质
押贷款余额。
108．人民币存单质押：反映以人民币为质押物的质押贷款余额。
109．外币存单质押：反映外币存单为质押物的质押贷款余额。
110．其他质押：除上述抵押的其他质押。
111．抵押贷款：反映按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式，以
借款人或第三人的动产或权利作为抵押物发放的贷款余额。
112．土地房产权转让抵押：以为土地房产权抵押物的贷款余额。
113．居住楼宇抵押：以居住楼宇为抵押物的贷款余额。
114．动产物业抵押：以动产物业为抵押物的贷款余额。
115．其他抵押：除上述抵押贷款以外的其抵押贷款余额。
116．逾期类贷款利息：反映逾期3年以上的各类贷款应收利息余额。
117．存放金融机构收入：反映中央银行收入与银行同业收入之和。
118．中央银行收入：反映当年在人民银行存款的利息收入。
119．银行同业收入：反映当年在人行以外的银行同业存款的利息收入。
120．拆放金融机构收入、其他金融机构收入：均反映当年向北京融资中
心和其他金融机构拆放资金的利息收入。
121．金融机构往来支出：反映本行与金融机构往来而发生的各项利息支
出。包括金融机构存放支出和金融机构拆入支出。
122．金融机构存放支出：反映向人民银行借款利息支出、向国内同业借
款利息支出、国内同业存放利息支出和向金融机构发行债券利息支
出。
123．中央银行支出：反映向人民银行借款所支付的利息。
124．金融机构拆入支出、其他金融机构支出：反映从北京融资中心和其
他金融结构拆入资金所支付的利息。
125．营业费用：其中：
（1）职工工资：反映在职工工资、奖金、津贴和补贴。
（2）职工福利费：反映在职职工集体福利方面的开支。
（3）业务宣传费：反映在规定范围内开支的各项业务宣传费。
（4）业务招待费：反映本行为业务经营的合理需要而支付的业务交际费。
（5）差旅费：反映按规定报销的差旅费用、市内交通费和误餐补助。
（6）会议费：反映经批准而召开各种会议而开支的费用。
（7）电子设备运转费：反映为保证计算机正常运转所支付的各种费用。
（8）印刷费：反映印刷各种资料的费用。
（9）公杂费：反映业务用车的油料费、养路费和牌照费以及刻制业务专用
章，购置营业办公文具，订阅公用书报费用。
（10）租赁费：反映凡本行以经营租赁方式租入的固定资产租金。
（11）递延资产摊销：反映按规定摊销的递延资产。
129．一年内到期的长期债券：用于统计报告期末一年内到期贷长期债券
余额。
130．一年内到期的长期应付款：用于统计报告期末一年内到期的应付债
券利息等长期应付款余额。
131．利润总额：反映实现的利润总额。
132．税后利润：交纳所得税后的利润额。
133．上年利润调整：对上年利润的调整额。
134．可供分配利润：可用于分配的利润额。
135．盈余公积补亏：从利润中提取的盈余公积填补亏损额。
136．应付利润：银行应付给投资者的利润额。
137．期末未分配利润：报告期期末的未分配利润额数。
138．年初未分配利润：本年年初的未分配利润额数。
139．应交所得税：期末银行计算出当期应交纳的所得税额。
140．上年所得税调整：
141．提取盈余公积：从税后利润中提取的盈余公积累计。
142．职工总数：年末的正式职工人数。
附件：四 中国进出口银行外汇保险业务月报表
（ 年 月）
进出银综统9表
单位：万美元
填制部门：计划资金部
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| 行 | 笔数（个） | 保 额 | 保费收入 |
| |--------------|--------------|--------------|
项 目 | |本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|
| 次 | | | | | | |
| |发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|
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一、短期出口信用保险 | 1 | | | | | | |
| | | | | | | |
1．短期出口信用（特 | | | | | | | |
| 2 | | | | | | |
定式）保险 | | | | | | | |
2．短期出口信用综合 | | | | | | | |
| 3 | | | | | | |
险 | | | | | | | |
二、中长期出口信用保险 | 4 | | | | | | |
| | | | | | | |
三、出口信贷担保 | 5 | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
总 计 | 6 | | | | | | |
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----------------------------------------------------------------------------------
手续费收入 | 追偿收入 | 其他收入 | 手续费支出 | 赔款支出 |
--------------|--------------|--------------|--------------|----------------|
本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期 |
| | | | | | | | | |
发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计 |
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| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
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负责人： 复核： 填表人： 填表日期：
中国进出口银行人民币保险业务月报表
（ 年 月）
进出银综统10表
单位：万元
填制部门：计划资金部
--------------------------------------------------------------------------------------
| 行 | 笔数（个） | 保 额 | 保费收入 |
| |--------------|--------------|--------------|
项 目 | |本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|
| 次 | | | | | | |
| |发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|
----------------------------|------|------|------|------|------|------|------|
一、短期出口信用保险 | 1 | | | | | | |
| | | | | | | |
1．短期出口信用（特 | | | | | | | |
| 2 | | | | | | |
定式）保险 | | | | | | | |
2．短期出口信用综合 | | | | | | | |
| 3 | | | | | | |
险 | | | | | | | |
二、中长期出口信用保险 | 4 | | | | | | |
| | | | | | | |
三、出口信贷担保 | 5 | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
总 计 | 6 | | | | | | |
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手续费收入 | 追偿收入 | 其他收入 | 手续费支出 | 赔款支出 |
--------------|--------------|--------------|--------------|----------------|
本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期 |
| | | | | | | | | |
发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计 |
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| | | | | | | | | |
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负责人： 复核： 填表人： 填表日期：
中国进出口银行外汇保险业务月报表
（ 年 月）
进出银基统7表
单位：美元
填制部门：保险部
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| 行 | 笔数（个） | 保 额 | 保费收入 |
| |--------------|--------------|--------------|
项 目 | |本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|
| 次 | | | | | | |
| |发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|
----------------------------|------|------|------|------|------|------|------|
一、短期出口信用保险 | 1 | | | | | | |
| | | | | | | |
1．短期出口信用（特 | | | | | | | |
| 2 | | | | | | |
定式）保险 | | | | | | | |
2．短期出口信用综合 | | | | | | | |
| 3 | | | | | | |
险 | | | | | | | |
二、中长期出口信用保险 | 4 | | | | | | |
| | | | | | | |
三、出口信贷担保 | 5 | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
总 计 | 6 | | | | | | |
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手续费收入 | 追偿收入 | 其他收入 | 手续费支出 | 赔款支出 |
--------------|--------------|--------------|--------------|----------------|
本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期 |
| | | | | | | | | |
发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计 |
------|------|------|------|------|------|------|------|------|--------|
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| | | | | | | | | |
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负责人： 复核： 填表人： 填表日期：
中国进出口银行人民币保险业务月报表
（ 年 月）
进出银基统8表
单位：元
填制部门：保险部
--------------------------------------------------------------------------------------
| 行 | 笔数（个） | 保 额 | 保费收入 |
| |--------------|--------------|--------------|
项 目 | |本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|
| 次 | | | | | | |
| |发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|
----------------------------|------|------|------|------|------|------|------|
一、短期出口信用保险 | 1 | | | | | | |
| | | | | | | |
1．短期出口信用（特 | | | | | | | |
| 2 | | | | | | |
定式）保险 | | | | | | | |
2．短期出口信用综合 | | | | | | | |
| 3 | | | | | | |
险 | | | | | | | |
二、中长期出口信用保险 | 4 | | | | | | |
| | | | | | | |
三、出口信贷担保 | 5 | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
总 计 | 6 | | | | | | |
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手续费收入 | 追偿收入 | 其他收入 | 手续费支出 | 赔款支出 |
--------------|--------------|--------------|--------------|----------------|
本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期|本 月|本 期 |
| | | | | | | | | |
发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计|发生额|累 计 |
------|------|------|------|------|------|------|------|------|--------|
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负责人： 复核： 填表人： 填表日期： 返回
中国进出口银行项目评审管理暂行办法 1995年1月18日
（1995年1月18日中国进出口银行第一届董事会第二次会议通过）
第一章 总 则
第一条 为了加强对项目评估审查工作的管理，增强项目管理的科学性，提高评审质量，保证国家产业政策和外贸政策的贯彻，减少经营风险，促进信贷资产质量的提高，根据《中国进出口银行章程》和审贷分离的原则，制定本暂行办法。
第二条 凡本行承担的各类贷款项目、担保项目、对外经济技术合作项目及其他项目的评估审查，均适用本办法。
第三条 项目评估审查应坚持公正、客观、科学的原则，通过认真的调查研究，运用科学的评审方法，独立开展工作。
第四条 项目评估审查应以下列各项为依据：
一、我国及有关国家的法律、法规，我国缔结或者加入的有关国际条约、国际公约以及国际惯例；
二、国家的产业政策、外贸政策、外交政策、科学技术政策、金融政策、财政和税收政策等；
三、项目的批准文件、可行性研究报告、合同、协议等文件；
四、国家有关评估、评价、论证的规定、办法及参数；
五、本行有关业务管理规定和办法。
第二章 评审工作的组织
第五条 项目评审部门是从事本行办理的各类项目评估审查业务的职能部门。
第六条 项目评审工作主要由本行评审部门的专业人员完成；对于一些金额巨大、情况复杂的特殊项目或者高新技术项目，可以由项目评审部门聘请或委托有关院校、科研机构等单位的专家、学者协作完成。
第七条 项目评审人员应当具有丰富的专业知识、工作经验和良好的职业道德。
第三章 评审程序及办法
第八条 对项目单位报请本行办理的各类项目，由各项目管理部门（即有关业务部门，下同）在收到项目申请书后的规定期限内，将项目单位报送的项目有关资料、文件（原件或者复印件）送交项目评审部门。项目评审部门在收到有关项目的文件、资料后，应当及时研究，做出安排。
第九条 经确定需要进行评估审查的项目，项目承担单位应当及时、准确、完整地提供下列文件、资料：
一、借款、担保、对外经济技术合作等项目的申请书；
二、项目的政府批准文件；
三、营业执照复印件；
四、出口许可证；
五、进出口经营权批准文件；
六、项目建议书和可行性研究报告；
七、项目承担单位前两年的年度及本年度近期的财务报表；
八、贸易合同及与项目有关的其他合同；
九、买方的资信证明；
十、银行保函、信用证或抵押文件；
十一、项目评审所需要的其他材料。
第十条 项目评审部门开展业务，应当根据项目单位不同的资信情况、经济实力、偿债能力和项目的不同规模、经济效益、风险程度以及与本行业务来往历史的长短等因素，分别确定评审的内容和重点。
对于资信状况良好，经济实力强，与本行长期合作良好的项目单位和一些规模不大，产品技术、工艺比较简单、风险较小的项目，可以适当简化评审内容。
第十一条 对列入评审计划的项目，项目评审部门应当组织评审小组，确定小组负责人，拟定评审工作计划，确定评审重点和工作进度，保证在规定期限内完成评审任务。
对一般单机出口信贷项目和担保项目，应在以下时间内完成：小型项目为7个工作日，中型项目为10个工作日，大型项目为15个工作日。对于成套设备出口的各类贷款（包括政府贷款、援外贷款）或涉及固定资产投资的项目，应在以下时间内完成：小型项目为10个工作日，中型项目为20个工作日，大型项目为30个工作日。项目情况特殊的，经行领导批准，评审期限可以适当延长。
前款所述项目大小的划分按其金额确定。小型项目为1000万元人民币以下；中型项目为1000万至5000万元人民币之间；大型项目为5000万元人民币以上。
第十二条 开展项目评审，评审人员根据项目的具体情况、评审要求和实际需要，可深入项目单位和有关部门调查研究，核实、收集资料，掌握项目的实际情况。为加快工作进度，避免重复工作，提高工作效率，项目评审部门可与项目管理部门共同进行项目的前期调查。在实际工作中，项目评审部门和项目管理部门应注意相互沟通、相互配合。
第十三条 对调查、收集并经过核实的资料，评审人员应当及时进行分析、审查、预测和评价，在归纳综合各个单项分析、研究结论的基础上，编写、提交评审报告，根据本规定的项目审批权限逐级上报行领导审批。
第四章 评审内容及规则
第十四条 对项目的具体评审，应当根据本行承担的不同业务类型项目的具体情况，分别确定重点的评审内容。
第十五条 对于大型成套设备或涉及固定资产投资类出口贷款（包括政府转贷、援外贷款）等项目，应评审下列内容：
一、项目的必要性及有关的国家产业政策、外贸政策、外交政策、科学技术政策、国别政策，以及所在国的地理位置、政治局势、贸易管理、外汇管制等有关情况；
二、市场与规模分析。对市场（规模）范围、供需状况、产品竞争能力（包括质量、性能、价格）和发展趋势的分析，项目经济规模分析；
三、生产条件评审。对国内出口单位和国外进口单位的建设条件和建成投产后的生产条件做出评价。包括资金、资源、地质水文资料是否清楚，厂址选择是否合理，施工队伍状况、原材料、燃料电力供应、交通运输、配套设施、环境保护措施等；
四、技术评审。对项目采用的工艺、技术、设备的先进性、适用性、安全可靠性和经济合理性进行综合的分析和评价；
五、财务效益评审。对项目单位的财务状况、综合还款能力和项目的盈利能力及清偿能力做出评价。包括项目的现金流量，产品的成本、折旧、销售收入、税金、利润等各项财务指标，资产负债状况、投资回报率、贷款偿还期、外汇流量、净创汇、换汇成本、贷款创汇效益等；
六、担保人的评审。包括担保人资格、能力、财务状况、资信情况和近期担保、履约情况；
七、抵押物的评审。包括抵押权的设立，抵押物的选择、鉴定、估价，抵押率、抵押期限、抵押条件，抵押物的占管及处置，抵押物的保险及法律公证手续等项内容；
八、贸易合同的评审。主要侧重于支付方式、交货期、预付款、定金、银行保函、支付所使用的货币、外汇汇率变动趋势及可能发生的风险、采取的保值措施；
九、不确定性分析和风险度评审。对利率、汇率、价格等因素变动对项目的影响进行分析。
第十六条 对于单机出口项目的评审，可以参照本办法第十五条规定的评审内容，但第二、三、四、九等项内容可以适当简化。
第十七条 评审总结。在进行各项单项评审的基础上，提出项目评审的结论性意见。项目的评审结论应包括以下事项：
一、有关项目的各种资料是否合法、有效、齐备；
二、项目是否符合国家的产业政策、外贸政策、外交政策、科学技术政策等政策；
三、国别风险；
四、项目单位的资信情况、经济实力、履约条件、还款期内的财务状况预测、偿债能力、还款保证；
五、项目采用的技术、设备是否先进、适用、可靠，产品是否适销对路，市场状况分析（主要指与固定资产类有关的成套设备出口项目）；
六、项目在经济上是否合理，其财务效益、创汇效益情况如何，支付方式是否可靠；
七、项目的担保方式是否得当，担保人是否具有担保资格和担保能力，抵押物价值和抵押率是否合理；
八、项目方案和项目方式的选择和决策是否得当（主要指交钥匙工程和大型成套设备出口）；
九、对是否同意该项目提出意见和建议。
第十八条 项目的后评审。为了加强和完善项目的管理和监督，检验项目的实施质量和决策水平，及时发现项目执行中的重大变化和问题，在项目执行过程中，项目评审部门将根据不同情况，按照本暂行办法规定的内容、方法和程序提出后评审意见。
第十九条 有关项目评审的各种资料、文件、领导批示、评估审查报告、对合同、协议的意见，后评价报告等评审材料由项目评审部门统一归档管理，妥善保存。
第二十条 项目评审过程中，凡涉及国家机密、项目单位及有关企业的商业秘密、技术秘密的各种数据、资料，评审部门和评审人员应当负责保密。
第二十一条 项目评审中因聘请专家、顾问所需的费用，由项目评审部门拟出计划，按本行财务规定审批支付，列入业务费支出。
第五章 附 则
第二十二条 本办法由中国进出口银行负责解释。本办法自1995年1月1日起施行。
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中国进出口银行章程 1994年3月19日
1994年3月19日，中国进出口银行章程
第一章 总 则
第一条 本银行法定名称为中国进出口银行。
英文全称为：Ｔｈｅ Ｅｘｐｏｒｔ Ｉｍｐｏｒｔ Ｂａｎｋ ｏｆ Ｃｈｉｎａ
英文简写为：Ｃｈｉｎａ Ｅｘｉｍｂａｎｋ
第二条 中国进出口银行是直属国务院领导的政策性金融机构，实行自主、保本经营，企业化管理。在业务上接受财政部、对外贸易经济合作部、中国人民银行的指导和监督。
第三条 中国进出口银行主要是为机电产品和成套设备等资本性货物进出口提供政策性金融支持。
第四条 中国进出口银行本部设在北京。
第五条 中国进出口银行的注册资本为33．8亿元人民币。
第二章 业务范围
第六条 中国进出口银行主要业务范围：
（一）为机电产品和成套设备等资本性货物进出口提供进出口信贷（卖方信贷、买方信贷）；
（二）与机电产品出口信贷有关的外国政府贷款、混合贷款、出口信贷的转贷，以及中国政府对外国政府贷款、混合贷款的转贷；
（三）国际银行间的贷款，组织或参加国际、国内银团贷款；
（四）出口信用保险、出口信贷担保、进出口保险和保理业务；
（五）在境内发行金融债券和在境外发行有价证券（不含股票）；
（六）经批准的外汇经营业务；
（七）参加国际进出口银行组织及政策性金融保险组织；
（八）进出口业务资询和项目评审，为对外经济技术合作和贸易提供服务；
（九）经国家批准和委托办理的其他业务。
第三章 组 织
第七条 中国进出口银行设董事会。实行董事会领导下的行长负责制。行长为法定代表人。
第八条 董事会是中国进出口银行的最高决策机构，对国务院负责。
董事会由董事长1人，副董事长2人，董事若干人组成。正、副董事长由国务院任命，董事由有关部门提名，报国务院批准。
第九条 董事会的职责主要是：
（一）根据国家产业政策和外贸政策，审定本行的中长期发展规划、经营方针和年度计划；
（二）听取和审定行长的工作报告，监督本行的财务会计和国有资产的保值增值工作；
（三）审查通过本行的财务预算、决算方案以及税后利润分配方案；
（四）讨论决定提供出口信贷的国别政策及担保、信贷风险等重大决策；
（五）审定银行内部机构的设立、撤销和职能的变动；
（六）审定重要的财务管理等规章制度；
（七）审议重要的人事管理规章制度及其他重大事项。
第十条 中国进出口银行董事会定期召开会议，如遇重大事件时，可临时召开会议。董事会由董事长召集和主持，董事长因故不能出席时，可委托副董事长召集和主持。
董事会会议应由全部董事的三分之二以上出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。
第十一条 中国进出口银行设行长1人、副行长若干人。行长、副行长由国务院任命。其他人事任免，按有关规定和程序办理。
第十二条 中国进出口银行行长负责主持银行全面经营管理工作，副行长按照分工协助行长工作，行长的职责主要是：
（一）负责本行全面经营管理工作；
（二）组织实施董事会决议；
（三）定期向董事会报告工作；
（四）组织制订本行的发展规划、经营方针和年度经营计划；
（五）组织制订本行的财务预算、决算方案以及税后利润分配方案；
（六）组织拟订本行的人事管理、财务管理等规章制度；
（七）组织拟订本行的机构设立、撤销和职能方案；
（八）董事会授予的其他职责。
第四章 经营管理、财务会计及监督
第十三条 中国进出口银行实行独立核算、企业化管理，依法纳税。
第十四条 中国进出口银行按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和财政部有关金融、保险企业财务会计制度等规定，制定本行财务管理、会计核算的实施细则。
第十五条 中国进出口银行按国家有关规定向政府有关部门报送会计报表，并接受财政部、审计署的监督。
第十六条 中国进出口银行建立内部稽核制度，在行长领导下对银行财务收支进行审计。
第十七条 中国进出口银行按国家有关规定自主决定人员聘用和辞退。
第十八条 中国进出口银行根据国家有关法规和政策，按国务院发布的行员工资制度决定职工的报酬。
第五章 附 则
第十九条 本章程由中国进出口银行负责解释。
第二十条 本章程经国务院批准后施行。
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中国人民银行关于金融统计制度中增加中国农业发展银行、国家开发银行内容的通知
1994年8月2日，中国人民银行
人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行：
为了全面、准确、及时反映新组建的中国农业发展银行、国家开发银行信贷资金运行的变化情况，人民银行总行在对1994年全国金融系统统计制度做了修订的基础上，新增加了有关中国农业发展银行、国家开发银行的内容。现将新增加的内容和有关事项通知如下：
一、人民币信贷收支统计制度
在1994年国家银行人民币信贷收支统计月报统一项目归属对照表中，增设中国农业发展银行统计项目，在建设银行统计项目中在统一项目负债方增设“十、代理开发银行贷款基金”，资产方增设“七、开发银行贷款”，具体归属内容详见附件二。
二、现金收支统计制度
鉴于中国农业发展银行暂不单设现金业务库，因此中国农业发展银行现金收支状况归并在农业银行现金收支统计报表中，暂不单设统计月报反映。
三、贷款累放、累收及外汇信贷收支统计制度
中国农业发展银行和国家开发银行贷款累放、累收统一项目及归属内容与其人民币信贷各项贷款口径一致，外汇信贷收支统计制度另行通知。
四、在中国农业发展银行统计体系建立之前，由中国农业银行代理中国农业发展银行上报统计报表，中国农业银行各级分行在上报中国农业发展银行统计报表的同时，抄报当地人民银行。
编制中国工商银行和中国农业银行信贷收支月报表时，比上年末增减额的上年末数，改为今年六月末调整余额数。
附：一、（1）国家银行信贷收支月报表（略）
（2）专业银行信贷收支月报表（略）
二、（1）至（8）1994年国家银行人民币信贷收（略）支统计月报统一项目归属对照表（略）
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（３）中国投资银行
国家税务总局、中国人民银行关于个人银行结算财户利息所得征收个人所得税问题的通知
国税发[2004]6号2004-01-12
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各国有独资商业银行、政策性银行、其他商业银行、邮政储蓄机构：
按照中国人民银行发布的《人民币银行结算账户管理办法》有关规定，自2003年9月1日起，个人可凭其居民身份证件在银行（包括政策性银行、商业银行、城市信用社、农村信用社、邮政储蓄机构）开立个人银行结算账户，银行按活期存款利率向存款人支付利息。根据国务院发布的《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》所确定的原则，个人取得的上述银行结算帐户利息所得属于“储蓄存款利息所得”，应依法征收个人所得税。现就有关事项通知如下：
一、个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税款由办理个人银行结算账户业务的储蓄机构在结付利息时代扣代缴。具体征管事宜依照国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》、《国家税务总局关于印发〈储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法〉的通知》（国税发[1999]179号）及相关文件的规定执行。
二、各储蓄机构应高度重视对个人银行结算账户利息所得征收个人所得税的工作， 按照征收储蓄存款利息个人所得税的有关规定做好各项相应工作，认真履行代扣代缴义务，保证及时、足额代扣代缴税款。涉及修改计算机程序的储蓄机构，必须在12月31日前完成计算机程序的修改、调试工作，2004年1月1日正式投入运行。在过渡期间，可以手工操作代扣代缴税款。
三、各级国家税务局和中国人民银行各分行、营业管理部要加强对个人银行结算账户利息所得征收个人所得税工作的指导和监督，做好政策宣传和辅导工作，与各储蓄机构一起共同解决好对个人银行结算账户征收个人所得税工作过程中可能出现的困难和问题。
二ＯＯ四年一月十二日
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中国投资银行关于印发《中国投资银行境内外币金融债券销售兑付网点验收标准（试行）》的通知
1993年3月19日，中国投资银行
投资银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为了认真组织、切实搞好我行境内外币金融债券销售、兑付工作，总行制定了《中国投资银行境内外币金融债券销售、兑付网点验收标准（试行）》，现印发给你们，请遵照办理。现将有关事项通知如下：
一、各分行要根据验收标准进行自检自验（包括对所属支行的检查验收）。缺什么、补什么，完善设施，落实开办条件。发现问题，及时解决。并于3月31日前将下列材料上报总行：（1）分行自查结果表（按附件一格式要求填写）；（2）承办境内外币金融债券销售、兑付业务申请书（按附件二规定要求填写）。
二、4月10日前，总行将组织人员依据“验收标准”对分行进行抽查，实地考核。
三、4月15日前，总行根据分行上报的材料（如一所述）和抽查验收情况，对分行承办境内外币金融债券销售、兑付业务正式批复，并对达到验收标准的分行颁发《中国投资银行境内外币金融债券分销行证书》，分行即可凭证办理本债券销售、兑付业务。对未达标的分行，限期完善设施、落实条件，但于4月20日前尚不能达标的，总行将取消其销售计划。
四、本次验收着重检查有关本债券销售工作的组织、措施、网点设施等落实情况。兑付工作应必备的条件要积极准备。
附件：中国投资银行境内外币金融债券销售兑付网点验
收标准（试行）
附件：中国投资银行境内外币金融债券销售兑付网点验收标准（试行）
第一条 为了筹集国内居民个人闲置的外币，转化为外汇资金，支持国家经济建设，中国人民银行、国家计划委员会批准中国投资银行发行境内外币金融债券（以下简称本债券）。中国投资银行总行选择确定部分分、支行作为本债券的分销、兑付行。为使分销行认真组织、充分准备，切实搞好本债券销售、兑付网点建设，特制定本标准。
第二条 本债券销售、兑付网点设置的原则是：统筹规划，合理安排，在现有营业部（室）内设置营业专柜，有利债券面市，方便群众购买、兑付，有利于常年办理外币存款和今后继续办理债券业务。
第三条 凡承办销售、兑付本债券的分行，对销售、兑付工作要精心组织、周密安排，切实做到组织落实、设施落实、措施落实，有一套完整的管理制度和操作规程。
第四条 组织落实。分销行应成立由行级领导，有关职能部（室）负责人组成的债券销售、兑付领导小组。由一位行长任组长，全面负责债券业务的组织、领导、协调和管理。选择一位精通外币、债券业务的中层领导干部任业务主管，具体负责债券领取、销售、外币出纳、会计核算、钞券押运和外币移存等工作的组织、实施、管理和监督。选配政治素质好，有一定金融工作经验、业务熟悉、经过专门培训并达到上岗标准的接柜、出纳、配券、复核业务人员。符合双人临柜、双人管库、双人押运、钱券分开、出纳与复核分开、制单与记帐分开的要求。选配两名专职（或兼职）人员任事后监督。
第五条 分销行必须具备以下条件：
一、经国家外汇管理部门核准的经营外汇业务范围中有在“境内发行或代理发行外币有价证券”、“买卖或代理买卖外币有价证券”两项业务。
二、有适合债券面市的营业场所（室）、设立境内外币金融债券销售、兑付专柜。
三、有业务金库。没有业务金库的分行要与其它专业银行联系，办妥委托保管协议。
四、有必备的办公设备，且性能良好：
1．银行专用保险柜；
2．点钞机、验钞设备、专用装钞袋（箱）；
3．有适合运钞（券）的车辆；
4．营业室柜台应与营业大厅隔开，有防护铁栏、有防盗、通讯报警及防火设施；
5．营业室门前应有营业时间牌，营业室内应有本债券发行章程、购买及兑付本债券须知、服务守则、经营金融业务许可证、经营外汇业务许可证、营业执照。
五、营业用具、用品齐备。本债券销售、兑付过程使用的各种单、证、帐簿齐备；业务人员个人名章、业务主管个人名章、业务公章齐全；本债券票样、六种美元现钞票样齐全。
六、有合格的业务人员（具体要求见附一）。
七、有专职保卫人员。
第六条 分销行要建立健全本债券销售、兑付工作内部管理规章制度：
一、根据中国投资银行境内外币金融债券发行章程、分销操作规程，参照中国人民银行制发的《全国银行出纳基本制度（试行）》，结合本行实际，制定本行销售、兑付实施细则。
二、建立健全目标管理责任制。订明目标任务，划分各部门工作职责范围，确定工作质量标准和检查制度等。
三、建立健全岗位责任制。订明领导、管理、操作、监督各工作环节的岗位责任，明确工作任务、工作质量、工作时间要求。
第七条 本标准由总行制定，并负责解释，修改时同。
第八条 本标准自通知之日起试行。
附：一、中国投资银行境内外币金融债券销售兑付网点
验收标准（略）。
二、承办境内外币金融债券销售、兑付业务申请书
（略）。
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中国投资银行关于印发《中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务暂行办法》和《中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务内部管理规程》的通知 1992年9月26日
1992年9月26日，中国投资银行
中国投资银行关于印发《中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务暂行办法》和《中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务内部管理规程》的通知
投资银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行：
为了办好投资银行国际金融组织地方贷款业务，特制定《中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务暂行办法》和《中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务内部管理规程》。现印发给你们，请遵照执行。在执行中，如有问题，请及时报告总行。
附件：一、中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业
务暂行办法
二、中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务内部管理规程
附件一：中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务暂行办法
第一章 总 则
第一条 中国投资银行（以下简称银行）为积极支持国内各省、自治区、直辖市、计划单列市、经济特区外向型经济的发展，支援地方经济建设，使各省、自治区、直辖市、计划单列市、经济特区分行（以下称简分行）有效配合当地利用国际金融组织外汇贷款，并籍以开拓和发展外汇业务，特制定本办法。
第二条 本办法所称国际金融组织地方贷款系指地方政府根据国家有关政策，经有权部门批准，通过国内利用国际金融组织贷款的窗口部门，从国际金融组织筹措的贷款。
国际金融组织，系指国际复兴开发银行，国际开发信贷协会和亚洲开发银行，以及本办法可能涉及的我国政府已加入的其他多边国际金融组织。
利用国际金融组织贷款的窗口部门，系指财政部和人民银行，以及本办法可能涉及的其他有关中央部门。
第三条 国际金融组织地方贷款用于地方政府辖区内的有关建设项目，一般由地方政府根据国家的方针、政策和地方经济发展规划，按规定程序向有权部门申请立项，项目批准后，由有关的国际金融组织贷款的窗口部门负责向该国际金融组织借款，并转贷给地方政府，再由地方政府将所筹措的资金直接或通过金融机构发放给具体项目单位。
第四条 银行承办国际金融组织地方贷款，本着“互惠互利，服务地方经济的原则，充分运用历年转贷国际金融组织贷款所积累的经验和项目评估、管理的优势，为地方政府、项目单位提供服务。
第五条 凡国际金融组织地方贷款业务均由银行各管辖分行直接经办。分行根据每一笔地方贷款的具体情况，与地方政府协商适当的承办形式，并办理国际金融组织地方贷款业务中的有关事宜。但分行在经办该项业务时，必须按照不同的承办形式及其内容，向总行办理相应的批准、授权手续或报告、备案手续，并在总行指导下开展业务。
第二章 形 式
第六条 银行承办国际金融组织地方贷款业务，可以采取委托和转贷两种形式。
第七条 委托。是指在地方政府负责直接将所筹措的国际金融组织贷款发放给具体项目单位时，银行分行接受地方政府委托，参与办理国际金融组织贷款发放工作的某些事务，银行按委托事项，提供各种必要的服务，但不承担地方贷款的债务和风险。
银行可以办理的委托业务有下列五种：
1．评估委托；
2．贷款委托；
3．管理委托；
4．存款和资金结算委托；
5．其他委托。
第八条 转贷。指银行分行与地方政府签订转贷协议，地方政府将从国际金融组织筹措的款项，转贷给银行，由银行负责贷款的发放和回收，承担地方贷款的债务和风险。
银行转贷国际金融组织地方贷款时，借款单位必须具备本办法第四章第十五条规定的条件，并且分贷款项目的财务收益率和经济收益率必须达到银行规定的标准。
第三章 程 序
第九条 国际金融组织地方贷款的业务流程主要分下列几个步骤：
1．地方政府根据国家规定程序向有权部门办理项目立项批准手续，列入年度利用外资计划；
2．国际金融组织会同窗口部门对拟议中的项目进行鉴别和评估；
3．地方政府、窗口部门与国际金融组织相互之间签订有关协定，借入外汇资金；
4．分贷款项目的实施；
5．地方贷款的对外还本付息。
第十条 根据前条所述国际金融组织地方贷款的业务流程，在国际金融组织地方贷款的项目初期阶段，银行分行和地方政府应当通过协商确定银行是否参与拟议中的国际金融组织地方贷款，以及参与这项工作时，银行在其中的地位和作用。
1．若银行分行与地方政府达成协议，确定银行可以参与国际金融组织地方贷款，银行分行应配合窗口部门、地方政府接受国际金融组织对项目的评估审查，参加地方政府和窗口部门共同组织的与国际金融组织进行的有关会谈、谈判。
2．银行分行和地方政府根据国际金融组织地方贷款的进展情况，及时协商确定银行承办贷款的形式。
第十一条 根据双方协商确定的银行承办国际金融组织地方贷款的不同形式，银行分行和地方政府共同拟订或协商下列协定或协议之一种或几种。
1．国际金融组织与中间金融机构协定；
2．地方政府与银行再转贷协定；
3．地方政府对银行的委托协议。
第十二条 本章第十一条所指明的银行分行和地方政府共同拟订或协商的协定或协议以地方政府、窗口部门和国际金融组织相互之间签署的有关协定为基础和前提，银行分行和地方政府应在这些协定签署后，签订再转贷协定或委托协议。
第十三条 银行分行按再转贷协定或地方政府的委托要求，对国际金融组织地方贷款分项目发放贷款和在分项目执行过程中进行监督管理。
第四章 分项目的执行和监督管理
第十四条 国际金融组织地方贷款分项目的贷款发放和执行过程可分为三个时期五阶段工作：三个时期是，项目准备期、项目建设期和还款期；五阶段工作为，备选审查、贷款评估、实施、回收和总结。银行分行根据再转贷协定或地方政府委托要求，可以全部参与或重点参与某些阶段工作。
除国际金融组织，窗口部门和地方政府对特定项目有具体要求外，银行分行对国际金融组织地方贷款分项目每一阶段的工作均比照银行有关办理投资贷款的现行规定和要求执行。
第十五条 银行分行转贷或发放委托贷款（视地方政府委托程度）中，借款单位向银行申请国际金融组织地方贷款，用于工业项目时，必须具备下列条件：
1．贷款项目列入国家建设计划，具备各项建设条件；
2．贷款项目国内配套资金来源落实；
3．借款单位企业素质好、领导班子健全、经营管理能力和技术力量强、具有承办项目的能力；
4．借款单位引进的国外技术和设备先进适用；
5．贷款项目产品所需原材料有可靠供应；
6．贷款项目的产品适销对路，具有一定比例外销。借款单位有外汇收入，具备还款能力；
7．有担保资格及外汇收入的单位提供还款担保。
第十六条 银行以转贷形式承办国际金融组织地方贷款，分行对分项目应执行“备选、评估”两阶段决策程序。对备选项目，分行根据已批准的项目可行性研究报告，按照银行《投资贷款试行办法》、《工业贷款项目评估手册》进行评估，评估采用的经济参数除国际金融组织和地方政府另有要求外，按银行现行规定执行。
地方政府委托银行评估，也按上款规定执行。
第十七条 转贷项目评估报告的审批根据与国际金融组织商定的限额进行，在限额以内原则上由银行分行自行审批，在限额以上送国际金融组织审批。
第十八条 分项目评估报告经审查合格，银行分行方得与借款单位签订分项目贷款合同。银行发放委托贷款，其合同条款和条件还应同地方政府协商一致。
第十九条 借款企业引进设备的境外采购，根据国际金融组织采购限额，限额以上采取国际竞争性招标方式，限额以下采取货比三家方式，采购单位由银行指定。
第二十条 由银行负责转贷或承担结算委托的分贷款项目的支付，可以采取“归垫支付”、“直接支付”和“不可撤销特别承诺信用证支付”。
第二十一条 对银行负责转贷和承担管理委托的分贷款项目，银行有权按《投资贷款试行办法》和《贷款项目监督实施细则》的规定，进行监督检查，借款单位有义务在贷款期内向银行报送会计报表，统计报表。必要时，银行有权进行现场检查及调阅有关资料
第五章 取 费
第二十二条 银行承办国际金融组织地方贷款，根据不同的承办形式，采取不同的取费方式和标准，取费币种为外汇或人民币。
第二十三条 银行以转贷形式承办国际金融组织地方贷款，对分项目的贷款利率根据地方政府转贷给银行的利率确定，利差不小于1％。
第二十四条 银行以委托形式承办国际金融组织地方贷款，要收取一定手续费，手续费费率及币种由银行分行与地方政府协商确定。
第六章 附 则
第二十五条 本办法自公布之日起执行，由中国投资银行总行负责解释和修改。
附件二：中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务内部管理规程
第一章 总 则
第一条 为加强本行对国际金融组织地方贷款业务的管理，根据国家有关规定和《中国投资银行办理国际金融组织地方贷款业务暂行办法》（以下简称办法），特制订本内部管理规程。
第二条 国际金融组织地方贷款业务由分行承办，总行负责对分行进行指导和管理。分行办理业务时，应根据本规程的规定，按照国际金融组织地方贷款业务不同的承办形式，分别向总行办理相应的批准、授权手续或报告、备案手续。
第三条 办理国际金融组织地方贷款业务的分行，应建立相应的内部管理制度，明确经办人员和负责人的责任范围，加强对国际金融组织地方贷款业务的管理。国际金融组织地方贷款业务量较大的分行，如现有业务部门兼职经营和管理不适应需要的，可以按规定报经批准后在内部增设负责经营和管理国际金融组织地方贷款的专门机构。
第二章 承 办 形 式
第四条 本行承办国际金融组织地方贷款业务，可以采取委托和转贷两种形式。
委托业务种类释义如下：
1．评估委托：指本行接受地方政府委托，承担对国际金融组织地方贷款的分项目评估审查工作。
2．贷款委托：指地方政府将从国际金融组织筹措来的资金以委托方式交给本行，用于指定或非指定项目的建设。
3．管理委托：指本行接受地方政府委托，对国际金融组织地方贷款分项目从建设期开始到还款期结束阶段进行监督管理。
4．存款和资金结算委托：指地方政府和借款单位在本行开立存款户或周转金帐户，将国际金融组织提供的资金存放本行，由本行负责分贷款项目的对外支付和结算工作。
5．其他委托：指本行接受地方政府上述委托事项之外的其他委托。
第五条 分行在与地方政府协商确定国际金融组织地方贷款业务的承办方式时，应该根据成本效益分析的原则，注意地方贷款的风险，按地方贷款的类型选择合适的承办方式。
1．社会效益好，但投资回收期长的项目，如城市改造、环境保护、公路建设等基础工程项目宜采用委托方式。
2．社会效益和财务效益均能达到本行规定标准的项目，如行业技术改造和工业开发性项目等可以采取转贷方式，也可以采用委托方式，视项目风险大小而定。
第六条 在确定以委托方式承办国际金融组织地方贷款业务后，分行应根据自身经办能力，尽力争取承办所有委托业务。
第三章 程 序
第七条 根据办法第十一条规定，在国际金融组织地方贷款项目初期阶段，分行同地方政府和地方有关部门商洽、争取参与拟议中的地方贷款工作，应向总行报告有关情况。
第八条 分行介入地方贷款业务后，每次接待国际金融组织团组来华工作，要向总行反映情况。总行根据情况派员到分行参加接待，了解和掌握项目进度。
第九条 国际金融组织在对地方贷款项目进行预评估和评估时，要求我行提供有关情况和报表，分行要及时与总行取得联系，统一口径，对外提供。
第十条 分行与地方政府协商确定承办地方贷款的形式时，凡是按拟定的形式承办国际金融组织地方贷款业务过程中需要总行出面对外联系、协调、接洽和出具授权书的，如转贷和委托业务中的评估委托，贷款委托，分行在选择这些承办形式前应报经总行批准，尤其是直接影响本行债权和债务的转贷形式，分行更不能擅自对地方政府承诺。其他形式的委托，分行可自行处理，但需报总行备案。
第十一条 根据办法第十八条，分行与地方政府共同拟订或协商的协定或协议，包括国际金融组织与中间金融机构的协定，再转贷协定，委托协议，要报总行审查认可。
第十二条 分行参与地方贷款项目的会谈和谈判，有关贷款条件和涉及我行利益的条款和内容，要事先取得总行原则意见。
第十三条 当同国际金融组织谈判结束后，分行应将谈判纪要和备忘录送总行，并向总行报告，请示总行授权，授权书分为：
1．总行委托我国驻外大使或其他外交人员代表总行签订中间金融机构协定。
2．总行授权地方分行行长或副行长代表总行与地方政府签订再转贷协定或委托协议。
地方贷款金额超过2000万元，还需要有投资银行常务董事会决议和董事长授权。
第十四条 国际金融组织所需的法律证明书一般应由其认可的国内对外律师事务所出具，或由窗口部门条法司出具。
第十五条 当地方贷款有关协定文本完成，取得总行授权后，分行可以对外签约。分行应将地方贷款的全部相关协定签字本复印件连同中文译本及时送总行备案。
第四章 分项目的执行和监督管理
第十六条 国际金融组织地方贷款分项目的贷款发放和执行过程分为三个时期五阶段工作，三个时期是：项目准备期，项目建设期和还款期；五阶段工作为：备选审查、贷款评估、实施、回收和总结。分行根据再转贷协定或地方政府委托要求，可以全部参与或重点参与某些阶段工作。
对于国际金融组织地方贷款分项目执行过程中每一阶段工作，分行均应比照本行有关办理投资贷款的现行规定和要求执行。但国际金融组织、窗口部门和地方政府对特定项目有具体要求时除外。
第十七条 分行对转贷项下分项目应执行“备选评估”两阶段决策程序。对转贷项下备选项目的评估和委托项下项目的评估，若为工业项目时，分行应按照《投资贷款试行办法》、《工业贷款项目评估手册》进行，对非工业项目，分行应按国际金融组织的要求进行评估。
第十八条 分行对分项目的评估应公正客观，得出结论。分项目的财务收益率和经济收益率达不到规定标准，分行应拒绝贷款，报请地方政府和地方有关部门另外选送分项目重新评估。
第十九条 转贷和委托项下评估报告的审批根据与国际金融组织商定的限额进行，在限额以内原则上由分行自行审批，在限额以上送国际金融组织审批，若国际金融组织要求评估报告由总行审批时，分行应将评估报告上报总行。
第二十条 在办理转贷项下分项目审查批准后，分行方可与借款单位签订分项目贷款协议，发放贷款。分行应建立健全项目档案。根据总行项目登记卡登记项目情况。
第二十一条 转贷项下分项目的投资概算，应该控制在批准的评估报告所列范围内，如因工艺技术方面原因，需要调整概算，外汇部分在20％以内，并且对项目未来效益影响不大，又经计划部门同意，分行可以发放贷款，外汇部分超过20％，分行要重新进行评估。
第二十二条 转贷项下分项目的对外采购，由分行指定采购单位，按照国际金融组织采购限额的规定，采取国际竞争性招标或货比三家形式采购。
第二十三条 转贷项下和由本行承担支付结算的委托项下的分项目贷款支用一般采取“归垫支付”、“直接支付”和“不可撤销特别承诺信用证支付”方式。归垫支付按总行现行有关规定办理。对于直接支付、不可撤销特别承诺信用证支付方式，分行应要求借款单位及时将商务合同送银行审核，并提供发票、提单等各种支付文件和凭证。
第二十四条 在办理转贷和贷款委托业务时，分行要逐步开展工程预决算审查工作，控制建设工程造价，降低投资成本。
第二十五条 在办理转贷和贷款委托业务时，分行应要求借款单位在建设期和贷款回收期内到指定的保险公司投保建筑安装工程险和财产险。
第二十六条 在办理转贷及贷款委托、管理委托业务时，分行应要求借款单位按期报送报表和资料（资金平衡表、利润表、年度用款计划和还款计划表）。为保证贷款资金及时回收，分行应经常深入借款单位、监督合同执行和还款计划。项目新增利润和折旧基金应争取在本行开户，作为还本付息主要来源。分行应督促和协助借款单位落实还汇额度。办理还汇手续。
第二十七条 转贷项下地方贷款项目的建设计划，由地方计划委员会予以安排，地方贷款项目信贷计划，每年汇总纳入分行信贷计划，由总行予以安排解决。
第二十八条 分行对转贷项下借款单位提前归还的外汇资金，要事先寻找新的项目，予以安排落实，以减少和避免信贷风险。
第二十九条 对转贷和各项委托业务，分行应按总行规定定期报送统计会计报表和有关项目执行情况的各种报表和报告。
第五章 附 则
第三十条 总行综合计划处为国际金融组织地方贷款业务管理部门，分行同总行的联系，向总行报送的报表、报告（按业务性质由有关处接收的除外），一律由综合计划处负责接洽和接收。
第三十一条 有关国际金融组织地方贷款业务的会计和财务处理办法由总行另行制订。
第三十二条 本规程自发布之日起执行，由总行负责解释和修改。
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（４）农业发展银行
中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行商业贷款管理暂行规定》的通知
1995年5月6日，中国农业发展银行
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行：
为了加强商业贷款管理，促进粮棉油收购资金的良性循环，现将《中国农业发展银行商业贷款管理暂行规定》印发给你们，望遵照执行。该《暂行规定》业经农业银行会签同意，各地在执行中有什么问题和建议，请及时上报总行。
附：中国农业发展银行商业贷款管理暂行规定
一、总 则
第一条 为了切实做好商业贷款的供应和管理，根据国家有关法规和农业发展银行的性质、任务，以及目前贷款管理的实际情况，特制定本暂行规定。
第二条 商业贷款的管理必须按照国家经济政策和金融方针、政策、计划，实现收购资金的良性循环，促进农村经济持续、稳定、健康发展。
第三条 商业贷款的管理必须按照国家界定的业务范围组织实施。主要管理和发放粮棉油收购、调销、储备、批发、进出口以及猪肉、食糖、烟叶、羊毛储备所需资金的贷款。
贷款必须坚持有借有还、到期归还、专款专用和逾期、挪用加息的基本原则。
第四条 商业贷款必须坚持自主经营，以贷款的安全为前提，以临测考核为手段，保证商业贷款的体内循环，防止资金流失，提高资金使用效益。
第五条 商业贷款坚持区别对待、分类供应的原则。粮、棉、油收购、储备的资金需要，保证供应资金；对列入国家专项储备的猪肉、食糖、烟叶及羊毛的资金需要，保证供应。粮棉油其他贷款，坚持按照“以销定贷，确保还款”的原则，酌情支持。
二、贷款对象、条件
第六条 办理贷款的对象。
（一）国有各级粮油（集团）经营公司；
（二）国有基层粮食收购企业；
（三）供销社各级棉花经营公司；
（四）供销社基层棉花收购企业；
（五）承担国家储备任务的其他收购企业或经营单位。
第七条 申请借款必须具备下列基本条件：
（一）具有法人资格，实行独立核算，并有工商行政管理部门颁发的营业执照；
（二）借款符合国家经济发展政策和计划要求；并保证按时提供相关的生产经营计划、商品购销存计划和财务、统计报表；
（三）借款确有还款能力，能按期归还贷款本息；
（四）必须在农业发展银行开立基本帐户，接受银行的信贷监督。
（五）国家专项储备（含省级储备）贷款，还必须坚持以下三个条件：
1．国家有计划；
2．人民银行安排专项资金；
3．财政予以贴息和费用补贴。
三、贷款种类、期限、利率
第八条 贷款种类和期限
（一）粮棉油收购贷款。用于解决收购企业收购粮、棉、油合理资金需要的贷款。
贷款期限一般不超过六个月。
（二）储备贷款。用于解决国家专项商品储备合理资金需要的贷款。
贷款期限，原则上根据储备期限掌握。
（三）粮棉油调销贷款。用于解决粮棉油调销过程中所需资金而发放的贷款。
贷款期限，一般不超过三个月。
（四）粮棉油其他贷款。主要用于解决收购企业国家计划外收购、贸易公司以及其他多种经营所需流动资金的贷款。贷款额度按照“以销定贷、按期归还”的原则确定。
贷款期限一般为三个月。
第九条 贷款利率。执行国家规定的利率政策，并按规定及时计收利息。
（一）粮棉油收购贷款，执行国家优惠利率。
（二）储备贷款，执行国家优惠利率。
（三）粮棉油调销贷款，按一般流动资金贷款利率计息。
（四）粮棉油其他贷款，按一般流动资金贷款利率计息。
（五）粮棉油议价收购、贸易公司以及多种经营贷款逾期部分，按逾期贷款加收利息。
（六）对挤占挪用贷款，按有关利率政策规定加收利息。
四、贷款基本程序
第十条 办理贷款必须遵循以下基本程序：
（一）借款申请。借款人要按照贷款规定的要求，向所在地开户银行提出书面借款申请，并附有关资料。
（二）贷款审查。开户银行对借款人提出的申请认真进行全面审查，审查人员要签注审查意见。
（三）贷款审批。对经过审查评估符合贷款条件的借款申请，要按照贷款审批权限规定进行贷款决策，并办理贷款审批手续。
（四）贷款发放。对审查批准的贷款，借贷双方按照借款合同条例和有关规定，签订书面借款合同和协议书，办理借贷手续。
（五）贷款收回。贷款发放后，要坚持按照借贷双方商定的贷款期限收回贷款。贷款到期前，书面通知借款人准备还本付息的资金，若借款人不能按期偿还借款，可在到期前提出正当理由，申请延期，经银行审查同意后办理延期手续。
五、贷款的监督
第十一条 对借款人实行信贷监督的主要内容
（一）执行国家经济政策和国家计划；
（二）履行借款合同；
（三）遵守信贷政策和规章。
第十二条 借款人要严格按照贷款使用范围用好贷款。粮棉油企业的收购、调销、储备等贷款，只能按照规定的范围使用，不准用于固定资产购置；不准用于基本建设；不准用于职工借款和职工福利；不准用于联营投资和集资摊派；不准用于上缴税款和利润等。
第十三条 企业多种经营所需资金要从严控制，一般不予贷款。对已经发放的企业多种经营贷款要严加管理。
第十四条 企业调销回笼款除用于偿还银行到期贷款外，只能用于收购以及与收购有关的费用支出和利息支出，不能挪作他用。
第十五条 严肃信贷纪律。对违反借款合同和信贷政策的借款人，根据不同情况予以下列信贷制裁：
（一）提出警告；
（二）加收利息；
（三）扣收贷款；
（四）停止新贷款。
第十六条 坚持按库存增减调整贷款存量。粮棉油收购企业的商品库存增加，贷款相应增加；库存减少，贷款相应下降。把银行贷款管理与企业库存变化紧密挂起钩来，使银行贷款确有适销商品作为物资保证。
六、贷款管理责任制
第十七条 严格贷款审批制度。贷款发放、延期偿还以及贷款呆帐的处理，实行信贷制裁等，都要建立审批制度，明确审批权限。
第十八条 在粮棉油收购量大的企业派驻信贷专管员，同时建立商品库存、贷款发放、挤占挪用、财务挂帐、货款回笼等各种银行台帐，实行专人负责，跟踪管理，全程监控。
第十九条 明确贷款管理岗位责任制
（一）明确规定各级行长、主管负责人、贷款管理人员岗位责任制的权限、职责和任务。
（二）贷款管理人员应保持相对稳定。贷款管理人员调离工作，要认真办理贷款业务接交手续。
（三）实行责任效果与奖惩挂钩。对尽职尽责和效果好的单位和人员要给予表扬和奖励；对违章失职、违纪并给贷款造成不良后果的单位和人员要给予处罚。
第二十条 各级银行要定期总结贷款管理经验，并向上级银行报告。
七、附 则
第二十一条 依照本暂行规定，各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行，可以制定实施细则。
第二十二条 本暂行规定由中国农业发展银行总行负责解释。
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中国人民银行印发《关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债规定的补充意见》的通知 1994年6月16日
1994年6月16日，中国人民银行
中国人民银行、中国农业银行、中国工商银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，哈尔滨、长春、沈阳、成都、西安、南京、武汉、广州分行，新疆建设兵团分行：
人、农、工、建四总行《印发〈关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债的规定〉的通知》〔银发（1994）114号〕下发后，各地按照《通知》的要求，于5月31日进行了试划转。针对一些省（区、市）协调小组及各有关银行分行的请示和试划转中的问题，人、农、工三总行联合制定了《关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债规定的补充意见》，现印发给你们，请认真贯彻执行。各行必须以银发〔1994〕114号文和本通知为准，做好6月30日的正式划转工作。对于本次划转信贷资产与负债的范围，各行不准擅自扩大或缩小。
附：关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债规定的补充意见
一、信贷资产划转范围问题
1．农业银行向棉麻公司发放的棉花调销贷款，列入本次划转范围。
2．农业银行、工商银行向粮食企业发放的“三材”贷款，列入本次划转范围。
3．凡属国务院确定的、由农业银行发放的扶贫专项贴息贷款、农业综合开发贷款，按划转日实际贷款余额全部划转。
4．凡属本次划转范围内企业的技术改造贷款（除114号文件规定的由建设银行发放的技术改造贷款外），有关银行要按余额划转，同时由专业银行总行移交今年的贷款计划规模。
5．农业银行向农业部下属的粮种场、良棉场发放的贷款，不列入本次划转范围。
6．农业银行、工商银行向商业企业、供销社发放的“两棉赊销”贷款，不列入本次划转范围。
7．中国银行、交通银行发放的农业政策性贷款，不列入本次划转范围。
二、企业存款划转问题
对银发〔1994〕114号文第6条“有划转农业政策性贷款的企业，其存款全部划转”，具体按以下规定执行：
1．对国家专项储备中，粮、棉、油专项储备企业的存款，全部划转。对猪肉、食糖、烟叶、羊毛专项储备企业的存款，凡属实行专库管理、独立核算、有专项储备贷款的企业，其存款全部划转；凡属政策性经营性业务混淆、企业存款一时难以划分的，其存款暂不划转。
2．对棉花收购企业的存款，凡棉麻公司所属的有划转农业政策性贷款的企业，其存款全部划转；凡由基层供销社承担棉花收购任务，政策性、经营性业务混淆，企业存款一时难以划分的，其存款暂不划转。
3．对扶贫贴息贷款、农业综合开发贷款、老少边穷地区发展经济贷款、贫困县县办工业贷款企业的存款，凡属只有农业政策性贷款的企业，其存款全部划转。凡属与其他贷款混淆的企业，其农业政策性贷款占企业全部银行借款50％以上的，存款全部划转；低于50％的，存款暂不划转。
4．粮食企业主管局存款中，凡属财政部门对收购企业的拨补款，要在农业发展银行专户存储。
三、划转过程中财务、会计帐务处理问题
1．划转日帐务处理问题。6月30日，各划出行要按未划转农业政策性业务前口径编报会计决算；农业银行要同时按划转后口径编报农业发展银行业务报表，连同其他行划转过来的有关数据，汇总后编制农业发展银行业务报表上报。新发生的业务在7月1日以后反映。
2．划转信贷资产负债的计息时间问题。农业发展银行信贷资产负债起息时间为7月1日。6月30日（包括6月30日）之前，贷款利息由各划出行从企业帐户中收取；人民银行再贷款利息也由划出行承担。
3．各划出行的呆帐准备金不列入本次划转范围。
4．划转科目对照表问题。银发〔1994〕114号文件所附“划转科目对照表”是根据应划转的内容列出的。凡科目归属不明确的，要以114号文件和本补充意见规定的划转资产负债的内容为准进行归并。
5．关于农业发展银行的会计凭证问题。从7月1日起，农业银行代理农业发展银行业务，其会计凭证暂用农业银行会计凭证代替，但要加盖“代理农业发展银行业务”戳记。
四、其他问题
1．未到期银行承兑汇票问题。凡6月30日前开出或收到的属应划出信贷资产企业的未到期银行承兑汇票，由划出行负责清算、兑付资金。
2．上海、深圳两市向农业发展银行划转信贷资产的清算问题。根据五总行联合下发的银传〔1994〕43号《关于做好中国人民银行分支行原发放的再贷款划转工作的通知》精神，上海、深圳两市向农业发展银行划转信贷资产，由当地人民银行清算资金。
3．未设农业银行县级机构地方的业务划转问题。在少数只有工商银行县级机构而未设农业银行县级机构的地方，其农业政策性信贷业务一直是由工商银行县级机构办理的。这些地方农业政策性信贷业务的划转，比照农业银行代理农业发展银行业务的做法，参照中国农业银行《关于印发〈划转及代理中国农业发展银行业务会计核算暂行办法〉的通知》〔农银发（1994）102号〕，在内部分帐划转后，视同再代理上一级农业银行的政策性业务办理。
4．计划单列市各有关行填报的“向中国农业发展银行划转信贷资产负债平衡表”，除深圳分行直接报总行外，各行要报送到所在省分行，同时抄报各自总行；各行省分行汇总时，要将计划单列市分行的数字包括在内。
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中国农业发展银行组建方案和中国农业发展银行章程
国务院关于组建中国农业发展银行的通知
（一九九四年四月十九日 国发＜１９９４＞２５号）
根据党的十四届三中全会精神，为了完善农村金融服务体系，更好地贯彻落实国家产业政策和区域发展政策，促进农业和农村经济的健康发展，国务院决定组建中国农业发展银行。
中国农业发展银行是直属国务院领导的政策性金融机构。其主要任务是；按照国家的法律、法规和方针、政策，以国家信用为基础，筹集农业政策性信贷资金，承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政性支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务。
《中国农业发展银行组建方案》和《中国农业发展银行章程》业经国务院批准，各有关方面要认真贯彻执行。上述方案及章程的具体组织实施工作，在中国人民银行的领导和监督下，由中国农业发展银行负责。
附件：一、中国农业发展银行组建方案
二、中国农业发展银行章程
附件一 中国农业发展银行组建方案
（中国人民银行 一九九四年四月十一日）
根据党的十四届三中全会精神，为完善农村金融服务体系，更好地贯彻落实国家产业政策和区域发展政策，促进农业和农村经济的健康发展，国务院决定组建中国农业发展银行。
在中国农业银行目前承担的农村政策性金融业务基础上组建中国农业发展银行，实行政策性业务与商业性业务相分离，把中国农业银行逐步办成国有商业银行；把农村信用社真正办成合作金融组织，建立完善的农村金融服务体系，是农村经济发展的客观要求。组建中国农业发展银行是深化农村金融体制改革的重要环节。农村金融体制改革涉及面广、情况复杂、任务繁重，要本着积极稳妥的原则，采取总体部署、分步实施的办法进行。
一、中国农业发展银行的性质和任务
中国农业发展银行是直属国务院领导的政策性金融机构，其主要任务是；按照国家的法律、法规和方针、政策，以国家信用为基础，筹集农业政策性信贷资金，承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政性支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务。
中国农业发展银行实行独立核算，自主、保本经营，企业化管理，在业务上接受中国人民银行的指导和监督。
二、资金来源
中国农业发展银行的注册资本为２００亿元人民币，其中一部分从中国农业银行、中国工商银行现有信贷基金中划转，其余部分由财政部划拨。
中国农业发展银行运营资金的来源是：
业务范围内开户企事业单位的存款；
发行金融债券；
财政支农资金；
向中国人民银行申请再贷款；
境外筹资。
三、业务范围
根据《国务院关于金融体制改革的决定》（国发＜１９９３＞９１号），并结合目前的实际情况，中国农业发展银行的业务范围为：
办理由国务院确定、中国人民银行安排资金并由财政予以贴息的粮食、棉花、油料、猪肉、食糖等主要农副产品的国家专项储备贷款；
办理粮、棉、油、肉等农副产品的收购贷款及粮油调销、批发贷款；办理承担国家粮、油等产品政策性加工任务企业的贷款和棉麻系统棉花初加工企业的贷款；
办理国务院确定的扶贫贴息贷款、老少边穷地区发展经济贷款、贫困县县办工业贷款、农业综合开发贷款以及其他财政贴息的农业方面的贷款；
办理国家确定的小型农、林、牧、水利基本建设和技术改造贷款；
办理中央和省级政府的财政支农资金的代理拨付，为各级政府设立的粮食风险基金开立专户并代理拨付；
发行金融债券；
办理业务范围内开户企事业单位的存款；
办理开户企事业单位的结算；
境外筹资；
办理经国务院和中国人民银行批准的其他业务。
四、组织机构
中国农业发展银行总行设在北京，其基本职责是：制定本系统的中长期发展规划和年度计划，并确定工作方针和具体任务；制定系统内各项规章制度；负责运用和管理中国农业发展银行的资产及负债；负责向中国人民银行借款的统借统还；调剂系统内资金；安排国家确定的重点支农项目贷款。
中国农业发展银行根据农业政策性金融业务需要和精简、效能的原则，经中国人民银行批准，可设立下列分支机构：在省、自治区、直辖市设立分行；在计划单列市和农业大省的地（市）设立分行的派出机构；在农业政策性金融业务比重大的县（县级市、区）设立营业机构。上述分支机构的基本职责是经营、管理农业发展银行的政策性信贷资金。
中国农业发展银行对其分支机构实行垂直领导的管理体制。
中国农业发展银行工作人员的工资、福利等待遇和各项经费，按照国务院关于国有商业银行的有关规定办理。
五、设立中国农业发展银行监事会
中国农业发展银行监事会由中国人民银行、国家计委、国家经贸委、财政部、农业部、国内贸易部等有关部门选派人员组成，报国务院批准。
监事会负责监督中国农业发展银行执行国家方针政策情况、资金使用方向和资产经营状况，并提出行长的任免建议，但不干预银行的具体业务。
六、经营管理
关于中国农业发展银行的财政贴息问题。
根据中国农业发展银行资金运用收入和资金来源的综合成本情况，按照保本经营的原则，由财政部核定贴息数额并按季拨补中国农业发展银行，年终统一清算。
发生下列情况之一时，中国农业发展银行可要求财政部追加补贴：
１．宏观经济政策发生重大变化，国家要求大幅度增加农业政策性贷款；
２．国家统一调整利率，导致借款和融资成本上升。
关于中国农业发展银行呆帐准备金提取问题。
考虑到农业政策性贷款的风险大，中国农业发展银行的呆帐准备金提取比例，应略高于现有专业银行的提取比例（专业银行今年为０．７％），可按年初贷款余额的１％提取呆帐准备金，核销以后实行差额补提。
关于中国农业发展银行的财务会计制度问题。
中国农业发展银行的财务会计制度，按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和财政部有关金融、保险企业财务、会计制度执行。
关于金融债券的发行问题。
中国农业发展银行每年发行金融债券的数量、期限、利率、对象和偿还方式等，由中国人民银行征求国家计委、财政部意见后确定。
关于对委托业务的办理问题。
中国农业发展银行对其他部门委托发放的低息贷款，实行“谁出政策、谁拿资金、谁补贴”的办法。
七、筹建步骤
（一）在本通知发出之后，即着手组建中国农业发展银行总行的机构并配备干部。
（二）４月下旬召开组建中国农业发展银行工作会议，研究部署总行及分行的组建工作。
（三）今年夏收前不进行中国农业发展银行县级营业机构的组建工作。中国农业银行县支行及部分重点营业所，要设立代理中国农业发展银行业务专柜，并保证代理业务的正常进行。今年下半年再有选择地进行中国农业发展银行县级营业机构的组建试点工作。
（四）落实农业政策性贷款的划转工作。划给中国农业发展银行的农业政策性贷款一经确定，即由中国人民银行牵头，中国农业银行、中国工商银行、中国人民建设银行参加，具体研究资金划转问题。确定一个合理的、便于操作的分帐日，各家银行以分帐日有关项目的实际数额向中国农业发展银行划转资金（先由中国农业银行代为接管），并统筹解决有关银行的资金平衡问题。
财政部门也要确定一个统一的时间，将财政性支农资金划转中国农业发展银行（先由中国农业银行代为接管），以便于开展代理存款、拨款业务。
（五）组建中国农业发展银行的工作在中国人民银行领导与监督下，由中国农业发展银行实施。
附件二 中国农业发展银行章程
（１９９４年４月１９日 国发「１９９４」２５号）
第一章 总则
第一条 中国农业发展银行是直属国务院领导的政策性金融机构。
第二条 中国农业发展银行为独立法人，实行独立核算，自主、保本经营，企业化管理。
第三条 中国农业发展银行的主要任务是：按照国家的法律、法规和方针、政策，以国家信用为基础，筹集农业政策性信贷资金，承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政性支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务。
第四条 中国农业发展银行实行行长负责制，对其分支机构实行垂直领导的管理体制。
第五条 中国农业发展银行在业务上接受中国人民银行的指导和监督。
第二章 注册资本
第六条 中国农业发展银行的注册资本为２００亿元人民币。
第三章 业务范围
第七条 中国农业发展银行经营和办理下列业务：
（一）办理由国务院确定、中国人民银行安排资金并由财政部予以贴息的粮食、棉花、油料、猪肉、食糖等主要农副产品的国家专项储备贷款；
（二）办理粮、棉、油、肉等农副产品的收购贷款及粮油调销、批发贷款；办理承担国家粮、油等产品政策性加工任务企业的贷款和棉麻系统棉花初加工企业的贷款；
（三）办理国务院确定的扶贫贴息贷款、老少边穷地区发展经济贷款、贫困县县办工业贷款、农业综合开发贷款以及其他财政贴息的农业方面的贷款；
（四）办理国家确定的小型农、林、牧、水利基本建设和技术改造贷款；
（五）办理中央和省级政府的财政支农资金的代理拨付，为各级政府设立的粮食风险基金开立专户并代理拨付；
（六）发行金融债券；
（七）办理业务范围内开户企事业单位的存款；
（八）办理开户企事业单位的结算；
（九）境外筹资；
（十）办理经国务院和中国人民银行批准的其他业务。
第四章 组织机构
第八条 中国农业发展银行在机构设置上实行总行、分行、支行制。中国农业发展银行总行设在北京；分支机构的设置，须经中国人民银行批准。
第九条 中国农业发展银行设行长１人，副行长若干人，由国务院任命。
第十条 中国农业发展银行实行行长负责制。行长为法定代表人，负责全行工作，副行长协助行长工作。
第十一条 中国农业发展银行行长主持行长会议，研究决定以下重大事项：
（一）本行的业务方针、计划和重要规章制度；
（二）行长的工作报告；
（三）国家重点农业政策性贷款项目；
（四）本行年度决算报告；
（五）有关本行的其他重大事项。
第十二条 中国农业发展银行分行正、副行长由总行任命；支行正、副行长由所在省、自治区、直辖市分行任命。
第五章 监事会
第十三条 设立中国农业发展银行监事会。监事会由中国人民银行、国家计划委员会、国家经济贸易委员会、财政部、农业部、国内贸易部等有关部门选派人员组成，报国务院批准。
第十四条 监事会设主席１人，由国务院任命。
第十五条 监事会的主要职责是：
（一）监督中国农业发展银行执行国家方针政策的情况；
（二）检查中国农业发展银行的业务经营和财务状况；
（三）查阅、审核中国农业发展银行的财务会计报告和其他财务会计资料；
（四）监督、评价中国农业发展银行行长的工作，提出任免、奖惩建议；
监事会不干预中国农业发展银行的具体业务。
第十六条 监事会每年举行２次会议，由监事会主席召集并主持。必要时可召开临时会议。监事会会议应有全部成员的三分之二以上出席（包括委托代表出席）方可召开。决议事项须经全体监事会成员半数以上通过。
第六章 经营管理
第十七条 中国农业发展银行实行统一计划、指标管理、统筹统还、专款专用的资金计划管理办法。
第十八条 中国农业发展银行的财务会计制度，按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和财政部有关金融、保险企业财务、会计制度执行。
第十九条 中国农业发展银行以公历自然年度为会计年度；每年向财政部报送年度财务决算。
第二十条 中国农业发展银行基本财务报表为资产负债表和损益表，每年定期公布，并由中华人民共和国的注册会计师和审计事务所出具审计报告。
第二十一条 中国农业发展银行负责农业政策性贷款的审批、发放、管理、监督和检查。中国农业发展银行可采取委托代理方式办理业务。
第二十二条 中国农业发展银行对接受其他部门委托发放的低息贷款，按委托协议办理。
第二十三条 中国农业发展银行职员实行行员制。
第七章 附则
第二十四条 本章程由中国农业发展银行负责解释。
第二十五条 本章程经国务院批准后施行。
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国务院关于中国加入亚洲开发银行的通知
（１９８６年３月３日）
亚洲开发银行理事会一九八六年二月十七日第１７６号决议，通过了中华人民共和国政府加入亚洲开发银行的申请。外交部长吴学廉代表中华人民共和国政府签署了接受《建立亚洲开发银行协定》和亚洲开发银行理事会第１７６号决议的接受书。自亚洲开发银行确认我已完成各项入行手续之日起，中华人民共和国将正式成为亚洲开发银行成员，同时上述《协定》和决议将对中华人民共和国具有法律拘束力。现将《建立亚洲开发银行协定》第四十八条至五十八条和亚洲开发银行理事会第１７６号决议发给你们，请遵照执行。
建立亚洲开发银行协定（部分）
第八章 法律地位、豁免权、免税权及特权
第四十八条 本章之目的：
为使亚行能有效地实现其宗旨，履行其所负的职责，亚行在各成员境内得享有本章所规定的法律地位、豁免权、免税权及特权。
第四十九条 法律地位：
亚行具有完整的法律人格，特别是有全权：
一、签订契约；
二、取得与处置动产和不动产；
三、提起诉讼。
第五十条 司法程序的豁免：
一、亚行对一切形式的法律程序均享受豁免，但由于亚行行使其借款权、债务担保权、买卖或包销债券权而引起的案件，或者与亚行行使这些权力有关的案件除外。凡属这类案件，在亚行设立了总部或分支机构的国家境内，或在亚行任命了一名代理人专门接受诉讼传票或通知，或者发行过或担保过债券的国家境内，可向有充分司法权力的主管法院对亚行提起诉讼。
二、尽管有本条第一款的各项规定，但任何成员、成员的任何代理机构或执行机构、任何直接或间接代表一个成员或成员的代理机构或执行机构的实体或个人、任何直接或间接从成员或成员的代理机构或执行机构取得债权的实体或个人，均不得对亚行提起诉讼。成员应采用本协定、亚行的附则及各种条例或与亚行签订的契约中可能规定的特别程序，来解决亚行与成员之间的多端。
三、亚行的财产和资产，不论在何地和由何人所持有，在对亚行作出最后宣判之前，均不得施以任何形式的没收、查封或强制执行。
第五十一条 资产的豁免：
亚行的财产的资产，不论在何地和由何人所保管，均应免受搜查、征用、充公、没收或通过行政或立法措施采取的任何其他形式的抵押或取消赎回抵押品的权利。
第五十二条 档案的豁免：
亚行的档案及属于亚行或由亚行持有的所有文件，不论存放于何地，一律不受侵犯。
第五十三条 资产的不受限制：
在有效地实施亚行宗旨和任务所需要的范围内，并在遵照协定规定的情况下，亚行的一切财产和资产不受任何性质的限制、管理、、管制和延缓偿付的约束。
第五十四条 通讯特权：
各成员给予亚行的官方通讯的待遇。应不低于它给予其他成员官方通讯的待遇。
第五十五条 亚行人员的豁免权与特权：
亚行的全体理事、董事、副理事、副董事、官员和雇员，包括为亚行执行任务的专家，应享有下列豁免权和特权。
（一）对于他们以公务身份采取的行为应免除法律程序。但亚行放弃此项豁免权时不在此限。
（二）如果他们不是当地公民或国民，则他们在移民限制、外国人登记和兵役义务方面，应享有其他成员国相当等级的代表、官员和雇员所享有的同样的豁免权，并在外汇管制方面享有同样的便利。
（三）在旅行方面享受的便利应与成员给予其他成员同等级别的代表、官员及雇员的待遇相同。
第五十六条 免税权：
一、亚行及其资产、财产、收益、业务和交易，应免除一切捐税和关税。亚行并应免除有关支付、预扣或征收任何捐税或关税的义务。
二、对亚行付给董事、副董事、官员和雇员（包括为亚行执行任务的专家）的薪金和津贴不得征税。除非成员在递交批准书或接受书时，声明对亚行向其本国公民或国民支付的薪金和津贴该成员及其行政部门保留征税的权力。
三、对于亚行发行的任何债券或证券，包括与此有关的红利和利息，不论由何人持有，均不得因下列原因而征收任何种类的税收：
仅仅因为此类债券或证券是由亚行发行而给予歧视待遇；或
如果征税的唯一法律依据是该项债券或证券的发行、偿付或支付的地点或所使用的贷币种类，或因亚行设办事处或进行业务的地点。
四、对于亚行担保的任何债券或证券，包括有关的红利和利息，不论由何人持有，均不得因下列原因而征收任何种类的税收：
（一）仅仅因为此类债券或证券是由亚行担保而给予歧视待遇；或
（二）仅以亚行办事处或进行业务的地点为唯一法律根据而征税。
第五十七条 实施：
各成员应根据其司法制度，迅速采取必要的行动，使本章各项条文在其境内生效，并将已采取的行动通知亚行。
第五十八条 豁免权、免税权与特权的放弃：
亚行根据自己的意愿可在任何情况或事例中，以自己认为最有利于亚行的方式和条件，放弃本章给予它的任何一种豁免权、免税权和特权。
亚洲开发银行理事会第１７６号决议
中华人民共和国的成员资格及增加核定股本
鉴于中华人民共和国已申请加入亚洲开发银行；
中华人民共和国是本地区发展中国家，具有亚行协定第三条规定的亚行成员资格；而且有必要增加亚行的核定股本以供中华人民共和国认缴；
亚行理事会现为此决定：
依照下述条件，接纳中华人民共和国成为亚行成员，并增加亚行核定股本：
甲、接纳中华人民共和国为成员
股本认缴额
一、中华人民共和国奖认缴亚行股本１１４，０００股，每股１０，０００美元，按一九六六年一月三十一日的美元含金量和成色计值，其中１３，６９１股为实缴股本，１００，３０９股为待缴股本。
实缴股本的支付
二、中华人民共和国的实缴股本，分四次支付，每年支付四分之一，支付方法如下：
（一） 第一笔支付应在一九八六年四月十五日之前或由董事会决定的推迟的日期之前进行；
（二） 其余三次支付应分别在中华人民共和国成为亚行成员的第一、第二、第三周年之日进行。
三、每次支付时，中华人民共和国将支付：
（一）４３．４６％的可兑换货币，该支付即亚行协定第六条第二款（一）项下的支付，应是到期即付。
（二）５６．５４％的中华人民共和国货币，该支付即亚行协定第六条第二款（二）项下的支付，应是到期即付。
四、在未就亚行股本的价值问题作出决定之前，中华人民共和国认缴的实缴股本，其定值方法可由中华人民共和国在下述两者之中选其一：（一）每股为１２，０６３．５０现价美元，或（二）每股为１０，０００特别提款权，特别提款权按到期支付当天的汇率折算。在亚行资本定值的问题得到解决之时，依照本段上述规定进行的支付均应进行调整。
五、除董事会另有决定，为了确定本决议内认缴的支付额，各种货币之间或各币种与特别提款权之间使用的汇率，即是亚行在到期支付之日记帐中为折算目的所使用的汇率。
协定的适用
六、亚行协定将适用于中华人民共和国。
取得成员资格的先决条件
七、只有下列取得成员资格的先决条件于一九八六年四月十五日前，或由董事会确定的推迟的日期之前得到履行，中华人民共和国才能成为亚行的成员：
（一）中华人民共和国将交存接受书，接受书声明，依照本国法律，中华人民共和国接受亚行协定以及本决议所规定的成员资格的条件，并已采取一切必要措施以使协定及本决议规定的中华人民共和国的义务能得以执行。
（二）中华人民共和国将向亚行提供能使亚行满意的证据，以证明上述（一）项所指的接受书已根据所有有关的授权加以签署和交存。
（三）中华人民共和国将根据本决议第二、三、四及五段支付其第一笔认缴股本。
成员资格生效日期
八、从亚行秘书以书面形式认证本决议第七段所述的入行先决条件确已得到履行之日起，中华人民共和国将依照本决议规定的条件成为亚行成员。
乙、增加核定股本
九、亚行核定股本将增加１１４，０００股，每股１０，０００美元，按一九六六年一月三十一日的美元含金量及成色计值。
十、本决议核定的股本仅供中华人民共和国依照本决议的规定认缴。
十一、本决议规定增加的核定股本仅在中华人民共和国的成员资格按照本决议第七段和第八段生效之时方为有效。
接受书
鉴于中华人民共和国政府审查并核准了一九六五年十二月四日通过的《建立亚洲开发银行协定》；并鉴于亚行理事会于一九八六年二月十七日通过１７６号决议，决定按照该决议规定的条件接纳中华人民共和国为亚行成员。
据此，中华人民共和国政府声明；中华人民共和国根据本国法律接受上述协定和决议；并进一步声明：中华人民共和国已采取一切必要措施，使上述协定和决议所规定的义务得以执行。
中华人民共和国外交部长 吴学谦
１９８６年３月３日于北京
法律意见书
中华人民共和国政府于一九八五年十一月二十八日提出了加入亚洲开发银行（以下简称亚行）的申请。亚行理事会于一九八六年二月十七日通过第１７６号决议同意按照该项决议所规定的条件接纳中华人民共和国为亚行成员。
按照亚行理事会第１７６号决议第七款二项的规定，中华人民共和国政府向亚行提交此项法律意见书，并证明如下：
一、根据中华人民共和国法律，中华人民共和国外交部长吴学廉代表本国政府签署了接受《建立亚洲开发银行协定》和亚行理事会第１７６号决议的接受书。中华人民共和国国务院已授权中华人民共和国驻菲律宾共和国大使陈嵩禄代表中华人民共和国政府向亚行交存该接受书。
二、为执行上述协定和决议所规定的义务，中华人民共和国国务院已于一九八六年三月三日发布（８６）２８号通知，要求中华人民共和国政府各主管机关履行《建立亚洲开发银行协定》和亚行理事会第１７６号决议。该通知复印件附后。上述协定和决议将在中华人民共和国正式成为亚行成员之日起对中华人民共和国具有法律拘束力，并由中华人民共和国政府保证实施。
中华人民共和国外交部
许光建代条约法律司司长
1986年3月3日于北京
菲律宾，马尼拉
邮政信箱７８９号
亚洲开发银行
藤冈真佐夫行长
行长先生：
按照《建立亚洲开发银行协定》第二十七条的规定，中华人民共和国政府任命中国人民银行行长陈慕华为亚洲开发银行中国理事，中国人民银行理事会理事、外事局局长车培钦为副理事，自一九八六年三月十一日起生效。
中华人民共和国外交部长 吴学谦
１９８６年３月１１日于北京
指定官方联系机构函
８６）ＡＤＢ－０１
菲律宾，马尼拉
邮政信箱７８９号
亚洲开发银行
藤冈真佐夫行长
行长先生：
我受权通知您，按照《建立亚洲开发银行协定》第三十八条第一款的规定，中华人民共和国政府指定中国人民银行为中华人民共和国的亚洲开发银行官方联系机构。亚行可就有关执行亚行协定的任何事宜与中国人民银行联系。
中国人民银行通讯处如下：
地址：中华人民共和国，北京，三里河
电话挂号：ＲＥＮＭＩＮＢＡＮＫ
电传号：２２６１２ ＰＢＣＨＯ ＣＮ
中国人民银行行长 陈慕华
１９８６年３月１１日于北京
指定保管银行函
（８６）ＡＤＢ－０２
菲律宾，马尼拉
邮政信箱７８９号
亚洲开发银行
藤冈真佐夫行长
行长先生：
我受权通知您，按照《建立亚洲开发银行协定》第三十八条第二款的规定，中华人民共和国政府指定中国人民银行为保管亚洲开发银行持有的中华人民共和国货币及其他亚行资产的保管银行。
我们理解，亚行会接受此项指定，同时我们确认，未经亚行同意，不得改变官方保管银行。
中国人民银行行长 陈慕华
１９８６年３月１１日于北京
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中国人民银行关于金融统计制度中增加中国农业发展银行、国家开发银行内容的通知1994年8月2日
1994年8月2日，中国人民银行
人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行：
为了全面、准确、及时反映新组建的中国农业发展银行、国家开发银行信贷资金运行的变化情况，人民银行总行在对1994年全国金融系统统计制度做了修订的基础上，新增加了有关中国农业发展银行、国家开发银行的内容。现将新增加的内容和有关事项通知如下：
一、人民币信贷收支统计制度
在1994年国家银行人民币信贷收支统计月报统一项目归属对照表中，增设中国农业发展银行统计项目，在建设银行统计项目中在统一项目负债方增设“十、代理开发银行贷款基金”，资产方增设“七、开发银行贷款”，具体归属内容详见附件二。
二、现金收支统计制度
鉴于中国农业发展银行暂不单设现金业务库，因此中国农业发展银行现金收支状况归并在农业银行现金收支统计报表中，暂不单设统计月报反映。
三、贷款累放、累收及外汇信贷收支统计制度
中国农业发展银行和国家开发银行贷款累放、累收统一项目及归属内容与其人民币信贷各项贷款口径一致，外汇信贷收支统计制度另行通知。
四、在中国农业发展银行统计体系建立之前，由中国农业银行代理中国农业发展银行上报统计报表，中国农业银行各级分行在上报中国农业发展银行统计报表的同时，抄报当地人民银行。
编制中国工商银行和中国农业银行信贷收支月报表时，比上年末增减额的上年末数，改为今年六月末调整余额数。
附：一、（1）国家银行信贷收支月报表（略）
（2）专业银行信贷收支月报表（略）
二、（1）至（8）1994年国家银行人民币信贷收（略）支统计月报统一项目归属对照表（略）
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