一、单项选择题
1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A．从事修理业的个人 B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C．将饭店承包给他人经营的发包人 D．将不动产无偿赠送他人的行政单位
2. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为
( )。
A．所有权转移的当天 B．收到预收款的当天
C．收到全部价款的当天 D．所有权转移并收到全部价款的当天
3.下列营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是( )。
A．承包的工程跨省、自治区、直辖市的 B．销售不动产的
C．提供的应税劳务发生在外县(市)的 D．提供应税劳务的
4. 自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风
险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。
A.应征收营业税 B.减半征收营业税 C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税
二、多项选择题
1.某电信部门 2000 年 10 月取得的下列各项营业收入中，应当缴纳营业税的有( )。
A．电话费收入和电话机安装费收入 B．电传收入
C．电信物品销售收入 D．其他电信业务收入
2.下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。
A．从事建筑安装工程作业 B．从事加工、修理修配业务
C．从事运输业务 D．从事商品零售业务
3.纳税人发生下列混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有( )。
A．运输公司销售的货物 B．歌舞厅供应的饮料
C．电视台广告部销售的广告用具 D．锅炉厂销售锅炉并安装
4.下列营业项目，营业税的扣缴义务人是( )。
A．中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B．企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人
C．建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人
D．单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
5.下列项目应缴纳营业税的有( )。
A．某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入 B．体操明星参加体育比赛取
得的出场费
C 经营娱乐业取得的饮料销售收入 D．非金融机构买卖外汇的收入
三、判断题
1.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。( )
2.单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。 ( )
3.某纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天。
( )
4.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地缴纳营业税。 ( )
5.由于应纳营业税的各企业特点不同，使用的会计科目不同，其计提营业税的会计处理也有
所不同，但为了全面、准确、系统地反映营业税的提取、上缴和欠缴等情况，企业应通过
“应交税金—应交营业税”账户进行核算。 ( )
四、计算题
1.某机械设备公司 2001 年 9 月出租 3 台设备，月租金 万元(租赁期半年)三台设备的购入
价款 18 万元，支付的安装及保险费 万元，同月该公司又贷款 100 万元给 A 公司，贷款
利息收入 10 万元，同时该公司向 B 公司借款 60 万元，支付利息 万元，请计算该公司本
月应交纳的营业税。
2.某建筑公司 2001 年 5 月份取得营业收入 150 000 元，其中工程用原材料 90 000 元，动力价
款 20 000 元，转包一部分建筑工程支出 10 000 元。该建筑公司如何履行纳税义务。
3.某汽车运输公司开展联运业务，1999 年 7 月发生下列业务：受 A 公司委托完成货物运输业
务—项，运程为沈阳—大连—烟台，A 企业一次性支付运费 50 万元，途中转运运费 20 万
元，由该汽车运输公司支付给某海运公司，运输途中购进汽车用柴油 2 万元，支付码头停车
费 1 万元，司机住宿餐费等 l 万元。计算该公司该月应纳的营业税。
4.某汽车制造厂 (增值税—般纳税人)2003 年 6 月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明
税款共 600 万元，销售汽车取得销售收入(含税)8 000 万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20
万元；兼营汽车运输业务取得收入 50 万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业
务营业额。请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税。（该厂适用的消费税税率为
8%）
5.甲建筑公司以 16 000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建—幢写字楼，之后甲建
筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7 000 万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产
开发公司用其自建的市值各为 2 000 万元的两幢普通住宅楼抵顶了付给甲建筑公司的工程劳
务费；甲建筑公司将—幢普通住宅楼自用，另—幢市值 2 200 万元的普通住宅抵顶了应付给
乙建筑公司的工程劳务费。请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
五、综合题
1、某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010 年 3 月发生以下业务：
（1）开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费入 130 万元，并向学员出售配套培训
教材取得收入 70 万元。
（2）发布网络广告，取得广告收入 5000 万元，其中支付某动漫设计室设计费 1000 万
元。
（3）自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港
某证券研究机构，获得转让收入 200 万元。
（4）出售 2009 年度上市公司财经信息数据库光盘 10000 张，每张售价 1000 元；光盘
交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费 100 万元。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税。
（2）计算网络广告业务应缴纳的营业税。
（3）计算软件转让业务应缴纳的营业税。
（4）计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。
2、某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009 年 2 月份发生以下业务：
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计 50 万元。其中，40
万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入 40 万元。
(3)提供会议服务取得收入 30 万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用 20 万元。
(5)借款给某单位，按同期贷款利率收取资金占用费 10 万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800 万元。抵债时该房产作价 500 万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
(6)计算转让房产应缴纳的营业税。
3、2008 年 11 月，甲公司发生以下业务：
（1）对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费 5 万元。
（2）经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费 10 万元。
（3）以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为 50 万元，评估价值为 80
万元，双方同意以 75 万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。
（4）转让一宗土地的使用权、取得转让收入 600 万元。该宗土地系于 2007 年 11 月份
接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价 500 万元，2008 年月日 11 月其账面余值为
490 万元。
（5）本月 1 日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金 12 万元。甲
公司承租此层办公楼的月租金为 10 万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。
（2）计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。
（3）计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。
（4）计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。
（5）计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.×
四、计算题
1、×5%＋10×7%＝(万元)
2、应纳税额＝(150 000—10 000) ×3%＝4 200（万元）
代扣税额＝10 000×3%＝300（元）
3、应纳税额＝（50—20）×3%＝(万元)
4、应交增值税＝8 000/（1＋17%）×17%—600＝（万元）
应交消费税＝8 000/（1＋17%）×8%＝（万元）
应交营业税： 租赁：20×5%＝1（万元） 运输：50×3%＝（万元）
5、甲公司应交建筑营业税＝（16 000—7 000）×3%＝270（万元）
甲公司代扣建筑营业税＝7 000×3%＝210（万元）
房地产公司应交销售不动产营业税＝4 000×5%＝200（万元）
甲公司应交销售不动产营业税＝（2200-2000）×5%＝10（万元）
五、综合题
1、【参考答案】
（1）应纳营业税＝（130+70）×3%＝6（万元）
（2）应纳营业税＝5000×5%＝250（万元）
（3）应纳营业税＝200×5%=10（万元）
（4）应纳营业税＝100×5%＝5（万元）
2、【答案】
(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=（50-40-2）×5%=（万元）
(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2（万元）
(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=（万元）
(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1（万元）
(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=（万元）
(6)计算转让房产应缴纳的营业税=（800-500）×5%=15（万元）
3、【答案】
（1）软件维护服务应缴纳的营业税=5×5%=（万元）
（2）应代扣代缴的营业税=10×5%=（万元）
（3）投资入股应缴纳的营业税=0（万元）
（4）转让土地使用权应缴纳的营业税=（600-500）×5%=5（万元）
（5）转租收入应缴纳的营业税=12×5%=（万元）
