企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 现金损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4
现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基
准日的记录）
5 现金保管人对于短款的说明及相关核准文件
6
对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及
赔偿情况的说明
7
司法机关出具的相关材料（涉及刑事犯罪的提
供）
8
金融机构出具的假币收缴证明（假币被收缴的
提供）
9 资产损失的会计处理凭证复印件
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 因金融机构清算而发生的存款类资产损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 企业存款类资产的原始凭据复印件
5 金融机构破产、清算的法律文件
6 金融机构清算后剩余资产分配情况资料
7
法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明
（金融机构应清算而未清算超过三年的）
8 资产损失的会计处理凭证复印件
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 债务人破产清算所致坏账损失
序号 报送资料名称 备注
1
《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报
表》、《资产损失专项申报明细表》、《企业
资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
2 相关事项合同、协议或说明
3 人民法院的破产、清算公告
4 债务人破产清算后剩余资产分配的相关证明文
5 企业内部核批文件及有关情况说明
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 债务人死亡，失踪所致坏账损失
序号 报送资料名称 备注
1
《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报
表》、《资产损失专项申报明细表》、《企业
资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
2 相关事项合同、协议或说明
3
公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失
踪证明
4 资产或遗产分配的文件或相关证明文件
5 企业内部核批文件及有关情况说明
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 债务人停止营业所致坏账损失
序号 报送资料名称 备注
1
《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报
表》、《资产损失专项申报明细表》、《企业
资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
2 相关事项合同、协议或说明
3 工商部门注销、吊销营业执照证明
4 企业内部核批文件及有关情况说明
5 资产损失的会计处理凭证复印件
6
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 企业债务重组所致坏账损失
序号 报送资料名称 备注
1
《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报
表》、《资产损失专项申报明细表》、《企业
资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
2 相关事项合同、协议或说明
3
债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说
明
4 企业内部核批文件及有关情况说明
5 资产损失的会计处理凭证复印件
6
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
损失
序号 报送资料名称 备注
1
《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报
表》、《资产损失专项申报明细表》、《企业
资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
2 相关事项合同、协议或说明
3 逾期应收账款的情况说明及专项报告
4 款项催收记录或证明文件
5 企业内部核批文件及有关情况说明
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收
入总额万分之一的应收款项产生的坏账损失
序号 报送资料名称 备注
1
《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报
表》、《资产损失专项申报明细表》、《企业
资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
2 相关事项合同、协议或说明
3 逾期应收账款的情况说明及专项报告
4 款项催收记录或证明文件
5 企业内部核批文件及有关情况说明
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 因诉讼案件所致坏账损失
序号 报送资料名称 备注
1
《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报
表》、《资产损失专项申报明细表》、《企业资
产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
2 相关事项合同、协议或说明
3
人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁
书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书
4 引起诉讼事项的情况说明
5 企业内部核批文件及有关情况说明
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（货币资产）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 对自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的坏账损失
序号 报送资料名称 备注
1
《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报
表》、《资产损失专项申报明细表》、《企业
资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
2 相关事项合同、协议或说明
3 债务人受灾情况说明以及债权人放弃债权申明
4 企业内部核批文件及有关情况说明
5 资产损失的会计处理凭证复印件
6
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 存货（工程物资）盘亏损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4 盘亏存货（工程物资）计税成本的确定依据
5 存货（工程物资）盘点表
6 存货（工程物资）保管人对于盘亏的情况说明
7 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件
8 资产损失的会计处理凭证复印件
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 存货（工程物资）报废、毁损和变质损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4
存货计税成本确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发
票价格或其他确定依据）
5
企业内部关于存货报废、毁损、变质情况、残值情况说明及审批文
件
6
企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件，涉及保险
索赔的，应当有保险公司理赔情况说明
7
单项或批量金额较大的（指占企业该类资产计税成本 10%以上，
或减少当年应纳税所得、增加亏损 10%以上），应有专业技术鉴定
意见或法定资质中介机构出具的专项报告等
8 单项或批量金额较小的，应出具内部有关技术部门的技术鉴定证明
9 资产损失的会计处理凭证复印件
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 存货（工程物资）被盗损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4 存货（工程物资）计税成本确定依据（包括相关入库手续、相同相近
存货采购发票价格或其他确定依据）
5
向公安机关的报案记录，公安机关出具的立案、破案和结案的证明、
回复
6
涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明，涉及保险索赔的，应当有保
险公司理赔情况说明
7 资产损失的会计处理凭证复印件
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 固定资产盘亏、丢失损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4 固定资产盘点表
5 企业内部有关责任认定和核销资料
6 固定资产的计税基础相关资料
7 固定资产盘亏、丢失情况说明
8
损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具
的专项报告
9 单项或批量金额较小的，应出具内部有关技术部门的技术鉴定证明
10
对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获
得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明
11 资产损失的会计处理凭证复印件
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 固定资产报废、毁损损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4 固定资产的计税基础相关资料
5 企业内部有关责任认定和核销资料
6
对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获
得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明
7
损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报
废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的鉴证报告
8 单项或批量金额较小的，应出具内部有关技术部门的技术鉴定证明
9 资产损失的会计处理凭证复印件
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 固定资产被盗损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4 固定资产的计税基础相关资料
5 向公安机关报案的记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料
6
对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获
得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明
7 资产损失的会计处理凭证复印件
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 在建工程停建、废弃和报废、拆除损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4 工程项目投资账面价值确定依据
5
工程项目停建原因说明及相关材料，包括国家明令停建项目的文
件、有关政府部门出具的工程停建、拆除文件
6
因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、
报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见
7
对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获
得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明
8 资产损失的会计处理凭证复印件
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 生产性生物资产盘亏损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4 生产性生物资产盘点表
5 生产性生物资产盘亏情况说明
6 生产性生物资产的计税基础相关资料
7 生产性生物资产损失金额较大的，企业应有专业技术鉴定意见
8
对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获
得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明
9 资产损失的会计处理凭证复印件
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 存货（工程物资）盘亏损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4
企业生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡情况说明及内部核批
文件
5
单项或批量金额较大的生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡，
企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定部门的鉴定报告
6
因不可抗力原因造成生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡，应
当有相关职能部门出具的鉴定报告，如林业部门出具的森林病虫害
证明、卫生防疫部门出具的疫情证明、消防部门出具的受灾证明，
公安部门出具的事故现场处理报告等
7 涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明
8 资产损失的会计处理凭证复印件
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 生产性生物资产因被盗伐、被盗、丢失而产生的损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4
生产性生物资产被盗后向公安机关的报案记录，公安机关出具的立
案、破案和结案的证明、回复
5
涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明，涉及保险索赔的，应当有
保险公司理赔情况说明
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 未能按期赎回抵押资产的损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4 抵押合同或协议书
5 拍卖或变卖证明、清单
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（非货币资产损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限，已经丧失使用价值和转让价值，
尚未摊销的无形资产损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3 《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单》
4 企业内部核批文件及有关情况说明
5
技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证
实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明
6 无形资产的法律保护期限证明文件
7 资产损失的会计处理凭证复印件
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；2、
符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（债权投资损失）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
因债务人和担保人破产、关闭、解散、撤销，债务人失踪、死亡而无法收回
的的债权投资产生的损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《企业资产损失明细申报表》
3 《企业资产损失税前扣除报送资料清单》
4 债权的原始凭证、合同或协议
5 借款人或者被投资企业资料
6 资产清偿证明或者遗产清偿证明
7
对借款人（持卡人）和担保人具体追收过程及其证明，抵押物
（质押物）处置情况，核销的理由，对责任人进行处理的有关文
件等（金融企业填报）
8
债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管
理部门注销证明或查询证明以及追索记录（无法出具资产清偿证
明或者遗产清偿证明，且债务人和担保人破产、关闭、解散、撤
销，债务人失踪、死亡超过三年以上的，或债权投资（包括信用
卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的）
9
法院关于借款人死亡或失踪的宣告；或公安部门、医院出具的
借款人死亡证明；或司法部门出具的借款人丧失完全民事行为能
力的证明；或县级以上医院出具的借款人丧失劳动能力的证明；
对助学贷款抵押物（质押物）处置和对担保人追索的情况（金融
企业核销助学贷款呆账）
10
债务人和担保人破产、关闭、解散、撤销，债务人失踪、死亡的
证明。
11 资产损失的会计处理凭证复印件
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料之用；
2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（债权投资）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
因债务人遭受重大自然灾害或意外事故无法收回的债权投资
而产生的损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《企业资产损失明细申报表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 债权的原始凭证、合同或协议
5
债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保
险赔偿证明、资产清偿证明；
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（债权投资）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 因债务人承担法律责任而无法收回债权投资产生的损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《企业资产损失明细申报表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送
资料清单》
4 债权投资的原始凭证、合同或协议
5 法院裁定证明、强制执行证明和资产清偿证明
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7 债务人基本情况，债权人损失内部核销资料
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（债权投资）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律（受理）
无法收回的债权投资而发生的损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《企业资产损失明细申报表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 债权投资的原始凭证、合同或协议
5
法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任
的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证
遗失无法诉诸法律的，提交台账、贷款审批单
等旁证材料、法律事务部门出具的法律意见书；
因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交法律事
务部门出具的法律意见书。
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7 债务人基本情况，债权人损失内部核销资料
8 法院裁定书，强制执行文书回执，和解协议
9 追索记录
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（债权投资）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律（驳回）
而无法收回的债权投资发生的损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《企业资产损失明细申报表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 债权投资的原始凭证、合同或协议
5
法院驳回起诉的证明或法院不予受理或不予支
持证明
6 资产损失的会计处理凭证复印件
7 债务人基本情况，债权人损失内部核销资料
8 仲裁机构裁决免除债务人责任的文书
9 债务人和担保人不能偿还到期债务的证明
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（债权投资）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目 委托贷款
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《企业资产损失明细申报表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 委托贷款的原始凭证、合同或协议
5 债务人和担保人不能偿还到期债务的证明
6
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（股权性投资）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、
吊销营业执照所形成的股权性投资损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清
单》
4 股权投资计税基础证明材料
5 被投资企业破产公告、破产清偿文件
6
企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证
实有关投资损失的书面申明
7
工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照
文件
8 政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件
9
被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明
文件
10 被投资企业资产处置方案、成交及入账材料
11 会计核算资料等其他相关证明材料
12 资产清偿证明或者遗产清偿证明
13
超过三年以上且未能完成清算的，应出具被投资企
业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不
能清算的原因说明
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（股权性投资）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停
止经营 3 年以上，且无重新恢复经营改组计划的，所形成的
股权性投资损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 投资合同（协议）
5
企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签
章证实有关投资损失的书面声明，并注明有无
重新恢复经营改组计划
6
国家批准成立的会计、税务等中介机构出具的
被投资方近三年的财务税收审计报告（含亏损
情况说明）
7 有关资产的成本和价值回收情况说明
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（股权性投资）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超
过 10 年，且被投资单位因连续 3 年经营亏损导致资不抵债的，
所形成的股权性投资损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 投资合同（协议）
5
企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签
章证实有关投资损失的书面声明
6
国家批准成立的会计、税务等中介机构出具的
被投资方近三年财务税收审计报告（含亏损情
况说明）
7 有关资产的成本和价值回收情况说明
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失（股权性投资）税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清
算或清算期超过 3 年以上的，所形成的股权性投资损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 投资合同（协议）
5
企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签
章证实有关投资损失的书面声明
6
国家批准成立的会计、税务等中介机构出具的
被投资方清算前一年财务税收审计报告（含亏
损情况说明）；被投资方清算有关文件
7 被投资方清算前一年财务报表
8 有关资产的成本和价值回收情况说明
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
资产捆绑（打包），以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市
场方式出售所致资产损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 企业资产处置方案
5 各类资产作价依据
6 出售过程的情况说明
7 出售合同或协议
8 成交及入账证明
9 资产计税基础
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、
不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资
产损失，应由企业承担的资产损失
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 损失原因证明材料或业务监管部门定性证明
5 损失专项说明
6
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
企业资产损失税前扣除受理清单
企业名称
专项申报项目
企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或
经公安机关立案侦查两年以上仍未追回的资产损失金额
序号 报送资料名称 备注
1 《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》
2 《资产损失专项申报明细表》
3
《企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资
料清单》
4 损失原因证明材料
5 公、检、法部门的立案侦察情况或判决书
6
7
8
9
受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
说明：1、本表一式二份，一份承申报资料一并流转使用；一份交纳税人作受理通知或补充资料
之用；2、符合申报资料要求的，在“备注”栏打“√”。需要补充资料的，在相应栏次“备注”中说明。
