内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
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内部管理制度系列
酒店信用政策与挂账管理
规定
（标准、完整、实用、可修改）
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酒店信用政策与挂账管理规定
Hotel Credit Policy and Management
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工
作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
为了方便有信誉的企业、团体、机关及等机构性质的客
人在本酒店内所属场所消费的结算，同时为防范信贷风险，
制定本办法。
一、信贷客户的开立
1、申请。企业、团体、机关等单位要在酒店采用挂账
结算方式的，须填写挂账结算申请表，清楚注明申请单位名
称、地址、电话、银行账号、授权签单人及其签名式样，并
加盖公章。对于个人申请挂账结算的，必须预先交纳保证金，
或由部门经理以上人员负责担保并承担全部风险，除酒店总
经理或集团公司总经理以上人员外，担保金额不得超过
5000 元。挂账客户须与酒店签订挂账结算合约。
2、审批。所有挂账申请先经酒店公关销售部审核申请
单位所填列资料，确保其准确性，并提出信贷限额、信贷期
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限和信用等级，并由财务部进行复核和风险评估后，提出意
见，交总经理审批。
3、旅行社的结算合同。在与旅行社签订结算合同时，
除须规定房租及其他优惠价格外，还必须规定挂账累计限额、
结算期限、结算币种和结算方式等内容，对于信誉不好的旅
行社，则须要求交纳一定数额的保证金。
4、备案。挂账结算申请书按规定程序审核并由总经理
最后审批后，财务部负责信贷人员需为申请单位开设挂账账
户，并发信正式通知申请单位。同时，将被批准单位的有关
资料整理好编入挂账结算名册，发给酒店各收银点及有关部
门，以备查对。
二、信用等级的评定
挂账客户信用等级分为 A、B 两级。客户分级的评定依
据主要根据该挂账单位规模的大小、市场信誉的好坏、合作
时间的长短、单位背景等条件进行评审。对于规模大、市场
信誉好、合作时间长、背景好的定为 A 级信用，对于以上条
件较差的公司则列为 B 级信用。A 级客户可免交保证金，价
格上给予比 B 级客户更大的优惠。财务部根据销售部门提出
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的意，进行复查并提出意见，报总经理审批。挂账信用等级
可根据合作时期的表现及实际情况进行调整。A 级信用单位
两次逾期付款后应降为 B 级信用单位，如持续逾期付款，应
考虑是否要求期缴纳保证金。
三、保证金的收取和信用限额的管理
B 级信用单位必须预交与信用限额相同金额的保证金，
保证金不能计算利息。财务部负责信贷人员在挂账公司消费
达到上限前通知对方支付前期款项，否则在满额后必须现付
结算。若挂账公司单笔消费额超过信用限而又需要挂账
结算时，必须由营业部门负责人签名担保，担保金额不能超
过 5000 元，担保人负责账款追收并承担风险。
四、结算期限的规定及优惠条件
挂账公司的结算期一般定为 15 天(上半月消费必须在月
底前结清，下半月消费款必须在下月 15 日前结清)或 30 天(当
月消费款必须在下月内结清)两种。为了鼓励挂账单位按期结
算消费款，销售部在制定价格时可考虑给予按时结算的客户
适当的折扣优惠，但须在合约中注明。
五、逾期结算的处理
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挂账公司未能按时支付款项时，财务部应及时发出催收
信并做好存档，同时向、上级汇报并知会销售部门，销售部
门有责任协助追收。
六、挂账资格的终止
应收账款逾期九十天未能结清时，或者挂账消费额超过
信用限额而尚未收回账款时，财务部负责信贷人员应该提出
终止客户挂账消费的报告书，销售部门、财务部经理根据具
体情况提出意见，经过总经理审批后生效。信贷负责人除通
知对方公司外，同时通知各收
银点和有关部门。
七、坏账的处理
1、责任:坏账发生后，业务经办经员必须承担相关的责
任。
2、转销程序:
(1)财务部对于每一笔欠款，经查确实不能收回时，须填
写坏账转销报告，列明账款发生日期、数额、追收的经过、
不能收回的原因及认定坏账的证据等。
(2)财务部经理审核坏账转销报告，对造成损失的责任归
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属提出追究、处理的意见。
(3)总经理对坏账的转销、责任人的处理意见进行审核。
(4)财务部在接到坏账转销的批准后，方能办理转销的账
务处理。
(5)作为坏账转销后的应收款，财务部仍应积极与客户保
持联系，随时跟踪有无收回账款的可能性。
八、挂账记录存档
为每一个挂账客户开立独立的挂账账户，保存挂账档案，
包括挂结算申请表、客户相关资料、授权书、往来信函、对
账单等。
九、举行挂账分析会议
财务部经理应每月组织一次挂账分析会议，由总经理、
销售经理、各营业部门经理及
信贷负责人员参加。财务部提供应收款报告(包括累计应
收款余额、账龄情况、应收款周转天数、逾期未结账情况及
呆账情况等)，通报客户的信用情况，提出账款结算过程中存
在的问题，商议解决办法。
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