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    xx服务业绿色低碳循环发展项目建议书范文.doc

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    泓域咨询（独家文档）
     |  2023-03-24 11:19 
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    泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 报告说明 服务业绿色低碳循环发展 目录 第一章 项目概述....................................................................................................5 一、 项目名称及投资人...........................................................................................5 二、 结论分析...........................................................................................................5 主要经济指标一览表................................................................................................6 第二章 行业和市场分析........................................................................................9 一、 金融助力绿色低碳生活的方式.......................................................................9 二、 加快农业绿色低碳技术创新.........................................................................11 三、 绿色低碳的主要目标.....................................................................................16 四、 绿色低碳的发展历史.....................................................................................16 五、 绿色低碳的指导思想.....................................................................................18 六、 绿色低碳环境污染治理技术.........................................................................18 七、 金融助力绿色低碳生活的方式.....................................................................21 八、 整合营销传播执行.........................................................................................23 九、 加快农业绿色低碳技术创新.........................................................................25 十、 市场导向战略规划.........................................................................................30 十一、 绿色低碳的主要目标.................................................................................32 十二、 市场定位的步骤.........................................................................................32 十三、 绿色低碳的发展历史.................................................................................34 十四、 整合营销和整合营销传播.........................................................................35 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 十五、 绿色低碳的指导思想.................................................................................37 十六、 绿色低碳环境污染治理技术.....................................................................37 十七、 关系营销的具体实施.................................................................................40 十八、 市场营销的含义.........................................................................................42 十九、 营销调研的方法.........................................................................................47 二十、 市场营销与企业职能.................................................................................50 第三章 SWOT 分析说明.....................................................................................53 一、 优势分析（S） ..............................................................................................53 二、 劣势分析（W） .............................................................................................55 三、 机会分析（O）..............................................................................................55 四、 威胁分析（T） ..............................................................................................57 第四章 企业文化分析..........................................................................................62 一、 “以人为本”的主旨 .........................................................................................62 二、 企业文化管理规划的制定.............................................................................66 三、 塑造鲜亮的企业形象.....................................................................................68 四、 建设高素质的企业家队伍.............................................................................73 五、 企业先进文化的体现者.................................................................................83 六、 企业文化的分类与模式.................................................................................89 第五章 公司治理..................................................................................................99 一、 决策机制.........................................................................................................99 二、 激励机制.......................................................................................................103 三、 企业风险管理...............................................................................................109 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 四、 机构投资者治理机制...................................................................................118 五、 公司治理与内部控制的融合.......................................................................120 六、 高级管理人员...............................................................................................123 七、 独立董事及其职责.......................................................................................127 第六章 运营模式分析........................................................................................133 一、 公司经营宗旨...............................................................................................133 二、 公司的目标、主要职责...............................................................................133 三、 各部门职责及权限.......................................................................................134 四、 财务会计制度...............................................................................................137 第七章 投资方案分析........................................................................................143 一、 建设投资估算...............................................................................................143 建设投资估算表....................................................................................................144 二、 建设期利息...................................................................................................144 建设期利息估算表................................................................................................145 三、 流动资金.......................................................................................................146 流动资金估算表....................................................................................................146 四、 项目总投资...................................................................................................147 总投资及构成一览表............................................................................................147 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................148 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................148 第八章 项目经济效益评价................................................................................150 一、 经济评价财务测算.......................................................................................150 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................150 综合总成本费用估算表........................................................................................151 利润及利润分配表................................................................................................153 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................154 项目投资现金流量表............................................................................................155 三、 财务生存能力分析.......................................................................................157 四、 偿债能力分析...............................................................................................157 借款还本付息计划表............................................................................................158 五、 经济评价结论...............................................................................................159 第九章 财务管理方案........................................................................................160 一、 企业财务管理目标.......................................................................................160 二、 对外投资的目的与意义...............................................................................167 三、 资本成本.......................................................................................................168 四、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................176 五、 影响营运资金管理策略的因素分析...........................................................178 六、 财务可行性评价指标的类型.......................................................................180 七、 企业资本金制度...........................................................................................181 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 第一章 项目概述 一、项目名称及投资人 （一）项目名称 xx 服务业绿色低碳循环发展项目 （二）项目投资人 xx 投资管理公司 （三）建设地点 本期项目选址位于 xx（以选址意见书为准）。 二、结论分析 （一）项目实施进度 项目建设期限规划 12 个月。 （二）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 （三）资金筹措 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xx 投资管理公司 计划自筹资金（资本金） 万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元 。 （四）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。 2、年综合总成本费用（TC）： 万元。 3、项目达产年净利润（NP）： 万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：%。 5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 12 个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。 （五）社会效益 综上所述，本项目能够充分利用现有设施，属于投资合理、见效 快、回报高项目；拟建项目交通条件好；供电供水条件好，因而其建 设条件有明显优势。项目符合国家产业发展的战略思想，有利于行业 结构调整。 （六）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 第二章 行业和市场分析 一、金融助力绿色低碳生活的方式 金融助推绿色发展，可直接提升和改善关乎人民群众生命安全和 身体健康的生态环境。绿色发展要求加强污染物排放的管理，减少有 毒有害物质对环境的污染。中国工程院院士钟南山指出，来自日本、 美国和欧洲等 9 个国家的明确证据表明，PM2．5 浓度每增加 10 微克/ 立方米，肺癌风险性增加 25%到 30%。金融助推绿色发展，将消除潜 在的和实际的生态环境风险，能够提升大众的健康和生命安全，降低 因环境损害造成的医疗费用和生活负担。 金融能够支持绿色产业扩大就业，提升人民群众的收入水平。中 国经济仍然面临较大的下行压力，绿色发展不仅能够破除资源环境瓶 颈，还将孕育新兴业态和产业，成为经济发展的新增长点和新动力， 促进经济提质升级。在经济从原来的黑色向未来的绿色转型中，绿色 产业的兴业也能够增加人口就业水平，提升人民群众的收入，有助于 中国避免中等收入陷阱。中国社会科学院城市发展与环境研究所所长 潘家华的研究表明，实施控煤政策对就业的挤出影响不大;如果政策得 当，节能、替代能源及相关产业逐步健康发展，还会使全社会就业总 水平有所提高。分用途看，绿色交通运输项目和可再生能源及清洁能 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 源项目贷款余额分别为 3．83 万亿元和 2．07 万亿元，同比分别增长 18．1%和 12．7%，全年分别增加 5858 亿元和 2337 亿元。分行业看 ，交通运输、仓储和邮政业绿色贷款余额 3．66 万亿元，同比增长 19 ．4%，全年增加 5954 亿元;电力、热力、燃气及水生产和供应业绿色 贷款余额 2．61 万亿元，同比增长 12．5%，全年增加 2892 亿元。金 融有力地推动了经济绿色转型，同时也带动了生活方式向绿色低碳的 转变。 绿色金融可以有力地推动扶贫开发工作，采用新方式，树立新理 念。中国的贫困人口大都位于革命老区、民族地区、边疆地区、连片 特困地区，由于这些地区历史、交通、经济等原因，基础设施不足、 工业发展缓慢，反而环境污染近无，自然生态保存较好，山清水秀风 光好。近年来，中国在资本市场优化绿色通道政策，促进贫困地区优 势产业发展。截至目前，已有 13 家企业通过绿色通道政策首发上市， 累计募资 74 亿元，另有 66 家拟上市企业正在筹备上市工作。陆续开 发和上市了苹果、红枣等适合贫困地区大规模种植的农产品期货品种 和棉花、天然橡胶等农产品期权品种，期货市场在稳定农业生产、助 推农业现代化建设和促进农产品价格市场化改革等方面的积极作用。 在绿色发展的指引下，引导这些地区积极转换发展理念，发挥良好的 自然生态环境优势，把扶贫工作和环境保护、经济开发结合起来，把 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 绿水青山变成真正的财富，让贫困地区的人民与全国人民一道共享经 济社会发展成果，共同迈入全面小康社会。 二、加快农业绿色低碳技术创新 （一）发展绿色生态种植 当前我国化肥，农药年用量均为世界第一，由于化肥、农药的过 量投入，导致资源效率低、浪费大，环境风险高。尽管随着科学施肥 技术的不断进步，三大粮食作物化肥利用率由原来的 27%增至 2020 年 的 40．2%，但与欧美发达国家相比，仍存在较大差距。 自 2005 年起，中国农业大学建立了我国主要作物绿色增产增效技 术创新与应用协作网，在生产中破解农业绿色发展的重大理论与技术 难题，将植物营养学与作物栽培学、土壤学、环境科学等多学科进行 交叉创新，率先提出了绿色增产增效理论和技术新思路，突破了作物 高产与环境保护难以协同的国际难题。与全国 2090 万农户一起应用绿 色增产增效技术模式，累计推广面积 3770 万公顷，实现增产 11%、减 肥 15．6%、增效 34%、减排 16%。创新绿色增产增效技术体系，实现 生态种植，需要确保绿色产地环境。绿色种植首要条件是绿色产地环 境，一方面，绿色种植体系设计以及管理均应基于当地水、土、气、 热等自然条件；另一方面，绿色产地环境对大气、水及土壤提出更高 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 要求，产地环境应避免污染、生产用水质量达标、土壤元素含量适宜 。 其次，要创制绿色投入品。以气候—土壤—作物系统为抓手，创 制气候、土壤、作物生产和肥料设计融合的绿色投入品，可在满足作 物需求的前提下，充分挖掘作物的生物学潜力，最大化养分利用效率 ，有效降低养分损失。再次，要构建绿色增产增效技术体系。依据根 际生命共同体原理通过根层调控技术最大化根系对养分吸收和活化利 用潜能，挖掘土壤和环境养分潜力；通过地上地下匹配技术，优化配 置品种、密度、播期，设计高产群体；调控根层养分供应满足高产需 求，同时降低环境代价；与绿色投入品、机械施肥、耕层扩容、秸秆 还田、有机配施、水肥耦合等配套措施相结合，集成以土壤—作物系 统综合管理为核心的绿色增产增效技术体系，推动农业绿色发展。 （二）推动绿色生态养殖 2020 年，我国工业饲料总产量为 2．5 亿吨，约占全球总产量的 1/4。然而，蛋白原料国内供给严重不足、动物生产效率不高等问题依 然存在。畜禽粪污资源化利用率不足 75%，氮、磷等养分还田量仅占 排泄总量的 40%~50%，成为农业面源污染的主要源头。 提高畜禽粪污资源利用效率，加强种养结合，实现绿色可持续生 产，已成为当务之急。实施策略应包括以下方面。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 坚持发展生态循环农业，促进种养结合。要遵循因地制宜、农牧 结合、种养平衡、循环利用的原则，以加快畜牧产业转型升级、推动 养殖环境有效治理为目标，以发展畜牧循环经济为核心，充分利用农 业可再生资源，形成资源循环链条。推进小区域生态农场建设，鼓励 高养殖密度地区发展区域种养结合模式建设，提高畜禽粪污资源化利 用水平，因地制宜发展生态循环农业。 加强畜禽养殖源头控制与生产过程粪污综合管理。以研究资源节 约与安全型畜禽饲料为切入点，通过饲料精准配比和质量控制，开发 替抗饲料添加剂，降低环境排放和有害物质摄入，有效实现源头污染 控制；加强畜禽生产过程粪污管理。通过饲舍—储存—处理—施用全 链条技术体系创新，可实现氮素减排 60%，磷素减排 90%；推行畜禽 粪污能源化利用的长效机制，研发畜禽粪污低碳绿色处理技术模式； 全面推进有机肥替代化肥行动，提高粪肥养分循环率至 70%，可进一 步减少化肥用量 1/3。加强区域科学布局与生态养殖规划，根据区域资 源禀赋、环境容量，系统优化主产区养殖业空间布局。根据区域土壤 特性和作物养分需求，以种定养，实现作物绿色优质生产与畜禽养殖 密度、粪污循环利用的高效匹配。根据区域养殖业发展需求，合理规 划粮经饲种植结构，促进绿色、健康、生态养殖。 （三）加强绿色食品生产、认证和管理 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 近年来，绿色食品事业蓬勃发展，促进了农业提质增效，带动农 民增收致富。为进一步推动绿色食品产业可持续发展，首先应加强绿 色食品产业结构调整。推动绿色食品产业规模化经营，组建规模较大 的绿色食品生产基地和企业集团，发挥龙头企业带动作用，加大绿色 食品的精深加工开发力度，增加营养均衡、养生保健或食药同源加工 食品的市场供应，提高绿色食品的附加值。其次，提高绿色食品认知 度。加强绿色食品相关生产知识宣传，拓宽绿色食品销售渠道，对绿 色食品认证标准和制度严格把关，强化认证后监管与责任追溯。 再次，加强绿色食品供应链技术创新。提高绿色食品产业的科技 投入，扩大生产基地建设，促进绿色食品相关辅助性产业建设，加强 绿色食品供应链各环节的技术投入，创造有利于绿色食品产业发展的 生产要素条件。最后，完善绿色食品标准与制度。修订、完善绿色食 品生产标准，强化绿色食品的先锋带头作用，加强绿色低碳生产标准 的建立与实施，增强标准体系的可操作性、前瞻性、规范性，建立完 善的绿色食品生产、加工、流通、消费的标准体系与监管制度。 （四）减少食物浪费倡导绿色消费 食物生产与消费系统的绿色转型具有巨大低碳减排潜力。按当前 人均收入趋势推测，2050 年人均饮食相关的温室气体排放将比 2009 年 增加 32%。同时，现有饮食结构会导致越来越多的人群面临严重营养 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 健康问题。平衡膳食是保障我国居民营养健康和国家绿色可持续发展 的关键。制定健康平衡膳食需从多利益主体角度协同实现，在企业层 面，要加强食品企业参与，如推广碳标签等引导居民低碳消费；在科 研层面，加大农业和相关产业科研投入，如用于生物强化、食品强化 等技术开发；在消费层面，也需要营养和可持续观念的转变，如增强 绿色消费意识，减少食物浪费和损失。 （五）加快农业绿色低碳技术研发与应用 推动农业绿色发展，实现生态种植、生态养殖，促进绿色食品产 业与健康消费，需要农业绿色低碳技术的支撑，加强科技攻关和政策 支持力度。农业绿色低碳技术研发应着重从以下方面开展：绿色肥料 、农药、种子等农资创制；土壤—作物系统综合管理技术；根际生命 共同体定向调控技术；生物多样性利用技术；健康土壤培育技术；高 产高效农机农艺结合技术；绿色低碳种植与污染阻控技术；智能化精 准健康养殖技术；畜禽粪污低碳循环利用技术；绿色种养一体化集成 技术；绿色健康食品生产与加工技术。 围绕绿色，高效，低碳，生态可持续农业发展，面向未来农业现 代化建设，需要精心布局一批前瞻性、战略性、颠覆性的绿色农业科 技攻关项目，培育国家农业绿色技术创新中心，建立国家农业绿色发 展创新平台，支撑国家农业绿色发展先行区等样板绿色生产基地建设 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 ，加强政产学研用五位一体融合发展，推广科技小院等技术服务模式 ，加快农业绿色低碳技术在全国大面积落地。 三、绿色低碳的主要目标 到 2025 年，产业结构，能源结构，交通运输结构，用地结构更加 优化，生产生活方式绿色转型成效显著，传统产业绿色低碳发展取得 积极进展，绿色产业持续发展壮大，清洁生产水平持续提高，非化石 能源消费比重稳步提升，能源利用效率大幅提高。生态环境持续改善 ，大同蓝大同绿大同清品牌不断提升。市场导向的绿色技术创新体系 更加完善，法规政策体系更加有效，绿色低碳循环发展的能源体系、 生产体系、流通体系、消费体系初步形成。到 2035 年，绿色发展内生 动力显著增强，绿色低碳的现代产业体系基本形成，绿色生产生活消 费方式成为全社会自觉行动，碳排放达峰后稳中有降，生态环境达到 全国领先水平，美丽大同建设目标基本实现。 四、绿色低碳的发展历史 9 月 22 日，正值中国正式提出 2060 年实现碳中和目标一周年之际 ，碳中和，中国在行动全球直播研讨暨报告发布会在北京举行，全球 数十万人线上线下收看发布会。会上，中国人民大学重阳金融研究院 联合当代中国与世界研究院发布《碳中和：中国在行动基于国际形势 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 下的政策布局与行业动态分析》智库研究报告，探索中国未来绿色低 碳转型升级之路。 在提出碳中和目标的一年间，中国向世界展现出了前所未有的大 国行动力：各部委相继出台碳中和重点政策；各省市把做好碳达峰、 碳中和工作写入地方十四五规划；各行业部门积极响应号召，制定减 排路径规划；金融系统全面开启绿色升级。《报告》指出，宏观上， 碳中和将使中国以绿色为核心导向，重构社会经济复合系统，提升综 合发展实力，完善现代金融体系；微观上，碳市场为企业低碳转型带 来金融机遇，低碳经济将为民众提供更多就业机会，气候环境因素将 成为企业风险管理的重要对象。 当前，全球绿色低碳经济布局主要呈现四个特点：一是可持续经 济占比持续提高，各国加大投入并扶持绿色产业；二是清洁可再生能 源成为能源市场主流，国际能源格局开始转变；三是国际绿色金融市 场逐渐成熟，绿色融资的重要性不断提升；四是绿色低碳发展成为国 际合作重要导向及国际竞争新兴战场。将敦促各部门按照顶层指引开 展自身特色减排工作，不断开展能源结构合理优化、传统产业绿色升 级、资源利用效率提升、绿色低碳技术创新、服务贸易低碳转型等工 作，推动各重点排放行业加快制定绿色转型与低碳减排路径并引导金 融行业开展绿色创新升级并加大对低碳产业的资源投入。《报告》为 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 中国碳中和之路提出以下四条建议：第一，应从构建人类命运共同体 的角度推动碳达峰、碳中和目标早日实现；第二，应探索可持续的、 符合碳中和长远目标的绿色金融体系与服务模式；第三，应在推动能 源与工业低碳进程的基础上，高度重视数字经济时代潜在领域的减排 工作；第四，应将绿色低碳发展与国民经济增长置于同等重要的地位 。 五、绿色低碳的指导思想 以实现碳达峰，碳中和为引领，坚持重点突破，创新引领，稳中 求进、市场导向的工作原则，全过程推进绿色规划、绿色设计、绿色 投资、绿色建设、绿色生产、绿色流通、绿色生活、绿色消费，加快 建立健全我市绿色低碳循环发展的经济体系，推动我市绿色发展迈上 新台阶。 六、绿色低碳环境污染治理技术 在我国经济飞速发展的今天，自然生态平衡问题成为广大人民所 关注和重视的焦点问题，也是人类所面临的一次重大考验，只有有效 的预防环境污染，进行环境治理，在经济不断增长的同时，严格控制 污染源，控制三废，才能让人们重新获取一片碧水蓝天。 （一）环境污染的危害性 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 环境污染就是指人们的各种生产和生活中直接或者间接地向大自 然排放各种不利于环境的物质，而使环境质量降低，给生态带来不平 衡，具体来讲环境污染可以包括水污染、大气污染等等，而这些污染 的危害性也随着科技的发展与经济的进步不断的提升，给人们的健康 带来很大的隐患。大气污染的危害，大气污染也就是空气的污染，是 人类一分一秒都离不开的，因为大气是一种混合性气体，它虽然会受 到温度的变化而发生变化，但那种变化却不会影响到人们的健康，如 果在空气中融人了氮氧化合物以及二氧化硫（SO，）等等污染物以后 ，就会给人类赖以生存的空气质量带来严重的破坏，可能会让人们从 不同程度上患上呼吸道、生理机能以及各种粘膜组织的疾病，严重时 ，还会出现中毒现象，危及到人们的生命。另外，大气污染也会对植 被的生长造成破坏，影响植物的正常生长，同时也命名生物链被打乱 。 1、水污染的危害 水污染相对于大气污染来讲更为严重，因为人们在饮用了受到污 染的水，或者食用到受污染水中的生物，就可能直接导致中毒死亡， 而且污染水的长期食用，不仅会引起人们的一些诸如细菌性痢疾、血 吸虫病等等常见疾病，还会受到一些化学物质的侵袭，诱发癌症的发 生。而据数据调查发现，全世界水污染数量有 5．5 亿立方米，这个数 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 字是令人发指的，而水污染问题也已经成为人类生存和发展中的一个 重大障碍，需要进行彻底的解决和根除。 2、放射性污染的危害 放射性污染主要包括 X 射线、γ 射线和中子的全身照射，而这些放 射性污染源大都是出自于一些原子能工业排放以及化学试验及医疗排 放物等等，而生物在受到放射性污染的刺激以后，轻则会出现感染、 脱毛现象，重则伤及肠胃，甚者会导致其中枢神经损伤直到最后的死 亡。 （二）绿色低碳环境污染治理技术的分析与研究 1、绿色低碳环境污染治理技术的种类 而要从根本上进行环境污染的治理，达到人们理想的绿色低碳生 活，就必须要从其治理的技术种类入手，具体来讲，可以包括生物技 术、膜技术、催化技术、高级氧化技术、超声波降解技术、微波技术 ，等离子体技术等等，而这一系列绿色化学技术的应用不仅可以从源 头上有效的改变生态环境，还可以进行一些生物资源的再利用，达到 节省能源，减少污染的目的。 2、绿色低碳环境污染治理技术的应用 从我国当前环境分析得知，空气中大量的二氧化硫都是来自于煤 燃烧后的产物。在对于土壤环境的保护方面，可以采用固体废弃物的 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 电力气化技术来完成，这种技术不仅可以减少固体废弃物的污染，而 且成本低，还能避免二次污染现象的发生，达到能源的循环利用，尤 其是对于白色污染的处理，更是未来发展的一大趋势。在最重要的水 污染问题上，绿色化学技术的合理应用更是实现了绿色理念，实现污 水的零排放，比如说，它可以完成对废液的有效中和，可以对农药的 使用进行改良，让农业生产实现绿色化，最终达到人们生产和生活的 绿色低碳环保要求。 七、金融助力绿色低碳生活的方式 金融助推绿色发展，可直接提升和改善关乎人民群众生命安全和 身体健康的生态环境。绿色发展要求加强污染物排放的管理，减少有 毒有害物质对环境的污染。中国工程院院士钟南山指出，来自日本、 美国和欧洲等 9 个国家的明确证据表明，PM2．5 浓度每增加 10 微克/ 立方米，肺癌风险性增加 25%到 30%。金融助推绿色发展，将消除潜 在的和实际的生态环境风险，能够提升大众的健康和生命安全，降低 因环境损害造成的医疗费用和生活负担。 金融能够支持绿色产业扩大就业，提升人民群众的收入水平。中 国经济仍然面临较大的下行压力，绿色发展不仅能够破除资源环境瓶 颈，还将孕育新兴业态和产业，成为经济发展的新增长点和新动力， 促进经济提质升级。在经济从原来的黑色向未来的绿色转型中，绿色 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 产业的兴业也能够增加人口就业水平，提升人民群众的收入，有助于 中国避免中等收入陷阱。中国社会科学院城市发展与环境研究所所长 潘家华的研究表明，实施控煤政策对就业的挤出影响不大;如果政策得 当，节能、替代能源及相关产业逐步健康发展，还会使全社会就业总 水平有所提高。分用途看，绿色交通运输项目和可再生能源及清洁能 源项目贷款余额分别为 3．83 万亿元和 2．07 万亿元，同比分别增长 18．1%和 12．7%，全年分别增加 5858 亿元和 2337 亿元。分行业看 ，交通运输、仓储和邮政业绿色贷款余额 3．66 万亿元，同比增长 19 ．4%，全年增加 5954 亿元;电力、热力、燃气及水生产和供应业绿色 贷款余额 2．61 万亿元，同比增长 12．5%，全年增加 2892 亿元。金 融有力地推动了经济绿色转型，同时也带动了生活方式向绿色低碳的 转变。 绿色金融可以有力地推动扶贫开发工作，采用新方式，树立新理 念。中国的贫困人口大都位于革命老区、民族地区、边疆地区、连片 特困地区，由于这些地区历史、交通、经济等原因，基础设施不足、 工业发展缓慢，反而环境污染近无，自然生态保存较好，山清水秀风 光好。近年来，中国在资本市场优化绿色通道政策，促进贫困地区优 势产业发展。截至目前，已有 13 家企业通过绿色通道政策首发上市， 累计募资 74 亿元，另有 66 家拟上市企业正在筹备上市工作。陆续开 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 发和上市了苹果、红枣等适合贫困地区大规模种植的农产品期货品种 和棉花、天然橡胶等农产品期权品种，期货市场在稳定农业生产、助 推农业现代化建设和促进农产品价格市场化改革等方面的积极作用。 在绿色发展的指引下，引导这些地区积极转换发展理念，发挥良好的 自然生态环境优势，把扶贫工作和环境保护、经济开发结合起来，把 绿水青山变成真正的财富，让贫困地区的人民与全国人民一道共享经 济社会发展成果，共同迈入全面小康社会。 八、整合营销传播执行 （一）整合营销传播的操作思路 （1）以整合为中心。着重以消费者为中心并把企业所有资源综合 利用，实现企业的一体化营销。 （2）强调协调、统一，系统化管理。企业营销活动的协调性，不 仅强调企业内部各环节、各部门的协调一致，而且强调企业与外部环 境协调一致，整体配置所有资源，形成竞争优势，实现整合营销目标 。 （二）影响整合营销传播执行的技能 1、营销贯彻技能 为使营销传播计划贯彻执行快捷有效，必须运用分配、监控、组 织和配合等技能。分配技能指营销各层面负责人对资源进行合理分配 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 ，使其在营销活动中优化配置的能力。监控技能指在各职能、规划和 政策层面建立系统的营销计划结果的反馈系统并形成控制机制。组织 技能指开发和利用可以依赖的有效的工作组织。配合技能指营销活动 中各部门及成员要善于借助其他部门以至企业外部的力量有效实施预 期的战略。 2、营销诊断技能 营销传播执行的结果偏离预期目标，或是执行中遇到较大阻力时 ，需确定问题的症结所在并寻求对策。 （1）问题评估技能。营销执行中的问题，可能产生于营销决策， 即营销政策的规定；可能产生于营销规划，即营销功能与资源的组合 ；也可能产生于行使营销功能方面，如广告代理、经销商。问题发现 后，应评定问题所处的层面及解决问题所涉及的范围。 （2）评价执行结果技能。将营销活动整体的目标，分解成各阶段 和各部门的目标，并对各分目标完成结果和进度及时进行评价，这是 对营销活动实施有效控制和调整的前提。 （三）整合营销传播执行过程 在整合营销传播执行中，涉及资源、人员、组织与管理等方面。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （1）资源的最佳配置和再生。实现资源最佳配置，既要利用内部 资源运用主体的竞争，力求实现资源使用的最佳效益，又要利用最高 管理层和各职能部门，组织资源共享，避免资源浪费。 （2）人员的选择、激励。人是实现整合营销目标的最能动、最活 跃的因素，要组成有较高的合作能力和综合素质的非正式团队小组， 保证圆满完成目标；通过激励措施不断增强人员信心，调动积极性， 促使创造性变革的产生。 （3）学习型组织。整合营销团队具有动态性特点，而组织又要求 具有稳定性。要建立组织中人们的共同愿景，保持个人与团队目标和 企业目标的高度一致，并强化团队学习，创造出比个人能力总和更高 的团队，形成开放思维，实现自我超越。 （4）监督管理机制。高层管理力求使各种监管目标内在化，通过 共同愿景培养各成员、各团队自觉服务精神，通过激励、培养塑造企 业文化，通过团队中人员、职能设置强化团队自我管理能力。团队自 身也承担了原有监管应承担的大量工作，在最高层的终端控制下，自 觉为实现企业营销目标努力协调工作。 九、加快农业绿色低碳技术创新 （一）发展绿色生态种植 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 当前我国化肥，农药年用量均为世界第一，由于化肥、农药的过 量投入，导致资源效率低、浪费大，环境风险高。尽管随着科学施肥 技术的不断进步，三大粮食作物化肥利用率由原来的 27%增至 2020 年 的 40．2%，但与欧美发达国家相比，仍存在较大差距。 自 2005 年起，中国农业大学建立了我国主要作物绿色增产增效技 术创新与应用协作网，在生产中破解农业绿色发展的重大理论与技术 难题，将植物营养学与作物栽培学、土壤学、环境科学等多学科进行 交叉创新，率先提出了绿色增产增效理论和技术新思路，突破了作物 高产与环境保护难以协同的国际难题。与全国 2090 万农户一起应用绿 色增产增效技术模式，累计推广面积 3770 万公顷，实现增产 11%、减 肥 15．6%、增效 34%、减排 16%。创新绿色增产增效技术体系，实现 生态种植，需要确保绿色产地环境。绿色种植首要条件是绿色产地环 境，一方面，绿色种植体系设计以及管理均应基于当地水、土、气、 热等自然条件；另一方面，绿色产地环境对大气、水及土壤提出更高 要求，产地环境应避免污染、生产用水质量达标、土壤元素含量适宜 。 其次，要创制绿色投入品。以气候—土壤—作物系统为抓手，创 制气候、土壤、作物生产和肥料设计融合的绿色投入品，可在满足作 物需求的前提下，充分挖掘作物的生物学潜力，最大化养分利用效率 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 ，有效降低养分损失。再次，要构建绿色增产增效技术体系。依据根 际生命共同体原理通过根层调控技术最大化根系对养分吸收和活化利 用潜能，挖掘土壤和环境养分潜力；通过地上地下匹配技术，优化配 置品种、密度、播期，设计高产群体；调控根层养分供应满足高产需 求，同时降低环境代价；与绿色投入品、机械施肥、耕层扩容、秸秆 还田、有机配施、水肥耦合等配套措施相结合，集成以土壤—作物系 统综合管理为核心的绿色增产增效技术体系，推动农业绿色发展。 （二）推动绿色生态养殖 2020 年，我国工业饲料总产量为 2．5 亿吨，约占全球总产量的 1/4。然而，蛋白原料国内供给严重不足、动物生产效率不高等问题依 然存在。畜禽粪污资源化利用率不足 75%，氮、磷等养分还田量仅占 排泄总量的 40%~50%，成为农业面源污染的主要源头。 提高畜禽粪污资源利用效率，加强种养结合，实现绿色可持续生 产，已成为当务之急。实施策略应包括以下方面。 坚持发展生态循环农业，促进种养结合。要遵循因地制宜、农牧 结合、种养平衡、循环利用的原则，以加快畜牧产业转型升级、推动 养殖环境有效治理为目标，以发展畜牧循环经济为核心，充分利用农 业可再生资源，形成资源循环链条。推进小区域生态农场建设，鼓励 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 高养殖密度地区发展区域种养结合模式建设，提高畜禽粪污资源化利 用水平，因地制宜发展生态循环农业。 加强畜禽养殖源头控制与生产过程粪污综合管理。以研究资源节 约与安全型畜禽饲料为切入点，通过饲料精准配比和质量控制，开发 替抗饲料添加剂，降低环境排放和有害物质摄入，有效实现源头污染 控制；加强畜禽生产过程粪污管理。通过饲舍—储存—处理—施用全 链条技术体系创新，可实现氮素减排 60%，磷素减排 90%；推行畜禽 粪污能源化利用的长效机制，研发畜禽粪污低碳绿色处理技术模式； 全面推进有机肥替代化肥行动，提高粪肥养分循环率至 70%，可进一 步减少化肥用量 1/3。加强区域科学布局与生态养殖规划，根据区域资 源禀赋、环境容量，系统优化主产区养殖业空间布局。根据区域土壤 特性和作物养分需求，以种定养，实现作物绿色优质生产与畜禽养殖 密度、粪污循环利用的高效匹配。根据区域养殖业发展需求，合理规 划粮经饲种植结构，促进绿色、健康、生态养殖。 （三）加强绿色食品生产、认证和管理 近年来，绿色食品事业蓬勃发展，促进了农业提质增效，带动农 民增收致富。为进一步推动绿色食品产业可持续发展，首先应加强绿 色食品产业结构调整。推动绿色食品产业规模化经营，组建规模较大 的绿色食品生产基地和企业集团，发挥龙头企业带动作用，加大绿色 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 食品的精深加工开发力度，增加营养均衡、养生保健或食药同源加工 食品的市场供应，提高绿色食品的附加值。其次，提高绿色食品认知 度。加强绿色食品相关生产知识宣传，拓宽绿色食品销售渠道，对绿 色食品认证标准和制度严格把关，强化认证后监管与责任追溯。 再次，加强绿色食品供应链技术创新。提高绿色食品产业的科技 投入，扩大生产基地建设，促进绿色食品相关辅助性产业建设，加强 绿色食品供应链各环节的技术投入，创造有利于绿色食品产业发展的 生产要素条件。最后，完善绿色食品标准与制度。修订、完善绿色食 品生产标准，强化绿色食品的先锋带头作用，加强绿色低碳生产标准 的建立与实施，增强标准体系的可操作性、前瞻性、规范性，建立完 善的绿色食品生产、加工、流通、消费的标准体系与监管制度。 （四）减少食物浪费倡导绿色消费 食物生产与消费系统的绿色转型具有巨大低碳减排潜力。按当前 人均收入趋势推测，2050 年人均饮食相关的温室气体排放将比 2009 年 增加 32%。同时，现有饮食结构会导致越来越多的人群面临严重营养 健康问题。平衡膳食是保障我国居民营养健康和国家绿色可持续发展 的关键。制定健康平衡膳食需从多利益主体角度协同实现，在企业层 面，要加强食品企业参与，如推广碳标签等引导居民低碳消费；在科 研层面，加大农业和相关产业科研投入，如用于生物强化、食品强化 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 等技术开发；在消费层面，也需要营养和可持续观念的转变，如增强 绿色消费意识，减少食物浪费和损失。 （五）加快农业绿色低碳技术研发与应用 推动农业绿色发展，实现生态种植、生态养殖，促进绿色食品产 业与健康消费，需要农业绿色低碳技术的支撑，加强科技攻关和政策 支持力度。农业绿色低碳技术研发应着重从以下方面开展：绿色肥料 、农药、种子等农资创制；土壤—作物系统综合管理技术；根际生命 共同体定向调控技术；生物多样性利用技术；健康土壤培育技术；高 产高效农机农艺结合技术；绿色低碳种植与污染阻控技术；智能化精 准健康养殖技术；畜禽粪污低碳循环利用技术；绿色种养一体化集成 技术；绿色健康食品生产与加工技术。 围绕绿色，高效，低碳，生态可持续农业发展，面向未来农业现 代化建设，需要精心布局一批前瞻性、战略性、颠覆性的绿色农业科 技攻关项目，培育国家农业绿色技术创新中心，建立国家农业绿色发 展创新平台，支撑国家农业绿色发展先行区等样板绿色生产基地建设 ，加强政产学研用五位一体融合发展，推广科技小院等技术服务模式 ，加快农业绿色低碳技术在全国大面积落地。 十、市场导向战略规划 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 全面贯彻现代市场营销观念，要求企业不仅致力于创造近期的顾 客满意，而且要积极适应市场环境的变迁，致力于创造长期、整体顾 客满意，实施有效的市场导向战略规划与管理。 “战略规划的核心—在组织的目标和能力与不断变化的市场机会之 间建立和维持战略适配的过程。”“战略规划的制定过程始于对整体目 标和使命的确定，使命随即被转化为详细的目标以指导整个公司的发 展。” 市场导向战略规划的主要内容有以下几方面。 （1）正确选择和调整企业投资经营方向，并将企业的投资业务作 为一个组合来管理。企业必须根据环境及其变化的要求，综合考虑顾 客、社会和企业利益，决定进入哪些领域生产经营，哪些业务项目（ 经营单位）需要建立、保持、发展、收缩或撤销，并据以配置企业资 源。 （2）根据市场增长率、企业定位及其组合，测算每项具体业务单 位的未来利润潜力。企业必须根据发展动态，而不是依据目前的销售 额或利润来决定未来的业务发展方向。 （3）从长期发展的战略高度制定规划。企业要对每一项业务制定 一个“战略方案”，以实现其长期目标。同时，企业还必须根据自己在 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 行业中的地位及它的目标、机会、能力和资源确定一个最有意义的战 略规划，并使各项业务战略方案体现企业战略规划的基本要求。 在一些较大规模的企业，战略规划通常由四个组织层次构成。包 括企业层次、部门层次、业务层次和产品层次。企业总部负责设计企 业战略规划，指导整个企业进入有利的前景，决定给每个业务单位分 配多少资源以及要开展或取消哪些业务。部门层次的规划，要对企业 给予的资源进行合理配置。各业务单位的战略规划则要保证该业务创 造价值和利润。最后，每个业务单位内的每个产品层次（产品线、品 牌等），为了达到该产品特定市场的预定目标，也要制定营销规划。 以上这些规划要由企业的不同层次机构分别执行，并对执行结果 进行检查、评估，以及采取改正措施。 十一、绿色低碳的主要目标 到 2025 年，产业结构，能源结构，交通运输结构，用地结构更加 优化，生产生活方式绿色转型成效显著，传统产业绿色低碳发展取得 积极进展，绿色产业持续发展壮大，清洁生产水平持续提高，非化石 能源消费比重稳步提升，能源利用效率大幅提高。生态环境持续改善 ，大同蓝大同绿大同清品牌不断提升。市场导向的绿色技术创新体系 更加完善，法规政策体系更加有效，绿色低碳循环发展的能源体系、 生产体系、流通体系、消费体系初步形成。到 2035 年，绿色发展内生 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 动力显著增强，绿色低碳的现代产业体系基本形成，绿色生产生活消 费方式成为全社会自觉行动，碳排放达峰后稳中有降，生态环境达到 全国领先水平，美丽大同建设目标基本实现。 十二、市场定位的步骤 市场定位通过识别潜在竞争优势、企业核心竞争优势定位和制定 发挥核心竞争优势的战略三个步骤实现。 （一）识别潜在竞争优势 识别潜在竞争优势是市场定位的基础。通常企业的竞争优势表现 在两方面：成本优势和产品差别化优势。成本优势是企业能够以比竞 争者低廉的价格销售相同质量的产品，或以相同的价格水平销售更高 一级质量水平的产品。产品差别化优势是指产品独具特色的功能和利 益与顾客需求相适应的优势，即企业能向市场提供在质量、功能、品 种、规格、外观等方面比竞争者更好的产品。为实现此目标，首先必 须进行规范的市场研究，切实了解，目标市场需求特点以及这些需求 被满足的程度，这是能否取得竞争优势、实现产品差别化的关键。其 次要研究主要竞争者的优势和劣势。可从三个方面评估竞争者：一是 竞争者的业务经营情况，如近三年的销售额、利润率、市场份额、投 资收益率等；二是竞争者核心营销能力，主要包括产品质量和服务质 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 量的水平等；三是竞争者的财务能力，包括获利能力、资金周转能力 、偿还债务能力等。 （二）企业核心竞争优势定位 核心竞争优势是与主要竞争对手相比，企业在产品开发、服务质 量、销售渠道、品牌知名度等方面所具有的可获取明显差别利益的优 势。应把企业的全部营销活动加以分类，并将主要环节与竞争者相应 环节进行比较分析，以识别和形成核心竞争优势。 （三）制定发挥核心竞争优势的战略 企业在市场营销方面的核心能力与竞争优势，不会自动地在市场 上得到充分的表现，必须制定明确的市场战略来加以体现。比如通过 广告传导核心优势战略定位，逐渐形成—种鲜明的市场概念，这种市 场概念能否成功，取决于它是否与顾客的需求和追求的利益相吻合。 十三、绿色低碳的发展历史 9 月 22 日，正值中国正式提出 2060 年实现碳中和目标一周年之际 ，碳中和，中国在行动全球直播研讨暨报告发布会在北京举行，全球 数十万人线上线下收看发布会。会上，中国人民大学重阳金融研究院 联合当代中国与世界研究院发布《碳中和：中国在行动基于国际形势 下的政策布局与行业动态分析》智库研究报告，探索中国未来绿色低 碳转型升级之路。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 在提出碳中和目标的一年间，中国向世界展现出了前所未有的大 国行动力：各部委相继出台碳中和重点政策；各省市把做好碳达峰、 碳中和工作写入地方十四五规划；各行业部门积极响应号召，制定减 排路径规划；金融系统全面开启绿色升级。《报告》指出，宏观上， 碳中和将使中国以绿色为核心导向，重构社会经济复合系统，提升综 合发展实力，完善现代金融体系；微观上，碳市场为企业低碳转型带 来金融机遇，低碳经济将为民众提供更多就业机会，气候环境因素将 成为企业风险管理的重要对象。 当前，全球绿色低碳经济布局主要呈现四个特点：一是可持续经 济占比持续提高，各国加大投入并扶持绿色产业；二是清洁可再生能 源成为能源市场主流，国际能源格局开始转变；三是国际绿色金融市 场逐渐成熟，绿色融资的重要性不断提升；四是绿色低碳发展成为国 际合作重要导向及国际竞争新兴战场。将敦促各部门按照顶层指引开 展自身特色减排工作，不断开展能源结构合理优化、传统产业绿色升 级、资源利用效率提升、绿色低碳技术创新、服务贸易低碳转型等工 作，推动各重点排放行业加快制定绿色转型与低碳减排路径并引导金 融行业开展绿色创新升级并加大对低碳产业的资源投入。《报告》为 中国碳中和之路提出以下四条建议：第一，应从构建人类命运共同体 的角度推动碳达峰、碳中和目标早日实现；第二，应探索可持续的、 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 符合碳中和长远目标的绿色金融体系与服务模式；第三，应在推动能 源与工业低碳进程的基础上，高度重视数字经济时代潜在领域的减排 工作；第四，应将绿色低碳发展与国民经济增长置于同等重要的地位 。 十四、整合营销和整合营销传播 （一）整合营销的内涵 整合营销强调以满足消费者需求为中心，以整合企业内外部所有 资源为手段，把一切企业活动进行一元化整合重组，使企业在各个环 节上达到高度协调一致，从而实现企业目标的一体化营销。整合既包 括企业营销过程、营销方式以及营销管理等方面的整合，也包括对企 业内外的商流、物流及信息流的整合。菲利普，科特勒认为：“当公司 所有的部门都能为顾客利益服务时，其结果是整合营销。”“整合营销 包含两方面的含义：首先，各种营销职能（推销人员、广告、产品管 理、营销调研等）必须彼此协调……其次，营销必须使公司其他部门 接受‘思考顾客’的观念。”他又说：“整合营销一般包括两大主题，分别 是：①许多不同的营销活动都能够传播和交付价值；①在有效协调的情 况下，实现各项营销活动的综合效果的最大化。” 营销组合概念强调将市场营销中各种要素组合起来的重要性，营 销整合则与之一脉相承，但更为强调各种要素之间的关联性，要求它 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 们成为统一的有机体。在此基础上，整合营销以企业由内向外的战略 为基础，以整合企业各种资源为手段，以消费者为重心，要求各种营 销要素的作用力统一方向，形成合力，共同为企业的营销目标服务。 （二）整合营销传播的含义 整合营销传播(IMC)，也称整合营销沟通。美国市场营销协会将整 合营销传播定义为，“是一种用来确保产品、服务、组织的顾客或潜在 顾客所接收的所有品牌接触都与此人相关，并且随着时间的推移保持 一致的计划过程”。被誉为“整合营销传播之父”的唐•E.舒尔茨教授认为 ，IMC 不是以一种表情、一种声音，而是更多的要素构成的概念性。 IMC 是以潜在顾客和现在顾客为对象，开发并实行说服性传播的多种 形态的过程。 整合营销传播是在一体化营销的基础上导入了传播概念，但 IMC 对营销影响很大，人们不得不认真考虑怎样才能使企业与利益关系者 间的有效沟通成为可能。 十五、绿色低碳的指导思想 以实现碳达峰，碳中和为引领，坚持重点突破，创新引领，稳中 求进、市场导向的工作原则，全过程推进绿色规划、绿色设计、绿色 投资、绿色建设、绿色生产、绿色流通、绿色生活、绿色消费，加快 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 建立健全我市绿色低碳循环发展的经济体系，推动我市绿色发展迈上 新台阶。 十六、绿色低碳环境污染治理技术 在我国经济飞速发展的今天，自然生态平衡问题成为广大人民所 关注和重视的焦点问题，也是人类所面临的一次重大考验，只有有效 的预防环境污染，进行环境治理，在经济不断增长的同时，严格控制 污染源，控制三废，才能让人们重新获取一片碧水蓝天。 （一）环境污染的危害性 环境污染就是指人们的各种生产和生活中直接或者间接地向大自 然排放各种不利于环境的物质，而使环境质量降低，给生态带来不平 衡，具体来讲环境污染可以包括水污染、大气污染等等，而这些污染 的危害性也随着科技的发展与经济的进步不断的提升，给人们的健康 带来很大的隐患。大气污染的危害，大气污染也就是空气的污染，是 人类一分一秒都离不开的，因为大气是一种混合性气体，它虽然会受 到温度的变化而发生变化，但那种变化却不会影响到人们的健康，如 果在空气中融人了氮氧化合物以及二氧化硫（SO，）等等污染物以后 ，就会给人类赖以生存的空气质量带来严重的破坏，可能会让人们从 不同程度上患上呼吸道、生理机能以及各种粘膜组织的疾病，严重时 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 ，还会出现中毒现象，危及到人们的生命。另外，大气污染也会对植 被的生长造成破坏，影响植物的正常生长，同时也命名生物链被打乱 。 1、水污染的危害 水污染相对于大气污染来讲更为严重，因为人们在饮用了受到污 染的水，或者食用到受污染水中的生物，就可能直接导致中毒死亡， 而且污染水的长期食用，不仅会引起人们的一些诸如细菌性痢疾、血 吸虫病等等常见疾病，还会受到一些化学物质的侵袭，诱发癌症的发 生。而据数据调查发现，全世界水污染数量有 5．5 亿立方米，这个数 字是令人发指的，而水污染问题也已经成为人类生存和发展中的一个 重大障碍，需要进行彻底的解决和根除。 2、放射性污染的危害 放射性污染主要包括 X 射线、γ 射线和中子的全身照射，而这些放 射性污染源大都是出自于一些原子能工业排放以及化学试验及医疗排 放物等等，而生物在受到放射性污染的刺激以后，轻则会出现感染、 脱毛现象，重则伤及肠胃，甚者会导致其中枢神经损伤直到最后的死 亡。 （二）绿色低碳环境污染治理技术的分析与研究 1、绿色低碳环境污染治理技术的种类 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 而要从根本上进行环境污染的治理，达到人们理想的绿色低碳生 活，就必须要从其治理的技术种类入手，具体来讲，可以包括生物技 术、膜技术、催化技术、高级氧化技术、超声波降解技术、微波技术 ，等离子体技术等等，而这一系列绿色化学技术的应用不仅可以从源 头上有效的改变生态环境，还可以进行一些生物资源的再利用，达到 节省能源，减少污染的目的。 2、绿色低碳环境污染治理技术的应用 从我国当前环境分析得知，空气中大量的二氧化硫都是来自于煤 燃烧后的产物。在对于土壤环境的保护方面，可以采用固体废弃物的 电力气化技术来完成，这种技术不仅可以减少固体废弃物的污染，而 且成本低，还能避免二次污染现象的发生，达到能源的循环利用，尤 其是对于白色污染的处理，更是未来发展的一大趋势。在最重要的水 污染问题上，绿色化学技术的合理应用更是实现了绿色理念，实现污 水的零排放，比如说，它可以完成对废液的有效中和，可以对农药的 使用进行改良，让农业生产实现绿色化，最终达到人们生产和生活的 绿色低碳环保要求。 十七、关系营销的具体实施 （一）组织设计 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 关系营销的管理，必须设置相应的机构。企业关系管理，对内要 协调处理好部门之间、员工之间的关系，对外要向公众发布消息、征 求意见、搜集信息、处理纠纷等。管理机构要代表企业有计划、有准 备、分步骤地开展各种关系营销活动，把企业领导者从烦琐事务中解 脱出来，使各职能部门和机构各司其职，协调合作。 关系管理机构是企业营销部门与其他职能部门之间、企业与外部 环境之间联系沟通和协调行动的专门机构。其作用是：收集信息资料 ，充当企业的耳目；综合评价各职能部门的决策活动，充当企业的决 策参谋；协调内部关系，增强企业的凝聚力；向公众输送信息，沟通 企业与公众之间的理解和信任。 （二）资源配置 （1）人力资源调配。一方面实行部门间人员轮换，以多种方式促 进企业内部关系的建立；另一方面从内部提升经理，可以加强企业观 念并使其具有长远眼光。 （2）信息资源共享。在采用新技术和新知识的过程中，以多种方 式分享信息资源。如利用网络协调企业内部各部门及企业外部拥有多 种知识与技能的人才的关系；制定政策或提供帮助以削减信息超载， 提高电子邮件和语音信箱系统的工作效率；建立“知识库”或“回复网络 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 ”，并入更庞大的信息系统；组成临时“虚拟小组”，以完成自己或客户 的交流项目。 （三）文化整合 关系各方环境的差异会造成建立关系的困难，使工作关系难以沟 通和维持。跨文化之间的人们要相互理解和沟通，必须克服不同文化 规范带来的交流障碍。文化的整合，是关系双方能否真正协调运作的 关键。合作伙伴的文化敏感性非常敏锐和灵活，它能使合作双方共同 有效地工作，并相互学习彼此的文化差异。 文化整合是企业市场营销中处理各种关系的高级形式，不同企业 有不同的企业文化。推行差别化战略的企业文化可能是鼓励创新、发 挥个性及承担风险；而成本领先的企业文化，则可能是节俭、纪律及 注重细节。如果关系双方的文化相适应，将能强有力地巩固企业与各 子市场系统的关系并建立竞争优势。 十八、市场营销的含义 （一）市场营销的定义 国内外学者对市场营销的定义有上百种，企业界对营销的理解更 是各有千秋。美国学者基恩•凯洛斯曾将各种市场营销定义分为三类： 一是将市场营销看作是一种为消费者服务的理论；二是强调市场营销 是对社会现象的一种认识；三是认为市场营销是通过销售渠道把生产 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 企业同市场联系起来的过程。这从一个侧面反映了市场营销的复杂性 。 实际上，伴随营销理论与实践的不断创新，营销的概念在不同时 期有不同的主流表述。如美国市场营销协会（AMA）在 1960 年的定 义是：“市场营销是引导货物和劳务从生产者流转到达消费者或用户所 进行的一切企业活动”，而到 1985 年，该定义则变成为“市场营销是个 人和组织对理念（或主意、计策）、货物和劳务的构想、定价、促销 和分销的计划与执行过程，以创造达到个人和组织的目标的交换。 ”2007 年 AMA 公布市场营销的新定义是：“市场营销是创造、传播、 传递和交换对顾客、客户、合作者和整个社会有价值的市场供应物的 一种活动、制度和过程。” 著名营销学家菲利普•科特勒教授认为，市场营销可以区分其管理 定义和社会定义。市场营销管理的定义是：“选择目标市场并通过创造 、传递和传播卓越顾客价值，来获取、维持和增加顾客的艺术和科学 。”而市场营销的社会定义则是：“市场营销是一个社会过程，在这个 过程中，个人和团体可以通过创造、提供和与他人自由交换有价值的 产品与服务来获得他们的所需所求。” 根据上述定义，我们可以将市场营销概念从管理角度其体归纳为 下列要点： 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （1）市场营销的基本目标是“获取、维持和增加顾客”。 （2）“交换”是市场营销的核心。市场营销的基本业务就是为了实 现交换，不断地“创造、传递和传播”卓越的顾客价值和管理顾客关系 。 （3）交换过程能否高绩效地顺利进行，取决于营销者创造的产品 和价值满足顾客需求的程度，以及对交换过程管理的水平。 （二）市场营销的核心概念 1、需要、欲望和需求 人类需要是市场营销的基石。所谓需要，是指人们与生俱来的基 本要求。如为了生存与发展，人们会有吃、穿、住、安全、归属、受 人尊重、对知识和自我实现等需要。这些需要存在于人类自身生理和 社会之中，市场营销者可用不同方式去满足它，但不能凭空创造。 欲望是指想得到上述需要的具体满足品的愿望，是个人受不同文 化及社会环境影响表现出来的对需要的特定追求。如为满足“解渴”生 理需要，人们可能选择（追求）喝开水、茶、汽水、果汁或者矿泉水 。市场营销者无法创造需要，但可以影响欲望，并通过创造、开发及 销售特定的产品和服务来满足欲望。 需求是指人们有支付能力并愿意购买某个具体产品的欲望。在营 销者看来，需求就是对某特定产品及服务的市场需求。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 优秀的公司总是通过各种方式深入地了解顾客的欲望和需求，并 据以制定自己的营销策略。它们认真研究顾客行为和偏好，分析有关 用户调查、产品保证与服务等方面的数据，观察对比本公司产品及竞 争产品的顾客，以了解他们的喜好，培训销售人员以使他们能发现尚 未满足的欲望。 2、市场细分、目标市场和定位 不同人群的需求往往是不同的。市场营销者需要通过识别人口、 心理和行为差异来区分不同的细分市场，然后选择进入具有最大机会 的目标市场。对每一个目标市场，营销人员都要开发一种产品（服务 ），在目标客户群心中建立能够提供某些关键利益的定位。 3、产品和服务 在营销学中，产品特指能够满足人的需要和欲望的任何事物，其 价值在于它给人们带来对欲望的满足。人们购买轿车不是为了得到一 种机械，而是要得到它所提供的交通服务。产品实际上只是获得服务 的载体，这种载体可以是有形物品，也可以是不可触摸的、无形的“服 务”，如人员、地点、活动、组织和观念。当我们心情烦闷时，为满足 轻松解脱的需要，可以去参加音乐会听歌手演唱（人员）；可以到风 景区旅游（地点）；可以参加校友聚会（活动）；可以参加消费者假 日俱乐部（组织）；也可以参加研讨会接受一种不同的价值观（观念 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 ）。市场营销者必须清醒地认识到，其创造的产品（服务）不管形态 如何，如果不能满足人们的需要和欲望，就必然会失败。 4、效用、费用和满足 效用是消费者对产品满足其需要的整体能力的评价。消费者通常 根据这种对产品价值的主观评价和支付的费用来做出购买决定。如某 人为解决其每天上班的交通需要，他会对可能满足这种需要的产品选 择组合（如自行车、摩托车、汽车、出租车等）和他的需要组合（如 速度、安全、方便、舒适、节约等）进行综合评价，以决定哪一种产 品能提供最大的总满足。假如他主要对速度和舒适感兴趣，也许会考 虑购买汽车。但是，汽车购买与使用的费用要比自行车高许多。若购 买汽车，他必须放弃用其有限收入可购置的许多其他产品（服务）。 因此，他将全面衡量产品的费用和效用，选择购买能使每一元花费带 来最大效用的产品。 5、交换、交易和关系 交换是指从他人处取得所需之物，而以自己的某种东西作为回报 的行为。交换是市场营销的核心概念，营销的全部内容都包含在交换 概念之中。 交易是交换的基本组成单位，是交换双方之间的价值交换。交换 是一种过程，在这个过程中，如果双方达成一项协议，我们就称之为 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 发生了交易。交易通常有两种方式：一是货币交易，如甲支付 800 元 给商店而得到一台微波炉；二是非货币交易，包括以物易物、以服务 易服务的交易等。 建立在交易基础上的营销可称之为交易营销。为使企业获得较之 交易营销所得到的更多，就需要关系营销。关系营销是营销者与有价 值的顾客、分销商、零售商、供应商以及广告代理、科研机构等建立 、保持并加强长期的合作关系，通过互利交换及共同履行诺言，使各 方实现各自目的的营销方式。与顾客建立长期合作关系是关系营销的 核心内容。同各方保持良好的关系要靠长期承诺和提供优质产品、良 好服务和公平价格，以及加强经济、技术和社会各方面联系来实现。 关系营销可以节约交易的时间和成本，其营销宗旨从追求每一次交易 利润最大化转向与顾客和其他关联方共同长期利益最大化，即实现“双 赢”或“多赢”。企业建立起这种以战略结盟为特征的高效营销网络，也 就使竞争模式由原来单个公司之间的竞争，转变为整个网络团队之间 的竞争。 6、市场营销与市场营销者 在交换双方中，如果一方比另一方更主动、更积极地寻求交换， 我们就将前者称为市场营销者，后者称为潜在顾客。换句话说，所谓 市场营销者，是指希望从别人那里取得资源并愿意以某种有价值的东 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 西作为交换的人。市场营销者可以是卖方，也可以是买方。当买卖双 方都表现积极时，我们就把双方都称为市场营销者，并将这种情况称 为相互市场营销。 十九、营销调研的方法 （一）确定调查对象 调查对象的代表性直接影响调查资料的准确性。根据调研的目的 及人力、财力、时间情况，要适当地确定调查样本的多少和确定调查 对象。 1、普查和典型调查 普查是对调查对象进行逐个调查，以取得全面、精确的资料，信 息准确度高，但耗时长，人力、物力、财力花费大。典型调查是选择 有代表性的样本进行调查，据以推论总，体。只要样本代表性强，调 查方法得当，典型调查可以收到事半功倍的效果。 2、抽样调查 当调查对象多、区域广而人力、财力、时间又不允许进行普查时 ，依照同等可能性原则，在所调研对象的全部单位中抽取一部分作为 样本，根据调查分析结果来推论全体。常用的抽样方法有： 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （1）纯随机抽样。完全不区别样本是从总体的哪一部分抽出，总 体中的每个单位都有同等机会被抽取出来。如采用抽签法或乱数表法 。 （2）机械抽样。遵照随机原则，将全部调查单位按照与研究标志 无关的一个中立标志加以排列，严格按照一定的间隔机械地抽取调查 样本。由于样本在总体中分配较均匀，样本代表性也较大。 （3）类型抽样。实行科学分组与抽样原理相结合，先用与所研究 现象有关的标志，把被研究总体划分为性质相近的各组，以减低各组 内的标志变异度，然后在各组内用纯随机抽样或机械抽样的方法，按 各组在总体中所占比重成比例地抽出样本。这种方法也叫类型比例抽 样，样本代表性更大，可得到较纯随机抽样或机械抽样更精确的结果 。 （4）整群抽样。上述方法都是从总体中抽取个别单位，整群抽样 则是整群地抽取样本，对这一群单位进行全面观察。其优点是比较容 易组织，缺点是样本分布不均匀，代表性较差。 （5）判断抽样。由专家判断而决定所选的样本，也称立意抽样。 （二）收集资料 调查收集第一手资料的方法，主要有以下几种。 1、固定样本连续调查 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 用抽样方法，从母体中抽出若干样本组成固定的样本小组，在一 段时期内对其进行反复调查以取得资料。调查技巧可采用个别面谈、 问卷调查、消费者日记或观察记录调查。固定样本连续调查能掌握事 项的变化动态，分析发展趋势。但如持续时间长，被调查者会感到厌 烦。所以，对一般问题的调查，往往采用一次性调查，其方法包括观 察法、实验法和询问法。 2、观察调查 由调查人员到现场对调查对象的情况有目的、有针对性地观察记 录，据以研究被调查者的行为和心理。这种调查多是在被调查者不知 不觉中进行的，除人员观察外，也可利用机械记录处理。如广告效果 数据，国外多利用机械记录器来收集。直接观察所得的资料比较客观 ，实用性也较大。其局限性在于只能看到事态的现象，往往不能说明 原因，更不能说明购买动机和意向。 3、实验法 在给定的条件下，通过实验对比，对营销环境与营销活动过程中 某些变量之间的因果关系及其发展变化进行观察分析。如通过一项推 销方法在特定地区及时间的小规模实验，并用市场营销原理分析其是 否值得大规模推行，即销售实验。 4、询问调查 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 按预先准备好的调查提纲或调查表，通过口头、电话或书面方式 ，向被调查者了解情况、收集资料。口头询问不仅能当面听取被调查 者的意见，还可观察其反应，发现新问题，能在较短时间内获得可靠 的资料；缺点是花费时间和人力较多，调查结果还会受调查人员的询 问技巧及主观因素影响。电话调查取得信息最快，回答率也较高，而 且同城电话费用也较低；不足之处是被调查对象限于通电话者，对问 题只能得到简单的回答，有时不易得到被调查者合作。通信调查一般 是将所要收集的资料设计成问卷，其调查面宽，能深入城乡各地，被 调查者也有充分时间考虑；主要缺点是回收率低、周期长，有时因误 解问卷或不愿认真回答造成误差较大。 二十、市场营销与企业职能 迄今为止，市场营销的主要应用领域还是在企业。在下一节我们 将会看到，市场营销学的形成和发展，与企业经营在不同时期所面临 的问题及其解决方式是紧密联系在一起的。 在市场经济体系中，企业存在的价值在于它能不断提供合适的产 品和服务，有效地满足他人（顾客）需要。因此，管理大师彼得，德 鲁克指出：“顾客是企业得以生存的基础，企业的目的是创造顾客，任 何组织若没有营销或营销只是其业务的一部分，则不能称之为企业。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 ”“市场营销和创新，这是企业的两个功能。”其中，“营销是企业与众 不同的独一无二的职能”。这是因为： （1）企业作为交换体系中的一个成员，必须以对方（顾客）的存 在为前提。没有顾客，就没有企业。 （2）顾客决定企业的本质。只有顾客愿意花钱购买产品和服务， 才能使企业资源变成财富。企业生产什么产品并不重要，顾客对他们 所购物品的感受与价值判断才是最重要的。顾客的这些感觉、判断及 购买行为，决定着企业命运。 （3）企业最显著、最独特的功能是市场营销。企业的其他职能， 如生产、财务、人事职能，只有在实现市场营销职能的情况下，才是 有意义的。因此，市场营销不仅以其“创造产品或服务的市场”标准将 企业与其他组织区分开来，而且不断促使企业将营销观念贯彻于每一 个部门。 在现实中，许多企业尽管对市场营销及其方法颇为重视，但并未 真正把它作为企业核心职能进行全面贯彻。如一些经理认为营销就是“ 有组织地执行销售职能”。他们着眼于用“我们的产品”，寻求“我们的 市场”，而不是立足于顾客需求、欲望和价值的满足。但是，市场营销 并不等于销售。市场营销的核心是清楚地了解顾客，并使企业所提供 的产品（服务）适合顾客需要。不做好这一工作，即使拼命推销，顾 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 客也不可能积极购买。因此，企业尽管也需要做销售工作，但市场营 销的目标却是要减少推销工作，甚至使得销售行为变得多余。 全面构建和贯彻面向市场（顾客）的企业职能，关系到企业能否 生存和健康成长。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 第三章 SWOT 分析说明 一、优势分析（S） （一）自主研发优势 公司在各个细分领域深入研究的同时，通过整合各平台优势，构 建全产品系列，并不断进行产品结构升级，顺应行业一体化、集成创 新的发展趋势。通过多年积累，公司产品性能处于国内领先水平。 公司多年来坚持技术创新，不断改进和优化产品性能，实现产品 结构升级。公司结合国内市场客户的个性化需求，不断升级技术，充 分体现了公司的持续创新能力。 在不断开发新产品的过程中，公司已有多项产品均为国内领先水 平。在注重新产品、新技术研发的同时，公司还十分重视自主知识产 权的保护。 （二）工艺和质量控制优势 公司进口大量设备和检测设备，有效提高了精度、生产效率，为 产品研发与确保产品质量奠定了坚实的基础。此外，公司是行业内较 早通过 ISO9001 质量体系认证的企业之一，公司产品根据市场及客户 需要通过了产品认证，表明公司产品不仅满足国内高端客户的要求， 而且部分产品能够与国际标准接轨，能够跻身于国际市场竞争中。在 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 日常生产中，公司严格按照质量体系管理要求，不断完善产品的研发 、生产、检验、客户服务等流程，保证公司产品质量的稳定性。 （三）产品种类齐全优势 公司不仅能满足客户对标准化产品的需求，而且能根据客户的个 性化要求，定制生产规格、型号不同的产品。公司齐全的产品系列， 完备的产品结构，能够为客户提供一站式服务。对公司来说，实现了 对具有多种产品需求客户的资源共享，拓展了销售渠道，增加了客户 粘性。 公司产品价格与国外同类产品相比有较强性价比优势，在国内市 场起到了逐步替代进口产品的作用。 （四）营销网络及服务优势 根据公司产品服务的特点、客户分布的地域特点，公司营销覆盖 了华南、华东、华北及东北等下游客户较为集中的区域，并在欧美、 日本、东南亚等国家和地区初步建立经销商网络，及时了解客户需求 ，为客户提供贴身服务，达到快速响应的效果。 公司拥有一支行业经验丰富的销售团队，在各区域配备销售人员 ，建立从市场调研、产品推广、客户管理、销售管理到客户服务的多 维度销售网络体系。公司的服务覆盖产品服务整个生命周期，公司多 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 名销售人员具有研发背景，可引导客户的技术需求并为其提供解决方 案，为客户提供及时、深入的专业技术服务与支持。 公司与经销商互利共赢，结成了长期战略合作伙伴关系，公司经 销网络较为稳定，有利于深耕行业和区域市场，带动经销商共同成长 。 二、劣势分析（W） （一）资本实力不足 公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发 投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金 需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及 智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水 平、优化产品结构，增强自身的竞争力。 （二）产能瓶颈制约 公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未 来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公 司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产 品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司 未来在国内外市场的核心竞争力。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 三、机会分析（O） （一）符合我国相关产业政策和发展规划 近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规 划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工 艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行 业健康快速发展。 （二）项目产品市场前景广阔 广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增 长。 （三）公司具备成熟的生产技术及管理经验 公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整 的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种 丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。 公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核 心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业 的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时 根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、 快速发展提供了有力保障。 （四）建设条件良好 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的 要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试 验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程 技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能 力，具备实施的可行性。 四、威胁分析（T） （一）技术风险 1、技术更新的风险 行业属于高新技术产业，对行业新进入者存在着较高的技术壁垒 。公司需要自行研制工艺以保证产成品的稳定性。作为新兴行业，其 生产技术和产品性能处于快速革新中，随着技术的不断更新换代，如 果公司在技术革新和研发成果应用等方面不能与时俱进，将可能被其 他具有新产品、新技术的公司赶超，从而影响公司发展前景。 2、人才流失的风险 行业属于技术密集型行业，其技术含量较高，产品技术水平和质 量控制对企业的发展十分重要。优秀的人才是公司生存和发展的基础 ，随着行业竞争格局的变化，国内外同行业企业的人才竞争日趋激烈 。若公司未来不能在薪酬待遇、晋升体系、工作环境等方面持续提供 有效的激励机制，可能会缺乏对人才的吸引力，同时现有管理团队成 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 员及核心技术人员也可能流失，这将对公司的生产经营造成重大不利 影响。 3、技术失密的风险 公司在核心技术上均拥有自主知识产权。公司制定了严格的保密 制度并严格执行，但上述措施仍无法完全避免公司核心技术的失密风 险。如果公司相关核心技术的内控和保密机制不能得到有效执行，或 因行业中可能的不正当竞争等使得核心技术泄密，则可能导致公司核 心技术失密的风险，将对公司发展造成不利影响。 （二）经营风险 1、宏观经济波动的风险 公司的发展受行业整体景气指数影响较大。行业与我国乃至全球 的宏观经济走势联系紧密，使得公司面临着一定宏观经济波动的风险 。 近年来，国际宏观经济复苏程度较为有限，且我国宏观经济也正 处于由高增长转向平稳增长的过渡时期。未来，若国内外宏观经济形 势无法好转，将可能影响到行业的外部需求，从而使得公司面临产品 需求、盈利能力下降的风险。 2、产业政策变化、下游行业波动及客户较为集中的风险 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 行业作为战略性新兴产业，受宏观经济状况、产业政策、产业链 各环节发展均衡程度、市场需求、其他能源竞争比较优势等因素影响 ，呈现一定波动性。 未来若主要客户因产业政策变化、下游行业波动或自身经营情况 变化等原因，减少对公司的采购而公司未能及时增加其他客户销售， 将对公司的生产经营及盈利能力产生不利影响。 3、原材料价格波动与供应商集中的风险 若未来公司主要原材料市场价格出现异常波动，公司产品售价未 能作出相应调整以转移成本波动的压力，或公司未能及时把握原料市 场行情变化并及时合理安排采购计划，则有可能面临原料采购成本大 幅波动从而影响经营业绩的风险。 公司与主要供应商形成较为稳定的合作关系，虽然该等合作关系 能保障公司原料的稳定供应、提升采购效率，但若主要原料供应商未 来在产品价格、质量、供应及时性等方面无法满足公司业务发展需求 ，将对公司的生产经营产生一定的不利影响。 （三）市场竞争风险 近年来相关行业发展迅速，行业集中度较高，竞争优势进一步向 头部企业集中。业内企业将面临更加激烈的市场竞争，竞争焦点也由 原来的重规模转向企业的综合实力竞争，包括产品品质、技术研发、 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 市场营销、资金实力、商业模式创新等。如果公司不能采取有效措施 积极应对日益增强的市场竞争压力，不能充分发挥公司在技术、质量 、营销、服务、品牌、运营、管理等方面的优势，无法持续保持产品 的领先地位，无法进一步扩大重点产品以及新研发产品的市场份额， 公司将面临较大的同业企业市场竞争风险。 （四）内控风险 近年来，公司业务不断成长，资产规模持续扩大，管理水平不断 提升。但随着经营规模的迅速增长，特别是未来募集资金到位和投资 项目实施后，公司的资产规模及营业收入将进一步上升，从而在公司 管理、科研开发、资本运作、市场开拓等方面对管理层提出更高的要 求，增加公司管理与运作的难度。倘若公司不能及时提高管理能力以 及充实相关高素质人才以适应公司未来成长和市场环境的变化，将可 能对公司的生产经营带来不利的影响。 （五）财务风险 1、毛利率波动及低于同行业的风险 公司毛利率的变动主要受产品销售价格变动、原材料采购价格变 动、产品结构变化、市场竞争程度、技术升级迭代等因素的影响。 若未来行业竞争加剧导致产品销售价格下降；原材料价格上升， 公司未能有效控制产品成本；公司未能及时推出新的技术领先产品有 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 效参与市场竞争等情况发生，公司毛利率将存在波动加剧的风险，公 司毛利率低于行业平均水平的状况可能一直持续，将对公司盈利能力 造成负面影响。 2、应收款项回收或承兑风险 随着公司业务的快速发展，公司应收款项金额可能上升。如果客 户信用管理制度未能有效执行，或者下游客户因经营过程受宏观经济 、市场需求、产品质量不理想等因素导致其经营出现困难，将会导致 公司应收款项存在无法收回或者无法承兑的风险，从而对公司的收入 质量及现金流量造成不利影响。 3、坏账准备计提比例低于同行业的风险 如果未来公司账龄半年以内的应收账款坏账实际发生比例超过坏 账准备计提比例，将对公司的业绩水平产生不利影响。 （六）法律风险 1、知识产权保护风险 若公司被竞争对手诉诸知识产权争端，或者公司自身的知识产权 被竞争对手侵犯而采取诉讼等法律措施后仍无法对公司的知识产权进 行有效保护，将对公司的品牌形象、竞争地位和生产经营造成不利影 响。 2、产品质量、劳动纠纷责任等风险 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 公司在正常生产经营过程中，可能会存在因产品质量瑕疵、劳动 纠纷等其他潜在事由引发诉讼和索赔风险。如果公司遭遇诉讼和索赔 事项，可能会对公司的企业形象与生产经营产生不利影响。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 第四章 企业文化分析 一、“以人为本”的主旨 （一）人的本质 人为什么能够创造文化、承载文化和改造文化？我们需要对人的 本质进行一些考察，从而也为确定以人为本的主旨找到理论依据。 在西方传统哲学那里，人是介于神与自然之间的第三者，既具有 灵魂，又具有肉体，人区别于神是因为人有肉体和物质性，人区别于 自然是因为人有灵魂和精神性。 在中国传统哲学看来，人总是处在与他人的相互关系中，人区别 于动物的关键在于人有道德，学会修身养性、学会做人是人生的主要 目标。 在此基础上，马克思主义强调从社会关系和实践活动中来理解和 把握人，认为人是名副其实的社会动物，劳动创造了人本身，人是各 种社会关系的总和。 从以上看出，人是具有自然属性、社会属性和精神属性的复合体 ，但本质是社会性和劳动性。依据这种观点，我们不难推出这样的结 论：人作为社会环境和时代的产物，对集体（或社会）具有依赖性； 同时，人是自己命运的主人，在适应环境过程中改造环境，在承载文 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 化的同时也创造文化。因此，现代企业只有坚持以人为本，确立员工 在企业管理中的主体地位，相信群众和依靠群众，才能把企业办好。 这是马克思主义的基本观点。 在现代企业生产经营活动中，或者说在生产力的进步中，人是最 积极、最活跃、最关键的因素，是创造力的源泉。人的主观能动性发 挥得如何，直接关系企业生产经营效率和经济效益的高低。尤其是在 激烈的市场竞争环境里，在决策正确的前提下，哪个企业能够最大限 度地调动员工的积极性，开发员工的潜力，哪个企业就能争取主动， 获得长足发展。 （二） “以人为本”的内涵与实践途径 “以人为本”，即把人作为企业管理的根本出发点，把确立人的文 化主体地位，满足人的需要，提高人的素质，充分调动人的积极性， 作为企业文化管理的重要任务。也就是提倡尊重人，相信人，激励人 ，发展人，使人能动地发挥其无限的创造力。 坚持“以人为本”的企业文化管理主旨，其主要实践途径是解决好 以下四个相互联系的问题。 1、充分地重视人 充分地重视人，即视员工为企业的最佳资本，把管理的重心转移 到做人的工作上来。长期以来，在企业中存在着重经营、轻管理的现 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 象；在管理中又往往把侧重点放在建制度、定指标、搞奖惩上，忽视 员工的主观能动性。实践证明，这种只见物不见人、重物轻人的做法 ，是无法实现管理的预期目的的；只有充分重视人，尊重员工的文化 创造和管理参与行为，发挥人的主动性与积极性，才能确保企业文化 管理的活力。 2、正确地看待人 正确地看待人，即明确员工作为企业管理与文化主体的地位，处 理好管理者与员工之间的关系。近一个世纪以来，围绕企业员工是什 么人的问题，西方学者进行了大量探索，提出了“经济人”、“社会人” 、“自我实现的人”和“复杂人”等多种假设。尽管随着管理实践的深入 ，这些假设一个比一个趋于合理，但都没有摆脱一个大的思维模式： 管理者是管理主体，员工是管理客体；所谓科学管理就是谋求管理主 体对管理客体的有效控制。用这一思维模式指导实践，不能解决管理 者与员工之间固有的冲突与矛盾。从根本上讲，员工是企业管理与文 化的主体。企业只有充分尊重、信任员工，确保其主体性，才能实现 管理者与员工文化追求的一体化，企业共享型的文化才能建成。 3、有效地激励人 有效地激励人，即在确保员工主体地位的基础上，充分调动员工 的积极性，把蕴藏在员工中的聪明才智充分激发出来。为了达到这一 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 目的，必须进一步完善企业的民主管理制度，保障员工的民主权益， 使员工能够广泛地参与企业的各种经营管理活动；改变压制型的管理 方式，变高度集权式的管理为集权与分权相结合式的管理，变善于使 用行政手段进行管理为多为下级提供帮助和服务，变自上而下的层层 监督和控制为实行员工的自我监督和自我控制；为员工创造良好的工 作条件和发挥个人才能、实现个人价值的平台，完善人才选拔、晋升 、培养制度和激励机制，帮助员工进行个人职业生涯设计，满足员工 物质和精神上的各种需求。 4、全面地发展人 全面地发展人，即努力把员工培养成为有理想、有道德、有文化 、有纪律的新型劳动者。好企业是一所好学校，它不光是人的使用者 ，而且也是人的培育者。企业只有重视对员工的培养，提高员工的道 德修养、科学文化素质和各种能力，丰富员工的物质和精神生活，才 能使员工得到全面发展，成为有高素养的文化人和关注自身与企业双 重价值的现代企业人。企业员工全面发展、素质提升的过程，就是企 业文化创造与创新的过程。 二、企业文化管理规划的制定 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 企业文化管理规划是企业对企业文化管理进行的整体谋划和战略 设计，是企业文化管理的纲领性文件，也可以“企业文化管理纲要”、“ 企业文化发展纲要”和“企业文化发展战略”等名称发布。企业文化管理 规划作为企业发展战略的重要组成部分，具有长期性、战略性和综合 性的特征。企业文化管理规划期限一般为三年至五年，可与企业发展 战略在期限上保持一致。 （一）企业文化管理规划的主要内容 1、企业文化管理的环境 在对企业文化进行认真“盘点”的基础上，进一步对企业文化发展 的政治、经济及人文环境作系统分析，关键是要理清自身的优势与劣 势，找到外部环境带来的机会与威胁，以此判定企业文化的发展阶段 ，明晰企业文化管理的方向和切入点。 2、企业文化管理的指导思想 企业文化管理的指导思想可从政治化内涵、科学化内涵、人本化 内涵、市场化内涵四个方面进行概括，体现鲜明正确的政治导向和科 学发展观的要求，体现以人为中心的现代管理的主旨，体现创新与竞 争的市场经济伦理。 3、企业文化管理的目标 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 企业文化管理的目标是企业进行文化建设期望获得的成果，是企 业文化管理规划内容的核心。确定企业文化管理的目标，主要是明确 在规划期内企业文化管理所达到的层次、特征和效果。企业文化管理 的目标从时间上可分解为年度计划目标；从内容上可分解为若干方面 的分目标，如企业文化理念体系、行为体系和视觉体系的完善程度目 标，企业团队凝聚力和创新力目标，企业文化软实力和品牌影响力目 标等，分目标以下还可具体化为若干定性与定量的指标。 4、企业文化管理的实施 主要明确在企业文化管理目标的指导下，采用什么策略、路径与 方法，完成好企业文化理念的定格设计、企业文化的内外传播、企业 文化的推展与实践巩固以及企业文化的完善与创新等，最终达到促进 企业文化健康发展的目的。 5、企业文化管理的组织领导与保证体系 首先，明确企业要建立健全企业文化管理的组织领导体系，成立 由企业“一把手”为组长的企业文化管理领导小组以及执行机构，建立 企业文化岗位职责与考核奖励标准。其次，明确设立企业文化管理专 项经费并纳入企业预算，把企业文化培训纳入所有干部员工培训计划 。 （二）企业文化管理规划的制定原则 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 企业文化管理规划的制定，决定着企业文化的发展方向和发展速 度。具有较强文化意识的企业对此均给予高度重视。在实践中，企业 文化管理涉及的因素多，而且复杂多变，因此，在制定企业文化管理 规划时，应遵循企业文化发展规律，坚持如下原则： （1）制定企业文化管理规划与制定企业经营战略相结合； （2）企业文化创新设计与继承优良传统相结合； （3）企业文化前瞻设计与解决现实问题相结合； （4）企业文化系统建设与重点突破相结合； （5）制定集团文化规划与制定所属公司企业文化规划相结合。 需要说明的是，企业文化管理规划同其他规划一样，随着内外环 境的变化，其建设目标和实施策略、路径和方法等也必须因时而变， 随机制宜。因此，企业文化管理规划宜按“滚动计划”的方式进行控制 ，一般一年左右进行一次滚动调整。 三、塑造鲜亮的企业形象 （一）企业形象的基础 企业形象是一种高层次、高品位的竞争手段。它的背后是质量、 信誉及良好的顾客满意度。如果没有质量、信誉及良好的顾客满意度 为基础，企业形象只能是无源之水和无本，之木；靠“包装”塑造出来 的企业形象，只能是金玉其外，败絮其中。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 1、质量 质量是企业的生命，是企业形象的有形基础，也是企业产品形象 和服务形象的本质属性。只有在保证质量的前提下，企业所提供的产 品和服务才谈得上形象问题。质量是产品和服务进入市场的通行证。 需要指出的是，现代企业强调质量，不仅重视产品质量，更重视 服务质量。在市场日益繁荣、商品日益丰富的今天，服务的内涵和外 延空前地扩大了。传统的企业为了扩大经营，增加利润，往往是靠追 加资金、降低成本、添置新设施等手段，而现代企业的经营则更注重“ 高附加值服务”。只有为顾客提供更多的“高附加值服务”，才能赢得顾 客的信赖与忠诚，在顾客心目中树立起代表着崇高价值的企业形象。 从现代市场观念来看，服务不仅成为一种特殊的商品，而且还有着深 厚的文化内涵，体现着“尊重人的价值，尊重人的需求”的现代理念。 通常，当顾客接受企业的产品和服务时，就会在心目中对该企业 的“质量”形成一个基本的认识与评价，这种认识与评价，不管是好是 坏，都会不同程度地得到传播，其中对企业不好的认识与评价的传播 速度会更快，这就直接影响了企业的形象。因此，成功的企业深知， 质量是企业形象的生命，并极力谋求产品质量和服务质量的提高，进 而带动整个经营管理质量、环境质量的提高，不仅能够树立良好的企 业形象，而且也是更新企业形象的关键。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 2、信誉 信誉是企业长期诚信经营的必然结果，也是企业各种具体形象的 综合反映。一个信誉良好的企业，必定视信用为生命，把践约守信作 为企业经营的基本信条，在销售产品和销售服务的同时，也在销售企 业的信誉，树立企业的知名度、美誉度和可信赖度。信誉构成企业形 象的无形基础。 提升企业信誉，方实企业形象的无形基础，企业就要在经营服务 和管理活动中，在公共关系活动中，取信于顾客，取信于合作者，取 信于社会公众。在企业内部，领导取信于员工；员工取信于企业。 3、顾客满意度 无论是企业的产品质量还是信誉，都是以满足顾客需求的程度来 衡量的。建立顾客满意的管理系统，显示以顾客利益为重的真诚，将 顾客满意所引发的对企业的信任和忠诚作为企业最重要的资产，这是 现代企业客户管理的基本理念。企业形象最终是由顾客评价的，企业 若没有顾客支持，就无好形象可言。所以企业的一切生产经营活动都 是为了最大限度地使顾客达到满意，即使再先进的技术、再优质的产 品，如果不能满足顾客的意愿，不为顾客所需要，这样的企业及其产 品也是无用的。可以说，使顾客满意是树立企业形象的根本目的和根 本出发点，从企业理念的确立，到领导者、员工素质的提升和作风的 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 改变，到产品、服务及经营管理质量的提高，到公共关系的开展，再 到环境的改善，均应以顾客为轴心，以顾客满意为目标。 综上所述，企业的质量和信誉构成了企业形象的有形基础和无形 基础，而这两个基础又是以顾客满意度为核心和灵魂的，所以塑造企 业形象的过程实质上是处理企业与顾客、企业与社会公众关系的过程 。可以这样说，塑造企业形象的基础，就是打好“群众”基础，就是要 赢得顾客的心，进而赢得社会公众的心，在日益激烈的市场竞争中， 唯有使顾客满意的企业才是不可战胜的。 （二）企业形象的塑造原则 塑造企业形象是科学，也是艺术。在实际运作中既要按照其内在 的规律办事，又需要创造性地工作。塑造企业形象实践中应坚持以下 三条原则。 1、差别化原则 塑造企业形象要突出个性，强调差别化。企业既要从实际出发， 又要坚持别具一格，勇于创新形象。具体来说，企业坚持差别化，要 突出国家或地区特色、行业文化特色和企业文化特色；企业要根据客 观需要，着力抓好突破口；企业要应用象征性标记，如商标、店徽等 ，通过视觉识别设计，使企业特征易于传播，便于记忆，使企业形象 深入人心。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 2、整体性原则 企业形象的塑造，涉及企业的方方面面。首先，企业形象与企业 价值观、企业精神和伦理道德密切相关，相互渗透，构成企业统一的 整体文化。企业形象是企业价值观、企业精神和伦理道德的外在表现 ，而企业价值观、企业精神和伦理道德则是企业形象的精髓和灵魂， 对企业形象有着决定性的影响。因此，塑造企业形象，不能离开企业 价值观、企业精神和伦理道德的培育。其次，企业形象的塑造，有赖 于全体员工的共同努力。企业的整体形象是企业生产经营每一个环节 具体形象的凝结，员工优秀，必然给企业整体形象增辉。因此，塑造 企业形象绝不仅仅是领导者的事，而且是全员的事，更何况企业形象 构成要素中就包含“员工形象”。最后，企业形象的塑造必须与企业的 技术创新、经营创新、市场开发结合起来，与企业管理的改善结合起 来；同时，充分利用新闻媒体，做好宣传推广，才能收到较为理想的 效果。 3、战略性原则 塑造企业形象是企业对未来的投资，是一项长期的任务，需要企 业投入较大的精力和费用，花费很长的时间，需要有目标、有计划、 有步骤地实施。塑造企业形象，实际上包含着三种行为：挽救形象， 即扭转不良的企业形象；维护形象，即避免现实良好的企业形象受损 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 ；更新形象，即根据客观形势的变化，及时改变形象定位，创造更受 社会欢迎的形象。对一个具体企业而言，在不同的发展阶段，上述三 种行为的侧重点虽不同，但都具有战略意义。不良的形象不能及时挽 救，任其自然发展下去，企业就会失去顾客，失去公众，失去市场； 现实良好的形象不注意随时精心维护，一旦受损，再想扭转，将会事 倍功半，其损失难以估量；现有形象不能随环境改变而及时更新，企 业形象就会落伍，时间长了就会被顾客和社会公众所遗忘。因此，企 业必须把塑造形象作为一项战略任务抓紧抓好，使企业形象经常处于 良好状态，常变常新，成为推动企业发展的特有力量。 四、建设高素质的企业家队伍 企业家作为时代的精英，是不发达经济环境中最稀有的资源；企 业家作为企业的掌舵人和文化的领航员，也是发育不成熟的企业最宝 贵的资源。培养企业家精神，造就职业企业家队伍是企业文化管理的 重要任务。 （一）企业家的职业素质和能力 企业家素质是指企业家本来的品质、特征、知识素养及在创新活 动中表现出来的作风和能力的综合。企业家的职业是一种既需要一定 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 天赋又需要一定专业修养的、具有高度创造力的职业。对一个优秀的 企业家来说，需要哲学家的思维、经济学家的头脑、政治家的气魄、 外交家的纵横、军事家的果敢和战略家的眼光。企业家是一种不可多 得的商业人才，对从事这一职业的人应有很高的职业素质和能力要求 。 1、各国对企业家职业素质和能力的总结 美国青年企业家马丁•J•格伦德通过对自己创业经历的叙述和成功 经验的总结，撰写了《成功企业家的 9 大素质》一书，这九大素质是 ： （1）选择爱好； （2）制定目标； （3）拿着薪水学习； （4）与成功者为伍； （5）相信自己； （6）重点在以己之长发财致富； （7）敢于提问； （8）不循规蹈矩，不墨守成规； （9）工作越努力，运气就越好。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 美国企业管理协会曾经调查了 4000 名职业经理人，从中选出成功 的 1800 人，总结出他们良好的素养与能力，主要表现在四个方面： （1）特征方面：工作效率高，有进取心； （2）才能方面：逻辑思维能力强，创造性强，判断力强； （3）人际关系方面：有较强的自信心，能指导他人的工作，以身 作则，善于使用个人权力，组织动员力强，善于交际，善于建立密切 的人群关系，乐观，和大家一起干； （4）成熟个性方面：有自制力，主动果敢，客观，有正确的自我 批评，工作有灵活性。 日本对成功的企业家总结出十个方面的素质与精神特征： （1）使命感——完成任务要有不折不挠的坚强信念； （2）信赖感——同事、上下级都要信赖，相互支持； （3）诚实——在上下左右关系中都要以诚相待； （4）忍耐——不随意在群众面前发脾气； （5）热情——对工作热情，对下级体贴； （6）责任感——对工作高度负责； （7）积极性——工作主动，有主人翁态度； （8）进取心——事业上进，不满足现状； （9）公平——对人对事秉公处理，不徇私情； 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （10）勇气——有向困难挑战的勇气。 德国把优秀经理人的条件，归纳为以下六条： （1）受过良好教育，具有渊博的专业知识； （2）具有丰富的想象力、创造力； （3）仪表好，待人亲切、得体； （4）衣冠整洁； （5）品质好； （6）领导有方。 不少中国学者认为，企业家应具备的素质是“智、信、仁、勇、严 ”五个方面。智是指智谋高超；信是指赏罚有信；仁是指爱护士卒；勇 是指勇敢坚定；严是指明法审令。 2、企业家的基本职业素质和能力 综上所述，本书认为，企业家应具备的基本素质和能力表现在以 下五个方面： （1）职业追求。即企业家用积极行动争取成为企业经营管理专家 的志向和抱负。一个真正的企业家，其职业追求应该是只求办实业， 在企业界大显身手，把整个身心同企业联系在一起，不为各种荣誉所 动心，不为各种仕途所吸引，把走实业道路作为一生最高尚的。追求 。回顾世界各国企业家的成长道路，大凡成功者都有这种抱负和秉性 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 。如果一个人只把办企业当成一个台阶，一有机会就另走他途，或者 从内心不喜欢这一职业，存在着应付差事的思想，他就不会有强烈的 实现目标的欲望，也不会有强烈的责任感，这样的“企业家”尽管其本 身的其他条件很好，也只能是徒有其名，无所作为。 （2）职业修养。即企业家胜任自身的职业所必需的思想水平、专 业知识水平及由此决定的职业品质特征等，它是企业家素质的重要基 础。中国企业家的职业修养应包括：其一，政治坚定。具有强烈的政 治责任感和社会责任感，自觉遵纪守法；具有服务精神，热爱本职， 廉洁自律，乐于奉献。其二，品德高尚。即诚实，正直，襟怀坦白， 作风正派，大公无私；言行一致，以身作则，团结和依靠群众，谦虚 谨慎，有自我批评精神。其三，博才识广。善于博览群书，取百家之 长，避诸士之短，做聪颖智明之人；在知识结构上愿做“杂家”，熟练 掌握经济学、市场学、管理学、哲学、创造学、政治学、社会学、心 理学及法律、金融、财会等方面的知识，做到博学多识，点金破石， 善于提出新点子。其四，眼光敏锐。既富有人文社会科学工作者的想 象力，又具备自然科学工作者的周密与严谨。面对知识经济的挑战和 经济全球化竞争的考验，学会一手拿着望远镜，预见未来，以创造性 和开放性的思维，高瞻远瞩，把握时机，推进经营；一手拿着显微镜 ，从纷繁复杂的事物中分辨出主流和支流，以敏锐的眼光和多方位的 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 触角，准确地发现问题，总结经验，修正失败行为。其五，坚韧不拔 。有远大的志向，认准一个目标、作出一项决策、选择一条道路就敢 于坚持，有不达目的不罢休的气质，不怕风险，不怕挫折，不畏阻力 ，不怕吃苦。其六，身心健康。精力充沛，胜任繁重的脑力和体力劳 动；具有高度的自制力，可以承受来自各个方面的压力甚至折磨，不 会遇到一点困难就畏缩不前，不因一时得利而沾沾自喜，也不因一时 失利而惊恐失策。既给人以认真、亲切、可信赖的感觉，又能给人以 沉着老练、自信、有毅力的强者形象。 （3）职业意识。即企业家从事事业开拓和经营管理职业应具备的 基本观念或指导思想。企业家的职业意识除了企业家精神中所蕴涵的 创新、冒险和竞争意识外，具体还包括：其一，发展意识。不像街头 商贩和手工作坊那样单纯地追求一次性的眼前利益，而是具有强烈的 谋求发展、扩张意识，立足长远，追求战略利益。其二，客户意识。 即坚持客户第一的理念，把为客户提供优质产品和服务作为经营的最 根本指导思想。其三，负债经营意识。即敢于承担风险，承担压力， 追求多投入多产出。其四，盈利意识。即在依法经营的前提下，追求 利润最大化。其五，信誉意识。即把信用作为自身道德的底线，视信 誉为自身的最佳资产。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （4）职业能力。即企业家胜任复杂的经营管理工作的特殊本领。 由于企业家从事的是一种比较特殊的社会实践活动，除了需要具备一 般的如记忆、观察、想象、抽象概括和表达等能力外，还需要具备一 些特殊的技能和本领。具体表现为：其一，预见能力。即作为一个出 色的战略家，能洞察内外环境变化，眼光盯着未来，审时度势。其二 ，开拓能力。即在强烈的创新意识推动下，广开思路，善于想象、假 设，进而开创新局面，寻找制胜途径。其三，决断能力。即在明辨是 非，准确分析判断的基础上，决策勇敢果断，不拖泥带水，不优柔寡 断。其四，组织指挥能力。即善于用人，善用人的一技之长；善于激 励人，挖掘每个人的聪明才智；善于统御、控制，以自身的权力和威 信，把个人意志、决策变成广大员工的行动，以科学的管理实现既定 的目标。其五，商业交往能力。即能协调，善表达，能说服人，在频 繁的商业交往活动中，具备与不同的人相处的随机应变的艺术，善于 发展同社会各界的关系，并能给人留下深刻而良好的印象。其六，反 省能力。即对自身的所作所为能够反思、反省，及时总结经验教训， 不断完善和提高自己。 （5）职业精神状态。即企业家在工作中表现出来的习惯、风格与 精神面貌等。其一，充满激情的工作乐趣。热爱自己的工作，永远精 神振奋，激情满怀。寓事业心于成就感之中，对公司的业绩的追求、 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 偏爱、向往，犹如政治家热心于“功名”与政绩，将军向往和醉心于辉 煌的战例与战绩，明星热心于知名度和“爱出风头”，科学家追逐真理 、热爱发明一样，甚至有过之而无不及。其二，理性的头脑与果敢的 行动。处事冷静、思路开阔。当判定和审核投资机会、投资方向、投 资项目时，可能理智得像个机器人；一旦下定了决心，描准了机会时 ，又会冲动、忘我地投入，勇敢地前行。其三，跳跃式的思维。善于 摆脱日常琐事的干扰活动，能把注意力集中在那些战略问题上，经常 提出出人意料的思路和见解。其四，幽默感与亲和力。善于以幽默感 与亲和力赢得下属的好感，爱开玩笑，爱说皮话，以缓和紧张气氛、 松弛思想，创造轻松、愉快的氛围。这种幽默感还能常常感染员工， 从而使整个企业呈现出健康向上的精神状态。 （二）培养企业家的有效机制 市场经济是企业家诞生和成长的摇篮。从根本上讲，提高企业家 的素质与素养，强化企业家精神，造就职业企业家队伍，依赖于市场 经济的充分发展。一个企业家没有经历过市场上你死我活的竞争洗礼 ，正像一个军人没有参加过实战就不能成为一名骁勇善战的将军一样 ，也不可能成为出色的企业家。当然，企业家自身的自觉学习、修炼 以及实践锻炼是不可缺少的。此外，还需要创造以下条件和机制。 1、制度创新与产权变革 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 现代企业制度与清晰、多元化的产权结构，是企业家成长的最好 平台。在推进企业制度创新过程中，应厘清资本所有权与经营权的关 系，取消企业的行政级别，使企业真正成为市场主体；加速产权的流 动，推进股权多元化的进程；保证企业家能在遵守法规和市场规则的 情况下自主决策、自主经营；积极探索企业家与管理层持股问题，强 化企业家的长期战略行为和履行对企业资产保值增值的责任。 2、形成与评价机制的变革 现代企业制度建立以后，要改变企业家的形成与评价机制。伴随 着企业家市场的不断发育，应尽快实现企业家择业的市场化、流动的 市场化、评价的市场化和收入的市场化。除少数国有独资企业以外， 多数企业家的产生不能由国家任命，只能凭自己的能力从竞争中脱颖 而出；同时取消企业家的行政级别和待遇，改变过去由国家考核企业 家的做法。企业家是否称职，在他不违法的前提下，在企业内部应主 要由股东、董事会、监事会来评价，由企业员工来评价；在企业外部 主要由市场来评价，由用户来评价，由合作伙伴来评价。 3、激励与约束机制的建立。 企业家在市场经济条件下是最稀有的市场“资源”，其收入应体现 市场供求规律。要重视对企业家的激励，形成有效的激励机制。在保 护他们的地位、名誉的同时，其物质利益应与市场供求关系相联系， 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 与他们所处的地位、贡献和所承担的风险相结合，与企业的经济效益 挂钩。企业搞好了，应承认企业家的贡献，通过股票期权等形式在物 质利益上给予充分体现。同时要通过科学的治理结构，形成有效的约 束机制，约束企业家的行为。企业没搞好，要使企业家承担责任，付 出代价。当然，从总体来讲，要注意爱护企业家，热忱地支持企业家 在改革中探索前进。不能因为出现了由于经验不足而造成的一时失误 ，就一损俱损，挫伤他们的积极性。 4、社会文化氛围的营造 在中国历史上漫长的封建社会中，由于商品、货币处于枯萎状态 ，商人阶层十分脆弱，而且没有地位。在人们的传统观念中，“学而优 则仕”、“官本位”和“轻商”思想是根深蒂固的，这些影响了中国人的职 业选择和对企业家成就的评价。同时，受中国传统中“出了头的椽子先 烂”的中庸思想所影响，很多人在实业上不敢成就大业，这些都不利于 企业家的成长。为此，必须为企业家成长营造良好的社会文化氛围， 在社会舆论上摒弃陈旧观念，倡导经商光荣、崇尚财富的社会风尚， 使企业家这一职业得到全社会的尊重。 5、培训的强化 企业家素质的提高离不开专业培训。大专院校和专门教育机构应 积极引进发达国家培养 MBA（工商管理硕士）、培训职业经理人的做 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 法和经验，探索教育和培训规律，创造行之有效的教育和培训模式， 力争在较短的时间内使中国的企业家尽快熟悉和掌握市场运行的规则 、新的法律法规及现代经营管理的知识，掌握国际贸易知识、惯例等 ，为他们驾驭企业、参与国际竞争奠定良好的基础。 6、企业家精神的发扬 企业家精神是企业家基本素质的升华，是企业家群体赖以生存的 价值取向和精神支柱。只有大力倡导这种精神，才能使企业家产生巨 大的内驱力，自我激励，自我约束，自我完善，自我发展。同时，把 这种精神传导给企业，有利于形成积极进取的企业文化；把这种精神 传播到社会，可以促使整个社会价值观念与市场经济文化的融合，改 变社会风气，促进社会文明的进步。 五、企业先进文化的体现者 （一）企业楷模的个性特征与作用 1、企业楷模的个性特征 企业楷模又称企业英雄，是指在企业生产经营活动中涌现出来的 一批具有较高思想水平、业务技术能力和优秀业绩的劳动模范、先进 骨干分子和英雄人物。他们是集中体现企业主流文化、被企业推崇、 被员工一致仿效的特殊员工。这些人在企业正常的生产经营活动中总 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 是走在前面，是企业先进文化的体现者，是企业文化建设与管理的重 要力量。 企业楷模是企业价值观的化身，他们的观念、品格、气质与行为 特征都是企业特定价值观的具体体现。正像特雷斯•迪尔和阿伦•肯尼迪 所说：“如果价值是文化的灵魂，那么英雄就是这些价值的化身和组织 结构力量的集中体现。在强文化中，英雄是中流砥柱……英雄是一个 巨大的火车头，一个魔术师，是每个遇到困难的人都想依靠的对象， 他们有着不可动摇的个性和作风，他们所做的事情是人人想做而不敢 做的。英雄们是一种象征。他们的行为超乎寻常，但离我们并不遥远 。他们常常是戏剧性地向人们显示，成功是在人们力所能及的范围之 内的。”企业楷模之所以受人尊敬和崇拜，关键在于他们是先进文化的 代表，他们做了他人能做而没有勇气做的事情。 2、企业楷模的作用 企业楷模对企业文化的形成和发展起着重要作用。企业楷模是振 奋人心、鼓舞士气的导师，是人人仰慕的对象，他们的一言一行、一 举一动都体现了企业的价值导向。他们在企业中也许不担任任何管理 职务，也许算不上高技术人才，但他们德高望重，备受人们敬重。在 他们身上体现出的企业追求的真谛，处于企业文化的中心位置。楷模 们是人们心目中崇敬的偶像和有形的精神支柱。如果没有他们，企业 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 文化就会由于缺乏凝聚力而涣散和支离破碎。只有懂得这种企业文化 妙用的企业主管和领导人，才能很好地利用员工这种心理去塑造企业 楷模，促进企业文化的发展。 企业楷模在企业文化形成中的具体作用是： （1）榜样作用。企业楷模具有时代特点，体现现实文化的主导精 神。他们能以其优秀的品德、模范的言行、生动感人的现实文化形象 感染人们。他们的为人和功绩是一般员工直接体验的，容易使大家产 生感情共鸣，因而乐意去仿效。 （2）聚合作用。企业楷模产生于群众之中，他们的理想、信念、 追求具有广泛的群众基础，易于为群众所认同和敬佩，并产生独特的 魅力，吸引着周围的员工，使整个组织同心同德，形成整体力量。 （3）舆论导向作用。在一个良好的组织文化环境中，企业楷模的 公正主张和远见卓识，能够控制舆论导向，能够起到引导员工言行、 强化企业价值观的作用。 （4）调和作用。企业楷模以自身在企业中的地位和优势，在解决 企业内部的各类矛盾、冲突时起着调和作用。如以公正的态度提出调 停条件，判定是非，充分诠释企业处理冲突的立场、原则和手段，化 解冲突。企业楷模的调节往往能够起到企业行政方法、法律方法和规 章制度等所起不到的作用。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （5）创新作用。企业楷模着迷于把自己的幻想变成现实，其观念 、言行常常突破惯例。企业楷模“就像古典文学作品中的英雄，每个英 雄都有一条龙在等着他去搏斗，或是有些障碍需要他们去克服”①。因 此，企业楷模本身的创新之举，往往代表着积极的企业文化倾向。他 们通过自身的榜样作用把先进的文化倾向传递给组织其他成员，点燃 大家的创新激情，带动着整个企业文化的创新。 （二）企业楷模的类型 从不同角度划分，企业楷模有若干类型。 1、群众楷模与领导楷模 从企业楷模的来源看，有“群众楷模”和“领导楷模”。即有的来源于 生产经营第一线的普通群众，有的来源于企业管理层乃至企业最高领 导层。基层的楷模身居群众之中，有广泛的群众基础，容易使人产生 认同感和亲近感。管理层和领导层的楷模集权力因素和非权力因素于 一身，能够形成超越权力的人格感召力。 2、共生楷模与情势楷模 从企业楷模的形成特点看，有“共生楷模”和“情势楷模”。这种划分 方法源于特雷斯•迪尔和阿伦•肯尼迪所著的《企业文化——现代企业的 精神支柱》一书。在书中，他们把企业楷模称为企业英雄。企业英雄 分为“共生型”和“塑造型”两类。松下幸之助、爱迪生等皆属于具有传 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 奇和神秘色彩的共生楷模。前者是与企业共同产生的，往往由企业的 缔造者和创业者充当这一角色。这种楷模对企业创立与发展做出过巨 大贡献，他们的事迹往往被“神化”，因而在企业员工心目中始终保持 着完美的形象和持久的影响力。后者是在企业发展的关键而难忘的时 刻“塑造”出来的，与共生楷模相比，他们的事迹更现实、更具有可仿 效性，属于“情势楷模”。 3、单项楷模与全能楷模 从企业楷模的事迹及特征看，有“单项楷模”和“全能楷模”。单项楷 模的事迹及品行特征集中表现在某一方面，全能楷模则是在很多方面 都有突出的业绩，表现出比较全面的优秀品质。也可以说，单项楷模 从某一方面体现了企业的价值观，全能楷模比较全面地体现了企业的 价值观。企业楷模如果能成为全面发展的文化楷模固然很好，有利于 员工和群众对企业文化的全面认识。但是，人的成长、发展受众多因 素的影响和制约，成为超群、杰出的楷模者甚少，有的企业没有这样 的人物，有的企业仅仅存在于历史人物中甚至是虚幻出来的。因此， 企业成员只要具有某一方面或几方面独特的优势，在某些方面体现企 业所倡导的价值观，就成为文化楷模。况且，这类单项楷模个性突出 、形象鲜明，更容易为群体成员所学习和效仿。 4、历史楷模与现实楷模 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 从企业楷模形成的时期看，有“历史楷模”和“现实楷模”。如大庆的 铁人王进喜即为历史楷模，新铁人王启民即为现实楷模。历史楷模往 往是企业文化传统的创立者，他们的品格、行为、作风、形象往往传 为佳话，为企业后来者所仰慕、尊崇。他们所创造的企业文化传统具 有比较鲜明的特色，作为企业优秀的文化遗产能够世代延续下去。现 实楷模是能够继承企业优秀文化传统，又能在现实中创造新的业绩， 体现和传播新的价值观念的企业楷模。历史楷模和现实楷模尽管形成 的时期不同，都能对企业文化的发展起到巨大的推动作用。 （三）企业楷模与企业家 在一个企业中，企业楷模与企业家的角色有时集中在一个人身上 ，有时表现在不同人的身上。表现在一个人身上，固然有权力影响力 和情感影响力合一的效应，但两种角色较难统一。多数情况下，两种 角色是由不同的人担当的，他们以各自不同的行为方式和风格，在塑 造企业文化中发挥作用。一般情况下企业家目光远大，其重要的行为 特征在于能当机立断；企业楷模直觉性很强，往往能立即辨认出某种 做法合不合理；企业家时常忙于日常事务；企业楷模则总是以自己的 思考方式去尝试他们认为能体现价值的事务，很少受别人的影响。企 业固然需要企业家来保证一切按规范正常运转，但也需要英雄人物良 好的作风和精神状态在企业中起引导作用。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 六、企业文化的分类与模式 （一）企业文化的分类 企业文化是一个由若干价值因素所构成，并通过生产经营、对外 交往等活动以及文化典礼、仪式等载体反映其特征的复杂的开放系统 。不同的内外环境会造就不同的企业文化。严格地说，每个企业的成 长环境都有差异，因此每个企业的文化特质都不尽一致，正像自然界 没有两片完全相同的树叶一样，有多少个企业就有多少种企业文化。 从这个意义上讲，对企业文化进行科学分类是一件困难的事。 不过，当我们对不同的企业文化的构成要素和影响要素进行必要 的抽象时，可以发现，很多相近或相同的文化特质，依据不同的文化 特质的组合，就可以对千差万别的企业文化进行大致的分类。 1、按发育状态分类 按企业文化的发育状态分类，可以划分为成长型文化、成熟型文 化和衰退型文化。 （1）成长型文化是一种年轻而充满活力的企业文化。企业文化的 发育状态一般是和企业的发展状态相适应的。在企业初创时期，事业 蓬勃发展，资本迅速膨胀，规模快速扩张，企业中各种文化相互冲突 ，表现出新文化不断上升的态势，在内外环境的作用下，企业被注入 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 了很多新的观念、新的价值和新的精神，如勇于创新、竞争和开拓进 取等。此时企业的盈利状况呈现一种日益上升的趋势，前景看好，所 以新文化对员工表现出很大的吸引力和感召力。但是，由于成长型文 化所面对的外部市场环境不稳定，企业内部人员、结构、制度以及经 营模式尚未定型，因此这种文化类型也是不稳定的，如果不善于引导 和培育也会出现偏差。 （2）成熟型文化是一种个性突出且相对稳定的企业文化。一般来 讲，企业发展进入成熟期，经营规模和市场稳定，人员流动率降低， 管理运行状态良好，企业内部人际关系及企业与社会公众的关系也调 试到了正常状态，与之相适应的企业文化也进入稳定阶段。经过企业 成长期文化的冲突与整合，企业文化的个性特征也越来越鲜明；企业 的主导文化已经深入人心，形成了诸多的非正式文化和浓烈的文化氛 围。此时企业的规章制度顺理成章，政令畅通无阻，企业文化的发展 进入了黄金时期。但是，由于成熟型的企业文化具有的某种惯性和情 性，创新与变革的难度较大。 （3）衰退型文化是一种不合时宜、阻碍企业进步的企业文化。企 业文化从成长到成熟、再到衰退是必然的。衰退型的企业文化已经不 适应企业进一步发展的需要，急需全面变革与更新。当企业发展到一 定阶段，市场渐变或突变，传统的经营方式和管理方式面临越来越大 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 的挑战，原有企业文化逐渐成为衰退型文化。这种文化如果不能随着 企业环境的变化积极地进行创新，就可能成为企业发展的最大障碍， 或成为导致企业走下坡路直至被市场淘汰的根本原因。 2、按企业性质分类 按企业的性质对企业文化进行分类，可以划分为国有企业文化、 合资企业文化、乡镇企业文化、民营企业文化等。这种对企业文化类 型的划分方法具有一定的国别和时间的局限性。随着现代企业制度的 推行，这些不同企业文化类型之间的差别会明显减少。 （1）国有企业文化在中国是一种典型的企业文化。长期以来，国 有企业在整个国民经济中一直占据统治地位。国有企业文化呈现出明 显的政治责任感和社会责任感较强，政策性、计划性、全局意识和奉 献精神较强的特征，且有一定“以老大自居”的观念特征。中国国有企 业文化是在计划经济的摇篮中发育成长的，目前在市场经济体制中， 伴随着产权改革和制度的创新，面临着转型、更新和再造。 （2）合资企业文化在中国是一种新型的企业文化。改革开放以来 ，中国大陆大量引进，国外和港澳台地区的资本与技术，形成了庞大 的合资企业群体。合资企业文化的形成受，合资双方文化背景和经营 管理方式的影响，是双方文化优势的嫁接，因此具有综合性和优化性 的特点。这种文化中渗透着比较浓重的科学、理性、创新和卓越意识 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 。但合资企业文化也容易出现文化冲突、合资各方貌合神离的现象， 这是导致合资失败的主要原因之一。 （3）乡镇企业文化在中国是一种特殊的企业文化。伴随着中国进 入市场经济轨道，乡镇企业异军突起，成为中国经济发展的一支生力 军。乡镇企业文化因受农耕文化和传统家族文化影响较深，带有明显 的农村社区文化和泛家族文化的特征；又由于乡镇企业一开始就没有 靠山，因此使其具备了强烈的自主意识、市场竞争意识和创业精神。 随着乡镇企业的发展，科技进步，市场空间扩大，同时不断受到城市 现代文明的辐射影响，有些乡镇企，业文化，尤其是处于开放前沿地 域的乡镇企业文化，已经脱胎换骨，发展成为较先进的企，业文化。 （4）民营企业文化在中国是一种具有较强活力的企业文化。中国 的民营企业大多经历了艰苦的创业历程，民营企业家在企业成长中起 了关键作用，有些民营企业发展的起点比较高，在科技、人才上又占 据优势，因此民营企业文化中不乏创新精神、冒险精神和强烈，的争 夺市场的意识，更有现代企业的科技意识和人才观，特别是其中较多 地体现了创业者—一企业家个人的品格，企业家精神成为企业文化的 主导力量。因此，民营企业文化具备鲜明的现代企业文化特征，是具 有生命力和发展前景的企业文化。但有些民营企业文化中也有传统家 族主义文化的烙印，严重制约着民营企业的发展。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 3、按内容特质分类 按企业文化的内容特质分类，可以划分为目标型文化、竞争型文 化、创新型文化、务实型文化、团队型文化和传统型文化等。这是从 中国企业文化目前的实际出发划分的企业文化类型，在国际上不一定 具有普遍性。 （1）目标型文化是以企业的最高目标为核心的企业文化。具有这 类文化的企业，在产品开发、市场营销、内部管理上都追求最高、最 强、最佳，力争卓越、创造一流是企业最高精神境界，是企业的基本 经营宗旨和管理哲学。 （2）竞争型文化是以竞争理念为核心的企业文化。处于竞争异常 激烈的行业中的企业，往往注重外部市场环境对企业的影响，经常与 竞争对手进行比较，在改进产品和服务上殚精竭虑，努力拓展市场范 围，延长经营半径，扩大市场占有率。这些企业把增强企业的竞争能 力作为建设企业文化的重点，从企业精神的表述到企业经营管理的方 式方法等，到处都渗透着竞争精神，体现着企业追求卓越、赢得优势 的价值追求。 （3）创新型文化是以创新理念为核心的企业文化。在这种类型的 企业文化中蕴涵着强烈的创新意识、变革意识和风险意识，一切从未 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 来着眼，求新求变。高科技企业一般具有比较明显的创新型文化特征 。 （4）务实型文化是以求真务实理念为核心的企业文化。在务实成 为主流文化的企业中，表现出浓厚的说实话、办实事、重实效、一切 唯实、不拘形式、反对浮夸和虚假作风的特征。这类企业把工作实绩 作为考核一个人的唯一尺度；把工作效率和经济效益高低作为衡量各 项工作的唯一标准。企业内部从领导到员工都有一种鲜明的诚实性格 和脚踏实地的工作作风。 （5）团队型文化是以团队精神为核心的企业文化。这种文化类型 强调以人为中心，倡导集体主义精神和团结协作精神。其企业行为特 征是，一般采用集体决策方式，在工作中强调个人目标与集体目标的 一致性，鼓励员工和睡一致、爱厂如家，把精诚团结、共同行动作为 取得经营优势和谋求企业发展的根本。 （6）传统型文化是以突出民族优良传统、党的优良传统以及企业 历史传统为特征的企业文化。一般在历史悠久的老字号企业、以战争 年代国营企业为基础发展起来的企业、20 世纪五六十年代创办的国有 企业中较容易找到这种类型的企业文化。具有这种文化的企业，有强 烈的社会责任感和自力更生、艰苦奋斗、勇于奉献、积极敬业、严细 认真、对人民高度负责的精神。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 4、按市场角度分类 按市场角度对企业文化进行划分，可以划分为强人文化、拼搏与 娱乐文化、赌博文化和过程文化。这种划分，取决于市场的两种因素 ：一是企业经营活动的风险程度；二是企业及其员工工作绩效的反馈 速度。 （1）强人文化是一种高风险、快反馈的文化。具有这种文化的企 业在建筑业、风险投资业及娱乐业等行业较为普遍，它们具有孤注一 掷的特性，总是试图赢得巨大成功，追求最优、最大、最好的价值， 设计最诱人的广告。员工工作紧张、压力大，工作绩效的反馈及时。 强人文化是倾向于年轻人的文化，虽有活力但缺乏持久力。 （2）拼搏与娱乐文化是一种低风险、快反馈的文化。这种文化赖 以生存的土壤往往是生机勃勃、运转灵活的销售组织和服务行业，在 这类企业中，员工们拼命干、尽情玩，工作风险极小，而工作绩效的 反馈极快，这种文化造就了最好的工作环境，使工作与娱乐实现最完 美的结合。 （3）赌博文化是一种高风险、慢反馈的文化。具有这种文化的企 业往往是一些拥有实力的大公司，在具备赌博文化的企业中，人们重 视理想、重视未来，具有极强的风险意识，会促使高质量产品的开发 和高科技的发明，但效率较低，发展较慢。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （4）过程文化是一种低风险、慢反馈的文化。这类文化一般是在 金融保险业和公共事业中的企业产生的。这种文化的核心价值是用完 善的技术、科学的方法解决所意识到的风险，即做到过程和具体细节 绝对正确无误。具有这种文化的企业中的员工循规蹈矩，严格按程序 办事，缺乏创造性，因为收入尚好，人员流动率较低，企业整体效率 低下但却具有相当的稳定性。 （二）企业文化的模式 模式是指某种事物的标准形式。文化模式是一种组织成员所普遍 接受且长期存在的—种文化结构，包括生活方式、劳动习惯以及政治 和经济结构等。企业文化模式在这里被界定为一类企业在发展过程中 所形成的不同文化特质（要素）的构成方式及其稳定特征，反映一类 企业的整体文化面貌和一般精神状态。如果说，对企业文化进行分类 主要着眼于文化特质的话，对不同企业文化模式的划分则侧重于不同 文化特质（要素）的构成方式。因为一个企业中的文化具有多种特质 ，有主要的特质，也有若干从属的特质。企业文化特质（要素）的构 成方式千差万别，但主要的具有稳定特征的企业文化模式是可以区分 的。 1、按时间的继承性分类 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 按时间的继承性分类，可以把企业文化模式划分为传统模式和现 代模式。传统模式中的文化特质基本上固守着本国、本民族传统文化 精神和本企业初创时期形成的基本理念，与此相适应的企业行为方式 和习俗、习惯等也保持原有的结构、态势，很少接受新文化，趋向于 稳定、保守和封闭状态。现代模式则不同，它顺应社会发展、合乎潮 流，能够广泛吸收现代社会文化的精华，并能不断创新和升华自身的 文化，在文化特质和构成方式上都能体现时代精神，具有时代特色。 这种文化开放、灵活、适应性较强。 2、按空间分布特性分类 按空间分布特性分类，可以把企业文化模式划分为东方模式和西 方模式等。东方模式和西方模式的差别，仅以中西企业文化来对比就 有明显的不同，中国企业文化深受中华文化（尤其是儒家思想）及中 国共产党的优良传统影响，其文化理念和行为方式具有显著的集体观 念、奉献精神、和谐思想，以及重情感、关系等特征，管理中的非理 性色彩比较强。西方企业文化则深受欧美理性主义和人文精神的影响 ，更加突出个人价值、个人能力，重制度、重合同、重法治，管理中 的理性色彩比较强。 3、按现实性与预见性分类 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 按现实性与预见性分类，可以把企业文化模式划分为现实模式和 目标模式。毫无疑问，现实模式即企业现实存在并实际发挥作用的文 化特质及构成方式；目标模式即对企业文化未来发展模式所做的规划 和设计，反映企业所向往和追求的具有自身特色的基本价值，观体系 的整体特征。企业文化目标模式也不是凭空设想的，它是以现实模式 为基础，经过强化现有文化特质或增加新的文化特质所形成的企业文 化模式。 4、按共性与个性分类 按共性与个性分类，可以把企业文化模式划分为一般模式和特殊 模式。一般模式是一种高度抽象化的具有普适性的文化模式，比如国 别模式、地区模式等；特殊模式是针对一，般模式而言，是具有特定 适应范围、领域或对象的企业文化模式。比如某类企业或某个具体企 业的文化模式。 5、按行业特性分类 按行业特性分类，可以把企业文化模式划分为不同行业模式。这 种划分基于企业所处的行业不同，其经营的内容、方式以及由此决定 的管理方式都不一样，文化特质及构成方式自然各具特色。如从核心 理念来看，工业企业文化模式最突出质量、成本与创新意识；流通企 业文化模式更强调顾客与服务观念；金融企业文化模式则把信用与信 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 誉视为生命，并体现着强烈的社会责任感；交通运输企业文化模式中 遵章守纪、安全正点的内容则占有重要的地位。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 第五章 公司治理 一、决策机制 （一）决策机制的概念 决策机制是通过建立和实施公司内部监督和激励机制，来促使经 营者努力经营、科学决策，从而实现委托人预期收益最大化。公司内 部决策机制要能够实施，信息充分是必要前提；优化决策方案是关键 ；决策民主化是科学决策的保障。 公司治理结构由股东大会、董事会、监事会和经理层构成。决策 机制解决的就是，公司权力在上述机构中如何能够科学、合理地分配 。决策机制是公司治理机制的核心。因此，为了便于决策者更好地行 使指挥权，在企业中必须建立完善的决策系统，包括决策支持系统、 决策咨询系统、决策评价系统、决策监督及决策反馈系统。只有完善 以上五个系统，才能使决策机制趋于完善。 （二）公司内部决策机制设计原理 决策活动分工与层级式决策是公司内部决策机制设计的原理。 在决策产生的模式中。一种是英雄式领导的个人决策，一种是决 策委员会式的集体决策。一人制的老板决策通常比较常见，公司拥有 一个英雄式的超能干的老板，老板既是决策人又是执行人，在决策上 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 往往凭一己之力，经常会做出拍脑袋的决策，而不是经过充分论证的 。当然一个人根据自己的经验和直觉拍脑袋决策并不总是无效，任何 决策都不是百分之百的精准，所以凭个人的拍脑袋决策也有撞上大运 的时候，但这明显增大了决策的风险，整个组织的行动方向寄托在一 个人的拍脑袋上，这是非常危险的。毕竟一个人的知识和经验是有限 的，尤其在涉及到多学科复杂性问题时人是很难完成的。所以决策层 面上如何建构成一个更有知识，更聪明的全能型“头脑”至关重要，这 就需要多个头脑的“集成”来实现。整合更多的不同专业背景的头脑形 成专业化分工，再整合集成形成一个超能的远大于个人的头脑。 层级式决策机制是指在一个决策者的辖区内，决策权的层级分配 和层级行使。其优点在于：第一，可以发挥集体决策的优势以弥补个 人决策的不足；第二，组织内部的分工与协调使交易费用大大降低从 而形成对市场交易的替代。其缺点：一是由于信息的纵向传输和整理 ，容易给最高决策者的决策带来失误：二是这种决策机制是一种自上 而下的行政性领导过程，所以难免出现各层级决策的动力不足，以及 由此而产生的偷懒和“搭便车”行为。 （三）公司内部决策机制的主要内容 1、股东大会的决策 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （1）股东大会决策权的基本内容。股东大会是公司的最高权力机 关，拥有选择经营者、重大经营管理和资产受益等终极的决策权。 从多数国家的公司立法规定来看，股东年会的决策权主要内容为 ：决定股息分配方案；批准公司年度报告、资产负债表、损益表以及 其他会计报表；决定公司重要的人事任免；增减公司的资本；修改公 司章程；讨论并通过公司股东提出的各种决议草案。 （2）股东大会的决策程序。股东大会行使决策权是通过不同种类 和类别的股东大会来实现的。一般地说，股东大会主要分为普通年会 和特别会议两类。此外，根据公司发行股票类别的不同，存在类别股 东大会。 （3）股东大会的决策方式。股东大会的决策是以投票表决的方 式来实现的，表决的基础是按资分配，所有投票者一律平等，每 股一票。具体的表决方式有直接投票、累积投票、分类投票、偶尔投 票和不按比例投票五种。 2、董事会的决策 （1）董事会决策权的基本内容。在股东大会闭会期间，董事会是 公司的最高决策机关，是公司的法定代表。除了股东大会拥有或授予 其他机构拥有的权力以外，公司的一切权力由董事会行使或授权行使 。董事会的重大决策权，不同国家的立法有一些区别，但主要的或者 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 类似的决策权包括：制订公司的经营目标、重大方针和管理原则；挑 选、聘任和监督经理层人员，并决定高级经理人员的报酬与奖惩；提 出盈利分配方案供股东大会审议；通过、修改和撤销公司内部规章制 度；决定公司财务原则和资金的周转；决定公司的产品和服务价格、 工资、劳资关系；代表公司签订各种合同；决定公司的整个福利待遇 ；召集股东大会。 （2）董事会的决策程序。董事会的决策权是以召开董事会并形成 会议决议的方式来行使的。如果董事会决议与股东大会的决议发生冲 突，应以股东大会决议为准，股东大会有权否决董事会决议，甚至改 造董事会。董事会会议又分为普通会议和特殊会议。参加董事会会议 的人数必须符合法定人数要求，只要由出席会议的董事法定人数中的 多数通过的决议，就应当视为整个董事会的决议，但是公司章程中有 特别规定的除外。 （3）董事会的决策方式。董事会会议决议是以投票表决的方式做 出的，表决采取每人一票的方式，在投票时万一出现僵局，董事长往 往有权行使裁决权，即投决定性的一票。 对于公司治理的决策机制，从另一方面说，公司决策是一个从分 歧、磋商、妥协到形成统一认识的过程。除了上述决策权的分配外， 按照程序来决策是所有层面决策有序进行的前提和先决条件，决策程 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 序一般可以分为决策准备、决策方案的产生、决策方案的讨论和最终 决定（形成决议）4 个相互衔接的阶段。 二、激励机制 （一）道德风险与设置激励机制的必要性 1、激励机制的概念 激励机制也称激励制度，是通过一套理性化的制度来反映激励主 体与激励客体相互作用的方式，激励机制的内涵就是构成这套制度的 几个方面的要素。或者说，激励机制是在组织系统中激励主体系统运 用多种激励手段并使之规范化和相对固定化，而与激励客体相互作用 、相互制约的结构、方式、关系及演变规律的总和。从公司治理的角 度看，所谓激励机制是指委托人如何通过一套机理制度安排促使代理 人采取适当行动，以最大限度地增加委托人的效用。激励机制包括精 神激励、薪酬激励、荣誉激励和工作激励。 2、道德风险的概念 道德风险是指从事经营活动的人最大限度地增进自身效用时做出 的不利于他人的行动。道德风险是由于委托人与代理人之间的信息不 对称以及较完备契约的制定和实施中存在的困难和矛盾而形成的。 公司治理机制实质上是一系列委托代理合同的组合。从委托一代 理关系的角度分析，公司治理的激励机制解决的是委托人与代理人之 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 间的代理成本（包括代理人道德风险成本）与代理人动力问题，是关 于公司所有者（股东）与经营者如何分享公司经营成果的一种契约安 排。 公司治理的激励机制，旨在使经营者获取其经营一个企业所付出 的努力与承担的风险相对应的利益，同时也使其承担相应的风险和约 束。科学的激励机制，应使代理人在追求自身利益最大化的同时实现 委托人利益的最大化，避免隐蔽、偷懒和机会主义等。激励机制的终 极目标就是为了最大限度地挖掘经营者的潜力和效能，实现公司利润 ，即股东利益的最大化。通过股东与经营者利益的博弈，最终实现股 东与经营者“双赢”的利益格局。 （二）激励机制的理论依据 激励相容性原理和信息显露性原理为设计激励机制提供了理论依 据。 1、激励相容性原理 激励相容性是指把企业经营权和剩余索取权集中于一人，使管理 者与被管理者之间形成利益制约，即管理者的收益取决于被管理者的 努力程度，从而使双方利益目标一致。 由于各利益主体存在自身利益，如果公司能将各利益主体在合作 中产生的外在性内在化，克服合作成员“搭便车”的动机，就会提高每 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 个成员的努力程度，提高经营绩效。如果管理者监督程度会因为与被 管理者的利益和动机相同而降低，一种有效的安排就是在管理者与被 管理者之间形成利益制约关系，也就是说使管理者的收益取决于被管 理者的努力程度，从而双方产生激励相容性。 财产的激励和利益的激励合理组合、相互制衡是使公司内各所有 者之间实现激励相容的关键。其中财产的激励是以财产增值为目标来 激励其行为。这种激励表明管理者本身就是公司财产的所有者。而利 益的激励，对公司内非财产所有者的其他成员来说，激励其行为使其 个人利益得以实现。财产激励与利益激励相互制约，利益激励不能脱 离财产激励，而财产激励依赖于利益激励的实现。 2、信息显露性原理 获得代理人行为的信息是建立激励约束机制的关键。这是由于委 托人与代理人之间的信息分布具有不对称性，除非通过货币支付或者 某种控制工具作为激励和代价，否则代理人就不会如实相告。因此， 要使代理人公布其私人信息，必须确立博奔规则。根据信息显露性原 理，每个引致代理人扯谎的契约都对应着一个具有相同结果，但代理 人提供的信息完全属实的契约。这样不管何种机制设计把隐蔽和扯谎 设计得如何充分，其效果都不会高于直接显露机制。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 为使期望收益最大化，作为机制设计者的委托人需要建立满足一 些基本约束条件的最佳激励约束机制。而最基本的约束机制通常有两 个。首先是所谓刺激一致性约束。机制所提供的刺激必须能够诱使作 为契约接受者的代理人自愿地选择根据他们所属类型而设计的契约。 如果委托人涉及的机制所依据的有关代理人的理性信息与实际相 符，那么这个机制代理人带来的效用应该不会小于其他任何根据失真 的类型信息设计的机制所提供的效用。不然代理人可能拒绝该契约， 委托人无法实现其效用最大化。其次是个人理性约束，即对代理人的 行为提出一种理性化的假设。它要求代理人做到接受这一契约比拒绝 这一契约在经济上更划算，这就保证了代理人参与机制设计博奔的利 益动机。如果配置满足了刺激一致性约束，那么此配置就是可操作的 ；如果可操作的配置满足个人理性约束，那么该配置可行，从而保证 激励约束机制处于最佳状态。 （三）主要内容 国际公司治理研究人员通过实证研究和总结得出对经营者行之有 效的激励机制包括如下方面的内容。 1、报酬激励机制 对经营者的报酬激励，可以由固定薪金、股票与股票期权、退休 金计划等构成。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 西方现代公司聘用的高中层经理（包括总经理、事业部或子公司 经理），一般采用激励性合同的形式，将固定薪金、奖金、股票等短 期激励与延期支付奖金、分成、股票期权、退休金计划等长期激励进 行结合。在美国公司中，按照长期业绩付给的激励性报酬所占比例很 大，总经理的固定薪金比重并不高，奖金等报酬形式同公司效益挂钩 的部分比重大，长期激励性的报酬可达其总收入的 40%至 60%，综合 计算下来，有的总经理的年收入甚至可达几千万美元。 （1）固定薪金。固定薪金起着基本的保障作用，优点是稳定性好 ，没有风险，缺点是缺乏足够的灵活性和高强度的刺激性。 （2）奖金和股票。奖金和股票与经营者业绩密切相连，对于经营 者来说，有一定的风险，也有较强的激励作用，但容易引发短期行为 。 （3）股票期权。股票期权是指允许经营者在一定时期内，以接受 期权时的价格购买股票，如果股票价格上涨，经营者的收益就会增加 。这种方式在激励经营者长期化行为时，作用显著，但风险很大时间 越长，经营者面临的不确定因素就越多。 （4）退休金计划。退休金计划有利于激励经营者的长期行为，以 解除其后顾之忧。 2、剩余支配权与经营控制权激励机制 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 剩余支配权激励机制，通俗地说，就是公司股东与经营者约定分 享公司经营利润的一种激励方式。经营控制权激励机制使得经营者具 有职位特权，享受职位消费，能够给经营者带来正规报酬激励之外的 物质利益满足，如豪华的办公室、汽车、合意的雇员等。 3、声誉或荣誉激励机制 这种激励属于精神激励的范畴。声誉、荣誉及地位是激励经营者 努力工作的重要因素。高层经营者或称职业经理人非常注重自己长期 职业生涯的声誉，声誉和荣誉激励一方面能使经营者获得社会赞誉产 生成就感和心理满足，另一方面可能意味着未来的货币收入。 4、聘用与解雇的激励机制 聘用和解雇对经营者行为的激励，是通过职业经理人在人才市场 的竞争来实现的。这种激励方式与上述声誉激励相联系。声誉是经理 被聘用或者解聘的重要条件，经营者对声誉越重视，这种激励手段的 作用就越大。 实现公司内部激励机制的途径主要包括以下几个方面：一是要完 善公司内部收入分配制度；二是要完善经理人员任免机制；三是要建 立经营者风险抵押机制；四是要完善和加快经理市场和资本市场的建 设，重视市场约束作用。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 三、企业风险管理 （一）企业风险管理（2004）架构 1、基本框架 2004 年，COSO 为企业风险管理确立了一个可普遍接受的定义， 该定义融入众多观点并达成共识，为各组织识别风险和加强对风险的 管理提供了坚实的理论基础，即企业风险管理是一个受企业董事会、 管理层和其他人士影响的过程，运用于制订战略之中，并且贯穿整个 企业，用以识别可能影响该企业的潜在事项，并且将风险控制在风险 偏好的范围之内，为达到实体目标提供合理的保证。 企业风险管理（2004）框架的主要贡献就在于，其重新界定了风 险管理，即由目标、要素和组织三个维度组成的有机整体。 第一维度为企业的目标，即战略目标、经营目标、报告目标和合 规目标。在主体既定的使命或愿景范围内，管理当局制订战略目标、 选择战略，并在企业内自上而下设定相应的目标。企业风险管理框架 力求实现主体的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。战略目 标与高层目标相关，和企业使命相一致，企业所有的经营管理活动必 须长期有效地支持该使命。经营目标与企业运营的效果和效率相关， 包括业绩和利润目标，运营变化以管理当局对结构和业绩的选择为基 础，旨在使企业能够高效地使用资源。报告目标与组织报告可靠性相 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 关，包括对内报告和对外报告，涉及财务和非财务信息。合规目标层 次较低，也是最基础的目标，与组织遵循相关法律法规有关。 第二维度为构成要素，即内部环境、目标设定、事项识别、风险 评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。 第三维度组织是企业的层级，包括主体层次、分部、业务单元及 子公司。 三个维度的关系是，全面风险管理的八个要素都是为企业的四个 目标服务的；企业各个层级都要坚持同样的四个目标；每个层次都必 须从以上八个方面进行风险管理。 2、构成要素 第二维度企业风险管理包含八个相互关联的要素。它们来源于管 理当局经营企业的方式，并与管理过程整合在一起。这些构成要素的 含义如下。 内部环境——内部环境包含组织的基调，它为主体内的人员如何 认识和对待风险设定了基础，包括风险管理理念和风险容量、诚信和 道德价值观，以及他们所处的经营环境。 目标设定——必须先有目标，管理当局才能识别影响目标实现的 潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取适当的程序去设定目标， 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 确保所选定的目标支持和切合该主体的使命，并且与它的风险容量相 符。 事项识别——必须识别影响主体目标实现的内部和外部事项，区 分风险和机会。机会被反馈到管理当局的战略或目标制订过程中。 风险评估—一通过考虑风险的可能性和影响来对其加以分析，并 以此作为决定如何进行管理的依据。风险评估应立足于固有风险和剩 余风险。 风险应对——管理当局选择风险应对—回避、承受、降低或者分 担风险——采取一系列行动以便把风险控制在主体的风险容忍度和风 险容量以内。 控制活动—一制订和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有 效实施。 信息与沟通一一相关的信息以确保员工履行其职责的方式和时机 ，能被识别、获取和沟通。有效沟通的含义比较广泛，包括信息在主 体中的向下、平行和向上流动。 监控——对企业风险管理进行全面监控，必要时加以修正。监控 可以通过持续的管理活动、个别评价或者两者结合来完成。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 企业风险管理并不是一个严格的顺次过程，一个构成要素并不是 仅仅影响接下来的那个构成要素。它是一个多方向的、反复的过程， 在这个过程中几乎每一个构成要素都会影响其他构成要素。 3、企业风险管理（2004）框架面临的问题 企业风险管理（2004）框架在对企业风险管理进行定义时所强调 的最重要也是最独具一格的一点是“贯穿整个企业，应用于战略制定中 ”。而这一点在实践中却被误读，甚至被无视。COSO 最初在编制 ERM 框架时采用了类似于内部控制框架所使用的立方体。虽然 COSO 对立 方体右侧的内容进行了修改，删除了有关活动和流程，改为侧重于范 围更广的实体和运营单位及分支机构，但许多企业依然试图在过于细 微的层面实施该框架，例如运用于流程层面而非战略制定。许多组织 机构将企业风险管理作为一种保证活动来实施，而不是将其视为一种 更佳的企业管理方式，从而失去了治理效果。 2008 年金融危机以及 2011 年的日本海啸所引发的经济大萧条，“ 黑天鹅”“大变脸”事件频频爆发，ERM 有关问题和价值的主张便开始明 朗起来，令许多企业进入危机应对模式，企业风险管理的实施也因此 受到企业特别是 C 级高管的真正重视。6 月 24 日，COSO 委员会发布 《企业风险管理：风险与战略和绩效的协调》，以向公众征求意见， 截止日期为 2016 年 9 月 30 日。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （二）企业风险管理（2016）框架的内容 相对于企业风险管理（2004）框架，新版企业风险管理（风险与 战略和绩效的协调）（2016）使用了构成元素加原则的结构，包括 5 个构成元素，细分为 23 条原则，2013 年 COSO 组织更新了企业内部 控制框架的部分内容，在文章的整体结构上就是采用的这种结构新的 结构加强了新框架的可读性、可用性和一致性。新版 ERM 框架的五要 素和 23 个原则。 新版框架对 ERM 的定义为：组织在创造、保存、实现价值的过程 中赖以进行风险管理的，与战略制订和实施相结合的文化、能力和实 践。可以看到，新版框架简化了 ERM 的定义以方便阅读和记忆。新定 义方便的是所有读者的理解，而不只是风险管理从业者。新定义包括 文化和能力而不只是过程，更加强调风险与价值的相结合，突出价值 创造而不只是防止损失，这样也避免了和内部控制定义的界限不清。 新版框架中，ERM 被视为战略制定的重要组成和识别机遇、创造和保 留价值的必要部分。新版框架中 ERM 不再是主体的一个额外的或是单 独的活动，而是融入主体的战略和运营当中的有机部分。 新版框架注意到了自旧版框架发布以来，组织在实践 ERM 过程中 遇到的一些问题，包括对风险管理工作的定位，风险管理工作的范围 和目标等，新版框架定义了风险管理工作的高度，包括：战略和业务 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 目标与使命、愿景和价值观不匹配的可能性；选定的战略所隐含的意 义；执行战略过程中的风险。 1、风险治理和文化 风险治理和文化构成了 ERM 所有其他部分的基础。风险治理定下 主体的基本基调，加强 ERM 的重要性并确立 ERM 的监管责任的分配 ；文化则是主体的价值观、行为准则和对风险的理解。 （1）实现董事会对风险的监督。董事会对主体的风险监督负有首 要责任。 （2）建立治理和运作模式。在明确的责任分配下，组织应该建立 完整的运营模式和汇报体系。 （3）定义期望的组织行为。董事会和管理层通过定义其期望的行 为将组织核心价值和对风险的态度具体化。 （4）展现对诚实和道德的承诺。组织制定基调，建立员工行为准 则并对偏离准则的行为做出回应。 （5）加强问责。组织确保各个层级的个体在风险管理方面的职责 明确，并确保其自身在提供准则和指导方面的职责明确。 （6）吸引、发展并留住优秀的个体。致力于根据战略和业务目标 构筑人力资本，管理层通过在不同层面建立人力资源管理体系来吸引 、培训、指导人才，评价和留住人才。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 2、风险、战略和目标设定 ERM 通过制订战略和业务目标的过程与主体的战略计划融合在一 起。通过对商业环境的理解，组织可以得到对内在和外在因素的看法 以及它们对风险的影响。组织在战略制订中确定其风险偏好，而业务 目标使得战略得以实践并形成主体日常的运营。 （1）考虑风险和业务环境。组织考虑业务环境对风险图谱的潜在 影响；组织要理解业务环境，考虑内部和外部的环境和不同的利益相 关者。 （2）定义风险偏好。组织在创造、保存和实现价值的过程中定义 风险偏好。 （3）评估可供选择的战略。组织评估可替代的战略和对风险状况 的影响。 （4）建立业务目标的同时考虑风险。组织建立不同层次的业务目 标以制定和支持战略的同时考虑风险。 （5）定义可接受的绩效浮动区间。可接受的绩效浮动也可以理解 为风险容忍度。 3、执行中的风险 组织识别并评估可能影响其实现战略和业务目标的风险，结合企 业的风险偏好，对风险按照其严重程度排分优先次序，组织选择风险 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 应对的方法并对绩效进行监控以做出调整。这样，企业对追求战略和 业务目标时所面临的风险量建立起一个组合的观念。 （1）识别执行中的风险。组织识别执行过程中影响业务目标实现 的风险。 （2）评估风险的严重程度。风险评估的重要工具是风险热力图， 热力图从风险发生的可能性和影响程度两方面对风险进行评级。风险 评价要从固有风险、目标剩余风险和实际剩余风险三个层级进行。 （3）区分风险的优先次序。组织结合风险偏好，选定对风险排分 优先等级的标准，然后对所有识别的风险进行排分。 （4）识别并选择风险响应。这些控制活动在《内部控制—一整合 框架》中已经介绍。 （5）评估执行中的风险。组织需要对绩效进行监测，如果绩效的 浮动区间超出了可以接受的范围，则可能需要重新考虑业务目标或战 略；调整目标绩效，重新进行风险评估；重新进行风险优先级的排序 ；重新制定风险应对措施；重新确立风险偏好。 （6）建立风险的组合观。管理层需要从组织整体角度考虑风险， 将组织风险作为一个整体去和实现绩效目标所需要承受的风险进行对 比，而不是将其视为一个个单独的、分散的风险。 4、风险信息、沟通和报告 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 沟通是在主体中不断迭代地取得并分享信息的过程。管理层利用 从内部和外部取得的有效信息来支持企业风险管理工作，组织利用信 息系统来捕捉、处理和管理数据和信息。通过利用应用于所有组成部 分的信息，组织就风险、文化和绩效做出报告。 （1）使用相关信息。组织利用支持企业风险管理的信息，首先考 虑有哪些可用的信息来源，然后衡量取得这些信息的成本，最终确定 需要哪些信息来源。 （2）利用信息系统。信息系统可以是正式的或者是非正式的。 （3）沟通风险信息。沟通的对象既包括内部的员工，也包括董事 会、股东及其他外部的利益相关者。沟通方法可以是电子信息、外部/ 第三方材料、非正式/口头、公共活动、培训和研讨会、内部文件。 （4）对风险、文化和绩效进行报告。组织在各个层级对风险、文 化和绩效做出报告。 5、监控风险管理效果 通过监控风险管理（ERM）的效果，组织可以判断 ERM 的各组成 部分的长期运作是否良好并获知有哪些实质性的变化。 （1）对重大变化进行监控。组织识别和评估可能对战略和业务目 标的达成造成实质性影响的内部和外部变化。造成这些实质性影响的 变化可能来自内部的原因，如快速成长、新技术或者管理层及其他人 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 事变动；可能来自外部环境，例如法规和经济环境的变化；还可能来 自组织文化方面，例如并购和重组带来的文化冲击。 （2）对 ERM 进行监控。组织应监控 ERM 的效果并随时准备对其 进行效率上和实用性上的改善，组织同样要明确未来理想中的 ERM 状 态，做到持续改进。 四、机构投资者治理机制 （一）机构投资者及其特征 1、机构投资者的含义 机构投资者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专 门进行有价证券投资活动的法人机构，包括证券投资基金、社会保障 基金、商业保险公司和各种投资公司等。 2、机构投资者的种类 目前我国资本市场上的机构投资者主要有基金公司、证券公司、 信托投资公司、财务公司、社保基金、保险公司、合格的外国机构投 资者（QFII）等。美国资本市场上的机构投资者主要有商业银行、保 险公司、共同基金、投资公司及养老基金。 3、机构投资者的特征 机构投资者的特征主要包括机构投资者在进行投资时追求的是具 有中长期投资价值的投资项目；机构投资者拥有行业及公司分析专家 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 、财务顾问等，具有人才优势；机构投资者可以利用股东身份，加强 对上市公司的影响，参与上市公司的治理。 （二）机构投资者治理机制的形式 机构投资者并不是一开始就积极地参与到公司治理活动中的。事 实上，早期的机构投资者作为公司所有者的色彩非常淡薄，它们只是 消极股东，并不直接干预公司的行为，并且非常倾向于短期炒买炒卖 从中牟利，因此，早期的机构投资者在公司治理结构中的作用是微弱 的。但是，到了 20 世纪 90 年代，大部分机构投资者都放弃了华尔街 准则—“用脚投票”，在对公司业绩不满或对公司治理问题有不同意见 时，他们不再是简单地把股票卖掉，“逃离劣质公司”，而是开始积极 参与和改进公司治理。 机构投资者参与公司治理的原因主要在于：严格限制机构投资者 参与公司治理的法律环境渐趋宽松；机构投资者成长很快、规模不断 扩大；以“股东至上主义”为核心的股权文化的盛行。机构投资者参与 公司治理的必要性和可行性主要表现为：首先，解决国内上市公司治 理中的“内部人控制”问题需要机构投资者的介入；其次，包括基金在 内的机构投资者正面临着转变投资理念、开辟新的投资途径的任务； 最后，以证券公司、基金公司为代表的机构投资者拥有人才、资金和 政策优势，这也为机构投资者参与公司治理提供了可能性。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （三）机构投资者参与公司治理的主要途径 1、行为干预 机构投资者作为投资人有参与到被投资公司进行管理的权利。机 构投资者发现价值被低估的公司就增持该公司的股票，然后对董事会 加以改组、发放红利，从而使机构投资者持有人获利。 2、外界干预 机构投资者还可以直接对公司董事会或经理层施加影响，使其意 见受到重视。例如，机构投资者可以通过其代表的代言人对公司重大 决策（如业务扩张多元化、购并、合资、开设分支机构、雇用会计师 事务所表明审计意见等）施加影响。 五、公司治理与内部控制的融合 公司治理与内部控制既有不同点，也有相同点，既有分离区域， 也有交叉领域。离开公司治理结构，内部控制就没有完整性，当然也 就不可能取得风险管理方面的成功；同时，公司治理结构同样也离不 开内部控制制度，如果没有完善的内部控制做支撑，公司治理结构所 追求的公平与效率的目标也必然会落空。可以看到，公司治理与内部 控制实质上是一种互动关系，即有效的公司治理对完善内部控制至关 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 重要；反过来，健全有效的内部控制通过产生高质量的会计信息也能 优化公司治理机制。 1、内部控制与公司治理不是主体与环境的关系 迄今为止，公司治理和内部控制的关系在理论上仍未有统一定论 。AICPA 的《审计准则第 55 号》和 COSO 的《内部控制—一整体框 架》这两个研究报告均把董事会及其对待内部控制的态度认定为内部 控制的控制环境，由于董事会是现行公司治理结构的核心，所以很多 人认为公司治理结构是内部控制的环境要素，内部控制框架与公司治 理机制是内部管理监控系统与制度环境的关系。这种认识是否正确也 是值得商榷的。首先，根据哲学环境论的有关知识，环境是与主体相 对应并外在于主体的。如果将两者的关系定义为环境论，那么就意味 着公司治理与内部控制是两个完全独立的没有重叠和交叉的主体。其 次，环境论降低了公司治理对于内部控制所具有的重要意义。按照哲 学内外因理论，内因是事物发展变化的根本原因，外因只起一定的促 进作用。环境作为非决定性的外部影响因素，其需要通过内部因素的 转化才能起作用。这样人们就会有意或者无意地把公司治理结构的影 响及其意义缩小。最后，环境论也忽视了内部控制对公司治理的重要 性，或者说没有看到内部控制对公司治理具有一定的反向促进作用。 公司治理与内部控制并非完全独立，存在着联系与区别。因此，内部 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 控制与公司治理不是主体与环境的关系，而是“你中有我、我中有你” 的相互包含、相互融合的关系。 2、离开公司治理结构，内部控制就没有完整性 公司治理机制有效，才能保证不同层次控制目标的一致性，只有 从源头实施内部控制，才能维护各利益相关者的利益；公司治理不能 很好地解决所有者和经营者之间的代理问题，则企业管理当局就没有 足够的动力去改进内部控制，再好的内部控制也无法提供“合理保证” 。内部控制与公司治理不能割裂，需将内部控制纳入公司治理路径之 上。两权合一时，股东和股东会直接实施内部控制；两权分离时，利 益相关者通过董事会或监事会间接控制，由股东会或董事会设计监控 制度，考核、评价经理层绩效。公司治理机制有效，才能保证不同层 次控制目标的一致性；只有从源头实施内部控制，才能维护各利益相 关者的权益。有效的内部控制应当能够维护所有利益相关者的合法权 益，而不是维护某一类或少数利益相关者的权益。 3、有效的内部控制是完善公司治理的重要保障 从公司治理角度认识内部控制，是正确认识内部控制的本质、发 挥内部控制作用的前提，企业内部控制内涵和外延得以升华正是内部 治理结构作用的结果。内部控制是在公司治理解决了股东、董事会、 监事会、经理之间的权、责、利划分之后，作为经营者的董事会和经 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 理为了保证受托责任的履行，而做出的主要面向次级管理人员的控制 。有效的内部控制是完善公司治理的重要保障，如果内部控制失效， 其提供的会计信息也就无法真实反映企业的财务状况和经营成果，企 业的经营者就无法进行正确的决策。健全有效的内部控制能够确保公 司管理行为符合国家法律法规，有利于董事会行使控制权从而提高公 司治理效率。健全有效的内部控制可以提供真实可靠的财务信息，有 利于所有者和管理者之间的制衡，有利于保障债权人等利益相关者利 益，实现共同治理。在我国，事实上企业控制权相当大程度转移到管 理者手中，良好的内部控制是公司法人主体正确处理各个利益相关者 关系、实现公司治理目标的重要保证。 总之，如果内部控制不能与公司治理兼容，将导致治理成本骤增 ；如果没有健全的内部控制，公司治理留下的空间将导致机会主义行 为，由此可能演变为制约公司发展的顽疾。 六、高级管理人员 （一）高级管理人员的定义 根据 2013 年修订的《公司法》的规定，高级管理人员，是指公司 的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定 的其他人员。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 高级管理人员在现代企业中扮演了极其重要的角色。西门子创始 人乔治•西门子曾这样总结他的管理心得：“没有有效的高层管理，企 业只不过是一堆应予拍卖的办公室家具而已。”在管理大师德鲁克看来 ，如果不把高层管理的任务看作是一种独特的职能、一种独特的工作 ，并按此进行组织，那么它就不能完成。 在高管团队中，最重要的角色是经理人。经理人是指在一个所有 权、法人财产权和经营权分离的企业中承担法人财产的保值增值责任 ，全面负责企业经营管理，对法人财产拥有绝对经营权和管理权，由 企业在职业经理人市场（包括社会职业经理人市场和企业内部职业经 理人市场）中聘任。经理人的主要职能是辅助法定业务执行机关执行 具体业务，具体实施董事会决定的事项。它并非公司强制设置的机构 ，公司可以根据具体情况确定设置与否。 经理人与公司是有偿委任的关系，经理人的报酬及分配方法，由 董事会特别决议确定。值得注意的是，此处所说的经理人可以指总经 理、经理、副总经理、副经理等。通常一个公司的经理人人数是不确 定的，公司可以根据具体情况进行相应的设置。经理人的任期不得超 过董事一届的任期，任期由公司章程决定。 （二）经理人的任职资格 1、积极资格 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 经理人可以是股东，也可以不是股东；经理人可以是董事，也可 以不是董事；经理人必须是自然人；经理人可以具有本国国籍，也可 以没有本国国籍；经理人必须在国内有住所或居所。 2、消极资格 有下列情形之一的，不得担任公司的经理人：无民事行为能力人 或者限制民事行为能力人；因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产 罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或者 因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年；担任因经营不善破产清 算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负 有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年；担任 因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任 的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年；个人所负数额 较大的债务到期未清偿。 另外，国家公务员、军人、公证人、律师等不得担任公司的经理 人，监事不能兼任同一公司的经理人。 （三）经理人的委任和退任 经理人的委任由董事会负责，以普通决议形式进行。 当出现以下退任事由时，经理人应当退任。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （1）委任终止事由发生，如经理人死亡、破产或丧失行为能力。 （2）辞职。经理人可随时辞职，无需董事会通过。但除因非可归责于 经理人的事由而致使经理人不得不辞职外，如果在不利于公司的时候 辞职，经理人应负损害赔偿责任。（3）决议解任。董事会可随时解任 经理人。除因非可，归责为公司的事由而致使公司不得不将经理人解 任外，若在不利于经理人的时候将其解任，公司应负损害赔偿责任。 （4）失格解任。当发生经理人“消极资格”中所列事项之一时，失格解 任事由出现时经理人应当退任。 （四）经理人的权限 1、一般事务管理权 一般事务管理权主要包括：主持公司的生产经营管理工作，并向 董事会报告工作；组织实施董事会决议、公司年度计划和投资方案； 在公司所造具的会计表册上签名盖章；拟订公司内部管理机构设置方 案；拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章：提请董事会聘 任或者解聘公司副经理、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘 任或者解聘以外的管理人员；拟定公司职工的工资、福利、奖惩，决 定公司职工的聘用和解聘；提议召开董事会临时会议；公司章程或董 事会授予的其他职权。 2、公司代表权 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 经理人对于第三人的关系，就所任事务有代表公司实行诉讼上或 诉讼外行为的权限，但必须要有公司的书面授权。 3、经理人的权利 经理人的权利包括向公司请求预付处理委任事务的必要费用的权 利；向公司请求偿还因处理委任事务所支出的费用及自支出时起的利 息的权利；向公司请求代其清偿因处理委任事务所负担的必要债务， 未至清偿期的，请求公司提供担保的权利；向公司请求赔偿其处理委 任事务时，因非可归责于自己的事由所导致的损害的权利。 七、独立董事及其职责 （一）独立董事制度 独立董事制度是指在董事会中设立独立董事，以形成权力制衡与 监督的一种制度。独立董事只拥有董事身份和在董事会中的角色，不 在公司内担任其他职务，并且在公司内没有其他实质性利益关系，即 与其受聘的公司和股东不存在可能妨碍其进行独立判断的关系。我国 证监会在《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中认为上 市公司独立董事是指不在上市公司担任除董事外的其他职务，并与其 所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断 关系的董事。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权。凡须 经董事会决策的事项，上市公司必须按法定的时间提前通知独立董事 并同时提供足够的资料，独立董事认为资料不充分的，可以要求补充 。当 2 名或 2 名以上独立董事认为资料不充分或论证不明确时，可联 名书面向董事会提出延期召开董事会会议或延期审议该事项，董事会 应予以采纳。上市公司向独立董事提供的资料，上市公司及独立董事 本人应当至少保存 5 年。 上市公司应提供独立董事履行职责所必需的工作条件。上市公司 董事会秘书应积极为独立董事履行职责提供协助，如介绍情况、提供 材料等。独立董事发表的独立意见、提案及书面说明应当公告的，董 事会秘书应及时到证券交易所办理公告事宜。独立董事行使职权时， 上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预 其独立行使职权。独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所 需的费用由上市公司承担。上市公司应当给予独立董事适当的津贴。 津贴的标准应当由董事会制订预案，股东大会审议通过，并在公司年 报中进行披露。除上述津贴外，独立董事不应从该上市公司及其主要 股东或有利害关系的机构和人员取得额外的、未予披露的其他利益。 上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度，以降低独立董事正 常履行职责可能引致的风险。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （二）独立董事的任期与资格 独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同；任期届满可 连选连任，但连任时间不得超过 6 年。对于公司独立董事人数的设置 一般没有限制性要求。但对于上市公司来说，在 2003 年 6 月 30 日前 ，董事会成员中至少应包括 2 名独立董事；在 2003 年 6 月 30 日后， 董事会成员中至少应包括三分之一的独立董事。 独立董事的资格包括积极与消极两方面。独立董事的积极资格包 括具有所要求的独立性；具备一定的业务素质水平，具备相关的知识 和经验，对上市公司来说，具备上市公司运作的基础知识，熟悉相关 法律、行政法规、规章及规则，具备 5 年以上法律、经济或者其他履 行独立董事职责所必需的工作经验；公司章程规定的其他条件。 独立董事的消极资格包括：之前规定的不能担任公司董事的条件 适用于独立董事；在公司或其附属企业任职的；与公司有雇佣关系的 人员的直系亲属（配偶、父母、子女）和主要社会关系成员（兄弟姐 妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹）；直接 或间接持有公司已发行股份 1%以上或是公司前十名股东中的自然人股 东及其直系亲属；在直接或间接持有公司已发行股份 5%以上的股东单 位或在公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；最近一年内曾 经具有前三项所列举的情形；为公司或其附属企业提供财务、法律、 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 咨询等服务的人员；公司章程规定的其他人员；对上市公司来说，我 国证监会认定的其他人员。 （三）独立董事的选任和退任 1、独立董事的选任 独立董事的选任由股东大会执行，以普通决议形式进行，一般采 用累积投票制。独立董事采取差额选举制的，可采取第一大股东回避 的方式。对不符合资格的被提名人，可按照规定提出异议。对我国证 监会持有异议的被提名人，可作为公司的董事候选人，但不可作为独 立董事的候选人。对提名委员会提出的候选人，拥有董事席位的股东 只有在理由充分或拥有可靠证据的前提下，才能否决提名并重新进行 独立董事提名和选举。 2、独立董事的退任 独立董事的退任由下列两种情形引起。 （1）免职。独立董事连续 3 次未亲自出席董事会会议的，由董事 会提请股东大会予以撤换。除上述情况不得担任独立董事的事由发生 外，独立董事任期届满前不得无故撤换。 （2）辞职。独立董事辞职时，应向董事会提交书面辞职报告，对 任何与辞职有关或其认为有必要引起公司股东和债权人注意的情况进 行说明。若独立董事辞职导致董事会中独立董事比例低于章程中规定 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 的最低要求时，该董事的辞职报告在下任独立董事替补其缺额后生效 。 （四）独立董事的权限 独立董事除了具有一般董事所拥有的权限外，还具有以下权限。 1、独立董事的特别职权 （1）对于重大关联交易应由独立董事认可后，提交董事会讨论。 所谓重大关联交易指（上市）公司拟与关联人达成的总额高于 300 万 元或高于最近审计后公司净资产 5%的关联交易。 （2）向董事会提议聘用或解聘会计师事务所。 （3）向董事会提请召开临时股东大会。 （4）独立聘请外部审计机构和咨询机构。 （5）可在股东大会召开之前公开向股东征集投票权。 2、独立董事对重大事项的独立意见 所谓重大事项是指下列事项：提名、任免董事；聘请或解聘高级 管理人员；公司董事、高级管理人员的薪酬；重要关联人的资金往来 ；独立董事认为可能损害中小股东权益的事项；公司章程规定的其他 事项。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 对于重大事项，独立董事可以发表的独立意见的类型主要有以下 几种：同意、保留意见及理由、反对意见及理由和无法表示意见及其 理由。 3、独立董事与关联交易 根据《公司法》等法律、行政法规的规定及中国证监会、交易所 或其他监管部门的规定，独立董事除依法行使一般董事的职权外，还 应对以关联交易为主的交易事项发表独立意见。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 第六章 运营模式分析 一、公司经营宗旨 凭借专业化、集约化的经营策略，发挥公司各方面的优势，创造 良好的经济效益，为全体股东提供满意的经济回报。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并 组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决 策。 3、根据国家法律、法规和行业有关政策，优化配置经营要素，组 织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强市场竞争力，促进 区域内行业持续、快速、健康发展。 4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、各部门职责及权限 （一）销售部职责说明 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （二）战略发展部主要职责 1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。 2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告， 及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进 行考核。 3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况 进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议， 组织签订供应商合作协议。 4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市 场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。 5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修 订合同，并通知销售部门执行合同。 6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时 收到的款项查找原因进行催款。 7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及 服务资源的统一规划和配置。 8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档 案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况 及处理结果。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资 料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。 （三）行政部主要职责 1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。 2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流 程、方法及执行标准。 3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部 门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。 4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析 、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核 。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应 商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。 5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行 情况。 6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部 运行控制相关的工作。 四、财务会计制度 （一）财务会计制度 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为： （1）公司应重视对投资者的合理投资回报，利润分配政策应保持 连续性和稳定性，公司经营所得利润将首先满足公司经营需要。公司 每年根据经营情况和市场环境，充分考虑股东的利益，实行合理的股 利分配方案。 （2）董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%； 公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项 规定处理。 （3）在符合现金分红的条件下，公司优先采取现金分红的股利分 配政策，即：公司当年度实现盈利，在弥补上一年度的亏损，依法提 取法定公积金、任意公积金后进行现金分红，单一以现金方式分配的 利润不少于当年度实现的可分配利润的 10%。在公司当年未实现盈利 情况下，公司不进行现金利润分配，同时需经公司董事会、股东大会 审议通过。若公司业绩增长快速，并且董事会认为公司 公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公 司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求 等事宜，独立董事应当发表明确意见。独立董事可以征集中小股东的 意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。股东大会对现金分红 具体方案进行审议前，公司应当通过多种渠道主动与股东特别是中小 股东进行沟通和交流，充分听取中小股东的意见和诉求，并及时答复 中小股东关心的问题。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 董事会在决策和形成利润分配预案时，要详细记录管理层建议、 参会董事的发言要点、独立董事意见、董事会投票表决情况等内容， 并形成书面记录作为公司档案妥善保存。 公司应当严格执行本章程确定的现金分红政策以及股东大会审议 批准的现金分红具体方案。确有必要对本章程确定的现金分红政策进 行调整或者变更的，应当满足本章程规定的条件，经过详细论证后， 履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东（包括股东代理人） 所持表决权的 2/3 以上通过。 （4）股东违规占用公司资金的，公司应当扣减该股东所分配的现 金红利，以偿还其占用的资金。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 （三）会计师事务所的聘任 1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 20 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 第七章 投资方案分析 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 第八章 项目经济效益评价 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目达产年预计每年可实现营业收入 万元；具体测算数 据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）达产年增值税估算 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实 施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目达产年应缴纳 增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额= 万 元。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点 进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经 营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本 万元，固定成本 万元。达产年项目经营成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 （四）税金及附加 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目达产年应纳税金及附加 万元 。 （五）利润总额及企业所得税 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 根据国家有关税收政策规定，项目达产年利润总额（PFO）：利润 总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）。 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目达产年可实现利润总额 万元，缴纳企业所得税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业 所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 7 净利润 8 期初未分配利润 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项 目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明 项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 - 4 累计所得税前净 现金流量 - 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 - 7 累计所得税后净 现金流量 - 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、财务生存能力分析 从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内 各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资， 说明项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈 余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，项目具备较强的 财务盈力能力。 四、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目达产年利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （三）偿债备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目达产年偿债备付率（DSCR）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 3 偿债备付率 五、经济评价结论 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综 合总成本费用 万元，税金及附加 万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务净现值 万元， 全部投资回收期 年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现 值良好，投资回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是 完全可行的。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 第九章 财务管理方案 一、企业财务管理目标 企业财务管理目标有如下几种类型。 （一）利润最大化 利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目标。 以利润最大化作为财务管理目标，其主要原因有三：一是人类从 事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在市场经济条件 下，剩余产品的多少可以用利润这个指标来衡量；二是在自由竞争的 资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；三是只有每个 企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从 而带来社会的进步和发展。 利润最大化目标的主要优点是：企业追求利润最大化，就必须讲 求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本 。这些措施都有利于企业资源的合理配置有利于企业整体经济效益的 提高。 但是，以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷： 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （1）没有考虑利润实现时间和资金时间价值。比如，今年 10 万 元的利润和 10 年以后同等数量的利润其实际价值是不一样的，10 年间 还会有时间价值的增加；而且这一数值会随着贴现率的不同而有所不 同。 （2）没有考虑风险问题。不同行业具有不同的风险，同等利润值 在不同行业中的意义也不相同，比如；风险比较高的高科技企业和风 险相对较小的制造业企业无法简单比较。 （3）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。 （4）可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。由于 利润指标通常按年计算，因此，企业决策也往往会服务于年度指标的 完成或实现。 （二）股东财富最大化 股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大化为目标 。在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两 方面决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就 达到最大。 与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是： （1）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险做出较敏感的反应 。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （2）在一定程度上能避免企业短期行为，因为不仅目前的利润会 影响股票价格，未来的利润同样会对股价产生重要影响。 （3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于 考核和奖惩。 以股东财富最大化作为财务管理目标也存在以下缺点： （1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为非上市 公司无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。 （2）股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能 是非正常因素。股价不能完全准确反映企业财务管理状况；如有的上 市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票市价可能 还在走高。 （3）它强调的更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不 够。 （三）企业价值最大化 企业价值最大化是指企业财务管理行为以实现企业的价值最大化 为目标。企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值，或者是企 业所能创造的预计未来现金流量的现值。未来现金流量这一概念，包 含了资金的时间价值和风险价值两个方面的因素。因为未来现金流量 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 的预测包含了不确定性和风险因素，而现金流量的现值是以资金的时 间价值为基础对现金流量进行折现计算得出的。 企业价值最大化要求企业通过采用最优的财务政策，充分考虑资 金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础 上使企业总价值达到最大。 以企业价值最大化作为财务管理目标，具有以下优点： （1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 （2）考虑了风险与报酬的关系。 （3）将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克 服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前利润会影响企业的价 值，预期未来的利润对企业价值增加也会产生重大影响。 （4）用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效 地规避了企业的短期行为。 但是，以企业价值最大化作为财务管理目标也存在以下问题： （1）企业的价值过于理论化，不易操作。尽管对于上市公司，股 票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化，但是，股价是多 种因素共同作用的结果，特别是在资本市场效率低下的情况下，股票 价格很难反映企业的价值。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （2）对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价 值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很 难做到客观和准确。 近年来，随着上市公司数量的增加，上市公司在国民经济中地位 、作用的增强，企业价值最大化目标逐渐得到了广泛认可。 （四）相关者利益最大化 在现代企业是多边契约关系的总和的前提下，要确立科学的财务 管理目标，首先就要考虑哪些利益关系会对企业发展产生影响。在市 场经济中，企业的理财主体更加细化和多元化。股东作为企业所有者 ，在企业中承担着最大的权力、义务、风险和报酬，但是债权人、员 工、企业经营者、客户、供应商和政府也为企业承担着风险。比如： （1）随着举债经营的企业越来越多，举债比例和规模也不断扩大 ，使得债权人的风险大大增加。 （2）在社会分工细化的今天，由于简单劳动越来越少，复杂劳动 越来越多，使得职工的再就业风险不断增加。 （3）在现代企业制度下，企业经理人受所有者委托，作为代理人 管理和经营企业，在激烈的市场竞争和复杂多变的形势下，代理人所 承担的责任越来越大，风险也随之加大。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （4）随着市场竞争和经济全球化的影响，企业与客户以及企业与 供应商之间不再是简单的买卖关系，更多的情况下是长期的伙伴关系 ，处于一条供应链上，并共同参与同其他供应链的竞争，因而也与企 业共同承担一部分风险。 （5）政府不管是作为出资人，还是作为监管机构，都与企业各方 的利益密切相关。 综上所述，企业的利益相关者不仅包括股东，还包括债权人、企 业经营者、客户、供应商、员工、政府等因此，在确定企业财务管理 目标时，不能忽视这些相关利益群体的利益。 相关者利益最大化目标的具体内容包括如下几个方面： （1）强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围 内。 （2）强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系。 （3）强调对代理人即企业经营者的监督和控制，建立有效的激励 机制以便企业战略目标的顺利实施。 （4）关心本企业普通职工的利益，创造优美和谐的工作环境和提 供合理恰当的福利待遇，培养职工长期努力为企业工作。 （5）不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者。 （6）关心客户的长期利益，以便保持销售收入的长期稳定增长。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （7）加强与供应商的协作，共同面对市场竞争，并注重企业形象 的宣传，遵守承诺，讲究信誉。 （8）保持与政府部门的良好关系。 以相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点： （1）有利于企业长期稳定发展。这一目标注重企业在发展过程中 考虑并满足各利益相关者的利益关系。在追求长期稳定发展的过程中 ，站在企业的角度上进行投资研究，避免了站在股东的角度进行投资 可能导致的一系列问题。 （2）体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社 会效益的统一。由于兼顾了企业、股东、政府、客户等的利益，企业 就不仅仅是一个单纯牟利的组织，还承担了一定的社会责任，企业在 寻求其自身的发展和利益最大化过程中，由于客户及其他利益相关者 的利益，就会依法经营，依法管理，正确处理各种财务关系，自觉维 护和确实保障国家、集体和社会公众的合法权益。 （3）这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼 顾了各利益主体的利益。这一目标可使企业各利益主体相互作用、相 互协调，并在使企业利益、股东利益达到最大化的同时，也使其他利 益相关者利益达到最大化。也就是将企业财富这块“蛋糕”做到最大化 的同时，保证每个利益主体所得的“蛋糕”更多。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （4）体现了前瞻性和现实性的统一。比如，企业作为利益相关者 之一，有其一套评价指标，如未来企业报酬贴现值；股东的评价指标 可以使用股票市价；债权人可以寻求风险最小、利息最大；工人可以 确保工资福利；政府可考虑社会效益等。不同的利益相关者有各自的 指标，只要合理合法、互利互惠、相互协调，就可以实现所有相关者 利益最大化。 二、对外投资的目的与意义 企业对外投资的目的，一般有以下几种：（1）资金调度的需要； （2）企业扩张的需要；（3）满足特定用途的需要；（4）企业战略转 型的需要。 企业对外投资的重要意义主要在于： （1）对外投资有利于企业闲置的资金（资产）得到充分利用，提 高资金的使用效益。 （2）通过对外投资，可以在企业外部尤其是在外地或外国开发资 源、材料来源，保证企业能源、材料来源成本低廉、供应稳定；较好 地解决企业生产经营某些资源供应不足的问题。 （3）通过对外投资，可以开辟企业新的产品市场，扩大销售规模 。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 （4）通过合资、联营，便于从国内外其他单位直接获取先进技术 ，快速提高企业的技术档次。 （5）利用控股投资方式，可以使企业以较少的资金实现企业扩张 的目的。 （6）对外投资是获取经济信息的重要途径。在对外投资的可行性 调研、合资联营谈判投资项目建设、管理的过程中，可以利用各种渠 道和有利条件，及时捕捉对企业有用的各种信息。 三、资本成本 资本成本是衡量资本结构优化程度的标准，也是对投资获得经济 效益的最低要求。企业筹得的资本付诸使用以后，只有投资报酬率高 于资本成本；才能表明所筹集的资本取得了较好的经济效益。 （一）资本成本的含义 资本成本是指企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费 用和占用费用。资本成本是资本所有权与资本使用权分离的结果。对 出资者而言，由于让渡了资本使用权，必须要求有一定的补偿，资本 成本表现为让渡资本使用权所带来的投资报酬。对筹资者而言，由于 取得了资本使用权，必须支付一定代价，资本成本表现为取得资本使 用权所付出的代价。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 1.筹资费 筹资费，是指企业在资本筹措过程中为获得资本而付出的代价， 如向银行支付的借款手续费，因发行股票、公司债券而支付的发行费 等。筹资费用通常在资本筹集时一次性发生，在资本使用过程中不再 发生，因此，视为筹资数额的一项扣除。 2.占用费 占用费，是指企业在资本使用过程中因占用资本而付出的代价， 如向银行等债权人支付的利息，向股东支付的股利等。占用费用是因 为占用了他人资金而必须支付的，是资本成本的主要内容。 （二）资本成本的作用 1.资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据； 各种资本的资本成本率，是比较、评价各种筹资方式的依据。在 评价各种筹资方式时一般会考虑的因素包括对企业控制权的影响、对 投资者吸引力的大小、融资的难易和风险、资本成本的高低等，而资 本成本是其中的重要因素。在其他条件相同时，企业筹资应选择资本 成本最低的方式。 2.平均资本成本是衡量资本结构是否合理的依据 企业财务管理目标是企业价值最大化，企业价值是企业资产带来 的未来经济利益的现值。计算现值时采用的贴现率通常会选择企业的 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 平均资本成本；当平均资本成本率最小时，企业价值最大，此时的资 本结构是企业理想的最佳资本结构。 3.资本成本是评价投资项目可行性的主要标准 资本成本通常用相对数表示，它是企业对投入资本所要求的报酬 率（或收益率），即最低必要报酬率。任何投资项目，如果它预期的 投资报酬率超过该项目使用资金的资本成本率，则该项目在经济上就 是可行的。因此，资本成本率是企业用以确定项目要求达到的按资报 酬率的最低标准。 4.资本成本是评价企业整体业绩的重要依据 一定时期企业资本成本的高低，不仅反映企业筹资管理的水平， 还可作为评价企业整体经营业绩的标准。企业的生产经营活动，实际 上就是所筹集资本经过投放后形成的资产营运，企业的总资产报酬率 应高于其平均资本成本率，才能带来剩余收益。 （二）影响资本成本的因素 1.总体经济环境 总体经济环境和状态决定企业所处的国民经济发展状况和水平， 以及预期的通货膨胀。总体经济环境变化的影响，反映在无风险报酬 率上，如果国民经济保持健康、稳定、持续增长，整个社会经济的资 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 金供给和需求相对均衡且通货膨胀水平低，资金所有者投资的风险小 ，预期报酬率低，筹资的资本成本相应就比较低。相反，如果国民经 济不景气或者经济过热，通货膨胀持续居高不下，投资者投资风险大 ，预期报酬率高，筹资的资本成本就高。 2、资本市场条件 资本市场效率表现为资本市场上的资本商品的市场流动性。资本 商品的流动性高，表现为容易变现且变现时价格波动较小。如果资本 市场缺乏效率，证券的市场流动性低，投资者投资风险大，要求的预 期报酬率高，那么通过资本市场筹集的资本其资本成本就比较高。 3.企业经营状况和融资状况 企业内部经营风险是企业投资决策的结果，表现为资产报酬率的 不确定性；企业融资状况导致的财务风险是企业筹资决策的结果，表 现为股东权益资本报酬率的不确定性。两者共同构成企业总体风险， 如果企业经营风险高，财务风险大，则企业总体风险水平高，投资者 要求的预期报酬率高，企业筹资的资本成本相应就大。 4.企业对筹资规模和时限的需求 在一定时期内，国民经济体系中资金供给总量是一定的，资本是 一种稀缺资源。因此企业一次性需要筹集的资金规模越大、占用资金 时限越长，资本成本就越高。当然，融资规模、时限与资本成本的正 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 向相关性并非线性关系，一般说来，融资规模在一定限度内，并不引 起资本成本的明显变化，当融资规模突破一定限度时，才引起资本成 本的明显变化。 （四）个别资本成本的计算 个别资本成本是指单一融资方式的资本成本，包括银行借款资本 成本、公司债券资本成本、融资租赁资本成本、普通股资本成本和留 存收益成本等，其中前三类是债务资本成本，后两类是权益资本成本 。个别资本成本率可用于比较和评价各种筹资方式。 1.资本成本计算的基本模式 （1）一般模式。为了便于分析比较，资本成本通常不考虑时间价 值的一般通用模型计算，而是用相对数即资本成本率表达。计算时， 将初期的筹资费用作为筹资额的一项扣除，扣除筹资费用后的筹资额 称为筹资净额。（注：若资金来源为负债，还存在税前资本成本和税 后资本成本的区别。计算税后资本成本需要从年资金占用费中减去资 金占用费税前扣除导致的所得税节约额。） （2）折现模式。对于金额大、时间超过 1 年的长期资本，更准确 一些的资本成本计算方式是采用折现模式，即将债务未来还本付息或 股权未来股利分红的折现值与目前筹资净额相等时的折现率作为资本 成本率。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 2.银行借款资本成本的计算 银行借款资本成本包括借款利息和借款手续费用。利息费用税前 支付，可以起抵税作用，一般计算税后资本成本率，税后资本成本率 与权益资本成本率具有可比性。 对于长期借款，考虑时间价值问题，还可以用折现模式计算资本 成本率。 3.公司债券资本成本的计算 公司债券资本成本包括债券利息和借款发行费用。债券可以溢价 发行，也可以折价发行。 4.融资租赁资本成本的计算 融资租赁各期的租金中，包含有本金每期的偿还和各期手续费用 （即租赁公司的各期 利润），其资本成本率只能按贴现模式计算。 5.普通股资本成本的计算 普通股资本成本主要是向股东支付的各期股利。由于各期股利并 不一定固定，随企业各期收益波动，因此普通股的资本成本只能按贴 现模式计算，并假定各期股利的变化具有一定的规律性。如果是上市 公司普通股，其资本成本还可以根据该公司的股票收益率与市场收益 率的相关性，按资本资产定价模型法估计。方法有：①股利增长模型 法；①资本资产定价模型法。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 6.留存收益资本成本的计算 留存收益是企业税后净利形成的，是一种所有者权益，其实质是 所有者向企业的追加投资。企业利用留存收益筹资无须发生筹资费用 。如果企业将留存收益用于再投资，所获得的收益率低于股东自己进 行一项风险相似的投资项目的收益率，企业就应该将其分配给股东。 留存收益的资本成本率，表现为股东追加投资要求的报酬率，其计算 与普通股成本相同，也分为股利增长模型法和资本资产定价模型法， 不同点在于留存收益资本成本不考虑筹资费用。 （五）平均资本成本的计算 平均资本成本是指多元化融资方式下的综合资本成本，反映了企 业资本成本整体水平的高低。在衡量和评价单一融资方案时，需要计 算个别资本成本；在衡量和评价企业筹资总体的经济性时，需要计算 企业的平均资本成本。平均资本成本用于衡量企业资本成本水平，确 立企业理想的资本结构。 企业平均资本成本，是以各项个别资本在企业总资本中的比重为 权数，对各项个别资本成本率进行加权平均而得到的总资本成本率。 平均资本成本的计算，存在着权数价值的选择问题，即各项个别 资本按什么权数来确定资本比重。通常，可供选择的价值形式有账面 价值、市场价值、目标价值等。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 1.账面价值权数 即以各项个别资本的会计报表账面价值为基础来计算资本权数， 确定各类资本占总资本的比重。其优点是资料容易取得，可以直接从 资产负债表中得到，而且计算结果比较稳定。其缺点是，当债券和股 票的市价与账面价值差距较大时，导致按账面价值计算出来的资本成 本，不能反映目前从资本市场上筹集资本的现时机会成本，不适合评 价现时的资本结构。 2.市场价值权数 即以各项个别资本的现行市价为基础来计算资本权数，确定各类 资本占总资本的比重。其优点是能够反映现时的资本成本水平，有利 于进行资本结构决策。但现行市价处于经常变动之中，不容易取得， 而且现行市价反映的只是现时的资本结构，不适用未来的筹资决策。 3.目标价值权数 即以各项个别资本预计的未来价值为基础来确定资本权数，确定 各类资本占总资本的比重。目标价值是目标资本结构要求下的产物， 是公司筹措和使用资金对资本结构的一种要求。对于公司筹措新资金 ，需要反映期望的资本结构来说，目标价值是有益的，适用于未来的 筹资决策，但目标价值的确定难免具有主观性。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 以目标价值为基础计算资本权重，能体现决策的相关性。目标价 值权数的确定，可以选择未来的市场价值，也可以选择未来的账面价 值。选择未来的市场价值，与资本市场现状联系比较紧密，能够与现 时的资本市场环境状况结合起来，目标价值权数的确定一般以现时市 场价值为依据。但市场价值波动频繁，可行方案是选用市场价值的历 史平均值。总之，目标价值权数是主观愿望和预期的表现，依赖于财 务经理的价值判断和职业经验。 （六）边际资本成本的计算 边际资本成本是企业追加筹资的成本。企业的个别资本成本和平 均资本成本，是企业过去筹集的单项资本的成本和目前使用全部资本 的成本。然而，企业在追加筹资时，不能仅仅考虑目前所使用资本的 成本，还要考虑新筹集资金的成本，即边际资本成本。边际资本成本 ，是企业进行追加筹资的决策依据。筹资方案组合时，边际资本成本 的权数采用目标价值权数。 四、营运资金管理策略的主要内容 流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及 预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资 源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的 增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临 时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全 部资产可分为三部分：①临时性（波动性）流动资产，它随着每个销 售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的 、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；①永久性（长期性） 的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、 应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占 用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：①长 期资产，如固定资产等。 由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征， 因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满 足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性 占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于 企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付 账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后 再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需 求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目 标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 五、影响营运资金管理策略的因素分析 营运资金管理千头万绪，涉及生产经营的方方面面，如现金管理 、信用管理；营销管理；生产管理等。理财人员应努力协调好各方面 的关系，认真分析影响营运资金策略的因素为选择切实可行的营运资 金策略打下基础。影响营运资金策略的主要因素有如下几点。 （一）销售收入水平及增长趋势 一般地讲，营运资金规模会随着销售额的增长而增长，但两者之 间呈非线性关系。随着销售水平的提高，营运资金将以递减的速度增 加，特别是现金和存货，即随着销售水平的提高，现金和存货所占用 的资金因时间、数量的不一致而可以相互调剂使用，使占用于流动资 产的资金增加速度小于销售额的增长速度。因此，当销售额快速增长 时，企业可选择风险较高的营运资金策略，以争取获得较高的收益。 （二）现金流入、流出量的不确定性和时间上的非衔接程度 在市场经济条件下，企业的生产经营活动日趋复杂，企业的材料 采购、产品销售都广泛地以商业信用为媒介来实现，很难对现金流量 进行准确的预测。企业的现金流入与流出量不确定程度越高，企业保 持在流动资产上的营运资金就越多，现金流入和流出在时间上的协调 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 程度就越差。因此，企业应保持较大的营运资金规模，以备偿付当期 的到期债务。而如果企业现金流入量、流出量的确定性程度越高，并 且在时间上保持衔接一致，就可选择激进的营运资金策略。 （三）理财人员对待风险的态度和对收益的预期 这里的风险是指企业陷入无力偿付到期债务而导致的技术性无力 清偿的可能性。如果企业敢冒风险，则宜采用低的流动资产比率或较 高的流动负债比率，反之，则采用较高的流动资产比率或较低的流动 负债比率。 风险与收益的权衡是确定营运资金策略的基本前提。一个崇尚稳 健的企业通常会选择低风险、低收益的营运资金策略，而一个崇尚冒 险的企业则会选择高风险、高收益的营运资金策略。由于理财人员普 遍是担心风险的，又预期能获得比较理想的收益能力，因此，理想的 营运资金策略应恰到好处地处于两者之间，适度的风险、适度的收益 将是企业确定营运资金策略的基本原则。流动负债策略与流动资产策 略的有效搭配组合，可以使企业的风险程度与获利水平在一个合理的 范围内变动，有利于企业的长远发展。 除此之外，影响企业营运资金策略的因素，还有经营杠杆、财务 杠杆、企业的行业特点、产品结构等。 泓域咨询/xx 服务业绿色低碳循环发展项目建议书 六、财务可行性评价指标的类型 财务可行性评价指标，是指用于衡量投资项目财务效益大小和评 价投入产出关系是否合理，以及评价其是否具有财务可行性所依据的 一系列量化指标的统称。由于这些指标不仅可以用于评价投资方案的 财务可行性，而且还可以与不同的决策

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