实收资本审计程序
客户： 签 名 日 期
审计项目：实收资本审计程序 编制人 索引号 E 1 － 1
截止日： 复核人 页次 1
一、审计目标
1、确定实收资本的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完善；
2、确定实收资本的年末余额是否正确；
3、确定实收资本在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、检查投资者是否已按合同、协议、章程约定的时间缴付出资额，其出
资额是否业经中国注册会计师验证，已验资者，应查阅验资报告；
2、以外币出资的，检查其实收资本采用的汇率是否符合规定，折算差额
的会计处理是否正确；
3、检查实收资本增减变动的原因，是否与董事会纪要、补充合同、协议及
有关法律性文件的规定一致；
4、验明实收资本在资产负债表上披露是否恰当。
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
实收资本审定表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 实收资本审定表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数
合计
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,年初贷方余额
-,年初借方余额
第4列
+,期末贷方余额
-,期末借方余额
条件：------
and,,科目名称,=,实收资本,
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
取数行数：------
实收资本发生额表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 实收资本发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数
合计
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,年初贷方余额
-,年初借方余额
第4列
+,本期借方累计发生额
第5列
+,本期贷方累计发生额
第6列
+,期末贷方余额
-,期末借方余额
条件：------
and,,会计科目编号,级次,2,
and,,科目名称,象,实收资本,
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
取数行数：------
实收资本月发生额表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 实收资本月发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注
合计
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,凭证年月
第4列
+,期初贷方余额
-,期初借方余额
第5列
+,本月借方发生额
第6列
+,本月贷方发生额
第7列
+,期末贷方余额
-,期末借方余额
条件：------
and,,科目名称,象,实收资本,
and,,会计科目编号,级次,2,
排序：------
取数行数：------
实收资本明细表
客户： 签 名 日 期
项目：实收资本明细表 索引号：E1 编制人 索引号 E 1 － 2
截止日： 复核人 页次 1
E 1-0
注 册 资 本 期 初 数 本 期 增 （减） 数 期 末 调 审
投 资 者 名 称 帐 面 其 中 ：已 验 资 数 帐 面 其 中 ：已 验 资 数 未 审 整 定
币 种 金 额 记 录 原 币 汇率 记帐本位币 记 录 原 币 汇率 记帐本位币 数 数 数
合 计
审计说明及调整分录：
审计结论：
1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认。
2、本科目经审计调整后，余额可以确认。
3、因 原因，本科目余额不能确认。
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
抽凭
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额 贷方金额
万能表
客户名称: 签名 日期 档案号:
审计项目: 编制: 索引号:
会计截止日: 复核: 页次:
实收资本测试表
客户： 签名 日期
项目：实收资本测试表 编制人 索引号 E 1 － 3
截止日： 复核人 页次 1
日期 凭证号 实 收 资 本 变 动 内 容 币种 原币金额 本位币金额 1 2 3 4 5 6
－ 期初余额
－ 期末余额
审计说明及审计意见：
1、投资者入资按合同、协议、章程规定的时间出资。
2、本期投资者的出资额已验资。
3、外币出资的，采用的折算汇率符合规定。
4、会计处理正确。
5、实收资本增减变化与法律性文件规定一致。
