财务管理系统与新会计准则实施方案介绍
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
服务领域 •客户名称 •所提供的服务 •年份
ORACLE
解决方案
•吉林银行财务系统项目 该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。该项目的实施内
容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA
2008年
•北方工业公司预算管理项目二期 •一期的推广实施 2007年
•山东农信社统一财务系统项目二期 •基于总帐的财务分析功能。 2007年
•宁波商行多维度绩效分析项目 •该项目的实现功能为财务核算、资金转移计价、多维绩效分析、资产负债
管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 、FA、
PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。
2007年
•京港地铁项目 •财务项目，实施FA、AR、DBI 2007年
•国航员工报销项目 •该项目的实现功能为员工自助报销功能。 2007年
•北方工业公司预算管理项目 •该项目的实现功能为实现国家投资公司预算编制、控制、分析的管
理。
•实施的模块包括EPB、GL。
2006年
•华夏银行统一财务系统项目 •该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。实施的ORACLE
模块包括FINANCIAL中的GL、 AP
2005年至2006年
•山东农信社统一财务系统项目 •该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。该项目的实施内
容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA。
2006年
•重庆商行多维度绩效分析项 •该项目的实现功能为财务核算、资金转移计价、多维绩效分析、资产负债
管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 、FA、
PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。
2006年
•国家投资公司预算管理项目 •该项目的实现功能为实现国家投资公司预算编制、控制、分析的管
理。
•实施的模块包括EPB。
2006年
•北京奥组委财务管理项目一期、二期 •该项目的实现功能为奥组委预算编制及控制的管理、预算分析、会计核算、
VIK核算等，实施的ORACLE 模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR
和 EPB。
2005年至2006年
案例介绍
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
新准则对银行的主要影响
企业会计准则名称 主要内容
《存货》、《长期股权投资》、《投资性房地产》、《固定资产》、
《无形资产》、《非货币性资产交换》、《资产减值》、《职工薪酬
》、《企业年金基金》、《股份支付》、《债务重组》、《或有事项
》、《收入》、《政府补助》、《借款费用》、《所得税》、《外币
折算》、《企业合并》、《租赁》、《金融工具确认和计量》、《金
融资产转移》、《套期保值》、《会计政策、会计估计变更和差错更
正》、《首次执行企业会计准则》
确认与计量
《资产负债表日后事项》、《财务报表列报》、《现金流量表》、
《中期财务报告》、《合并财务报表》、《每股收益》、《分部报告
》、《关联方披露》、《金融工具列报》
披露
《生物资产》、《建造合同》、《原保险合同》、《再保险合同》、
《石油天然气开发》
与商业银行关系较
小
新准则对银行的主要影响
金融工具准则的主要情况介绍 ：
1、《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》——影响大
2、《企业会计准则第23号—金融资产转移》——主要为资产证券化服务，
影响不大
3、《企业会计准则第24号—套期保值》——目前商业银行套期保值业务并
不活跃，影响不大
4、《企业会计准则第37号—金融工具列报》——影响大
06会计准则的新要求
1、06准则对会计科目的核算含义和编码做了新的规定；
2、 06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的方法，
按持有至到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类型的投资和收
益
3、对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）计量，而且报
告期间公允价值的变动计入当期损益。
4、 06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确认利
息收入
5、 06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来现金
流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备
6、 06准则要求计提固定资产/无形资产等资产减值准备，且不允许转回
7、 06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权益变
动表，更接近国际准则编制的报表
新准则对银行的主要影响
新准则对银行的主要影响
与按国际准则编制的财务报表更为接近，海外投资者和报表使用者将更易读懂中国企业的财务
报表，而中国企业海外上市和融资时重编财务报表的成本也将大大减少；
新会计准则引入了公允价值计量的要求，可能使企业盈利的波动性增加；
与特殊业务和特殊行业有关的准则，新会计准则提出了很多新的概念，比如金融工具、投资性
房地产和股份支付等。新会计准则要求将衍生金融工具纳入资产负债表内核算，而不仅仅是表
外披露；
新的减值准则明确固定资产、无形资产等的减值准备，一经提取，不得转回 ；
给财务报表使用者提供更相关的信息，更有助于经济决策，很多准则都引入了比以往更为严格
的披露要求；
对企业特别是金融企业的风险管理提出了更高的要求，与金融工具四项准则相关，企业的风险
管理策略更多地体现在了会计核算中，会计核算与企业风险管理密切相关。
新准则——金融资产分类
金融资产分类：
首先应明确，金融资产四分类、金融负债两分类是企业风险管理的要求，而并不仅仅是会
计核算要求，分类中应充分体现企业风险管理的要求。
金融资产应该在初始确认时点进行分类，而是否能够划分为持有至到期投资相当重要的因
素是要看持有人的持有意图和持有能力，如果在初始确认时点没有相应的正式文件予以说
明、购入后的会计期间内没有严格把握重分类的条件限制，对金融资产分类的影响是相当
大的。
建立金融资产、金融负债分类的内部控制制度：鉴于金融工具准则对金融资产分类的严格
限制性要求，商业银行应结合自身的风险管理要求，严格把握金融工具分类的条件要求，
同时对金融资产进行初始分类中必须要有正式的书面确认文件，还需向审计机构出具金融
资产分类的书面承诺。
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案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
投资业务主要差异
投资业务的解决方案
债券投资模块
资产认定
价值重估 减值准备
利息确认
基础信息录入
……
投资核算 总账
核心业务系统
大总账
凭证
导入
账务
调整
报表合并
信息披露
财务管理系统
债券投资模块：
交易录入：资产类型、债券代码、债券名称、核算科目、票面价格、买入价格、币种、折溢价、票面利率、实际利率、
公允价值、起息日、到期日、付息方式、付息频率、利率类型、重定价频率、基准利率类型、下次重定价日期、客户
相关信息……
交易处理：实际利率、摊余成本、减值准备、利息确认、价值重估、本息回收……
数据存储：存储各种交易信息和基本信息，为其他相关后续系统进行数据准备，为管理分析打下基础。
贷款业务的解决方案
贷款核算 总账
核心业务系统
大总账
凭证
导入
账务
调整
报表合并
信息披露
财务管理系统
信贷管理系统
审批流程
……
贷款风险管理和分析
贷后管理
实际利率计算 摊余成本计算
现金流折现 计提减值准备
……
贷款处理模块
贷款处理模块：
实际利率计算：计算特定贷款和贴现等业务的实际利率，进行利息确认等操作，为后续的账务调整进行准备；
计提减值准备：针对大额贷款进行单笔计提，对其他贷款进行组合计提；能对其他贷款可以按照组合方法计提减值准
备，在对其他贷款的减值准备计提中，应充分参考历史数据，如五级分类的迁移度及损失类贷款的损失率，通过计算
确定各级贷款最终损失程度，从而计算对贷款的整体损失额，计提减值准备。
贷款业务的解决方案
业务周期 现有处理 新增或变化 处理分析
贷
款
贷款开户 记录合同信息
1、形成未来现金流；
2、计算实际利率；
建议先不修改系统，对于绝大部分
贷款来说以合同利率作为实际利率，
只对特殊的贷款如：买入贷款、贴
现等计算实际利率。
减值测试和
计提减值准
备
1、在信贷系统中对贷
款户进行五级分类
2、在贷款处理模块中
中根据贷款5级分类计
提减值准备；
1、预计未来现金流；
2、计算现值；
3、计提减值；
对还款违约多，金额大，影响大的
贷款帐户特别处理，信贷部定期
输入预测现金流；（信贷系统）
由系统计算现值，计提减值准
备；
由计算减值的系统产生凭证给核心
和总帐系统记帐
应计利息确
认处理
在核心系统贷款模块中
根据合同利率和合同本
金计算
1、根据上期摊余成本、减
值准备、已确认实际利息、
流入现金计算本期摊余本；
2、根据摊余成本和实际利
率计算实际利息；
贷款的利息计算方式发生了变化，
并和减值准备关联；要计算实际利
息的系统需要能得到并存储减值准
备、流入现金、已确认实际利息、
才能计算；
由计算利息的系统产生凭证给核心
和总帐系统记帐
核心系统原来的处理停止
其他会计准则差异和解决方案
《企业会计准则第3号-投资性房地产》：新准则规范了投资性房地产的披露原则，增加了附注
披露的内容；
《企业会计准则第9号-职工薪酬》：新准则统一了职工薪酬的披露原则，首次明确规范了披露
的范围和内容，增加了附注披露的内容；
《企业会计准则第19号-外币折算》：明确了外币报表折算差额的核算要求；
《企业会计准则第23号-金融资产转移》：根据该准则规定，分行采取的双卖断票据融资方式，
票据原转出方不应视为该项金融资产的转移，因为相关的风险和报酬尚未转移，尚未摊销递延
收益不应确认为当期利息收入；
《企业会计准则第30号-财务报表列报》：对会计报表列报项目进行了重大调整；
《企业会计准则第31号-现金流量表》：对现金流量表的列报进行了相应修改；
《企业会计准则第34号-每股收益》：对每股收益的计算和披露进行了规定。
………………
以上准则，在财务管理系统中加以解决。
资产负债表
资产
1. 将目前报表中“应收利息、其他应收款”等科目的内容合并到“应收及预付款项
”下反映，不过为了能更好理解各项资产，估计这一部分内容可能还是按照目前的
类别来反映；
2. 将目前报表的“短期投资、长期投资下反映的“长期债权投资””改为“交易性
投资” 、“持有到期的投资”等金融资产四分类确定的分类结果；
3. 将目前在固定资产中反映的投资性房地产独立出来，单列“投资性房地产”科目
进行反映；
4. 将目前报表中“递延税款借方”改为“递延所得税资产”科目反映。
5. 在“资产总额”一栏前增加“非流动性资产合计”一栏。
负债
1.将目前报表中“应付账款、预收账款、其他应交款、其他应付款”等应付及预收
款项合并到“应付及预收款项”科目进行反映，不过为了更好理解各应付及预收款
项的性质，估计报表仍会采用目前的类别进行明细反映。
2. 将“应付工资、应付福利费”以及在“其他应付款”反映的应付社保、住房公积
金等与职工薪酬有关的应付款项合并在“应付职工薪酬”科目反映，不过会计核算
时，应根据《职工薪酬》准则的内容在“应付职工薪酬”科目设立二级科目进行反
映。
3. 将“递延税款贷方”科目改为“递延所得税负债”科目；
4、在“负债合计”一栏前增加“非流动负债”合计一栏；
信息披露的影响
利润表
1. “主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加”科目改为“营业收入、营业成
本、营业税金”进行反映；
2. 原来通过“主营业务收入”和“其他业务收入”分别反映的经营收入全部合并到“业
务收入”科目中进行反映，对应的原来在“主营业务成本”、“主营业务税金及附加
”“其他业务支出”科目反映的经营成本和税金分别合并在“营业成本、营业税金”科
目中反映。
3. 增加“公允价值变动损益”科目单列在利润表中反映单位资产、负债公允价值的变动
情况；
4. 原来在营业外收支中反映的固定资产、无形资产、在建工程减值准备以“资产减值损
益”在利润表中单列项目反映；
5. 原在营业外收支中反映的处置固定资产、无形资产、在建工程等资产的损益以“非流
动性资产处置损益”科目在利润表中单列项目反映。
信息披露的影响
实际利率
金融产品的账面价值＝∑
t=1
t CF
（1＋r）
n
说明：
t：还款期数
CFt：各个还款期数所产生的现金流
n：各个未来还款日到今天的年数
r：折现率 （实际利率）
t
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现
金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。公式如下：
在这里，r就是我们计算出来的实际利率。
贷款减值准备
滚动滚动
模型模型
DCFDCF
迁徙迁徙
模型模型
主要适用于单项
重大公司类减值贷款
主要适用于重大非减
值和非重大公司类
贷款以及零售贷款
主要适用于信用卡透
支
我国商业银行在确定单笔重大贷款的标准上存在差异，有的银行以1500万元为标准，有的银行以500万元为标准，
有的银行将所有对公贷款作为单笔重大贷款，有的银行则没有对重大贷款的标准作出明确规定
建议：
对单笔大额对公贷款可人工确认未来现金流；
对一般对公贷款按五级分类计提减值准备；关注类计提比例为2％；次级类计提比例为25％；可疑类计提
比例为50％；损失类计提比例为100％
对个人贷款可以沿用目前的方法计提减值准备
贷款减值准备-迁徙率模型
计算可疑类贷款迁徙率
和相应的损失率
估计损失类贷款可回收比
率，并确定损失率
1 2 3 4
计算次级类贷款迁徙率
和相应的损失率
计算正常类贷款迁徙率
和相应的损失率
●次级类准备金率=次级类向可疑类的迁移率X可疑类的损失率+次级类向损失
类的迁移率X损失类的损失率；
●关注类准备金率=关注类向次级类的迁移率X次级类的损失率+关注类向可疑
类的迁移率X可疑类的损失率+关注类向损失类的迁移率X损失类的损失率；
●正常类的准备金率=正常类向关注类的迁移率X关注类的损失率+正常类向次
级类的迁移率X次级类的损失率+正常类向可疑类的迁移率X可疑类的损失率+
正常类向损失类的迁移率X损失类的损失率；
公允价值（fair value）
●概念：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双
方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。
在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，
不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或
在不利条件下仍进行交易。
公允价值的确定-非活跃市场
金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估
值技术确定其公允价值。
●估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
公允价值的确定
估值方法
成本法 市场法 收益法
市场法
活跃市
场报价
可观测输入
参数
不可观测输入
参数
收益法
成本法
Mark-to-market
Mark-to-model
DCF、OPM、EEM
06会计准则的新要求 处理方式
1、06准则对会计科目的核算含义和编码做了新的规定； 方案1：综合业务系统完全按照新准则会计科目
编码进行会计核算；财务核算系统都要按照新会
计科目进行会计核算
方案2：综合业务系统在旧准则科目基础之上进
行调整，新准则思想老准则编码；在进入财务大
总帐时再进行编码的映射转换
2、 06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短
期分类核算的方法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助于
更清晰界定不同资产类型的投资和收益
使用专有系统，区分持有至到期日和交易性债券，
提供现金流折现和实际利率计算模型
3、对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）
计量，而且报告期间公允价值的变动计入当期损益。
使用专有系统，提供公允价值导入功能；由综合
业务系统提供接口，后续的公允价值变动计入当
期损益的动作在综合业务系统中完成;或者后续
的公允价值变动计入当期损益的动作在财务管理
系统中完成;
4、 06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实
际利率计算确认利息收入
大部分贷款合同利率与实际利率差别不大，可以
不考虑此调整；对于贴现等部分变化较大的金融
资产，提供系统计算实际利率，并提供相关处理
5、 06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的
方法。以未来现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准
备
使用专有系统构建模型，计提损失准备
6、 06准则要求计提固定资产/无形资产减值准备，且不允许转
回
财务系统中实现
7、 06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润
表和所有者权益变动表，更接近国际准则编制的报表
财务系统中实现
IT系统建设方案
IT系统建设方案
B2B
合作伙伴
中台
企业级总帐
信息披露
应收应付
固定资产
财务管理系统
协助
-呼叫中心
--邮件
-传真
自助服务
-互联网
-信息亭
-电子邮件
-ATM
-手机/PDA
协助
-网点
前置系统
理财产品
代销
文件傳蝓
本地特色
业务
中间业务
国债代销
大额支付 小额支付
影像处理平台
综合交換服务平台
省轄联网 反洗钱
银保通 /
银证 / 银X 全国支票影像
核
心
网
关
前台
流程系统
信貸系统
资金前台
托收
各类監管报送
内部帳
银行承兑汇票
渠道系统
文件傳輸
O
C
R
M
用户权限管理
自助设备
电話银行
POS
Call Center
网银/手机银行
短讯平台
柜員
(业务交易)
柜員
(管理类交易)
MCI
数
据
传
输
后台
卡管理
资金业务
债券投资
结算和清算
存款
贷款
核心业务系统
辅助业务系统
②
⑥
④
③
⑤
⑦① 其他系统
IT系统建设方案——举例
新准则报表
财务帐套
外币
业务帐套
人民币
业务帐套
核心系统
合并帐套
核心和财务科目映射转换
传送
FA调整凭证录入 AP
财务操作
旧准则汇总帐
套
调整凭证录入
财务调整操作
旧准则报表
专有业务系统
新旧科目映射
合并传送
财
务
系
统
过
渡
期
新会计准则科目设置——举例1
1. “129 贴现”科目需要设立子科目“贴现面值”和“利息调整”
2. 贷款科目“130 逾期贷款”科目取消，不再单列科目中核算，贷款逾期后还在原贷款科目下核
算（采用不同的业务代码区分）。
3. “131 贷款呆账准备”变更为“贷款损失准备”，下设二级科目可分为“贷款损失一般准备”、
“贷款损失特种准备”以及“贷款损失专项准备”
4. 增加“应收股利”科目
5. “133应收利息科目”下需要新增加三个二级科目：
交易性金融资产应收利息
持有至到期投资应收利息
可供出售金融资产应收利息
6. “134 坏账准备”对二级科目重新划分为：
存放同业坏账准备
买入返售资产坏账准备
应收股利坏帐准备
应收利息坏帐准备
其他应收款坏账准备
其他流动资产坏账准备
7. 原有的投资类科目“141 短期债券投资”、“142 长期债券投资”、“143长期债券投资减值准
备”、“145 其他投资”科目不使用。
8. 新设立科目“交易性金融资产”，下可开立二级科目：
成本
应计利息
公允价值变动
新会计准则科目设置——举例2
9. 新设立科目“可出售金融资产”，下可开立二级科目 ：
成本
利息调整
应计利息
公允价值变动
10. 新设立科目“持有至到期投资” ，下可开立二级科目 ：
成本
利息调整
应计利息
减值准备
11. 新设立科目“长期股权投资”、“长期股权投资减值准备”、“投资性房地产”、“递延所得
税资产”
12. 增加“买入返售金融资产”科目
13. “263 应付工资”与“264 应付福利” 合并为一个科目“应付职工薪酬”
14. “272 发行债券” 增加一个二级科目“发行债券利息调整”
15. 新增科目“预计负债”、“递延所得税负债”、“交易性金融负债”
16. “301 实收资本”更名为“股本”
17. “302 资本公积” 下增加二级科目“公允价值变动”
18. “公益金”科目取消
新会计准则科目设置——举例3
19. “一般风险准备” 从“303 盈余公积”中拆出单立科目
20. 增加科目“公允价值变动损益”科目。
21. “52901 提取呆账准备” 变更为“贷款减值损失”，下设二级科目“贷款损失一般准备”、
“贷款损失特种准备”以及“贷款损失专项准备”， 该科目同资产类“贷款损失准备”科目对
应记账
22. “52902 提取坏账准备” 更名为“坏账损失” ，其子科目重新划分为：
23. 存放同业坏账损失
24. 买入返售资产坏账损失
25. 应收股利坏帐损失
26. 应收利息坏帐损失
27. 其他应收款坏账损失
28. 其他流动资产坏账损失
23. “52903 提取长期债券投资减值准备”以及“52905 提取各种减值准备”变更为“资产减值损
失”，下设二级科目：
存放同业坏账损失
买入返售资产坏账损失
应收股利坏帐损失
应收利息坏帐损失
其他应收款坏账损失
其他流动资产坏账损失
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
对银行的建议
1、对有关管理层和财务、会计人员
进行培训，了解和熟悉新会计准
则的要求
2、修订企业的各项财务管理制度，
针对复杂的会计业务，制定具体
操作指引
3、确定新会计准则与以前会计准则
和规定的差异，做出衔接调整
5、内部控制系统方面也要作出相应
调整和完善
4、建立专有的IT系统，用以支持
新会计准则的变化
6、加强会计核算部门与业务部门、
风险管理部门的沟通与协调
成
功
应
用
新
会
计
准
则
前期业务准备和后续
管理控制体系的建立
60％~70%
30％~40%
相关IT系统建设
安排内部资源，建立系统，收集
有关信息，以适应新会计准则的
要求：如按照新准则的要求，重
新设置和调整会计科目、财务系
统和财务报表编制系统；建立确
定公允价值的方法和系统，对于
活跃市场的报价进行信息收集、
建立计算机模型；对贷款建立未
来现金流量折现模型，以评估减
值损失；按照新会计准则的要求，
收集和重述在列报和披露方面的
上年比较信息等
例如对衍生工具交易
建立内部控制，根据
实际情况对资产减值
和公允价值的确定建
立内部控制，对各项
金融资产、金融负债
的分类管理建立相应
内部控制，完善银行
的风险管理制度，确
立银行风险管理披露
制度
金融工具四项准
则是对银行传统
会计模式的重大
变革，会计核算
信息更多地体现
了银行的风险管
理思路和经营策
略，因此，加强
部门间的协调、
合作，并加强沟
通、促进信息传
递，对银行提出
了更高要求
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
财务管理系统的定位 － 银行IT系统整体架构
管理和决策
日常业务处理
客户服务：
业务处理
内部用户：
财务核算
联机操作 OLTP
多维分析 OLAP
统一的数据信息
统一的基础技术架构
业务总帐 ＋ 财务总帐
渠道整合系统（应用整合平台EAI）
网银系统 自助系统
CallCenter
系统
柜员系统
核心业务系统
外部系统
统一的客户信息系统
核心业务
核心系统的定位
财务
核算
数据
业务总帐 ＋ 财务总帐
费用 应付 采购
预算编制
分析控制
资产管理
统一的工作流管理、统一的技术平台、模块化
财务核算
财务管理系统的定位
综合业务系统
卡系统
……
财务管理
系统
管理分析
金融数据模型OFDM
资金转移定价 盈利性分析 风险管理资产负债管理
多维度报表呈现
客户盈利 产品盈利 机构盈利 标准财务报表监管报表
总帐和管理会计系统的定位
总帐（业务＋财务）
财务报表和信息披露 参数化多维度－多帐套 多货币－本位币 预算 追溯
总帐
管理会计
财务与管理会计产品模块介绍
多维度绩效
报告
其
它
系
统
展现层
客户盈利
产品盈利
机构盈利
标准财务
报表
监管报表...
核
心
业
务
系
统
其
他
系
统
总帐数据
帐户数据
市场数据
OFDM
金融数
据模型
GL
总账
数据
多会计准则 费用管理
数据接口层源系统 数据存储层
中心数据平台
管理应用层
盈利分析
PA
预算与预测
BP
资产负债
管理 RM
转移定价
TP
财务总帐（Financial GL）
客户数据
预算控制 固定资产管理
客户关系
管理系统
平衡计分卡
系统
数据 Oracle OFSA
Oracle GL
其他...
数据组
管理
用户
管理
预警
管理
并发
程序
菜单
职责
插件
管理
弹性域
管理
工作流
管理
模块化开放架构
•细粒度模块化代码，积木式拼装，组件化应用
•支持分阶段、分功能实施
集成与数据交换总线（Database 、iAS、WorkFlow、接口表、API）
根据客户业务需求将数据逻辑
模块和用户接口模块按规则灵
活拼装，形成个性化的信息管
理平台应用组件群：
•财务管理系统
•其他管理系统
•人力资源系统
•… …
预算
人事
费用 采购资产
总帐 应付 项目
应用层：用户接口逻辑细粒度模块
数据库层：数据逻辑细粒度模块
…
开放的信息化平台和系统的无缝连接
财务报表和信息披露 参数化多维度－多帐套 多货币－本位币 预算 追溯
财务与管理会计产品模块介绍
多维度绩效
报告
其
它
系
统
展现层
客户盈利
产品盈利
机构盈利
标准财务
报表
监管报表...
核
心
业
务
系
统
其
他
系
统
总帐数据
帐户数据
市场数据
OFDM
金融数
据模型
GL
总账
数据
多会计准则 费用管理
数据接口层源系统 数据存储层
中心数据平台
管理应用层
盈利分析
PA
预算与预测
BP
风险管理
RM
转移定价
TP
财务总帐（Financial GL）
客户数据
预算控制 固定资产管理
客户关系
管理系统
平衡计分卡
系统
数据 Oracle OFSA
Oracle GL
其他...
专门针对金融行业的数据模型,超过15年的研发历史，
全球超过300个用户
统一组织和管理数据仓库数据
一个预定义好的、针对金融行业的数据模型一个预定义好的、针对金融行业的数据模型
开放的、容易扩展的数据模型开放的、容易扩展的数据模型
基于帐户级的数据存储和计算基于帐户级的数据存储和计算
OFSA OFSA所有应用的共享数据模型所有应用的共享数据模型
全面支撑：
利润成本管理、资产负债管理利润成本管理、资产负债管理
风险管理和客户关系管理等风险管理和客户关系管理等
金融行业数据模型 Oracle Financial Data Manager （OFDM）
实现以真实利润为核心的、多维度绩效管理和报告体系
帐户
Account
客户
Customer
客户经理
Account
Officer
产品
Product
分行
Branch
全行
Total
Bank
业务单元
SBU’s
一个“真相”，多个视
角
Oracle Proprietary and Confidential
维度：产品、客户、部门、渠道……
银行全成本核算
盈利分析模型和实现方法
绩效/贡献度分析模型
机构机构
部门部门
产品产品
客户客户
渠道渠道
……
利息收入利息收入//支出支出
功能实现方法
减：资金转移成本减：资金转移成本//收益收益
净利息收入净利息收入
加：加： 非利息收入非利息收入//支出支出
减：减： 运营成本运营成本
减：预期损失（准备金）减：预期损失（准备金）
净收入净收入
减：减： 经济资本费用经济资本费用
经济利润经济利润//净贡献净贡献
业务系统直接追溯
内部资金转移定价
收入分成和服务转移计价
营运成本分摊和管理
风险损失准备金计提
经济资本分摊和计算
TPTP系统系统
PAPA
系统系统
以帐户为最小单元的盈利分析
{
} }
到期日
利
率
% 贷款
信用风险利差
8% CD
特权利差
利率风险
利差
资金收入/资金成本 (资金转移价格)
总部支持部门成本
操作成本/ 总部费用(ABC法)
操作成本
单位成本
110
130
30
活动成本
1
12
频度
1
信用调查
不动产登记registration of estate collateral
贷款审批登记
贷款调查 100 2
帐户
每个帐户根据到期日的资金收入
或成本计算
基于ＡＢＣ法的合理的操
作成本
根据部门类型进行总部成本分摊
多维度
组
织
产品
客
户
一旦完成了帐户级的资金转移价格成本和操作成本计算, 就可以进行按照产品／客户／组织等多维度
对盈利进行分析
财务
管理
系统
财务
核算
系统
管理
会计
系统
大
总帐
风险管理
资金转移计价
多纬度盈利性分析
应收应付管理
费用管理
固定资产管理
预算管理
财务帐务调整
财务报告和分析
汇总、折算
帐套合并
总帐级账务处理
财务管理系统的功能树
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
财务系统组成
固资管理
固资的折旧、调整、盘点等
预算管理
管理预算的编制过程；
极为灵活的预算和执行对比分析功能，预算预测功能；
总帐管理
在财务业务的基础上自动生成财务帐，也可单独处理其它财务凭证；
在财务帐的集础上，可接受业务帐，并基于多维科目体系形成立体的会计帐；
在会计帐的基础上，还管理基于该科目体系的预算帐和保留帐，实现预算控制；
基于本位币概念，实现外币业务的实时折算；
支持多帐套并行，多帐套合并
应付管理
以发票为主要管理对象
采购管理
以订单为主要管理对象
费用管理
以内部费用为主要管理对象
？
？
核算报表
会计核算
预算管理
应付管理
采购管理
固定资产管理
费用管理
财
务
管
理
范
围
以工作流为基础，实现信息在业务
部门间的自动传递，帮助跨部门的
协同工作和信息共享。
业务工作与会计核算紧密结合
预算与核算帐紧密结合，并在各相
关业务环节自动进行预算控制
财务
管理
系统
财务
核算
系统
管理
会计
系统
大总
帐
资产负债管理
资金转移计价
多纬度盈利性分析
应收应付管理
费用管理
固定资产管理
预算管理
财务帐务调整
总帐级账务处理
帐套合并、汇总、折算
多维度、多层次核算结构
财务报告和分析
财务管理系统的功能树
参数化定义的多维度设置
安全性规则
交叉验证规则
机构撤并、新增
整合业务总帐和财务总帐
帐务的自动汇总
外币的折算和重估
损益调整
多会计准则
日常账务处理
月末/年末账务处理
财务报表
灵活的汇总组合
业务回溯和对比分析
总帐的发展
过去：
核心系统的附属品；
只记录会计科目总帐，不反映其它维度；不支持多维度分析；
由于与业务系统紧绑，不做跨系统、跨主机合并；出汇总报表难以及时；
现在及未来：
独立总帐，作为各产品系统的统一核算总帐；全行财务分析数据标准；
不仅记录会计科目，反映银行财务分析各维度；
支持跨系统、跨主机合并，及时出具汇总报表；
与核心系统各司其职，核心系统专注在客户、产品；
独立的大总帐
业务
财务
总帐信息
客户信息
日计表
帐户信息
客户信息
日计表
帐户信息
费用信息
固资信息
多维的会计科目（COA）
利息，费用
资产/
负债
收入/
费用
子产品
信用卡
贷款/
存款
支行
分行
总行
中心代码
部门
汇总
机构 部门 科目 产品 业务线 备用
…
科目段可以长达 30个段，每段可达 25 个字节
客户自定义，完全参数化配置实现，无需编程
信用卡中心
业务单元
LOB
汇总
会计科目结构举例
借： 2000
贷： 2000
Oracle 会计科目结构决定了财务记帐的帐户，它采用了弹性
域的概念，是分段结构，最长可30个段，每段各取一值形成一个组合，
称为帐户。
优点：多维、灵活、方便
能够迅速的支持业务需求的变化
• 灵活的科目结构设置，多达30个段
• 在一个单一的科目表中的多维度定义支持所有的报告&分析的需求
• 无限制的和易于管理的用户自定义层级结构，满足任意层级的分析需要
• 更便于实现未来的业务分类报告
充分的细节层次
• 支持多层次的会计查询，追溯到交易细节，并提供任意汇总层次的合并
报告
安全性：细到每个段值的安全性 !!
• 段值的安全控制
• 最小化错误（交叉验证，错误信息提示等）
简便、高效的集中管理
• 简单、容易维护的科目表（允许批量维护）
• 容易管理的层次关系
• 高效的日常处理（父子关系的变化）
总帐科目结构设计带来的关键益处
帐套概述
帐套（Set of Books，简称SOB)：
通俗地讲，帐套就是一系列帐簿（如明细帐、总分类
帐等）的组合，我们的财务业务全记录在帐簿中。
从系统角度讲，总帐帐套确定了一个企业所采用的会计
科目结构、会计日历、记帐货币等基本因素，另外还有一些
控制选项，如是否采用预算、平均余额等。
总帐帐套（SOB）
会计科目结构 会计日历 记帐货币 控制选项
账套与COA关系
会计科目
结构
COA
币种 会计日历
账簿 SOB
机
构
部
门
自
然
科
目
员
工
产
品
客
户
备
用
1
备
用
2
账套设置及关系
大总账账套
资产
模块
每日传送
应收
应付
模块
标
准
财
务
报
表
新会计准则账套
（补充调整分录）
新准则报表
核心
系统
每月传送
新旧会计科目映射规则
强大的多账套（SOB）
1. 支持财务总帐；
2. 在支持财务帐的基础上，具备良好的性能，可接收核心
业务帐；
3. 可基于多维科目体系形成立体的会计帐；
4. 支持多种需求的财务报表；
5. 实现多帐套的合并；
06会计准则在金融行业的体现
1. 06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的
方法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类
型的投资和收益；
2. 对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）计量，而且
报告期间公允价值的变动计入当期损益。对于持有到期投资，该类金融资
产在期末是需要按成本计量的，但要进行减值测试 ；
3. 06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确
认利息收入；
4. 06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来
现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备；
5. 06准则要求计提固定资产/无形资产减值准备，且不允许转回；
6. 06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权
益变动表；
两套会计准则在系统实现原理
帐套间数据传送有两种方式：
• 凭证传送：将凭证进行传送；
• 余额传送：仅将帐户余额进行传送；
定义
COA
段值
映射
规则
新
准
则
账
套
现
行
准
则
账
套
定期传送
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
规范的业务流程－ 符合中国财政管理部门的要求
凭 证 审 核、 分 析 和 更 改
生成财务报告
结束会计期
凭证登帐
建立经常性分录 凭证引入录入凭证 凭证转回 成批分配
打开会计期
合 并
//wtu-cn/xiaxin/
总帐凭证的特点
联机输入、复核、修改、查询凭证
可以输入本位币、外币；金额、数量凭证
除手工输入外，还可以用引入、模板、合并帐套等方式产生
可以为凭证进行自动顺序编号
凭证过帐，更新科目余额，有手工过帐、自动过帐方法可选
可根据不同来源启用凭证审批，以提高记帐的准确性
可以进行资金检查，防止超出预算
可反冲凭证以更正过帐错误
开放的接口表程序－快速集成外部系统
Oracle系统的导
入程序
GL 接口格式
• 机构代码
• 会计科目
• 会计日期 多维度
• 币种代码
• 产品代码
• 客户经理
• 借方金额
• 贷方金额
• 说明
•…….
业务系统
数据
银行业务系统银行业务系统
Oracle
系统
开放的接口
过帐过帐
总帐日记帐总帐日记帐
开放的接口程序 Open Interface
1
3
2
科目匹配
其他特别
的规则
众多实际案例的验证
开放、成熟、简便
经常性日记帐
以下是三种主要的经常性日记帐类型：
基本
标准
公式
Dr. 临时劳务支出………………….<无金额>
Cr. 应付薪金……………….………... <无金额>
Dr. 租车费用……………………….<固定金额>
Cr. 应付帐户………………………….<固定金额>
Dr. 租用费…….…………………....<变化金额>
Cr. 应付租金………………………....<变化金额>
外币凭证
• 在凭证头上选择所用的币种
• 指定汇率
• 在凭证行的金额字段输入外币金额，系统会自动转换出
本位币金额
USD
10
20
30
1001
100200101
1151
100 850
200 1700
300 2550
数量凭证
数量帐，也称为统计日记帐，用于计录某帐户的数量信息。
• 可以用STAT作为币种输入数量帐
• 可以在输入金额的同时记录数量
• >> 预置文件选项：允许金额统计日记帐
• 数量帐不要求做到借贷相等
• 凭证过帐后更新帐户数量，可进行查询
凭证审批
• 用户名与员工建立一对一关系
• 按金额大小确定员工审批权限
• 可建立审批链
录入人员 (1000)
财务科长 (10000)
财务总监 (无限制）
• 可根据凭证不同的来源自定义是否需要审批
凭证过帐
• 手工提交过帐，按批进行
• 自动过帐设定，按类别
2006年05月凭证
借：1001 100
借： 5141 200
贷： 1001 300
2006年05月初
1001 500
5141 300
2006年05月末
1001 300
5141 500
反冲凭证
两种反冲方式：红字冲销、借贷相反
借：现金 100
贷：其他应收 100
借：现金 -100
贷：其他应收 -100
借：其他应收 100
贷：现金 100
红字冲销
借贷相反
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
预算指
标下达
配置系统
预算额度
指定预算
控制方式
绝对控制
建议控制
完全无控
制
刚性控制
弹性控制
定
义
不
同
期
间
的
预
算
指
标
月度控制
阶段控制
单项控制
总额控制
系统提供多种标准的
预算控制方式
可以满足总行对预算控
制各维度的需求
预预算算编编制制
�在记帐凭证输入过程中，系
统自动检查可用资金
�简化审批程序
预算管理的最佳实践流程
流程示例-预算控制
费用预算控制流程：
原始会计凭证 原始凭证录入 预算控制检查 预算调整
•对预算的控制有三种结果：
•未超过预算，获得批准。
•系统警告超过预算，但在可超过的范围内，仍然获得批准。
•系统提示错误信息，预算严重超额，不能批准付款。
•系统可以针对以上三种结果分别触发系统内的工作流，决定是否可以付款。
方式2
费用报销 输入
系统
方式3
方式1
警告！
！！
？？
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
外币重估及折算
使用每个币种相应的当前市场汇率，对所选帐户和币种的本位币
余额进行重估。产生的损益额会过帐至指定的损益帐户 ；
总帐管理系统的折算功能用于在帐户余额层将金额从本位币折算
为另一种货币，出具报表。
年结流程
交易处理完毕
运行结转
损益请求
是否调整
过账
查看结转
损益分录
打开下年会计期
录入调整分录
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
查询的追溯功能
22000
5000
20000
-3000
10000
-5000
凭证
发票/收付款
凭证行
明细帐户
汇总帐户
报 表
Oracle 提供了许多预定义的报表，如
科目余额表（汇总、明细）
日记帐列表
外币日记帐列表
帐簿报表
试算平衡表
科目表列表
… …
另外，Oracle 提供了财务报表定义工具FSG，用于定义系统未
提供的报表，如资产负债表、利润表等。
FSG 财务报表定义工具
基本报表定义顺序
[1] 定义行集
通常，行集定义
了科目
[2] 定义列集
通常，列集定义
了余额类型
[3] 合成报表
行集和列集组成
基本报表
类别
序
号
模
块
名称 编报时间要求
报表编制币
种
编报部
门
财务报表
1
总
账
营业日报表
按日、月、季
、半年、年编制
各币种，
折合人民币，
折合美元
各独立
核算单
位
2 资产负债表
按月、季、半
年、年编制
3 损益表
4 损益明细表
5 现金流量表 按半年、年编制
6 费用明细表
按月、季、半
年、年编制
7 总账账簿
按年编制
8 明细 账 账 簿
9 预算与实际对比分析报表
日常查询/按月
编制
10 试算表-明细
日常查询/按月
编制
11 试算表-汇总
日常查询/按月
编制
大总帐能出具的财务报表
类别 编号 名称 备注
凭证类
日记账凭证 每日打印
科目日结清单 每日打印
交易明细表 每日打印
财务报表
业务状况表 每月、每年
资产负债表 每月、每年
财务损益表 每月、每年
利润表 每月打印
费用报表
营业费用开支明细表（含汇总） 每日打印
网络运转费用开支明细表（含汇总） 每日打印
稽查费用开支明细表（含汇总） 每日打印
管理部门资金状况表 每年
统筹资金收支明细表 每年
预算类报表
预算情况表（含机构） 预算计划做好后及时打印存档。
预算执行情况汇总表 每日打印
预算执行情况明细表 每日打印
预算调整情况表 预算调整后及时打印存档
经营状况预测表 即时打印存档
财务预算损益表 预算计划做好后及时打印存档
大总帐能出具的财务报表
类别 编号 名称 备注
账簿
总账 按会计要素每年打印(按照科目类别分页）
丁种分户账 每年打印
甲种分户账 每月打印，无发生额的账户不需打印
资产类报表
固定资产状况表 每年
固定资产原值变动情况表 每年
固定资产转移情况表 每月生成打印
固定资产分类汇总表 每月生成打印
固定资产明细表 有增减变化的每月打印
固定资产折旧表 每月打印
固定资产盘点表 盘点固定资产时打印
低值易耗品明细表 有增减变化的每月打印
低值易耗品转移情况表 每月生成打印
低值易耗品盘点表 盘点时打印
低值易耗品分类汇总表 每月生成打印
在建工程状况表 随时生成打印
系统管理类报表
用户情况表 系统更新后可选择打印
岗位职责情况表 系统更新后可选择打印
会计科目一览表 系统更新后可选择打印
固定资产地点管理表 系统更新后可选择打印
固定资产分类情况表 系统更新后可选择打印
大总帐能出具的财务报表
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
资产模块管理对象及管理内容
资产模块管理对象：
固定资产；在建工程；低值易耗品；无形资产；递延资产；
其他摊销性资产
资产模块管理内容：
资产增加；资产调整；资产转移；资产报废；资产盘点；
资产折旧
管理内容对应功能点：
单个资产增加；成批资产增加；单个资产调整；单个资
产转移；单个资产报废；成批事务处理（调整、转移、
报废）；资产盘点；运行折旧
资产全生命周期管理
资产模块的初始化设置
资产账簿的设置
税簿的设置
资产类别的设置
资产账簿与资产税簿运行折旧结果的对比
资产账簿中的数据可以复制到资产税簿中
资产模块管理内容举例－资产新增
资产新增的总体业务流程：
资产模块管理内容举例－资产新增
每项资产都由
这三部分构成
密不可分
资产
总账
1 资产详细信息
资产编号、标签号、序列号、类
别、数量、制造商、型号、资产
名称
2 资产账务信息
资产原值、账面净值、累计折旧、
折旧方法、开始计提折旧日期等
账簿信息
在录入账簿信息时决定资产是否
计提折旧
3 资产分配信息
资产存放地点：总行、分行、支
行、网点、详细地址
资产保管人：负责此项资产的员
工
资产新增时需录入系统的信息：
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
应付模块概述
输入供应商
创建PO
输入发票
付款
生成日记帐分录
和PO匹配
输入请购单
供应商管理；发票、付款管理：
供应商管理
联系人 联系人
付款地点 采购地点
Tokyo New York
采购地点
付款地点
供应商
Paris
发票、付款管理
输入供应商
输入请求
创建PO
输入发票
或发票批
审批发票
付款
创建日记帐分录
调节付款
和PO匹配
预付款管理
输入预付款
状态 = 未审批
审批预付款
状态 = 未付
支付预付款发票
状态 =可用
选择发票核销一或多张
预付款
选择预付款并应用于
一或多张发票
员工费用报销管理
输入费用报表 应用预付款 通过提交应付发票引入
建立发票
支付员工款
定义费用报表模板
输入员工、地址 定义雇员作为供应商
应收应付业务在总帐模块的实现
通过其他应收款、其他应付款科目在总帐中核算
核算方法简便，容易操作
无法检索和记录供应商信息
只能在科目级销账
部门部门
总账及总账及((或或
))其他预算其他预算
编制平台编制平台
采购采购 应付应付 资产管理资产管理 总账总账
ERP ERP
模块模块
折旧
盘点
资产转
移
报废
预算
具具
体体
工工
作作
流流
程程
归口管理部门、
集中采购部门
收货
请购/
审批
采购
供应
商管
理
归口管理部门
/集中采购部
门
发票匹
配
付款/
审批
核算部门
固定资
产资本
化/记录
在建工
程
实物管理部门——固定资产登记
核算部门——记账
记账
核算部门
应付账
款
在线预算
检查
在线授权审批
和预算监控
自动三单校验
从科目余额，
能追溯到采购
历史记录
（采购订单，
发票等）
自动预留采
购预算
集成的ERP系统以端到端的流程为导向，强化跨部门的协同工作和信息共享。 工作
流与会计核算是紧密结合的。系统内每个主要流程的完成，系统都会自动生成会计
分录，记录到子账与总账。
财务系统总结
经验分享---案例
XX商业银行财务系统实施经验分享
现状:
XX银行背景、系统目前上线状态介绍
遇到的问题:
基础数据收集与整理
基本业务规范化
科目维度数量
机构的新增
机构合并与拆分
资产在各支行(总行)之间调拨
8
3 4 5 71
2008年
2 6
00。项目准备。项目准备
. 需求分析需求分析
项目时间
9 10 11 12
44。系统上线。系统上线
55。系统推广。系统推广
22。方案设计。方案设计
33。系统配置。系统配置
XX商行——项目实施周期
序号 1 2 3 4 5 6
名称 机构 责任中
心
会计科目 产品 备用1 备用2
长度 4 7 7＋(2) 5 4 4
明细账户段 明细账户段说明
机构 系统称为平衡段，其含义为会计核算主体和虚拟的会计核算主体（如合并抵销
等）.机构段的设置可确保各平衡段值内的借/贷平衡，并且能有效区分各平衡
段值间的业务数据，从而确保能在同一账簿中对多个会计核算主体进行核算.
该段原则是为总行本部和独立核算支行建立段值，定义中将充分考虑合并和合
并抵销的要求；并考虑公司未来可能的组织结构的变动的需要.
责任中心 定义为系统的成本中心段，用于收集总行本部各部门、独立核算支行的直接费
用信息，便于将来的费用分析和管理等需求.
会计科目 自然会计科目段，为满足XX商业银行财务核算及对外报表的需要而定义.
该段的定义将充分考虑XX商业银行会计核算及报表需求.
产品 该段主要归集与产品相关的直接费用等信息，满足关于产品赢利能力分析等管
理的需要.
备用 本段的定义主要用于将来可能的会计核算要求的重大变化，为给XX商业银行
未来的发展预留充分的空间.
XX商行——多维的会计科目（COA）
XXXX商业银行的财务核算将使用统一的明细账户结构商业银行的财务核算将使用统一的明细账户结构..
设计的账户弹性域采用设计的账户弹性域采用66个段，允许动态插入，即自动生成科目组合个段，允许动态插入，即自动生成科目组合..
账套名称 明细账户结
构
会计日历 本位币 说明
财务账簿
_CNY
CQCB标准
明细
账户
结构
CQCB财务会
计日历
（月）
人民币 记录所有非来源于核心业务系统的会计业
务
按月为会计期查看人民币财务报表
业务账簿
_CNY
CQCB标准
明细
账户
结构
CQCB业务会
计日历
（日）
人民币 导入所有来源于核心业务系统的人民币会
计业务
按日为会计期查看人民币原币财务报表
业务账簿
_USX
CQCB标准
明细
账户
结构
CQCB业务会
计日历
（日）
综合美
圆
导入所有来源于核心业务系统的非人民币
会计业务
按日为会计期查看外币原币财务报表和折
成综合美圆的财务报表
合并账簿
_RM
B
（日）
CQCB标准
明细
账户
结构
CQCB业务会
计日历
（日）
综合人
民
币
每日汇总财务核算账套、业务账套所有原
币及折成人民币的信息，每日出具包含所
有业务的“业务状况变动表”.
旬报（业务状况变动表）通过开发灵活跨
期间提交报表实现.
合并账簿
_RM
B
（月）
CQCB标准
明细
账户
结构
CQCB财务会
计日历
（月）
综合人
民
币
合并汇总所有财务账套、业务账套的数据.
按月为会计期查看各机构所有币种折成人
民币的财务报表.
按月为会计期查看全行汇总的所有币种折
成人民币的财务报表.
XX商行——账套设置
财务帐簿_人民币
(GL/CNY/月结)
业务帐簿_人民币
(GL/CNY/日结)
业务帐簿_外币
(GL/USX/日结)
AP FA
日合并帐簿
(GL/RMB/日结)
核心
系统
核心
系统
开发传送每
日明细账户
余额增量数
据
月合并帐簿
(GL/RMB/月结)
每月传送
核心
系统
每日传送
每日传送
每日传送
XX商行——数据传送流程
目录
案例介绍
新会计准则实施方案介绍
新会计准则对银行的主要影像
解决方案举例
对银行的建议
财务管理系统总体介绍
大总帐功能介绍
大总账原理及架构
日常账务处理
预算控制
期末账务处理
查询和报表
财务子系统
固定资产功能介绍
应收应付功能介绍
财务管理系统经验分享---案例
经验分享---案例
XX商业银行财务系统实施经验分享
解决方案:
机构的新增\合并\拆分属于标准功能
资产在各支行(总行)之间的调拨,利用ORACLE 6I工具客制
经验分享:
加强沟通
培训工作
领导支持
只有基础打好了，也就是一期作的扎实，那么二期的财务分析才能
体现出应有的价值，否则，引用ERP软件中一句老话，输入的是垃
圾，输出的一定是垃圾，因此一定要注意基础建议。
AQ&问题与交流
