内部控制体系轨道交通论文
1、轨道交通行业内部控制体系存在的问题
以《企业内部控制基本规范》为检测标准，可发现轨道交通行业内部控制体系存在的问题。
（1）在内部控制的过程中，缺乏完整的制度保障，并且内部控制在程序上也不合理。如：没有进行定
期的检查及改进。如果轨道交通行业在管理体系上不做任何改进，那么就会导致行业内部职能混乱、行
业的发展受到阻碍变慢甚至会停滞。所以，从此刻开始，要以完善轨道交通行业内部控制体系为核心，
推动轨道交通行业走向规范化、制度化、系统化。
（2）对轨道交通行业内部的风险意识低。任何一个行业都会存在商业风险。开拓市场、增加获利的渠
道就是一个管理人员的首要任务。所以，在探索市场过程中，仅仅会认为自己是在保护行业的生产，却
不知这已对内部控制体系产生的威胁。由此可看出，轨道交通行业并没有对风险进行评估的制度。而且
在遇到风险时，大多数行业都会靠一些有责任心、懂管理的工作人员来处理。这就要求建立行业内部控
制风险评估机制。
（3）轨道交通行业中缺乏管理理念。行业的管理阶层都是经过董事会重重考验筛选出来的，是重量级
的技术人员。他们拥有较高的技术和较丰富的经验，但管理的理念便是他们所缺乏的。他们仅仅关注与
自己的业绩和薪水，并没有考虑到对行业内部控制体系的规范实行。我们要做的就是加强对管理人员的
培训，大力宣传行业的管理理念，更好更有效的规范内部控制体系。
（4）信息系统机制的不完善。轨道交通行业的各个方面都会与信息密切联系，如：财务状况、员工的
酬薪、发展技术等等。所以各部门都应保持与信息系统间的沟通渠道畅通。但目前的轨道交通行业在这
方面存在很大的问题，因为各部门只注重自己部门内部的工作，这就造成了信息传递与共享的目的难以
实现。尤其体现在各部门之间以及同一部门里上下级之间的信息沟通，这不利于工作信息的有效传递。
（5）缺乏行业内部的监督机制。行业内的工作人员都没有自觉去监督和自觉接受监督的意识，甚至，
就算工作人员知道行业内部的一些腐败现象也不会伸张正义去打报告。这是为什么呢？原因有两个。一
是工作人员自身的素质低下；二是行业对监督机制的不重视，没有具体的奖罚体制。所以，轨道交通行
业应尽早的建立行业内部工作人员间的监督体系，保证内部工作人员的工作效率。
2、对完善轨道交通行业内部控制体系所提出的建议
一个行业只有具有完整科学的内部控制体系，才能实现行业内部工作人员的和谐，推动行业又好又快的
发展。所以，当前我们要做的是不断改进、不断完善轨道交通行业的内部控制体系。
（1）提升轨道交通行业的竞争力。坚持以科学发展观为指导，保证轨道交通行业的可持续性发展。企
业间综合竞争力的较量实际上是科技与经济的较量，轨道交通行业也如此，其进步是要依赖科技和资源
的。所以，要想提高行业的竞争力就要从技术和资源这两方面入手。在技术上，大力培养各方面技术人
员，增加工作人员的创新能力，使各个部门都有其独有的特色和精英。在资源上，合理优化资源配置，
提高资源的利用率，降低其生产成本。但总的来说都需要行业内部控制的批准与管理。
（2）建立行业内部控制的自我评估机制。针对行业内部控制体系中存在的制度保障、风险意识、管理
理念、信息系统、内部监督等问题，要求行业要结合自身的发展现况和我国基本国情，对轨道交通行业
内部控制体系的各方面及各程序进行整理。集中力量对内部控制体系的设计和运行实施有效的检测，通
过不断的实验，找出内部控制体系中存在的缺陷和不足，最后针对性的制定解决方案。只有这样，才能
使轨道交通行业中的组织机构、职能分配、规章制度一体化、系统化。
（3）内部控制体系的设计。要严格遵守“先学习，后工作”的规则。既在企业给员工分配任务后，应
对工作人员进行专业的培训。要针对每个部门的职能特点、每位员工的专业技术来分配工作。要建立以
董事会为核心的、由各部门精英组成的内部控制委员会，每部门都要积极参与内部控制的各种会议或是
积极对内部控制提出自己的建议。
3、轨道交通行业内部控制体系的建设
行业内部控制体系涉及面广泛。它受行业的规模、工作人员的素质、管理制度等各因素的影响，所以内
部控制对轨道交通行业具有重大意义。
（1）在内部控制体系建设前，要对内部控制的各个方面进行整理，然后对内部的各个系统之间的联系
加以了解，再开始对内部控制体系进行设计研究，经过多次修正，最后制定出完整的内部控制体系的规
划。
（2）在内部控制体系建设过程中，要改变传统的观念，要在实践中不断的发现新情况、提出新问题，
要精简程序，着力提高工作人员的工作效率，要对行业的管理阶层人员进行培训，增强行业的管理水
平。
（3）在内部控制体系建设后，行业应建立内部控制的自我评价机制，要求内控自评组织、自评范围、
自评薪资、自评作息时间等等。每年度结束后要对公司的全体人员进行专题讨论来检测内部控制体系是
否获得个部门认可，当然要以以人为本，尊重民意为前提。
4、结束语
在我国，轨道交通行业近几年的发展的确很迅速，但现今，高速发展的阶段已过去，轨道行业内部控制
的发展的缺陷也不断的显现，这就要求我们不断改进和完善内部控制体系。希望我们能不惧困难、勇于
挑战，规范自己的职业准则和道德素养，一起为完善内部控制体系出谋划策，为轨道交通行业的发展而
努力。
作者：宋娜 单位：天津滨海快速交通发展有限公司
