战略性预算管理
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一、战略性预算管理
1、公司发展战略规划
2、公司发展战略目标
3、公司年度经营目标
4、公司年度经营预算
5、公司项目投资预算
6、公司年度财务预算
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二、预算管理与控制
1、预算管理是什么？
2、预算管理为什么？
3、预算管理做什么？
4、预算管理怎么做？
5、策预算管理与实施
6、完成预算之方策
7、预算管理优缺点
8、零基预算法
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1、预算管理是什么？
预算就是用数字编制未来某一个时期的计划，就是
用财务数字或非财务数字来表明预期的结果。
1、预算是一种计划
--多少？
--为什么？
--何时？
2、预算是一种预测
3、预算是一种控制手段
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2、预算管理为什么？
1、明确目标
2、协调关系
3、控制过程
4、评价业绩
5、实现目标
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3、预算管理做什么？
1、确定目标：经济环境、SWOT、STP、经营目标
2、销售预算：销量、品种、价格、人员、费用等
3、生产预算：按销售计划安排生产预算
4、采购预算：按生产计划安排采购预算
5、投资预算：按生产计划安排投资预算
6、人事预算：工资、福利、培训等
7、成本预算：固定成本、变动成本、单位成本
8、费用预算：管理费用、业务费用、财务费用
9、财务预算：现金预算、利润预算、投资回报率
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4、预算管理怎么做？
1、组织保证：成立预算组，总经理牵头财务部门具体负责；
2、标准制订：制订公司及产销人发财等部门预算模板；
3、明确目标：明确公司战略规划要求及年度经营目标；
4、分解目标：根据公司目标分解确定每一个部门目标
5、协调汇总：协调平衡汇总各部门预算形成公司预算；
6、审核批准：预算方案总经理审核/董事会审批/上级批准
7、预算实施：预算下达/纵横分解/全面预算执行责任体系
8、预算控制：预算标准/工作偏差/消除偏差/整改提高
9、预算调整：国策/经营/市场等重大调整变化或不可抗力
10、预算考核：审计/系统与人员考评/奖惩
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5、预算管理与实施
1、根据预算分配公司资源--控制资源
2、根据预算控制费用成本--控制成本
3、预算KPI 挂钩业绩考核--引导行为
4、企业月度经营分析报告--过程评价
5、企业年度经营决算报告--结果评价
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6、完成预算之方策
（1）战略：多元、并购、关转、竞合、垄断
（2）策略：生产、营销、人事、研发、财务
（3）管理：增收、节支、创新、超越、增效
（4）创新：市场、技术、产品、管理、文化
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7、预算管理的优点
1、用货币来说明
2、促使制定计划
3、促进合作交流
4、有助业绩评价
5、激励完成目标
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8、预算管理的缺点
1、预算过繁、效能低下
2、目标置换、本末倒置
3、因循守旧、传统外推
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9、零基预算法
美国得克萨斯仪表公司的彼得.A.菲尔与1970年提
出了”零基预算法”(Zero-Base-Budgeting,缩写为
ZBB)
1、每年从零开始—日落法
2、费用效益分析—资源分配
3、重排优先次序—旭日东升
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三、预算管理的具体实施
1、最高管理者的职责
2、预算领导小组职责
3、公司全面预算程序
4、公司全面预算图表
5、公司年预算进度表
6、公司预算测试模块
7、公司预算模块
8、预算案例1 9、预算案例2
10、预算案例3 11、预算案例4
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1、预算管理—公司管理者职责
1、制定公司发展战略
2、明确公司经营目标
3、领导企业预算编制
4、规划企业经营行为
5、评价企业经营业绩
6、控制企业经营活动
7、实现企业经营目标
8、保障企业永续经营
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2、预算管理领导小组职责
领导公司开展预算工作，提高全体员工对预算工作重要
性的认识，做好宣传工作。围绕着公司的发展战略规划和中
长期和年度目标，负责开展对经济环境、客户、竞争对手及
自身优缺点、机会和风险等多方面的分析，结合当前的实际
情况，确定为实现这一预算目标所需支配的资源。
根据公司的预算模板，安排预算工作的进度表上报集
团。根据预算目标，与各部门展开沟通,经过由上而下、由
下而上的反复讨论，落实各部门预算的编制工作,并将预算
案上报公司。负责开展落实预算的工作，针对企业预算执行
中存在的问题，提出改进措施。
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公司全面预算程序
1、各公司营销部根据市场的导向，预计年销售量、品种
结构、价格、销售额及销售费用,并预计年各市场的销量分
布，报告给相关部门。为使生产与销售达到和谐统一，仍
要做好周销售计划，以便各公司及时安排生产。
2、各公司根据营销部预测的年计划销量、品种结构，预
计年生产计划，并保质保量完成生产任务，时刻满足市场的
需求。
3、各公司采购部根据预计的年计划产量、品种以及根据
集团采购部的要求,预计年采购原材料数量、单价与资金的
需求。
4、各公司人力资源部根据年生产量及集团人力资源部的
要求,预计年工资总额，并按项目进行分解。
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公司全面预算程序
5、各公司设备部应规划年大修计划，并按设备项目进行
预计大修费用。
6、各公司根据集团的规划，编制年技改计划，预测各项
目的资金投入，以便正确预测固定资产的折旧和生产成本。
7、各公司将预计生产成本分解到各车间、工段，确定各
产品目标成本,并将预计的管理费用分解到各部门，确定目
标费用。以便予以分析、管理、考核、控制。
8、各公司营销部根据各科室及各地办事处对市场的营销
资源配置，预计销售费用，并对预计销售费用项目进行分
解，以便于分析、追踪、总结、提高。
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公司全面预算程序
9、各公司财务部根据现金的流量，预计财务费用，并根据集团
财务部的要求，合理安排资金，节约资金成本。
10、各公司预计年其他业务利润（包括：下脚料、材料出售
等）以及营业外收支（包括：财产损失等）。
11、各公司预算管理领导小组为预算编制的组织者，负责编制
各公司的全面预算（包括预测利润表、资产负债表、现金流量
表），每年于11月30日前完成预算，并上报集团财务总监，财务
总监汇总、审核后，经集团总经理审批，上报董事会审定。
12、各公司预算管理领导小组根据董事会已审批的预算案，每
月追踪分析以及提出合理化建议，并将追踪分析的结果以及合理
化建议上报各公司的总经理、集团财务总监，由集团财务总监总
结后，上报集团总经理、董事会，以便管理层做出合理的决策。
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4、公司全面预算图表
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5、 公司年预算进度表
内
容
1
月
2
月
3
月
4
月
5
月
6
月
7
月
8
月
9
月
10
月
11
月
12
月
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6. 公司预算测试模板--测试说明
1、该测试主要是对近期的历史资料加以归类与分析，分析可控与非
可控因素，虽有一定的局限性与片面性。但它具有一定的参考价值与资
料易取得的优点，对2003年的预算质量起指导作用。
2、为做好此测试，须在10月中旬做好2002年1－9月份的数据准备。
便于2003年预算过程中的数据使用及进行测试。
3、在测试中发现异常现象，需加以调查、核实。对合理的增、减项
目予以通过；对不合理的项目做出修正，并与各部门作出沟通工作。
4、此项测试的数据采集以财务人员为主，一般有财务人员做好后，
供预算管理领导小组对2003年预算资料进行讨论使用。
5、此项测试是今年刚开始的，难免有不足之处，请在使用中提出修
正意见。
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公司预算测试模板--区域销量测试
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公司预算测试模板--销售品种测试
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预算测试模板--销售价格测试
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预算测试模板--销售费用区域的测试
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预算测试模板—销售费用项目的测试
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预算测试模板--管理费用部门的测试
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预算测试模板--单位成本比较的测试
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公司预算模板——销售收入预算
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公司预算模板--销售成本预算
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公司预算模板--单位成本预算
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预算模板--车间成本预测
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预算模板--员工工资预测
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谢谢大家！
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