安仁中学政治教研组 李华 指导老师 叶风
问题一：谁征税（征税主体） ？我国现在
有哪些征税机关？
税务机关（国家税务
总局、各地国家税务
局、地方税务局）
海关
财政机关
国家
你家的赋税准备好没有？
《说文解字》注：“税”，从禾
从兑，意为交换，指农民交纳粮食，
国家保护他们的土地和人身安全。
问题二：为什么征税？凭借什么征税？依据什么
征税？
国家为实现国家职能
凭借政治权力
依据税法
1、税收
税和税的征收合称税收。从
本质上看，税收是国家为实
现其职能，凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形
式。
①主体
②目的 ③手段
④依据 ⑤地位
政府的存在和运作是
靠赋税来维持的，税收
是国家机构存在并发挥
职能的物质条件
赋税是喂养政府
的娘奶。
马克思
(1)有国就有税
(2)有税必有法
世界上有没有不
收税的国家？ 为
什么？
即使是朝廷命
官也要缴税；有人
想偷税结果受到惩
罚。这说明税收具
有什么基本特征？
强制性
我是朝廷命官也要缴税？
哼哼！想偷税？
国家对什么征税，
征多少税不是随意的，
说明税收具有什么基本
特征？
固定性
过桥每人一文
不管官马还是民马都要征
税收的固定性是相对的，税收的对象、
范围、比例经批准后可以变化，但任何变化
都必须以税法的形式固定下来，并在一定时
期内保持稳定。
想一想：国家为了经济
发展的需要，在一定时
期会对某些行业实行税
收优惠政策，这是否违
反税收的固定性？为什
么？
国家征税以后并没有
付给纳税人任何报酬，
说明税收具有什么基
本特征？
无偿性
早就准备好了，就是田坎上那几担。
税收的无偿性 税收的强制性
税收的固定性
要求
决 定
统一于税法
保障
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
２、税收的基本特征
春秋时期开始对农产品征税
最早的牲畜税出现在西汉
东晋时开始对行为征税
宋代开始对酒征税……
问题三：历史上曾对什么征税（征税对象） ？我
国现在对什么征税？ 税种分五大类、二十多种
（二）我国税收的种类
1.税收的分类（按征税对象）
2.我国影响最大的两个税种
增值税
个人所得税
我国税收的种类（P69）
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税
对象
商品交
换中的
交易额
和劳务
收入额
各种所
得额
开发和
利用特
定自然
资源
纳税人
拥有或
支配的
财产
纳税人
的某些
特定行
为
包括主
要税种
增值税
营业税
消费税
关税
企业所
得税
个人所
得税
资源税 契税 印花税
屠宰税
税种 征税
对象
纳税人 税率
增
值
税
生产
经营
中的
增值
额
在我国境内销
售货物或者提
供加工、修理
修配劳务及进
口货物的单位
和个人。
比例税
率。基
本税率
为17％
避免对一个经营额重复征税避免对一个经营额重复征税1.
防止前一生产经营环节的偷漏税行为防止前一生产经营环节的偷漏税行为2.
促进生产的专业化和体现公平竞争促进生产的专业化和体现公平竞争3.
有利于财政收入的稳定增长有利于财政收入的稳定增长4.
增值税的特点和作用：
税种 征税对象 纳税人 税率
个人
所得
税
个人所得个人所得
额额
在我国境内有住所，在我国境内有住所，
或者无住所而在境内或者无住所而在境内
居住满一年，从我国居住满一年，从我国
境内外取得所得的个境内外取得所得的个
人；人；
不在我国境内居住或不在我国境内居住或
居住不满一年而从我居住不满一年而从我
国境内取得所得的个国境内取得所得的个
人。人。
超额超额
累进累进
税率税率
和比和比
例税例税
率。率。
注：个人所得税起征点为2000元
个人所得税
的应税项目
工资、薪
金所得 稿酬所得
财产租赁
所得
利息、股
息、红利
所得
劳务报酬
所得
偶然所得
财产转让
所得
个体工商
户的生产
经营所得
个人所得税的作用：
国家财政收入的重要来源
调节个人收入分配、实现社会公平
的有效手段
个人所得税的特点：
高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税）
升华认识
依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
（1）税收是国家实现职能的物质
基础，有国必有税。
（2）在我国,税收取之于民、用
之于民，国家利益、集体利益与
个人利益具有根本一致性。国家
的兴旺发达、繁荣富强与每个公
民息息相关。
2.公民应该如何维护国家税收?
①增强……监督意识
②关注……征管和使用
③批检……不当行为
④维护……国家利益
公民首先要树立“纳税人”，自觉诚信纳税。
违反税法的行为？
违 反
税 法
行 为
表 现
（含义）
手 段
偷 税
（逃税）
欠 税
骗 税
抗 税
有意、欺骗、隐瞒、
不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、擅
自销毁帐簿等，进行虚
假的纳税申报
超过纳税期限
拖欠税款
拖 欠
用欺骗的方法获取税
收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数
量、价格、自然灾害
拒不缴税 威胁、围攻、殴打
3．违反税法的行为
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采
取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段
少缴税款万元.其行为是_______行为.
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税
款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收
税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是
_______行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税
款万元.其行为是______行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国
家出口退税3000万元.其行为是_______行为.
偷税
欠税
骗税
抗税
1、依法纳税的必要性
2、违反税法的种种行为
3、增强公民“依法纳税”的意识
二、依法纳税是公民的基本义务
一、税收及其基本特征
1.什么是税收
2.税收的基本特征
