资金预算作业准则
□ 总 则
第一条 目的及依据
为提高各公司暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分
发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐
月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依“关系
企业资金调度控制办法”第一至四条规定，订定本准则。
第二条 资金范围
本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现之
有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅
指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度
之列。
第三条 作业期间
(一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年
度资金预算外，应于每月 24 日前逐月预计次三个月份资金收支
资料送会计部门，以利汇编。
(二)各公司会计部门应于每月 28 前编妥次三个月份资金来
源运用预计表按月配合修订。并于次月 15 日前编妥上月份实际
与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份，呈总经理(经
理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务
部，一份送总管理处总经理室。
□ 收 入
第四条 内外销收入
营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数
编列。
第五条 劳务收入
营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规
定预计可收(兑)现数编列。
第六条 退税收入
(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。
(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，
得视同退现。
第七条 其他收入
凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资
收现、下脚收入等。其数额在 30 万元以上者，均应加说明。
□ 支 出
第八条 资本支出
(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计
划提供之支付预算数编列。
(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金
编列。
(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付
款偿付日期予以编列。
(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据
工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购 L/C 开立计
划，预计支付资金编列。
第九条 材料支出
资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料
支付资金编列。
第十条 薪工
会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计
支付数编列。
第十一条 经常费用
(一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条
件等资料，斟酌预计支付数编列。
(二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关
资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。
(三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销
费用占营业额之比例推算编列。
(四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划
编列。
(五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算
利息支付编列。
第十二条 其他支出
凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、
股息、红利等之支付。其数额在 30 万元以上，均应加说明。
□ 异常说明
第十三条 异常说明
各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运
用情形，其中实际数与预计比较每项差异在 10%以上者，应由资
料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因，于每月 10 日前
送会计部门汇编。
□ 资金调度
第十四条 资金调度
(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并
由总管理处财务部门协助筹措调度。
(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购
料借款月报表”于当月 24 日由各公司总经理室分送财务部及总
管理处总经理室汇总呈核。
(三)财务部应于次月 5 日前按月将有关银行贷款额度、可动
用资金、定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明
细表呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。
□ 附 则
第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦
同。
年 月份 单位：千元
月 月 月 项目 月 月 月 说
明
项目
金
额
% 金
额
% 金
额
% 金
额
% 金
额
%金
额
%
资本支出外销
收入 土地及房屋
内销
收入
设备分期付款
关税现
销 机构设备-内购
外购
什项设备票据
兑现 材料支出
原料内购
物料内购
劳务
收入
原物料外购
即开 L/C
D/A 之偿还
退税
收入
USANCE 之偿还
收
入
支
出
薪工
其他
收入
经常费用
托工工缴
制造费用
推销费用财务
收入 管理费用
财务费用
其他支出
其
他
长期债款之偿还
其他
合计
合
计
资金剩余及短缺
经理： 科长： 制表：
单位：千元 年 月份 资料提供部门：
金额项目
月份 月份 月份
备注
外销收入
D/A
L/C
内销收入
现销
票据兑现
*表列数字系指当月可押入
或收现部分。
*本表由资料提供部门分别
就有关项目填更，于每月 24
日前送会计部门。
*营业部门预计三次三个月
份营业额
_______月份_________千元
_______月份_________千元
_______月份_________千元
劳务收入
退税收入
其他收入
财务收入
其他
合计
经理： 科长： 制表：
一式二联：1.自存 2.会计部门
年 月份 资料提供部门：
金额
月份 月份
机械
设备
机械
设备
项
目 土
地
及
房
屋
专
项
设
备
预付
工
程定
金
土
地
及
房
屋
专
项
设
备
预
付
工
程
定
金
备注
合
计
* 本 表 由
资 料 提
供 部 门
分 别 就
有 关 项
目填列。
于 每 月
24 日 前
送 会 计
部门。
* 表 列 数
字 系 指
当 月 付
款数
经理： 科长： 制表：
一式二联：1.自存 2.会计部
内外购原物料预计表
资 料 提 供 部 门 ： 年 月 份
单位：千元
金额项目
月份 月份 月份
备注
原料内购
原料
配件
货物税
物料内购
原物料外购
D/A
L/C
关税
各项费用
合计
*表列数字系指当月
付款数
*本表由资料提供部
门于每月 24 日前填
送会计部。
科长： 制表：
一式二联:1.自存 2.会计部
资金差异报告表
单位：千元 年 月份 资料提供
部门：
实际数 预计数 比较
增减
项目
金额 % 金额 % 金
额
%
差异原因说
明
备注
*凡实际数与
预计数比较，
每项差异在
10%以上者，
均 应 由 资 料
提 供 部 门 列
明差异原因，
于每月 10 日
前 就 上 月 份
数 填 送 会 计
部。
*本表由会计
部 精 列 实 际
数、预计数、
比 较 增 减 后
送 各 资 料 提
供 部 门 说 明
差异原因。
经理： 科长： 经 办 ：
经理： 科长： 制表：
一式二联：1.会计部门 2.资料提供部门
货款银行： 年 月 日 货款
制度：
起讫日期 每月摊还金额供
应
商
请
购
单
号
码
品
名
年月
日
年月
日
利率
（年
息）
月 月 月 月 月 月 月
本
金
利
息
资
料
提
供
部
门
会计
部门
本
金
利
息
本
金
利
息
本
金
利
息
本
金
利
息
本
金
利
息
经理： 科长： 制
表：
银行短期借款明细表
截止 年 月 日 单
位：千元
序
号
贷 款
银行
货 款
种类
货 款
制度
年 度
（利息）
期
限
已 动
用
额
度
尚 可
动 用
额度
备注
经理： 科长： 制表：
