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财 务 会 计
• 会计与控制――巴林银行的倒闭
一、事件概要 （杨霖）
二、关于里森本人（安立娟）
三、关于巴林公司（窦一炜）
四、交流看法（李晶）
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事 件 概 要
• 尼克里森工作经历
一、1987年7月到摩根斯坦利银行的期货与期权部
门进行清算工作。
二、1989年，他离开了摩根斯坦利，来到了巴林
银行，继续在期货与期权部门作清算工作。
三、同年争取到了到印尼工作的机会，并成功整
理了大量混乱的票据。
四、1991年下半年，被总公司委任为新加坡分行
期货与期权交易部门的总经理。
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起初尼克李森在新加坡国际金融交易所（SIMEX)与
巴林银行大阪交易所的人员共同进行
清算工作混乱-->错误-->更多错误-->掩盖错误-->
开始利用错误帐号88888-->面临着 -->进行风
险很大的 来弥补大的损失-->到1993年7月己略
有盈余-->继续使用此错误帐号-->争取一大客户而担大
风险-->损失骤增-->一再掩盖，用 继续做业主交
易-->损失一发不可收拾以致公司破产
事 件 概 要
套做
三个问题
业主交易
保证金
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事 件 概 要
• 巴林银行董事长彼得
巴林说道：改组之后，
盈利能力的恢复速度
是令人吃惊的。由此，
巴林银行可以得出这
样的结论：在证券交
易这一行中，赚取利
润实际上并非极难之
事。
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事 件 概 要
• 委托交易的过程：先透过电话接
受委托，然后给乔治打手势，由
他来做成交易，并将交易记录在
交易卡上。市场收盘后，将交易
卡上的信息转到当天交易单及客
户委托单上，并输入电脑。之后
清算所有的交易，SIMEX也会算
出应付的保证金，第二天，我们
将保证金交给SIMEX
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分 析 里 森
• 富有耐心和毅力，善于逻辑
推理并且工作能力很强，是
成功的期货、期权方面的专
家。
• 能胜任清算员和交易员的各
项工作
• 瞩目业绩，得到高层的高度
信任
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分 析 里 森
• 人格缺点
• 一、感情用事
• 二、过分自信,
没有冷静做决策
• 三、工作伦理和
虚荣心
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分 析 公 司 管 理
• 一、总部，高层对
里森的过分信任
（这是很主要的原
因）；
• 二、巴林内部制度
的不合理与漏洞；
• 三、高层管理者管
理不当
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分 析 公 司 管 理
高度信任信任
过分信任
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分 析 公 司 管 理
•里森身兼交
易清算的部
门经理，是
唯一控制资
产负债表两
边的人
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分 析 公 司 管 理
• 人治、某人一句话管理
• 老板吝啬、不肯多顾员
工
• 人才运用不合理
• 设备更新慢
• 巴林对资产负债表的不
信任
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交 流 看 法
• 工作职责与人情的冲突应
如何解决？作为一个业务
负责人，这两者哪一个更
重要？
里森对职员的照顾，对金 王、乔治的包
庇，在一定程度上是出于自己的道德良心，
但是，这同时是违反公司制度、违反经济
法律的。我们认为，纵然于人情可原，但
这种冲突决不能以违纪违法的手段解决，
否则，不只为个人失败种下隐患，也为组
织的制度失灵留下祸根。
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交 流 看 法
•对个人的信任不可
导致监督机制的松
懈！！！
巴林银行总部上层对里森能
力倍加信任，形成了一种超
越制度的信任，使组织漏洞
越来越大，造成恶果。
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交 流 看 法
•个人利益与道德底线应
该坚持哪一个？
充满竞争的市场经济社会，是
什么使里森走上了一错再错的
道路？如果是你自己在里森的
位置上，你就不会做得像里森
吗？如何守住道德这条薄弱的
底线？？
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交 流 看 法
•良好的职业道
德需要制度维
持
•松散的管理环
境是里森道德
下滑的加速剂
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多 多 指 教
结 束 放 映
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套 做
•利用两市场之间的暂时差
价，在一个市场上以低价
习进，而几乎同时在另一
个市场上高价卖出的行为
过程。
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三 个 问 题
• 一是如何弥补这些错误；
• 二是将错误记入88888帐号后如何躲过伦
敦总部每月的内部审计；
• 三是SIMEX每天都要他们追加保证金，他
们会计算出新加坡分行每天赔进多少，
88888帐户也可以被显示在SIMEX大屏幕
上。
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保 证 金
• 为了对损失进行保险，由交易成
员向交易所，或者客户向交易成
员所交纳的费用叫做保证金。随
着买卖财产价值的变化，还有可
能更进一步交纳费用，即维持保
证金。
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业 主 交 易
•是指交易成员在其自身
帐户上，而不是为客户
进行的交易。这种交易
应记入交易所的帐户上。
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