用友软件房地产企业新会计准则模拟套账
一、用友软件初始化设置
（一） 新建套账
打开系统管理→进入系统→注册→套账→新建→套账号→套账名称→启用套账期间
（2007-1-1）→下一步→填写单位信息→下一步→填写核算类型（企业类型要选工业，行业性
质选 2007 新会计科目）→行业性质预制科目（选上）→基础信息（前三项要选，如有外币也
选）→完成→分类编码方案→科目编码级次（选择 4-2-2-2 其他可根据需要选择，部门我选择
2-2）→保存→数据精度→确认→系统启动（现选择总账，总账和其他也可以以后再选）→退
出（完成系统设置，当然用户和权限也要设置好）。
（二）基础档案
1、进入企业门户→设置→基本信息→启动→固定资产
2、基础档案→机构设置→
部门档案：
部门编码 部门名称
01 董事会
02 高管人员
03 财务部
05 经理办公室
06 开发经营部
07 营销部
08 人事部
09 后勤保障部
10 物资部
11 投融资咨询委员会
12 前期工作办公室
13 预算合同部
20 子公司
30 分公司
50 项目经理部
职员档案（职员名称并非真实的）：
职员编码 职员名称 部门名称 职员属性
01001 赵子文 董事会 董事长
01002 胡志强 董事会 副董事长
01003 雯秦 董事会 董事
01004 张晓林 董事会 董事
01005 顾国伟 董事会 董事
02001 刘闻起 高管人员 总经理
02002 孙犁 高管人员 副总经理
02003 兆国致 高管人员 副总经理
03001 马文瑞 财务部 财务部部长
03002 王莉 财务部 总账会计
03003 周杰 财务部 成本会计
03005 李娜 财务部 出纳
05001 吴绮莉 经理办公室 办公室主任
05002 郑嘉 经理办公室 秘书
05003 郭山 经理办公室 文书
05005 柯庆 经理办公室 打字员
06001 金焕章 开发经营部 工程部长
06002 马林 开发经营部 土建工程师
06003 李文宣 开发经营部 水电工程师
06005 柴慈悦 开发经营部 暖通工程师
06006 郭德水 开发经营部 土建工程师
06007 李宝祥 开发经营部 市政工程师
06008 徐春林 开发经营部 测绘工程师
07001 谢晋敏 营销部 经营经理
07002 祖客家 营销部 市场策划
07003 闻莉 营销部 客户服务
08001 王晓梅 人事部 人事部长
08002 张梅 人事部 人事主管
09001 赵子岳 后勤保障部 后勤部长
09002 海啸 后勤保障部 保管员
10001 周涛 物资部 物资部长
10002 周晓川 物资部 采购员
11001 毛利风 投融资咨询委员会 高级经济师
11002 刘国驹 投融资咨询委员会 高级经济师
11003 裴宝廉 投融资咨询委员会 造价工程师
11004 李静 投融资咨询委员会 高级工程师
11005 胡风 投融资咨询委员会 规划设计师
12001 佟国斌 前期工作办公室 土建工程师
12002 赵炎 前期工作办公室 前期管理
12003 温燕 前期工作办公室 前期管理
13001 于玲玲 预算合同部 造价工程师
13002 何锦启 预算合同部 土建预算
13003 周军 预算合同部 水电预算
13004 王岭 预算合同部 市政预算
13005 魏巍 预算合同部 资料管理
13006 秦刚 预算合同部 合同管理
3、往来单位→客户分类
分类编码 分类名称
01 购房单位客户
02 购房个人客户
03 房屋租赁客户
20 被投资单位
90 其他单位
4、客户档案
客户编
码 客户名称
10001 1001 客户
10-001 华夏投资公司
10002 1002 客户
10003 1003 客户
10004 1004 客户
10005 1005 客户
10006 1006 客户
10007 1007 客户
10008 1008 客户
20-001 华夏房地产公司
20-002 潮湖宾馆
20-003 东方股份有限公司
20-004 财政部
20-005 光明医药
90-001 北京市土地交易中心
5、供应商分类
分类编
码 分类名称
01 股东
02 材料供应商
03 租赁供应商
03001 房屋租赁商
05 施工单位
06 勘查设计咨询
06001 设计单位
10 投资商
10001 金融机构
30 其他单位
6、供应商档案
供应商编码 供应商名称
01001 北京综合投资公司
01002 北京化工集团总公司
01003 北京东城新兴投资总公司
01005 吴文嘉
02001 金门沙石场
02002 永定第一石料厂
02003 黄家堡水泥厂
02004 冀州水泥厂
05001 龙泉建筑施工有限公司
05002 天云建筑工程有限公司
05003 北京建工总公司
05004 朝阳第一建筑公司
05005 海淀第一建筑公司
06001 北京建筑研究院
06002 北京勘察设计院
06003 北京市政设计研究院
06004 隆达招标咨询公司
10-001 民生银行
10-002 工商银行
30-001 北京市土地资源局
30-002 A 施工单位
30-003 B 施工单位
30-004 C 施工单位
30-005 D 施工单位
30-006 E 施工单位
30-007 F 施工单位
3001 金桥写字楼
7、存货分类
分类编
码 分类名称
01 商品房
0101 太平路住宅小区
010101 多层住宅
010102 高层住宅
010103 商务楼
8、项目分类
分类编
码 分类名称
01 住宅区开发项目
0101 海淀区太平路住宅小区
02 固定资产
0201 固定资产建造
0202 固定资产更新改造造
9、项目目录
项目编
号 项目名称
10-0000
海淀区太平路住宅小
区
10-1000 太平庄路建设土地
10-1001 商务写字楼
10-1002 多层住宅楼
10-1003 社区商业用房
10-1004 门卫用房
10-1005 天然气加压站
10-1006 配电室
10-1007 小区供暖交换站
10-1008 居委会用房
10-1009 其他辅助用房
10-1010 上水工程
10-1011 下水工程
10-1012 热力工程
10-1013 煤气工程
10-1014 雨水工程
10-1015 道路工程
10-1016 电力工程
10-1017 绿化工程
10-1018 围墙工程
10-1019 高层住宅
20-1001 公司办公楼
10.、会计科目
科目编码 科目名称 辅助账类型 账页格式
余额方
向
1001 库存现金 金额式 借
100101 人民币 金额式 借
100102 美元
外币金额
式 借
1002 银行存款 金额式 借
100201 工商银行 金额式 借
10020101
工商银行平安里支
行 金额式 借
100202 建设银行 金额式 借
10020201 建行和平里支行 金额式 借
100203 民生银行 金额式 借
10020301 海淀北太平庄支行 金额式 借
1003 存放中央银行款项 金额式 借
1011 存放同业 金额式 借
1012 其他货币资金 金额式 借
101201 外埠存款 金额式 借
101202 银行汇票存款 金额式 借
101203 银行本票存款 金额式 借
101204 信用证保证金存款 金额式 借
101205 信用卡存款 金额式 借
101206 存出投资款 金额式 借
10120601 银河证券 金额式 借
1021 结算备付金 金额式 借
1031 存出保证金 金额式 借
1101 交易性金融资产 金额式 借
110101 股票投资 金额式 借
11010101 成本 客户往来 金额式 借
11010102 公允价值变动 客户往来 金额式 借
110102 债券投资 金额式 借
11010201 成本 金额式 借
11010202 公允价值变动 金额式 借
1111 买入返售金融资产 金额式 借
1121 应收票据 金额式 借
112101 银行承兑汇票 客户往来 金额式 借
112102 商业承兑汇票 客户往来 金额式 借
1122 应收账款 金额式 借
112210 债务重组 金额式 借
1123 预付账款 金额式 借
112301 工程款 供应商往来 金额式 借
112302 材料款 供应商往来 金额式 借
112303 勘查设计 供应商往来 金额式 借
112304 房屋设备租赁 供应商往来 金额式 借
1131 应收股利 客户往来 金额式 借
1132 应收利息 客户往来 金额式 借
1201 应收代位追偿款 金额式 借
1211 应收分保账款 金额式 借
1212 应收分保合同准备金 金额式 借
1221 其他应收款 金额式 借
122101 外单位 客户往来 金额式 借
122102 内部单位部门 部门核算 金额式 借
122103 职工 个人往来 金额式 借
1231 坏账准备 金额式 贷
1301 贴现资产 金额式 借
1302 拆出资金 金额式 借
1303 贷款 金额式 借
1304 贷款损失准备 金额式 贷
1311 代理兑付证券 金额式 借
1321 代理业务资产 金额式 借
1401 材料采购 金额式 借
1402 在途物资 供应商往来 金额式 借
1403 原材料 金额式 借
1404 材料成本差异 金额式 借
1405 开发产品 金额式 借
140501 土地开发产品 项目核算 金额式 借
140502 商品房 项目核算 金额式 借
140503 代建房 项目核算 金额式 借
140504 周转房 项目核算 金额式 借
1406 分期收款开发产品 金额式 借
140601 预收土地 项目核算 金额式 借
140602 预售商品房 项目核算 金额式 借
1407 商品进销差价 金额式 贷
1408 委托加工物资 金额式 借
1411 周转材料 金额式 借
141101 在库 金额式 借
141102 在用 金额式 借
141103 摊销 金额式 借
1421 消耗性生物资产 金额式 借
1431 贵金属 金额式 借
1441 抵债资产 金额式 借
1451 损余物资 金额式 借
1461 融资租赁资产 金额式 借
1471 存货跌价准备 金额式 贷
1501 持有至到期投资 金额式 借
150101 委托贷款 金额式 借
150103 债券 金额式 借
15010301 成本 金额式 借
15010302 利息调整 金额式 借
15010303 应计利息 金额式 借
1502
持有至到期投资减值准
备 金额式 贷
1503 可供出售金融资产 金额式 借
150301 股票 金额式 借
15030101 成本 金额式 借
15030102 公允价值变动 金额式 借
150302 债券 金额式 借
15030201 成本 客户往来 金额式 借
15030202 利息调整 客户往来 金额式 借
15030203 应计利息 金额式 借
1511 长期股权投资 金额式 借
151101 控制 客户往来 金额式 借
151102 共同控制 金额式 借
15110201 投资成本 客户往来 金额式 借
15110202 损益调整 客户往来 金额式 借
15110203 其他变动 客户往来 金额式 借
151103 重大影响 金额式 借
15110301 投资成本 客户往来 金额式 借
15110302 损益调整 客户往来 金额式 借
15110303 其他变动 客户往来 金额式 借
151104 其他股权投资 客户往来 金额式 借
1512 长期股权投资减值准备 金额式 贷
1521 投资性房地产 金额式 借
152101 投资兴房地产 金额式 借
152102 成本 金额式 借
152103 公允价值变动 金额式 借
1531 长期应收款 金额式 借
153101 融资租赁 金额式 借
153102 分期收款 金额式 借
1532 未实现融资收益 金额式 贷
1541 存出资本保证金 金额式 借
1601 固定资产 金额式 借
1602 累计折旧 金额式 贷
1603 固定资产减值准备 金额式 贷
1604 在建工程 金额式 借
160401 建筑工程 项目核算 金额式 借
160402 安装工程 项目核算 金额式 借
160406 待摊支出 金额式 借
1605 工程物资 金额式 借
1606 固定资产清理 金额式 借
1611 未担保余值
金额式 借
1621 生产性生物资产 金额式 借
1622
生产性生物资产累计折
旧 金额式 贷
1623 公益性生物资产 金额式 借
1631 油气资产 金额式 借
1632 累计折耗 金额式 贷
1701 无形资产 金额式 借
170101 专利权 金额式 借
170102 非专利技术 金额式 借
170103 商标权 金额式 借
170104 著作权 金额式 借
170105 土地使用权 项目核算 金额式 借
1702 累计摊销 金额式 贷
1703 无形资产减值准备 金额式 贷
1711 商誉 金额式 借
1801 长期待摊费用 金额式 借
1811 递延所得税资产 金额式 借
1821 独立账户资产 金额式 借
1901 待处理财产损溢 金额式 借
2001 短期借款 金额式 贷
200101 人民币 金额式 贷
20010101 成本 金额式 贷
20010102 利息调整 金额式 贷
2002 存入保证金 金额式 贷
2003 拆入资金 金额式 贷
2004 向中央银行借款 金额式 贷
2011 吸收存款 金额式 贷
2012 同业存放 金额式 贷
2021 贴现负债 金额式 贷
2101 交易性金融负债 金额式 贷
2111 卖出回购金融资产款 金额式 借
2201 应付票据 供应商往来 金额式 贷
2202 应付账款 金额式 贷
220201 应付工程款 项目供应商 金额式 贷
220202 应付材料款 供应商往来 金额式 贷
220203 前期费用 项目供应商 金额式 贷
220210 债务重组 金额式 贷
2203 预收账款 金额式 贷
220301 商品房预售款 项目客户 金额式 贷
2211 应付职工薪酬 金额式 贷
221101 工资 金额式 贷
221102 职工福利费 金额式 贷
221103 社会保险 金额式 贷
22110301 医疗保险费 金额式 贷
22110302 养老保险费 金额式 贷
22110303 失业保险费 金额式 贷
22110304 工伤保险费 金额式 贷
22110305 生育保险费 金额式 贷
221104 住房公积金 金额式 贷
221105
工会经费和职工教育
经费 金额式 贷
22110501 工会经费 金额式 贷
22110502 职工教育经费 金额式 贷
221106 非货币性福利 金额式 贷
221107 辞退福利 金额式 贷
221108 其他薪酬 金额式 贷
2221 应交税费 金额式 贷
222101 增值税 金额式 贷
222102 消费税 金额式 贷
222103 营业税 金额式 贷
222104 城市建设税 金额式 贷
222105 教费育附加 金额式 贷
222106 企业所得税 金额式 贷
222107 个人所得税 金额式 贷
2231 应付利息 供应商往来 金额式 贷
2232 应付股利 金额式 贷
2241 其他应付款 金额式 贷
224101 关联单位 供应商往来 金额式 贷
224110 社会保险 金额式 贷
22411001 养老保险 金额式 贷
22411002 医疗保险 金额式 贷
22411003 失业保险 金额式 贷
224111 住房公积金 金额式 贷
2251 应付保单红利 金额式 贷
2261 应付分保账款 金额式 贷
2311 代理买卖证券款 金额式 贷
2312 代理承销证券款 金额式 贷
2313 代理兑付证券款 金额式 贷
2314 代理业务负债 金额式 贷
2401 递延收益 金额式 贷
240101 政府补助 项目核算 金额式 贷
240102 未实现售后租回损益 金额式 贷
24010201 融资租赁 金额式 贷
24010202 经营租赁 金额式 贷
2501 长期借款 金额式 贷
250101 银行长期贷款 金额式 贷
25010101 本金 供应商往来 金额式 贷
25010102 利息调整 供应商往来 金额式 贷
2502 应付债券 金额式 贷
250201 一般公司债券 供应商往来 金额式 贷
25020101 面值 金额式 贷
25020102 利息调整 金额式 贷
250202 可转换公司债券 供应商往来 金额式 贷
25020201 面值 金额式 贷
25020202 利息调整 金额式 贷
2601 未到期责任准备金 金额式 贷
2602 保险责任准备金 金额式 贷
2611 保户储金 金额式 贷
2621 独立账户负债 金额式 借
2701 长期应付款 金额式 贷
270101 应付融资租赁款 金额式 贷
270102
分期付款购入固定资
产 金额式 贷
2702 未确认融资费用 金额式 借
2711 专项应付款 金额式 贷
2801 预计负债 金额式 贷
2901 递延所得税负债 金额式 贷
3001 清算资金往来 金额式 借
3002 货币兑换 金额式 借
3101 衍生工具 金额式 借
310101 看涨期权 金额式 借
310102 看跌期权 金额式 借
3201 套期工具 金额式 借
3202 被套期项目 金额式 借
4001 实收资本 供应商往来 金额式 贷
4002 资本公积 金额式 贷
400201 资本（股本）溢价 金额式 贷
400202 其他资本公积 金额式 贷
4101 盈余公积 金额式 贷
410101 法定盈余公积 金额式 贷
410102 任意盈余公积 金额式 贷
4102 一般风险准备 金额式 贷
4103 本年利润 金额式 贷
4104 利润分配 金额式 贷
410401 提取法定盈余公积 金额式 贷
410402 提取任意盈余公积 金额式 贷
410403 应付现金股利或利润 金额式 贷
410404 转作股本的股利 金额式 贷
410405 盈余公积补亏 金额式 贷
410406 未分配利润 金额式 贷
4201 库存股 金额式 借
5001 开发成本 金额式 借
500101 土地开发成本 金额式 借
50010101
商品性土地开发成
本 金额式 借
50010101
01
土地征用及拆迁
费 项目核算 金额式 借
50010101
02 前期工程费 项目供应商 金额式 借
50010101
03 基础设施费 金额式 借
50010101
04 建安工程费 项目供应商 金额式 借
50010101
05 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借
50010101
06 开发间接费 项目供应商 金额式 借
50010102 自用土地开发成本 金额式 借
50010102
01
土地征用及拆迁
费 项目核算 金额式 借
50010102
02 前期工程费 项目供应商 金额式 借
50010102
03 基础设施费 项目供应商 金额式 借
50010102
04 建安工程费 项目供应商 金额式 借
50010102
05 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借
50010102
06 开发间接费 项目核算 金额式 借
500102 房屋开发成本 金额式 借
50010201 商品房 金额式 借
50010201
01
土地征用及拆迁
费 项目核算 金额式 借
50010201
02 前期工程费 项目供应商 金额式 借
50010201
03 基础设施费 项目供应商 金额式 借
50010201
04 建安工程费 项目供应商 金额式 借
50010201
05 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借
50010201
06 开发间接费 项目核算 金额式 借
50010202 出租房 金额式 借
50010202
02 前期工程费 项目供应商 金额式 借
50010202
05 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借
50010203 周转房 金额式 借
50010203
01
土地征用及拆迁
费 项目核算 金额式 借
50010203
02 前期工程费 项目供应商 金额式 借
50010203
03 基础设施费 项目供应商 金额式 借
50010203
04 建安工程费 项目供应商 金额式 借
50010203
05 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借
50010203
06 开发间接费 项目核算 金额式 借
50010204 代建房 金额式 借
50010204
01
土地征用及拆迁
费 项目核算 金额式 借
50010204
02 前期工程费 项目供应商 金额式 借
50010204
03 基础设施费 项目供应商 金额式 借
50010204
04 建安工程费 项目供应商 金额式 借
50010204
05 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借
50010204
06 开发间接费 项目核算 金额式 借
500103 配套设施 金额式 借
50010301 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借
50010302 前期工程费 项目供应商 金额式 借
50010303 基础设施费 项目供应商 金额式 借
50010304 建安工程费 项目供应商 金额式 借
50010306 开发间接费 项目核算 金额式 借
5101 开发间接费用 金额式 借
510101 工资 金额式 借
510102 福利费 项目核算 金额式 借
510103 折旧费 项目核算 金额式 借
510104 办公费 项目核算 金额式 借
510105 水电费 项目核算 金额式 借
510106 劳动保护费 项目核算 金额式 借
510107 周转房摊销 项目核算 金额式 借
510108 利息支出 项目核算 金额式 借
510109 工程监理费 项目核算 金额式 借
510110 质监费 项目核算 金额式 借
510130 其他 金额式 借
5201 劳务成本 金额式 借
5301 研发支出 金额式 借
5401 工程施工 金额式 借
5402 工程结算 金额式 贷
5403 机械作业 金额式 借
6001 主营业务收入 金额式 贷
6011 利息收入 金额式 贷
6021 手续费及佣金收入 金额式 贷
6031 保费收入 金额式 贷
6041 租赁收入 金额式 贷
6051 其他业务收入 金额式 贷
6061 汇兑损益 金额式 贷
6101 公允价值变动损益 金额式 贷
610101 交易性金融资产 金额式 贷
610102 交易性金融负债 金额式 贷
610103 投资性房地产 金额式 贷
6111 投资收益 项目核算 金额式 贷
6201 摊回保险责任准备金 金额式 贷
6202 摊回赔付支出 金额式 贷
6203 摊回分保费用 金额式 贷
6301 营业外收入 金额式 贷
630104 招标收入 金额式 贷
630105 处置非流动资产利得 金额式 贷
630110 债务重组利得 金额式 贷
6401 主营业务成本 金额式 借
6402 其他业务成本 金额式 借
6403 营业税金及附加 金额式 借
6411 利息支出 金额式 借
6421 手续费及佣金支出 金额式 借
6501 提取未到期责任准备金 金额式 借
6502 提取保险责任准备金 金额式 借
6511 赔付支出 金额式 借
6521 保单红利支出 金额式 借
6531 退保金 金额式 借
6541 分出保费 金额式 借
6542 分保费用 金额式 借
6601 销售费用 金额式 借
6602 管理费用 金额式 借
660201 公司经费 金额式 借
66020101
管理人员工资及福
利费 金额式 借
66020102 办公费 金额式 借
66020102
01 水电费 金额式 借
66020102
02 电话费 金额式 借
66020102
03 邮资费 金额式 借
66020102
04 报纸书刊费 金额式 借
66020102
05 市内交通费 金额式 借
66020102
06 清洁卫生费 金额式 借
66020102
07 办公用品 金额式 借
66020102
08 房屋租赁费 金额式 借
66020102
09 会议费 金额式 借
66020102
10 误餐费 金额式 借
66020102
11 公务车加油费 金额式 借
66020102
12 过路、停车费 金额式 借
66020102
30 其他 金额式 借
66020103 差旅费 金额式 借
66020104 物料消耗 金额式 借
66020106 低值易耗品摊销 金额式 借
660202 工会经费 金额式 借
660203 社会保险 金额式 借
66020301 养老保险 金额式 借
66020302 医疗保险 金额式 借
66020303 失业保险 金额式 借
66020304 工伤保险 金额式 借
66020305 生育保险 金额式 借
660204 中介费 金额式 借
660205 咨询费 金额式 借
66020501 招标文件费 金额式 借
66020502 年检证照费 金额式 借
66020503 审计费 金额式 借
660206 诉讼费 金额式 借
660207 业务招待费 个人往来 金额式 借
660208 房产税 金额式 借
660209 车船使用税 金额式 借
660210 土地使用税 金额式 借
660211 印花税 金额式 借
660212 技术转让费 金额式 借
660213 矿产资源补偿费 金额式 借
660214 研究费用 金额式 借
660215 无形资产摊销 金额式 借
660216 固定资产使用费 金额式 借
66021601 折旧费 金额式 借
66021602 保养/修理费 金额式 借
660217 保险费 金额式 借
66021701
车辆养路费及保险
费 金额式 借
6603 财务费用 金额式 借
660301 手续费 金额式 借
660302 利息收入 金额式 借
66030201 银行存款利息收入 金额式 借
660303 利息支出 金额式 借
66030301 短期借款 金额式 借
66030302 长期借款 金额式 借
660304 汇兑损益 金额式 借
660305 贴现利息 金额式 借
6604 勘探费用 金额式 借
6701 资产减值损失 金额式 借
6711 营业外支出 金额式 借
671110 债务重组损失 金额式 借
6801 所得税费用 金额式 借
680101 当期所得税费用 金额式 借
680102 递延所得税费用 金额式 借
6901 以前年度损益调整 金额式 借
二、基本业务
一、房地产公司设立：
参与投资组建公司的股东名称并非真实的，而是为了核算方便临时编写的。
北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司、吴文嘉于 2007 年
1 月 10 日共同发起设立新兴房地产开发公司有限公司，公司符合一资质等级，报经北京市建
委核定，取得《暂定资质证书》。新兴房地产开发公司注册资本 8000 万元。北京综合投资公
司公司出资 3200 万元，占新兴公司 40%股权；北京化工集团总公司公司出资 2000 万元，占
新兴 25%股权；北京东城新兴投资总公司公司出资 1600 万元，占新兴 20%股权；吴文嘉公司
出资 1200 万元，占新兴公司 15%股权。
北京综合投资公司公司投入现金 2115 万元，非货币出资评估价：土地使用权 2500 平方
米，1000 万元，使用年限 50 年；奥迪轿车 85 万元，尚可使用年限 7 年；
北京化工集团总公司公司投入现金 1000 万元，非货币出资评估价：三地宾馆 30%股权，
作价 1000 万元，三地宾馆 2006 年净资产 3500 万元；
北京东城新兴投资总公司公司投入现金 1500 万元，非货币出资评估价：北京东城新兴投
资总公司公司持有甲公司在活跃市场上有报价三年期企业债券 100 万元，债券面值 万元，
票面利率 6%(每年利息 万元)到期一次还本付息（利息归新兴房地产开发公司），债券到
期日 2007 年 6 月 30 日；
吴文嘉公司投入现金 1000 万元，非货币出资评估价：丰田轿车 80 万元，尚可使用 6 年；
宝马轿车 100 万元，尚可使用 8 年；捷达轿车两辆 12 万元，均尚可使用 5 年；HP 电脑 5 台 1
万元，，联想电脑 5 台 1 万元，电脑尚可使用 2 年；HP 激光打印机 万元，爱普森针式打
印机 万元，打印机尚可使用 3 年；工程复印机 万元，尚可使用 3 年；金杯面包车 1
辆 2 万元，尚可使用 3 年。
1 月 10 日公司设立时会计处理：
借：银行存款—工商银行 56150000
无形资产—土地使用权 10000000
固定资产 2850000
长期股权投资—三地宾馆（成本） 10000000
损益调整 500000
可供出售金融资产—甲公司（成本） 1125000
可供出售金融资产—甲公司（应计利息） 168800
贷：实收资本—北京综合投资公司公司 32000000
北京化工集团总公司公司 20000000
北京东城新兴投资总公司公司 16000000
吴文嘉 12000000
资本公积—资本溢价 500000
投资收益 293800
公司办公用房尚未建成时暂时租用办公用房。1 月 15 日租赁办公用房（我选择在预付账
款科目核算，也可以在管理费—开办费核算，房租一次支付半年，按月摊销，新企业会计准
则取消待摊费用会计科目，发生时可在预付账款核算，会计报表在预付账款项目列报，每月
摊销 9000 元）：
借：预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 54000
贷：银行存款—工商银行 54000
1 月 16 日办理土地使用权过户手续，支付契税 300000 元（10000000×3%）
借：无形资产—土地使用权 300000
贷：银行存款—工商银行 300000
注：契税、耕地占用税属于财产税，计入财产成本。
1 月 19 日支付办公楼规划设计费（房地产开发企业自建办公楼，属于企业固定资产建造，
应在在建工程科目核算。也可以在开发成本核算，建成后转入固定资产，但开发成本属于成
本类账户，产品是为了销售，企业购建固定资产应在在建工程科目核算，比较符合会计原理）
借：在建工程—待摊支出 10000
贷：银行存款—工商银行 10000
1 月 22 日委托银河证券申购新股、购买国债（闲置资金在未取得开发项目前，进行临时
理财，提高资金效率）
借：其他货币资金—存出投资款—银河证券 40000000
贷：银行存款—工商银行 40000000
1 月 23 日申购光明医药股票 50000 股，每股 15 元，另支付手续费 2250 元
借：交易性金融资产—股票投资—成本 750000
投资收益 2250
贷：其他货币资金—存出投资款—银河证券 752250
1 月 25 日预付办公楼设计费
借：预付账款—勘察设计—北京建筑研究院 10000
贷：银行存款—工商银行 10000
1 月 26 日二级市场购买五年期国债,国债 2 月 1 日起计息，年利率 %，每年支付利息
（年利息 1275000 元），另支付手续费 22000
借：可供出售金融资产—债券—成本 30000000
可供出售金融资产—债券—利息调整 22000
贷：其他货币资金—存出投资款—银河证券 30022000
1 月 31 日摊销房租
借：管理费用—公司经费—办公费—房租 9000
贷：预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 9000
1 月 31 日股票市场价格 26 元/股
借：交易性金融资产—股票投资—公允价值 550000
贷：公允价值变动损益—交易性金融资产 550000
1 月 31 日结转本年利润 （以后省略不再结转）
借：公允价值变动损益—交易性金融资产 550000
贷：管理费用—公司经费—办公费—房租 9000
投资收益 291550
本年利润 249450
2 月 2 日股票市价 32 元/股
借：交易性金融资产—股票投资—公允价值 300000
贷：公允价值变动损益—交易性金融资产 300000
2 月 2 日所购股票 32 元/股卖出
借：其他货币资金—存出投资款—银河证券 1595400
公允价值变动损益—交易性金融资产 850000
贷：交易性金融资产—股票投资—成本 750000
交易性金融资产—股票投资—公允价值 850000
投资收益 845400
2 月 2 日支付办公楼设计费，办公楼建筑面积 4500㎡(4500×=15120)，其他设计费包
含庭院市政设施等附属工程 12000 元，共计 27120。办公楼设计概算 9240750 元。
借：在建工程—待摊支出 27120
贷：预付账款—勘察设计—北京建筑研究院 10000
银行存款—工商银行 17120
2 月 5 日潮湖宾馆 2006 年盈利 280 万元（投资收益=280 万元×30%）
借：长期股权投资—股权投资权益法—损益调整 840000
贷：投资收益 840000
2 月 5 日参与土地拍卖，支付土地拍卖押金 4000000
借：其他应收款—北京市土地交易中心 4000000
贷：银行存款—工商银行 4000000
2 月 6 日支付办公楼招标文件编制费（编制工程标底按建设工程总造价的千分之一至千分
之三收费。）
借：在建工程—待摊支出 10000
贷：银行存款—工商银行 10000
2 月 8 日交纳办公楼基础设施配套费（4500㎡×200 元/㎡）
借：在建工程—待摊支出 900000
贷：银行存款—工商银行 900000
2 月 9 日支付质监费 21812 元（房屋建筑、设备安装等工程为建安工作量的千分之二点五）
借：在建工程—待摊支出 21812
贷：银行存款—工商银行 21812
2 月 9 日支付招标管理费（招标单位以中标价的万分之五交纳管理费） 元
借：在建工程—待摊支出
贷：银行存款—工商银行
2 月 12 日与宏大监理公司签订办公楼监理合同，支付监理费 124875 元（8325000×%）
借：在建工程—待摊支出 124875
贷：银行存款—工商银行 124875
2 月 14 日潮湖宾馆宣告分派现金股利（224 万元）
借：应收利息 672000
贷：长期股权投资—股权投资权益法—损益调整 672000
2 月 19 日收到潮湖宾馆现金股利
借：银行存款—工商银行 672000
贷：应收利息 672000
2 月 19 日龙泉建筑施工有限公司在办公楼工程投标中中标，中标价 8325000 元（1850 元
/㎡），按中标价签订总承包合同，龙泉建筑施工有限公司提交了预付款保函、动员预付款支付
申请，经预算合同部审核签字，财务部复核同意按合同价的 10%支付工程预付款 832500 元。
预付款在累计完成工程量 30%时开始抵扣。
预付款申请表参考格式：
预付款支付申请表
承包单位： 合同号：
监理单位： 编 号：
致（总监理工程师）：
根据合同条款第 条，我已向业主提交了履约保证金和经过认可的预付
款保函，现根据合同条款（专用条款）第 款，要求支付我在投标书附件中
填写的预付款总额的 %的预付款 元，请予审核批准。
附件：1．履约保证金
2．预付款保函
3．合同协议附件
承包人： 年 月 日
驻地监理工程师意见：
驻地监理工程师： 年 月 日
工程管理部意见：
工程管理部： 年 月 日
合同管理部：
合同管理部： 年 月 日
总监理工程师意见：
总监理工程师： 年 月 日
由承包人呈报三份，审定核准后，总监办、高级驻地办各留一份，退承包人一份。
借：预付账款—工程款 832500
贷：银行存款—工商银行 832500
2 月 28 日摊销金桥写字楼租金
借：管理费用—公司经费—办公费—房租 9000
贷：预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 9000
3 月 1 日从北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司分别借
款 8000 万元、6000 万元、5000 万元年利率 8%，期限半年，到期后连本带息一次偿还。
借: 银行存款—工商银行 190000000
贷：其他应付款—北京综合投资公司 80000000
北京化工集团总公司 60000000
东城新兴投资总公司 50000000
3 月 1 日卖出 5 年期国债，取得价款 30106250 元支付手续费 22000 元
借：其他货币资金—存出投资款—银河证券 30084250
贷：可供出售金融资产—债券—成本 30000000
可供出售金融资产—债券—利息调整 22000
投资收益 62250
3 月 2 日其他货币资金转入银行存款
借：银行存款—工商银行 40905400
贷：其他货币资金—存出投资款—银河证券 40905400
3 月 9 日为太平庄路开发项目从工商银行取得 2 年期贷款，金额 100000000 元，年利率
%，实际利率 %每半年支付利息一次，贷款手续费 1500000。
计算实际利率 R：
3800000×(1+R)-1＋3800000×(1+R)-2+3800000×(1+R)-3＋（3800000+100000000）×(1+R)-4＝
98500000 元，用插值法计算得出 R＝％
工商银行借款计算表
借款期：2 年 金额：10000 万元 年利率：% 实际利率：% 半年支付利息
时 间
2007 年 3 月
9 日
2007 年 9
月 9 日
2008 年 3 月
9 日
2008 年 9 月
9 日
2009 年 3
月 9 日
成本 100000000 100000000 100000000 100000000 100000000
利息调整 -1500000 -1153150
期末摊
余成本
合计 98500000 98846850 100000000
当期应予资本化或费用
化的利息金额
4146850
期末应付利息金额 3800000 3800000 3800000 3800000
“利息调整”本期摊销额 346850
借: 银行存款—工商银行 99850000
长期借款—工商银行—利息调整 1500000
贷：长期借款—工商银行—本金 100000000
3 月 15 日拍得北京市海淀区太平庄路土地 亩(80404 平方米)，该地块已七通一平，
土地出让金 546747336 元，出让金含城市基础设施配套费，应支付契税 元
（546747336×3%），印花税 273374 元（546747336×5‰0），土地出让金首付 273373668 元，2007
年 7 月 15 日前支付其余出让金。
借 ： 开 发 成 本 —土 地 开 发 成 本 —自 用 土 地 开 发 成 本 —土 地 征 用 及 拆 迁 补 偿 费
元
管理费用—印花税 273374 元
贷：应付账款—北京市土地资源局 273373668 元
银行存款—工商银行 元
3 月 16 日收回土地拍卖押金 4000000
借：银行存款—工商银行 4000000
贷：其他应收款—北京市土地交易中心 4000000
3 月 20 日与勘察设计院签订太平庄路项目勘察设计合同，合同金额 321616 元合同签订时
支付设计费 30%， 元，取得勘查设计报告时支付 元
借：预付账款—勘察设计院
贷：银行存款—工商银行
3 月 25 日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报，经监理和
预算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付 1332000 元工程款。
工程价款结算账单参考格式：
工程价款结算账单
建设单位名称： 年 月 日 单位：元
应 抵 扣 款 项
单项工
程项目
名称
合同
价
本期
应收
工 程
款 合计
预收
工程
款
预收
备料
款
建设单
位供给
材料价
款
其他
往来
款
本期
实收
数
应抵
扣款
余额
本期
止已
收工
程价
款累
计
说明
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
承包单位： 签章 监理： 签章 合同预算部： 签章 财务部： 签章：
说明：（1）本账单一式 5 份，由承包单位在月终和竣工结算工程价款时填列，经监理、建设单位
签字确认。
（2）第三栏“应收工程款”应根据已完工程月报数填列。
（3）第三栏“应收工程款”应根据已完工程月报数填列。
借：在建工程—建筑工程 1332000
贷：应付账款—龙泉建筑公司 1332000
4 月 5 日支付龙泉建筑公司工程款
借：应付账款—龙泉建筑公司 1332000
贷：银行存款—工商银行 1332000
4 月 5 日与建筑设计院签订太平庄路项目建筑设计合同，合同金额 3850140 元，合同签订
时支付设计费 50%，1925070 元，取得设计图纸时支付另 50%。设计费构成：1、商务写字楼
2056332 元，2、住宅 1758400 元，3、门卫用房 1800 元，4、社区商业用房 6400 元，5、天然
气加压站 12000 元，6、配电室 1200 元，7、小区供暖交换站 4000 元，8、居委会用房 18608
元，9、其他辅助用房 2200 元
借：预付账款—建筑设计院 1925070
贷：银行存款—工商银行 1925070
4 月 9 日委托市政设计院对太平庄路项目小区内上水、下水、热力、煤气、雨水、道路、
电力、绿化、围墙等市政设施进行设计，合同签订时暂按 115000 元的预付 30%设计费，取得
图纸时按设计概算的 2%支付设计费。
借：预付账款—市政设计院 34500
贷：银行存款—工商银行 34500
4 月 12 日收到平庄路项目勘察设计院设计文件，支付余款并取得发票。勘察费计 321616
元，按小区建筑面积 ㎡
321616÷= 元/㎡
借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—前期工程费 90190
（住宅楼）—前期工程费
（社区商业用房）—前期工程费 8096
配套设施（门卫用房）—前期工程费
（天然气加压站）—前期工程费
(配电室) —前期工程费
(小区供暖交换站) —前期工程费 506
(居委会用房) —前期工程费
(其他辅助用房) —前期工程费
贷：预付账款—勘察设计院
银行存款—工商银行
4 月 25 日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预
算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付 1351000 元工程款。
借：在建工程—建筑工程 1351000
贷：应付账款—龙泉建筑公司 1351000
5 月 4 日支付龙泉建筑公司本期工程款，同时抵扣 185500 预付账款
借：应付账款—龙泉建筑公司 1351000
贷：预付账款—龙泉建筑公司 185500
银行存款—工商银行 1165500
5 月 10 日收到建筑设计院太平庄路项目设计图纸，按合同约定支付余款，收到设计发票
金额 3907740 元，商务写字楼按设计概算 %收取设计费，其他用房按 20 元/㎡。商务写字
楼按设计概算 137088800 元，设计费 2056332 元。该组工程项目设计概算：
单项工程概算指标
单位：元、㎡
经济技术指标
单项工程名称 建筑面积 设计概算
单位造价 居室套数 户 型 平均户/㎡
商务写字楼 36076 137088800 3800
1 号楼 5472 9849600 1800 48 3-3 114
2 号楼 5472 9849600 1800 48 3-3 114
3 号楼 5472 9849600 1800 72 2-2-2 76
4 号楼 5472 9849600 1800 72 2-2-2 76
5 号楼 5472 9849600 1800 72 1-2-3 76
6 号楼 5472 9849600 1800 72 1-2-3 76
小 计 32832 196186400 384
7 号楼 13340 28014000 2100 135 1-2-3-4
8 号楼 13340 28014000 2100 135 1-2-3-4
9 号楼 13340 28014000 2100 135 1-2-3-4
10 号楼 13340 28014000 2100 135 1-2-3-4
小 计 53360 112056000 540
社区商业用房 3200 5376000 1680
门卫用房 90 122400 1360
天然气加压站 60 237600 3960
配电室 60 252900 4215
小区供暖交换
站
200 664000 3320
居委会用房 1442120 1550
其他辅助用房 110 137500 1250
小 计 8232520
合 计 453563720 924
注：1-6 号楼六层住宅；7-10 号住宅高层，地上 15 层、地下 1 层
借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—前期工程费 2056332
（住宅楼）—前期工程费 1723840
（社区商业用房）—前期工程费 6400
配套设施（门卫用房）—前期工程费 1800
（天然气加压站）—前期工程费 1200
(配电室) —前期工程费 1200
(小区供暖交换站) —前期工程费 4000
(居委会用房) —前期工程费 18608
(其他辅助用房) —前期工程费 2200
贷：预付账款—建筑设计院 1925070
银行存款—工商银行 1890510
5 月 11 日委托隆达招标咨询公司编制太平庄路项目招标文件，编标费 292759 元，先付
50%，招标文件完成后支付尾款。
借：预付账款—隆达招标咨询公司 146380
贷：银行存款—工商银行 146380
5 月 21 日市政设计完成太平庄路项目市政设计，设计费按概算 5950000 元的 2%收取，
计 119000 元
借：开发成本—市政配套设施—上水工程—前期工程费 16400
下水工程—前期工程费 15800
热力工程—前期工程费 20400
煤气工程—前期工程费 13400
雨水工程—前期工程费 11200
道路工程—前期工程费 27200
电力工程—前期工程费 11000
绿化工程—前期工程费 3000
围墙工程—前期工程费 600
贷：预付账款—市政设计院 34500
银行存款—工商银行 84500
5 月 25 日 招标文件完成支付招标编制费
借：管理费用—招标文件 292759
贷：预付账款—龙正公司 146380
银行存款—工商银行 146379
5 月 25 日支付招标办招标管理费 73189 元
借：管理费用—招标管理费 73189
贷：银行存款—工商银行 73189
5 月 25 日收投标单位购招标文件费每份 10000 元 共凭 10 分
借：银行存款 100000
贷：营业处收入 100000
5 月 25 日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预
算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付 2156600 元工程款。
借：在建工程—建筑工程 2156600
贷：应付账款—龙泉建筑公司 2156600
6 月 3 日工程监理招标裕龙监理公司中标，中标价 1500000，首次支付 20% 年底支付
40%，交工支付 40%
借：开发间接费—监理费 300000
贷：银行存款—工商银行 300000
6 月 4 日 支付质监费 200000 元
借：开发间接费—质监费 200000
贷：银行存款—工商银行 200000
6 月 5 日支付龙泉建筑公司本期工程款，同时抵扣 647000 预付账款。
借：应付账款—龙泉建筑公司 2156600
贷：预付账款—龙泉建筑公司 647000
银行存款—工商银行 1509600
6 月 12 日收投标单位投标保证金每单位 100 元，6 个单位交纳
借：银行存款—工商银行 6000000
贷：其他应付款—投标保证金 6000000
6 月 25 日北京建工总公司中标，中标价 129873600 元，监理工程师和合同预算部审核确
认北京建工总公司动员预付款支付申请，经财务部复核中标单位预付款保函和动员预付款支
付申请同意，按中标价的 10% 12987360 元，支付中标单位动员预付款 12987360 元，工程完
成 80%开始抵扣（条件比较优惠！）。
借：预付账款—工程款（北京建工总公司） 12987360
贷：银行存款—工商银行 12987360
6 月 25 日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预
算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付 2311000 元工程款。
借：在建工程—建筑工程 2311000
贷：应付账款—龙泉建筑公司 2311000
6 月 26 日退投标保证金
借：其他应付款—投标保证金 6000000
贷：银行存款—工商银行 6000000
6 月 28 日收投标单位住宅楼 1-6 号楼招标文件费，每份 10000 元 共计十份。住宅每栋
5472 平方米，共计 32832 平方米。384 户。
借：银行存款—工商银行 100000
贷：营业外收入 100000
6 月 30 日计算甲公司投资收益，计提债券利息
借：可供出售金融资产—应计利息 33700
贷：投资收益 33700
6 月 30 日出售甲公司债券
借：银行存款—工商银行 132750
贷：可供出售金融资产—（甲公司）—成本 1125000
应计利息 202500
6 月 30 日取得建设银行一年期 270000000 短期借款，借款利率 %，到期一次还本付
息。
借：银行存款—建设银行 270000000
贷：短期借款 270000000
7 月 5 日支付龙泉建筑公司本期工程款 2311000。
借：应付账款—龙泉建筑公司 2311000
贷：银行存款—工商银行 2311000
7 月 18 日支付土地出让金余款
借：应付账款—北京市国土资源局 273373668
贷：银行存款—工商银行 273373668
7 月 18 日 朝阳第一建筑公司中标 1-6 号楼，中标价 51217920 元，监理工程师和合同预
算部审核确认朝阳第一建筑公司动员预付款支付申请，经财务部复核中标单位预付款保函和
动员预付款支付申请同意，按中标价 10%，支付中标单位预付款，预付款工程完成 80%时分
两次从结算款中抵扣。
借：预付账款—工程款（朝阳一建） 5121792
贷：银行存款—工商银行 5121792
7 月 22 日收投标单位高层住宅楼 7-10 号楼招标文件费，每份 10000，共计 10 份。高层住
宅每栋 13340 平方米，135 户/栋 每户平均 平方米（建筑面积：53360 平方米）
借：银行存款—工商银行 100000
贷：营业外收入 100000
7 月 25 日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单，办公楼因设计变更增加
862100 元、对方索赔增加 325100 元，工程结算金额 9512200 元。经监理和预算合同部与施工
单位审查确定结算金额为：9501020 元，财务部复审同意结算 9501020 元工程款，工程竣工。
借：在建工程—建筑工程 2350420
贷：应付账款—龙泉建筑公司 2350420
7 月 25 日公司办公楼固定资产成本 元。
借：固定资产—房屋建筑—办公楼
贷：在建工程—建筑工程 9501020
在建工程—待摊支出
8 月 5 日支付龙泉建筑公司工程款 1875369，扣工程款 9501020 的 5%质量保证金
475051，两年后支付。
借：应付账款—龙泉建筑公司 2350420
贷：银行存款—工商银行 1875369
其他应付款—龙泉建筑公司（质保金） 475051
8 月 12 日海淀第一建筑公司中标 7-10 号楼中标价 93380000 元
借：预付账款-工程款（海淀一建） 9338000
贷：银行存款—工商银行 9338000
8 月 30 日为太平庄路项目取得民生银行一年半期贷款 200000000 元，贷款利率 %，
实际利率 %利息每季还款一次，因贷款发生的各种直接费用 2100000 元。
民生银行借款计算表
借款期：18 月 金额：20000 万元 年利率：% 实际利率：% 季度支付
利息
期末摊余成本
时间
成本 利息调整 合计
当期应予资
本化或费用
化的利息金
额
期末应付
利息金额
“利息调整”
本年摊销额
8-30 200000000 -2100000 197900000
11-30 200000000 3390000
2-29 200000000 3390000
5-30 200000000 3390000
8-30 200000000 3390000
11-30 200000000 3390000
2-28 200000000 200000000 3390000
借：银行存款—民生银行 197900000
长期借款—利息调整 2100000
贷：长期借款—成本 200000000
8 月 31 日将民生银行款项转入工商银行
借：银行存款—工商银行 197900000
贷：银行存款—民生银行 197900000
9 月 1 日 还北京综合投资公司公司, 北京化工集团总公司公司,北京东城新兴投资总公司
公司借款及利息
借：其他应收款—北京综合投资公司公司 80000000
—北京化工集团总公司公司 60000000
—北京东城新兴投资总公司公司 50000000
开发间接费—借款利息 7600000
贷：银行存款—工商银行 197600000
9 月 10 日确认和结转利息（开发项目资本化还应减去将尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定，这里未考虑简化处理）
借：开发间接费—借款利息 4146850
贷：应付利息 3800000
长期借款—利息调整 346850
9 月 10 日支付银行借款利息
借：应付利息 3800000
贷：银行存款—工商银行 3800000
9 月 25 日，北京建工总公司申请支付商务用房已完工程价款。经监理工程师签字确认，
公司合同预算部审核签字确认已完工程量为 1200 万元。财务部收到工程价款结算账单和已完
工程月报，经与中标工程量清单报价和已完工程量和工程形象进度比时，认为不符退回预算
合同部要求复审，经与监理部门，施工单位现均测量复核，施工单位多报已完工程量 100 万
元，9 月 30 日重报工程价款结算账单和已完工程量月报，本期已完工程量为 1100 万元，财务
部予以确认
借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—建筑安装工程费 11000000
贷：应付账款—北京建工总公司 11000000
9 月 30 日 收到经监理工程师，预算合同部签字确认，朝阳一建公司 1-6 号住宅楼工程价
款结算账单和已完工程月报，本期已完工程量为 800 万元，经与中标工程量清单比对审核，
财务部确认
借：开发成本—房屋开发成本—商品房（多房住宅—建筑安装工程费） 8000000
贷：应付账款—朝阳一建 8000000
9 月 30 日 收到经监理工程师和预算合同部签字确认的海淀第一建筑工程公司 7-10 号高
房住宅工程价款账单已完工程月报，本月已完工程量为 850 万元，经与申标工程量清单报价
对比审核，财务部确认
借：开发成本—房屋开发成本—商品房（高房住宅）—建筑安装工程费 8500000
贷：应付账款—海淀一建 8500000
10 月 26 日分别收到监理工程师，预算合同部签字确认的北京建工总公司，朝阳一建，海
淀一建，本期工程价款账单和已完工程月报经财务部复核确认，商务用房本期已完工程量 2100
万，多房住宅 1500 万，高房住宅 1800 万
借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）一建筑安装工程费 21000000
(多房住宅) 一建筑安装工程费 15000000
(高层住宅) 一建筑安装工程费 18000000
贷：应付账款—北京城建总公司 21000000
—朝阳一建 15000000
—海淀一建 18000000
10 月 30 日取得商品房预售许可证，多房住宅楼平均每平方米 18000 元，高层住宅 21500
元/平方米，实际销售房屋按层数，朝向按套确定销售价格，这里进行了简化，按平均售价计
算，10 月销售多层住宅 52 套 4446 平方米，首付收取 20%房价款，房屋竣工支付 80%，总额
16005600 元，高层 63 套 平方米，金额 25096176 元（会计不确认收入，税法规定预
交营业税及企业所得税）
借：银行存款—工商银行 41101776
贷：预收账款—客户 41101776
10 月 31 日 分别支付北京建筑总公司 朝阳一建 海淀一建工程款
借：应付账款—北京建工总工司 11000000
—朝阳一建 8000000
—海淀一建 8500000
贷：银行存款—工商银行 27500000
11 月 1 日从股东北京综合投资公司临时借款 60000000 期限 1 个月，无息。
借：银行存款—工商银行 60000000
贷：其他应付款—北京综合投资公司 60000000
11 月 5 日支付北京建工总公司，朝阳一建，海淀一建本期工程款
借：应付账款—北京城建总公司 21000000
—朝阳一建 15000000
—海淀一建 18000000
贷：银行存款—工商银行 54000000
11 月 8 日交纳营业税税金及附加，所得税简化按 2008 年税收政策计算、预交。
借：应交税费—应交营业税
—城建税
—教育费及附加
—所得税
贷：银行存款—工商银行
11 月 9 日收小区附属用房总体招标文件费，每份 10000 元，共收 15 份，金额 150000 元
借：银行存款—工商银行 150000
贷：营业处收入 150000
11 月 23 日，小区附属用房朝阳一建中标，中标价 7878600，其中：
门卫用房 90 平方米*1300 元/㎡=117000 元
社会商业用房 3200 平方米×3800 元/平方米=5120000 元
天燃汽加压 60 平方米*1600 元/平方米=228000 元
配电室 60 平方米*4100 元/平方米=246000 元
小区供暧交换站 200 平方米*3200 元/平方米=640000
小区居委会用房 平方米*1500 元/平方米=1395600
其他辅助用房 110 平方米*1200 元/平方米=132000
预付工程款 7878600*10%=787860 元，完成工程量 80%抵扣
借：预付账款—朝阳一建 787860
贷：银行存款—工商银行 787860
11 月 28 日分别收到监理工程师，预算合同部签字确认的本期已完工程月报和工程价款结
算账单，经财务部复核确认，本期北京建工总公司，朝阳一建，海淀一建分别完成工程量商
务用房 2800 万元多层住宅 1500 万元，高层住宅 2300 万元
借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—建筑安装工程 28000000
（多层住宅） 15000000
（高层住宅） 23000000
贷：应付账款—北京建工总公司 28000000
—朝阳一建 15000000
—海淀一建 23000000
11 月 30 日本月预售多层住宅 112 套 9576 平方米 金额 34473600 元 高层主住 120 套
平方米 金额 47802240 元
借：银行存款—工商银行 82275840
贷：预收账款—客户 82275840
11 月 30 日民生银行贷款利息资本化
借：开发间接费—借款利息
贷：应付利息 3390000
长期借款—利息调整
11 月 30 日支付民生银行贷款利息
借：应付利息 3390000
贷：银行存款—工商银行 3390000
12 月 3 日还北京综合投资公司临时借款 20000000，另 40000000 展期两个月偿还。
借：其他应付款—北京综合投资公司 20000000
贷：银行存款—工商银行 20000000
12 月 5 日支付 11 月份北京建工总公司、朝阳一建、海淀一建工程款
借：应付账款—北京建工总公司 28000000
—朝阳一建 15000000
—海淀一建 23000000
贷：银行存款—工商银行 66000000
12 月 7 日支付税金
借：应交税费—应交营业税 4113792
—城建税
—教育费及附加
—所得税 4113792
贷：银行存款—工商银行
12 月 28 日 分别收到监理工程师 预算合同部签字确认的本期已完工程月报和工程价款结
算账算，经财务部复核确认，本期北京建工总公司，朝阳一建，海淀一建分别完成工程量商
务用房 1680 万，多层住宅 1060 万 附属用房 235 万，高层住宅 1800 万
借：开发成本—房屋开发成本—商品房屋（商务写字楼）—建筑安装工程 16800000
（多层住宅）—建筑安装工程 10600000
（高层住宅）—建筑安装工程 18000000
配套设施开发（门卫）—建筑安装工程 300000
（商业用房）—建筑安装工程 1500000
（天燃汽加压）—建筑安装工程 67000
（配电室）—建筑安装工程 60000
（供暖交换）—建筑安装工程 180000
（居委会）—建筑安装工程 200000
（其他辅助）—建筑安装工程 43000
贷：应付账款—北京建工总公司 16800000
—朝阳一建 12950000
—海淀一建 18000000
12 月 28 日支付裕龙监理公司监理费 40%。
借：开发间接费—监理费 600000
贷：银行存款—工商银行 600000
12 月 30 日预售多层住宅 88 套，7524 平方米，27086400 元；高层住宅 96 套， 平
方米，38241792 元；商务写字楼 3000 平方米，33000 元/㎡，19800000 元。
借：银行存款—工商银行 85128192
贷：预收账款—客户 85128192
12 月 31 日计算土地使用权摊销
借：管理费用 206000
贷：累计摊销—土地使用权 206000
12 月 31 日计算确定递延所得税
2007 年递延所得税计算表
资 产 实际成本 会计折旧 账面价值 计税折旧 计税基础
暂时性差
异
递延所得税
负债余额
公司办公楼 10598990 111289 10487700 220812 10378177 109523 27381
奥迪 V6 850000 11127 838874 194792 655208 183665 45916
丰田 800000 122320 677680 183333 616667 61013 15253
宝马 1000000 114400 885600 229167 770833 114767 28692
捷达 60000 11022 48978 13750 46250 2728 682
捷达 60000 11022 48978 13750 46250 2728 682
金杯 20000 6116 13884 6116 13884 0 0
土地使用权 10300000 206000 10094000 1030000 9270000 824000 206000
合 计 23688990 593296 23095694 1891720 21797270 1298424 324606
借：所得税费用—递延所得税费用 324606
贷：递延所得税负债 324606
12 月 31 日结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
12 月 31 日提取法定盈余公积、提取任意盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
利润分配—提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
盈余公积—任意盈余公积
12 月 31 日结转本年利润分配
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
利润分配—提取任意盈余公积
