固定资产投资方向调节税税目税率表
税率
税目
类别
税率为 0%的
投资项目
税率为 5%的投
资项目
税率为 30%的
投资项目
1.农、林、水
利
江河治理（包
括防洪工程、
拦河闸坝、蓄
洪滞洪水库、
提防、分洪
区、河道整
治、险库加固
和防汛通讯设
施）
灌排工程（蓄
水、引水、提
水、输水、配
水、节水、排
水和滞洪工
程）
农田水利、水
土保持
中低产田改造
滩除开发、开
垦荒地
良种培育
畜牧、兽医、
水产、农机、
水利技术服务
站
蓄禽繁育场
渔港、渔业、
基地建设（占
用农田除外）
远洋渔业及渔
轮购置
水产养殖（占
用农田除外）
农业、林业、
水利技术推广
税率
税目
类别
税率为 0%的
投资项目
税率为 5%的投
资项目
税率为 30%的
投资项目
1.农、林、水
利
2.能源工业煤
炭
商品粮、棉、
油基地
农机监理、鉴
定其技术监督
检测
配合及混合饲
料
优质农副产品
基地
饲料监测站
化肥、农药、
兽药监测站
防护林工程
自然保护区建
设
森林保护
速生丰产林建
设
野生动物保护
和繁殖基地建
设
名优特经济林
中药材种植
中幼林抚育
林业种苗培育
造林和恢复森
林资源工程
动植物检疫
草场建设
气象、水文、
设施、
调水、供水工
程
水资源保护和
水库移民安置
煤炭开采（无
证建设的
煤成（层）气
开发
20 万以下机焦
税率
税目
类别
税率为 0%的
投资项目
税率为 5%的投
资项目
税率为 30%的
投资项目
电力
核能
石油
3.交通运输及
邮电
铁道
交通
低热值燃料
开发、利用 20
万吨及其以上
机焦洗选
单机容量 10
万千瓦及以上
火电机组、核
电、大中小型
水电站工程、
热电联产节能
机组、送变电
工程
核能、新能
源（地热、风
力、潮汐和太
阳能利用）
石油、天然
气勘探、开发
工程
油业岩开采
石油、天然
气田维护工程
石油、天然
气储运工程、
处理工程
铁路线路、
枢纽、客货站
段的新、扩建
机车、车
辆、铁路专用
设备购置及机
车车辆修理
沿海和内河
港口、航道、
船闸、公路、
客货站场的
新、扩建
交通专用通
讯
在电网供区内
单机容量 万
千瓦及以上，
10 万千瓦以下
的火电及凝汽
机组
机车车辆制造
燃油发电机组
（包括柴油发
电机组、燃汽
发电机组）
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
邮电
民航
4.原材料及地质、
医药
钢铁
通讯导航及航标
船舶修理设施
打捞救助
安全监督
公路、航务工程
船舶检验
汽车、船舶、筑
养路机械、港口机
械、潜水装备购置
邮电通信建设
（包括邮政、电
信）
邮政、电信专用
车船购置
机场、通信导航
设施、飞机购置以
及机务维修、油料
供应、公安消防设
备、联检设施、专
业车辆购置
民航售票处、货
运站、计算机系统
航行管制设施
（包括空中交通管
制通信、导航和气
象）
铁、铬、锰矿石
采选
600 立方米及以
上高炉及其配套的
烧结、焦化
300~600 立方高炉
（含 300 立米）其
配套的烧结、焦化
100 立米及以下
的高炉及其配套的
烧结、焦化
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
有色
化工
（含石油化工）
30 吨及以上转
炉、电炉及配套的
连铸机
新型耐火材料
大中型轧钢
大型铁合金（硅
铁、高炉锰铁除
外）
90 平米及以上
烧结机
各类炭素制品
有色金属（重有
色、轻有色、贵金
属、稀有、稀土金
属）矿石采选
5 万吨以上电解
铝
大中型有色金属
板、带、箔材
大中型硫铁矿、
磷矿、钾矿、硼
矿、天然碱、天然
硭硝、天然硝石、
明矾石等化学矿采
选
15~30 吨转炉和
电炉（含 15 吨）
普通耐火材料
国家计划内的稀
土冶炼分离、深加
工
1~5 万吨烧碱
（不含 1 万吨）
18 万吨及以上 60
万吨以下纯碱
万吨及以上
钛白粉
10 万吨及以下的
转炉
5 万吨及以下的
电炉
100 毫米及以下
焊管及 76 毫米以
下的无缝管轧机，
普钢初轧机，开坯
机
1800 千伏安
~6000 千伏安的硅
铁（用季节性水电
的除外）
2 万吨及以下的
铅锌冶炼、铜冶炼
和铜电解及钨、
锡、锑冶炼
超导原料
一般日用橡胶制
品
1 万吨及其以上
万吨及其以下
的电石（利用季节
性水电的电石除
外）
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
60 万吨及以上
纯碱
5 万吨及以上烧
碱和配套装置
国家定点计划生
育橡胶制品
废旧橡胶（橡
塑）资源再生利用
高效低毒低残留
农药、原料药及农
药中间体
大中型合成氨、
氮肥、磷肥、钾
肥、复合肥料、小
型钾肥
大中型基本化工
原料（包括无机和
有机原料）
精细化工中的饲
料添加剂
500 万吨及以上
原油加工
30 万吨及以上
乙烯工程
万吨以上节
能型电石
催化剂
化学助剂
大中型精细化工
产品
子午线轮胎（载
重胎 10 万套及以
上、轻卡、乘用
胎 30 万套以上）
小型合成氨、
氮肥、磷肥建设项
目
万吨级及以上
新工艺碳黑
250 万吨及以
上 500 万吨以下原
油加工
以轻烃为原料
的 10 万吨及以上
乙烯工程
橡胶加工（包括
轮胎、力车胎、普
通管、板、带制品
等）
部分油漆类（包
括油脂类漆、天然
树脂漆、酚醛树脂
漆、沥青漆、稀释
剂）
部分燃料（包
括硫化染料、还原
靛蓝）
感光材料及磁记
录材料（包括低档
盒式录音录像带、
软磁盘加工线）
1000 吨及以下
草酸
100~250 万吨原
油加工（含 100 万
吨）（边远省区贫
困地区经国家批准
的除外）
3 万吨以下聚稀
烃类合成树脂
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
建材
医药
6 万吨及以上聚
稀烃合成树脂
大中型其他合成
树脂及工程塑料
特种橡胶和大中
型合成橡胶
非金属矿采选
装卸、储运散装
水泥的设施
60 万吨及以上
水泥
粘土空心砖
新型墙体材料和
新型屋面材料
利用工业废渣生
产的建材产品
新型耐火原料矿
石
新型抗癌药
生物化学药
畜禽用疫苗
化学原料药及中
间体大型 X 光机
及 CT 设备
中药材中药饮片
国家计划内计划
生育药具
非金属矿制品
无机非金属新材
料
30 万吨及以上
60 万吨以下水泥
特种水泥
水泥压力管
水泥枕轨
水泥电杆
水泥采矿支架
250 万重量箱及
以上浮法玻璃
36 万件及以上
建筑卫生陶瓷
70 万平方米及
以上釉面砖
中成药加工
生物制品
制药机械
花岗岩、大理石
加工产品
塑料门窗、壁
纸、地板
2~8 万吨小水泥
（不含 2 万吨）
岩棉生产线
稻草板
1800 吨及以下
玻璃纤维
破坏农田的实心
粘土砖
抗衰老滋补药
医药制剂（达
到 GMP 标准的除
外）
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
森工
地质
5.机械电子工业
机械
机械
森林开发
木材生产基地建
设
地质堪查
单机 20 万千瓦
及以上火电发电设
备和主要配套设备
水电发电设备、
核电发电设备
11 万伏及其以
上的输变电成套设
备
行业定点的模具
制造
重型矿山专用设
备
民用飞机修造
万吨级以上
的船舶制造设施
人造板制造，包
括 万立方米以
上刨花板、 万
吨以上纤维板、1
万立方米以上胶合
板、林产化工
起重、运输专
用设备
国家定点的
铸、锻、电镀、热
处理专业化设施
石油化工设备
精密仪器仪表
精密异型专用
轴承
精密、数控机
床及配套的刀具、
量具、量仪与装置
医疗器械
邮政设备
1 万立方米及以
下胶合板
万立方米及
以下刨花板
万吨及以下
纤维板
行业规划外的机
械产品
压路机、工业锅
炉
灌装瓶等专用设
备
小型变压器、一
般电线电缆、一
般交流及分马力
电机、高低压开
关柜等电器产品
普通机床、普通
轴承、普通基础
件产品、普通通
用仪器仪表
5000 吨级以下
船台（不含
5000 吨）
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
电子
6.汽车工业
7.国防工业和国防
科研
8.轻纺工业
轻业
国家定点的大规
模集成电路、专用
电路
国家定点的大中
型计算机及外部设
备
大型通讯、导航
专用设备
电子计算机软件
开发生产
国家定点的重型
汽车
行业规划内的重
点汽车零部件
直接为国防服务
的军工产品和国防
专用配套产品
采盐（包括海
盐、湖盐、井盐、
矿盐）
5000 吨级以上
万吨级以下民
用船舶制造设施
大型联合收割机
高强度、异型粉
末冶金制品
精密大型测量监
控系统
电子专用工艺设
备及专用材料
微电子工艺设备
小型及微型计算
机及外部设备，新
兴特种用途电子元
器
国家定点的采
管、玻壳几配套元
器件
国家定点的轻型
车
国家定点的小轿
车
制糖（日处理糖
料 500~1000 吨）
国家定点外集成
电路、专用电路
国家定点外计算
机及外部设备
家用电子产品
行业规划内的汽
车改装车、吉普
车、摩托车
行业规划外的汽
车零部件
塑料制品、聚酯
容器、铁皮玩具、
保温瓶
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
轻工 制糖（日处理糖
料 1000 吨及以
上）
纸浆（年产 5 万
吨及以上商品纸
浆）
5 万吨及以上合
成脂肪醇
7 万吨及以上基
苯
3 万吨及以上三
聚磷酸钠
万吨及以上
非离子表面活性剂
1~5 万吨纸浆及
纸（不含 1 万吨）
粮油加工，包
括碾米磨面和植物
油加工
合成洗涤剂原
料
大中型日用陶
瓷
皮革及其制品
木杆铅笔、3 万
吨以下的洗衣粉、
万吨以下的肥
皂、 万吨以下
的三聚磷酸钠、杆
秤机械式案称、台
称、地下衡、地中
衡及计量杠杆
制糖（日处理
500 吨以下）
300 吨及以下的
饮料
1000 吨以下的
罐头
相纸（感光材料
国产化除外）
白酒、啤酒
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
纺织
烟草
9.科学
10.文教、卫生、
广播、体育、新闻
出版
6 万吨及以上聚
脂切片
万吨及以上
对苯二甲酸
5 万吨及以上的
已内铣胺和尼龙
66 盐
5 万吨及以上的
丙烯腈及腈纶
科学业务用房
国家科技攻关项
目和高科技攻关项
目
中间试验、工业
试验和开放性实验
室
教学设施
专业剧团排练及
舞美用房
与当地民用建筑
标准相当的文化馆
（站）、群艺馆、
图书馆、档案馆、
文物保护、图书发
行网点
卫生、防疫检疫
设施
大中型合成纤维
及原料
大中型粘胶纤维
及浆粕，纯化纤纺
毛、仿丝绸
扩大出口（出口
占 70%以上）的
各种纺织丝绸、印
染后整理产品及服
装
苎、亚（胡）麻
加工、兔毛及其他
特种动物纤维加工
二醋酸纤维素及
丝束
与当地民用建筑
标准相当的博物馆
全国定点书、
报、刊印刷厂及全
国定点的出版社、
报社、杂志社
毛纺织、棉纺
织、织绸、缫丝
普通人造毛皮、
丙纶、涤纶长丝和
化纤地毯、无纺布
万吨以下的
烟叶复烤
故事片电影制片
厂
生产唱片的工厂
地（市）、县级
自制节目的电视台
非全国定点书、
抱、刊印刷厂及其
他印刷厂、非全国
定点的出版社、报
社、杂志社
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
11.商业、供
销、物资
12.城市建设
妇幼保健
省辖市及其以上
广播电视台及其传
输转发系统
省级及其以上电
视台及其传输转发
系统
新闻、儿童、科
教、美术电影制片
厂
计划生育的设施
小型体育场
（馆）及运动员训
练用房
口岸的商检、海
关、边防设施
废旧物资加工
城市供排水、
节水设施
城市煤气
集中供热
污水处理厂
城市道路、桥
梁（包括立交桥）
地下铁道
公共交通
粮棉油加工业
（面粉厂、米厂、
油厂、酱菜、酱
油、醋等）
粮食食品加工
（挂面、方便面
等）
大豆、玉米综合
加工厂
低档饮食服务网
点（浴室、修理网
点、饮食店、售货
店等）
食品加工（糖
果、饼干、巧克
力）
经有权单位批
准允许建设的楼堂
馆所
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
13.其他
地震
海洋
测绘
技术监督
民政
旅游
公安
司法
安全
检查
法院
垃圾处理厂、转
运站
城市园林绿地
地震台网建设及
科研机构的业务用
房
海洋考察、监测
设施及用房业务，
科研机构的业务用
房和设施
测绘设施
技术监督站
优抚和社会福利
设施、社会福利工
厂（国家限制发展
的产业、产品除
外）
旅游区内的风景
区的保护和道路建
设、水电通讯设施
看守所、收容
所、拘留所、公安
技术用房、消防设
施
狱政警戒设施
安全、技术用房
侦察设施（包括
侦察、技术用房、
预审室、暂押室）
法庭
税率
税目
类别
税率为 0%的投资
项目
税率为 5%的投资
项目
税率为 30%的投
资项目
军事
人防
１４.综合
军事工程、军需
产品、武器装备维
修
人防工程
（１.）治理污
染、保护环境和节
能项目
（２.）因遭受
自然灾害进行恢复
性建设的项目
（３.）外国政
府赠款和其他国外
赠款安排的投资
（４.）城乡个
人住宅、地质野外
工作人员生活基地
住宅、各类学校教
职工住宅及学生宿
舍、科研院所住
宅、北方节能住宅
（注）
（５.）单纯设
备购置
（６.）资源综
合利用（“三废利
用”及伴生矿等资
源利用、各种可燃
放空伴生气燃汽轮
机发电及利用）
（７.）仓库设
施（粮、棉、油、
石油、商业、冷场
库、国家及地方物
资储备库、商业、
供销、仓储设施、
果品库等）
一般民用住宅
（包括商品房住
宅）
公费建设招标准
独门独院、别墅式
住宅
［注］“北方节能住宅”是指北方采暖地区符合建设部、国家记委、国家经委、
国家建设局（８７）城设字第５１４号文，即《民用建筑节能设计标准》规定
的住宅。
说明：
１. 本表所列行业，是指按国民经济分类的行业，不是指行政管理部门。
２. 本表所列的税目税率，均按固定资产投资项目的单位工程计算。
３. 除适用０％税率以外的更新改造项目，一律按项目中的建筑工程投资额
计征，税率为１０％。
４. 本表未列出的除更新改造投资以外的其他固定资产投资项目，税率一律
为１５％。
５. 国家禁止发展的项目，，不用征收本税方式调控，另行处置，详见附件
二《归禁止发展项目表》。
６. 生产能力除有特指者外，指年生产能力。
附件二
国家禁止发展项目表
行业 国家禁止发展的项目
１.农、林、
水利
２.能源工业
煤炭
电力
３.原材料及
地质、医药
钢铁
有色
占用农田的水擦黑内养殖、水果生产
无证开采
单机容量２.５千瓦以下的凝汽式燃煤发电机组（有煤运不出来
的，电网送不到的地区除外）
各种小柴油发电机组
无证开采的黑色金属矿
设备落后的二辊热叠轧机
土法炼焦、土法烧结
１８００千付安以下的铁合金（用季节性水电的除外）
１８平方米及以下的烧结机
无钢坯来源的各类小型氰化法提炼
国家计划外铜、铝加工
５万吨以下电解铝（新扩建）
行业
国家禁止发展的项目
化工
（含石油化
工）
无证开采有色金属及黄金、稀土矿
３０００吨及以下的镁冶炼及工业纯硅
建筑用铝合金门窗及装修品、铜铝家具及装饰品
国家计划外稀土分离
６０００吨及以下的聚氯乙烯、聚乙烯、苯乙烯等合成树脂装置
通用化学试剂
一般离子交换树脂
电石法醋酸
不饱和聚酯树脂
Ps 版
电解法双氧水和３５００吨及以下蒽醌法双氧水
５００吨及以下染料
５０００吨及以下油漆（油脂类漆、天然树脂类漆、酚醛树脂类
漆、沥青类漆）
１万吨以下电石（季节性电石生产除外）
３５００吨及以下硫酸法钛白粉
２５００吨及以下无水氟化氢
氰化法有机玻璃
７０００吨及以下红矾钠
１０００吨及以下柠檬酸
行业规划外的一次性注射用具
１万吨及以下碳黑
４万吨以下小纯碱
１万吨及以下烧碱
国家定点外的轮胎、带制品、计划生育用品等橡胶制品
无证开采的化学矿
１００万吨以下原油一次加工及相应配套的二次加工装置和公用
辅助生产工程
１０万吨以下乙烯工程
行业 国家禁止发展的项目
建材
４.机械电子
工业
机械
电子
５.汽车工业
６.轻纺工业
轻工
土立窑和２万吨及以下机立窑水泥（特种水泥除外）
无证非金属矿开采
四机窑及以下的平板玻璃
１００万重量箱及以下的浮法玻璃
易拉罐工艺设备
机械电子部正式公布要求限期淘汰的１１批４５９项产品
原机械委公布的《机械工业第一、二批建议控制发展的产品目
录》中限制新建的产品
国家规划外的电子产品
行业规划外的各种汽车、摩托车
小型皮革厂（３万标张以下）
印铁制罐
塑料编织袋
钢琴、风琴、电子琴
普通人造革
金属易拉罐及易拉罐饮料
纸基复合软包制品及饮料
软塑料一次性包装饮料
家用电冰箱、冰柜、洗衣机、吸尘器
电风扇、空调器及压缩机
冷热风机、电热水器
微波炉、煤气热水器
年产１万吨及以下碱法
非名牌缝纫机、自行车、电子表、机械表
电烤箱、电饭锅、电磁灶
行业 国家禁止发展的项目
轻工
纺织
烟草
７.其他
机械打字机
国家定点外的电冰箱压缩机
黑色、彩色胶卷及相纸、拉练、３千万支以下的牙膏
烟花爆竹
２０００锭以下的毛粗纺
５０００锭以下的毛精纺
２万锭以下的棉纺
无治理污染措施的印染
国家定点外的卷烟厂
未经有权单位批准的楼堂馆所
国家明令禁止发展的其他项目
