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费用开支管理制度
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费用开支管理制度
用户指南：该规章制度资料适用于管理中，通过编订企业的章程、议事规则、生产经营运作、监督、员工
的行为规范，再在运作中实践得到不断的完善，使经营管理中议事有法可依。可通过修改使用，也可以直
接沿用本模板进行快速编辑。
费用开支管理制度
目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪
费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、探亲费、职工福
利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。
第十九条 差旅费开支标准
1.伙食、住宿费标准
① 控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销;年
销售额超计划目标任务的企业副总、助总及人员可住至三
星级酒店(宾馆)标准房，一般没有请客的餐费，正餐 40元
内，早餐 20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经
理及以上人员出差可实报实销;年销售额超计划目标任务的
部门负责人及以上人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房，
一般没有请客的餐费，正餐 30元内，早餐 15元内。
① 其余人员的标准见下表：(单位：人民币)
住宿费、伙食费补助标准，包干使用。
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① 甲类指控股公司一级部门经理、副(助)经理及以
上人员及高级工程师、会计师、高级经济(评估)审计师或
相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企业部
门经理及以上人员;乙类指控股公司二级部门正副职，企业
一级部门正副职、工程师、会计师、经济(评估、审计)师
及享受相应待遇的特聘人员;丙类指控股公司主管级人员、
企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘
人员;其余为丁类。
改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类
执行。
2.出差交通标准
① 控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销
售额超计划目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞
机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧或空调软席，出
差地包乘出租车。
改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人
员，以及年销售额超计划目标任务的企业副总、总助及以
上人员，参照上述标准执行。
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① 甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等
舱)、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车(每天 50元
内)。
① 乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等
舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天 30元
内)。
① 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬
席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共
汽车、摩托车费(每天 20元内)。
① 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批
准，企业人员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准
部分交通。
3.差旅费报销程序及有关规定
① 市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经
理(主管)批准即可出差;市内 4天及以上、市外二天及以
上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差
外，其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天
数的，一律报总裁、董事长批准后方能出差。
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① 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和
财务经理(经理)联合审核后，控股公司报总裁(董事长)、
企业的报总经理(分管副总)批准;控股公司及子公司高层人
员报销，一律经总裁(董事长)核批。
① 凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机
会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅
游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违
纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。
① 以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长
期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位
和控股财务经理视情况共同商定。
① 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返
回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外(时间紧迫或来
回费用高出酒店费用的)。
① 改制期间公司参照上述程序及规定办理。
第二十条 探亲费用报销标准
由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用
报销标准(略)
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第二十一条 员工教育经费
1、员工教育所需经费，企业按工资总额的 %提取的
额度内掌握开支。控股公司及子公司应根据培训要求、全
员素质基本状况安排，但每年总额开支不得低于 10万元。
2、教育经费开支范围：
① 公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具
的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。
① 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一
技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部
制定报批。
① 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用
书、电器设备等所需费用。
① 代培训费：由控股及子公司选派人员到院校或外
单位代为培训所支付的培训费。
① 员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据
培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开
支，超限额和控股公司由总裁(董事长)批准后方可开支。
第二十二条 宣传广告费
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1.宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的
印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、
杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。
2.宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要
有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、
评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授
权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询
价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的
责任。
3.宣传广告费的总量控制在全年销售收入的 2%的范围
内。
第二十三条 办公用品管理
1.办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用
于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证
以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批
后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领
用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行
采购。
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2.公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确
有工作需要的，经申请批准后，可以购领。
3.各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经
部门负责人签字后，方可到仓库领用。
4.各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在
管理费用中列支，并按部门设立账户。
第二十四条 员工福利费
1.按不超过总额的 14%的比例提取使用，控股公司计
提，属外资的子公司不予计提;其开支范围包括：
① 公司集体福利活动开支;
① 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修;
① 员工医疗费;
① 用于员工其他方面的福利及设施开支。
第二十五条 交际应酬费
1、交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般
不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过
多，变成内部消费。
2、各职务权限每次开支最高标准
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3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标
按销售额的 1‰控制交际应酬费总额，但最高不得超过 3‰。
对外办事处与个人激励挂钩部分除外。
第二十六条 其他费用规定
其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，
这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。
1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能
传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手
机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期
间手机话费原则补贴标准为：
特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中
支付，不再填列报销单据。
2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行
定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以
提高员工节约用水用电的自觉性。
3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥
费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行
管理和支付费用，降低车辆费用开支。
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4、报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总
经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性
的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，
应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚
力。
篇 2：视讯股份公司成本费用开支和财务审批制度
视讯股份公司成本费用开支和财务审批制度
第一章 成本费用范围和报批
第一条 为进一步加强公司成本和费用管理工作，保障
公司各项经营活动有序地进行，有利于对各部门发生的成
本、费用进行有效控制和考核，特制定本制度。
第二条 公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合
本公司的成本费用核算对象、成本费用项目和成本费用计
算方法。成本费用核算对象、成本费用项目以及成本费用
计算方法一经确定，不得任意变更。如确须变更，应当根
据管理权限，经批准，并在财务报表附注中予以说明。
第三条 正确确定成本费用核算对象
(一)以部门为单位，参照业务类别作为成本费用核算
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对象。
(二)按照同生产经营业务直接和间接关系，分为主营
业务成本和期间费用。
第四条 成本费用核算应达到及时准确地反映各核算对
象的成本费用开支情况，以及各核算对象之间提供产品(物
资)、劳务的成本分配转移情况。从而做到按月考核各核算
对象的成本费用。
第五条 成本、费用的核算应遵循权责发生制的原则，
不能任意预提和摊销费用，不得任意压低或提高成本。成
本费用的核算以各部门为单位，参照业务类别进行核算，
对于公司统一支付的费用，在月底统一归集分配计入各部
门。
第六条 公司的成本费用包括：主营业务成本、营业税
金及附加、其他业务支出、期间费用和营业外支出。
主营业务成本：公司经营部门的人员费用、办公费
用、网络维护成本、网络传输成本、数字电视成本、有线
宽频成本、折旧费用等。
1、人员费用：各经营部门人员工资、节日费、奖金、
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加班费及各项补贴等。
2、办公费用：各经营部门的各项办公费用、业务费、
差旅费、会议费、汽车使用费、宣传印刷费、修理维护费
等。
3、网络维护成本：用户维护费、迁移更改费、破道改
线费、小区电费、机房费用、部门零星领料、巡线费用
等。
4、数字电视成本：节目购置费用、机顶盒摊销等。
5、有线宽频成本：宽频安装成本、CABLE MODEM摊
销、internet 接口费、智能化工程成本、证券业务成本
和 IP城域网成本等。
6、折旧费用包括有线网络、维护设备、宽频设备、传
输设备、数字电视设备等的折旧。
营业税金及附加：指公司日常经营活动应负担的税金
及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源
税、土地增值税和教育费附加等。
其他业务支出：指除主营业务成本以外的其他销售或
其他业务所发生的支出，包括提供劳务等发生的相关成本
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费用以及相关税金及附加等。
第七条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用
1、销售费用指是在销售商品或提供劳务过程中发生的
市场拓展和客户服务等费用，包括销售商品过程中发生的
运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以
及为销售本公司商品而专设的销售机构(含销售网点，售后
服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、
业务费等经营费用。包括：市场拓展费用、客户服务费用
以及公司为宣传公司形象、提高产品知名度等所发生的广
告费、宣传印刷费等。
2、管理费用指公司为组织和管理生产经营所发生的管
理费用，包括公司的董事会和行政管理部门在公司的经营
管理中发生的，或者应由公司统一负担的公司经费(包括：
行政管理部门职工工资、福利费、修理费、物料消耗、低
值易耗品摊销、办公费、差旅费、水电费等)、工会经费、
待业保险费、劳动保险费、董事会费(包括：董事会成员津
贴、会议费和差旅费)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问
费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使
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用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经
费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计
入营业外支出的存货损失)等。
3、 财务费用指为筹集生产经营所需资金等而发生的
费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收
益)、以及相关手续费等。
第八条 为加强成本费用核算，准确核算各部门的成本
费用，与部门相关的下列成本费用由相关职能部门归集统
计之后，按月通过内部转账的方式分配给各部门。
各成本费用项目的统计部门列示如下：
成本、费用项目 负责统计的部门 电话费 客户服
务部 电话机房 办公用品 行政部 汽车使用费
行政部 物业管理费(含水电)行政部 文印费
办公室
第九条 为了确保上述统计数据的严肃性，各统计报表
需统计部门的负责人签字后报财务部。本月统计上月发生
的成本费用数额。
第十条 公司各项费用开支应经过审核报批，各环节责
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任人审核、审批之后方可开支和报账。为了控制公司的各
项支出，同时又方便实际操作，按照“统一领导、分级管
理”的原则，规定不同的审核、审批权限。
第十一条 成本费用按不同项目及金额分别由不同的领
导审批，各审批权限为：
1、一次性对外支付人民币五万元以上的(含五万元)，
报董事长或其授权人审批。
2、除行政、维护等部门一次性支付人民币二仟元以下
的(含二仟元)，报财务负责人审批外，一次性对外支付人
民币五万元以下的，报总经理或其授权的分管领导审批。
第十二条 各项开支在审批之前，应当进行审核，通常
情况下，由财务部进行审核。但以下费用须先由人力资源
部、工会、分管领导审核后，再由财务部上报。
(一)应由人力资源部事先核准的费用包括：
1、毕业生分配、职工调动、职工探亲差旅费;
2、离退休人员经费、职工教育培训经费;
3、基本工资、岗位津贴、社会保障费、加班费、过节
费;
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4、其他需经人事部门审核的费用。
(二)应有工会核准的经费项目：
1、计划生育奖、独生子女补助;
2、特殊困难补助、工会活动费用、民心袋;
3、职工生日礼金;
4、丧亡补助费、结婚贺仪、慰问伤病员支出;
5、其他需经工会审核的费用。
(三)应由分管领导审核的费用：
1、各部门的业务招待费;
2、部门支出金额在人民币一万元以上(含一万元)的费
用;
3、其他需经分管领导核准的费用。
第十三条 成本费用报销审批程序：
经办人或报销人填制《报销单据粘贴单》，由部门负
责人对业务事项进行审核并签署意见;会计人员审核原始凭
证和业务开支的合法性、准确性等;财务负责人对会计人员
的审核进行复核并重点审核业务开支的合法性、合规性(第
十二条中所列项目还须先经相关部门或分管领导审核);公
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司总经理、董事长负责最终审批。
第十四条 办理报销业务时，《报销单据粘贴单》根据
支付款项的发票、收据、支票等原始凭证填制，并附具请
示报告、会议纪要、经济合同等相关文件。
财务审核报批流程图
报批审核
第二章 内部借款的审批
第十五条 内部借款手续的办理
(一)借支现金必须填写统一的《现金借款审批单》;借
款需通过银行转账的需填写《银行付款审批单》。借款单
须经借款人、部门负责人签字，经财务人员审核后按审批
权限报批。借款人在填写“借款单”时，应按项目如实填
写清楚。
有关业务有请示报告的，还应附上有关的请示报告原
件。
(二)借款审批程序
第十六条 借款的结清。现金借款原则上在借款后 20
天内结清，特殊情况除外。逾期未还款或办理报销手续
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的，财务人员可直接从其工资中扣减，并暂停新的借支，
同时报公司有关部门处理。
第三章 人员费用
第十七条 员工的工资计算标准根据深天威字
[20xx]012号文件《x视讯股份有限公司员工收入分配方案
(修订)》。员工的工资性项目每月由人力资源部核定应发
放工资人员的名单、应发放的金额，报送财务部，财务部
审核后，报送总经理、董事长审批。工资项目包括:基本工
资、绩效工资、加班工资以及其他工资类津贴等项目。工
资发放后，财务人员在公司 OA系统上发布公告，通知员
工。
第十八条 公司其他福利、津贴的发放由各福利内容
的核定部门核定，交财务部审核后，报送总经理、董事长
审批。并通过公司 OA系统上发布发放公告，通知员工。
应由人力资源部核定的福利、津贴有：过节费、伙食
补助、离退休人员津贴以及其他应有人事部门核定的项
目。
应由工会核定的福利、津贴有：独生子女的医疗补贴
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和“六一”儿童节费等。
第十九条 员工的福利发放参照深天威字【20xx】44号
文件《x视讯股份有限公司员工福利规定》执行。包含：住
房补贴、保险(包括公司依照政府规定参与的社会保险和公
司为员工购买企业补充养老保险)、医疗补贴、独生子女保
健费及其医疗补贴、体检、通讯补助、伙食补贴、书报费
补贴、洗理费、过节费、防暑降温费、贺仪、奠仪、生日
礼物、民心袋等福利项目的发放。
第二十条 通讯补贴的报销标准，参照深天威字
【20xx】132号文件《关于印发“x视讯股份有限公司个人
通讯工具和费用内部管理暂行规定”的通知》和深天威办
字【20xx】22号文件《关于凭票限额报销交通补贴和通讯
补贴的通知》执行。
第二十一条 交通补贴的报销标准，参照深天威字
【20xx】121号文件《x视讯股份有限公司交通补贴办法
(暂行)》和深天威办字【20xx】22号文件《关于凭票限额
报销交通补贴和通讯补贴的通知》执行。
第二十二条 独生子女医疗补贴，参照深天威字
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【20xx】088号文件《关于实行独生子女医疗费补贴的通
知》执行。
第二十三条 员工请休假期间的福利待遇，参照深天威
字【20xx】011号文件《x视讯股份有限公司请休假管理规
定(暂行)》和深天威办字【20xx】32号文件《关于严格执
行请休假制度的通知》执行。
第二十四条 员工加班费参照深天威字【20xx】132号
文件《x视讯股份有限公司员工加班管理规定(暂行)》执
行。
第二十五条 退休员工的福利待遇，参照深天威字
【20xx】010号文件《x视讯股份有限公司员工内部退休规
定(暂行)》，深天威字【20xx】26号文件《x视讯股份有
限公司退休员工福利待遇规定》执行。
业务、办公和其他费用
第一节 业务招待费、办公费
第二十六条 公司各部门业务招待费原则上在事前需征
求分管领导同意后，才能进行与业务相关的接待工作。报
账时先由分管领导审核签字后送交财务部。公司财务部在
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总额上对业务费进行控制，业务招待费总额不得超过营业
收入的千分之五。
第二十七条 办公用具、劳保用品原则上由行政部统一
购买，设备零配件、耗材等低值易耗品原则上由企管部统
一购买。各部门向上述部门领用，并按购买价计入各部门
成本。
第二十八条 文印成本费用核算主要包括纸张、碳粉、
蜡纸、油墨等耗材的成本以及设备维修、保养的费用等，
不包括人员费用和设备购置费折旧费。对内文印价格根据
耗材的市价格和其他各项成本费用的变动情况由办公室核
定，具体规定详见深天威字[20xx]045号文《x视讯股份有
限公司文印使用管理规定》。
第二节 差旅费、会议费
第二十九条 对差旅费、会议费，公司实行一事一报，
按管理权限报批。
第三十条 职工出差(包括参加会议)凭请示报告，到财
务部办理借款，并及时办理报销手续。
第三十一条 因公出差的差旅费用分为交通费、住宿费
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和出差补助等。对交通费、住宿费实行限额、限等级的办
法。
交通费实行限等级控制，按下列标准报销：
职位
飞机 火车 轮船 汽车 公司领导 商务舱 软卧
一等舱 据实报销 部门负责人 经济舱 软卧 二等舱
据实报销 其他人员
经济舱
硬卧
三等舱
据实报销
住宿费实行限额控制，最高限额原则上：省级市(含经
济特区) 部门负责人为 450元/天、普通员工为 350元/
天;其他城市部门负责人为 350元/天、普通员工为 300元/
天，限额内可据实报销。出差地市内交通费可据实报销。
出差补助发放标准为：省级市(含经济特区)150元/天、地
级市 100元/天、其他 80元/天，但出差有单位安排接待或
者参加会议交纳的会务费、学习培训费包括各项住宿接待
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费的除外。
第三十二条 因紧急情况出差，在没有相应等级舱位的
情况下，经公司领导批准，可以享受高一等级舱位;出差日
该班(航)次无相应等级舱位而乘坐下级别舱位的，不享受
差额补助。
第三十三条 出差人员因公需要的礼品费、交际应酬费
等，应报公司总经理或董事长审批。
第三十四条 出差人员在计划以外的行程，应报公司总
经理或董事长审批。
第三十五条 出差期间不论是否加班或遇法定节假日，
一律不计加班费。
第三十六条 临时赴港澳人员(因公短期 15天以内赴港
澳出差或者学习的赴港澳人员)每人每天补贴 300港元伙食
及公杂费。因公务往返深港澳三地的司机按实际到港澳天
数每人每天补贴 200港元。受外单位邀请赴港澳，由邀请
方负担的相关费用，不再予以报销和领取该项费用和补
贴。
第三十七条 其他境外出差的差旅费标准参照深圳市财
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政局、深圳市人民政府外事办公室深财外(20xx)46号文件
的规定执行。
第三节 车辆使用费
第三十八条 车辆使用费包括租用、包用公司车辆费用
及部门自有车辆的各种费用。计费标准参照深天威字
【20xx】120号文件《x视讯股份有限公司车辆运营办法
(试行)》执行。
第三十九条 车辆使用费根据行政部车队统计的上月费
用情况，经财务核实报批后，将总的车辆使用费划拨到行
政部，用于支付车辆使用过程中的费用，包括车辆保险
费、车辆养路费、油费、车辆修理费、停车费、路桥费及
驾驶员工资等费用。
第四十条 月末车队根据各部门使用公司车辆情况统
计，计算本期所有部门的车辆使用时数、公里数及候车时
间，并根据有关规定计算车辆使用费，经部门负责人签字
认可后，报送财务部审核。财务部根据各部门的车辆使用
费的总额，通过内部转账在部门成本中列支。
第四节 物业管理费
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第四十一条 天威花园一期、二期及天威花园公共场地
的管理和技术楼的卫生保洁工作由外单位管理，公司每月
按双方签订的合同支付给对方物业管理费。
第四十二条 技术楼、外围机房和龙华宿舍的管理工作
由行政部负责，公司每月按规定的标准将物业管理费划拨
到行政部，用于支付行政部人员工资、办公费、公共设施
维修费、动力设施耗材等各项支出。
第五节 自助餐补贴
第四十三条 公司每月按每人 230元的标准发放给员工
伙食补贴，另外根据员工自助餐实际用餐次数，按公司规
定的自助餐补贴标准经财务核实，报批后划拨给食堂，用
于支付食堂员工人员的工资以及食堂日常经营的各项开
支。
第四十四条 食堂每月月底打印出员工用餐明细，由
行政部负责统计，按公司规定的标准审核、制表统计出本
月应拨付给食堂的费用，经财务审核，按规定报批后，将
相应的款项划拨到食堂。
第六节 职工福利费、职工教育经费、工会经费、
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社保金
第四十五条 依照《企业会计准则》的规定，根据职工
福利计划计提福利费;按工资总额的 %计提职工教育经
费;按工资总额的 2%计提工会经费;应由公司负担的社保金
为工资总额的 %(其中：养老 11%，医疗 %，工伤
%，失业 %，生育 %)。并可依据国家相关制度的
规定进行调整。
第四十六条 职工福利费主要用于员工的各项福利性开
支，如独生子女医疗补贴、体检费、节日物资费、以及其
他福利性项目。
第四十七条 员工参加与本职岗位相关的职称及技术等
级考试费用，报考前经部门同意和人力资源部审核，考试
通过后，可由公司作为职工教育经费给予报销。
第四十八条 工会组织为增进工会会员间的交流，维护
身心健康而开展的各项活动，以及工会看望生产、生病员
工、抚恤帮困费用等支出计入工会经费。
第四十九条 人力资源部根据各岗位工作需要，举办各
种培训，培训费用如聘请讲师的费用等作为职工教育经费
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支出。费用标准详见深天威字【20xx】058号文件《天威视
讯股份有限公司员工教育培训管理办法》。
第五十条 员工赴外地参加培训，事前须报公司主管领
导同意。
第五十一条 员工赴外地培训费用的报销，参见差旅
费、会议费报销的规定。
第七节 零星工程、修理维护费
第五十二条 零星工程是指对公司办公内、外部环境进
行局部维修、改造而发生的零星支出。
修理维护费是指公司为保持整体的办公环境而发生的
修理维护性支出。
第五十三条 单项零星工程金额小于 5万元，一次性计
入费用;在 5万元以上的计入待摊费用。固定资产的改扩
建、大修理工程按照固定资产管理的有关规定办理。
第五章 市场拓展费用、网络维护成本
第五十四条 市场拓展费用是指公司拓展有线电视、数
字电视、有线宽频等业务，公司按一定标准支付的费用。
第五十五条 客户服务部根据财务部提供或核实的款项
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到账情况，按公司拓展费发放标准，统计应付有线电视、
数字电视、有线宽频等业务的拓展费，送财务部审核，经
授权领导审批后，财务部按照有关规定代扣个人所得税后
发放给个人。
第五十六条 代理公司发展有线宽频业务，经宽带业务
部核准报批同意后，按规定支付。
第五十七条 负责统计公司有线电视用户情况的部门根
据公司有线电视正式用户情况，统计每月应维护的用户户
数和由网络维护部执行完毕的安装维护、更改迁移户数，
按规定的安装维护费计算标准和迁移更改费计算标准统计
应付维护部各种款项报送财务部，经财务部审核，报授权
领导审批后，办理有关账务处理。月末将未使用完的维护
费成本冲回。
第五十八条 公司划拨给维护部的款项，用于支付维护
部人员的工资、办公费用和其他维护费用。如有节余，年
终结算时划回公司，冲减网络维护成本。维护部购置固定
资产设备的支出，按照公司固定资产管理规定统一列支。
第六章 附则
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第五十九条 本制度由公司董事会负责解释。
第六十条 本制度自董事会通过之日起施行。
篇 3：集团企业费用开支管理制度
集团企业费用开支管理制度
第一条： 为加强 XX集团各企业的财务管理，按预算
控制费用开支，本着勤俭节约，提高效益和有利工作的原
则，并根据国家的法律、法规及公司的具体情况，特制定
本制度。
第二条： 本制度所指的费用开支包括维持公司日常
营运的所需的开支(如：租赁费用，办公费用，车辆使用
费，业务招待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖
金等相关费用)，但不包括成本项下的开支(如：广告费
用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行
规定)。
第三条： XX集团的费用开支从小帐户列支并实行一
支笔的审批制度，各公司的费用开支在该公司总经理授权
范围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能
部门和项目公司负责人的，由被授权人审批;在授权范围外
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的，由集团公司总裁审批。
第四条： XX集团费用开支实施预算管理，各公司必
须做出年度费用开支的预算，报集团公司审批后执行;各地
区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排
各个月和季度的费用开支计划;各公司应于每个月的成本分
析会上确定下个月的费用开支预算，并报备集团公司财务
部。
第五条： 对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支
的审批权限与程序：
1、费用当事人填写费用报销单或付款申请书(见附表
一、二);
2、在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支;
3、部门经理审查并签字后送交财务部审核;
4、主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号
并审核签署意见后送交财务经理审核确认，之后呈报总经
理，或被授权人批准;超过授权审批金额的，须经集团总裁
与财务总监联签批准;
5、费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授
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权人审批，授权范围外的除各公司总经理审批外还要报集
团公司总裁审批;
6、已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司
财务主管签阅后，交由出纳办理付款手续;如公司没有另设
财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续;
7、出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正
确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款的原始
票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书
存档保管;
第六条：薪资奖金的审批权限与程序：
1、薪资奖金在年度预算额度内的，每月未人力资源部
专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议
后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资奖金;
2、人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结
构表、薪资调整表，加班表等与工资计算相关的资料原件
报备财务部存档;
3、超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算
后方可发放;
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4、在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部
审批。
第七条： 超出年度预算的费用开支应报集团公司追
加预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝
支付该款项。
第八条： 费用支出的有关规定：
一、办公费用
办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各
部门把经审批的办公购物申请表(见附表三)报办公室，办
公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部
监督执行。
二、业务招待费
各部门员工(包括部门经理)因业务需要招待宾客，应
事先填制《礼品/业务招待申请表》(见附表四)，详细填写
招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用
项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批
准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发
生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续(遇周
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末和节假日顺延)。
三、市内交通
1、公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴
为主，特殊情况下，经部门经理同意，公司总经理批准，
方可报销出租车费用。
2、在报销出租车费时，应填写差旅费报销单(见附表
五)，所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审
核。
3、因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经
理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特殊情况须由
公司总经理批准方可。
四、外埠差旅
1、员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核
签字，总经理或其他被授权人批准。
2、出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手
续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部根据路程
远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同
意后，方予借款。
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3、出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴
均按出差的自然(日历)天数计算，实行分项计算、总额包
干、调剂使用， 节约归己，超支自理的办法。
4、凡出差到异地超过半个月以上的，按本出差补贴标
准的 80%报销，超过一个月以上的，按长期外派人员待遇报
支。
5、工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包
干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等的交通
费用不属包干范围，凭据另外报销。
6、出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工
具，则不予报销出差地市内交通费用。
7、如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实
报销，其它补贴取消。
8、员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算
手续。财务人员按公司规定标准，认真审核报销单，超过
标准的支出，个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时
返还给公司，否则下月工资中扣除。
9、因公出差发的邮资、电话费(因业务而发生的)、行
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李寄存费，必须在票据上注明原因一同报销。
10、长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应
租房解决。每月补贴生活费(视具体情况定)。当地招收的
员工，不享受生活补贴。
11、出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依
各地公司具体情况而定。
第九条：其他事项：
1、本制度之修改须经董事会讨论、批准。
本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务
部。
