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现金管理在我国地方国库的战略选择
中国人民银行陇南市中心支行 崔保平
摘要:随着经济社会的不断发展，地方财政收入也在大幅度的增
长，在这种情况下，国库现金盈余成为国库账户中资金运行管理的常规
态势，如何做好地方现金的管理和运作也就成为人民银行经理国库的
重点之一，同时也是地方政府关注的重要课题。基于此，本文对我国地
方国库的现金管理战略选择进行了相关的分析和探究，以期为地方国
库现金管理工作提供一定的参考。
关键词:地方国库 现金管理 战略选择
国库现金管理对地方政府财政收支进行控制和提高政府财政管理
工作水平的重要活动，随着地方财政收入的大幅度提升，地方财政管理
尤其是现金管理工作水平受到社会各界的广泛关注。在新的发展形势
下，如何完善地方国库现金管理工作，更好地发挥人民银行经理国库的
职能，成为人民银行和地方政府普遍关注和探讨的一个重要问题。
一、地方国库现金管理相关问题
地方国库的现金管理工作必须具备以下三个必要的条件，首先，要
具有先进的政府理财观念，对财政资金的时间价值和机会成本以及两
者之间的关系有着正确的认识。其次就是要建立严格的资金预算管理
工作机制，要对地方财政收支运行的全过程进行高效的管理和控制。
最后就是要做好现金管理的信息化服务，也就是要在财政管理工作中
充分的运用信息化手段，通过先进的技术对财政收支的各项信息进行
搜集、整理和分析，然后在数据分析和管理的基础上做出正确的决策。
另外，由于地方国库与中央国库之间在现金规模、操作工具以及管理风
险等方面都存在着较大的区别，因此中央国库的现金管理体系构架不
能适用于地方国库的现金管理工作，必须结合地方国库的特点做好地
方国库现金管理战略选择工作。
二、我国地方国库现金管理工作的战略选择
(一)完善地方国库现金管理制度
根据现阶段国库管理工作的特点以及中央国库现金管理工作现状，
需要从以下几个方面采取措施对地方国库现金管理工作制度进行完
善。首先，要出台地方国库现金管理工作的相关指导性文件和管理办
法。人民银行要本着求同存异的原则，制定地方国库现金管理办法、现
金管理操作规程以及商业银行定期存款协议等一些列有指导性意义的
意见和管理办法，各个分支行国库部门要根据当地财政情况、国库管理
工作等制定具有操作性的具体办法和规程。其次，要建立地方国库现金
流的预测机制，要充分的运用基础数据和信息，构建多个年度、科学性强
以及科目分类清晰的国库现金收支基础数据库，通过运筹运用计算模
型、历史数据经验分析以及未来收支预测方法等对地方国库的收支项目
运行规律进行分析，提高地方国库现金管理的准确度和实用性。
(二)构建地方政府自主管理和中央代为管理相结合的管理战略模式
自主管理和中央代为管理相结合的管理战略模式充分体现了分权
与集权的相互结合，这种管理模式既能够在一定程度上调动地方地方
国库开展现金管理工作的积极性，又能够与现阶段中央国库管理工作
的水平相适应，在这种模式下，地方国库能够充分的利用中央管理和现
金管理的风险控制经验和资源等，在地方国库现金管理安全性方面能
够得到大幅度的提升。在具体的操作中，地方国库根据中央明确的投
资范围和使用工具等对地方政府的融资规模和风险水平进行严格的控
制和管理，促使地方政府的国库现金管理活动能够更加的透明、规范和
公开，提高地方国库现金管理工作水平和工作质量。还要做好地方、央
行、商业银行以及各部门预算单位之间等横向之间的利益协调和整合
工作，从业务模式和创新手段上下功夫，强化现金管理的信息化建设，
实现地方国库收支全过程的信息化建设和信息共享工作。
(三)推进配套措施改革
首先，要大力推动预算管理制度改革，对资金控制管理和资金效益
管理进行强化，提高资金效益。其次，要进一步推进预算会计制度改
革，将权责发生制预算会计引入进来，充分反映政府运营与投资成本，
对计量负债进行确定，确保财务的合理性和地方政府财政的可持续
性。另外，还要构建一个发达的、成熟的货币市场，强化市场流动，对市
场参与者进行积极的培养，丰富交易的品种，为地方国库的高效现金管
理工作提供良好的市场环境。同时，还要大力发展地方政府财政管理
信息系统的建设和使用工作，做好现代化银行支付系统和国库现金管
理操作系统等等，为地方政府的现金管理工作奠定良好的技术基础。
(四)对货币市场进行规范
首先，要对地方国库现金管理的操作规模进行严格的控制，地方现
金管理的操作应当是基于财政预算收支计划的基础之上的，要按照一
定的增量库存的比例对国库现金的商业银行定期存款进行操作，以此
来保证地方国库资金的安全。其次，要对货币市场结构和制度进行完
善，要扩大债券市场的规模、货币市场的交易品种以及市场的主体范
围，对货币市场的融资方式和融资工具进行丰富，有效培养货币市场的
基准利率，以此来完善地方国库现金管理短期融资的需求，对国库紧急
支付引发的流动性风险进行控制。
三、结束语
随着经济社会的不断发展，库各个地区的发展程度各有不同，地方
财政收入也在大幅度的提升，在这种情况下，如何做好地方国的现金管
理工作，更好地发挥人民银行经理国库的职能成为人们关注和研究的
重点。做好地方国库现金管理的战略选择，就要从现金管理操作模式、
政府理财机制、国库管理体系建设以及相关配套设施改革推进等方面
采取措施，构建符合地方国库现金管理特点的工作机制，不断提高地方
国库现金管理工作的水平和质量。
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