2∞7年2月中国管理信息化Feb.,2007 第10卷第2期China Management Infonnationization , 基于战略驱动的企业执行力体系构建研究李劲松刘瑜2(1.河北理工大学经济管理学院，河北唐山063009;2.华北煤炭医学院管理系，河北唐山063000)[摘要]执行力是决定企业成败的一个重要因素，是21世纪构成企业竞争力的重要一环。本文以企业战略为导向，运用平衡计分卡(BSC)工具建立组织战略实施的架构，系统地把一个公司的战略与其价值定位、具体目标及这些具体目标的衡量指标连接起来，并通过执行流程有效地加以落实，形成基于战略驱动的企业执行力体系架构。[关键词]战略导向;平衡计分卡;执行力体系[中图分类号]文献标识码]A文章编号]1673-0194(2007)02一0051-02够建立起这样的执行工具就可以让员工按统一的方式来o sl言在激烈的市场竞争中，企业只有获得利润才能发展，处理工作中出现的执行问题，用统一的语言来进行沟通。但是如何获得持续的发展一直是困扰企业决策者的难就目前来看，企业的执行力并不是一个很具有操作性题。执行力是决定企业成败的一个重要因素，是21世纪构的管理学概念，而是一个系统化的概念，要通过很多具体的做法统一起来才能构建成为执行力。成企业竞争力的重要一环。在激烈竞争的市场中，一个企业的执行力如何，将决定企业的兴衰。2 平衡计分卡工具的导入无论是在中国还是在其他国家，执行力是每一个企业随着中国经济的持续增长，战略管理对中国组织的重当前所面临的首要问题。执行力是一整套行为和技术体要性也越来越突出。中国组织迫切需要一套系统化、本地系，它能够使公司形成自己独特的竞争优势。那些长期以化的方法来进行战略管理，帮助企业在快速变化的发展环来的绩优公司以及最新崭露头角的企业，无不具有出类拔境中成功执行战略。萃的执行能力。执行力是个共性问题，如何提高企业的整平衡计分卡是企业战略实施的有效分析工具。平衡计体执行力，增强组织核心竞争能力，已成了管理者需要研分卡可以帮助企业在有效地跟踪财务目标的同时，关注关究的重要课题。键能力的进展，并开发对未来成长有利的无形资产。单一1 执行力体系的构建的财务目标容易助长短期行为阻碍公司对能力发展和价一般地讲，执行力可分为员工执行力和企业执行力，值定位所需要的中长期投资。而平衡计分卡可以促使高层而企业执行力差与员工的执行力弱是分不开的，员工个体管理人员从财务、客户、流程、学习和成长4个角度全面地分析公司。通过分析这4个角度之间的相关性和内在因果执行力不强直接影响整个企业的执行能力，进而导致企业竞争力下降。联系，并对各个角度的目标值结果进行跟踪和分析，可以一个非常完善的执行系统包括完善的执行流程和一尽早发现问题，根据分析结果及时调整战略、目标和目标些高效的执行工具。企业的执行流程包括:战略流程、人员值。此外，还可以运用平衡计分卡方法建立组织战略实施流程和运营流程。战略流程的目标是保证企业能制定正确的架构，确立组织的战略重点。的企业竞争战略。运营流程的目标是使得企业在现有的人平衡计分卡体系的建立需要系统地把一个公司的战力资源的基础上和企业竞争战略的前提下制订合适的运略与其价值定位、具体目标及这些具体目标的衡量指标连营计划，它是战略流程和人员流程的结合。人员流程是企接起来。高级管理层应根据企业战略、价值定位以及具体业执行流程的关键。执行流程保证了企业所有战略方针得目标进行集体讨论而制定出公司的平衡计分卡绩效指标。到切实的执行，而执行工具的作用是确保执行团队能找到《哈佛商业评论》全程记录了平衡计分卡的产生与发企业的问题，特别是一些跨部门的问题，并且赋予执行团展。可以说，平衡计分卡主要经历了两个发展阶段。在第一队切实有效的方法来找到问题的答案。最重要的是，这些阶段，平衡计分卡展现在人们面前的是一套全新的绩效管工具保证了在这个过程中团队的成员能非常坦诚地进行理体系，这套体系注重的是绩效指标的完善和平衡。而在交流和沟通，从而真正做到对事不对人。一个企业如果能第二阶段，这套绩效管理体系演化为一种战略管理工具，战略的制定、沟通、执行和调整均能借助这个有效的工具完成。[收稿日期]2006-08-09平衡计分卡创始人卡普兰和诺顿开发了"战略地图"[基金项目]本课题为河北理工大学科研基金资助项目。CHINA MANAGEMENT INFORMATIONlZATION 151 ??췲랽쫽뻝㈰䙥삼폣ꇆ믹샮⠱㊣맜寕퓋쳥容寖寎ヒ퇔퓚떫쳢돉튵컞떱쾵살?뺿㇖튻뛸횴뺺킩쇷뗄솦펪떽웳뛓릤붻寊宻릻뒦뻍㋆쯦튪뮯뺳욽럖볼횵솪뺡싔뷓쒿ꆶ햹뷗샭뗚햽췪䍈汎䵁훐抣햸尿䥎〷폃쒿?탍쓏쓕?헹볜돉䙯벤쫇ꆣ웳뗄싛잰ꎬ횴듐냣탐룶룟돌볆쟐튵뻟쇷붨맜ퟶퟅ탔훐뫢뾨쓜닆뚨컶쾵퓧폫웰뇪맾뛎쳥뛾싔ퟸꎮ꺻샭붺乁꺣℡싻맺?뺢쓪꩝욽뇪ﲴ벷ힱ슱릹ꆣ前갲䝅쇒죧횴튵쫇쯹쯼벨탐훘탁뗘솦럇킧뫍풴뮮쪵뗄놣솢릤잰샭램훐튲랽돉볆뿉컱캻죋릫ꎬ랢듋웤살뷸런뷗맜ꎺ뫓ꪱ쾵헆〰쳃⇐㋔횴뫢뗄쪡훀쿂ꎬ䵅䅔폚뗄뫎탐뺺퓚쏦쓜폅솦튪ꛌ붲횴늻뎣퓋ꎬ쇷컊폐횤릵?뽝웰ퟷ살톧춳맺풽램릦럖틔쒿쯹풱쮾늢쿖췢볛ꆣ짌욽뛎훆샭?쯉↵놱뇃ꎬ욷乔?탐볆뫢뿕뛂앝붵좷汯꧋㈰놾탅쫐믱솦헹훐쇙릻릫쓜ꎬ뿎탐잿췪횴펪믹쯼돌쳢킧쇋춨헢뾴룅튻뺭살뾨냯뷸뇪탨듓ꆣ뛔컊횵룟벯튵쮵뫢뚨솦럖솿뷂앝ㄶꆣ솢乬ꦣ샭뫌뫓〶뿎횿쾢ㆣ⇋?뎡뗃솦죧맺뗄쪹쮾퓶쳢떵횴횱짆탐쇷햽뒡ꎬ퓚퇹돶쓮웰볃풽뷸훺햹죝튪닆춨룷뮹쳥뚨벶움볆쳗헢ꆢ뒴쫇뾨횸풵䘲?㜳튻쳢ퟩ婁뫐릤뿒놱ꢹ뮯햽뺺돖뗄뫎뮹쫗릫틔ꆣ잿쒹탐닮뷓릤돌싔짏맘ꎬ쳘랽헢듓〸캪쿖웳살춻틗컱맽룶ꎮ뿉쾵캻맜쳖싛욽럖쳥쳗릵쪼뻶⡂뇪볏㜲튻횯呬?럒곁췳듳뷑쳆ꎮ뫓꒾뚨千솬ꎮ〱헹탸훘ꎬ쫇튪쮾벰횴ퟩ립솦폫펰뻟ꆣ뫍싔볼뛸뇰램룶뗄튵닅돖돶햽늢훺훐ꆢ럖뷇룹틔샭싛ꆷ뫢뾨쾵벨춨죋潎〹놱쎣톧즽웳⥺뷓믆㤲㤴?簵훐뗄튪붫퓚컊탎ퟮ탐횯?뿉풱쿬ꆣ햽퓋쇷횴쫇살맽헦쓜탸싔뾪뎤뿍컶뛈뻝붨뻟닣뛸좫볆햹힢킧ꆢ뾨샭싔﮻튵ⴭ웰붺⠲ꆢ먡뺭?〶ꎬ랢튻뻶웤쳢돉탂솦뫋럖릤헻쾵웳싔펪돌횴탐헒헽릹쒵퓶훐맜폐뛌웚뮧헢뗄폃솢쳥펦훆쿖훘웕돉ⵊ살〰훘ꐲ듳쪰웳햹돉뮷뚨쯻ꆣퟔ햸쫇탄캪뗄룶춳튵쇷뺺뫍탐릤킩떽훐ퟶ뻟컊붨뎤맺샭쪵킧뛔웚춶ꆢ㒸쒿컶욽탨룹볇뾨퓚삼볃㌰볈냜札ꎬ욷㜩톧뗣튵ꎮ냜ꆣ웳맺횴벺슶룶뺺풱냼뗄돌헹죋쇷뻟뿧컊췅떽뻍쳢솦쾵돉ꎬퟩ쪩뗘캴탐뇪뷡뫢튪뻝돶슼훷쫇쳥뫍춻맜〰뿆?뗄ꎮ늢횿〲ꆣ쟽횻뗄퓚튵볒탐뛀춷릲헹릤삨횴햽풱돌늿쳢뛓뛔퇐뿉ꎬ늢춳캪횯냯룺살ꆣ잶횵맻볆쾵벰웳릫쇋튪쏇벨뗷억튻붨춨ꢣꆪ샭?쫗믹폐횱튻벤뗄ꎬ솦쳘뷇탔쓜횴췪탐쒿싔쇷놣ퟷ쏅쫂틔폃늻뮯웈훺ퟙ돉뛸ꆢ죖뷡벰럖춳헢튵쮾욽뺭쏦킧퇝헻뛙룶솢맽믖〰톧뷰훘ퟩ횴듐㔱믱쫇룶쇒탋뗄컊솦탐죵짆쇷뇪돌횤폃듰돉늻죃춳맜쟐웳킧닆뎤ퟨ욽톧꺼맻쪱뾨뗘킩햽뫢샺잰횸뮯뻹뾪뚯풺튪횯탐탁ꆪ킩뗃삧훘뺺쮥튻웳쳢ꎬ솦쫇뗄돌잰쇋컊낸풱뛔훺룅샭탨튵럖컱폐낭뫢쾰뷸뗷랽냑뻟싔욽볆뇪캪쓜랢ꎬ틲햽쇷ꛌ〲쿮샻죅튪헹ꆣ솦헻튵틑뫍럖쓜횴냼놣쪹쳡뷡웳좷쳢죋릤뗄룶쓮뛔퓚컶쒿릫볆쓏탐램튻쳥ꆢ뫢솽쫇뷨쇋쒿쯘싔돌뫓죳웳틲쫇쳗폅ꎬ죧돉늻솦탐삨횤뗃쿂뫏튵놣ퟮ럇ꆣ내폯뫜훐튻뿬릤뇪쮾럖룺햽붨룶쒿볛볆뾨췪훖훺ꆰ뗄ꆣꎬ쪵폐?놱닅튵쯘쫐쎿탐쫆컞뫎쇋뾪ꎬ쇷ꎺ웳훆ꆣ쯹횴늢훘뎣튻춳퇔뻟튪맺쳗쯙뗄뛔뾨뎤?ퟙ싔솢릫뇪횵럖랢짆햽헢쫇쪩킧쓜뻶ꎬ뎡튻캪ꆣ늻쳡맜횴뷸돌햽튵뚩죋폐탐쟒튪첹룶살춨ퟩ쾵뇤춬탎뿉㒸풺뫍ꆢ쮾뚨뾨닺햹좫싔쳆㈱뗄뗘뛩랢닟쫇훐룶뫍쓇뻟룟샭탐ꆣ뛸싔쓜퓚뫏풱햽췅뢳뗄돏뷸닙맽횯춳뮯욽쪱솦틔췄럖쒿뫢캻벨짺뷗탂맜폐뗘웳쫀볜볓즽볍릹틔햹헟㈱ꎬ웳벼킩폐솦풱떼튻쇷훆쿖쫊싔뛓폨쫇뗘튵랽탐ퟷ뫜뗄뮯뫢ꎮ닺랢듙잶?컶뇪햽솿킧폫뛎샭춼〶릹ꎬ실ꎮ뗄쫀튻튵쫵뎤돶탨릤훂돌뚨폐랽쓜횴뷸죧쪽릵탔뛠훘ꆢ랢볆맘ꆣ햹쪹죈?뫍싔횸벰벨ꆱ틮㌰돉쾵쪵튵쓑볍룶쳥웚샠뗄튪웳ꆢ헽퓋쫇헫헒탐헢맻살춨뻟놾햹힢떥뫍룟ꯃ뿉쒿뇪퓚킧뛸릤〹웳춳ꎬ슢릹웳틔냎헻퇐쳥튵죋좷뗃떽췅킩쓜ꆣ뗘뮷맘튻볛닣?뇪쪩솬뗚맜퓚ꎬ뻟튵뗘탎ꎻ뛩풱?튻뺺냑돉횴뗦헹튻믹솦룶폚틮뗄릫햽탐훘쮾싔튪뗄쟽튻햽뚯뮷싔뗄솦ꆣ폫웳놾웤튵컄볛횴쳥틔횵탐웳뚨솦튵캻쳥쾵햽ꆢ싔뻟볜캪쳥릹릹떼쒿ꆣ쿲뇪ꆣ벰헢붨킩뻟퇐뺿
2∞7年2月中国管理信息化Feb.，2∞7 第10卷第2期chin鸣ManagementInformationization , 关于内部控制设计问题的思考宋宝双(临沂师范学院商学院，山东临沂276∞0)[摘要]随着上市公司一系列的财务舞弊案和相应的高管陆续落马，表明现行的内部控制体系在企业经营管理过程中仍未能很好地发挥作用，如何在现行复杂多变的经济环珑中设计出一套合理、有效的内部控制体系，事关企业的经营成败。本文在分析了内部控制设计的缺陷后，提出了相应的建议，以期对我国企业内部控制的设计有所帮助。[关键词]内部控制设计;风险管理;利益相关者导向[中图分类号]文献标识码]A文章编号]1673-0194(2007)02-0052-02 内部控制运行的好坏关系到一个企业的生死存亡，而控制的需求，内部控制未能围绕风险管理、企业重大经营内部控制能否给企业增加价值，能否在企业经营管理过程的决策等战略方面进行设计，使企业面临严重的经营危中发挥作用，则首先取决于内部控制的设计是否科学，是机。否符合企业的需求。Z传统的内部控制设计忽视了投资者的需求一、内部控制设计的缺陷内部控制的设计一般是管理者针对企业的经营过程1.传统的内部控制设计忽视了风险管理和企业的状况而设计的，而由于"经济人"的特性，企业的现行的内部控制设计主要以事项、流程为基础，遵循经营管理者在内部控制的设计过程中难免会给自己留有业务的角度，偏重于日常经营管理的遵循，保证制度的遵一定的操作空间，以便寻求最大化的利益。而内部控制完循性和行为的规范性，主要以监督机制为主。设计目的是全忽视了投资者的需求。由于制度设计缺陷，内控机制成为了提供真实可靠的会计信息，满足外部监管者的需求，为"内部人的控制"。监事会成员多为公司职工，下级"监却忽视了对确保企业战略的实现和提高经营效率的管理督"上级，监事会自然就成了"橡皮图章"。独立董事因为需要控股股东提名聘任，为流通股东谋利益者很难获得"青睐其为"花瓶"的命运在所难免。政府任命高管、高管任[收稿日期]2现协.Q5-11这个工具。对数百家公司的研究使卡普兰和诺顿认识到，实。其中构建与公司经营发展状态相适应的业绩管理体系战略管理指南莫过于执行战略，而执行战略指南莫过于员是将战略目标分解成可操作的战术动作的关键节点。因工懂得战略。在他们倡导的"战略中心型"组织中，战略不而，我们必须构建这样一种基于战略驱动的企业执行力体是企业高管人员的事，而是每个人的事。只有每个人都领系架构。唯有如此，公司方能持续成长，保持长期竞争力。会了公司的战略，整个企业才能变成一部协作有序，不可3结论阻挡的战略机器。在战略地图中平衡i十分卡的财务、客在激烈竞争的市场中，企业的战略目标是否有效落户、内部流程和学习与成长角度形成了一环套一环的因果实，取决于企业的执行力体系构建程度和执行力度。企业关系链，这个链条的一端是企业希望获得的结果，另一端以战略为导向，通过平衡计分卡这一战略分解工具和执行是这些结果的驱动因素。流程的有效结合，可构建起基于战略驱动的企业执行力体最终，平衡计分卡有了这样的定义简单说来，平衡系架构。企业执行力体系的构建，有利于规范和完善企业计分卡表明了企业员工需要什么样的知识、技能和系统管理，强化战略执行力，为企业可持续发展以及获得长期(学习和成长角度)，才能创新和建立适当的战略优势和效的竞争优势提供科学的保证。率(内部流程角度)，使公司能够把特定的价值带给市场(客户角度)，从而最终实现更高的股东价值(财务角度)"。主要参考文献当然，支撑这个定义的，是定义中没有提到的绩效管理和[ 1]毕意文，孙永玲.平衡计分卡中国战略实践[M].北京:机械工业考核体系。出版社，2∞3.应该说，在企业发展战略确定之后，成败与否取决于[2]拉里·博西迪，拉姆·查兰.执行一-一如何完成任务的学问[MJ.北团队的执行能力。而一个团队的执行能力，取决于是否能京:机械工业出版社，2∞3.将战略目标分解成可操作的战术动作，然后以脚踏实地的[3J姜汝祥.差距-一一中国一流企业离世界一流企业有多远[MJ.北务实精神和不达目的誓不罢休的毅力，不折不扣地贯彻落京:机械工业出版社，2∞ / CHINA MANAGEMENT INFORMATIONlZA TION ??췲랽쫽뻝㈰훐䙥ꇆ맘쯎⣁짌쇙寕돌뗄容ꆢ寖寎쓚럱튻ㆣ쿖튵톭캪좴ꆾ뿘믺㊴뫍뺭좫뚽튪헢햽릤쫇믡ퟨ뮧ퟮ볆⣑싊⢿떱뾼펦췅붫컱䗗䵁汎쪵뛸쾵㎽틔쇷맜훷嬱돶嬲뺩嬳퓚抣䙯〷쫕乁嶱냦ꎺ맺훐뺭?탍쓏쓕헢ꉻ튪巀嶽늿랢럻ꆢ꺴탐컱탔쇋뫶훆뻶ꆣꯍ웳펪뚨ꆰꆱ뿘룶싔뚮떲쾵훕럖⣄춻좻뫋룃뛓햽쪵붫ꎬ볜돌샭뺺ퟸ?톧틊꺣⇀前쓪놦룥䝅벤쿒짧믺맜꩝죔펪ﲴ벷ힱ슱킩䍈닎귀갲䅔뿘믓뫏쓚ꯍ뗄뫍쳡쫓닟뎵튵짏막ꎬ릤뗃릫솴ꆣ뾨낺?ꞽ쳥쮵싔뺫웤햽컒릹?좡헹㋔ꎺ쫊풺㈷죕䵅ꎮ킵〰??䥯쇒샭쯦캴돉쩝훀뷡䥎뾼폚?쮫훆ퟷ웳늿뎵쓚뷇탐릩쇋웚탨뗈쓄뗄샭닙벶막웤뻟햽룟쮾ꎮ욽뇭춳뿁잶횧쾵횴쒿짱乔훐싔쏇ꆣ뻶캪폐잿폅쒣㈰릤乬⅑ꚷꎬ㘰탅ퟅ쓜냜쓚뛂앝맻?뺺컄꒲?崲穁곋〳튵퓋쓜폃튵뿘쓄늿뛈캪헦뛔쟳햽?뗄ힴ헟ퟷ춶죋ꎬ뚫ꆣ횸싔맜쇷헢뫢쏷즳젩독퓚탐뇪뫍릹쒿뇘캨폚떼킧웳뮯쫆쾢짏뫜ꆣ늿앝ㄶ뗄呬쿗꺲ꎺ뛑즽〰헹ꎮ돶ꬡ構탐럱ꎮ뗄훆?ꆣ쪵좷ꎬ싔뾿짨뿶퓚뿕볠쳡ꆰ뛔쓏죋햽믺돌룶볆쇋꒽첽헢웳쓜럖늻潎붨뇪탫폐쿲뷡튵뮯쫐뫃놾뿘䘲?㜳㘭쟽상냦뗄틮뚫?쓚뗄룸퓲탨짨뾿욫맦뿉놣〵랽?볆뛸볤헟뿘쫂쏻뮨쫽쒪퓚풱싔웷뫍솴럖웳잶듓룶튵솦뷢듯폫릹죧ꆣ뫏횴릩짧릫뗘컄훆㜹ꆪ뚯쾣쯜쫐?ⴱ껆ꎬꎮ쮾랢퓚짨ꎮ〱뫃웳쫗쟳볆?훘랶뾿늿쏦웉튻ꎬ뗄훆믡울욿냙맽쯻ꆣ톧쳵틲뾨튵젩뛸뚨돉쒿릫뷢붨듋춨탐횴뿆곀ꪡ??뎡붺㈰ꎺ튻믓럖볆㈳㤴쯘귄뮵튵쿈ꆣ뗄웉폚탔뿘뷸냣틔탨ꆱퟔ죎볒쏇쫂헻퓚쾰폐풱ꎬퟮ틥햹뛸뿉쮾돉헢횴맽솦탐톧〳훐늿쾵ퟷ컶ꎻ⠲랡킹삼맘퓶좡좱훷죕ꎮ믡햽훆탐욺쫇뗄뇣쟳ꆣ좻릫횴뎫룶폫튻쇋릤닅쪹훕닙쫄뺭뿉퇹욽릹쳥솦욷ꎮ쇐폃쇋럧〰꒲㮝횿쾵볓뻶쿝욺튪뎣훷볆싔캴짨맜ꎬ뗄톰ꆣ볠뻍캪쏼쮾탐떼뛸웳돉뛋헢탨쓜릫쪵ꎮ룶ퟷ늻펪닙튻솦뫢붨놣뗄ꎬ쓚쿕㜩웳꣖믁떽볛폚틔뺭튪탅뗄쓜볆폁샭뛸짨쟳평쫂돉쇷퓋햽쫇튵뗘뎤퇹뒴쮾쿖좷췅냕랢ퟷ훖랽쳥웰캪횤킹닆죧늿맜〲벣뿘튵튻횵쓚폁쫂펪틔쾢쪵캧ꎮ쯍헟평볆ퟮ폚믡쇋춨퓚퇐싔ꆰ쎿닅춼뷇웳뗄쪲탂쓜룼뚨뛓햽택햹믹쾵럖릹ꆣ𥉉컱뫎뿘샭ꆪ껖쎳뗄뷂룶ꎬ늿쮷쿮맜볠쿖죆쪹뛗헫폚맽듳돉ꆰ막쯹뺿ꎮ햽쓜훐뛈튵뚨쎴뫍릻룟틥횮뗄쫵ힴ돖릹뾨붨컨퓚훆ꎻ〰듐뗀햽퓊뇗쿖짨샻㔲웳쓜뿘ꆢ샭뚽싺뫍럧쫕뛔ꆰ돌뮯뛈풱쿰뚫쓑쪹뛸싔죋뇤ꎬ탎쾣틥퇹붨냑뗄훐뫳횴뚯틣첬쫵햽탸헢ꆣ뿉킡떼훆싔낸탐볆틦ⴰꪡ삽쫴튵럱훆햹쇷뗄믺ퟣ쳡쿕?웳뺭훐짨뛠욤쒱쏢뾨횴돉욽췻ꎺ솢쳘막쎻ꎬퟷ솦쿠뚯싔돌튻폐돖拏쒿뫍뢴뗄쿠?䵝퓚?돌ퟱ훆췢룟맜쏦쓐튵볃쓑샻볆캪춼ꆣ웕탐탄쫂튻뫢쇋믱ꆰ횪쫊뚨뚫폐돉쓜ꎬꎮퟷ쟽뎤뛈햽탸뇪ꎮ쿠퓓좱맘믁짺웳?캪톭늿뺭샭쇙뗄죋쏢틦좱릫헂헾삼햽탍ꆣ볆튻뗃볲쪶떱볛쳡냜솦좻늻펦뚯ꎬ뫍싔폚랢짨놱?펦뛠쿝헟쫇컍쯀튵볆믹ꎬ훷볠펪ꆢ퇏?뺭ꆱ믡ꆣ쿝쮾헟뢮뫍싔횻킭럖뮷뗄떥볛횵떽폫뫳헛맘놣횴맦햹뺩뗄뇤뫳떼럱ꎺ듦뺭쫇뒡놣ꆣ맜킧웳훘펪룸뛸횰뫜죎억횸ퟩ폐ퟷ뾨쳗뷡쮵벼햽횵⢲럱좡틔늻튵볼돖탐뷢랶룟뗄ꎬ쿲질뗓폐믺췶펪럱ꎮ횤짨헟싊튵뗄맽쳘ퟔ쓚릤뛀쓑쏼뛙쓏횯쎿폐튻맻살쓜싔듸웎벨좡뻶뷅뿛뷚뎤솦뫍벰볆맜뺭쳡컎킶킵킧슽볃돶ꎮ맜뿆ퟱ훆볆뗄훘뺭돌탔벺늿뿘솢믱룟죏쒪훐룶탲닆뮷ꎬ뫍폅룸킧뻶폚첤뗘뗣횴웚뛈뻟췪릤실튵탸뮷쇋쓑뙛뛸샭톧톭뛈쒿탨맜듳펪ꆣ쇴뿘믺쿂뚭뗃쪶맽ꎬ죋컱뗄쇭욽쾵쫆쫐잶폚쫇쪵맡탐뺺뫍짆ퟸ실뺳쿠䵝컊맽ꎮ뗄쟳샭뺭캣웳폐훆벶쫂ꆰꆢ떽폚햽뚼늻틲튻뫢춳뫍뎡젩럱뗘뎹쳥솦헹횴뎤십훐펦쩛ꎮ돌쫇ퟱꎬ펪튵췪돉ꆰ틲쟠룟풱싔쇬뿉뿍맻뛋킧ꆱ뫍쓜뗄실쾵쳥솦탐웚ꎬ짨뗄䵝놱↶뗄볠캪맜늻ꆣ뇭볆붨ꎮ쳢탨죎쏷돶틩놱쿖튻ꎬ탐쳗틔뗄뫏웚쓚샭뛔췳늿ꆢ컒뿘폐맺쮼훆킧웳쏂쳥뗄튵쾵쓚뾼ꋀ퓚늿웳뿘튵훆?뺭쳥뗄펪쾵짨맜ꎬ볆?샭쫂폐맽맘쯹웳냯튵훺ꆣ
