如何编制结算中心内部账户银行存款余额调节表结算中心下内部结算单位的银行存款日记账余额与结算部结算现金支票，交结算中心现金出纳，款项从800326账户中心的银行对账单余额不一致，在大多数情况下，是由于结算支取，结算中心现金出纳误付为1269元。盂3月30日，结算中心记账时出现差错或月底还存在一些未达账项。记账时出中心代餐饮中心支付后勤集团供电气中心液化气价款18000现的差错主要是指金额错误和账户串户。未达账项是指结算元，餐饮中心未收到结算中心的付款通知，尚未入账。榆3月中心和银行之间由于收、付款项结算凭证的传递和双方入账30日，餐饮中心委托结算中心代收商学系的餐饮费1300元，时间不同，导致一方入账而另一方未入账的款项。结算中心已收妥入账，而餐饮中心未收到结算中心的收账通结算中心每月在收到银行对账单后会进行对账工作，并知，尚未入账。虞3月31日，餐饮中心收到餐厅装修投标保证编制银行存款余额调节表。现行银行存款余额调节表如表1金转账支票一张，金额为50000元，结算中心已收妥，但开户所示：行（中国农业银行）尚未入账。愚3月31日，餐饮中心送存结算中心煤渣变卖款2600元现金，结算中心尚未入账。表1现行银行存款余额调节表单位院元由改进后的银行存款余额调节表（详见表2）可知，经调项目金额项目金额节后，银行存款日记账余额和银行对账单余额均为323300企业银行存款账面余额院银行对账单余额院元（餐饮中心银行存款日记账：340000+1300原18000；银行对加院银行已收袁企业未收加院企业已收袁银行未收减院银行已付袁企业未付减院企业已付袁银行未付账单：300727+2600+50000原27原30000）。现行银行存款余额调节表的调节工作分别从单位账面余额和银行对账单余额出调节后的存款余额调节后的存款余额发，改进后的银行存款余额调节表的调节工作直接从单位账现行银行存款余额调节表的格式过于简单，容易使单位面余额到银行对账单余额或直接从银行对账单余额到单位账忽视调节银行存款余额的主要目的，误认为双方余额能调平面余额。后者最大的优点是调节后的银行存款日记账余额揭就行，至于哪些是记账错误，哪些是未达账项，无人追究，致使示了单位银行存款的实有数，同时也一目了然地列出了双方有的记账错误多年得不到纠正。这种格式的银行存款余额调的错账和未达账项，便于单位及时更正错账。茵节表只能解决对未达账项的调整问题,而表2改进后的银行存款余额调节表单位院元不能解决对记账错误的纠正问题。笔者认2008年3月银行存款余额调节表要要800326账户为，应对现行银行存款余额调节表的格式银行存款日记账余额院340000银行对账单余额院300727加以改进，下面举例说明。加院银行加院单位减院银行减院单位加院单位加院银行减院单位减院银行凭票例：某高校后勤服务集团餐饮中心在日日证摘要已收单已付银已付单已收银据摘要已收银已付单已付银已收单期期结算中心所开设的内部结算账户的账号号号位未收行未付位未付行未收行未收位未付行未付位未收为800326。2008年3月31日，结算中心20农行串户30000农行串户30000银行存款日记账的余额为340000元，银结算中心结算中心232727行对账单余额为300727元，经逐笔核对少付少付后，发现以下账项需要调节：淤3月20日，结算中心结算中心301800018000购买县粮食局大米支付价款30000元，餐未达账项未达账项饮中心开具30000元内部结算转账支票结算中心结算中心3013001300未达账项未达账项交结算中心银行出纳，从800326账户开农业银行农业银行具中国农业银行的30000元转账支票。中315000050000未达账项未达账项国农业银行误将该笔款项记入在该行开结算中心结算中心户的种子公司账上。于3月23日，购买某3126002600未达账项未达账项个体养殖户出售的鱼，支付价款1296元，调节后的存款余额院300727调节后的存款余额院340000餐饮中心给该个体养殖户开具1296元内援财会月刊渊会计冤窑71窑阴
