财务管理
财务知识
经济师中
级经济基
础知识小
抄
【按最新 2009版教材整理】
第一章市场需求、供给和均衡价格
1、需求：是指在一定时间和条件下，对某种产品或服务，消费者愿意购买而
且能够买的数量。
2、需求的影响因素：①消费者偏好(缓慢变化)②消费者个人收入(社会人均收入，正
向变化)③产品的价格(反向变化，最重要因素)④替代品的价格(正向变化)⑤互补品的
价格(反向变化)⑥预期(正)⑦其他因素。
3、需求规律：需求与价格的变动成反方向变化的关系，就叫需求规律，将这种关系用
曲线 D表示出来，这条曲线称为需求曲线。横轴 Q表示需求，纵轴 P表示价格。
4、市场供给：是指某一段时间内在一定的价格水平下，生产者愿意并可能为
市场提供商品或服务的数量。
市场供给是生产者供给的总和。
5、影响供给的因素主要有：①产品的价格(正)②生产成本(反)③生产技术(正)④预期
⑤相关产品的价格⑥其他因素，包括生产要素的价格以及国家政策等。
6、供给规律：市场上的商品的供给量以市场价格呈正向关系变化。将这种描述供给量
和价格之间关系的曲线 S被称为供给曲线。以横轴 Q表示供给量，纵轴 P表示价格。
7、市场价格是在需求和供给相互影响、共同作用下形成的。
8、均衡价格：是市场供给力量和需求力量相互抵消时达到的价格水平。需求曲线 SS
和供给曲线 DD交叉点 E叫均衡点，供给量和需求量相等，其数量为 Q0;此刻市场价
格 P0通常称为均衡价格。
9、最高限价：就是由政府为某种产品规定一个具体的价格，市场价以只能在这一价格
之下进行。目的：保护消费者利益，降低某些生产者的生产成本。这样会导致刺激了
消费，限制生产导致市场短缺。只宜在短期、局部地区实行。
10、保护价格：也叫支持价格或最低限价。目的是保护生产者利益，支持某一产业的
发展。属于市场干预行为。会刺激生产，限制消费，导致市场过剩。
11、需求价格弹性：需求对价格变动的反应程度。需求价格弹性系数=需求量的相对变
动/价格的相对变动,Ed=△Q/Q÷△P/P,。需求价格弹性系数总是负数。
12、需求价格点弹性适用于价格和需求量变化小的场合。弧弹性适用于价格和需求量
变动较大的场合。
13、当 Ed>1需求富于弹性，降价——需求增加——销售收入增加。Ed=1需求单一弹
性，降价——销售不变。Ed<1需求缺乏弹性，降价——销售收入减少。
14、影响需求价格弹性的因素：①替代品的数量和相近程度②商品的重要性③商品用途
的多少④时间与需求价格弹性的大小至关重要。
14、需求交叉弹性：是一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量量相
对变动之间的比率。Eij>0交叉弹性系数为正，i、j两种商品为替代品，越接近于 1
越说明两者的替代性越强;Eij<0交叉弹性系数为负，i、j两种商品为互补品;Eij=0
表明两种商品无关。
15、需求收入弹性：需求量变化引起消费者收入变动之比。Ey=1收入变动与需求变动
成相同比例;Ey>1收入弹性高，表明需求的增加大于收入的增加(高档品;Ey<1收入弹
性低，表明需求的增加小于收入的增加(必需品);Ey=0表明不管收入如何变动，需求
数量不变;Ey<0表示收入增加的时候买得少，收入降低的时候买得多。
16、供给价格弹性：价格相对变化引起的供给量的相对变化之间的比率。Es>1
弹性充足、=0无弹性、无限大完全有弹性。受影响的因素有：时间、资金有机构成、
生产周期和自然条件、投入品替代程度。
17、影响需求最关键的因素还是：该商品本身的价格
18、市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正向关系变化，需求与供给呈反向变化
19、需求价格弹性指需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动
百分比的比率
20、通常可以把需求价格弹性分为三种：1）当需求变量百分数大于价格变动百分数，
需求弹性大于 1时，叫做需求富有弹性或高弹性；2）当需求变量百分数等于价格变
动百分数，需求弹性等于 1时，叫做需求单一弹性；3）当需求变量百分数小于价格
变动百分数，需求弹性小于 1时，叫做需求缺乏弹性；
21、影响需求价格弹性的因素：替代品的数量和相近程度、商品的重要性、商品用
途的多少、时间与需求价格弹性的大小至关重要
22、影响供给价格弹性的因素：时间是决定供给弹性的首要因素、资金有机构成
不同影响供给弹性的大小、供给弹性还受生产周期和自然条件的影响、投入品替代性
大小和相似程度对供给弹性的影响也很大。
第二章消费者行为理论
1、经济人的假设：在研究消费者行为时，我们假定，消费者是追求效用最大化的
和理性的，这也就是经济人假设：每一个从事经济活动的人都是利己的，总是力图以
最小的经济代价去获得自己最大的经济利益。(消费者是追求效用最大化和理性的)但
事实并非安全如此。
2、效用：效用是指商品或者服务满足人们某种欲望的能力，或者是消费者在消费商品
或服务时所感到的满足程度。因为它是一种心理感受，是对商品或服务满足自己欲望
的能力的主观心理评价，因此效用没有客观标准。
3、基数效用论：19世纪的经济学家们认为效用是可直接度量的存在绝对效
用量的大小。
基数效用论：效用是可以直接度量的，存在绝对的效用量的大小。
序数效用论：20世纪 30年代以来，经济学家认为消费者师无法知道效用数
值的，消费者可以知道自己对不同消费组合的偏好次序，这些表示次序的相对数值来
衡量效用。
序数效用论：消费者无法知道效用的数值，而只能说出自己的偏好次序。
4、基数效用理论是运用边际效用论分析的，而序数理论是应用无差异曲线和预算约束
线来分析。
5、边际效用理论：指消费者增加一个单位的商品消费时所带来的满足程度的增加或效
用的增量。 (假定消费数量为 Q，总效用为 TU 则总效用函数为：
TU=f(Q))MU=dTU/DQ=f'(Q)，可看出边际效用就是总效用函数的斜率。
6、边际效用的变动是呈递减规律的：起初是以递减的速度增加，当商品消费到一定程
度，总效用达到最大是，边际效用为 0，如果继续增加消费，此时边际效用变为负数。
7、消费者偏好基本假设：完备性\可传递性\消费者总是偏好于多而不是少。
8、无差异曲线：一条表示能够给消费者带来相同满足程度的两种商品的所有组合的曲
线，这条曲线上的所有个点的两种商品的组合带给消费者的满足程度是完全相同的，
消费者对这条曲线上的各点的偏好程度是无差异的。
9、在同一坐标系内，可以会出很多条无差异曲线，每一条都代表不同水平的偏好。无
差异曲线离原点越近(远)代表商品数量越少(多)消费者得到的满足越低(高)。特征：
1离原点越远的无差异曲线，消费者的偏好越高。2任意两条无差异曲线都不能相交。
3无差异曲线从左向右下倾斜，凸向原点。——这是由商品替代率递减规律决定的。
10、商品边际替代率：就是指在效用水平不变的条件下，消费者增加一个单位的某商
品时必须放弃的另一种商品的数量。某一点的边际替代率就是无差异曲线上该点的斜
率的绝对值。
11、边际替代率递减规律决定了无差异曲线的斜率的绝对值是递减的，即凸向原点。
13、预算约束：消费者的选择不仅取决于消费者的偏好，还受到支付能力和价格的限
制，消费者对各种商品和服务的支付能力的限制表现为一种预算约束。
14、预算线：假若只有两种商品 x1、x2，价格分别是 p1、p2，可支配金额 m，则：p1x1+p2X2
≤m，以 x1，x2，分别为坐标则 m/p1,m/p2间的连线就是预算线。线上的点表示用尽所
有收入所能购买的消费组合;预算外点是支付能力达不到的购买选择;预算线之内的
点是在两种商品并未用尽全部收入。(建议多看书上 P16的图)
15、在相对价格不变的情况下：收入增加(减少)使预算向右(左)平移，购买能力扩大
(降低)。如果价格变化：上升，购买数量减少，左移，反之则右移。
16、消费者均衡：在商品价格和收入已知情况下，预算线只有一条，(消费者)无差异
曲线有很多条，只有预算和偏好无差异曲线相切的那点，是最优组合，是消费均衡点。
这点技能给消费者带来最高满足，又是现有收入可以买到的。所以消费者均衡条件就
是：商品边际替代率=两种商品的价格之比,MRS=p1/p2。
17消费者均衡条件的实现是三个条件为前提的：偏好不变、收入不变、价格不变。
18、价格消费曲线：由于一种商品的价格发生变动，预算线发生偏移，从而引起预算
线与无差异曲线切点变化即消费均衡点移动，将这些均衡点连接起来便可以得到一条
价格-消费曲线。
19、商品价格变化产生两种效应：收入效应和替代效应。替代效应与价格效应方向总
是相反。收入效应比较复杂，取决于商品是正常商品还是劣等品。
20、需求曲线之所以向右下方倾斜，是因为价格的变化具有：替代效应、收
入效应
21、在基数效用理论中，将效用分为总效用和边际效用。
一般来说，总效用（TU）取决于消费数量的多少，在一定范围内，消费量越
大，则总效用就越大。
边际效用（MU）是指消费者增加一个单位的商品消费时所带来的满足程度的
增加或者效用的增量。
从数学的意义上看，边际效用就是总效用函数的斜率。
边际效用递减规律：在一定时间内，随着消费某种商品数量的不断增加，消
费者从中得到的总效用是在增加的，但是以递减的速度增加的，即边际效用是递减的；
当商品消费量达到一定程度后，总效用达到最大值时，边际效用为 O；如果继续增加
消费，总效用不但不会增加，反而会逐渐减少，此时边际效用变为负数。
22、消费组合也叫市场篮子，就是消费者购买的不同商品或服务的组合。
23、关于消费者偏好的基本假定：
（1）完备性：保证消费者总可以把自己的偏好准确地表达出来。
（2）可传递性：可以保证消费者偏好的一致性。
（3）消费者总是偏好于多而不是少。多多益善。
24、无差异曲线是一条表示能够给消费者带来相同满足程度的两种商品的所
有组合的曲线。无差异曲线：消费者满足程度无差异、偏好无差异。
25、无差异曲线的特征：
（1）离原点越远的无差异曲线，代表消费者的偏好程度越高。离原点越近，
代表消费者的偏好程度越低。
（2）任意两条无差异曲线都不能相交。
（3）无差异曲线从左向右下倾斜，凸向原点。这是由商品边际替代率递减规
律决定的。
26、商品边际替代率，就是指在效用水平不变的条件下，消费者增加一单位
某商品时必须放弃的另一种商品的数量。
边际商品替代率是无差异曲线的斜率。无差异曲线是凸向原点的，是因为边
际商品替代率递减。
边际商品替代率递减规律：在维持效用水平不变的前提下，随着一种商品的
消费数量的连续增加，消费者为得到一单位的这种商品所需要放弃的另一种商品的消
费量是递减的。
预算约束线：表示在消费者的收入和商品的价格给定的条件下，消费者的全
部收入所能购买到的两种商品的各种组合。
预算线的斜率=，即两种商品价格的比率的负值。斜率的大小表明在不改变总
支出数量的前提下，两种商品可以相互替代的比率。
（一）收入变动对预算线的影响
在相对价格不变的情况下，收入改变，会使预算线出现平行移动。收入增加
使预算线向右平移，收入减少使预算线向左平移
（二）相对价格变动对预算线的影响
如果一种商品 X2价格不变，一种商品 X1价格变动，则预算线中纵轴的截距
固定不变，而横轴的截距变化。X1价格上升，截距变短，预算线向内旋转；X1价格下
降，截距变长，预算线向外旋转。
两种商品的价格同比例同方向变化，会使预算线平移。同比例上升使预算线
左移，相反则右移。两种商品的价格，以及收入都同比例同方向变化，那么预算线不
动。
三、消费者均衡和需求曲线
在收入和商品价格已知的条件下，一个消费者关于两种商品的预算线只能有
一条，但无差异曲线却有无数条。
满足效用最大化的商品组合必定位于预算线与无差异曲线相切的切点上。
在切点 C，无差异曲线 I2的斜率恰好等于预算线的斜率。商品边际替代率=
商品的价格之比
消费者效用最大化的均衡条件：在一定的预算约束下，为了实现效用最大化，
消费者应该选择商品的最优组合，使得两种商品边际替代率等于两种商品的价格比。
在偏好和收入不变的情况下，由于一种商品价格的变动，预算线的位置发生
了变动，从而引起预算线与无差异曲线的切点即消费者均衡点的移动。把这些均衡点
连接起来便可以得到一条价格-消费曲线。价格-消费曲线（PCC）表示消费者偏好和收
入不变时，与一种商品价格变化相联系的两种商品在不同价格下的效用最大化的各种
组合。将商品 X1的不同价格和消费量组合绘制在一张图形上，就可以得到需求曲线
——需求曲线是向下倾斜的。
需求曲线之所以向右下方倾斜，是因为价格的变化具有两种效应：收入效应
和替代效应。（1）收入效应：在名义收入不变时，因为该商品价格的变化，而导致消
费者实际收入发生变化，进而导致消费者所购买的该商品数量的变化。（2）替代效应：
在实际收入不变的情况下，因为该商品价格的变化引起的相对价格变化所导致的该商
品需求数量的变化。
了解正常物品和低档物品收入效应、替代效应与价格之间的关系。
（1）对于正常物品而言，替代效应与价格成反方向变动，收入效应也与价格
成反方向变动，从而总效应必定与价格成反方向变动。因此，正常物品的需求曲线是
向右下方倾斜的。
（2）对于低档物品而言，替代效应与价格成反方向变动，收入效应与价格成
同方向变动，而大多数情况下，收入效应的作用小于替代效应的作用，从而总效应与
价格成反方向变动。相应的需求曲线也是向右下方倾斜的。从需求曲线来看，就是低
档商品的需求曲线更陡峭，而正常商品的需求曲线更平缓，对价格变化的反应更大。
第三章生产和成本理论
1、生产者：能够作出统一生产决策的单个经济单位，即企业或厂商。企业是
产品生产过程中的主要组织形式，包括：个人企业、合伙企业和公司制企业。
2、个人企业：也称为业主制企业。个人投资、财产个人所有。一个人财产对
企业承担无限责任的经营实体。优点：利润冬季明确、决策灵活自由、管理直接。弱
点：资金有限，规模小，地址风险能力弱。
在个人企业中，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。
3、合伙制企业：两人或两人以上财产为基础建立，订立合同协议、共同出资、
合伙经营、共享收益、风险共担，对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。特点：
共同拥有资源和生产决策;共同监督管理;共同承担债务。缺点：不利于协调统一、资
金规模仍然有限，不利于生产发展和规模扩大。
合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任
4、公司制企业：依照公司法规定的法定程序设立的，以营利为目的的企业法
人。公司资产不属于投资者，属于公司法人。
公司制企业具有法人资格，公司享有法人财产权——即公司资本和财产不属
于出资人所有，而属于公司法人。按我国《公司法》规定，公司包括有限责任公司和
股份有限公司。
5、公司制企业的特点：公司为股东所有;公司股东承担有限责任;所有权与经营权分离，
分别由股东、董事会和精力成拥有，即公司为股东所有，公司控制权在董事会建立下
的经理层。4可以通过发行股票和债卷的形式筹集资金。
6、企业形成的理论：美观经济学家科斯在《企业本质》(1937年)中认为——企业是
为了节约市场交易成本而产生的，企业的本质或显著特征就是作为市场机制价格机制
的替代物。
7、交易费用：是指围绕契约所产生的成本费用。包括两类，一类是产生于签订契约交
易是交易双方面临的偶然因素所可能带来的损失，或者是由于事先不可能被遇见到位
写进契约或者能够被遇见到，但因为复杂没被写进契约。另一类是签订契约及监督和
执行契约花费的成本。
8、交易成本节约是企业存在的根本原因，即企业是市场交易费用节约的产物。导致市
场机制和企业交易费用不同的主要原因是信息不完全性。
9、生产：就是将投入转变成产出的过程。产出是生产者向社会提供有形的物质产出和
无形的服务产出。投入主要包括企业生产过程中所使用的各种生产产要素(生产要素分
为劳动、资本、土地和企业家才能四种类型)。投入一般可以分为可变投入与不变投入。
不变投入主要是指短期内部分生产要素，例如厂房设备等。
10、生产函数：表示在一定时期内，在技术条件不变的情况下，生产中所使
用的各种生产要素的数量与所能生产的最大量之间的函数关系。Q=f(x1,x2…xn)，是最
大产量与投入要素之间的函数关系。一般假设只有一种要素可变，或者两种生产要素
可变。
生产函数是最大产量与投入要素之间的函数关系。
11、一种可变要素的生产函数：一般假设劳动劳动可变，(短期生产函数)：Q=f(L,￣
K)。
12、总产量、平均产量和边际产量：总产量 TP指生产出来的用实物单位衡量的产出
总量。平均产量 AP是指总产量除以总投入的单位数，或者说没单位投入生产的产出。
AP=TP/L。边际产量 MP是指在其他投入保持不变的情况下，由于行政一单位的投入而
产生出来的产量和产出。MP=△TP/△L。
13、边际产量递减规律：也称边际报酬递减规律，是在这技术水平和其他投入保持不
变的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，总是存在着一个临界点 L2，在这一点
之前边际递增，超过这一点之后，边际产量将出现递减的趋势，直到出现负值。
14、总产量曲线图形(详见 P25生产函数图形)TP曲线先递增，L1～L3之间劳动边际
产量 MP递减但是为正数，TP递减增加，斜率递减，凹向 L轴，当投入量达到 L3是
劳动边际产量为 0，总产量达到最大值，继续投入，边际产量为负，总产量递减。
15、平均产量图形：只要边际产量高大于平均产量，即边际曲线在平均产量曲线上方，
平均产量递增的，相交的地方边际产量等于平均产量。
16、规模报酬：较小规模时扩大规模报酬递增、达到一定规模后再扩大规模报酬不变、
之后再扩大规模将出现规模报酬递减。
17、成本：又称为生产费用，是生产过程中企业对所购买的各种生产要素的
货币支出。(物质费用、人工费用)
18、生产成本分为显成本和隐成本
19、短期成本函数和长期成本函数的区别在于是否含有固定成本
20、短期成本可分为固定成本和可变成本
21、固定成本包括厂房和设备的折旧、管理人员的工资费用
22、可变成本包括原材料、燃料、动力、生产工人的工资费用
23、机会成本：是指一种生产要素被用于生产单位某产品时，所放弃的使用相同要素
在其他生产用途中所得到的最高收入。
24、显成本与隐成本：企业用来购买或租用生产要素说实际支付货币支出，称为显成
本。企业本身拥有的并且被用与该企业生产过程的那些生产要素总价格，称为隐成本，
是企业拥有的资源成本，实际上是一种机会成本。
25、经济利润：企业总收益和总成本的差额。正常利润是生产成本的一部分，
是作为隐成本的一部分计入成本的，因此经济利润中不含正常利润。
在经济学中，企业所有的显成本和隐成本之和构成了企业的总成本。企业的
经济利润是指企业的总收益和总成本之间的差额。企业所追求的最大利润，指的是最
大的经济利润。
经济利润也称为超额利润，企业的隐成本一般称为正常利润。
26、成本函数：就是表示企业总成本与产量之间关系的公式。短期成本有固定成本
C=b+f(q),长期成本一切生产要素都是可变的 C=f(q)。
27、短期成本函数：TC(短期总成本)=TFC(短期固定成本)+TVC(短期可变成本)
28、平均成本(平均总成本)ATC=TC/Q，平均固定成本 AFC=TFC/Q,平均可变成本
AVC=TVC/Q,Q代表总产量。
29、边际成本 MC：是增加一个单位产量时总成本的增加额。MC=△TC/△Q.
30、成本曲线图：建议全面读懂分析 P28、P29的成本曲线图。
31、短期总成本曲线是从纵轴一个截点，即产量为零时总成本等于固定成本的那
个点开始，随产量的增加而逐步上升
32、总固定成本曲线是一条平行于横轴的直线
33、成本曲线反映的是成本与产量之间的数量关系
34、当边际成本与平均总成本正好相等时，平均总成本处于最低点
35、由少数几家企业控制的市场结构是寡头垄断
36、边际成本是增加一个单位产量时总成本的增加额，也就是产量变动引起的可
变成本的变动
37、在生产者行为的分析中，一般假设生产者或企业的目标是追求利润最大化。
38、美国经济学家科斯认为企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生
的，企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物。
交易费用是指围绕交易契约所产生的成本或费用。
企业产生以后，社会上就形成了两种交易，即企业外部的市场交易和企业内
部的交易。两种交易方式都要支付交易费用或成本。当企业交易方式的交易费用小于
市场交易方式的交易费用时，企业就产生了。
交易成本的节约是企业存在的根本原因，即企业是市场交易费用节约的产物。
导致市场机制和企业的交易费用不同的主要因素在于信息的不完全性。
39、生产是将投入转变成产出的过程。
产出是生产者向社会提供有形的物质产出和无形的服务产出。
投入主要包括企业生产过程中所使用的各种生产要素。生产要素一般被划分
为劳动、资本、土地和企业家才能四种类型。
从较长时期来看，企业的各项投入都是可以改变的；但在短期内，企业的投
入分为不变投入和可变投入。
40、一种可变要素的生产函数假设只有一种投入可以改变，而其他投入不可
以改变，这是对企业短期行为的分析。例如假设劳动投入可变，而其他投入不可变。
一种可变要素的生产函数也称短期生产函数，其基本形式：
该函数表示资本量固定不变，这时总产量的变化只取决于劳动量 L的变化。
41、总产量、平均产量和边际产量
（1）总产量（TP）是指生产出来的用实物单位衡量的产出总量。
（2）平均产量（AP）是指总产量除以总投入的单位数，或者说是每单位投入
生产的产出。
（3）边际产量（MP）是指在其他投入保持不变的条件下，由于新增一单位的
投入而多生产出来的产量或产出。
42、
1）边际产量曲线的图形及边际产量递减规律
劳动的边际产量先递增，劳动投入达到一定程度 L1后，MP最大，然后递减，
继续增加劳动投入到 L3，MP=0。如果再增加劳动投入，边际产量为负。
边际产量递减规律也称为边际报酬递减规律，其基本含义是：在技术水平和
其他投入保持不变的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，总是存在着一个临界
点，在这一点之前，边际产量递增，超过这一点之后，边际产量将出现递减的趋势，
直到出现负值。
2）总产量曲线的图形
根据 MP曲线的图形可以给出 TP曲线。总产量曲线先以递增的速度上升（此
时 MP递增），后以递减的速度上升（此时 MP下降，但 MP>0），总产量达到最大值后下
降。
MP>0时，TP上升；MP=0，TP最大；MP<0时，TP下降。
3）平均产量曲线的图形
MP曲线与 AP曲线交于 AP曲线的最高点。相交之前，MP>AP，AP上升；相交
之后，MP<AP，AP下降。
43、规模报酬也称规模收益，是指在其他条件不变的情况下，企业内部各种
生产要素按照相同比例变化时所带来的产量的变化。规模收益研究的是企业的长期生
产决策问题。
根据生产规模和产量的变化比例的比较，可以将规模报酬分为三类：
（1）规模报酬不变，就是产量增加的比例等于各种生产要素增加的比例。
（2）规模报酬递增，即产量增加的比例大于各种生产要素增加的比例。
（3）规模报酬递减，即产量增加的比例小于各种生产要素增加的比例。
当企业规模较小时扩大生产规模报酬递增，此时企业会扩大规模以得到产量
递增所能带来的好处。如果企业继续扩大生产规模，就会出现规模报酬递减。因此，
多数行业会有一个适度最佳规模或适度规模，此时企业的单位生产成本最小。
44、成本函数就是表示企业总成本与产量之间关系的公式。
由于考察期的不同，分为短期成本函数和长期成本函数。
短期成本函数有固定成本与可变成本之分。C=b+f（q）
长期成本函数无固定成本。C=f（q）
短期成本函数和长期成本函数的区别在于是否含有固定成本。
（1）短期总成本
短期总成本=总固定成本+总可变成本
TC=TFC+TVC
固定成本是指在短期内不随产量增减而变动的那部分成本，如厂房和设备的
折旧、管理人员的工资费用等。
（2）平均成本
平均成本（平均总成本，单位产品成本）分为平均固定成本与平均可变成本。
ATC=TC/Q=AFC+AVC=TFC/Q+TVC/Q
（3）边际成本
边际成本是增加一个单位产量时总成本的增加额。
边际成本是产量变动引起的可变成本的变动。
MC=⊿TC/⊿Q
（三）短期成本曲线
1.总成本、总固定成本和总可变成本曲线
在成本曲线中，横轴时表示产量，纵轴表示成本。
总固定成本不随产量的变化而变化，因此（1）总固定成本曲线是一条平行于
横轴的直线。
（2）总成本曲线是从纵轴一个截点，即产量为零时总成本等于固定成本的那
个点开始，随产量增加而逐步上升的曲线。刚开始以递减的速度上升，之后以递增的
速度上升。
（3）总可变成本曲线从原点出发，之后随产量增加而上升。
总可变成本曲线和总成本曲线的变动规律是一致的。
2.平均总成本、平均固定成本、平均可变成本、边际成本曲线
（1）平均固定成本曲线随产量的增加而下降，逐渐接近横轴。
（2）平均总成本、平均可变成本、边际成本曲线都是先下降后上升的 U型曲
线。
（3）边际成本曲线与平均总成本曲线交于平均总成本曲线的最低点。相交之
前，MC<ATC，ATC下降；相交之后，MC>ATC，ATC上升。
（4）边际成本曲线与平均可变成本曲线交于平均可变成本曲线的最低点。相
交之前，MC<AVC，AVC下降；相交之后，MC>AVC，AVC上升。
（5）无论上升或下降，边际成本曲线的变动快于平均可变成本曲线。
（6）注意 29页图 1-18中三个最低点的关系：
边际成本曲线最低点最先出现，其次是平均可变成本曲线最低点，最后是平
均总成本曲线最低点。
第四章市场结构理论
1、市场结构：是指一个行业内部买方和卖方的数量及其规模分布、产品差别的程度和
新企业进入该行业的难易程度的综合状态。市场结构就是指某种产品或服务的竞争状
况和竞争程度。
2、划分市场结构主要依据：本行业内部的生产者数目或企业数目;本行业内各企业生
产者的产品的差别程度【这是区分垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别】;进入障
碍的大小。
3、主要市场结构有四种类型：完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场、完全垄
断市场，竞争程度由高到低。
4、完全竞争市场：市场上有无数的买者和卖者;产品是同质的;资源可以自由
流动;买卖双方对市场信息都有充分的了解。(实际生活中，小麦、玉米等属于近似的
例子。)
5、完全竞争市场的特征：市场上有很多的生产者与消费者、企业生产的产品不存在
差别、买卖双方对市场信息都有充分的了解、市场规模大且资源能自由流动
6、完全垄断市场：是一种比较特殊的情形，其特征：整个行业只有惟一的供给
者;产品是没有合适替代品的独特性产品;其他企业进入这一市场非常困难。(实际生活
中，公用事业、电力、固定电话等属于近似的例子)
7、形成完全垄断的条件包括：政府垄断(铁路、邮政);对某些特殊原材料的控制而形
成的垄断;专利权形成的垄断(某企业的技术专利);自然垄断(低成本、规模经济)。
8、垄断竞争市场：具有很多的生产者和消费者;产品具有差别性;进入或退出市场比较
容易。
9、寡头垄断市场：行业中只有很少几个企业进行生产;产品具有一定差别或完全无差
别;对价格有较大程度的控制;进入行业比较困难。实际生活中，汽车、钢铁等可划入
此类。
10、完全竞争行业需求曲线：因价格由整个行业的供给和需求曲线决定，故整个行业
需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线，供给曲线是一条向右上方倾斜的曲线，整个行
业的均衡价格就是由这种需求与供给的均衡位置决定的。
11、完全竞争环境下企业只是价格的接受者，只能按照市场价格出售产品。所以个别
企业需求曲线是一条平行于横轴的水平线。
12、完全竞争企业的收益：收益是指企业出售产品的收入，企业出售一定数量的产品
获得的全部收入叫做总收益 R=PQ.企业平均收益 AR=R/Q;企业的的边际收益(增加一
个单位产品的销售时总收益的增加量)等于单位产品价格，即 MR=△R/△Q=△(PQ)/△
Q=P。
13、因为企业商品价格、平均收益和边际收益都相等，AR=MR=P所以企业平均收益、
边际收益和需求曲线都是同一条线。
14、完全竞争力市场边际成本等于边际收益时，企业利润最大。也就是说 MC=MR时成
为利润最大化均衡条件或亏损最小的均衡条件。所以一个追求利润最大化的气哦也，
总是按照边际成本等于边际收益的原则选择最优生产规模。
15、企业的需求曲线：在完全垄断市场上，他控制了本行业全部供给，企业的需求曲
线就是市场需求曲线。完全垄断企业的需求曲线向右下方倾斜，斜率为负。
16、完全垄断企业的平均收益与边际收益：完全垄断企业的需求曲线与其平均收益曲
线重合，边际收益小于平均收益，边际收益曲线位于平均收益曲线的下方。随着销售
量的增加，边际收益比平均收益下降的更快。
17、完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则：边际收益=边际成本的原则，即
MR=MC的原则。
18、价格歧视：也叫差别定价。第一类价格歧视，称为完全价格歧视，企业按不同价
格出售不同批量单位的产量，所要价格因人而异。第二类价格歧视，按不同价格出售
不同单位产量，但每个购买相同数量的购买者支付的价格相同。即批量作价。第三类
价格歧视，按不同购买者规定不同的价格。
19、实行价格歧视的基本条件：第一，必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两
组或两组以上的不同购买者;第二，市场能够有效隔离。实行价格歧视的基本原则是，
不同市场上的边际收益相等。
20、完全竞争又叫纯粹竞争，是一种竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。
21、完全竞争市场的特征：
（1）市场上有很多生产者与消费者，或买者和卖者，且生产者的规模都很小。每个生
产者和消费者都只能是市场价格的接受者，而非决定者。
（2）企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别。
（3）资源可以自由流动，自由进入或退出市场。
（4）买卖双方对市场信息都有充分的了解。
现实生活中，很难找到完全符合这些特征的市场，某些农产品如小麦、玉米等市场接
近完全竞争市场。
22、完全垄断是指整个行业只有唯一供给者的市场结构。
成因：
（1）政府垄断；
（2）对某些特殊的原材料的单独控制而形成的对这些资源和产品的完全垄断；
（3）对某些产品的专利权而形成的完全垄断；
（4）自然垄断。当行业中只有一家企业能够有效率地进行生产，或者当一个企业能以
低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种产品时，这个行业就是自然垄断。自
然垄断与规模经济有着密切的关系。
23、完全垄断市场的特征：
（1）只有一个生产者，因而他是价格的决定者，而不是价格的接受者；
（2）完全垄断者的产品是没有合适替代品的独特性产品；
（3）其他企业进入这一市场非常困难。
在实际生活中，公用事业、电力、电话近似于完全垄断市场。
24、垄断竞争市场又叫不完全竞争市场，是指一种既有垄断又有竞争、既不是完
全竞争又不是完全垄断而接近于完全竞争的市场结构。
特征：
（1）具有很多的生产者和消费者。
（2）产品具有差别性。这是与完全竞争市场的主要区别。
（3）进入或退出市场比较容易，不存在什么进入障碍。
垄断竞争是比较符合现实生活的市场结构，如香烟、啤酒、糖果等产品市场。
25、寡头垄断是指少数几个企业控制一个行业供给的市场结构。
主要特征是：
（1）在一个行业中，只有很少几个企业进行生产；
（2）它们所生产的产品有一定的差别或者完全无差别；
（3）它们对价格有较大程度的控制；
（4）进入这一行业比较困难。
在西方发达国家，寡头垄断市场在国民经济中占有十分重要的地位。如汽车工业、
钢铁工业等。
四种市场结构分析表（按竞争程度由高到底、垄断程度由低到高排序）
市场结构 生 产
者 的
数量
单个厂商
对价格的
控制程度
产品差别程
度
进出的
难易程
度
典型行业
完全竞争
市场
很多 价格的接
受者
无差别 容易 某些农产品
市场，如玉米、
小麦
垄断竞争
市场
较多 有一定程
度的控制
有差别 比较容
易
香烟、啤酒、
糖果等
寡头垄断
市场
少 数
几个
有较大程
度的控制
有一定的差
别或者完全
无差别
比较困
难
汽车、钢铁等
完全垄断
市场
一个 价格的决
定者
无相近替代
品
非常困
难
公用事业、电
力、电话等
（一）完全竞争市场行业的供求曲线和个别企业的需求曲线
在完全竞争市场上，整个行业的需求曲线和某个企业的需求曲线是不同的。
整个行业的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线，供给曲线是一条向右上方倾斜
的曲线。由整个行业的供求决定其均衡价格
单个厂商面临的需求曲线是一条平行于横轴的水平线，如 34页 1-19中（b）所
示。
（二）完全竞争企业的收益曲线
收益是指企业出售产品的收入。企业出售一定数量的产品获得的全部收入叫做总
收益（R）。
R=P•Q
平均收益（AR）是按销售量平均计算的收益。
AR=R/Q
边际收益（MR）是增加一个单位产品的销售时总收益的增加量。在完全竞争市场
上，MR=AR
因此在完全竞争市场上，价格、AR、MR是相等的。单个企业的 AR、MR、需求曲线是
同一条线。
（三）完全竞争市场上企业产量决策的基本原则
在任何一个市场上，无论长期决策还是短期决策，企业进行产量决策的依据是：
MR=MC的原则，因为此时企业的利润最大。利润最大的含义：有利润时利润最大，有
亏损时亏损最小。
MR>MC，说明增加产品的销售，企业的利润增加（或亏损减少）
MR<MC，说明减少产品的销售，企业的利润增加（或亏损减少）
（四）完全竞争市场上企业的供给曲线
单个企业的边际成本曲线是其供给曲线。
（一）完全垄断市场的需求曲线
完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线。这与完全竞争市场不同的。完全
垄断企业的需求曲线是向右下方倾斜，斜率为负。
（二）完全垄断企业的平均收益和边际收益
在完全垄断市场上，平均收益曲线与需求曲线是重合的；但边际收益曲线位于平
均收益曲线的下方，而且比平均收益曲线陡峭。
（三）完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则
完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则：MR=MC。
完全垄断企业和完全竞争企业的成本曲线是相同的。完全垄断企业根据边际成本
等于边际收益的原则确定了均衡产量，根据这个产量就可以确定均衡价格。
与完全竞争市场相比较，在完全垄断条件下，企业向市场供应的产品数量较少，
而产品价格较高，完全垄断企业可以获得超额利润。但在完全垄断市场上，完全垄断
企业并不是为所欲为的。
（四）价格歧视
1.价格歧视也叫差别定价。价格歧视一般可分为三级：
第一级价格歧视（完全价格歧视）——价格因人因量而异。
第二级价格歧视（批量作价）——价格因量而异。
第三级价格歧视——价格因人而异。
2.实行价格歧视的基本条件是：
第一，必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者。
第二，市场必须是能够有效地隔离开的，同一产品不能在不同市场之间流动。
企业实行价格歧视的基本原则是，不同市场上的边际收益相等并且等于边际成本。
第五章市场失灵和政府的干预
1、整个经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或
瓦尔拉斯均衡状态
2、如果既定的资源配置状态能够在其他人福利水平不下降的情况下，通过重新配置资
源，使得至少有一个人的福利水平有所提高，则称这种资源重新配置为“帕累托改进”
3、资源配置达到帕累托最优状态的条件：经济主体是完全理性的、信息是完全的、市
场是完全竞争的、经济主体的行为不存在外部影响
5、私人物品的特征：竞争性、排他性
6、公共物品的特征：非竞争性、非排他性验生活
7、纯公共物品的特征：完全的非竞争性、完全的非排他性，如国防、治安等
8、准公共物品的特征：有限的非竞争性、非排他性，如教育、医疗卫生、收费
公路等
9、市场机制只有在私人物品方面才能起到完全的调节作用，才真正具有效率。
10、下列说法中，正确的有（ACDE）
A、正的外部性的存在，通常会使市场主体的活动水平低于社会所需要的水平
B、正的外部性的存在，通常会使市场主体的活动水平高于社会所需要的水平
C、外部不经济的存在，会给其它的经济主体带来巨大的损失
D、外部经济和外部不经济的存在，都意味着资源配置未能达到最优
E、外部性的存在，在很大程度上是由产权不清晰引起的
11、消除外部性的微观经济政策有：税收和补贴政策、合并相关企业、明晰产权
12、资源最优配置：当整个经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等时，经
济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态，当经济处于一般均衡状态时，资源便实
现了最优配置。
13、资源实现最优配置的标准是：当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何一
个人的境况变好，而不使一个人的境况变坏。
14、帕累托改进：既定的资源配置状态能够在其他人福利水平不下降的情况下，通过
重新配置资源，使得至少有一个人的福利水平有所提高，则称这种资源重新配置为帕
累托改进。
15、帕累托最优状态是不存在帕累托改进的资源配置状态。帕累托最优状态又被称作
经济效率。满足帕累托最优状态就是具有经济效率的，否则就是缺乏经济效率的。
16、资源最优配置的标准：帕累托最优状态。
17、帕累托最优标准的条件：经济主体是完全理性的，信息是完全的、市场是完全竞
争的，经济主体的行为不存在外部影响。
18、市场失灵的含义：由于市场机制不能充分发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或
资源配置失当的情况。
19、导致市场失灵的原因：垄断、外部性、公共物品和信息不对称等。
20、完全竞争市场只是一种理论假设，大部分产品都是处于不完全竞争市场，或完全
垄断市场，或寡头垄断市场和垄断竞争市场。
21、在不完全竞争市场上，生产者不再是完全的价格接受者，资源已不可能在部门之
间自由流动，导致生产者生产的产量不是最大的产量，市场价格不是最低的价格，长
期来看成本也比完全竞争市场条件下的生产成本要高，消费者将不再可能获取最大满
足。
22、垄断对市场机制运行的影响：在不完全竞争市场上，市场机制很难充分有效地发
挥作用，资源不可能实现最优配置。
23、外部性或外部影响：是指某个人或某个企业的经济活动对其他人或其他企业造成
了影响，但是却没有因此付出代价或得到利益。
24、外部性对市场机制运行的影响：由于外部影响的存在，市场机制就不能有效地进
行资源配置，导致资源配置失当。存在外部经济(私人收益小于社会收益)时，缺乏生
产积极性，其产出水平低于社会最优产出水平(产品缺乏)。存在外部不经济，由于其
私人成本低于边际社会成本，于是倾向于扩大生产，其产出水平会大于社会最优产出
水平会(造成产品供给过多)。这样由于存在外部性可能导致资源配置失当，即使在完
全竞争情况下，整个经济资源配置也不可能达到帕累托最优状态。
25、公共物品：是满足社会公共需要的物品。公共物品是和私人物品相对应的，私人
物品有两个明显的特征：竞争性、排他性。
26、公共物品的特点：(1)非竞争性。即消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他
人对该公共物品的消费。(2)非排他性。即公共物品可以由任何消费者进行消费，其中
任何一个消费者都不会被排斥在外。
27、公共物品的分类：纯公共物品、准公共物品。纯公共物品：是具有完全的非竞争
性和完全的非排他性的物品，如国防、治安等，这类公共物品只能由政府提供。准公
共物品：是指具有有限的非竞争性和非排他性的物品。如教育、医疗卫生、收费公路
等。
28、公共物品和市场失灵：由于纯公共物品存在非竞争性和非排他性，消费者更愿
意采取“搭便车”行为，低报或者隐瞒自己对公共物品的偏好，最终导致市场产量远
远低于最优产量。
29、对于准公共物品来说，如教育、医疗服务等，市场机制可以发挥一定的作用，通
过准市场机制来引导资源的配置。
30、信息不对称是指市场上买卖双方掌握的信息量不一样的一种情况。由于信息不对
称的存在，就会产生逆向选择和道德风险等问题。
31、政府对市场失灵进行干预：(垄断)限制垄断和反对不正当竞争：通过法律限制如
《反垄断法》;对垄断行业进行公共管制：规定限价，或规定利润率;(外部性：)税收
和补贴手段、将相关企业合并从而使外部性内部化的手段以及明晰产权;(公共物
品：)政府承担了主要提供者的职责。(信息不对称：)政府对许多商品的说明、质量标
准和广告都做出了具体的法律规定，政府还通过多种方式为消费者提供信息服务。
32、政府通过制定正确的微观经济政策在很大程度上能够消除市场的失灵对经济运行
的影响，提高资源配置效率。如果政府不能有效承担或有效的履行这一责任，那么就
会在市场失灵的同时，还会出现“政府失灵”。
第六章国民收入核算和简单的宏观经济模型
1、国内生产总值：简称 GDP，是按市场价格计算一个国家(或地区)在一定时期内生产
活动的最终成果。
2、国内生产总值三种形态：价值形态、收入形态和产品形态。
3、国内生产总值计算方法：生产法、收入法、支出法。
支出法和收入法是核算 GDP的两种主要方法。
4、支出法：包括消费支出、固定投资支出、政府购买、净出口。①消费支出包括耐用消费
品、非耐用消费品和各种服务的支出。不包括居民建造住宅的支出。②固定投资支出用
于投资的物品属于最终产品，而不是中间产品。分为居民住宅投资和企业固定投资。③
政府购买。政府转移支付不计入 GDP。④净出口，可能为正值，也可能为负值。
5、用支出法计算 GDP=消费 C+投资 I+政府购买 G+净出口(X-M)。在我国的统计实践中，
支出法计算的国内生产总值划分为最终消费、资本形成总额、货物和服务的净出口总
额，它反映本期生产的国内生产总值的使用及构成。其中，最终消费分为居民消费和
政府消费。
6、收入法——也称要素成本法。用收入法核算国内生产总值收入主要是指提供生产要
素所取得的收入，也包括一部分非生产要素的收入。①生产要素收入包括工资、非公
司企业业主收入、利息收入、租金收入、公司税前利润。②非生产要素收入包括：一
类是企业转移支付和企业间接税，另一类是资本折旧。
7、收入法核算国内生产总值=工资+利息+租金+利润+间接税和企业转移支付+折旧+统
计误差。在我国的统计实践中，收入法计算的国内生产总值分为四项：劳动者报酬、
生产税净额(指生产税减生产补贴后的余额)、固定资产折旧和营业盈余。
8、国民总收入(GNI)：即国民生产总值(GNP)=国内生产总值+来自国外的净要素收入。
指一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最终结果。国内生产
总值以地域范围作为统计标准;而国民生产总值以人口作为统计标准。国民生产总值与
国内生产总值不同，国民总收入是个收入概念，而国内生产总值是个生产概念。
9、国内生产净值(NDP)=国内生产总值 GDP-资本设备折旧
10、国民收入(NI)，指狭义的国民收入，是一国生产要素在一定时间内提供服务所获
得的报酬的总和，即工资、利息、租金和利润的总和。NI=国内生产净值-间接税和企
业转移支付+政府补助金。或 NI=国内生产总值 GDP-资本设备折旧-间接税和企业转移
支付+政府补助金。资本设备折旧、间接税和企业转移支付属于非生产要素收入。
11、国内生产总值指标的局限性：(1)无法反映全部经济活动，例如地下、个体、非市
场经济活动。(2)无法全面反映社会福利的变动。第一，不能反映经济增长过程中环境
污染和资源、生态破坏带来的不利影响。第二，不能反映闲暇增多给人们带来的福利。
12、两部门经济中的储蓄--投资恒等式：在两部门经济中，假设一个社会只有消费者
(居民)和企业两个部门，没有政府部门和进出口部门，所以就没有企业间接税等税收
项目，也没有政府购买和进出口贸易。为了分析简便起见，先不考虑折旧。这样，国
内生产总值就等于国民收入。1从支出的角度看，国内生产总值等于总支出，即消费
支出和投资支出的总和。GDP=Y=C+I。2从收入的角度来看，国内生产总值等于国民总
收入，总收入的一部分用来消费，剩余的一部分用来进行储蓄，用字母 S表示。GDP=Y=C+
储蓄 S。由前面的分析中可以看出，从这两种角度核算的国内生产总值应该相等。
GDP=C+I=Y=C+S，即 C+I=C+S，得到 I=S,即得到储蓄—投资恒等式。储蓄—投资恒等
式是根据国内生产总值核算方法的定义得出的。这种恒等关系就是两部门经济的总供
给(C+S)和总需求(C+I)的恒等关系。
13、三部门经济中的储蓄—投资恒等式：在两部门经济的基础上加上政府部门的活动，
就构成了三部门经济。政府支出主要包括政府购买 G和转移支付 T。1从支出角度来
看，国内生产总值等于消费支出、投资支出和政府购买支出的总和 GDP=Y=C+I+G。2
从收入角度看，国民收入仍是所有要素所得的收入之和，即工资、利息、租金和利润
的总和。国民收入除了用于消费和储蓄，还要有一部分用来交纳税金。但是，居民企
业一方面交纳税金，另一方面又获得政府给予的转移支付，政府的净收入就要去掉这
部分支出，即总税收减去转移支付后的那部分收入。政府净收入 T=政府的全部税收收
入 TO-政府转移支付 TR。公式 I=S+(T-G)，也就表示了整个社会的储蓄(私人储蓄和政
府储蓄之和)和整个社会的投资的恒等关系。
14、四部门经济中的储蓄—投资恒等式：四部门经济就是在三部门经济中引入一个国
外部门。从支出角度看，国内生产总值是消费支出、投资支出、政府购买支出和净出
口的总和，即 GDP=C+I+G+(X-M)，I=S+(T-G)+(M-X)就是四部门经济中总储蓄和投资的
恒等关系。
15、边际消费倾向(MPC)指消费的增量和收入的增量之比。英国经济学家凯恩斯从心理
规律角度考察了消费倾向的变动规律，提出“边际消费倾向递减规律”，即随着人们收
入的增长，人们的消费随之增长;但消费支出在收入中所占比重却不断减少。
16、平均消费倾向(APC)指消费总量在收入总量中所占的比例，可能大于、等于或小于
l。如果消费和收入之间存在线性关系，则边际消费倾向为一常数，这时消费函数可以
用下列方程表示：，α代表必不可少的自发消费部分，β为边际消费倾向，β和 Y的
乘积表示由收入引致的消费。因此，消费等于自发消费和引致消费之和。
17、储蓄函数：根据凯恩斯的假定，收入是决定储蓄最主要的因素。储蓄与收入之间
的依存关系被称为储蓄函数。消费函数和储蓄函数的关系是：消费函数和储蓄函数互
为补数，二者之和等于收入。消费函数和储蓄函数中主要一个确立，另一个也随之确
立。
18、投资：投资是购置物质资本的活动，即形成固定资产的活动投资。一般不包括金
融投资在内。
19、决定投资的因素：实际利率、预期收益和投资风险等。投资函数 I=I(r)=e-dr其
中 e表示自主投资，-dr表示引致投资。
20、投资乘数：乘数原理及时增加一笔投资△I，国民经济重新达到均衡状态
的时候，引起过敏收入增加量并不仅限于这笔投资。假定社会边际消费倾向β=,则
△Y=(1+β+β2+……+βn)△I，△Y=△I1/1-β=△I1/s，这里乘数 K=1/s,s为边际储
蓄倾向。
21、用支出法核算国内生产总值包括：消费支出+固定投资支出+政府购买+净出口（出
口-进口）
22、用收入法核算国内生产总值包括：生产要素收入（工资+利息+租金+利润）、非生
产要素收入（间接税+企业转移支付+资本折旧）
23、我国统计实践中，收入法计算国内生产总值包括：劳动者报酬、生产税净额、
固定资产折旧、营业盈余
24、GDP是用最终产品计算的。最终产品：可供人们直接消费和使用的物品或服
务，不能再用为原料或半成品投入生产或劳务过程
25、GDP仅指市场活动导致的价值，不包括非生产活动（家务劳动和自给自足生
产）、地下交易（赌博）、黑市交易（毒品）等
26、居民建造住宅的支出不属于消费支出，而是固定资产投资
27、四部门（消费者、企业、政府、国外）经济的储蓄-投资恒等式：I=S+
（T-G）+（M-X）
投资=私人储蓄+政府储蓄（政府税收-政府购买）+外国储蓄（进口-出口）
28、凯恩斯提出“边际消费倾向递减规律”：0＜边际消费倾向＜1，即收入
增长，消费支出在收入中所占的比例却不断减小
第七章宏观经济运行分析
1、经济增长：经济增长是指一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所
实现的增长。总产出通常用国内生产总值(GDP)来衡量。对一国经济增长速度的度量，
通常用经济增长率来表示。
经济增长率：G=△Yt/Yt-1
用现行价格计算的 GDP，可以反映一个国家或地区的经济发展规模，用不变价格计算
的 GDP可以用来计算经济增长速度。
2、经济发展：这是一个比经济增长含义更广的概念。经济发展既包括经济增长，还包
括伴随经济增长过程而出现的技术进步、结构优化、制度变迁、福利改善以及人与自
然之间关系的进一步和谐等方面的内容。
3、从经济增长与经济发展的关系来看，经济增长是经济发展的前提、基础和核心，没
有一定的经济增长，就不会有经济发展。
4、决定经济增长的基本因素：劳动的投入数量和劳动生产率、资本的投入数量和资本
利用效率。
5、劳动的投入数量：在其他条件既定的条件下，一个社会投入生产的劳动数量越多，
生产的产品就可能越多，经济增长速度就越高。
6、资本的投入数量：在其他因素不变条件下，资本数量投入越多，经济增长速度就越
高。资本的投入数量也受多种因素制约，其中最重要的是资本的利用率或生产能力利
用率。
7、劳动生产率：在同样的劳动投入的情况下，劳动生产率的提高就可以带来经济的增
长。
8、资本的效率：在其他因素不变的条件下，资本的效率提高就会带来经济增长，反之，
资本效率下降就会导致经济增长速度下降。
9、经济增长因素分解：1.两因素分解法 2.三因素分解法
10、两因素分解法：就是假定其他因素不变，把经济增长率按照劳动和劳动生产率两
项因素进行分解。
假定经济增长取决于两个因素，工作小时数(即劳动时间)的增加率和每小时产出的增
加率(即劳动生产率的增长率)：
经济增长率=工作小时数的增加率+每小时产出的增加率
11、三因素分解法：就是运用生产函数，把经济增长按照劳动投入、资本投入和全要
素生产率等三个因素进行分解，计算这三项因素对经济增长的贡献份额。
经济增长率=技术进步率+(劳动份额×劳动增加率)+(资本份额×资本增长率)
利用经济增长核算方程，我们还可以计算技术进步对经济增长的贡献率，这就是所谓
的全要素生产率(简称 TFP)，即将劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的
贡献扣除之后，技术进步因素对经济增长的贡献份额。由于是由美国经济学家罗伯
特·索罗首先提出的，因此也叫“索罗余值”。
12、经济周期的含义：经济周期又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总
体趋势而出现的有规律的扩张和收缩。经济周期指的是总体经济活动，而不是个别部
门或个别经济总量指标。
13、经济周期的类型：
按照周期波动的时间长短，经济的周期性波动主要有三种类型，即长周期、中周期和
短周期。
按照经济总量绝对下降或相对下降的不同情况，经济周期又可分为古典型周期和增长
型周期。如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，即经济总量 GDP绝对减少，
通常将其称为古典型周期;如果处在低谷时的经济增长率为正值，即经济总量只是相对
减少而非绝对减少，则为增长型周期。
14、经济周期的阶段划分和阶段特征
可以把经济周期首先划分为两个阶段，即扩张阶段和紧缩或衰退阶段，如果衰退特别
严重，则可称为萧条。
扩张阶段又可以再细分为复苏阶段和繁荣阶段，复苏是扩张阶段的初期，繁荣是扩张
阶段的后期。紧缩阶段的最低点叫做谷底，扩张阶段的最高点叫做峰顶。谷底和峰顶
也叫转折点或拐点。
15、在经济的复苏和繁荣阶段，经济上可能出现的一般特征是，伴随着经济增长速度
的持续提高，投资持续增长，产量不断扩大，市场需求旺盛，就业机会增多，企业利
润、居民收入和消费水平都有不同程度的提高，但也常常伴随着通货膨胀。相反，在
经济的衰退或萧条时期，伴随着经济增长速度的持续下滑，投资活动萎缩，生产发展
缓慢，甚至出现停滞或下降，产品滞销，就业机会减少，失业率提高，企业利润水平
下降，亏损、破产企业的数量增多，居民收入和消费水平呈不同程度的下降趋势。
16、价格总水平：也叫一般价格水平，是指一个国家或地区在一定时期内全社会各类
商品和服务价格变动状态的平均或综合，一般用价格指数来度量。
17、度量价格总水平的方法主要有两种：一是编制各种价格指数，如消费者价格指数、
批发价格指数等;二是计算国内生产总值缩减指数。
18、价格指数就是用来反映报告期与基期相比商品价格水平的变化趋势和变化程度的
相对数。反映价格总水平变动的叫做价格总指数，一般称为价格指数。
价格指数有很多种类，很多国家或地区都是用消费者价格指数(CPI)作为度量价格总水
平的主要指标。
根据对比基期的不同，价格总指数可分为：环比价格指数、定基价格指数和年距价格
指数。年距指数是环比指数的一种特殊形态。
国内生产总值缩减指数，就是按当年价格计算的 GDP与按某一基期固定价格计算的
GDP的相对数。其基本公式为：
19、决定价格总水平变动的因素。1.货币供给量、货币流通速度和总产出;2.总需求和
总供给
以 M代表一定时期内货币的供给数量，V代表货币流通速度，P代表价格总水平，T
代表各类商品的交易数量，则有：
价格总水平的变动与货币供给量、货币流通速度的变化成正比，而与总产出的变化成
反比。
20、价格总水平是由总需求和总供给共同决定的。如果总需求增长快于总供给的增长，
价格总水平就有可能上升;反之，如果总需求增长慢于总供给的增长，价格总水平就有
可能下降。
21、保持价格总水平稳定的含义和意义。
在市场活动中，工资、利率、汇率等货币形式的经济变量都和价格总水平有着互相作
用的关系，当价格总水平变动时，这些经济变量都会受到影响并可能作出相应调整。
(1)价格总水平变动对工资的影响
由于价格总水平的波动，工资可以分为名义工资和实际工资。实际工资的变动与名义
工资变动成正比，与价格总水平变动成反比。
实际工资变动率=名义工资变动率-价格总水平变动率
(2)价格总水平变动对利息率的影响
由于价格总水平的变动，利率也可以分为名义利率和实际利率。
实际利率=名义利率-价格总水平变动率
在名义利率不变时，实际利率与价格总水平变动成反比(书上的说法是错误的)，在价
格总水平不变时，名义利率与实际利率相等。
一般地，由于价格总水平上涨导致实际利率下降会损害存款人或债权人的利
益，借款人或债务人的利益会增加。反之，由于价格总水平下降导致的实际利率上升
则会发生有利于债权人而不利于债务人的效果。
(3)价格总水平变动对汇率的影响
购买力平价理论指出，两种货币的汇率应由两国货币购买力之比决定，而货币购买力
又是价格总水平的倒数，所以，汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定。
价格总水平的变动会在一定条件下影响到汇率的变动，从而影响一个国家的进出口产
品价格发生相应变化，并进而影响到净出口和总供求关系。
(4)价格总水平变动的间接效应
价格总水平变动不仅具有直接效应，还具有一些间接效应。主要包括，对企业生产经
营决策的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长的影响。
一般来说，价格总水平变动，特别是剧烈的、大幅度的变化是不利于经济增长的;只有
在短期内，在价格变动没有被市场主体预期到的情况下，才可能对经济增长发生某种
作用：通货膨胀在一定程度上有利于促进经济增长，而通货紧缩在一定程度上则不利
于经济增长。但这种作用只能是暂时的，不可能是长期的。
22、就业：是一定年龄段内的人们所从事的为获取报酬或经营收入所进行的活动。如
果再进一步分析，则需要把就业从三个方面进行界定，即就业者条件，指一定的年龄;
收入条件，指获得一定的劳动报酬或经营收入;时间条件，即每周工作时间的长度。
23、失业是指有劳动能力并愿意就业但在目前没有从事有报酬或收入的工作的现象。
按照国际劳工组织的统计标准，凡是在规定年龄内在一定期间内(如一周或一天)属于
下列情况的均属于失业人口：没有工作;当前可以工作，就是当前如果有就业机会，就
可以工作;正在寻找工作。
24、我国的就业和失业的含义和统计口径
就业人口，是指在 16周岁以上，从事一定社会劳动并取得劳动报酬或经营收入的人
员。其中，城镇就业人口，是指在城镇地区从事非农业活动的就业人口。
城镇登记失业人员，指有非农业户口，在一定的劳动年龄段内(16岁至退休年龄)，有
劳动能力，无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行求职登记的人员。
25、失业率：在发达国家，失业率是失业总人数与民用劳动力总人数的比率，即：
失业率=失业总人数/民用劳动力总人数×l00%
就业率是就业人口与民用成年人口总数的比率，即：
就业率=就业人口/民用成年人口总数×100%
目前，我国统计部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标主要是城镇登记失业率。
我国的失业率和西方发达国家的失业率的含义和计算是具有很大差别的，在进行国际
对比时一定要注意其不可比性。主要是，我国只计算城镇地区的失业率，而没有计算
全国城乡统一的失业率;在计算城镇失业率时，主要是以是否具有城镇户口为标准，因
此并不是真正的城镇地区的失业率。
26、失业的类型 1.自愿失业 2.需求不足型失业(非自愿失业)
自愿失业：是指劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不工作的一种状态，也可以
说是当工资水平下降时劳动者自愿退出劳动力队伍的情况。自愿失业包括摩擦性失业
和结构性失业两种形式。摩擦性失业是因为劳动者找到最适合自己的偏好和技能的工
作需要一定的时间而引起的失业，也就是由于劳动者从一个工作转换到另一个工作的
过程中出现的失业。结构性失业是由于产业结构调整所造成的失业。
需求不足型失业：也叫非自愿失业，或者叫周期性失业，是指劳动者在现行工资水平
下找不到工作的状况，或是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。这
种失业是与经济周期相联系的。在一个国家或地区经济运行处于繁荣与高涨时期，失
业率比较低;在经济运行处于衰退和萧条阶段，失业率比较高。需求不足型失业是宏观
经济研究关注的重点。
33失业的经济影响：失业影响经济增长的速度，使经济增长速度低于正常的水平或者
说潜在的增长率。
政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径。
34、索罗余值（技术进步率）：GA=GY-αGL-βGK
35、实现经济增长方式转换的核心是通过技术进步、制度创新、改善管理来提高生产
要素的效率。有三种途径：大力发展高技术产业、增加教育的投入、深化经济体制改
革
36、经济波动的一般大原因：投资率的变动、消费需求的波动、技术进步状况、预期
的变化、经济体制的变动
37、价格指数就是用来反映报告期与基期相比商品价格水平变化的趋势和变化程度的
相对数，如消费者价格指数（CPI）
38、根据对比基期的不同，价格总指数可分为：
环比价格指数（以报告期的前一时期为基期）
定基价格指数（以某一固定时期为基期）
年距价格指数（以上年同期为基期，是环比的一种特殊形式）
39、如果本国的价格总水平上涨率高于外国的价格总水平上涨率，本国货币就会
贬值，以本币表示的汇率就一定会上升如果本国的价格总水平上涨率低于外国的价格
总水平上涨率，本币就会升值，以本币表示的汇率就会下降
40、按照国际劳工组织的统计标准，凡是在规定年龄内（我国是 16岁）在一定期间
内的失业人口情况：没有工作、当前可以工作、正在寻找工作
41、自愿失业包括：摩擦性失业和结构性失业。由于市场信息不完全和工作交换而引
起的失业属于摩擦性失业；由于产业结构调整所造成的失业属于结构性失业。
42、需求不足型失业（也叫非自愿失业、周期性失业）：由于经济衰退导致需求
不足而引起的失业属于周期性失业。
43、用现价计算的 GDP：反映经济发展规模
用不变价计算的 GDP：计算经济增长速度
44、经济周期可分为：古典型周期（绝对下降）、增长型周期（只是相对下降）
45、一个国家应选择何种经济增长方式，或以何种增长方式为主，是由不同经济
发展阶段的经济条件决定的
46、“奥肯定律”：失业率每提高 1个百分点，GDP就会下降 2-3个百分点
第八章宏观经济调控目标和手段
1、政府的经济职能：在社会主义市场经济体制中，政府的经济职能主要有四项：
经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。
2、政府还要作为国有资产的代表，通过专门的国有资产管理机构，行使国有资产管理
的职能。
3、宏观调控的基本目标：促进经济增长、增加就业、稳定价格总水平和保持国际收支
平衡。
4、促进经济增长：促进经济增长的目标就是要在结构优化、效益提高的基础上保持经
济持续、快速、稳定地增长。
5、增加就业，保持合理的失业率
6、稳定价格总水平：既要防止通货膨胀(即价格总水平持续上涨)，也要避免通货紧缩
(价格总水平持续下降)
7、平衡国际收支：收大于支为顺差，支大于收为逆差
8、宏观调控的目标冲突：从根本上说，宏观调控的四个政策目标是一致的。但是具体
说来，宏观调控的四个政策目标之间，既存在着某种互补关系，也存在着矛盾和冲突。①
经济增长目标与增加就业目标——互补关系;②经济增长、增加就业与价格稳定目标
——存在冲突和矛盾
9、政策目标选择：(1)首先考虑本国经济运行周期的阶段特征和社会所面临的紧迫任
务。(2)其次考虑国际经济形势对本国经济可能产生的影响。
10、政府在选择宏观调控的政策目标时，应遵循如下原则：①在制定目标时应综合考
虑。②在制定目标时，要遵循适度原则。③为实现宏观调控的政策目标，在经济政策
的运用上，既要掌握好财政政策和货币政策的松紧力度，又要注意政策的相互配合，
同时还要把握好实施政策的时机，以增强政策的有效性。否则，宏观调控的目标就难
以实现。
11、宏观经济调控的基本手段：在我国除了财政政策和货币政策外，还有国家计划或
规划。
12、国家计划的作用：提出明确的宏观调控目标和总体要求，为制定财政政策和货币
政策提供依据。
13、财政政策。包括财政收入政策和财政支出政策。
14、财政收入政策的基本内容是税收政策。在需要扩大需求时，采用减税、扩大财政
支出的政策;在需要抑制需求时，采用增税、压缩财政支出的政策。
14、货币政策：西方国家货币政策的主要工具：法定准备金率、贴现率、公开市场业
务。在我国还有利率、汇率以及窗口指导等。在我国贷款利率的调整成为重要的货币
政策。
15、当总需求增长缓慢时，降低利率;当需求增长过快时，提高利率。
16、财政政策、货币政策的协调：双松、双紧、一松一紧。
17、经济调节职能包括：对社会总需求和总供给进行总量调控、对收入分配的调
节、对经济结构的调节、对进出口贸易及国际收支等国际经济关系的调节和控制等方
面
18、经济调节主要运用：经济手段和法律手段
19、宏观调控的基本目标包括：促进经济增长、增加就业（对我国而言最重要）、稳定
价格总水平、保持国际收支平衡
20、当经济运行处于过热状态并导致严重的通货膨胀时，政府应当把稳定物价目标作
为宏观调控的主要目标，实行适度从紧的财政政策和货币政策。而当经济运行处于在
衰退阶段，出现经济停滞或滑坡、失业率高时，则应把增长目标或增长就业目标作为
主要调控目标，实行扩张性的财政政策和货币政策
21、在西方国家，宏观经济调控的基本手段就是财政政策和货币政策。而在我国，宏
观经济调控的基本手段除财政政策和货币政策，还有国家计划和规划
22、我国目前的货币政策的主要工具包括：法定准备金率、公开市场业务（国家债券
的卖出与买进）、贴现率（商业银行向国家贷款的利率）、利率、汇率、窗口指导
23、我国目前实行的是以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制
24、从 2005年 7月 1日起实施了完善人民币汇率形成机制改革：不再单一
盯住美元，选择若干货币组成货币篮子，维护人民币汇率在合理均衡的水平上的基本
稳定
第九章国际贸易和国际资本流动
1、国际贸易：是指一个国家(或地区)同其他国家(或地区)之间进行商品和劳务
的交换活动。一个国家的角度来看，这种商品和劳务交换活动，称为对外贸易;如果从
国际范围或世界范围来看，就称为国际贸易或世界贸易。
2、国际贸易可以从不同角度进行分类：(1)根据货物移动方向，可分为出口贸易、进
口贸易、过境贸易。出口贸易也称为输出贸易;进口贸易也称为输入贸易。此外，输入
本国的商品再输出时，称为复出口;输出国外的商品再输入本国时，称为复进口。(2)
按照商品形式，可分为货物贸易和服务贸易。货物贸易也叫有形贸易;服务贸易也叫无
形贸易，是指国际间的劳务交换。服务贸易主要包括两方面内容：一是与商品进出口
有关而发生的一些从属性费用，如运费、保险费、装卸费、船只修理费等;二是与商品
进出口无关的贸易，如国际旅游收费、贷款利息、投资利润、技术转让、咨询服务、
信息等。
3、国际贸易理论的演变：
(1)绝对优势理论
绝对优势理论是亚当·斯密在 18世纪提出的。绝对优势理论认为，各国在生产技术上
的绝对差异导致在劳动生产率和生产成本的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基
础。各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品，而进口不具有绝对优势的产品，
其结果是可以节约社会资源，提高产出水平。
(2)比较优势理论
大卫·李嘉图在 19世纪初提出了比较优势理论。他认为，决定国际贸易的因素是两个
国家产品的相对生产成本，而不是生产这些产品的绝对生产成本。只要两国之间存在
生产成本上的差异，即使其中一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸
易会使双方获得收益。
例如：
比较优势理论的基本原理，即如果每个国家都出口本国具有比较优势的产品，则两国
都可以从国际贸易中受益。
(3)赫克歇尔一俄林理论
20世纪初，瑞典经济学家赫克歇尔和俄林开始从生产要素禀赋的差别来解释各国生产
成本和价格的不同，重新分析国际贸易的基础，这就是所谓的要素禀赋理论。要素禀
赋，在这里是指一国所拥有的两种生产要素的相对比例。这一理论认为，各国的资源
条件不同，也就是生产要素的供给情况的不同，是国际贸易产生的基础。根据赫克歇
尔和俄林的理论，各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，
进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。国际贸易的基础是生产资源配置或要素
储备比例上的差别。
(4)规模经济贸易理论——美国经济学家克鲁格曼提出
该理论认为：大规模的生产可以降低单位产品的生产成本，是现代国际贸易的基础。
各国利用规模经济来生产有限类别的产品，同时通过国际贸易实现产品的流动。
4、影响出口贸易因素
(1)自然资源的丰裕程度;
(2)生产能力和技术水平的高低;
(3)汇率水平;如果一国货币汇率下跌，即对外贬值，则将增加出口，同时也有利于增
加本国旅游收入及其他劳务收入。反之则相反。
(4)国际市场需求水平和需求结构
5、影响进口贸易因素
(1)一国的经济总量和总产出水平;一般情况下，一国的经济总产出水平越高，经济总
量越大，则进口贸易额就越大。
(2)汇率水平;如果一国货币汇率上升，即货币升值，则进口将增加，反之则相反。
(3)国际市场商品的供给情况和价格水平的高低。
一国对外贸易的发展水平，不仅取决于本国的总体经济状况和经济实力、产品竞争力
及世界市场的供求关系，而且与各国政府对进出口贸易的限制或贸易政策有关。
6、政府对进出口贸易的干预：政府对进出口贸易进行干预目的主要是为了保护国内产
业免受国外竞争者的损害，维持本国的经济增长和国际收支平衡。
7、对进口贸易的干预：主要采取关税限制(壁垒)和非关税限制(壁垒);非关税壁垒包
括：进口配额制、进口许可证、“自动”出口限制、进口押金制、最低限价制。
8、对出口贸易的干预：政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴。出
口补贴分为直接补贴和间接补贴两种。间接补贴包括出口退税、出口信贷等。实行出
口补贴的目的是降低本国出口产品的价格，提高在国际市场上的竞争力，扩大出口。
注意外贸依存度的概念：一定时期一个国家或地区的进出口额占其 GDP的比重。我国
目前的主要任务是要优化进出口结构，转变外贸增长方式，努力缓解外贸顺差过大的
矛盾。
9、国际资本流动是指资本在国家之间或地区之间的转移。资本流动的内在动力：资本
流动给流出国与流入国都能带来收益。国际资本流动可以从不同的角度分类。从时期
的长短来分，可以分为长期资本流动和短期资本流动两种类型。长期资本流动是指期
限在一年以上的资本流动，包括国际直接投资、一年期以上的证券投资和中长期贷款;
短期资本流动则是指期限不超过一年的金融资产在国家或地区之间的转移，包括国际
证券投资和国际贷款等。从资本流动方式来分，可以分为外国直接投资、国际证券投
资和国际贷款等。
10、国际资本流动的影响
对资本输入国来说，资本流入的积极作用主要表现在：①资本流入可以缓解本国资本的
不足，促进本国经济增长和就业，同时也有利于资源的合理配置。②资本流入意味着本
国外汇收入的增加，从而有利于平衡国际收支。③资本流入还能够促进本国对外贸易的
发展。
但是，资本流入也可能带来如下消极影响：①短期的资本流入容易造成本国货币金融秩
序的混乱，并有可能引发金融危机。②资本流入过多会加重外债负担，并有可能陷入
债务危机。③对长期投资如果利用不当，还可能成为资本输出国的附庸。
对资本输出国来说，资本流出的积极作用是：①资本的流出，可以为相对过剩的资本
找到更为有利的投资场所，获得高额利润。②资本流出会带动本国出口贸易的发展，
扩大本国商品在外国的市场份额和占领世界市场。资本流出的消极作用主要表现为：
长期过度的资本流出会导致资本输出国经济增长的停滞，并减少本国的就业机会。
由于资本流动的作用是双重的，故世界各国的政府都对资本流动进行不同程度的干预。
干预的手段主要有：①实行外汇管制;②颁布专门的政策法规与条例;③对偿债能力进
行控制;④制定财政政策和金融政策，利用政策手段对资本的国际流动加以控制。
11、我国的利用外资和对外投资
积极利用外资是我国长期的战略方针。利用外资是指我国各级政府、部门、
企业和其他经济组织通过对外借款、吸收外商直接投资以及用其他方式筹措的境外现
汇、设备、技术等。利用外资主要有两种形式：一种是外商直接投资，包括外商独资
企业、中外合资经营企业、合作经营企业或合作开发资源的投资，以及经政府有关部
门批准的项目投资总额内企业从境外借入的资金。另一种是对外借款，包括外国政府
贷款、国际金融组织贷款、外国商业银行贷款、出口信贷以及对外发行债券等。
12、政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是：出口补贴
13、资本流动的内在动力则是：资本流动给流出国和流入国都能带来收益
14、外国直接投资的方式有：在东道国开办独资企业、收购或合并国外企业、与
东道国企业合资开办企业、对国外企业进行一定比例以上的股权投资、利润再投资
15、如一国汇率降低，货币对外贬值，会促进出口，抑制进口，增加旅游和劳务
收入
16、要素禀赋观点：各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的
产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品
17、政府干预对外贸易的目的：保护国内产业、维持本国经济增长、实现国际收
支平衡
18、干预资本流动的手段：外汇管制、颁布专门法规、控制偿债能力、政策手段
第十章公共财政职能
1、财政：是一种以国家(政府)为主体，通过政府的收支活动集中一部分社会资源用于
履行政府职能和满足社会公共需要的理财活动或经济活动。
2、公共财政：是指国家(政府)集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，
满足社会公共需要的分配活动或经济行为。公共财政是既具有财政的一般特征、又具
有现代市场经济特征的财政形态。生产建设性财政是与计划经济相适应的财政形态。
3、公共财政的基本特征：第一，公共财政是弥补市场失灵的财政;第二，以满足社会
公共需要作为公共财政的出发点和落脚点;第三，公共财政必须为市场提供一视同仁的
服务;第四，公共财政具有非市场营利性的性质;第五，公共财政是法治化的财政。
4、公共财政的职能：在社会主议市场经济条件下，公共财政具有资源配置、收入分配、
经济稳定和发展职能
5、资源配置职能：财政资源配置范围应该是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务
的领域;通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置
效率的最优状态。
6、公共财政配置资源范围：大小取决于政府职能范围来确定。主要是市场配置无效而
又为社会公共需要的公共物品和服务。市场经济条件下，财政配置的范围包括：(1)满
足政府执行职能的需要;(2)市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务支
出;(3)对社会资源配置的引导支出。
7、公共财政配置资源手段：(1)根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范
围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配
置;(2)优化财政支出结构;(3)为公共工程提供必要的资金保障;(4)通过政府直接投
资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率;(5)
通过体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。
8、收入分配职能：收入分配职能的目标是实现公平分配;手段：(1)根据市场和政府的
职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限;(2)加强税收调节;如企业所
得税、个人所得税和资源税;(3)发挥财政转移支付作用;(4)发挥公共支出的作用。
9、经济稳定和发展职能：财政经济稳定职能包括实现充分就业、稳定物价水平和国际
收支平衡。财政经济发展职能的意义不仅是要促进经济增长，同时还要带来经济结构
改善、经济增长质量的提高和社会事业的进步。
10、财政实现经济稳定和发展职能手段：
(1)通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证
物价和经济增长稳定，实现充分就业和国际收支平衡;
(2)通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响
就业水平，使经济保持一定的增长;通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会
有效供给能力。
(3)通过税收等调节个人消费水平和结构;
(4)财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、
教育事业的投入，完善社会保障制度等，实现经济和社会的协调健康发展。
11、我国计划经济条件下的财政明显地具有“生产建设性”特点（国家是单一主体，
个人家庭和企业都只是附属物）
12、财政经济稳定职能主要包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡
13、社会经济活动的三大经济主体：国家、企业、个人家庭
14、公共财政配置资源范围的大小决定于政府职能范围的大小
15、法治化财政的要求：以法律为基础、政府全部收支要编入预算、预算要经同
级人大审查批准、要接受公众监督
16、下列选项中，属于财政配置社会资源手段的是（ABCE）
A、财政贴息 B、税收优惠 C、优化财政支出结构 D、增加财政开支人员
E、财政投资说明：A、B项都属于是引导社会投资方向的手段
17、下列选项中，可以提高财政自身管理和运营效率的是（CDE）
A、增加财政支出规模 B、减少财政支出规模 C、建立国库集中收付制度
D、实行部门预算制度 E、建立绩效评价制度
第十一章财政支出概述（财政支出是政府行为的成本）
1、支出：是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是
政府行为的成本。财政支出规模和范围反映着政府介入经济生活和社会生活的规模和
深度。
2、财政支出原则：公平原则、效益原则、稳定与发展原则。
3、公平分配原则：就是通过财政支出对市场调节所形成的初次分配结果，以实现企业、
个人在国民收入分配中做到机会均等。通过有效再分配纠正市场机制导致的财富分配
不公平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距。
4、效益原则：财政支出效益原则，是以市场机制发挥基础性作用为基点的，遵循市场
效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益。
这个原则包括宏观和微观两个含义：从宏观上看，要实现社会均衡，这是指通过财政
支出是社会资源在政府和微观经济主体之间的配置达到均衡。达到这一均衡的标准是
政府支出给社会带来的利益应大于由政府课税或用其他方式取得收入所付出的代价。
从微观上看，要进行成本-效应分析。
5、稳定与发展原则：在社会总供给大于社会总需求时增加财政支出，反之则减少财政
支出。
6、财政支出分类：根据政府职能对财政支出进行分类，财政支出分为社会管理支出和
经济管理支出。在财政支出分类中，按政府职能分类是各国最常用的一种分类方法。
7、财政社会管理支出：包括国防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出等;财政
经济管理支出主要是经济建设支出。
8、过去我国财政支出按政府职能分类，主要分为 5类：经济建设支出、社会文教支
出、国防支出、行政管理支出和其他支出。2006年，国务院制定了新的政府收支分类
体系，并从 2007年开始按照新的分类体系编制政府预算和部门预算。我国政府支出
的功能分类包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术等 17大
类。
9、按照政府功能对财政支出进行分类具有重要意义：(1)能够清晰地反映政府各项职
能活动支出的总量、结构和方面，有利于按照公共财政要求和宏观调控需要，及时有
效地进行总量控制和结构调整;(2)为全面地、多角度地政府支出进行分析创造了有利
条件;(3)便于进行国际比较。
10、按支出使用部门分类：我国按照政府部门即政府组织机构分类，财政支出分为外
交部、国防部、国家发展和改革委员会、建设部、文化部、教育部、卫生部等部门的
支出。
11、按支出经济分类：就是按照政府支出的经济性质和具体用途进行的一种分类。按
照支出的经济性质和具体用途对财政支出进行分类，建立支出经济分类体系，也是我
国 2006年新的政府收支分类体系改革的重要成果之一。政府支出经济分类包括 12个
“类”级科目，如工资福利支出、对个人和家庭的补助等。
12、财政支出经济分类的意义：(1)可以使政府收支分类体系更加完整，使政府每一项
支出的具体用途得到全面、具体、清晰的反映;(2)支出经济分类既是细化部门预算的
重要条件，同时也是预算单位执行预算和进行会计核算的基础，有利于进一步规范和
强化预算管理。
13、按财政支出能否直接得到等价补偿分类：按财政支出在经济上是否直接获得等价
补偿，或者说财政支出是否与商品和服务发生了交换分类，分为购买性支出和转移性
支出。
14、购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。购买性支出包括政府消费性
支出和投资性支出。购买性支出遵循等价交换原则，体现了政府的市场性再分配活动，
反映了政府在配置资源方面的作用;转移性支出，是指政府付出财政资金却不能得到直
接的补偿，不存在等价交换问题，换言之，转移性支出直接表现为资金无偿、单方面
的转移，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。这种支出体现了政府的非市
场性再分配活动，显示了政府在公平收入分配方面的作用。
15、财政支出分为购买性支出和转移性支出的重要意义:(1)这种分类对于分析政府职
能的方向具有重要意义。在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，表明财政具有
较强的资源配置职能;转移性支出所占比重大，表明财政具有较强的收入分配职能。(2)
购买性支出和转移性支出的使用效益是有差别的。购买性支出对政府具有较强的效益
约束;转移性支出对政府的效益约束较弱。
16、衡量财政支出规模的指标：是一个财政年度，政府他哦没看过预算安排的财政支
出总额。是衡量一定时期内政府支配资源的多少、满足公共需要能力高低的重要指标，
反映做政府对社会经济发展影响力的强弱。衡量财政支出规模大小可采用两大指标，
即绝对规模指标和相对规模指标。
17、财政支出绝对规模：是政府在预算年度的财政支出总和(通常按当年价格计算;有
时也按照不变价格进行计算)。财政支出的相对规模：是指财政支出的规模用和其他经
济变量的关系来反映。
18、我国常用两种测量方法来反映，(1)当年财政支出占当年国内生产总值的比重;(2)
当年中央财政支出占全国财政支出的比重。此外，还可用人均财政支出反映人均享受
的公共服务水平。
19、财政支出占国内生产总值的比重反映政府干预经济的程度。中央财政支出占全国
财政支出的比重反映中央政府对地方政府的控制程度。根据各国财政支出的实践，财
政支出从长期看呈现不断增长的趋势。
20、西方关于财政支出规模不断增长的理论观点：瓦格纳的“政府活动扩张
法则”;.皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”;.皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增
长理论”;.鲍莫尔的“非均衡增长理论”。
21、财政支出坚持公平分配原则，就是通过再分配纠正市场机制导致的财富分配不公
平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距。
22、在社会总供给与社会总需求两方面中，总需求是决定就业和价格水平的关键因素，
财政支出规模和结构是影响社会总需求规模和结构的重要因素
23、财政社会管理支出包括国防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出等（17
类），财政经济管理支出主要是经济建设支出。
24、根据新的政府收支分类体系，我国财政预算支出经济分类，包括工资福利支出、
商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠予、债务利息支出、
债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等
共 12类，相应设置了 12个“类”级科目。
25、公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。
26、财政支出“缺位”主要表现在：1）社会保障支出水平偏低，影响了人们消费水平
和生活水平的提高；2）基础性科研和义务教育保障力度不够，影响了国家创新能力提
高和国家长远发展；3）对农村公共服务的保障水平严重短缺，制约了农村发展和农民
生活水平的提高，拉大了城乡发展差距；4）对城市公共设施和各种社区基础设施建设
的投入偏少，影响了城市整体功能的发挥。
27、满足公共需要、提供公共服务是公共财政的重要特征。
28、实施部门预算支出绩效考评的目的，主要是通过对部门绩效目标的综合考评，合
理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率。
29、实施部门预算支出绩效考评的原则：统一领导原则、分类管理原则、客观公正原
则、科学规范原则。
30、实施部门预算支出绩效考评的主要内容包括：制定明确、合理的财政支出绩效目
标；建立科学、规范的绩效考评指标体系；部门为完成绩效目标采取的管理措施；对
绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价；运用考评结果提高预算编制、执行和管
理水平。
31、部门预算支出绩效考评方法：比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益评价
法
32、根据西方一些国家绩效考评实践经验，绩效考评指标的选择要遵循的原则：相关
性原则、可比性原则、重要性原则、经济性原则
33、绩效考评一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段。
34、财政支出绩效考评“3E”原则：经济性、效率性、效益性。后加上“公平
性”。
35、财政支出规模存在着不断增长的趋势
36、财政支出功能分类将部门间相同职能的支出划归同一功能下，其好处是便于
国际比较
37、财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映
38、财政支出规模不断增长理论中，瓦格纳提出的观点被称为（B）
A、梯度渐进增长理论（皮考克和魏斯曼）
B、政府活动扩张法则
C、经济发展阶段增长理论（马斯格雷夫）
D、非均衡增长理论（鲍莫尔）
39、财政支出绩效考评的关键是确定合理的绩效考评指标
第十二章财政收入概述
1、财政收入的原则：1)发展经济，扩大财政收入来源的原则;2)兼顾国家、企业和个
人三者利益关系的原则;3)规范政府间收入与分配关系的原则。
2、制约财政收入规模的根本性因素是：经济发展水平
3、按取得财政收入的形式分类，通常将财政收入分为：税收收入、国有资产收益、国
债收入和收费收入
4、税收收入按征税对象的不同可分为：流转税、所得税和财产税;税收按计量标准划
分，可分为：从价税和从量税;按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税;按税收管
理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。
5、直接税：个人所得税、企业所得税、财产税
6、中央税：消费税、关税
7、地方税：契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税等
8、中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税
9、影响财政收入规模的因素主要有：经济发展水平、收入分配政策和价格等因素
10、税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。强制性是实现税收无偿征收的
强有力的保证，无偿|环球网校提供|性是税收本质的体现，因定性是强制性和无偿性
的必然要求。
11、威廉•配弟提出税收四原则：公平、确定、简便、节省
12、亚当•斯密提出税收原则：平等、确实、便利、最少征收费（提出“廉价政府”、
“夜警国家”观点）
13、瓦格纳粹课税原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政原
则
14、效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则
15、如何衡量征税和纳税是否公平，一般有两种主张，一种主张应遵循受益原则，谁
受益谁纳税;别一种主张应遵循能力原则，即按能力纳税。
16、税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿（如商人将税负转嫁到消费者身上）
17、税收资本化也称“资本还原”，是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易
的课税。
18、影响税负转嫁的因素：应税商品供给与需求的弹性、课税商品的性质、课税与经
济交易的关系、课税范围的大小
19、商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供
给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担;如果需求弹性较小，供给弹性较大，税
负将主要由其他人负担。
20、国债的特征：自愿性、有偿性、灵活性
21、国债功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经
济
22、国债发行方式主要有：公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方
式
23、自 1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了：行政摊派、承购包销、
投标发行三种发行方式
24、我国国债选用的偿还方式主要有：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提
前偿还和市场购销|环球网校提供|法等方式
25、根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分
26、在证券交易所进行的国债交易按国债成交订约和清算的期限划分，可分为现货交
易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式
27、现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最
常用的交易方式
28、税负转嫁的六种方式：前转（消费者）、后转（供应商）、混转、自转、旁转、税
收资本化
第十三章政府预算和财政管理体制
1、政府预算的职能：反映政府部门活动或工作状况、监督政府部门收支运作情况、控
制政府部门支出
2、政府预算的原则：完整性原则、统一性原则、真实性原则、年度性原则、公开性原
则
3、按预算编制形式分为：单式预算和复式预算
按预算编制依据的内容和方法分为：增量（基数）预算、零基预算（可克服刚性增长）
按预算运作时间长短分为：年度预算和多年预算
按预算收支平衡状况分为：平衡预算和差额预算
按预算项目是否直接反映经济效益分为：投入预算、绩效预算和规划项目预算
按预算管理层级分为：中央预算和地方预算。
4、我国财政改革的目标是：构建与社会主义市场经济相适应的公共财政
5、构建我国公共财政框架的关键性和基础性环节是进行：以建立部门预算制度、实行
国库集中收付制度、实行政府采购制度为主要内容的政府预算制度改革
6、我国公共财政改革的核心内容是：政府预算制度改革
7、我国政府预算制度改革的总体目标是：公开透明、科学规范、廉洁高效、完整统一
8、我国政府预算制度改革的主要内容是：建立科学规范的部门预算制度、推行国库单
一账户体系、实行政府采购制度、建立先进完备的预算技术保障体系
9、广义的财政管理体制包括：预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制
等
10、政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节
11、政府间财政收支划分是财政管理体制的核心内容
12、分税制财政管理体制改革的指导思想有：正确处理中央与地方的分配关系，调动
两个积极性，促进财政收入的合理增长；合理调节地区间财力分配；正确处理政府与
企业间的财力分配关系；坚持统一政策与分级管理相结合的原则；坚持整体设计与逐
步推进相结合的原则
13、中央固定收入主要包括：关税、海关代征的消费税和增值税、消费税、中央企业
所得税、非银行金融企业所得税、铁道、各银行总行、保险总公司等部门集中缴纳的
收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税）、中央企业上缴利润等收入
14、地方固定收入主要包括：营业税（不含各银行总行、铁道、各保险公司集中
缴纳的营业税）、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所
得税）、地方企业上缴利润、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、
城市维护建设税（不含铁道、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分）、）房产税、
车船税、印花税、屠宰税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税、国有土地有
偿使用收入等。
15、从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现
16、我国政府采购运行实行集中为主，分散为辅的机制
17、新中国建立初期实行的最典型的财政管理体制是统收统支体制
18、按照社会主义市场经济体制的要求，我国从 1994年开始建立了分税制财政
体系
19、根据分税制体制的规定，增值税收入中央与地方的分享比例是 75：25
20、根据分税制体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方
共享税
第十四章财政政策
1、财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成
2、在现代市场经济中，财政政策的功能：导向功能、协调功能、控制功能、稳
定功能
3、当经济过热、存在通货膨胀时，政府要通过减少财政支出、增加税收等，控
制总需求，抑制通货膨胀；当经济萧条、存在通货紧缩时，政府要通过增加财政支出、
减少税收，扩大总需求，拉动经济增长。
4、财政政策的目标是：促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡、经济稳
定增长
5、财政政策的工具有：预算政策、税收政策、公债政策、投资政策、补贴政策
6、货币政策的构成：信贷政策、利率政策、汇率政策
7、我国货币政策的基本目标是稳定货币
8、货币政策工具主要有：货币供应量、存款准备金、利率、再贴现率、公开市
场业务等
9、根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财
政政策，这被称为是相机抉择的财政政策
10、在经济稳定增长时期，实行旨在保持经济持续增长的政策，被称为是中性财
政政策
11、与货币政策相比，财政政策时滞的特点是决策时滞较长、效果时滞较短
12、1994年，我国工商税制改革，建立了以增值税为主体，经消费税、营业税为
补充的流转税制度
13、财政政策：财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关
系进行调整的指导原则和措施。财政政策属于宏观调控手段。
14、财政政策的类型：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策;扩张性财政、紧缩
性财政和中性财政政策。
15、自动稳定的财政政策：“自动稳定器”的作用表现在一是累进所得税的自动稳定;
二是政府福利支出的自动稳定作用。
16、相机抉择的财政政策：根据一定的时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类
型的反经济周期的财政工具，干预经济运行，实现财政目标。
17、对于扩张性财政、紧缩性财政和中性财政政策有如下组合：
“双松”搭配类型——扩张性财政政策与扩张性货币政策的组合(当经济中出现严重
通货紧缩时可以采取这种政策组合。).“双紧”搭配类型——紧缩性财政政策与紧缩
性货币政策的组合(当经济中出现严重的通货膨胀可以采取这种政策组合。)“松紧”
搭配类型——(1)紧缩性财政政策与扩张性货币政策的组合。在控制通货膨胀的同时
保持适度的经济增长，但货币政策过松，也难以制止通货膨胀;(2)扩张性财政政策与
紧缩性货币政策的组合。在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期
使用这种政策组合，会积累大量的财政赤字。
“松”的政策措施：增加财政支出、减税、降低利率、降低存款准备金率、扩大信贷
规模
“紧”的政策措施：减少财政支出、增税、提高利率、提高存款准备金率、缩小信贷
规模
如果社会总需求明显大于社会总供给，则应该采取“紧”的政策措施，以抑制社会总
需求的增长;如果社会总需求明显小于社会总供给，则应该采取“松”的政策措施，以
扩大社会总需求。
我国财政政策实践
1)适度从紧(紧缩性)财政政策——1993-1997 年 20 世纪 90 年代经济运行中出现了
严重的过热态势和通货膨胀。1994年，按照“统一税法、公平税负、简化税制、合理
分权”的指导思想，进行税制改革，建立了以增值税为主体、消费税和营业税为补充
的流转税制度;改变了按企业所有制形式设置所得税的做法，将国有、集体、私营企业
所得税合并为企业所得税，建立了统一的个人所得税制;对资源税等其他税种进行了相
应的改革和完善。
2)积极(扩张性)财政政策——1998-2004年.实施背景 1997年亚洲金融危机爆发、国
内经济运行中出现有效需求不足和通货紧缩趋势等。主要内容(1)增发长期建设国债，
加强基础设施建设(2)为国有独资商业银行发行 2700亿元特别国债，补充银行资本金，
防范金融风险，并为充分发挥货币政策作用创造条件(3)调整税收政策，增强税收调控
功能。(4)调整收入分配政策，培育和扩大消费需求(5)调整完善财政管理体制，加大
对中西部地区转移支付力度(6)完善非税收政策，规范收费制度，取消不合理、不合法
收费项目，减轻社会负担，优化投资和消费环境。
3)稳健(中性)财政政策——2005年开始实施实施背景从 2003年下半年后，经济发展
内外部条件向比较好的方向发展，但供求结构问题和体制问题日益突出。主要内容控
制赤字、调整结构、推进改革、增收节支。控制赤字。适当减少中央财政赤字，但也
不明显缩小，坚持松紧适度，目的在于向社会传递宏观调控导向，既要防止通货膨胀，
又要防止通货紧缩。调整结构。调整财政支出结构和国债项目资金投向结构。推进改
革。增收节支。促进经济的稳定发展，而且促进了经济社会的全面、协调、可持续发
展。
4)启动实施新的积极财政政策
主要因为 2008年底次贷危机引起的国际金融危机，使我国经济发展的外部条件更加
复杂。
采取：
加大投资力度，优化投资结构;
实行结构性减税，推进税费改革;
提高低收入人群等候如，大力促进消费需求;
进一步也调整优化财政结构，促进保障改善民生;
大力支持科技创新和节能减排。
第十五章货币供求与货币均衡
1、经济学意义上的需求是指：有效需求、经济需求、客观货币需求、派生需求
2、凯恩斯的流动性偏好理论认为货币需求由三个动机决定：交易动机、预防动
机、投机动机，其函数表达式是：L=L1（Y）+L2（i）
3、弗里德曼的现代货币数量说是关于货币需求的理论，认为影响人们持有实际
货币的因素来自四个方面：财富总额（恒久性收入）、财富构成（人力财富比例）、金
融资产的预期收益率、其他因素；其中恒久性收入与人力财富比例与货币需求成正比
4、划分货币层次最基本的依据是资产的流动性，我国目前货币层次的划分基本
是：M0=流通中现金；M1(狭义的货币量)=M0+银行活期存款；M2(广义的货币量)=M1+定
期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金
5、货币供应量包括现金和存款两个部分，其中现金是中央银行负债，存款是商业银行
负债
6、信用创造货币是当代不兑现信用货币制度下货币供给机制的重要内容，而且信用创
造货币的功能为中央银行所掌握
7、银行体系扩张信用、创造派生存款的能力受到三类因素的制约：受到缴存中
央银行存款准备金的限制、受到提取现金数量的限制、受到企事业单位及社会公众缴
付税款的限制
8、通货膨胀的状态：有效需求大于有效供给、物价持续上涨
9、通货膨胀的类型：按成因分：需求拉上型通货膨胀（因社会总需求过度增长，
超过了社会总供给的增长幅度，导致商品和劳务供给不足、物价持续上涨的通货膨胀
类型，其特点：自发性、诱发性、支持性）、成本推进型通货膨胀（因成本自发性增加
而导致物价上涨的通货膨胀类型）、输入型通货膨胀、结构型通货膨胀。
按表现形式分：公开型通货膨胀（开放性通货膨胀）、抑制型通货膨胀（隐蔽性通
货膨胀）
10、过度的信贷供给是造成通货膨胀的直接原因
11、以费雪和庇古为代表的传统货币数量说认为货币对实物经济不起作用，他们
的基本观点是：假定其它因素不变，商品价格水平与货币数量成正比，货币价值与货
币数量成反比，其函数表达式是：MV=PT；∏=K×Y/M
12、新古典综合学派发展了凯恩斯货币供给理论，认为货币供应量是内生变量
13、以弗里德曼为代表的货币学派认为中央银行对货币的供应量应该实行单一规
则
14、在现代信用货币制度下，经常出现的货币失衡形式是货币供应量相对于需求
量偏大
15、货币需求是主动的，而供给是被动的
16、货币均衡的特征有：货币均衡是货币供给与货币需求的大体一致、货币均衡
是一个动态的过程、货币均衡在一定程度上反映了经济总体均衡状况
17、利率上升会导致的现象有：公众增加在银行的存款、商业银行实际存款准备
金上升、货币乘数下降
18、物价自然上涨的主要因素：出现价格“剪刀差”时的价格调整、产品的更新
换代、产品技术性能的提高
19、通货膨胀的表现形式有：物价普遍持续上涨、人民普遍持币待购、计划经济
条件下货币流通速度大幅减慢
第十六章中央银行与货币政策
1、中央银行（具有国家行政管理机关和银行的双重性质）的任务：制定和实施
货币政策，调控宏观金融；实施金融监管，维护银行业的稳健运行
2、建立中央银行的必要性：集中货币发行权的需要、代理国库和为政府筹措资
金的需要、管理金融业的需要、国家对社会经济发展干预的需要
3、专门设置中央银行较典型的是美国联邦储备体系
4、中央银行业务活动的特征：不以盈利为目的、不经营普通银行业务、在制定
和执行货币政策时，中央银行具有相对独立性，不应受到其他部门或机构的行政干预
和牵制
5、中央银行的主要业务：货币发行、对银行业务（集中准备金、最后贷款人、
全国清算）、对政府业务（代理国库、代理国家债券发行、对国家给予信贷支持、保管
外汇和黄金储备、制定并监督执行有关金融管理法规）
6、中国的支付结算体系由四部分组成：银行账户体系、支付结算工具体系、支
付清算系统、支付结算管理体系
7、货币政策包括三个方面内容：政策目标、实现目标所运用的政策工具、预期
达到的政策效果
8、货币政策目标体系由四项构成：稳定物价、经济增长、充分就业、平衡国际
收支
9、货币政策的一般性政策工具：法定存款准备金率、再贴现、公开市场业务
10、货币政策的选择性货币政策工作：消费者信用控制、证券市场信用控制、优
惠利率、预缴进口保证金
11、货币政策的直接信用控制手段包括：利率最高限、信用配额、流动比率、直
接干预
12、货币政策的间接信用指导包括：道义劝告、窗口指导
13、中央银行选择货币政策的中介目标的原则：可控性、可测性、相关性
14、可作为货币政策中介目标的变量指标有：利率、货币供应量、超额准备金或
基础货币
15、在中央银行可以运用的货币政策工具中，主动权完全由中央银行掌握的是公
开市场业务
16、存款准备金政策不被经常使用是因为：超额准备金是由存款货币银行控制的、
作用时滞长、作用力度过强
17、中央银行资产负债表
资产 负债
贴现及放款
政府债券和财政借款
外汇、黄金储备
其它资产
流通中的通货
国库及公共机构存款
商业银行等金融机构存款
其它负债和资本项目
合计 合计
第十七章商业银行与金融市场
1、金融机构体系中最为核心的部分是：商业银行（存款货币银行）
2、商业银行是最典型的银行，是以盈利为目的的，主要以吸收存款和发放贷款
形式为工商企业提供融资服务并办理结算业务的金融企业
3、商业银行的主要职能：信用中介（最基本职能，化货币为资本）、支付中介、
信用创造
4、商业银行的主要业务：负债业务（资金来源）、资产业务（获取收入，包括贴
现、投资、贷款）、中间业务
5、商业银行负债业务中的借款业务主要有：再贴现或向中央银行借款、同业拆
借、发行金融债券、国际货币市场借款、结算过程中的短期资金占用
6、商业银行的中间业务包括：结算业务、信托业务、租赁业务、代理业务、咨
询业务
7、商业银行经营管理的基本原则：盈利性原则、流动性原则、安全性原则
8、负债管理的主要内容包括：1）改变经营方针，调整负债结构，如发行可转让
大额定期存单；2）规避金融监管，创新金融工具，如提供“自动转账服务”、开设“货
币市场账户”和“NOW账户”等；3）到国际金融市场筹措资金，如借入欧洲美元市场
资金等；4）在同业拆借市场拆入资金后向客户放款。
9、金融市场效率，是指金融市场实现金融资源优化配置功能的程序，包括两方
面内容：金融市场以最低交易成本为资金需求者提供金融资源的能力、金融市场的资
金需求者使用金融资源向社会提供有效产出的能力
10、金融市场结构主要包括：同业拆借市场、票据市场、债券市场、股票市场、
投资基金市场、金融期货市场（金融期权市场）、外汇市场
11、比较典型的单一银行制模式的存款货币银行主要设立于美国（州立银行）
12、传统理论认为，交易成本的增加将缩小市场范围，加大金融中介的规模
13、商业银行资产管理中的流动性原则通常的含义是保有一定比例的现金或其它
容易变现的的资产、取得现款的能力
14、法玛的有效市场理论将市场有效性分为三类：
弱型效率：历史资料对证券的价格变动无影响
半强型效率：公开资料对证券的价格变动无影响
强型效率：所有资料对证券的价格变动无影响
15、以下有关资本市场的说法，正确的是（ACDE）
A、二级市场是通过发行股票筹集资金的市场
B、股价指数的涨跌可以反映具体某只个股的涨跌方向
C、活跃的流通市场是发行市场得以存在的必要条件
D、投资基金具有专家理财的优势
E、场外交易市场也称柜台市场
第十八章金融风险与金融监管
1、金融风险是指投资者和金融机构在货币资金的借贷和经营过程中，由于各
种不确定性因素的影响，使得预期收益和实际收益发生偏差，从而发生损失的可能性。
2、金融风险的基本特征：不确定性、相关性、高杠杆性、传染性
3、我国金融风险的特性：金融结构失衡与融资形式畸形发展使风险集中于银
行、金融风险与财政风险相互传感放大、非正规金融规模庞大成为金融安全隐患等。
4、常见的金融风险的四种类型：（1）市场风险——由于市场因素（如利率、
汇率、股价以及商品价格等）的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的市场风险；
（2）信用风险——由于借款人或市场交易对手的违约而导致损失的信用风险；（3）
流动性风险——金融参与者由于资产流动性降低而导致的流动性风险；（4）操作风险
——由于金融机构的交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误而导致的操作风
险。
5、金融危机是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标的急剧、
短暂和超周期的恶化。
6、金融危机特点：频繁性、广泛性、传染性和严重性
7、金融危机的类型：债务危机（支付能力危机）、货币危机、流动性危机、
综合性危机
8、债务危机，也可称为支付能力危机，即一国的债务不合理，无法按期偿还，
最终引发的危机。它一般发生在发展中国家。
在 20世纪 90年代以前，货币危机是财政赤字货币化与盯住汇率制度不相容
的结果；1992年英国的货币危机是由政府的偏好决定的；1997年的亚洲金融危机则
是市场信心的变化导致了危机的自我实现。
9、流动性危机是由流动性不足引起的。流动性可以分为两个层面：（1）国
内流动性危机；（2）国际流动性危机。
10、综合性金融危机通常是几种危机的结合。现实中的金融危机都是综合性
金融危机。综合性金融危机分为外部综合性金融危机和内部综合性金融危机。
11、次贷危机是指一场发生在美国，因次级抵押贷款机构破产、投资基金被
迫关闭、股市剧烈震荡引起的金融风暴。
此次次贷危机可以分为三个阶段：第一阶段是债务危机阶段；第二个阶段是
流动性危机。第三个阶段即信用危机。投资者对建立在信用基础上的金融活动产生怀
疑，引发全球范围内的金融恐慌。
12、金融监管或称金融监督管理，是指一国的金融管理部门为达到稳定货币、
维护金融业正常秩序等目的，依法对金融机构及其经营活动实施外部监督、稽核、检
查和对其违法违规行为进行处罚等一系列行为。
13、金融监管首先是从对银行的监管开始的，这和银行的一些特性有关。（1）
银行提供的期限转换功能；（2）银行是整个支付体系的重要组成部分；（3）银行的
信用创造和流动性创造功能。
14、金融监管的一般性理论：公共利益论、保护债权论、金融风险控制论、
金融全球化对传统金融监管理论的挑战
15、金融监管的的经济学理论基础是：市场失灵理论和信息不对称理论（金融市场存
在着逆向选择和道德风险的问题）
16、市场失灵理论的主要观点是：整个金融体系存在着负外部性、金融体系具有公共
产品的特性、金融机构是经营货币的特殊性企业(不能过分强调自由竞争)
17、以中央银行为重心的监管体制：美国是其中的典型代表法国、印度、巴西
18、独立于中央银行的综合监管体制：德国是其中典型的代表英国、日本、韩国
19、综合监管体制(功能性监管)：英国是其中的典型代表
20、自 20世纪 80年代以来，我国的金融监管体制逐渐由单一全能制转向独立于中央
银行的分业监管体制(由中国人民银行、证监会、保监会组成)
21、巴塞尔协议是迄今为止对国际银行业发展影响最大的国际公约之一在巴塞尔协议
中，影响最大的是统一资本监管的 1988年巴塞尔报告和 2003年新巴塞尔资本协议。
22、1988年巴塞尔报告的内容包括：资本组成、风险资产权重、资本标准、过渡期安
排（1987年底到 1992年底为过渡期）
23、巴塞尔报告的资本组成，将银行资本分为核心资本和附属资本，核心资本又称一
级资本，包括实收股本（普通股）和公开储备，这部分资本至少占全部资本的 50%。
附属资本又称二级资本，包括未公开储备、资产重估储备、普通准备金和呆帐准备金、
混合资本工具和长期次级债券。
24、巴塞尔报告的风险资产权重，根据不同类型的资产和表外业务的相对风险大小，
赋予它们不同的权重，即 0%、10%、20%、50%、100%，权重越大，资本的风险越大
25、巴塞尔报告的资本标准，资本充足率，即资本与风险加权资产的比率不得低于
8%，其中核心资本比率不得低于 4%
26、2003新巴塞尔资本协议，最引人注目的是该协议所推出的最低资本要求、监管当
局的监督检查、市场约束的内容，被称之为巴塞尔协议的“三大支柱”
27、巴塞尔委员会继承了过去以资本充足率为核心的监管思想，将资本金要求视为最
重要的支柱
28、巴塞尔委员会希望监管当局担当起三大职责：全面监管银行资本充足状况、培育
银行的内部信用评估系统、加快制度化进程
29、20世纪 30年代到 60年代都被经济学家所接受的有关监管的正统理论是公共利
益论
20、近年来实行综合监管体制的国家越来越多，是因为金融业出现了混业经营的趋势
31、金融监管首先是从银行监管开始的，这和银行的以下特性有关：银行提供期限转
换功能、银行在支付体系中的重要作用、银行具有信用创造功能、银行具有流动性创
造功能
32、包括中国在内的大多数发展中国家都实行分业监管体制，这是因为：实
行分业经营体制、金融发展水平不高、金融监管能力不足
33、证监会成立；保监会成立；银监会成立
34、金融监管体制的分类：
1）从银行的监管主体以及中央银行的角色来分，分为以中央银行为重心的监
管体制和独立于中央银行的综合监管体制。
2）从监管客体的角度来分，分为统一（综合）监管体制和分业监管体制
统一（综合）监管体制：英国是其中的典型。瑞士、日本和韩国。
分业监管体制：大多数发展中国家，包括中国
35、我国金融监管体制的演变：自 20世纪 80年代以来，我国的金融监管体
制逐渐由单一全能型体制转向独立于中央银行的分业监管体制。
36、我国金融监管体制的特点：现在，我国采用独立于中央银行的分业监管
体制（独立于中国人民银行的由银监会、证监会和保监会组成的分业监管体制）。
37、在新的监管体制中，中国人民银行继续发挥其独特的作用——维护金融
稳定。维护金融稳定主要包括：（1）作为最后贷款人在必要时救助高风险金融机构；
（2）共享监管信息，采取各种措施防范系统性金融风险；（3）由国务院建立监管协
调机制。中国人民银行在金融监管方面拥有监督检查权，包括直接检查监督权、建议
检察权和在特定情况下的全面检查监督权。
第十九章对外金融关系与政策
1、汇率制度是指各国对本国货币汇率变动的基本方式所做的一系列安排或规
定。
2、汇率制度的主要类型：传统上国际汇率制度分为固定汇率制度和浮动汇率
制度两种类型。
3、历史上曾经出现两种固定汇率制度——金本位制度下的固定汇率制度和布
雷顿森林体系下的固定汇率制度。
4、1999年，国际货币基金组织采取新的分类法，按照汇率弹性从小到大，
将各国汇率制度分为：无单独法定货币、货币当局安排、传统盯住安排、水平区间盯
住、爬行盯住、爬行区间、事先不公布汇率目标的管理浮动、独立浮动八种。
5、决定一个国家汇率制度的因素主要有：①经济开放程度；②经济规模；③国
内金融市场的发达程度及其国际金融市场的一体程度；④进出口贸易的商品结构和地
域分布；⑤相对的通货膨胀率。
6、具体关系是：经济开放程度越高、经济规模越小、进出口集中在某几种商
品或某一国家的国家，一般倾向于固定汇率制度。相反，经济开放程度低、进出口商
品多样化或地域分布分散化、同国际金融市场联系密切、资本流出入较为客观和频繁，
或国内通货膨胀率与其他主要国家不一致的国家，则倾向于实行浮动汇率制。
7、1994年以来人民币汇率制度沿革：1994年 1月 1日，人民币官方汇率与
市场汇率并轨，实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制。
8、2005年 7月 21日，改革人民币汇率形成机制，实行以市场供求为基础、
参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。
9、人民币汇价管理：中国人民银行对人民币汇价实行一定程度的管理。中国
人民银行于每个工作日开市之初公布人民币汇率中间价。银行间外汇市场人民币对美
元买卖价在中间价的±5‰的幅度内浮动；欧元、日元、港币、英镑等非美元货币对人
民币交易价的浮动幅度为±3%。注意银行对客户美元挂牌汇率的价差幅度：美元现汇卖
出价与买入价之差不得超过交易中间价的 1%；现钞卖出价与买入价之差不得超过交
易中间价的 4%。银行可自行制定非美元对人民币价格。银行可与客户议定所有挂牌货
币的现汇和现钞买卖价格。
10、国际储备是指一国货币当局为弥补国际收支逆差，稳定本币汇率和应付
紧急支付等目的所持有的国际间普遍接受的资产。
11、国际储备一般可分为四种类型：货币性黄金、外汇储备、在 IMF的储备
头寸和特别提款权。（掌握）
12、货币性黄金是指一国货币当局作为金融资产而持有的黄金。现在黄金只
能算成是潜在的国际储备，而非真正的国际储备。
13、外汇储备主要是指各国货币当局持有的对外流动性资产，主要是银行存
款和国库券等。外汇储备是国际储备最主要的组成部分。
14、IMF的储备头寸是指在基金组织的普通账户中会员国可以自由提取使用
的资产，包括会员国向基金组织缴纳份额中的 25%可自由兑换货币（储备档头寸）和
基金组织用去的本币两部分（超储备档头寸）。
15、特别提款权是国际货币基金组织根据会员国缴纳的份额无偿分配的，可
供会员国用以归还基金组织贷款和会员国政府之间偿付国际收支逆差的一种账面资
产。
16、国际储备的作用：1.融通国际收支逆差，调节临时性的国际收支不平衡
2.干预外汇市场，从而稳定本国货币汇率 3.是一国对外举债和偿债的根本保证
17、国际储备的管理实质上是外汇储备的管理。
18、国际储备的管理：1.外汇储备总量管理 2.外汇储备的结构管理 3.外汇
储备的积极管理
19、外汇储备总量管理具体包括储备货币的比例安排和储备资产流动性结构
的确定。
20、国际货币体系又称为国际货币制度，是指通过国际惯例、协定和规章等，
对国际货币关系所作的一系列安排。
21、国际货币体系的主要内容：
（1）确定国际储备资产。
（2）确定汇率制度。
（3）确定国际收支调节方式。
22、国际货币体系变迁
1）国际金本位制
世界上第一次出现的国际货币体系是国际金本位制。1880~1914年是国际金
本位制的黄金时期，铸币平价是各国汇率的决定基础，黄金输送点是汇率变动的上下
限。熟悉金本位制的内容：
2）布雷顿森林体系
第二次世界大战以来，国际货币体系的发展主要经历了两个阶段，即
1945—1973年的布雷顿森林体系和 1976年以来的牙买加体系。
布雷顿森林体系是根据布雷顿森林协定建立起来的以美元为中心的国际货
币体系。布雷顿森林体系的主要运行特征有：（1）可兑换黄金的美元本位。（2）可调
整的固定汇率。（3）国际收支的调节。
布雷顿森林体系本身的内在缺陷——特里芬难题，即维持对美元的信心和保
证国际清偿力之间存在两难选择，决定了其崩溃的必然性。
3）牙买加体系（1976年通过，1978年生效）
掌握牙买加体系的主要运行特征：
（1）多元化的国际储备体系。（2）多种汇率安排并存的浮动汇率体系。（3）
国际收支的调节。【
23、二战后成立的国际货币基金组织和世界银行集团这两大国际金融机构，
与世界贸易组织并称为战后三大国际经济组织。
1）国际货币基金组织（IMF）
成立于 1945年，理事会是国际货币基金组织的最高权力机构。
国际货币基金组织是国际货币体系的核心机构。其宗旨主要是：促进国际货
币领域的合作；促进国际贸易的扩大和平衡发展；促进汇率的稳定，保持成员国之间
有秩序的汇率安排等。
国际货币基金组织的货币来源：
①份额：这是国际货币基金组织的主要资金来源。成员国缴纳的份额，包括
加入时认缴和增资份额。份额不仅决定成员国应缴纳的资金，还决定成员国在国际货
币基金组织的投票权、借款数量和特别提款权的分配。
②借款：包括一般借款总安排和新借款安排。
国际货币基金组织的贷款：
①备用安排：常称为普通贷款，是国际货币基金组织最基本、最早设立的一
种贷款，是为解决成员国暂时性国际收支困难而设立的。
②中期贷款：中期贷款是为解决成员国结构性缺陷导致的严重的国际收支问
题。
③减贫与增长贷款：是一种低息贷款，为用于帮助面临长期国际收支问题的
最贫困成员国而设立的。
其他贷款还有补充储备贷款、应急信贷款额度、紧急援助。
国际货币基金组织贷款的特点：①主要是帮助成员国解决国际收支问题；②
国际货币基金组织的贷款是有政策条件的；③国际货币基金组织的贷款是临时性的。
目前，其借款国都是发展中国家，包括转轨国家和遭受金融危机的国家。
2）世界银行集团
世界银行是国际复兴开发银行的简称，成立于 1945年 12月，是世界银行集
团中成立最早、规模最大的机构，理事会是世界银行最高权力机构。
世界银行是世界上最大的多边开发机构，其法定宗旨是：
①对生产性投资提供便利，协助成员国的经济复兴以及生产和资源的开发。
②促进私人对外贷款和投资。
③鼓励国际投资，开发成员国生产资源，促进国际贸易长期均衡发展，维持
国际收支平衡。
世界银行的资金来源：
①银行股份
②借款：借款是世界银行的主要资金来源。
③转让债权
④业务净收益
世界银行的贷款：
类型：项目贷款、非项目贷款、部门贷款、联合贷款、第三窗口贷款等，其
中项目贷款是世界银行贷款业务的主要组成部分。
世界银行贷款的特点：贷款期限较长，最长可达 30年，宽限期为 5年；贷
款要实行浮动利率；通常对其资助的项目只提供货物和服务所需要的外汇部分；贷款
程序严密，审批时间较长。
世界银行集团的其他机构：国际开发协会、国际金融公司、多边投资担保机
构和解决投资争端国际中心等。
3）国际清算银行
国际清算银行成立于 1930年，其宗旨是促进各国中央银行之间的合作，为
国际金融活动提供额外的便利，并在国际清算中充当受托人或代理人。
（1）国际清算银行的组织结构
国际清算银行是以股份公司的形式建立，其最高权力机构是股东大会。股东
大会每年举行一次。
（2）国际清算银行的职能与业务
国际清算银行的银行部为会员国央行管理国际储备资产、开办多种银行业务。
第二十章统计与统计数据
1、统计一词一般有三种不同的含义：统计工作（即统计实践活动）；统计数
据；统计学。
2、按照计量学的一般分类方法，可将所采用的计量尺度由低级到高级、由粗
略到精确分为四个层次：定类尺度、定序尺度、定距尺度和定比尺度。
定类尺度（将人口分为男女两类）、
定序尺度（将学生成绩分成优、良、中、及格和不及格五类）、
定距尺度（某物长 10米，重 100千克等、
定比尺度（相对数或平均数，可以进行加、减、乘、除等数学运算）
3、定类尺度是最粗略、计量层次最低的计量尺度，它是按照客观现象的某种
属性对其进行分类或分组，各类各组之间的关系是并列、平等而且互相排斥的。
4、定序尺度是对客观现象各类之间的等级差或顺序差的一种测度。利用定序
尺度不仅可以将研究对象分为不同的类别，而且可以反映各类的优劣、量的大小或顺
序。
5、定距尺度是对现象类别或次序之间间距的测度。定距尺度不但可以用数字
表示现象各类别的不同和顺序大小的差异，而且可以用确切的数值反映现象之间在量
方面的差异。
6、定比尺度是在定距尺度的基础上，确定相应的比较基数，然后将两种相关
的数加以对比而形成的相对数（或平均数），用于反映现象的结构、比重、速度、密度
等数量关系。
7、总结四者之间的关系：
计量尺度 特点
定类尺度 作为代码的数值并不反映各类的优劣、量的大小或顺序，也不能区分大
小或进行任何数学运算。
定序尺度 计量结果只能比较大小，不能进行加、减、乘、除等数学运算
定距尺度 计量结果可以比较大小，可以进行加、减运算
定比尺度 计量的结果可以比较大小，可以进行加、减、乘、除等数学运算。
8、按照所采用的计量尺度，可以将统计数据分为分类数据、顺序数据和数值
型数据。
9、分类数据是由定类尺度计量形成的，表现为类别，通常用文字表述，但不
区分顺序。
10、顺序数据是由定序尺度计量形成的，表现为类别，通常用文字表述，但
有顺序。
分类数据和顺序数据都说明的是事物的品质特征，是不能用数值表示的，通
常用文字表述，其结果表现为类别，因而统称为定性数据或品质数据。
12、数值型数据是由定距尺度和定比尺度计量形成的，说明的是现象的数量
特征，通常用数值来表现，也可称为定量数据或数量数据。
13、在统计中，把说明现象某种特征的概念称为变量，变量的具体表现为变
量值。变量可以分为分类变量、顺序变量、数值型变量。
14、数值型变量根据其取值的不同，可以分为离散变量和连续变量。
15、统计指标按其所反映的内容或其数值表现形式，可分为总量指标、相对
指标和平均指标三种。
16、总量指标是反映现象总体规模的统计指标，通常以绝对数的形式来表现，
因此又称为绝对数。
总量指标按其所反映的时间状况不同又可分为时期指标和时点指标。
（1）时期指标又称时期数，它所反映的是现象在一段时期内的总量。时期数
通常可以累积。
（2）时点指标又称时点数，它所反映的是现象在某一时刻上的总量。时点数
通常不能累积，各时点数累积后没有实际意义。
17、相对指标是两个绝对数之比。相对数的表现形式通常有比例和比率两种。
18、平均指标又称平均数或均值，它所反映的是现象在某一空间或时间上的
平均数量状况。
19、从使用者的角度看，统计数据主要来源于两种渠道：（1）来源于直接的
调查和和科学试验，对使用者来说，这是统计数据的直接来源，称为第一手或直接的
统计数据；（2）来源于别人调查或试验的数据，对使用者来说，这是统计数据的间接
来源，称为第二手或间接的统计数据。
20、统计数据的直接来源主要有两个渠道：（1）专门组织的调查，（2）科学
试验。专门调查是取得社会经济数据的主要渠道；科学试验是取得自然科学数据的主
要渠道。
21、实际中常用的统计调查方式主要有普查、抽样调查、统计报表等。
22、普查的特点：（1）普查通常是一次性的或周期性的。普查涉及面广、调
查单位多，需要耗费大量的人力、物力和财力，通常需要间隔较长的时间。（2）普查
一般需要规定统一的标准调查时间，以避免调查数据的重复或遗漏，保证普查结果的
准确性。标准时间一般定为调查对象比较集中、相对变动较小的时间；（3）普查的数
据一般比较准确，规范化程度也较高；（4）普查的使用范围比较窄，只能调查一些最
基本及特定的现象。
23、（1）总体：所要调查研究的事物或现象的全体；（2）个体：组成总体的
每个元素（成员）；（3）总体容量：一个总体中所含的个体的数量；（4）抽样：为了
推断总体的某些重要特征，需要从总体中按一定抽样技术抽取若干个体，将这一抽取
过程称为抽样；（5）样本：所抽取的部分个体；（6）样本容量：样本中所含个体的
数量。
24、抽样调查的特点：（1）经济性。这是抽样调查的一个最显著优点。（2）
时效性强。（3）适应面广。抽样调查适用于对各个领域、各种问题的调查。（4）准确
性高。
25、抽样方法主要有两种：概率抽样和非概率抽样。概率抽样有以下几种形
式：（1）简单随机抽样。它是最基本的形式，是完全随机地选择样本。（2）分层抽样。
（3）整群抽样。（4）等距抽样。又称系统抽样。
26、统计报表是我国目前收集统计数据的一种重要方式，统计报表是按照国
家有关法规的规定，自上而下地统一布置、自下而上地逐级提供基本统计数据的一种
调查方式。统计报表要以一定的原始数据为基础，按照统一的表式、统一的指标、统
一的报送时间和报送程序进行填报。
27、按调查对象范围的不同可分为全面报表和非全面报表。按报送周期长短
不同可分为日报、月报、季报、年报等，按报表内容和实施范围不同可分为国家的、
部门的、地方的统计报表。
28、除上面介绍的三种主要调查方式外，实际工作中也常用到重点调查和典
型调查。
29、第二手统计数据的主要来源有公开的出版物、未公开的内部调查等。
30、利用间接来源的统计数据，必须注意几个问题。（1）要评估第二手数据
的可用价值；（2）要注意指标的含义、口径、计算方法是否具有可比性，避免误用和
滥用；（3）注意弥补缺失数据和进行质量检查；（4）引用统计数据时，一定要注明
数据来源。
31、统计数据的误差通常是指统计数据与客观现实之间的差距，误差有登记
性误差和代表性误差两类。
1）登记性误差是调查过程中由于调查者或被调查者的人为因素所造成的误
差。从理论上讲，登记性误差是可以消除的。
2)代表性误差主要是指在用样本数据进行推断时所产生的随机误差。其产生
的原因主要有：（1）抽取样本时没有遵循随机原则；（2）样本结构与总体结构存在
差异；（3）样本容量不足等。这类误差通常是无法消除的，但事先可以进行控制或计
算。
32、统计数据的质量评价标准：精度、准确性、关联性、及时性、一致性、
最低成本
34、统计工作，即统计实践活动，是指利用科学的方法，收集、整理、分析
和提供有关社会现象的数字资料工作的总称。
统计数据，是统计工作的成果或“产品”。
统计学，是关于收集、整理、分析和解释统计数据的科学，是一门认识方法
论性质的科学。
35、
不同计量尺度的比较
类别
含义 特点
定类
尺度
按照客观现象的某种属性
对其进行分类或分组，各
类各组之间的关系是并列、
平等而且互相排斥的
（1）定类尺度是最粗略、计量层次最低的计
量尺度
（2）作为代码的数值不反映各类的优劣、量
的大小或顺序，不可以区分大小或进行任何数
学运算
定序
尺度
对客观现象各类之间的等
级差或顺序差的一种测度
（1）可以将研究对象分为不同的类别，而且
可以反映各类的优劣、量的大小或顺序
（2）只是测度了类别之间的顺序，而未测量
出类别之间的精确差值
（3）计量结果只能比较大小，不能进行加、
减、乘、除等数学运算
定距
尺度
对现象类别或次序之间间
距的测度
（1）可以用数字表示现象各类别的不同和顺
序大小的差异，可以用确切的数值反映现象之
间在量方面的差异
（2）反映现象规模水平的数据必须以定距尺
度计量
（3）计量结果可以进行加、减运算
定比
尺度
反映现象的结构、比重、
速度、密度等数量关系
定比尺度的计量结果可以进行加、减、乘、除
等数学运算
36、统计数据的类型
分类数据（定性数据、品质数据）
顺序数据（定性数据、品质数据）
数值型数据（定量数据）
37、对统计指标通常有两种理解和使用方法：一是统计指标是用来反映现象总体数量
状况的基本概念。二是统计指标是反映现象总体数量状况的概念和数值
划分依据 类型 内容 举例
总量指标
（绝对数）
（1）总量指标按
其所反映的时间状
况不同分为时期指
标（时期数）和时
点指标（时点数）
（2）时期指标可
以累积，但时点指
标不能累积
（1）土地面积
（2）国内生产总
值
（3）财政收入
相对指标
（相对数）
（1）相对指标是
两个绝对数之比
（2）相对数的两
种表现形式：比例
和比率
（1）经济增长率
（2）物价指数
（3）全社会固定
资产投资增长率
按其所反映的
内容
或其数值表现
形式
平均指标
（平均数或均值）
平均指标反映的是
现象在某一空间或
时间上的平均数量
状况
（1）人均国内生
产总值
（2）人均利润
比例：部分比整体
比率：部分比部分
38、不同调查方式的比较
调查方
式
含义 特征/分类
普查
为某一特定目的而专
门组织的一次性全面
调查
（1）通常是一次性的或者周期性的
（2）一般需要规定统一的标准调查时间，以
避免调查数据的重复或遗漏
（3）数据一般比较准确，规范化程度较高，
可以为抽样调查或其他调查提供基本的依据
（4）使用范围比较窄，只能调查一些最基本
及特定的现象
抽样调
查
从调查对象的总体中
随机抽取一部分单位
作为样本进行调查，并
根据样本调查结果来
推断总体数量特征的
一种非全面调查
（1）经济性
（2）时效性强
（3）适应面广
（4）准确性高
统计报
表
按照国家有关法规的
规定，自上而下地统一
布置，自下而上地逐级
提供基本统计数据的
一种调查方式
（1）按调查对象范围的不同分为全面报表和
非全面报表
（2）按报送周期长短，分为日报、月报、季
报、年报等
（3）按报表内容和实施范围不同分为国家的、
部门的、地方的统计报表
重点调
查
从调查对象的全部单
位中选择少数重点单
位进行调查
（1）重点调查是非全面调查
（2）调查单位不是随机抽取的，因此其调查
结果不能推断总体
典型调
查
从调查对象的全部单
位中选择一个或几个
有代表性的单位进行
全面深入的调查
（1）典型调查是一种定性调查研究，同时也
是非全面调查
（2）调查单位不是随机抽取的，因此其调查
结果不能推断总体
（3）典型调查的目的是通过典型单位来描述
或揭示事物的本质和规律。
39、统计数据的误差、误差的来源
类型 含义 来源 能否消除
登记性
误差
由于调查者或
被调查者的人
为因素所造成
的误差
（1）调查者造成的：调查方案
中有关的规定或解释不明确导
致的填报错误、抄录错误、汇总
错误等
（2）被调查者造成的：因人为
因素干扰形成的有意虚报或瞒
报调查数据，这种误差在统计调
查中应予以特别重视
从理论上讲，可以
消除
代表性
误差
在用样本数据
进行推断时所
产生的随机误
差
（1）抽取样本时没有遵循随机
原则
（2）样本结构与总体结构存在
差异
（3）样本容量不足等
无法消除，但事先
可以进行控制或
计算
二十一章统计数据的整理与显示
1、对品质数据主要是做分类整理，对数值型数据主要是做分组整理。
2、也称次数，是落在各类别中的数据个数。
3、分布：也称次数分布，把各个类别及其相应的频数全部列出来就是频数分
布或称次数分布。将频数分布用表格的形式表现出来就是频数分布表。
4、比例是一个总体中各个部分的数量占总体数量的比重，通常用于反映总体
的构成或结构。各部分的比例之和等于 l。
5、百分比将比例乘以 l00就是百分比或百分数，它是将对比的基数抽象化
为 100而计算出来的，用%表示。当分子的数值很小而分母的数值很大时，也可以用
千分数（‰）来表示比例
6、比率是各不同类别的数量的比值。它是一个总体中各不同部分的数量对比。
比率的比值可能大于 l。为方便起见，比率可以不用 1作为基数，而用 100
或其他便于理解的数作为基数。
在经济和社会问题的研究中，经常使用比率。
7、反映分类数据的图示方法，主要是条形图和圆形图。
条形图用宽度相同的条形的高度或长短来表示数据变动的图形。可以横置或
纵置，纵置时也称为柱形图；有单式、复式等形式
圆形图也称饼图，是用圆形及圆内扇形的面积来表示数值大小的图形，对于
研究结构性问题十分有用
8、累积频数：就是将各类别的频数逐级累加起来。其方法有两种：向上累积
和向下累积。
通过累积频数，可以很容易看出某一类别（或数值）以下及某一类别（或数
值）以上的频数之和。
9、累积百分比：就是将各类别的百分比逐级累加起来，也有向上累积和向下
累积两种方法。
根据累积频数或累积频率，可以绘制累积分布图。
10、分组的方法有单变量值分组和组距分组两种：（1）单变量值分组是把每
一个变量值作为一组，这种分组方法通常只适合于离散变量且变量值较少的情况。在
连续变量或变量值较多的情况下，通常采用组距分组。（2）组距分组是将全部变量值
依次划分为若干个区间，并将这一区间的变量值作为一组。
11、数值型数据的整理与显示：组距分组的步骤：
（1）确定分组组数，经验公式：K=1+log10N/log102
（2）对原始资料进行排序
（3）求极差：最大观察值-最小观察值
（4）确定各组组距：组距=极差/组数=某组的上限值-该组的下限值
（5）确定组限：组中值=（上限+下限）/2
（6）确定各组观察值出现的频数：组距分组遵循“不重不漏”的原则；分组
时“上组限不在内”以防止重复
（7）制作频数分布表
12、显示分组数据频数分布特征的图形有直方图、折线图等，上面介绍的条
形图、圆形图等也都适用于显示数值型数据。
1)直方图
直方图与条形图的区别：（1）条形图是用条形的长度（横置时）表示各类别
频数的多少，其宽度（表示类别）则是固定的；直方图是用面积表示各组频数的多少，
矩形的高度表示每一组的频数或百分比，宽度则表示各组的组距，因此其高度与宽度
均有意义；（2）直方图的各矩形通常是连续排列，而条形图则是分开排列。
2)折线图
折线图也称频数多边形图，它是在直方图的基础上，把直方图顶部的中点
（即组中值）用直线连接起来，再把原来的直方图抹掉就是折线图。
数据的显示与整理总结
数据类
型
数据的整理 数据的显示
分类数
据
频数、比例、比率、百分比 条形图、圆形图
顺序数
据
频数、比例、比率、百分比、累积频数、
累积百分比
条形图、圆形图、累积分
布图
数值型
数据
频数、比例、比率、百分比、累积频数、
累积百分比、分组（单变量分组、组距分
组）
条形图、圆形图、累积分
布图、直方图、折线图
13、统计表和统计图是显示统计数据的两种基本方式。
14、统计表是用于显示统计数据的基本工具。统计表一般由四个主要部分组
成，即表头、行标题、列标题和数字资料，必要时可以在统计表的下方加上表外附加。
15、设计统计表时要注意以下几点：
1）合理安排统计表的结构。
2）表头一般应包括表号、总标题和表中数据的单位等内容。即标题内容应满
足 3W要求。
3）表中的上下两条横线一般用粗线，中间的其他线要用细线。
4）在使用统计表时，必要时可在表的下方加上注释，特别要注意注明资料来
源。
16、品质数据的整理与显示指标：频数与频数分布、比例、百分比、比率
（如产值比例）
17、分类数据的图示方法包括：条形图和圆形图；条形图有单式和复式等形
式
18、顺序数据的整理与显示：累积频数(分为向上、向下两种)和累计频率
19、统计表的设计要求：科学、实用、简练、美观
20、组距分组适用于：连续变量、变量值较多的情况
21、在组距分组中，确定分组组数必须考虑：尽量保证组间资料的差异性、
尽量保证组内资料的同质性
第二十二章数据特征的测度
1、集中趋势的测度，主要包括位置平均数（众数、中位数）和数值平均数
（算术平均数、几何平均数）
2、众数：是一组数据中出现次数最多的那个数值用 M0表示
3、中位数：把一组数据从小到大进行排列，位置居中的数值。在数据个数为
偶数时，取位置中间的两个数的平均值用 Me表示。
4、加权算术平均数主要用于处理经分组整理的数据，会受到以下因素的影响：
各组数值的大小、各组分布频数的多少、极端值
5、几何平均数：N个观察值连乘积的 N次方根，其主要用途是：对比率和指
数等进行平均、计算平均发展速度
6、离散程度的测度主要包括：极差、标准差和方差、离散系数（相对指标）
7、容易受极端值影响的指标：算术平均值、极差（全距）
8、极差：最大值-最小值
9、离散系数：一组数据的标准差与其算术平均数之比分
10、对统计数据特征的测度，主要从三个方面进行：（1）分布的集中趋势，
反映各数据向其中心值靠拢或聚集的程度；（2）分布的离散程度，反映各数据远离其
中心值的趋势：（3）分布的偏态和峰度，反映数据分布的形状。
11、根据未分组数据计算中位数时：（1）对数据进行排序；（2）确定中位
数的位置，其公式为：中位数位置=（n+1）/2；（3）确定中位数的具体数值。
当 n为奇数时：Me=X(（n+1）/2)
当 n为偶数时：Me=1/2(X(n/2)+X(n/2+1))
中位数主要用于顺序数据，也适用于数值型数据，但不适用于分类数据。中
位数也是一个位置代表值，不受极端值的影响，抗干扰性强。
12、算术平均数是全部数据的算术平均，又称均值，用 X̄表示。算术平均数
是集中趋势最主要的测度值。它主要适用于数值型数据，但不适用于品质数据。
1）简单算术平均数
简单算术平均数主要用于处理未分组的原始数据。
2）加权算术平均数
加权算术平均数主要用于处理经分组整理的数据。
计算和运用算术平均数须注意：（1）算术平均数同时受到两个因素的影响，
一个是各组数值的大小，另一个是各组分布频数的多少。（2）算术平均数易受极端的
影响。
集中趋势的测度总结
类型 具体指标 与极端值的关系 与数据类型的关系
众数 不受极端值影响 既适用于品质数据，也适用于数值型数据
位置平均数
中位数 不受极端值影响
主要用于顺序数据，也适用于数值型数据，但不适用于
分类数据
算术平均数 受极端值影响 适用于数值型数据，但不适用于品质数据
数值平均数
几何平均数 受极端值影响 适用于观察值之间存在连乘积关系的数值型数据
13、离散程度是指数据之间的差异程度或频数分布的分散程度。离散程度的
测度，主要包括极差、方差和标准差、离散系数等。
极差是最简单的变异指标，是总体或分布中最大的标志值与最小的标志值之
差，又称全距，用 R表示。
标准差是总体所有单位标志值与其平均数离差之平方的平均数的平方根，用
σ表示。
方差就是标准差的平方，用σ2来表示。
标准差与方差是应用最广泛的统计离散程度的测度方法。
14、离散系数极差、标准差和方差等都是反映数据分散程度的绝对值。离散
系数也称标准差系数，它是一组数据的标准差与其相应的算术平均数之比，是测度数
据离散程度的相对指标，用 Vσ表示，其计算公式为：
Vσ=σ/ X̄×100%
离散系数主要是用于比较不同组别数据的离散程度。离散系数大的说明数据
的离散程度也就大，离散系数小的说明数据的离散程度也就小。
第二十三章时间序列（对事物进行动态研究的方法）
1、时间序列按照其构成要素中统计指标值的表现形式，分为：绝对数时间序
列、相对数时间序列和平均数时间序列
2、依据指标值的时间特点，绝对数时间序列又可分为：时期序列和时点序列
3、增长量=报告期水平-基期水平。按照采用基期的不同，增长量分为逐期增
长量、累计增长量
4、逐期增长量是报告期水平与前一时期水平之差，表示本期比前一时期增长
的绝对数量；累计增长量是报告期水平与某一固定时期水平之差，说明报告期与某一
固定时期相比增长的绝对数量。整个观察期内各逐期增长量之和等于最末期的累积增
长量
5、发展速度：报告期发展水平与基期发展水平之比，用于描述现象在观察期
内的发展变化程度。分为定基发展速度和环比发展速度
6、定基发展速度与环比发展速度的关系：定基发展速度等于相应时期内各环
比发展速度的连乘积、两个相连时期的定基发展速度的比率等于相应时期的环比发展
速度
6、增长速度：也称增长率，是增长量与基期水平之比，用于描述现象的相对
增长程度。按照采用基期的不同，增长速度可分为定基增长速度与环比增长速度，两
者之间没有直接的换算关系，在由环比增长速度推算定基增长速度时，可先将各环比
增长速度加 1后连乘，再将结果减 1，即得定基增长速度
7、平均发展速度：各个时期环比发展速度的平均数，用于描述现象在整个观
察期内平均发展变化的程度
8、平均增长速度（平均增长率）：用于描述现象在整个观察期内平均增长变
化的程度，它通常用平均发展速度减 1来求得
9、增长 1%绝对值：表示每增长一个百分点而增加的绝对数量。等于逐期增
长量/环比增长速度。
10、时间序列中对应于具体时间的指标数值称为发展水平
11、统计对事物进行动态研究的基本方法是编制时间序列。
12、时间序列也称动态数列，是将某一统计指标在各个不同时间上的数值按
时间先后顺序编制形成的序列。
13、时间序列由两个基本因素构成：（1）被研究现象所属时间，（2）反映该
现象一定时间条件下数量特征的指标值。同一时间序列中，各指标值的时间单位一般
要求相等。
14、绝对数时间序列是由绝对数指标值按时间先后顺序排列后形成的序列。
依据指标值的时间特点，绝对数时间序列又分为时期序列和时点序列。
15、由绝对数时间序列可以派生出相对数和平均数时间序列。它们是由同类
相对数或平均数指标值按时间先后顺序排列后形成的序列。
16、发展水平是时间序列中对应于具体时间的指标数值。在绝对数时间序列
中，发展水平就是绝对数；在相对数和平均数时间序列中，发展水平表现为相对数或
平均数。
17、时间序列中第一项的指标值称为最初水平，最末项的指标值称为最末水
平，处于二者之间的各期指标值称为中间水平。
根据各期指标值在计算动态分析指标时的作用来划分，又可以分为基期水平
和报告期水平。
18、平均发展水平也称序时平均数或动态平均数，是对时间序列中各时期发
展水平计算的平均数，它可以概括性描述现象在一段时期内所达到的一般水平。时间
序列类型不同，计算方法也不同。
1）绝对数时间序列序时平均数的计算
（1）由时期序列计算序时平均数
（2）由时点序列计算序时平均数
2）相对数或平均数时间序列序时平均数的计算
相对数或平均数时间序列是派生数列，要计算相对数或平均数时间序列的序
时平均数，不能就序列中的相对数或平均数直接进行平均计算；而必须分别求出分子
指标和分母指标时间序列的序时平均数，然后再进行对比。用公式表示：
计算方法
绝对数时间序列序时平均数的计算时期序列——
时点序列连续时点资料逐日登记且逐日排列，即已掌握了整段考察时期内连
续性的时点数据
资料登记单位仍是 1天，但实际上只是在指标值发生变动时才记录一次
间断时点间隔相等
间隔不等
相对数或平均数时间序列序时平均数
19、逐期增长量是报告期水平与前一期水平之差。它表明现象逐期增加（减
少）的绝对数量。
20、累计增长量是报告期水平与某一固定时期水平（通常是时间序列最初水
平）之差，它表明报告期比该固定时期增加（减少）的绝对数量。
同一时间序列中，累计增长量等于相应时期逐期增长量之和。
21、平均增长量是时间序列中逐期增长量的序时平均数，它表明现象在一定
时段内平均每期增加（减少）的数量。
22、发展速度是以相对数形式表示的两个不同时期发展水平的比值。计算公
式为：
发展速度=报告期水平/基期水平
由于基期选择的不同，发展速度有定基与环比之分。
定基发展速度与环比发展速度的数量依存关系：
（1）定基发展速度等于相应时期内各环比发展速度的连乘积。
（2）两个相邻时期定基发展速度的比率等于相应时期的环比发展速度。
23、增长速度是报告期增长量与基期水平的比值。计算公式为：
增长速度=报告期增长量/基期水平
由于基期选择的不同，增长速度也有定基与环比之分。
定基增长速度=报告期累计增长量/基期水平=定基发展速度-1
环比增长速度=报告期逐期增长量/基期水平=环比发展速度-1
发展速度与增长速度应用中要注意的问题是：定基增长速度与环比增长速度
不能像定基发展速度与环比发展速度那样互相推算。定基增长速度与环比增长速度之
间的推算，必须通过定基发展速度和环比发展速度才能进行。
24、平均发展速度反映现象在一定时期内逐期发展变化的一般程度，平均增
长速度则反映现象在一定时期内逐期增长（降低）变化的一般程度。
平均增长速度与平均发展速度之间的数量关系：平均增长速度=平均发展速度
-1。
目前计算平均发展速度通常采用几何平均法。几何平均法也称水平法。
25、在应用速度分析实际问题时，须防止误用乃至滥用的现象，应注意：
1）当时间序列中的指标值出现 0或负数时，不宜计算速度。在这种情况下，
适宜直接用绝对数进行分析。
2）速度指标的数值与基数的大小有密切关系。在环比增长速度时间序列中，
各期的基数不同，因此，运用这一指标反映现象增长的快慢时，往往要结合水平指标
的分析才能得出正确结论。“增长 1%的绝对值”，是进行这一分析的指标。它反映同样
的增长速度，在不同时间条件下所包含的绝对水平。计算公式为：
增长 1%的绝对值=逐期增长量/环比增长速度
第二十四章统计指数
1、统计指数常常被称为经济指数。广义地讲，任何两个数值对比形成的相对
数都可以称为指数；狭义的指数是用于测定多个项目在不同场合下综合变动的一种特
殊相对数。
2、基期加权综合指数：又称拉氏指数，它是把作为权数的各变量值固定在基
期的一种计算方法。拉氏数量指数在实际中用得较多，而质量指数用得较少。
3、报告期加权综合指数：又称帕氏指数，它是把作为权数的各变量值固定在
报告期的一种计算方法。帕氏质量指数在实际中用得较多，而数量指数用得较少
4、加权综合指数，较常用的是基期加权综合指数（拉氏指数）和报告期加权
综合指数（帕氏指数）两种形式。
5、指数的分类：按反映内容不同分为质量指数（价格与成本）和数量指数
（生产量与销售量）
按计入指数项目多少的不同分为个体指数和综合指数
按计算形式不同分为简单指数（又称不加权指数）和加权指数
6、某地区按 1990年的不变价格编制的 1990-2000年工业总产值指数，反映
的是产量的变动
7、指数体系的作用：对现象发展的相对变化程度及各因素的影响程度进行分
析、对现象发展变化的绝对数量及各因素的影响数额进行分析
8、总量指数是由两个不同时期的总量对比形成的相对数。
我们把由总量指数及其若干个因素指数构成的数量关系式称为指数体系。
在实际分析中，比较常用的是基期权数加权的数量指数和报告期权数加权的
质量指数形成的指数体系
三者之间的数量关系为：销售额指数=价格指数×销售量指数
三者之间的数量关系为：销售额变动=价格变动的影响额+销售量变动的影响
额
9、几种常用的价格指数
1）零售价格指数
2）消费价格指数，我国称为居民消费价格指数。
居民消费价格指数除了能反映城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项
目价格的变动趋势和程度外，还具有以下几个方面的作用：
（1）反映通货膨胀状况
（2）反映货币购买力变动
（3）反映对职工实际工资的影响
3）股票价格指数
股票价格通常与两个直接因素相关：一是预期股息，二是银行存款利息率。
股票价格的高低与预期股息成正比，与银行存款利息率成反比。
第二十五章国民经济主要统计指标
1、国内生产总值（GDP）：是一国或地区在一定时期内生产的社会最终产品
的价值总和；也就是社会总产品价值扣除中间投入价值后的余额。
国内生产总值有三种表现形态，即价值形态、收入形态和产品形态，因此它
有三种计算方法。
1）生产法国内生产总值
它是从生产过程中价值形成的角度计算国内生产总值的方法。一国或一个地
区一定时期内各常住单位生产的总产品价值（即总产出）扣除中间投入价值后的余额，
称为增加值,所有单位增加值之和就是国内生产总值。目前中国国内生产总值的统计以
生产法为主。
增加值=总产出-中间投入
国内生产总值=所有常住单位增加值之和
不同行业有不同的计算总产出的规定，如农林牧渔业按产品法计算，工业按
工厂法计算，建筑业按工程结算价款计算，商业按毛利计算，其他营利性服务业按营
业收入计算，非营利性服务业按经常费用支出计算。
（1）中间投入是各单位在生产经营过程中消耗和使用的所有原材料、能源和
各种服务的价值。中间投入都是一次性的使用和消耗，不包含固定资产折旧。
（2）增加值是总产出扣除中间投入后的余额，是在生产经营过程中追加的价
值，又叫附加值。所有单位增加值之和，等于国内生产总值。
2）收入法国内生产总值
它是从生产过程中创造原始收入的角度计算的国内生产总值。各单位的增加
值等于一定时期内的劳动者报酬、固定资产折旧、生产税净额、营业盈余四项之和。
收入法增加值=劳动者报酬＋固定资产折旧＋生产税净额＋营业盈余
收入法国内生产总值=所有常住单位增加值之和
（1）劳动者报酬包括工资总额、福利费和其他实物形式的劳动报酬。农户和
个体劳动者生产经营所获得的纯收益主要是劳动所得，也列入劳动者报酬中。
（2）固定资产折旧固定资产折旧是固定资产在当期生产中的转移价值，不是
新创造的价值，但也属于追加到劳动对象上的价值即增加值的一部分。
（3）生产税净额指一定时期内企业应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后
的差额。生产税是企业的利前税，不包括所得税。
（4）营业盈余从总产出中扣除中间投入、劳动者报酬、固定资产折旧和生产
税净额后的余额，大致相当于营业利润，但要扣除从利润中开支的工资和福利费。
收入法国内生产总值反映一国或一个地区通过生产活动获得的原始收入及
其初次分配项目。劳动者报酬为居民所得，固定资产折旧和营业盈余为企业、单位所
得，生产税净额为政府所得。
3）支出法国内生产总值
它是从社会最终使用的角度计算的国内生产总值。
支出法国内生产总值=最终消费＋资本形成总额＋净出口
（1）最终消费最终消费包括居民消费和政府消费。
（2）资本形成总额资本形成总额包括固定资本形成和存货增加。
（3）净出口是一定时期货物和服务出口价值减进口价值后的差额。
支出法国内生产总值反映社会产品最终使用结果及其构成，是研究消费与投
资规模及其比例关系和测算经济外向度的重要依据。
上述三种方法计算的国内生产总值，在理论上应当相等，称为“三面等值”。
2、农业增加值是指各种类型的农业生产单位和农户在一定时期从事农业生产
经营活动所创造的最终产品的价值。这里的农业是种植业、林业、畜牧业和渔业的总
称。农业增加值的核算范围包括种植业、林业、牧业和渔业。
目前中国农业增加值采用生产法进行核算，即用总产出扣除中间投入得到增
加值。2001年以后，不变价总产出改为根据农产品收购价格指数缩减计算。
3、工业增加值：四大构成要素：劳动者报酬、固定资产折旧、生产税净额、
营业盈余。
目前中国主要采用“生产法”计算工业增加值。
目前中国核算和公布现价工业增加值和不变价增长速度。不变价是指在核算
不同时期的增加值时，采用同一时期或同一时点的工业产品出厂价格，又称“固定价
格”。国家统计局已自 2002年 4月起在全国实行价格指数缩减法测算工业增长速度的
新方法，即利用产品出厂价格指数消除产品价格变动因素，计算出与基期价格可比的
工业增加值，用以计算增加值发展速度。
4、第三产业增加值
第三产业包括除农业、工业、建筑业以外的其他各业，第三产业增加值是衡
量第三产业活动最终成果的重要指标。
第三产业的核算分行业分别进行，一般采用收入法，即首先计算增加值的四
个构成项目：劳动者报酬、固定资产折旧、生产税净额和营业盈余，然后将四项构成
相加得到增加值。
5、社会消费品零售总额指国民经济各行业直接售给城乡居民和社会集团的消
费品总额。
反映社会消费总需求的指标主要有两个：社会消费品零售总额和最终消费。
社会消费品零售总额指标是由国家统计局根据批发零售贸易、餐饮业统计报
表制度进行搜集和加工整理而得，调查对象包括有零售业务的企业、事业单位以及农
业生产者。
6、固定资产投资总额是以货币表现的建造和购置固定资产活动的工作量，它
是反映固定资产投资规模、速度、比例关系和使用方向的综合性指标。固定资产投资
总额是反映投资需求的最重要指标。
在使用固定资产投资数据时需要注意：（1）固定资产投资的月度数与季度数、
年度数的口径有区别。（2）公布的月度和季度数据一般都是截止该月或该季度的累计
数，与上年同期相比的增长速度也是累计数的增长速度。（3）按照统计制度，每年一
月份没有投资统计数据。（4）固定资产投资额有比较明显的季节性。
7、进口额、出口额和进出口额三个指标，都是用来观察一个国家对外贸易总
规模的指标，反映进出中国国境的货物总金额。出口总额与进口总额之差叫净出口，
它从总体上反映一国的外贸余额。当出口总额大于进口总额，差额是正数，也叫顺差，
反之称逆差。净出口指的是货物部分，不包括服务部分。
目前进出口数据由海关总署负责统计和提供，包括中国所有进出口商品总额，
但不包括边民互市贸易。其中，出口货物按离岸价格统计，进口货物按到岸价格统计。
进出口数据一般同时公布人民币数据和美元数据。
第二十六章会计概论
1、现代会计以企业会计为核心，分为财务会计（为外部使用者服务，又称外
部会计或对外报告会计）和管理会计（为企业内部管理服务，又称内部会计或对内会
计）两大分支
2、会计职能：核算职能（最基本职能）、监督职能
3、现代会计的职能还包括：预测、决策、评价等
4、会计对象即会计的客体：企业的资金运动，包括资金投入、资金周转、资
金退出三个基本环节，或者供应、生产和销售三个过程
5、会计目标所要解决的问题：谁需要会计信息；需要什么样的会计信息
6、会计信息外部使用者包括：企业投资者、债权人、政府管理部门、社会公
众、其他使用者（如监管部门、企业职工）
7、财务会计信息内容：有关企业财务状况的信息，通过资产负债表来反映；
有关企业经营成果的信息，通过利润表来反映；有关企业现金流量的信息，通过现金
流量表来反映。
8、我国《企业会计准则》规定会计要素包括：资产、负债、所有者权益（前
三者是组成资产负债表的要素，反映企业财务状况）、收入、费用、利润（后三者是组
成利润表的要素，反映企业生产经营成果）
9、资产的特征：资产必须是由企业拥有或控制的资源；预期能够直接或间接
地给企业带来经济利益；形成资产的交易或事项必须已经发生；能以货币计量
10、负债的特征：只能由过去的交易活动或本期经济业务所形成，未来需要
清偿；能够以货币计量；预期会造成经济利益流出
11、所有者权益的来源包括：企业投资人投入的资本、直接计入所有者权益
的利得和损失、留存收益
12、会计要素的确认计量原则：权责发生制原则（会计核算的基础）、配比原
则、历史成本原则（以币值稳定为前提）、划分收益性支出（在利润表反映）与资本性
支出（在资产负债表反映）原则
13、会计的基本前提包括：会计主体（法人或非法人单位、多个法人的集
团）、持续经营、会计分期、货币计量
14、我国《企业会计准则》规定，企业会计应当以货币计量，以人民币为记
账本位币
15、会计信息质量要求：可靠性（真实、客观）、相关性（与经济决策需要相
关）、清晰性、可比性（统一会计口径，企业内部不同时期、不同企业之间均可比）、
实质重于形式（如将以融资租赁方式长期租入的固定资产视同为企业资产）、重要性
（取决于会计人员的职业判断，如在利润表中对主营业务要求详细列示其成本、收入、
费用，而对其它业务只要求简略列示其利润）、谨慎性（即不高估资产，不低估负债。
如存货在物价上涨时期的计价采用后进先出法、对应收帐款计提坏账准备、固定资产
采用加速折旧法、对可能发生的资产损失计提减值准备等）、及时性
16、会计的最终目标是为了向会计信息使用者提供有助于进行决策的信息，
会计信息是通过确认、计量和报告三个环节形成
17、会计确认主要解决三个问题：某一经济业务是否需要确认，该经济业务
应在何时确认，该业务应确认为哪个会计要素。会计确认最终通过会计记录来实现
18、会计记录的主要方法主要包括：设置账户、复式记账（可了解每一项经
济业务的来龙去脉）、填制和审核凭证、登记账簿（登记依据是记账凭证）
19、借贷记账法（属于复式记账）记账规则：“有借必有贷、借贷必相等
（本期发生额相等，期末余额也相等）”
20、会计凭证按其填制程序和用途可以分为：原始凭证和记账凭证（根据原
始凭证填制）
21、帐簿按用途分为：序时账簿、分类账簿和备查账簿；对账工作要求账证
相符、账账相符、账实相符、账表相符，对账工作至少每年进行一次
22、会计计量包括计量单位（计量尺度）和计量属性（计量基础）两方面的
内容
23、会计计量属性包括：历史成本、重置成本、现行市价、可变现净值、现
值
24、会计报表至少应当包括：资产负债表、利润表、现金流量表等报表，其
种类、格式和编制方法由财政部统一制定
25、我国会计法规体系以《中华人民共和国会计法》为核心，以《企业会计
准则》为主要内容
26、我国的会计准则由财政部制定，包括：基本会计准则和具体会计准则两
大部分
27、待处理财产损失是不符合资产定义的
28、在会计核算中，对支出效益只涉及当期的，应作为收益性支出处理；而
对支出的效益涉及几个会计期间的，应作为资本性支出处理
29、将资本性支出错计为收益性支出，必使本期的费用多计，资产价值少计，
而利润少计；将收益性支出错计为资本性支出，必使本期的费用少计，资产价值多计，
而利润多计
30、资产可分为：流动资产和非流动资产
31、财务会计的记账基础：权责发生制、收付实现制
32、管理会计的特征：没有规定的处理程序、着重预测未来的信息、报告形
式灵活多样
33、填制和审核会计凭证的作用：控制经济活动、保证会计资料真实准确、
提供记账依据、明确经济责任
34、会计是以货币为主要计量单位，采用专门的技术方法，通过对单位的全
部资金运动进行反映和监督的一种经济管理活动。
35、财务会计和管理会计的差别：服务对象不同、提供信息的规范和依据要
求不同、会计核算的模式不同、提供信息的形式不同。
36、财务会计对外提供决策所需的信息受会计准则的制约按规定的程序、流
程、方法、核算周期进行核算。提供的信息是对过去生产经营活动的客观反映。以定
期编制的会计报表为主
管理会计对内提供决策所需的信息一般不受会计准则的制约主要侧重于提
供未来信息没有统一的形式
管理会计主要包括预测分析、全面预算、成本控制和责任会计等内容。
37、会计核算具有完整性、连续性和系统性的特点。
会计监督包括事前、事中和事后监督。
会计的核算职能和监督职能是不可分割的。核算是基本的、首要的，核算是
监督的前提；会计监督保证会计核算的正确性。
38、在市场经济条件下，会计的一般目标是向企业内部管理部门和企业外部
与企业有利害关系的主体提供决策所需要的会计信息及其与之相关的其他财务信息。
39、企业会计信息的使用者包括企业内部管理人员和外部利益关系人两大类。
会计信息的外部使用者主要是指企业外部的与企业有直接或间接利害关系
的单位和个人，以及政府有关管理部门，包括：投资者、债权人、政府及其有关部门、
社会公众、其他使用者。
40、总体上说，企业会计信息的主要内容有三大类。
1）有关企业财务状况的信息——主要通过资产负债表来反映。
2)有关企业经营成果的信息——主要通过利润表来反映。
3)有关企业现金流量的信息——主要通过现金流量表来反映。
41、会计要素又叫会计对象要素，分为反映企业财务状况的会计要素和反映
企业经营成果的会计要素。
我国《企业会计准则》规定会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、
费用和利润。
（1）资产、负债，所有者权益是组成资产负债表的会计要素，也称资产负债
表要素。它们是反映企业财务状况的会计要素。
（2）收入、费用、利润是组成利润表的会计要素，也称利润表要素。它们是
反映企业生产经营成果的会计要素。
42、反映财务状况的会计要素——资产、负债、所有者权益
1）资产是指企业过去的交易或者事项形成的并由企业拥有或者控制的、能以
货币计量并且预期会给企业带来经济利益的资源。
资产的特征：
①资产必须是企业拥有或控制的资源；
②资产必须是预期能够直接或间接给企业带来经济利益的，只有能给企业带
来现金流入和经济利益的资源才可以作为资产；
③形成资产的交易或事项必须已经发生，即资产必须是现实的资产。预期在
未来发生的交易或者事项不形成资产。
④资产必须是能以货币计量的，不能以货币计量的资产不能作为资产。
将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，并同时满足以下两个条件：①
与该资源有关的经济利益很可能流入企业；②该资源的成本或者价值能够可靠地计
量。
资产按流动性分为流动资产和非流动资产。
2）负债是指过去的交易、事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时
义务。它是企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
负债具有以下特征：
①企业的负债只能由过去的交易活动或本期经济业务所形成，且必须于未来
某一特定时期予以清偿的现有义务，不需要未来偿还的现有义务或企业在将来要发生
的交易或者事项形成的义务不属于负债；
②负债必须有其可用货币额反映的价值量，不能用货币计量的不能作为负债；
③负债必须是企业现行条件下已承担的预期会造成经济利益流出企业的现
时义务。
符合负债定义的义务，在同时满足以下条件时，确认为负债：①与该义务有关
的经济利益很可能流出企业；②未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。
负债按流动性分类可分为流动负债和非流动负债。
3）所有者权益又称为股东权益或净资产，是指企业资产扣除负债后由所有者
享有的剩余收益，是投资人在企业中享有的经济利益。所有者权益的来源包括企业投
资人投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益。
所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。所有者权益
项目应当列入资产负债表。
从会计要素的角度看，负债和所有者权益同为企业资产的取得来源，两者都
可以对企业资产提出索偿要求，但负债体现的是债权人对企业资产的索偿权。负债不
参与利润分配，所有者权益参与企业利润分配。
43、反映经营成果的会计要素——收入、费用、利润
1）收入指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投
入资本无关的经济利益的总流入。
收入确认的条件：（1）与收入有关的经济利益很可能流入企业；（2）经济
利益流入企业会导致企业资产增加或者负债减少，（3）经济利益的流入额能够可靠计
量。
2）费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有
者分配利润无关的经济利益的总流出。
费用的确认除了应当符合费用的定义外，还应当符合以下条件：
（1）与费用有关的经济利益很可能流出企业；
（2）经济利益流出企业的结果会导致企业资产减少或者负债增加
（3）经济利益的流出额能够可靠计量。
狭义的费用指营业费用；广义的费用，还包括投资损失、营业外支出和所得
税费用。
营业费用是企业费用的主体部分，按照是否构成产品成本，工业企业的营业
费用可划分为制造成本和期间费用。其中期间费用包括管理费用、财务费用、销售费
用等。费用与成本是相互联系又互相区别的，产品的生产费用是构成产品成本的基础，
费用是按照时间归集的，而产品成本是按照产品对象归集的。
符合费用定义和费用确认条件的项目，应当列入利润表。
3）利润是指企业在一定期间内的经营成果，是企业在生产经营过程中各种收
入扣除各种费用后的盈余，是反映经营成果的最终要素。
利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
44、会计等式
（1）资产=权益=债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益
这一平衡公式反映了企业资产的归属关系。是复式记账法的理论基础，是编
制资产负债表的基础。
（2）收入-费用=利润
这一平衡公式反映了企业利润的形成过程，是编制利润表的基础。
它是设置会计科目、复式记账和编制会计报表的理论依据。
45、四大确认计量原则：权责发生制、配比原则、历史成本原则、划分收益
性支出与资本性支出原则。
收入与费用的配比方式主要有两种：按逻辑因果关系进行配比；按时间配比。
历史成本原则，又称实际成本原则或原始成本原则，是指企业各项财产，在
取得时应当按照实际成本计量，其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相
应的减值准备，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不
得自行调整其账面价值。
收益性支出是指在本期发生的只与本期收益有关的应当在本期已实现的收
益中得到补偿的支出；资本性支出是指为当期发生的不但与本期收益有关，而且与以
后会计期间收益有关的，应当在以后若干会计期间的收益中得到补偿的支出。
收益性支出，计入当期损益，并在利润表中反映；资本性支出，列入资产，
在资产负债表中反映，并根据其与以后各期收益的关系，将其价值分摊到以后各个会
计期间。
划分收益性支出与资本性支出的目的在于正确确定企业的当期损益。
46、会计基本前提，亦称为会计基本假设，包括会计主体、持续经营、会计
分期、货币计量。
会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围，是会计所服务的特定
单位。会计核算应当以一个特定独立的或相对独立的经营单位为对象。明确界定会计
主体，是为了把会计主体的经济业务与其他会计主体以及投资者的经济业务划分开。
会计主体不同于法律主体。会计主体可以是一个独立的法律主体，也可以不是一个独
立的法律主体。
持续经营是指会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提，在可以预
见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，而不考虑企业停业或破产清
算，也不考虑企业大规模削减业务。
会计分期，又叫会计期间，是指将一个企业持续不断的生产经营活动期间，
划分为若干连续的、等距会计期间，以便分期结算账目，按期编制会计报表，从而提
供有用的会计信息。会计期间一般分为年度和中期。
企业会计应当以货币计量，以人民币为记账本位币。
47、会计信息质量的要求为：可靠性、相关性（有用性）、清晰性（可理解
性）、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性（稳健性）、及时性。
可靠性包括真实性和客观性两方面涵义。
要求企业提供的会计信息应当具有可比性。（1）同一企业纵向可比；（2）不
同企业横向可比
48、会计信息是通过确认、计量和报告三个环节生成的。会计上将确认、计
量和报告为主要环节的会计基本程序及相应方法称为会计循环。
确认是指会计数据进入会计系统时确定如何进行记录的过程，是要明确某一
经济业务涉及哪个会计要素的问题。
会计确认的一般标准：（1）被确认的项目是通过经济业务活动所产生的，其
交易性质符合会计要素的要求；（2）与该项目有关的未来经济利益流入或流出企业的
不确定性能明确地评估；（3）该项目应有可以计量的属性，并能可靠地进行计量。权
责发生制构成确认收入和费用的基础，也进一步构成资产和负债的确认基础。
会计确认主要是通过将会计要素按照一定的方法进行会计记录来实现的。
会计记录是通过账户、会计凭证和账簿等载体，运用复式记账等手段，对确
认和计量的结果进行记录，为编制财务会计报告积累数据的过程。会计记录的方法主
要包括：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿。
账户的分类。按照账户所反映的会计要素的具体内容进行分类，可以分为资
产类、负债类、所有者权益类、成本类、费用类和损益类。按照账户所提供信息的详
细程度及其统驭关系，可以分为总分类账户和明细分类账户。
复式记账是对每一项经济业务都要以相等的金额，同时计入两个或两个以上
的有关账户的一种记账方法。主要的复式记账法有借贷记账法、收付记账法和增减记
账法，其中借贷记账法是一种被普遍接受并广泛使用的记账方法。
借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等。
试算平衡：试算平衡一般是采用发生额平衡的方法，也可以采用余额平衡的
方法，要求都是借贷平衡。即：
全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计
全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计
填制和审核会计凭证，是会计工作的开始。会计凭证按其填制程序和用途可
以分为原始凭证和记账凭证两类。记账凭证是根据原始凭证填制的。
经济业务——原始凭证——记账凭证——登记账簿——编制财务会计报告。
按照账簿的用途分类，账簿可分为序时账簿、分类账簿、备查账簿。
对账工作至少每年进行一次。
会计计量是指为了在会计报表中确认和计量有关会计要素的实际状况而确
定其货币金额的过程。计量问题是会计的核心问题，贯穿于会计从确认、记录到报告
的全过程。
会计计量包括计量单位（计量尺度）和计量属性（计量基础）两个方面的内
容。会计的计量单位主要以货币为主导计量单位，辅之以各种实物量度；会计计量属
性主要包括历史成本（又称为原始成本）、重置成本、可变现净值、现值、公允价值等。
会计报告是指企业对外提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会
计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。
会计报告包括会计报表、会计报表附注和其他应当在会计报告中披露的相关
信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。小企
业编制的会计报表可以不包括现金流量表。
会计报表的分类
（1）会计报表按照其所反映的经济内容不同，可分为反映财务状况的报表、
反映经营成果的报表和反映现金流量的报表三类。
（2）按照会计报表报送对象不同，分为对外会计报表和对内会计报表两类。
企业对外会计报表种类、格式和编制方法由财政部统一规定。
（3）按照会计报表编报主体的不同，分为个别会计报表和合并会计报表。
（4）按照会计报表编制的时间范围不同，分为年度会计报表、季度会计报表、
月份会计报表三类。
我国的会计准则由财政部制定，包括基本会计准则和具体会计准则两大部分。
具体会计准则包括基本业务准则、特殊业务准则和特殊行业基本业务准则。目前财政
部已经印发 38个具体会计准则。
第二十七章财务会计报告
1、资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，是按照一定
的标准和顺序将资产、负债、所有者权益进行适当排列编制的，反映企业某一特定日
期所拥有或控制的经济资源、所承担的现实义务和所有者对净资产的要求权，是月度
报表。它是以“资产=负债+所有者权益”这一基本等式为基础进行编制的，是反映企
业静态财务状况的一种报表。
2、资产负债表的作用：
1）资产负债表为报表使用者提供企业所拥有和控制掌握的经济资源及其分
布和构成情况的信息，为经营者分析资产分布是否合理提供依据。
2）资产负债表总括反映企业资金的来源渠道和构成情况。
3）通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务状况，判断企业的偿债能
力和支付能力。
4）通过对前后期资产负债表的对比分析，可以了解企业资金结构的变化情况，
经营者、投资者和债权人据此可以掌握企业财务状况的变化情况和变化趋势。
3、资产负债表的格式有账户式和报告式两种。我国采用账户式资产负债表格
式。
4、资产负债表中，资产和负债应当分别以流动资产和非流动资产、流动负债
和非流动负债列示。
（1）资产类项目
资产类项目的排列顺序是按照流动性进行排列的，流动性强的项目排在前面，
流动性差的项目排在后面，并按流动资产和长期资产分项列示，流动资产在前。
①流动资产包括在一年或一个经营周期以内可以变现的全部资产，包括一年
内耗用和售出的全部资产。在资产负债表上排列为：货币资金、短期投资、应收票据、
应收账款、其他应收款、预付账款、存货和待摊费用等。
②长期资产包括变现能力在一年或一个经营周期以上的资产。在资产负债表
上排列为：长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产等。
（2）负债类项目
负债类项目的排列按照到期日的远近进行排列，先到期的排在前面，后到期
的排在后面，并按流动负债和长期负债顺序分项列示，流动负债在前。
①流动负债包括偿还期在一年以内的全部负债，在资产负债表上排列顺序为：
短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付利润、应
交税金、其他应付款、预提费用和一年内到期的长期负债。
②长期负债包括偿债期在一年以上的全部负债，在资产负债表上排列顺序为：
长期借款、应付债券、长期应付款和专项应付款等。
5、所有者权益在资产负债表上排列顺序为：实收资本、资本公积、盈余公积
和未分配利润。
三者关系：资产=负债+所有者权益
在资产负债表上，既列示期末余额，又列示期初余额。
6、资产负债表的各项目应分别填列年初数和期末数。其中年初数根据上年末
资产负债表的期末数填列，期末数根据相应的总账科目期末余额填列。
由于资产负债表的项目与企业会计科目不完全一致，该表的期末数有两种填
列方法：直接填列法和分析计算填列法。
1）直接填列法
即根据总账科目或明细科目的期末余额直接填列。资产负债表的大部分项目
可以采用直接填列法进行填列，如“应付票据”、“短期借款”、“应付工资”、“应付福利
费”、“应交税金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。
2）分析计算填列法
即将总账科目和明细科目的期末余额，按照资产负债表项目的内容进行分析、
计算以后填列期末数的方法。
（1）根据若干总账科目期末余额分析计算填列
①“货币资金”——根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的
期末余额合并填列
②“未分配利润”——根据“本年利润”和“利润分配”科目期末余额之和
（同为贷方余额时）或之差（余额方向相反时）填列。贷方余额大于借方余额时，直
接填列差额；借方余额大于贷方余额时，差额用“一”数填列。
（2）根据总账科目期末余额与其备抵科目抵销后的数据填列
如固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、应收账款、其他应收款、
存货、短期投资等都是根据该账户期末余额与其备抵科目（减值准备）余额抵销后的
金额填列。
（3）根据明细账期末余额分析计算填列
如“预收账款”、“预付账款”、“应付账款”等项目；
①“预收账款”根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额
之和填列
②“应付账款”根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细科目贷方余
额之和填列
③“预付账款”根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额
之和填列。
④“其他应付款”项目，根据“其他应收款”和“其他应付款”两个总账科
目所属明细科目期末贷方余额之和填列。
（4）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列
①“长期债权投资”中一年内到期的列入“一年内到期的长期债权投资”；
②“长期借款”和“其他长期负债”中一年内到期的列入“一年内到期的长
期负债”项目；
③“存货”项目根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、
“生产成本”和“库存商品”等科目期末借方余额之和减去“存货跌价准备”后的金
额填列；
④“待摊费用”项目根据“待摊费用”和“预提费用”科目期末借方余额之
和填列；
7、利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。它主要是依据权责发
生制原则和配比原则的要求，把一定会计期间的营业收入与同一会计期间的营业费用
（成本）相配比，以“收入-费用=利润”的会计等式为基础，按照各项收入、费用以
及构成利润的各个项目分类分项编制而成的、反映企业经营成果的会计报表。它是一
张动态会计报表，利润表为月报表。
8、利润表的主要作用是为报表使用者提供企业盈利能力方面的信息。
9、利润表的基本格式主要有单步式和多步式两种。我国目前采用的利润表格
式为多步式利润表。多步式利润表分别计算主营业务收入、主营业务利润、营业利润、
利润总额和净利润，以便形成几种损益信息。多步式利润表分为正表项目和补充资料
两大部分。
10、利润表主要包括以下四个方面内容：
（1）构成主营业务利润的各项要素
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
（2）构成营业利润的各项要素
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用
（3）构成利润总额的各项要素
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+（营业外收入-营业外支出）
（4）构成净利润的各项要素
净利润=利润总额-所得税
【特别提示】
从 2007年起开始执行的《企业会计准则》（俗称新准则）中对此部分的公式，
规定为：
营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务
费用-资产减值损失+公允价值变动损益（损失以“-”号填列）+投资收益（损失以
“-”号填列）
利润总额＝营业利润（亏损以“-”号填列）+营业外收入-营业外支出
净利润＝利润总额（亏损以“-”号填列）-所得税
11、按照我国企业会计制度规定的利润表及编制要求，利润表中一般设有
“本月数”和“本年累计数”两栏。
表中的“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，表中的“本年累计数”
栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数，在编报报表时，应根据有关损
益类科目的本期累计发生额计算填列。
12、现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入
和流出的报表。其中，现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款，包括库
存现金、银行存款、其它货币资金；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资。
现金流量是指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量。
影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营
业务。
企业一定时期内发生的现金流量分为以下三类：即经营活动现金流量、投资
活动现金流量和筹资活动现金流量。
现金流量表的作用：略
13、我国企业的现金流量表，属于年度报表，由报表正表和补充资料两部分
组成。
正表是现金流量表的主体，企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提
供。正表采用报告式，按照现金流量的性质，依次分为反映经营活动现金流量、投资
活动现金流量和筹资活动现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物净增加额。
补充资料包括三部分内容：（1）将净利润调节为经营活动现金流量（即按间
接法编制经营活动现金流量）；（2）不涉及现金收支的投资和筹资活动；（3）现金及
现金等价物净增加情况。
14、现金流量表的编制方法
1）“经营活动现金流量”各项目的内容和填列方法
经营活动现金流量的编制方法通常有直接法和间接法两种。我国企业应按直
接法编制现金流量表正表，在补充资料中提供按间接法将净利润调节为经营活动现金
流量的信息。
“经营活动现金流量”各项目的编制方法：
（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”
（2）“收到的税费返还”项目
（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目
（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目
（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目
（6）“支付的各项税费”项目
（7）“支付的其他与经营活动有关的现金”项目
2）“投资活动现金流量”各项目的内容和编制方法
（1）“收回投资所收到的现金”项目
（2）“取得投资收益所收到的现金”项目
（3）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目
（4）“收到的其他与投资活动有关的现金”项目
（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
（6）“投资支付的现金”项目
（7）“支付的其他与投资活动有关的现金”项目
3）“筹资活动现金流量”各项目的内容和填列方法
（1）“吸收投资收到的现金”项目
（2）“取得借款收到的现金”项目
（3）“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目
（4）“偿还债务支付的现金”项目
（5）“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目
（6）“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目
“汇率变动对现金的影响”项目单独列示
4）现金流量表附注披露的内容
（1）将净利润调节为经营活动的现金流量
将净利润调节为经营活动的现金流量实际上就是采用间接法编制经营活动
的现金流量。以净利润为基础，采用间接法需要加以调整的项目可以分为四大类：
（1）没有实际支付现金的费用；（2）没有实际收到现金的收益；（3）不属于经营活
动的损益；（4）经营性应收应付项目的增减变动。
基本原理：
经营活动产生现金流量净额=净利润+不影响经营活动现金流量但减少净利
润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目+与净利润无关但增加经营
活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目
调节公式是：
经营活动产生现金流量净额
=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销
+待摊费用减少+预提费用增加+处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失+固定
资产报废损失+公允价值变动损失+财务费用+投资损失+递延税款贷项+存货减少+经
营性应收项目的减少+经营性应付项目的增加+其他不减少现金的费用、损失
（2）不涉及现金收支的投资和筹资活动
包括：“债务转为资本”、“一年内到期的可转换企业债券”和“融资租入固
定资产”三个项目。
（3）现金流量净增加额
现金及现金等价物净增加额=（现金期末余额-现金的期初余额）+（现金等价物
的期末余额-现金等价物的期初余额）
“现金及现金等价物净增加额"与现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”
项目的金额应当相等。
15、附注是指对在资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表中列示项目
所做的进一步文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
附注的目的：增进会计信息的可理解性，突出会计信息的重要性，提高会计信
息的可比性，而且还可以反映作为整个会计报表组成部分的非数量信息以及其他比报
表本身更为详细的信息。
16、根据《企业会计准则》的规定，企业会计报表至少包括：资产负债表、
利润表、现金流量表
17、根据《企业会计准则》的规定，企业财务会计报告包括：会计报表、附
注、其它应披露的相关信息
18、现金流量可分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活
动现金流量
19、资产负债表中能根据总账科目期末余额直接填列的项目：
资产方：应收票据、应收股利、应收利息、固定资产原价、累计折旧、工程
物资、递延税款借项
负债及所有者权益方：短期借款、应付票据、预计负债、实收资本或股本、
资本公积
20、现金流入：企业销售商品或提供服务、出售固定资产、从银行取得借款
等取得现金
21、企业将一项投资确认为现金等价物应当满足如下条件：期限短、流动性
强、价值变动风险很小、易于转换为已知金额的现金
22、利润表包括四方面内容：主营业务利润要素、营业利润要素、利润总额
要素、净利润要素
资产负债表 利润表 现金流量表
静态或
动态报表
静态报表 动态报表 动态报表
包括的会计要素
资产、负债、所有
者权益
收入、费用、利润
提供的信息
有关企业财务状
况的信息，衡量偿
债能力和支付能
力
有关企业经营成
果的信息，衡量盈
利能力
有关企
业现金流量的信
息，衡量企业经营
状况是否良好，偿
债能力强弱
格式
账户式和报告式，
我国采用账户式
单步式和多步式，
我国采用多步式
由报表
正表和补充资料
两部分组成
主要内容
资产、负债、所有
者权益
主营业
务利润营业利润
利润总额
净利润
经营活动现金流
量
投资活动现金流
量
筹资活动现金流
量
报表类型 月报表 月报表 年度报表
第二十八章财务报表分析
1、财务报表分析，简称财务分析。做好财务报表分析工作，可以正确评价企
业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业经营活动中存在的矛盾和问题，
为改善经营管理提供方向和线索；可以预测企业未来的报酬和风险；可以检查企业预
算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
2、财务报表分析的内容
1）分析企业的偿债能力
2）评价企业资产的营运能力
3）评价企业的盈利能力
3、财务报表分析的一般程序：（1）明确分析的目的，制订分析工作计划；
（2）收集有关的信息资料；（3）根据分析目的，运用科学的分析方法，深入比较、
研究所收集的资料；（4）做出分析结论，提出分析报告。
4、财务报表分析常用的方法包括比率分析法、比较分析法和趋势分析法等基
本方法。
（一）比率分析法
在比率分析中常用的财务比率有：相关比率、结构比率和效率比率。
1）相关比率
它是以同一时期会计报表及有关资料中某个项目和与其有关但又不同的项
目加以比较所得的相关数值的比率，用于反映有关经济活动的相互关系。
2）结构比率
又叫构成比率，它是会计报表中某项目的数值占各项目总和的比率，反映部
分与总体的关系。
3）效率比率
它是用以计算某项经济活动中所费与所得的比例，反映投入与产出的关系的
比率。
（二）比较分析法
比较分析法是通过某项财务指标与性质相同的指标评价标准进行对比，揭示
企业财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析方法。
在运用比较分析法时：
1）按比较对象的不同主要有以下三种形式：绝对数比较分析、绝对数增减变
动分析和百分比增减变动分析。
2）按照比较标准的不同有以下三种形式：实际指标同计划指标比较、本期指
标与上期指标比较、本企业指标同国内外先进企业指标比较。
常用的比较指标评价标准有四类：（1）反映各类企业不同时期都普遍适用的
公认指标评价标准；（2）反映某行业水平的行业指标评价标准；（3）反映本企业目
标水平的目标指标评价标准；（4）反映本企业历史水平的历史指标评价标准。
（三）趋势分析法
趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将两期或多期连续的相同指标
或比率进行定基对比和环比对比，得出它们增减变动的方向、数额和幅度，以揭示企
业财务状况、经营成果和现金流量变化趋势的一种分析方法。采用趋势分析法通常要
编制比较会计报表，具体做法有两种：编制绝对数趋势会计报表和编制相对数趋势会
计报表。
对不同时期的财务指标进行比较时，可以计算动态比率指标，由于选择的基
期不同，可以有两种方法：定基动态比率和环比动态比率。
定基动态比率=分析期数额/固定基期数额
环比动态比率=分析期数额/前期数额
5、从比率分析的角度，重点介绍企业的偿债能力分析、营运能力分析和盈利
能力分析三个方面的基本指标。
（一）偿债能力分析
企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面。短期偿债能力是
指企业以流动资产偿还流动负债的能力，反映企业偿付日常到期债务的能力；长期偿
债能力是指企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。反映企业偿债能力的财
务比率指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、已获
利息倍数。
1）流动比率
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，反映企业可在短期内转变为
现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。计算公式为：
流动比率=流动资产／流动负债
流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业短期风险的指
标。流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强。
一般认为流动比率应维持在 2：1左右。
2）速动比率
速动比率又称酸性实验比率，是指速动资产同流动负债的比率，它反映企业
短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算
公式如下：
速动比率=速动资产／流动负债=（流动资产-存货）/流动负债
速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货后的金额，
包括货币资金、短期投资和应收账款等。
一般认为速动比率应维持在 1：1左右较为理想。
在对速动比率进行分析时，要注重对应收账款变现能力的分析。
3）现金比率
现金比率是指企业现金与流动负债的比率，反映企业的即刻变现能力。现金
是指现金及现金等价物。该比率可显示企业立即偿还到期债务的能力。
其计算公式为：现金比率=现金／流动负债
4）资产负债率
也称负债比率或举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，用来衡
量企业利用债权人的资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。该
比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。
资产负债率=负债总额／资产总额×l00%
一般来讲，企业的资产总额应大于负债总额，资产负债率应小于 100%。如果
企业的资产负债率较低（50%以下），说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力。
在企业资产净利润率高于负债资本成本率的条件下，企业负债经营会因代价
较小使所有者的收益增加。
如果企业的资产负债率等于甚至大于 100%，说明企业资不抵债，债权人为维
护自己的利益可向人民法院申请企业破产。
5）产权比率
产权比率也称负债对所有者权益的比率，是指企业负债总额与所有者权益总
额的比率，该比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。
产权比率=负债总额／所有者权益总额×100%
这一指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，
承担的风险越小。
6）已获利息倍数
又叫利息保障倍数，是指企业息税前利润与利息费用的比率，反映企业用经
营所得支付债务利息的能力，用来衡量盈利能力对债务偿付的保障程度。
已获利息倍数=息税前利润／利息费用=（利润总额+利息费用）／利息费用
一般来说，已获利息倍数至少应等于 l。这项指标越大，说明支付债务利息
的能力越强。
（二）营运能力分析
营运能力是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方面。反映企业营运能力
的指标包括：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率。
1）应收账款周转率
应收账款周转率是反映应收账款周转速度的比率，有两种表示方法：
（1）应收账款周转次数
反映年度内应收账款平均变现的次数。
应收账款周转次数=主营业务收入净额／应收账款平均余额
主营业务收入净额=主营业务收入-销售退回、折让和折扣
应收账款平均余额=[期初应收账款+期末应收账款]／2
（2）应收账款周转天数
反映年度内应收账款平均变现一次所需要的天数（即应收账款账龄）。
应收账款周转天数=360／应收账款周转次数
=应收账款平均余额×360／主营业务收入净额
应收账款平均余额中不扣除坏账准备。
应收账款周转次数多，周转天数少，表明应收账款周转快，企业信用销售严
格。反之，表明应收账款周转慢，企业信用销售放宽。
2）存货周转率
存货周转率是反映存货周转速度的比率，有两种表示方法：
（1）存货周转次数
反映年度内存货平均周转的次数。
存货周转次数=销货成本／平均存货
平均存货=[期初存货+期末存货]／2
（2）存货周转天数
反映年度内存货平均周转一次所需要的天数。
存货周转天数=360／存货周转次数=平均存货×360／销货成本
存货周转次数多、周转天数少，说明存货周转快，企业实现的利润会相应增
加。否则，存货周转缓慢，往往会造成企业利润下降。
3）流动资产周转率
流动资产周转率是主营业务收入净额与全部流动资产的平均余额的比率，反
映企业流动资产的利用效率。
流动资产周转率=主营业务收入净额／流动资产平均余额
4）总资产周转率
总资产周转率是企业主营业务收入净额与全部资产的平均余额的比率，反映
企业全部资产的使用效率。
总资产周转率=主营业务收入净额／总资产平均余额
其中：总资产平均余额=（期初总资产+期末总资产）／2
（三）盈利能力分析
盈利能力分析就是要分析企业当期或未来盈利能力的大小。分析盈利能力的
指标有：营业利润率、主营业务净利润率、资本收益率、净资产收益率、资产净利润
率、普通股每股收益、市盈率、资本保值增值率。
1）营业利润率
营业利润率是企业营业利润与业务收入（销售收入）的比率。
营业利润率=营业利润/业务收入×100%
注意：业务收入中不包括企业发生的和正常经营没有直接关系的其他利润。
营业利润率越大，说明企业的经营活动的盈利能力越强，营业利润率增长越快，说明
企业经营活动盈利能力增强。
2）主营业务净利润率
主营业务净利润率是企业净利润与主营业务收入净额的比率，计算公式为：
主营业务净利润率=净利润／主营业务收入净额×100%
净利润=利润总额-所得税额
主营业务净利润率越高说明企业从主营业务收入中获取利润的能力越强。
3）资本收益率
资本收益率是企业净利润与实收资本（或股本）的比率。
资本收益率=净利润／实收资本（或股本）×100%
会计期间实收资本有变动时，公式中的实收资本应采用平均数。
资本收益率越高，说明企业资本的盈利能力越强，对股份有限公司来说意味
着股票升值。
4）净资产收益率
净资产收益率是反映所有者对企业投资部分的盈利能力，也叫所有者权益报
酬率或净资产利润率。其计算公式如下：
净资产收益率=净利润／所有者权益平均余额×l00%
净资产收益率越高，说明企业所有者权益的盈利能力越强。
5）资产净利润率
也叫资产收益率，资产净利润率是企业净利润与资产平均总额的比率。
资产净利润率=净利润／资产平均总额×100%
资产平均总额=[期初资产总额+期末资产总额]／2
资产净利润率越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。该指标与净利润成
正比，与资产平均总额成反比。
6）普通股每股收益
普通股每股收益是指股份有限公司实现的净利润总额减去优先股股利后与
已发行在外的普通股股数的比率，计算公式为：
普通股每股收益=（净利润-优先股股利）／发行在外的普通股股数
该指标能反映普通股每股的盈利能力，便于对每股价值的计算。
7）市盈率
市盈率是普通股每股市价与每股收益的比率，计算公式为：
市盈率=普通股每股市场价格／普通股每股收益
市盈率高，表明投资者对公司的未来充满信心，愿意为每一元盈余多付买价。
通常认为，市盈率在 5～20之间是正常的。
8）资本保值增值率
资本保值增值率是指企业本年末所有者权益同年初所有者权益的比率，是评
价企业经济效益状况的辅助指标。
资本保值增值率=期末所有者权益／期初所有者权益×l00%
这一指标是根据资本保全原则设计的，反映企业资本的保全和增值情况。
分类 具体指标 计算公式
短期偿债
能力
1.流动比率
2.速动比率（酸
性实验比率）
3.现金比率
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=速动资产÷流动负债
（流动资产-存货）÷流动负债
现金比率=现金÷流动负债
偿
债
能
力
分
析
长期偿债
能力
4.资产负债率
（负债比率或举
债经营比率）
5.产权比率（负
债对所有者权益
的比率）
6.已获利息倍数
（利息保障倍数）
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
产权比率=负债总额÷所有者权益总额×
100%
已获利息倍数=息税前利润÷利息费用
=（利润总额+利息费用）÷利息费用
1.应收账
款周转率
1）应收账款周转
次数
2）应收账款周转
天数
应收账款周转次数=主营业务收入净额÷
应收账款平均余额
主营业务收入净额=主营业务收入-销售
退回、折让和折扣
应收账款平均余额=（期初应收账款+期
末应收账款）÷2
应收账款周转天数=360/应收账款周转次
数
=应收账款平均余额×360÷主营业务收入
收入净额
2.存货周
转率
1）存货周转次数
2）存货周转天数
存货周转次数=销货成本÷平均存货
平均存货=（期初存货+期末存货）÷2
存货周转天数=360÷存货周转次数
=平均存货×360÷销售成本
3.流动资
产周转率
流动资产周转率
流动资产周转率=主营业务收入净额÷流
动资产平均余额
营
运
能
力
分
析
4.总资产
周转率
总资产周转率
总资产周转率主营业务收入净额÷总资产
平均余额
其中，总资产平均余额=（期初总资产+期
末总资产）÷2
盈利能力分析
1.营业利润率
2.主营业务净利
润率
3.资本收益率 4.
净资产收益率
5.资产净利润率
6.普通股每股收
益
7.市盈率
8.资本保值增值
率
营业利润率=营业利润÷业务收入×100%
主营业务净利润率=净利润÷主营业务收
入净额×100%
净利润=利润总额-所得税额
资本收益率=净利润÷实收资本（或股本）×
100%
净资产收益率=净利润÷所有者权益平均
余额×100%
资产净利润率=净利润÷资产平均总额×
100%
资产平均总额=（期初资产总额+期末资
产总额）÷2
普通股每股收益=（净利润-优先股股利）
÷发行在外的普通股股数
市盈率=普通股每股市场价格÷普通股每
股收益
资本保值增值率=期末所有者权益÷期初
所有者权益×100%
第二十九章物权法律制度
1、物权，是指权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利，物权的支
配性和排他性均来自于物的归属。物权包括所有权、用益物权和担保物权。
《中华人民共和国物权法》于 十届五次通过，.实施。
2、我国物权法的基本原则:1）基本经济制度与社会主义市场经济原则 2）平
等保护国家、集体、私人的物权 3）物权法定原则 4)取得和行使物权应遵守法律、尊
重社会公德原则
3、不动产登记
不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，
不发生效力，但法律另有规定的除外。依法属于国家所有的自然资源，所有权可以不
登记。
不动产登记，由不动产所在地的登记机构办理。国家对不动产实行统一登记
制度。
不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载
于不动产登记簿时发生效力。当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物
权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登
记的，不影响合同效力。
不动产权属证书记载的事项，应当与不动产登记簿一致；记载不一致的，除
有证据证明不动产登记簿确有错误外，以不动产登记簿为准。
不动产登记费按件收取，不得按照不动产的面积、体积或者价款的比例收取。
4、动产交付
动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。船舶、
航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人。
5、其他规定
因人民法院、仲裁委员会的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权
设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者人民政府的征收决定等生效时发生效
力。
因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力。
因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时
发生效力。
依照上述规定享有不动产物权的，处分该物权时，依照法律规定需要办理登
记的，未经登记，不发生物权效力。
6、物权受到侵害的，权利人可以通过和解、调解、仲裁、诉讼等途径解决。
物权的保护
(1)《物权法》主要规定了以下保护物权的方法
1）确认产权：因物权的归属、内容发生争议的，利害关系人可以请求确认权
利。
2）返还原物：无权占有不动产或者动产的，权利人可以请求返还原物。
3）恢复原状：造成不动产或者动产毁损的，权利人可以请求修理、重作、更
换或者恢复原状。
4）排除妨碍：妨害物权或者可能妨害物权的，权利人可以请求排除妨害或者
消除危险。
5）赔偿损失：侵害物权，造成权利人损害的，权利人可以请求损害赔偿，也
可以请求承担其他民事责任。
(2)物权保护方式，可以单独适用，也可以根据权利被侵害的情形合并适用。
7、所有权人对自己的不动产或者动产，依法享有占有、使用、收益和处分的
权利。所有权人有权在自己的不动产或者动产上设立用益物权和担保物权。用益物权
人、担保物权人行使权利，不得损害所有权人的权益。法律规定专属于国家所有的不
动产和动产，任何单位和个人不能取得所有权。
征用：
因抢险、救灾等紧急需要，可以征用单位、个人的不动产或者动产。被征用
的不动产或者动产使用后，应当返还被征用人。单位、个人的不动产或者动产被征用
或者征用后毁损、灭失的，应当给予补偿。
为了公共利益的需要，依法可以征收集体所有的土地和单位、个人的房屋及
其他不动产，但应依法足额给予补偿。
8、国家所有即全民所有。国有财产由国务院代表国家行使所有权；法律另有
规定的，依照其规定。
9、国有财产范围：
(1)矿藏、水流、海域
(2)城市土地、法律规定属于国家所有的农村和城市郊区的土地
(3)森林、山岭、草原、荒地等自然资源，属于国家所有，但法律规定属于集
体所有的除外。
(4)野生动植物资源
(5)无线电频谱资源
(6)法律规定属于国家所有的文物，属于国家所有
(7)国防资产
(8)铁路、公路、电力设施、电信设施和油气管道等基础设施
10、集体所有的不动产和动产包括：属于集体所有的的土地、山岭、草原、
荒地、滩涂，集体所有的建筑物、生产设施、农田水利设施，集体所有的教育、科学、
饿、文化、卫生、体育等设施，集体所有的其他不动产和动产。
私人对其合法的收入、房屋、生活用品、生产工具、原材料等不动产和动产
享有所有权。私人合法的储蓄、投资及其收益受法律保护。
11、业主的建筑物区分所有权指业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有
部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。
1）业主对其建筑物专有部分享有占有、使用、收益和处分的权利。
2）业主对建筑物专有部分以外的共有部分，享有权利，承担义务;不得以放
弃权利不履行义务。
3）业主转让建筑物内的住宅、经营性用房，其对共有部分享有的共有和共同
管理的权利一并转让。
12、相邻关系指不动产的相邻权利人应当按照有利生产、方便生活、团结互
助、公平合理的原则，正确处理相邻关系。法律、法规对处理相邻关系有规定的，依
照其规定;法律、法规没有规定的，可以按照当地习惯。
13、共有是指多个权利主体对一物共同享有所有权。共有包括按份共有和共
同共有。
共有包括按份共有(如：甲、乙按 20%和 80%的份额共有 1间房屋)和共同共
有(如夫妻财产)。
(补：共同共有的共有人对共有财产不分份额地享有权利，对共有财产享有平
等的占有、使用权。对共有财产的收益，不是按比例分配，而是共同享用。)
1）处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，
应当经占份额 2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人同意。
2）共有人按照约定管理共有的不动产或者动产;没有约定或者约定不明确的，
各共有人都有管理的权利和义务。
14、所有权取得可分为一般取得和特别取得，特别取得包括善意取得和拾得
遗失物等。
15、善意取得是指受让人以财产所有权转移为目的，善意、对价受让且占有
该财产，即使出让人无转移所有权的权利，受让人仍取得其所有权。
无处分权人将不动产或者动产转让给受让人的，所有权人有权追回；除法律
另有规定外，符合下列情形的，受让人取得该不动产或者动产的所有权：（1）受让人
受让该不动产或者动产时是善意的；（2）以合理的价格转让；（3）转让的不动产或
者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人。受让人
依照上述规定取得不动产或者动产的所有权的，原所有权人有权向无处分权人请求赔
偿损失。
16、拾得遗失物
遗失物是指非故意抛弃而丢失的物品。拾得遗失物，应当返还权利人。拾得
人应当及时通知权利人领取，或者送交公安等有关部门。权利人领取遗失物时，应当
向拾得人或者有关部门支付保管遗失物等支出的必要费用。权利人悬赏寻找遗失物的，
领取遗失物时应当按照承诺履行义务。拾得人侵占遗失物的，无权请求保管遗失物等
支出的费用，也无权请求权利人按照承诺履行义务。遗失物自发布招领公告之日起六
个月内无人认领的，归国家所有。
17、用益物权是权利人对他人所有的动产或不动产，依法享有占有、使用和
收益的权利。用益物权是由所有权派生的物权，是受限制的物权，但也是一项独立的
物权，一般以不动产为客体。
用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权和地役权。
18、土地承包经营权
耕地的承包期为 30年，草地的承包期为 30-50年，林地的承包期为 30-70
年；特殊林木的林地承包期，经国务院林业行政主管部门批准可以延长。土地承包经
营权自土地承包经营权合同生效时设立。
±地承包经营权人依照农村土地承包法的规定，有权将土地承包经营权采取转
包、互换、转让等方式流转。流转的期限不得超过承包期的剩余期限。
19、建设用地使用权是指建设用地使用权人依法对国家所有的土地享有占有、
使用和收益的权利，有权利用该土地建造建筑物、构筑物及其附属设施。
设立建设用地使用权，可以采取出让或者划拨等方式，严格限制以划拨方式
设立建设用地使用权。
建设用地使用权自登记时设立。登记机构应当向建设用地使用权人发放建设
用地使用权证书。
20、宅基地使用权是指宅基地使用权人依法对集体所有的土地享有占有和使
用的权利，有权依法利用该土地建造住宅及其附属设施。
21、地役权是指地役权人有权按照合同约定，利用他人的不动产，以提高自
己的不动产的效益。设立地役权，当事人应当采取书面形式订立地役权合同。地役权
自地役合同生效时设立。
当事人要求登记的，可以向登记机构申请地役权登记；未经登记，不得对抗
善意第三人。
地役权的期限不得超过土地承包经营权、建设用地使用权等用益物权的剩余
期限。
22、担保物权是以直接支配特定财产的交换价值为内容，以确保债权实现为
目的而设的物权。担保物权人在债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担
保物权的情形，依法享有就担保财产优先受偿的权利，但法律另有规定的除外。
担保合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效，担保合同无效，
但法律另有规定的除外。
担保物权的担保范围包括主债权及其利息，违约金、损害赔偿金、保管担保
财产和实现担保物权的费用。当事人另有约定的，按照约定。
担保期间，担保财产毁损、灭失或者被征收等，担保物权人可以就获得的保
险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿。被担保债权的履行期未届满的，也可以提存该
保险金、赔偿金或者补偿金等。
第三人提供担保，未经其书面同意，债权人允许债务人转移全部或者部分债
务的，担保人不再承担相应的担保责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向
债务人追偿。
有下列情形之一的，担保物权消灭：（1）主债权消灭；（2）担保物权实现；
（3）债权人放弃担保物权；（4）法律规定担保物权消灭的其他情形。担保法与物权
法的规定不一致的，适用物权法。
担保物权包括抵押权、质权和留置权。
23、抵押权是指为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，
将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权
的情形，债权人有权就该财产优先受偿。债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押
权人，提供担保的财产为抵押财产。
注意：乡镇、村企业的建设用地使用权不得单独抵押。以乡镇、村企业的厂
房等建筑物抵押的，其占用范围内的建设用地使用权一并抵押。
下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）耕地、宅基地、自留地、自留
山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；（3）学校、幼儿园、医院
等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设
施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的
财产；（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。
设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同。
以下列财产做抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立：建筑物和
其他土地附着物，建设用地使用权，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土
地承包经营权，正在建造的建筑物。
以下列财产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善
意第三人：正在建造的船舶、航空器，生产设备、原材料、半成品、产品，交通运输
工具。
债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人
可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。
协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起一
年内请求人民法院撤销该协议。抵押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。
债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押
财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息
或者法定孳息，但抵押权人未通知应当清偿法定孳息的义务人的除外。抵押财产折价
或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清
偿。
同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下
列规定清偿：抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比
例清偿；抵押权已登记的先于未登记的受偿；抵押权未登记的，按照债权比例清偿。
建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。该建设用
地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，
但新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。
以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权抵押的，或者
以乡镇、村企业的厂房等建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押的，实现抵押
权后，未经法定程序，不得改变土地所有权的性质和土地用途。
抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押权；未行使的，人民法院不予
保护。
24、最高额抵押权是指为担保债务的履行，债务人或者第三人对一定期间内
将要连续发生的债权提供担保财产的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的
实现抵押权的情形，抵押权人有权在最高债权额限度内就该担保财产优先受偿。
有下列情形之一的，抵押权人的债权确定：（1）约定的债权确定期间届满；
（2）没有约定债权确定期间或者约定不明确，抵押权人或者抵押人自最高额抵押权设
立之日起满二年后请求确定债权；（3）新的债权不可能发生；（4）抵押财产被查封、
扣押；（5）债务人、抵押人被宣告破产或者被撤销；（6）法律规定债权确定的其他
情形。
25、动产质权是指为担保债务的履行，债务人或者第三人将其动产出质给债
权人占有的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，债权人
有权就该动产优先受偿。债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人，交付的动产
为质押财产。
法律、行政法规禁止转让的动产不得出质。设立质权，当事人应当采取书面
形式订立质权合同。
债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以
与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。
质押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。质押财产折价或者拍卖、变卖后，其
价款超过债权数额的部分归出质人所有，不足部分由债务人清偿。
26、权利质权是指以出质人提供的财产权利为标的而设定的质权。
下列权利可以出质。以各种财产权利出质的，应订立书面合同。
（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利
凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。
（2）以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结
算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质
登记时设立。
（3）以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质
权自有关主管部门办理出质登记时设立。
（4）以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。
权利质权除适用上述规定外，也适用关于动产质权的规定。
27、留置权是指债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债
务人的动产，并有权就该动产优先受偿。债权人为留置权人，占有的动产为留置财产。
债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。
留置财产为可分物的，留置财产的价值应当相当于债务的金额。留置权人负有妥善保
管留置财产的义务，留置权人有权收取留置财产的孳息。
留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期间；没有约定或者约定
不明确的，留置权人应当给债务人两个月以上履行债务的期间，但鲜活易腐不易保管
的动产除外。债务人逾期未履行的，留置权人可以与债务人协议以留置财产折价，也
可以就拍卖、变卖留置财产所得的价款优先受偿。留置财产折价或者变卖的，应当参
照市场价格。
留置财产折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归债务人所有，
不足部分由债务人清偿。同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留
置权人优先受偿。留置权人对留置财产丧失占有或者留置权人接受债务人另行提供担
保的，留置权消灭。
28、占有是指对物的实际控制和管理。它首先是一种事实而并非权利，但占
有是产生权利的基础。
占有人因使用占有的不动产或者动产，致使该不动产或者动产受到损害的，
恶意占有人应当承担赔偿责任。
不动产或者动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物及其孳息，但应
当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用。
占有的不动产或者动产毁损、灭失，该不动产或者动产的权利人请求赔偿的，
占有人应当将因毁损、灭失取得的保险金、赔偿金或者补偿金等返还给权利人；权利
人的损害未得到足够弥补的，恶意占有人还应当赔偿损失。
占有的不动产或者动产被侵占的，占有人有权请求返还原物。占有人返还原
物的请求权，自侵占发生之日起一年内未行使的，该请求权消灭。
抵押财产范围
可以作为抵押物的财产 不得用于抵押的财产
（1）建筑物和其他土地附着物；
（2）建设用地使用权；
（3）以招标、拍卖、公开协商等方式取
得的荒地等土地承包经营权；
（4）生产设备、原材料、半成品、产品；
（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；
（6）交通运输工具；
（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他
财产。
注意：抵押人可以将上述所列的可以抵押
的财产一并抵押。
（1）土地所有权；
（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等
集体所有的土地使用权，但法律规定可以
抵押的除外；
（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目
的的事业单位、社会团体的教育设施、医
疗卫生设施和其他社会公益设施；
（4）所有权、使用权不明或者有争议的
财产；
（5）依法被查封、扣押、监管的财产；
（6）法律、行政法规规定不得抵押的其
他财产。
抵押登记
应当办理抵押
登记
以建筑物和其他土地附着物；建
设用地使用权以及以招标、拍卖、
公开协商等方式取得的荒地等土
地承包经营权；或者以正在建造
的建筑物抵押的
抵押权自登记时设立
可以办理抵押
登记（也可以
不办理抵押登
记）
以生产设备、原材料、半成品、
产品；交通运输工具；正在建造
的船舶、航空器抵押的
抵押权自
抵押合同
生效时设
立
未经登记，不
得对抗善意
第三人
第三十章合同法律制度
1、由调整合同关系的法律规范所建立起来的制度就是合同法律制度，主要包
括：订立合同应当遵循的基本原则、合同订立的程序、合同的效力、合同的履行、合
同的变更和转让、合同的权利义务终止和违约责任等。
2、合同订立的一般程序从法律上可以分为：要约、承诺两阶段，承诺生效时
合同成立
3、合同生效要件指已经成立的合同发生法律效力所应具备的法律条件，包括：
①行为人具有相应的民事行为能力；②意思表示真实；③不违反法律、行政法规的强
制性规定或者社会公共利益；④合同必须具备法律所要求的形式。
4、合同的生效时间：依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规规定
应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。
5、无效合同特征：具有违法性；具有不履行性；无效合同自始无效。
（1）因人民法院的法律文书、人民政府的征收决定，导致物
权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书生效或者人民政
府的征收决定生效时发生效力。
（2）因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始
时发生效力。
物权变动不以登记为生效要件，
但事后处分时仍要登记，未经登
记，不发生物权效力
（3）因合法建造、拆除房屋等事实行为设立和消灭物权的，
自事实行为成就时发生效力。
6、按照全部还是部分内容不具有法律约束力，可以分为全部无效的合同和部
分无效的合同。
按照无效的原因进行划分，无效合同可分为如下几类：
（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立的损害国家利益的合同
（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同
（3）合法形式掩盖非法目的的合同
（4）损害社会公共利益的合同
（5）违反法律和行政法规的强制性规定的合同。
（6）合同中的下列免责条款无效：一是造成对方人身伤害的，二是因故意或
者重大过失造成对方财产损失的。
（7）提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的条
款无效。
7、合同中的下列免责条款无效：造成对方人身伤害的；因故意或重大过失造
成对方财产损失的；提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权
利的条款无效。
8、效力未定的合同：缺乏相应的生效要件，但欠缺的并非实质性要件。分类：
主体不合格的效力未定合同、无权代理人订立的效力未定合同、无权处分订立的效力
未定合同。
9、可变更或撤销的合同：因重大误解订立的合同或显失公平的合同
10、具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行
使撤销权或具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤
销权的，撤销权消灭，以后不能再提出变更或者撤销合同。
11、缔约过失责任的特点：①缔约过失责任发生在合同订立过程中；②一方违
背其依据诚实信用原则所应负的义务；③缔约当事人必须有过失；④造成相对人信赖
利益的损失。
12、合同履行应遵循：全面履行原则、诚实守信原则、协作履行原则、经济
合理原则
13、当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务
或者履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任。当事人约定由第三人向债权
人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承
担违约责任。
14、合同中止履行的情况：经营状况严重恶化；转移资产、抽逃资金，以逃
避债务；丧失商业信誉；有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
15、撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务
人的行为发生之日起五年内没有行使撤销的，该撤销权消灭。
16、合同变更的特征：①合同变更是在原合同基础上经双方协商一致达成的新
协议；②合同变更仅指合同内容的局部变更，而不是合同内容的全部改变；③合同变更
后，原合同尚未履行的部分不再履行。④合同的变更不影响当事人要求赔偿损失的权
利；⑤合同变更应当符合合同订立的程序，一般应采取书面形式。
17、合同的转让要件：①必须有合法有效的合同关系存在；②符合法律规定的
程序；③必须由让与人与受让人达成协议；④必须合法且不得违反社会公共利益。
18、不能转让的合同：①根据合同性质不得转让；②按照当事人约定不得转
让；③依照法律规定不得转让。
19、按照转让内容的不同，合同的转让可以分为：合同权利的转让、合同义
务的转让、合同权利、义务一并转让
20、合同终止的法定情形：①债务已经按照约定履行；②合同解除；③债务相
互抵消；④债务人依法将标的物提存；⑤债权人免除债务；⑥债权债务同归于一人；⑦
法律规定或当事人约定终止的其他情形。
21、合同解除的特点：①适用于有效成立的合同，不适用于无效和可撤销合
同；②必须具备一定条件；③必须有解除行为，我国的合同立法没有采取当然解除主
义；④有解除权的一方必须在法定或合同约定的期限内行使合同的解除权；⑤合同解
除使合同关系自始消灭或向将来消灭。
22、合同解除的种类：约定解除和法定解除
23、有下列情形之一，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存：①债权人无
正当理由拒绝受领；②债权人下落不明；③债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行
为能力未确定监护人；④法律规定的其他情形。
24、承担违约责任的方式包括：①继续履行；②采取补救措施；③赔偿损
失；④支付违约金；⑤支付定金。
25、免责事由包括法定免责事由（指不可抗力）和约定免责事由（指当事人
通过合同约定的免除承担违约责任的事由）
26、根据我国《担保法》的规定，担保方式可以分为：保证、抵押、质押、
留置、定金
27、保证方式：一般保证、连带责任保证（无约定或约定不明确时按此执行）
28、保证担保的范围：主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费
用。
29、保证期间：可以由双方当事人自由约定。未约定的，保证期间为主债务
履行期届满之日起 6个月。
30、不得抵押的财产：土地所有权；耕地、宅基地、自留地、自留山等集体
所有的土地使用权；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教
育设施、医辽卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或有争议的财产；
依法被查封、扣押、监管的财产；依法不得抵押的其他财产。
31、可以作为质押的权利包括：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、
提单；依法可以转让的股份、股票；依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中
的财产权和依法可以质押的其他权利。
32、债权与债务人应当在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在不
少于两个月的期限内履行债务。
33、定金合同从实际交付定金之日起生效，定金的数额由当事人约定，但不
得超过主合同标的额的 20%。
34、承当违约责任的条件：当事人有违反合同的行为、违反合同的行为造成
对方的损失、违约行为与损失事实之间有着一定的因果关系
35、当事人以我国《担保法》第四十二条规定的财产以外的其它财产抵押的，
办理抵押物登记的部门为抵押人所在地的公证部门
36、申请确认合同无效，应以全国人大及其常委会制定的法律、国务院制定
的行政法规为依据
37、合同又称为契约，是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变
更、终止民事权利义务关系的协议。
现行的《中华人民共和国合同法》于 1999年 3月 15日经九届全国人大二次
会议通过。
38、合同订立是指合同双方在平等、自愿的基础上，就合同的主要条款达成
一致。合同订立的一般程序从法律上可以分为要约和承诺两个阶段。合同成立是指合
同订立过程的完成。承诺生效时合同成立。
39、效力未定的合同（效力待定合同）：是指已经成立的合同，因其缺乏相
应的生效要件还不能发生法律效力，同时因其欠缺的并非合同生效的实质性要件，可
因其他事实的发生而发生法律效力。
效力未定的合同可以分为主体不合格的效力未定合同、无权代理人订立的效
力未定合同和无权处分订立的合同。
1）主体不合格的效力未定合同主要是指限制行为能力人订立的合同。限制民
事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但纯获利益的合同或
者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认。
2）无权代理所订立的合同，主要体现为代理人没有代理权、超越代理权或者
代理权终止后仍以被代理人名义订立的合同。无权代理所订立的合同，未经被代理人
追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。
3）无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后
取得处分权的，该合同有效。
40、可变更或者撤销的合同（相对无效的合同）
可变更或者撤销的合同是指当事人的意思表示不真实的合同。可变更或者撤
销的合同在撤销以前是有效的，是否撤销由撤销权人决定。
（1）因重大误解订立的合同或显失公平的合同；（2）一方以欺诈、胁迫的
手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，如果没有损害国家
利益，也属于可变更或者撤销的合同。
41、无效和可变更或撤销的合同处理与缔约过失责任
1）无效和可撤销的合同的处理
无效的合同或者被撤销的合同自始没有法律约束力。合同无效、被撤销或者
终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。
对于无效合同，当事人可申请人民法院或仲裁机关确认合同无效。法院或者
仲裁机关确认合同无效，应当以全国人大及其常务委员会制定的法律和国务院制定的
行政法规为依据，不能以地方性法规、行政规章为依据。
具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使
撤销权或具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销
权的，撤销权消灭。对于可变更或者撤销的合同，当事人请求变更的，人民法院或仲
裁机关不得撤销。
2）缔约过失责任
无效和可变更或撤销合同的赔偿损失的责任是缔约过失责任，而不是合同不
履行的赔偿责任。缔约过失责任，是指在合同订立过程中，一方因违背其依据诚实信
用原则所产生的义务，而致另一方信赖利益的损失，并应承担损害赔偿责任。
42、合同内容约定不明确的履行规则
合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者
约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习
惯确定，仍不能确定的，适用下列规定：
（1）质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行
业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。
（2）价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法
应当执行政府定价或者政府指导价的，依照规定执行。在合同约定的交付期限内政府
价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价
格执行；价格下降时，按照新价格执行。逾期提取标的物或者逾期付款的，遇价格上
涨时，按照新价格执行；价格下降时，按照原价格执行。
（3）履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动
产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。
（4）履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，
但应当给对方必要的准备时间。
（5）履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行。
（6）履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。
43、第三人代为履行
当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者
履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任。当事人约定由第三人向债权人履
行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违
约责任。
44、同时履行抗辩权和后履行抗辩权
同时履行抗辩权是指当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。
一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权
拒绝其相应的履行要求。
后履行抗辩权是指当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，
后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有
权拒绝其相应的履行要求。
45、代位权和撤销权
因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法
院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。代
位权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。
因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人
可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权
人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行
为。撤销权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用，由债务
人负担。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的
行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。
46、合同的变更是指在合同成立后，尚未履行或尚未完全履行以前，当事人
就合同的内容达成修改和补充的协议。广义的合同变更是指合同的内容和主体发生变
化，狭义的合同变更仅指合同内容的变化。合同变更具有如下特征：
（1）合同变更是在原合同的基础上经双方协商一致达成的新协议。
（2）合同变更仅指合同内容的局部变更，而不是合同内容的全部改变。
（3）合同变更后，原合同尚未履行的部分不再履行。但合同变更对已经履行
的部分无溯及力。
（4）合同的变更不影响当事人要求赔偿损失的权利。
（5）合同变更应当符合合同订立的程序，并且一般应采取书面形式。
47、合同的转让也就是合同设定的权利义务转让，是指在不改变合同内容和
标的的情形下，合同关系的主体变更。
48、合同转让的分类和特征
按照转让内容的不同，合同的转让可以分为合同权利的转让，合同义务的转
让和合同权利、义务一并转让。
合同权利转让的法律特征：（1）合同权利转让不改变合同权利的内容，转让
的主体是债权人和第三人，债务人不是合同权利转让的当事人；（2）合同权利转让的
标的是合同债权；（3）合同权利转让既可以是全部权利的转让，也可以是部分权利的
转让；（4）债权人转让合同权利，与债权有关的从权利也一同转让，除非该从权利专
属于债权人自身；（5）债权人转让合同权利的，应当通知债务人；（6）债务人接到
债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张。
合同义务的转让是指不改变合同义务的内容，将合同的义务全部或者部分转
移给第三人的行为。合同债务的转让应当以债权人同意为前提。
合同权利、义务一并转让，又称为合同权利、义务的概括转移。合同权利、
义务一并转让必须以另一方当事人的同意为前提。
49、合同的权利义务终止的情形
合同的权利义务终止，即合同的终止。合同终止的法定情形有如下七种：
（1）债务已经按照约定履行；（2）合同解除；（3）债务相互抵消；（4）债务人依
法将标的物提存；（5）债权人免除债务；（6）债权债务同归于一人；（7）法律规定
或者当事人约定终止的其他情形。
50、合同的解除是指合同有效成立后，当具备合同解除条件时，因当事人一
方或双方的意思表示而使合同关系自始消灭或向将来消灭的行为。合同解除具有以下
特点：
第一，合同解除适用于有效成立的合同。对于无效和可撤销的合同，不发生
合同解除。
第二，合同解除必须具备一定条件。合同解除的条件可以是法定的，也可以
是约定的。
第三，合同的解除必须有解除行为。当事人的解除行为分为两种：一是由当
事人双方协商一致解除合同，二是由享有法定或约定的解除权的一方做出解除合同的
意思表示。
第四，有解除权的一方必须在法律法定或合同约定的期限内行使合同的解除
权。
第五，合同解除使合同关系自始消灭或向将来消灭。
51、合同解除的分类
合同解除有约定解除和法定解除之分。约定解除又分为协议解除和约定解除
权。
法定解除是由法律直接规定解除的条件。法定解除的条件如下：（1）因不可
抗力致使不能实现合同目；（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自
己的行为表明不履行主要债务；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理
期限内仍未履行；（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合
同目的；（5）法律规定的其他情形。
52、合同解除权的行使期限
合同解除权的行使期限由法律规定或者当事人约定。如果法律没有规定，当
事人也没有约定解除权的行使期限，当事人可以随时行使解除权。但经对方催告后在
合理期限内不行使的，该权利也消灭。
53、合同解除的程序
除协议解除合同外，当事人一方主张解除合同的，应当通知对方。合同自通
知到达对方时解除。对方有异议的，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的
效力。
54、合同解除和终止的后果
合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性
质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。合同的权
利义务终止，不影响合同中结算和清理条款的效力。
55、债务抵消
当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方都可以
将自己的债务与对方的债务抵消，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵消的除外。
当事人主张抵消的，应当通知对方。通知自到达对方时生效。抵消不得附条件或者附
期限。
当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵
消。
56、有下列情形之一，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存：
（1）债权人无正当理由拒绝受领；
（2）债权人下落不明；
（3）债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监护人；
（4）法律规定的其他情形。
57、违反合同责任也称为违约责任，是指当事人一方不履行合同义务或者履
行合同义务不符合约定，应当承担的法律责任。
违约可以分为履行期到来后的违约和预期违约。所谓预期违约，又称为先期
违约，预期违约包括明示违约和默示违约两种。
58、违约责任的性质和归责原则
违约责任原则上是违约方向守约方承担的财产责任。
在违约责任的归责问题上，现行《合同法》则采取以严格责任为原则，以过
错责任为补充的违约责任归责原则。
59、承担违约责任的条件
1.当事人有违反合同的行为
2.违反合同的行为造成对方损失，包括直接损失和间接损失。
3.违约行为和损失事实之间存在着一定的因果关系。
60、承担违约责任的方式主要包括继续履行、采取补救措施、赔偿损失、支
付违约金和支付定金等。
注意：给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金
的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。
61、免责事由包括法定免责事由和约定免责事由。法定免责事由主要是指不
可抗力。当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任。
62、保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约
定履行债务或者承担责任的行为。
63、保证人
具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以做保证人
但有以下情况，不得作为保证人：（1）除非经国务院批准，为使用外国政府
或者国际经济组织贷款进行转贷以外，国家机关不得为保证人。（2）学校、幼儿园、
医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。（3）企业法人的分支机构、
职能部门不得为保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内
提供保证。
64、保证的方式有一般保证和连带责任保证之分。
65、保证担保的范围：包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权
的费用。
66、保证期间
一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届
满之日起六个月；连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自
主债务履行期届满之日起六个月内要求保证人承担保证责任。
67.保证责任的消灭
保证合同是一种从合同，因此，保证责任因主债权的消灭而消灭。此外，保
证责任也因如下法律事实而消灭：
（1）债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未
经其同意转让的债务，不再承担保证责任。
（2）债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意，未经保
证人书面同意的，保证人不再承担保证责任。保证合同另有约定的，按照约定。
（3）保证人依法就连续发生的债权做保证，未约定保证期间的，保证人可以
随时书面通知债权人终止保证合同，但保证人对于通知到债权人前所发生的债权，承
担保证责任。
（4）在合同约定的保证期间和前款规定的保证期间，债权人未要求保证人承
担保证责任的，保证人免除保证责任。
68、给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金。收受定金的
一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。定金应当以书面形式约定。
定金合同从实际交付定金之日起生效。定金的数额由当事人约定，但不得超
过主合同标的额的 20%。
69、买卖
