第一节 公共物品的提供、生产和定价
第二节 财政支出效益的分析和评价
第三节 财政的法制化、民主化
和财政监督
第二章 财政支出的基本理论
财政学》(第五版） 陈共 主编
The provision、production and
pricing of public goods
Analysis and evaluation of efficiency
of public expenditures
The democratization and legalization in
fiscal decisions and fiscal supervision
Chapter 2
The principles of public
expenditure
财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
财政学》(第五版） 陈共 主编
一、公共物品的提供方式
（一）公共物品的市场均衡问题
（二）纯公共物品提供方式
（三）准公共物品的提供方式
（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践
第一节 公共物品的提供、生产和定价
财政学》(第五版） 陈共 主编
公共物品市场需求曲线和市场均衡
图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡
d1
d2
d3
S
Q 数量
价
格
0
D
P
E
财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
准公共物品的提供方式
1．政府授权经营
2．政府参股
3．政府补助
财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
二、公共生产
（一）公共生产的地位和类型
（二）提供公共物品的国有部门和单位，
宜采取国有国营模式
（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式
（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造
（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
三、公共定价
（一）什么是公共定价
（二）公共定价的一般方法
（三）自然垄断行业的公共定价
财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
公共定价的一般方法：
1．平均成本定价法
2．二部定价方法
3．负荷定价法
财政学》(第五版） 陈共 主编
自然垄断行业的公共定价
单
价
Pm
Pat
Pmt
I
H
E
MC
AC
D
MR
AR
O
C B A 数量
图2-2 自然垄断的公共定价法
G
F
财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 财政支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
(efficiency of public expenditure)
二、财政支出效益的分析
(analysis of efficiency of public expenditures)
三、财政支出效益评价方法和评价体系
(evaluating methods and systems of efficiency of
public expenditure)
财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率
（二）财政支出的生产效率
（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的
集中体现
财政学》(第五版） 陈共 主编
政府和市场在资源配置中的关系
70% 75% 80%
B
A
C
0
Y
30%
25%
20%
X
z
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益
（二）财政支出效益的内涵和范围
财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：
1．财政支出内源性效益
（1）财政支出总量效益
（2）财政支出结构效益
（3）财政支出项目效益
2．财政支出的部门绩效评价
3．财政支出的单位绩效评价
财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
（一）财政支出效益评价方法
（二）财政支出效益评价体系
财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价方法
1．成本—效益分析法
2．最低成本法，又称最低费用选择法
财政学》(第五版） 陈共 主编
最低成本法
成本一效益分析法
其他方法 费用一职能比较法
公众评判法
历史动态比较法
专栏： 财政
支出效益的
评价方法
目标评价法
因素分析评分法
成本一效用分析法
财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价体系
1．评价指标体系设置的基本原则
2．评价指标体系的设计
财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
评价指标体系设置的基本原则
（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性
（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原
则
（2）针对性与兼容性相结合的原则
（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则
（4）工作需要与可操作性相结合的原则
财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
评价指标体系的设计
（1）规模效益指标体系
（2）结构效益指标体系
（3）支出项目效益指标体系
（4）公共部门（单位）效益指标体系
财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节
财政的法制化、民主化和财政监督
一、公共选择理论简介
(a brief introduction of the theory of public choice
fiscal supervision)
二、我国财政决策的民主化和法制化
(the democratization and legalization in Chinese
fiscal decisions)
三、财政监督
(fiscal supervision)
财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
一、公共选择理论简介
（一）什么是公共选择理论
（二）“公共选择”的基本内容
（三）政府决策程序与选举制度
（四）公共选择理论对我国财政法制化和
民主化的借鉴意义
财政学》(第五版） 陈共 主编
公共选择理论简介
亚当·斯密
(1723-1790)
约瑟夫·阿罗斯·熊彼特
（1883~1950)
财政学》(第五版） 陈共 主编
公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南
公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论
结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。
重要著作：
《财政理论与政治经济体系》（Fiscal Theory and Political Economy）；
《同意的计算》（The Calculus of Consent》与塔洛克（G．Tullock）合著；
《自由的限度》（The Limits of Liberty）；
《赤字的民主》（Democracy in Deficit》与瓦格纳（R．Wagner）合著；
《宪法合约的自由》（Freedom in Consitutional Contract）；
《课税的权力》（The Power to Tax）与布瑞南（G．Brennan）合著；
《法则的理由》（The Reason of Rules）与布瑞南合著；
《自由、市场与国家》（Liberty， Market，and State）；
《经济学：在预测科学与道德哲学之间》
（Economics：Between Predictive Science and Moral Philosophy）；
《宪法经济学探索》（Explorations into Constitutional Economics）。
詹姆斯·布坎南
(1919-)
财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
公共选择理论对我国财政法制化和民主化的
借鉴意义
1．对合理解决政府与市场关系具有指导意义。
2．对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。
3．对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主
化具有重要的实践意义。
4．对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济
人”特征具有借鉴意义。
财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
二、我国财政决策的民主化和法制化
（一）我国财政民主化和法制化程序
（二）我国财政的法制化
财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
我国财政的法制化建设包括内容：
1．财政立法
2．财政执法
3．财政行政复议
财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
三、财政监督
（一）财政监督及其作用
（二）财政监督的构成要素
（三）财政监督流程和财政监督方式
（四）我国财政监督的实践
财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督的构成要素
1．财政监督主体：各级财政部门
2．财政监督范围：
（1）预算监督
（2）税务监督
（3）国有资产监督
（4）财务会计监督
（5）预算外资金监督 中华人民共和国审计署
财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式
1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映
2．财政监督方式：
（1）日常监督检查
（2）专项监督检查
（3）个案检查
财政学》(第五版） 陈共 主编
政府决策程序、选举制度和政府失败
公共决策失误
政府扩张或
政府成长
官僚机构
的低效率 寻租行为
专栏：政府决
策失败原因及
其对策
克服政府决策失败的对策
引进利润动机
对政府的税收和支出加以约束
在政府机构内部形成竞争机制
进行宪制改革
财政学》(第五版） 陈共 主编
本章小结
【关键词】
免费搭车 公共提供 私人提供
公共生产 公共定价 财政支出效益
财政监督
财政学》(第五版） 陈共 主编
本章小结
【复习与思考】
1．试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。
2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。
3．试述准公共物品的提供方式及其选择。
4．简述公共定价。
5．试述财政支出的配置效率。
6．试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。
7．试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主
化的借鉴意义。
8．试述“成本-效益”分析法。
9．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？
10．试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。
财政学》(第五版） 陈共 主编
