!"#$%&基本养老保险待遇公平性的测度吴开明摘!!要!为探究对基本养老保险待遇公平性进行大致测度的办法!在剖析基本养老保险待遇公平内涵和特征的基础上!抓住其属于再分配范畴的特性!运用西方收入再分配理论与我国实际相结合的办法!推论出我国基本养老保险待遇分配应遵循的公平原则!以此为依据!从退休者基本生活保障"养老待遇差距"缴费回报三个方面!提出了区域基本生活保障率"养老待遇差距倍数"超额缴费回报率等衡量指标!且以湖南省及该省平江县为例进行了测度应用!为定量测度基本养老保险待遇公平状况探索了新路径#关键词!基本养老保险待遇&公平原则&衡量指标&测度待遇公平作为(结果公平)环节!是当前社会与他人进行比较来判断分配行为的公平程度#但高度关注的热点问题#但是!由于(公平)难以量公平作为一种社会意识!往往又客观存在于人类社化的缘故!人们对基本养老保险待遇分配的公平状会#它体现为社会普遍承认的一种评价标准!反映况大多停留在定性判断的层面#本文试图通过将出一个社会所能定义的基本公义和伦理道德#一西方理论与中国实际相结合的办法理清我国基本经社会成员普遍确认!即成为社会结构和社会秩序养老保险待遇公平原则!再以这些公平原则为依据得以构筑的基础#基本养老保险待遇作为一种对探索设立衡量指标!为定量测度基本养老保险待遇个体的利益分配!一方面注重个体的主观公平感公平性开辟可行路径#受!另一方面更强调客观意义上的分配公平#&1绝对性与相对性#柏拉图认为!(人类个性一!基本养老保险待遇公平的内涵和特征的差异!人们行为的多样性!所有人类事务无休止根据现有文献对公平的主要论述!结合基本养的变化!使得无论是什么技艺在任何时候都不能制*$+&2老保险制度的自身特点!可以发现基本养老保险待定出可以绝对适用于所有问题的规则#)绝对遇公平具有以下特征'意义上的公平!只存在于哲学层面!讲的是所有人$1主观性与客观性#美国心理学家亚当斯认在生产要素的占有"使用和分配上都享有同等的权为!公平感的获得与个人劳动付出与报酬比例是否利!并不意味着现实利益在所有人群中进行均等的合理的主观感受有关#恩格斯认为!只要存在利益分配#恩格斯说!(谁如果坚持要人丝毫不差地给分配!每个人主观意识上对于公平的看法是不一样他平等的"公正的一份产品!别人就会给他两份以*&+的#人们对公平的感受!不仅与其个人实际分配的资嘲笑#)同时!绝对的平均分配!既抹杀个体的经济利益有关!而且与其个人对自己在人群中所处不同付出!也忽视个体的不同需要!将造成另一种位置的评价而期望的分配结果有关!人们往往通过意义上的(不公平)#因此!真正的公平永远是相作者简介!吴开明!湖南大学经济与贸易学院博士研究生!湖南省社保局副局长#$湖南长沙!"$%%%"%'"
对的#这种相对性贯穿于人类历史的各个阶段#效用的最大化#以诺齐克为代表的机会平等主义基本养老保险待遇分配虽然具有调适公平的目标的收入再分配理论!系统构建了新正义论体系!认追求和功能要求!但只可能停留在相对公平的层为不应该仅从结果的角度"而应从程序上来评价分面#配公平#创立新福利经济学的意大利经济学家帕!三#历史性与现实性&公平是一个发展着的累托!则强调提高效率对社会福利的积极作用#新历史范畴#今天认为是(公平)的事情!随着历史剑桥学派理论主张!通过实行累进所得税和没收性的发展就有可能逐渐演变成(不公平)#例如!基财产税等措施!对财产多和高收入的人征收更多的本养老保险的覆盖范围!从因工伤残者逐渐扩展到税!然后进行国民收入再分配#以米尔顿1弗里德所有从业人员!再扩展到所有国民!就充分说明了曼为首的货币学派!提出了正负所得税相结合的收基本养老保险公平概念进化的历史性#但同时公入再分配制度!既确保最低收入阶层的最低福利水*"+平又是现实的!特别是现实的利益分配中所持的公平!又不因此牺牲效率#平!更是不能脱离本时代的经济发展而存在#拿经纵观代表性的西方收入再分配理论!其具有较济学说史来说!&%世纪'%年代的经济危机导致了高共识性的观点可概括为'一是再分配过程是一个凯恩斯主义对古典自由主义的反思!国家介入社会处理公平与效率关系的过程&二是偏向弱者的再分再分配领域被视为是公平&#%年代的(滞胀)!西方配有利于增进社会福利效用!是平衡自由竞争"维国家大都为福利支出所累!新自由主义倡导(机会持社会制度的(必要的善)&三是强调人们会对激公平)!将利益分配的权力更多地交还给市场!也普励作出反应!认为提高效率对社会福利具有积极作遍被认为是跟时代相适应的公平&罗尔斯正义论的用#提出!也离不开美国#%年代的经济问题和社会运!二#我国基本养老保险待遇公平原则动频频出现的时代背景#基本养老保险待遇分配根据收入再分配理论的主要观点!结合我国基虽然受历史乃至未来的影响!但更多的受现实经济本养老保险制度的筹资模式"制度目标以及现实国基础"制度安排"文化观念等因素的制约!其公平性情!可以推论我国基本养老保险待遇分配的公平原更多地体现出现实性特征#则#$1从我国基本养老保险的筹资模式推论#我二!理论依据和公平原则国基本养老保险采取的是社会统筹与个人帐户相基本养老保险作为一项国家强制性的制度安结合的模式!这是世界上首创的一种新型制度模排!具有显著的再分配特征#根据这一特征!可以式#一方面!这一制度采取由国家"单位$或集体%以收入再分配理论为依据!推论并明晰其应该遵循和个人共同筹资的模式#这意味着在养老待遇的的基本的公平原则#分配上存在两个层次的再分配'一是对国家"单位!一#西方收入再分配理论的主要观点$或集体%出资的再分配&二是对个人缴费的再分西方收入再分配理论流派中!由英国哲学家边配#第一个层次的分配具有(福利)分配性质!应沁和古典经济学家穆勒共同创立的功利主义!认为该在兼顾效率的基础上更多地体现公平#第二个一个穷人每增加$美元收入的效用要远远大于富层次的分配不但是对初次分配的再分配!而且是对人的效用!但同时强调人们会对激励作出反应#英个人所缴(保费)的再分配!除了应关注公平外!要国剑桥学派的主要代表人庇古!利用边际效用递减兼顾其(双重效率)#另一方面!这一制度模式下!规律说明富人收入的一部分给穷人会增大社会福社会统筹资金由政府统一管理运用!个人账户基金利!既强调增加国民收入"又关注穷人在国民收入作为个人养老储蓄#退休人员的养老金一部分来中所占份额#凯恩斯认为收入分配不公是产生有源于社会统筹!一部分来源于本人个人账户的积效需求不足的一个原因!需要通过提高个人所得税累#这意味着!基本养老保险待遇分配上的公平与率"采取(普通福利)政策等手段解决分配不效率兼顾是这一制度模式的内在要求#*'+2+公#布坎南提出了收入分配不公矫正理论!主&1从我国基本养老保险的制度目标推论#保张通过再分配调节收入分配差距#自由主义政治障退休者的衣"食"住"行等基本生活消费需求!是哲学家罗尔斯提出!实现社会公平正义要关注社会我国基本养老保险制度的目标和主旨#这一(保基底层成员!强调让处在收入分配最下层中的那些人本)的制度目标!不但早已写进从中央到地方的各',
级文件中!而且以法律条文的形式写入了,社会保原则!可以从退休者基本生活保障"基本养老待遇险法-#从养老保险制度的起源"发展历程来看!从差距"缴费回报三个方面推导和设立相应的衡量指世界各国的做法来看!也均以保障退休者的基本生标#活为目标#根据(保基本)的目标!如果将养老保!一#基本生活保障公平指标及应用险待遇划分为(保基本消费)和(超基本消费)两档根据我国基本养老保险(保基本)的制度目标的话!则对所有退休者"包括缴费能力很低的弱势以及(偏向弱者分配"确保底线公平)的原则!衡量群体的基本生活予以保障是制度(底线)#要实现退休者基本生活保障程度及其公平性!应以退休者这一目标!一方面!必然要求充分照顾低收入阶层所在区域的衣食住行等基本生活消费需求为参照!的缴费负担!确保除社会救济对象以外的其他所有考察其领取的养老待遇是否能满足其基本生活消弱势群体都有能力参保缴费!进而获得基本养老保费需求#根据这一思路!可设立(基本生活保障指险待遇分配的基本权利和起码资格!这是(保基数)的指标#计算公式为'基本生活保障指数?退本)的前提&另一方面!必然要求在养老待遇分配过休者每月领取养老金C区域每月基本消费支出D程中加大向弱者倾斜的再分配力度!使那些即使缴$%%3#如果退休者的基本生活保障指数达到费额很低的弱势群体也能得到基本生活保障!确保$%%3!则表明其已实现(保基本)!享受了(底线公(底线公平)#这也是大多数西方收入再分配理论平)&反之则反#以此为基础!考察一定区域内退休流派所主张的观点#者基本生活保障的公平情况!则可以测算该区域内'1从我国的现实国情推论#首先!我国是社生活保障指数达到$%%3的退休人数占退休总人会主义国家!实现社会公平正义"坚持共同富裕是数的比例!由此可设立(区域基本生活保障率)的社会主义制度的内在要求#(如果富的愈来愈富!指标#计算公式为'区域基本生活保障率?区域基穷的愈来愈穷!两极分化就会产生!而社会主义制本生活保障指数达到$%%3的退休人数C区域内*,+'#"度就应该而且能够避免两极分化)#这决定着退休总人数D$%%3#区域基本生活保障率越高!我国基本养老保险待遇分配应充分关注公平#其表明该区域(底线)保障越公平&反之则反#次!由于自然条件"历史原因和政策照顾等因素影当前!尽管我国基本养老保险是省级统筹的!响!我国经济社会发展中还存在广泛的不平衡!集但由于一个省域内的消费水平差别很大!如果以一中表现在城乡差距"区域差距"行业差距偏大#为个省的平均消费水平为基数去衡量全省各地退休此!十八大报告指出!(初次分配和再分配都要兼顾者(基本生活保障指数)!显然不太合理#根据我效率和公平!再分配更加注重公平)#这决定着我国区域划分实际!以县$市"区%为单位观察区域消国基本养老保险待遇分配更应突出再分配功能!特费水平具有相对合理性#此外!同一县$市"区%域别是适度加大偏向弱者的再分配力度#再次!我国内!剔除享受型等(超基本消费)项目外!包括退休现在处于并将长期处于社会主义初级阶段#如果者在内的城镇居民与城镇居民之间"农村居民与农不顾现实情况!一味追求超出国力而过高的待遇水村居民之间的基本生活消费需求是大致相当的#平!甚至(泛福利化)!势必造成成本转嫁"使制度根据这一思路!下面以湖南省平江县为例!对这一陷入不可持续发展的困境#这决定着我国基本养衡量指标进行测度应用#&%$&年该县城镇居民平老保险待遇分配目前尚只能以(保基本)为目标!均基本生活消费水平$%&'元@月!领取养老金的企确保(底线公平)#当然!在此过程中!仍需遵循再业退休者共0$$2人!这些人绝大多数生活在城镇!分配的客观规律!重视效率的激励作用#其中达到$%&'元@月即(基本生活保障指数)在通过上述分析!可以看出我国基本养老保险待$%%3以上的2",2人#根据(区域基本生活保障遇分配主要应遵循以下公平原则'一是适度加大再率)公式计算!该县企业退休者基本生活保障率为分配力度!坚持公平优先&二是适度偏向弱者分配!0&4#+3!表明其(底线公平)程度较高!但仍有确保底线公平&三是适度考虑激励作用!合理兼顾#1&"3的企业退休者排斥在(底线公平)之外#(双重效率)#!二#基本养老待遇差距公平指标及应用根据基本养老保险待遇分配既要坚持(公平优三!衡量指标和测度应用先)"又要(兼顾效率)的公平原则!一方面!同一消根据我国基本养老保险待遇分配应循的公平费区域内各退休者的养老待遇绝对值的差距不能'+
太大!以免显失公平&另一方面!差距也不能过小!费区间从低至高划分成若干档次!逐档计算其超过陷入(平均主义)!忽视效率#因此!基本养老保险前一缴费档次的超额缴费部分所带来的回报率!再待遇绝对值的差距如何!也是衡量其分配公平状况分析其是否呈合理累退状态!衡量缴费回报的公平的一个重要方面#对此!可以采取测算其最高档绝状况#与此相对应!可设立(超额缴费回报率)的指标#计算公式为'某档次超额缴费回报率?$某对值与最低档绝对值差距倍数的办法进行评估#档次养老待遇额-前一档次养老待遇额%C$某档以此相对应可设立(养老待遇差距倍数)的衡量指次缴费额-前一档次缴费额%D$%%3#在计算养标#计算公式为'基本养老待遇差距倍数?区域内老待遇额时!除了可采取传统的将养老金简单相加养老待遇最高档绝对值C最低档绝对值#的统计口径外!更应采取将丧葬费"抚恤金等死亡那么!如何评估养老待遇差距倍数的公平状待遇计入养老待遇总额的统计口径#因为丧葬费况3根据上述思路!一方面!差距倍数愈小!则表明和抚恤金均属养老待遇范畴"且绝对额大!从这一愈重公平"而轻效率!当待遇差距倍数为$时!也即口径统计更为客观#最高档待遇的绝对值和最低档绝对值相等时!则表根据这一思路!以企业基本养老保险为例!可明其处于绝对平均的地步!完全忽视了效率!表现以推导其超额缴费回报率模型#现行企业基本养为(另一种意义上的不公平)&另一方面!差距倍数老保险缴费政策规定!每月缴费额?缴费基数D缴愈大!则表明愈重效率"而轻公平!当待遇差距倍数费比例D缴费档次#假设起始年统筹区域缴费基等于甚至大于缴费差距最大倍数时!则表明在养老数$即上年度在岗职工月平均工资%为!缴费比例待遇分配环节没有调节甚至加剧了初次分配的不为!缴费档次为!累计缴费5年!在这5年中缴费公!同样是不公平的#据此!可以借鉴(基尼系数)基数年均增幅为!用表示5年中缴费总额!则'的(区间判断法)!将基本养老保险待遇差距倍数'(-$!?#D$%D&%D$&*!$$F)%%+"$$(?$的相对公平区间设定在$与缴费差距最大倍数之$$%间#即'$E待遇差距相对公平倍数E缴费差距最根据养老金计发规定!基本养老金由基础养老大倍数#具体多少倍数为最优!应视制度目标"现金和个人账户养老金组成#其中!基础养老金?实条件和缴费差距倍数而定#$退休时上年度在岗职工月平均工资F本人指数化根据现行基本养老保险缴费最低档次为在岗月平均工资%*&D缴费年限D$%#如前所述!退休职工平均工资的+%3"最高档次为在岗职工平均"时上年度在岗职工月平均工资?#$$F+%%#假$工资'%%3的政策规定!其缴费差距最大倍数为,设其参保期间一直以同样缴费档次缴费!则本人指倍#湖南省平江县&%$&年领取企业基本养老保险"数化月平均工资?#$$F)%%&%#按此推导!$待遇的退休者中!最高的为&%20元@月"最低的为则缴费"年后办理退休手续时的基础养老金为'"0+元@月#根据(基本养老待遇差距倍数)公式计$$F&%%基础养老金?#$$F)%%"D$%算!其差距倍数为"4&$倍#这表明!一方面其处于$&$.,的区间!待遇分配尚处于相对公平的状态&另$&%一方面其差距倍数逼近,!表明(兼顾效率)有余"现行政策规定!个人账户养老金?个人账户累而(公平优先)不足#计储存额*本人退休年龄相对应的计发月数#假设!三#缴费回报公平指标及应用用,表示个人账户累计存储额$即个人账户累计根据(偏向弱者分配)和(底线公平)的原则!本息总额%!按照现行个人账户的计账比例"记账率缴费档次越低!虽然其缴费回报绝对值也低!但其的规定!假设计入个人账户比例为!个人账户记账缴费回报率应该是越高的#也就是说!在基本养老率为-%!用表示缴费"年后的个人账户本息总保险缴费从低档到高档的若干档次中!其各档对应额!则'"的缴费回报率应该是逐档累退的#与此同时!根据,?#D$%D&%D$&D*!$$F"$&(?$.-$(-$"-(F$兼顾基本养老保险(双重效率)的公平原则!在逐)%%$$F-%%$$F-%%$'%档累退的过程中!从低到高各个档次的缴费回报率假定退休年龄相对应的计发月数为/!则缴费均应维持在合理高位#这样才能体现(兼顾效率)"年后办理退休原则!也才能激励参保者多缴养老保险费#根据这,"手续时的个人账户养老金?一思路!可以借鉴征税中的(超额税率)办法!将缴/'#
在此基础上!假设用表示办理退休时的月养老年平均增幅即$%3增长&按现行政策规定!缴费比金!则'例为&%3!其中23计入个人账户!个人账户记账,利率为近年平均水平即&4,3&达到现行最低缴费$$F&%%""0?#$$F)%%"D$%F$"%$$&/年限即$,年后退休领取养老待遇!此后每年按假定退休后月养老金年均增幅为!共1年后23的幅度增加养老金$近年平均增幅为$%3%!按终止领取待遇!用表示1年之内领取的待遇总额!现行人均寿命水平假定领取$,年养老金后死亡#则'&%$'年参保时上年度全省月人均养老金$"0%元@1(-$2?0D$&*!$$F3%%+$,%1$(?月!此后年平均增幅也设定为23#以此设定条件$在此基础上!根据前述的某档次超额缴费回报为依据!根据现行的企业基本养老保险缴费档次区率?$某档次养老待遇额-前一档次养老待遇额%间为+%3-'%%3的规定!将其均等划分成,个缴C$某档次缴费额-前一档次缴费额%D$%%%的费档次!然后运用超额缴费回报率的测算模型!从计算公式!假设用4表示某一缴费档次超过上一养老金总额口径和含死亡待遇总额在内的养老待缴费档次的超额缴费部分的回报率!则其从养老金遇总额口径两个角度!分别计算其超额回报率$未口径统计的超额缴费回报率为'考虑货币币值变动因素%!结果如下'"2-"!1"含死亡待4?D$%%%$+%养老金超!额死亡待遇档次缴费总额遇超额"!总!额回报率总!!额"回报率其中!"!""2分别表示!由于参保人员所"1+%3$,&+'%#$&2""...&2"2#"...选缴费档次的不同!而引起的"年内缴费总额"1$&%3'%,&+%$%2,$,'$""3&2"2#"$""3年内领取养老金总额的变动情况#$2%3",#20%$",#"+&$""3&2"2#"$""3如果从含死亡待遇额在内的养老待遇总额口&"%3+$%,&%$2&0##$$""3&2"2#"$""3径统计超额缴费回报率!则仅需将丧葬费"抚恤金'%%3#+'$,%&&%&%#0$""3&2"2#"$""3金额计入养老待遇总额即可#根据现行政策!丧葬根据表中数据!从养老金总额的口径看!从低费?死亡时统筹区域上年度月人均养老金D"&抚至高各档均有超额缴费回报率!表明在一定程度上恤金?死亡时统筹区域上年度月人均养老金D缴体现了(效率)原则!但超额缴费回报率均为费年限$最大值为&%%#假设参保缴费起始年统筹$""3!呈均等而非累退状态!表明向弱者的再分配区域的上年度月人均养老金为5!年均增幅为$力度不够!在坚持(公平优先)方面还有不足&从包6%!则死亡时上年度统筹区域月人均养老金?5$括死亡待遇总额在内的养老待遇总额口径看!超额$"F1%$$F6%%#以此可推导得出'丧葬费?"D5$缴费回报率仍然均为$""3!死亡待遇与缴费档次$"F1%$$F6%%#抚恤金?G=>$&%!"%D5$$F$完全不挂钩!其带来的超额缴费回报率为%!则表"F16%%#假设用7表示死亡待遇总额!则'"!1明死亡待遇的分配完全没有体现(兼顾效率)的原$5F.%7?$"FG=>$&%!5%DH$$FI3%"!1$则#$#%由此!从含死亡待遇在内的养老待遇总额口径统计的超额缴费回报率则为'参考文献!"6F"K-"**$+I1博登海默1法理学'法哲学与法律方法*.+1北京'中#.5!.5J?D$%%3$2%"*国政法大学出版社!$00015*&+马克思恩格斯全集$第&%卷%*.+1北京'人民出版社!其中!"*""6分别表示!由于参保人员所5.$00,'$"'1选缴费档次的不同!而引起的5年内缴费总额".*'+凯恩斯1就业利息和货币通论*.+1北京'商务印书馆!年内领取养老金总额的变动情况#"K表示所5!.$0+'1选缴费档次不同而引起的死亡待遇的变动情况#*"+马秀贞1西方收入再分配理论评析与借鉴**+1国家行政以湖南省企业基本养老保险为例!假定某灵活学院学报!&%%0$+%1*,+邓小平文选$第'卷%*.+1北京'人民出版社!$00'1就业人员$灵活就业人员的缴费全部系其个人出资!较具代表性%&%$'年$月参保"并以当年全省!责任编辑"乌东峰#缴费基数'''+元@月缴费!此后缴费基数每年按近'2
