驾驭资金 驾驭未来！
账户开设与资金归集
结算中心票据业务
李建锋
2008年1月29日
驾驭资金 驾驭未来！
目录
• 一、银行账户开设
• 二、资金归集与下拔模式
• 三、结算中心票据处理
驾驭资金 驾驭未来！
一 银行账户开设
驾驭资金 驾驭未来！
银行账户类型
• 基本账户
• 一般账户
• 专用账户
• 临时账户
• 一般只能开设一个；
• 能提现。
• 可以开设多个；
• 如贷款账户、纳税
账户、结算账户等
• 不能提现。
• 专门用途，如基本
建设；
• 不能提现。• 临时用途，如公司筹备期到在开业前；
• 可提现。
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成员单位账户开设办法
注:成员单位包括集团与分子公司
• 最少开设一个基本账户；最少开设一个基本账户；
• 可开设零到多个一般账户；可开设零到多个一般账户；
• 根据需要开设专用账户；根据需要开设专用账户；
• 分子公司筹备期间开设临时账户。分子公司筹备期间开设临时账户。
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结算中心账户开设办法
方法一：方法一：
根据集团授权，向银行申请根据集团授权，向银行申请开设独立的账户开设独立的账户。。
A A 开设的账户包括基本账户和一般账户；开设的账户包括基本账户和一般账户；
B B 可根据需要，在多家银行开设一般账户。可根据需要，在多家银行开设一般账户。
方法二：方法二：
借用集团的账户借用集团的账户，包括借用一般账户与基本账户。，包括借用一般账户与基本账户。
A A 当只借用一般账户时，结算中心不能处理现金业务；当只借用一般账户时，结算中心不能处理现金业务；
B B 当借用基本账户时，集团不能通过银行处理现金业务，当借用基本账户时，集团不能通过银行处理现金业务，
而只能通过结算中心处理现金业务。而只能通过结算中心处理现金业务。
C C 可根据需要，借用多家银行的多个账户。可根据需要，借用多家银行的多个账户。
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子公司账户用途分配
• 一、收支一条线：一、收支一条线：
仅使用基本账户进行收支和结算；仅使用基本账户进行收支和结算；
• 二、收支两条线：二、收支两条线：
基本账户作支出账户，另外再开设一个一般基本账户作支出账户，另外再开设一个一般
账户作为收入账户；账户作为收入账户；
• 三、收支两条线加备用金：三、收支两条线加备用金：
基本账户作备用金账户；再开设两个一般账基本账户作备用金账户；再开设两个一般账
户分别做收入和支出账户；户分别做收入和支出账户；
• 另外：另外：
不管使用何种模式，公司贷款、纳税等所需不管使用何种模式，公司贷款、纳税等所需
要的一般账户照常开设，不受影响。要的一般账户照常开设，不受影响。
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结算中心账户用途分配
• 一、统收统支与收支一条线：一、统收统支与收支一条线：
在所需要的各个银行分别取得一个账户，用在所需要的各个银行分别取得一个账户，用
于资金归集与收支结算；于资金归集与收支结算；
• 二、收支分开：二、收支分开：
在所需要的各个银行分别取得两个账户，一在所需要的各个银行分别取得两个账户，一
个用于资金归集，另外一个用于支付结算；个用于资金归集，另外一个用于支付结算；
• 三、基本账户：三、基本账户：
A A 在统收统支模式下，该账户作为某一银行在统收统支模式下，该账户作为某一银行
的业务账户；的业务账户；
B B 在收支分开模式下，作为支付结算账户；在收支分开模式下，作为支付结算账户；
C C 结算中心拥有基本账户，可办理现金业务。结算中心拥有基本账户，可办理现金业务。
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集团账户用途分配
• 一、在应用结算中心模式，并且结算中心开设独立一、在应用结算中心模式，并且结算中心开设独立
的账户：的账户：
集团的账户开设及用途分配与成员企业基本相集团的账户开设及用途分配与成员企业基本相
同。同。
• 二、在应用结算中心模式，并且结算中心借用集团二、在应用结算中心模式，并且结算中心借用集团
的账户：的账户：
集团只保留借给结算中心之外的账户，集团集团只保留借给结算中心之外的账户，集团
的绝大部分业务通过结算中心直接处理。的绝大部分业务通过结算中心直接处理。
• 三、在不应用结算中心模式下：三、在不应用结算中心模式下：
集团的账户功能分配如结算中心的账户用途，集团的账户功能分配如结算中心的账户用途，
另加上自身业务需求。另加上自身业务需求。
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内部账户开设
• 在应用结算中心（包括财务公司等）模式下，成
员企业（包括集团）在结算中心开设存款账户，
并根据需要开设贷款账户。
• 在不采用结算中心（包括财务公司等）模式下，
不开设内部账户，资金的归集与调拔直接做内部
往来处理。
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二 资金归集与下拔模式
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资金归集模式
一、从归集金额来分：一、从归集金额来分：
• 全额归集全额归集
• 超额归集超额归集
• 定额归集定额归集
• 取整归集取整归集
• 定率归集定率归集
二、从归集时间来分：二、从归集时间来分：
• 定期归集定期归集
• 临时归集：临时归集：A A 即期归集即期归集 B B 远期归集远期归集
三、从操作主体来分：三、从操作主体来分：
• 系统自动归集系统自动归集
• 手工归集手工归集
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资金支配使用模式
一、以支配使用额度确定一、以支配使用额度确定
来分：来分：
• 全额支配全额支配
• 按预算支配按预算支配
• 按收入比例支配按收入比例支配
• 按申请审批额支配按申请审批额支配
二、支付方式二、支付方式
• 直接支付直接支付
• 间接支付间接支付
• 备用金备用金
• 透支补齐透支补齐
三、从支付时间来分三、从支付时间来分
• 定期支付定期支付
• 临时支付临时支付
A A 即期支付即期支付
B B 远期支付远期支付
四、从操作主体来分：四、从操作主体来分：
• 系统自动支付
• 手工支付
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三 结算中心票据业务
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票据种类
一、汇票一、汇票
二、本票：银行本票、商业本票；二、本票：银行本票、商业本票；
三、支票：现金支票、转账支票；三、支票：现金支票、转账支票；
银行汇票
商业汇票
银行承兑汇票
商业承兑汇票
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支票业务
• 结算中心开出现金支票提现：结算中心开出现金支票提现：
借：现金 借：现金
贷：银行存款 贷：银行存款
• 为成员单位开出支票（包括现金支付和转账支票）为成员单位开出支票（包括现金支付和转账支票）
借：吸收存款（企业活期存款） 借：吸收存款（企业活期存款）
贷：银行存款 贷：银行存款
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支票业务
• 收到成员单位支票存入银行：收到成员单位支票存入银行：
借：银行存款 借：银行存款
贷：吸收存款（企业活期存款） 贷：吸收存款（企业活期存款）
• 收到Ａ成员单位支票背书给Ｂ成员单位收款人：
借：吸收存款（企业活期存款）——Ｂ单位
贷：吸收存款（企业活期存款）——Ａ单位
注：上述各类支票业务都极少使用，一般支票业务
由成员单位自行通过银行处理。
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银行本票与银行汇票业务
• 申请开出银行本票或银行汇票：申请开出银行本票或银行汇票：
借：其他货币资金 借：其他货币资金
贷：银行存款 贷：银行存款
• 将银行本票或银行汇票交付成员单位：将银行本票或银行汇票交付成员单位：
借：吸收存款（企业活期存款） 借：吸收存款（企业活期存款）
贷： 贷：应付票据应付票据
• 银行本票或银行汇票被兑付：银行本票或银行汇票被兑付：
借：应付票据
贷：其他货币资金
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银行本票与银行汇票业务
• 收到银行本票或银行汇票收到银行本票或银行汇票
借：银行存款 借：银行存款
贷：吸收存款（企业活期存款） 贷：吸收存款（企业活期存款）
注：同支票业务相同，结算中心的银行本票业务和
银行汇都极少使用，此类业务一般由成员单位自
行通过银行处理。
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商业汇票业务——开票
• 由于商业汇票开出必须基于真实的商品交易，故由于商业汇票开出必须基于真实的商品交易，故
只能由成员单位开出，具体开出、兑付等业务由只能由成员单位开出，具体开出、兑付等业务由
成员单位通过其开户银行进行处理。成员单位通过其开户银行进行处理。
• 在结算中心一方，其业务一般只有授信、审批、在结算中心一方，其业务一般只有授信、审批、
提供担保、登记、查询工作，无须记账。提供担保、登记、查询工作，无须记账。
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商业汇票业务——收票
• 收票入库：收票入库：
借：应收票据 借：应收票据
贷：其他应付款（企业存放票据） 贷：其他应付款（企业存放票据）
• 移票出库：移票出库：
借：其他应付款（企业存放票据） 借：其他应付款（企业存放票据）
贷：应收票据 贷：应收票据
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商业汇票业务——收票
• 托收到账：托收到账：
借：银行存款 借：银行存款
贷：吸收存款（企业活期存款） 贷：吸收存款（企业活期存款）
借：其他应付款（企业存放票据） 借：其他应付款（企业存放票据）
贷：应收票据 贷：应收票据
• 背书出库：背书出库：
借：其他应付款（企业存放票据） 借：其他应付款（企业存放票据）
贷：应收票据 贷：应收票据
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商业汇票业务——收票
• 贴现（成员单位向结算中心贴现）：贴现（成员单位向结算中心贴现）：
借：贴现资产 借：贴现资产————面值面值
贷：吸收存款（企业活期存款） 贷：吸收存款（企业活期存款）
贷：贴现资产 贷：贴现资产————利息调整利息调整
借：其他应付款（企业存放票据） 借：其他应付款（企业存放票据）
贷：应收票据 贷：应收票据
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商业汇票业务——收票
•• 贴现的票据到资产负债表日：贴现的票据到资产负债表日：
借：贴现资产 借：贴现资产————利息调整利息调整
贷：利息收入 贷：利息收入
•• 贴现的票据到期收款：贴现的票据到期收款：
借：银行存款 借：银行存款
贷：贴现资产 贷：贴现资产————面值面值
借：贴现资产 借：贴现资产————利息调整利息调整
贷：利息收入 贷：利息收入
注：利率不高于银行同期贴现率，根据需要可将利息收入调注：利率不高于银行同期贴现率，根据需要可将利息收入调
整入财务费用整入财务费用
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商业汇票业务——收票
• 转贴现（结算中心向银行贴现）：转贴现（结算中心向银行贴现）：
借：银行存款 借：银行存款
借：贴现负债 借：贴现负债————利息调整利息调整
贷：贴现负债 贷：贴现负债————面值面值
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商业汇票业务——收票
• 转贴现的票据到资产负债表日：转贴现的票据到资产负债表日：
借：利息支出 借：利息支出
贷：贴现负债 贷：贴现负债————利息调整利息调整
• 转贴现的票据到期转贴现的票据到期
借：贴现负债 借：贴现负债————面值面值
贷：贴现资产 贷：贴现资产————面值面值
借：利息支出 借：利息支出
贷：贴现负债 贷：贴现负债————利息调整利息调整
注：根据需要可将利息收入调整入财务费用。注：根据需要可将利息收入调整入财务费用。
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商业汇票业务——收票
• 质押：质押：
借：其他应付款（企业存放票据） 借：其他应付款（企业存放票据）
贷：应收票据 贷：应收票据
• 质押收回质押收回
借：应收票据借：应收票据
贷：其他应付款（企业存放票据） 贷：其他应付款（企业存放票据）
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结束！
