财务信息化操作要点分享
工业财务管理中心：熊忠华
二0一四年十一月
目录
1 财务信息化之浅见
2 总账及账表注意事项
3 出纳管理模块注意事项
4 供应链一体化核算注意事项
5 资产管理模块注意事项
6 凭证转换功能运用
1 财务信息化之浅见
财务信息化的概念—摘自网络上的资料
也可以说是会计信息化或财务管理系统（FMS），是
一种面向价值信息和基于会计管理活动的系统，是在
计算机硬件和网络环境下，采用现代信息处理技术，
对会计信息进行采集、存储、处理及传送，完成会计
核算、监督、管理和辅助决策任务的系统
上世纪90年代起源于美国的企业
标志为ERP项目的大量上线启用
财务软件品牌：SAP、甲骨文、Sage、用友、金蝶、
新中大、速达、航天、智邦国际等
1 财务信息化之浅见
仁和集团财务信息化发展历程回顾
2007年之前
2007年-2009年
2009年-2011年
2012年之后
1 财务信息化之浅见
仁和集团财务信息化内容
会计电算化：K3、用友U8等
财务业务一体化（ERP）：金蝶EAS系统
资金资产平台
电子台账、电子表格
1 财务信息化之浅见
仁和集团财务信息化取得的成果和作用
1 财务信息化之浅见
财务信息化操作的基本前提和应知应会
财务日常工作中较普遍的核算工具
能进行最基础的操作
了解基础设置及功能参数设置
熟悉软件的核算流程
系统业务单据与财务核算的关系
两面性：规范与灵活、方便与不方便
还有很多……
2 总账及账表
会计科目设置的合理性
日常使用的适用性及报表取数的方便性
尽量统一、避免不一致
核算项目 材料账
2 总账及账表
凭证的处理
过账的快捷导致差错不容易及时发现
关联凭证慎用作废功能
不要忽略“摘要”的作用
软件也有生长“年轮”，任意的“还童”
也会生病
2 总账及账表
核算项目与科目之间的张冠李戴
核算项目：选错，特别是“部门”和“物料”
搭错科目
同一核算项目，借贷方的科目不一致
同一科目，借贷方的核算项目不一致
小心末级科目之间的错乱
2 总账及账表
正确结转损益
损益类科目借贷方的处理
一级科目完成结转，末级明细科目不一定
结转了
科目明细账结转了，核算项目明细账不一
定结转了
2 总账及账表
结账前必不可少的工作
对账及理账
3 出纳管理
付款申请审批流程
收付款单的日常操作
资金信息管理平台
资金数据同步的规范要求
付款申请审批流程
认真仔细
流程合规、合法
责任清晰
先审后付原则
收付款单的日常操作
日常操作的及时性
数据填写的规范性
沟通互动的必要性
岗位异动交接的传帮带
日清月结
资金信息管理平台
账户收支明细的录入
①手工录入的，当天可删除（及时核对）
②自动同步的，可通过修改EAS收付款单，同步修改
衍生出来的票据管理和预付款管理
因涉及后续核销，一经衍生生成，不能删除或修改，录入需谨慎
备用金管理中借支明细和核定金额增减
不要将核定金额的增减错录为借支明细
按要求录入理财管理模块中各字段数值，正确反映理财收益
参考附件：《资金平台理财管理模块功能操作说明.doc》
资金数据同步的规范要求
资金平台账户收支明细可同步修改
票据管理和预付款管理明细不能同步修改，错
误项需通过OA流程申请修改
用承兑汇票做预付款时，摘要中的信息优先承
兑汇票票据号信息
参考附件：
《EAS出纳管理_费用平台数据同步收付款单
规范操作手册.doc》
4 供应链管理
供应业务管理流程
应收应付往来管理
存货核算管理
成本管理
供应业务管理流程
业务会计需熟悉供应链各业务管理流程
明确各业务场景对应业务流程，各业务流程对应的财
务核算方法，严禁随意使用其他入库单、其他出库单
财务需起到指导、规范业务部门的作用
依据财务核算及软件程序的要求，指导、规范业务单
据关键字段的录入，加强日常检查和宣导
应收应付往来管理
往来科目设置
根据需要预先设置统一的会计科目核算
①应收账款
②应付账款
往来业务数据来源
①应收单：销售出库单销售发票、销售费用发票、其他应收单
收款单（关键字段：“收款类型”+“客户” ）
②应付单：采购入库单采购发票、采购费用发票、其他应付单
付款申请单付款单（关键字段：“付款类型” +“供应商”）
应收应付往来管理
与总账数据的关系
①通过业务单据体现往来明细
②通过凭证体现往来明细，凭证通过业务单据关联生成
对账
检查已审核的单据是否均已做了账务处理
利用系统自带的“期末对账”功能（勾选 ）
表表相对：最谨慎的核对方法
①EAS总账：财务报表中的“总分账余额表”（按科目和核算项目）
②EAS业务账：应收汇总表、应付汇总表
③K3总账：财务报表中的“核算项目余额表”或“核算项目汇总表”
④学会使用Excel函数快速比对：如Vlookup函数（必须要有相同的项）
存货核算管理
概述
入库核算
出库核算
期末对帐
概述
统一存货核算方法：加权平均法
存货核算基本顺序：先完成入库核算再进行出库核算
库存业务管理模块中的“事务类型”设置对存货核算的影响（勾选项：
是否参与核算）
物料的基础资料维护对存货核算的影响（“财务资料”页签中的“计价
方法”和“核算类别”选项）
物料记账分类的维护与会计科目的关系（关联生成凭证会计科目的确定
和期末对帐）
业务场景与业务单据流程、业务单据类型相匹配
合理使用“期末处理”中的“关账”功能，确保存货核算顺畅，数据准
确
入库核算
入库成本的确定
①采购暂估成本：源于采购订单成本（特别注意采购订单的单价及税率数据是否
准确，通过单据上下查功能进行查询）
②采购发票（应付单）成本：由采购入库单关联，依据增值税发票修改
③红字采购入库成本：由原采购入库单关联生成采购退货申请单，再关联生成红
字的采购入库单，成本才能保持一致，且系统能自动核销原采购入库单成本
④生产入库成本：由生产成本结转（由成本管理结转或入库汇总核算中录入）
⑤盘盈等其他入库成本：手工维护实际成本（由入库汇总核算中录入或核算单据
查询中逐张单据录入）
⑥调拔入库成本：同一财务组织跨仓库的调拔，应按成本价核算，以调拔出库单
的出库成本做为入库成本（调拔出、入库单不允许跨期）
入库核算
采购入库成本与发票成本差异的处理：对采购入库单关联生成的采购发
票（应付单）及时审核
①当期入库当期来票的，采购入库单未生成凭证时，以采购发票的成本
反写采购入库单成本
②跨期来票的，审核采购发票（应付单）时自动生成一张成本调整单
冲销采购暂估凭证
①一次性冲销法：每月的采购暂估凭证需手工录入，无法完全使用采购
入库单关联生成，但不用对自动生成的成本调整单进行处理
②来票冲销法：可用当期的采购入库单（无论是否到票）生成暂估凭证，
以采购发票（应付单）和自动生成的成本调整单冲暂估
出库核算
做出库核算前，应先完成相关的入库核算
按物料的“核算类别”区分核算步骤：外购的物料为“材料出库核算”
，自制的物料（包括自制半成品）为“产成品出库核算”
分步骤多次进行出库核算时，应将已核算无误的出库单据及时关联生成
凭证，以避免重复出库核算造成的数据差异
“对已完工的批次产品及时做清场退料”应做为规范性的硬性要求
生产退库成本：应由原领料出库单关联生成的领料退库单，才能保证前
后的成本一致，否则会按当期的加权平均单价进行计算
红字销售出库单需手工维护成本（在核算单据查询中录入实际成本）
注意检查和调整库存数量为零，仍有库存金额的情况
期末对帐
检查当期的各种业务单据是否均已做账务处理
利用系统的期末对账功能（限核对金额）：
按物料明细科目进行汇总核对，凭证的生成以及物料基础资料中
的财务资料页签维护不准确均会造成差异的产生
利用二次开发报表进行物料明细对账（限核对金额）
[二次开发报表]中的“存货对账表”可核对物料明细总账与存货账的差
异
存货财务账与库存业务账的核对（核对数量和金额）
[存货核算]中的“存货收发存汇总表”与[库存业务管理]中的“物
料收发事务汇总” ，可用Vlookup函数根据物料编码进行比对
期末对帐
与总账核对
①EAS总账：财务报表中的“总分账余额表”（按科目和核算项
目）
②EAS业务账：存货收发存汇总表
③K3总账：财务报表中的“核算项目余额表”或“核算项目汇总
表”，不带数据金额核算的，只能核对金额
带数据金额核算的，还可以用帐簿中的“数据金额总账”核对
未带核算项目的，只能使用科目进行核对
④学会使用Excel函数快速比对：如Vlookup函数（必须要有相
同的项）
成本管理
基础资料维护
①成本对象的确认：物料基础资料中财务资料页签“核算类别”为“自制”
②物料基础资料维护中的成本资料页签：“默认对应的成本项目”、“是否参与
结转式成本还原”
③成本中心（生产车间）：直接生产部门
④成本项目（生产成本科目的明细科目）：原辅材料、包装材料、工资及及附加、
燃料及动力、制造费用、委托加工费
分配标准设置
①分配标准应具有规范、准确及可操作性
②成本中心间与产品间的分配标准：成本中心有新增时需添加维护
③在产品成本分配标准：新增新产品（自制物料）时需添加维护
成本管理
核算数据的录入
①分配标准数据录入：如工时
②在产品材料盘点录入：按时点数据录入，注意跨期的数据，每期均需重复录入
系统自动取数需满足前提条件：一是领料出料单需关联生产订单生成，不能手工
新增，二是生产入库单与领料出库单的生产批号需对应，三是需批量入库
③在产品盘点产量与投入产量的录入：与完工产量有勾稽关系，在产品盘点产量
注意及时清零
④完工产量及材料费用均由库存业务管理链接同步
⑤期间费用数据由总账取数获得，或直接手工录入
⑥总账取数方案在设置时注意核算项目中的行政组织不能遗漏，有新增行政组织
时注意添加
成本管理
业务单据规范性检查
①参与成本核算的单据：生产入库单、领料出库单、符合条件的
成本调整单（出库类型为出库，业务类型为生产领料）
②成本中心、成本对象字段的检查：必录项，前后一致，单据之
间一致
③成本项目字段的检查：根据领用的物料自动带出，必录项
④成本管理模块提供了字段批量修改的窗口，掌握并合理使用
⑤提醒业务部门及时对已批量完工的成本对象进行清扬退料，避
免跨期操作
⑥期间费用凭证的处理：发生额方向需一致
成本管理
成本核算步骤
①检查有无新增成本中心、成本对象，完善分配标准设置
②完成工时、完工产量、在产品材料盘点等数据录入
③检查领料出库单、生产入库单是否符合系统核算要求
④在存货管理中进行第一次的材料出库核算和产成品出库核算（核算自制半成品）
⑤进行费用归集：完成期间费用所有发生额凭证的处理并进行总账取数、核对，或手工录入需
参与分配的数据，材料费用的归集自动集成库存业务管理中的数据
⑥进行费用分配：分别对材料费用和期间费用进行自动分配，需调整的进行手工调整
⑦进行成本计算：先进行成本计算合法性检查，修改错误项，通过后进行成本计算
⑧多生产工序的，再重复进行存货管理中的产成品出库核算、费用分配、成本计算等步骤
⑨检查成本核算数据的准确性，对错误项及时查找原因并完善或消除，重新按步骤核算
⑩及时关联生成凭证
成本管理
提醒事项
①在进行成本计算前，业务单据不能生成凭证，故生成凭证前需
检查确定成本计算结果的准确性
②成本计算后又发生了修改，重新进行了存货的出库核算，需重
新进行费用分配再进行成本计算，否则系统仍保留前一次的成本
计算结果
③避免在系统中出现负投入或累计为负领料的情况，在产品材料
盘点也不应出现负数
④不要忘记结转式成本还原计算、凭证处理及期末结账
参考附件： 《成本业务规范说明.doc》
5 资产管理
基础设置集团统一
①资产类别：九大类
②折旧年限：20年、10年、5年（要求新增资产严格按财务管理
制度中的规定设置类别和相对应的折旧年限）
③折旧方法：平均年限法（发生资产原值变动时，不改变折旧公
式，到期未提完的折旧继续计提，直到提完为止，K3中可自定
义变动后的折旧方法，同时选择合适的尾差处理规则）
④折旧政策：当期新增不计提，当期清理计提，最后一期折旧大
于2倍的尾差处理规则
5 资产管理
结合资产平台管理：将资产编码正确维护在系统中，便于核对（资产平
台测重于实物管理，应按照实物的验收和异动进行操作，财务软件中的
资产管理需结合财务核算要求，操作会产生滞后）
资产以最小单位入帐：每项资产均有身份编码，避免后期资产异动导致
的资产拆分，便于资产实物管理和异动处理
保管责任及使用责任：保管部门和保管人为资产管理部门，起到的是监
管责任，使用部门和使用人为资产使用部门，起到的是保管责任，建议
进行资产卡片维护时统一以资产使用部门负责人做为使用人，便于后续
的异动处理
存放地点的录入及异动：固定资产存放地点的异动通过固定资产变动进
行处理，低值易耗品的存放地点以领用单中的为准，低值易耗品存放地
点的异动通过低值易耗品的领用（ ）进行处理
5 资产管理
固定资产折旧差异的处理
①原值、预计使用期间、预计净残值、折旧方法（折旧公式）完
全一致的情况下，不存在差异
②尾差处理规则不一致，导致最后一期的折旧存在差异，通过在
“折旧管理”中进行调整，消除差异
③K3发生折旧要素的变更，需改变折旧方法，次月生效
④固定资产清理之前应先进行计提折旧操作
⑤EAS与K3的固定资产编码应保持一致，以便核对（可先录入
EAS并取其编码录入K3）
5 资产管理
低值易耗品调拔的处理
①只允许在库调拔，已领用的需先做退库
②目前为无偿调拔转让
③参考附件：《EAS低值易耗品帐务处理说明.doc》
期末对账
①注意低值易耗品管理模块在发生业务时，不允许反结账
②K3计提折旧即生成凭证，如发生数据变更，应在折旧管理中进
行维护修改，不能直接修改凭证
③坚持与总账对账无误后再结账
6 凭证转换功能运用
凭证转换功能的应用场景
凭证转换功能的前提条件
凭证转换功能的应用步骤
凭证转换功能的注意事项
凭证转换功能的应用场景
需求背景
①一方面是EAS与K3同时做凭证，且凭证内容基本一致，数据完全相同
②另一方面，EAS有供应链系统支撑，可自动关联凭证，K3中的物料核算只在总
账中反映，会计科目带核算项目且进行数量金额核算，手工录入工作量大，容易
出错，月末财务核算时间紧，任务重，希望能利用EAS系统数据
应用场景
①库存业务管理中各业务单据关联生成的凭证（采购入库单、生产入库单、销售
出库单、领料出库单、其他出库单）
②应收管理模块中销售发票（应收单）关联生成的凭证
③应付管理模块中采购发票（应付单）关联生成的凭证
④成本管理中的其他费用分配凭证处理生成的凭证
凭证转换功能的前提条件
K3只用了总账，未使用供应链，物料进销存明细帐在总账
中以数量金额明细帐的形式体现，涉及到采购、销售的往
来明细以总帐中的核算项目或明细科目体现
K3与EAS在会计科目、核算项目基础资料方面能够对应，
能够做出对应关系表，且较固定，其中允许多个EAS项对
应K3一个项，但不允许一个EAS项对应多个K3项
EAS中导出的凭证一定是由相关业务单据关联生成的，日
常费用类凭证、手工凭证、期末结转类凭证不支持采用
凭证转换功能的应用步骤
前期准备工作：制作并适时更新会计科目、辅助核算项目转换表，
导出K3的标准凭证模板备用
必须先在EAS中进行正确核算，并关联生成凭证
从EAS[功能菜单] [二次开发项目] [二次开发报表] [财务
报表]中打开“凭证转换查询” 并导出到Excel表
利用转换表单将表中EAS的会计科目、辅助核算项目等按对应关
系转换为K3认可的格式（利用Vlookup函数）
删除表中多余的字段列，将表中的数据复制、选择性粘贴到K3
标准凭证模板中的Page1工作簿中，t_Schema工作簿保持不变
关闭K3标准凭证模板，按提示进行K3标准凭证引入功能操作
凭证转换功能的注意事项
使用K3标准凭证模板进行导入，工作簿保持不变
使用复制、选择性粘贴功能将数据复制到Page1工作
簿中，尽量保留K3标准凭证模板中各字段的默认格式
注意EAS中摘要填写需规范，要去EAS化（如EAS中
的机制凭证字样）
导入标准凭证前，一定要关闭所需要导入的Excel表
导入过程中如报错，按提示进行修改，多为格式错误
参考附件：《K3凭证导入功能应用文档》
结束语
感谢：
各位领导
各位同仁
