第五章 商业银行
第一节 商业银行概述
第二节 资产业务与负债业务
第三节 中间业务与表外业务
第四节 商业银行经营管理
第五节 我国商业银行改革
第一节 商业银行概述
一、 商业银行的起源与发展
货币兑换业→货币经营业→早期银行：商业用资金
①保管凭条→银行券
②划款凭证→支票
③十足准备→部分准备
近代银行─股份制银行（1694.英格兰银行）
现代银行：业务综合化， 顾客遍及各行业
沿用旧习惯称“商业银行”（ 英国－存款银行；日本－城市银行；美国－国民银行）
二、性质、特点、职能
（一）性质
以盈利为目的,办理包括活期存款在内的诸种信用业务和非信用业务的货币经营企业
（二）特点
吸收活存款 办理转帐结算
开办多种信用业务
开办多种非信用业务
（三）职能
信用中介职能
支付中介职能
信用创造职能
金融服务职能
三、组织形式
(一)外部组织形式
分支行制
单一银行制
持股公司制
连锁银行制
我国现有的部分银行控股公司
母公司或银行持股公司
被参股的银行
中信控股﹡
光大集团﹡
海尔集团
红塔集团
招商局集团
东方希望集团
中信实业银行、中信嘉华银行
光大银行
青岛商业银行
华夏银行
招商银行
光大银行、上海银行、民生银行、成都商业银行
(二)内部组织形式
股东大会
董事会
监事会
各种委员会
行长或总经理
总稽核
各级分支行
信 存 投 信 国 会 计 人 培 发
贷 款 资 托 际 计 统 事 训 展
部 部 部 部 部 部 部 部 部 部
四、经营体制
以英国为代表的传统模式----分业；
美国《1933年银行法》－格拉斯斯蒂格尔法（Glass-Steagal Act）
以德国为代表的综合式—混业；
美国《金融服务现代化法案》Financial Service Mordenization Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act)
分业模式
优势：
有效地防止金融危机的传染，安全性高；
劣势：
金融体系的效率受到了制约；
信息封闭，部门之间无法共享资源。
全能型模式
优势
最大的优势是实现资源共享；
通过多样化业务的开展，可以深入了解客户情况，提高服务效率;
借助于提供各种服务，有利于吸引更多的客户，增强银行竞争地位
调剂银行各项业务盈亏，减少乃至避免风险，有助于经营稳定
劣势
风险传染 ；
利益冲突;
系统风险放大;
产融结合带来的风险
第二节 资产负债业务
一、资产负债表
（一）负债方
资本项目
存款负债
借入负债
其他负债
（二）资产方
现金资产
贷款
证券投资
其他资产
存款：
交易存款
非交易存款
借款：
其他负债：
资本项目：
现金资产：
库存现金
在美联储的存款
在其他银行存款和
在途待收的现金
贷款：
房地产
工商企业
消费者
其他
证券：
美国政府
州和地方政府及其他
其他资产：
负债
资产
核心资本
（一级资本）
股本
公开储备
未分配利润
资本盈余
附属资本
（二级资本）
未公开储备
资产重估储备
普通损失准备金
混合资本工具
长期从属债务
二、自有资本
（一）资本构成
《巴塞尔协议》要求商业银行的资本充足率(总资本与加权风险资产的比例)最低为8％，其中核心资本为4%。
（二）银行资本的用途
消化意外损失，保证正常经营
增强公众信心，防止银行倒闭
支持业务扩张，占领市场份额
严格的资本充足要求可以限制银行资产无节制膨胀，防止过度冒险
三、负债业务
（一）存款负债
交易存款
活期存款
可转让支付命令帐户（ＮＯＷ）
超级可转让支付命令帐户（ＳＵＰＥＲ－ＮＯＷ）
货币市场存款帐户（ＭＭＤＡ）
自动转帐服务帐户（ＡＴＳ）
股金汇票帐户（SDA）
非交易存款：储蓄存款、定期存款
（二 ）借入负债
同业拆借
中央银行借款：再贴现、再贷款
回购协议
欧洲货币市场借款
发行中长期债券
四、资产业务
（一）现金资产
1.储备
2.存放同业
3.应收现金
“一级储备”
“第一道防线”
（二）放款业务
按贷款期限分：活期贷款、定期贷款、透支
按贷款的保障条件分类：信用贷款、担保贷款、票据贴现
按贷款的偿还方式分类：一次性偿还贷款、分期偿还贷款
按贷款的占用形态分: 正常、逾期、呆滞和呆帐
按贷款质量分类：正常、关注、次级、可疑、损失
按贷款对象的部门分：工业贷款、农业贷款、商业贷款等
按贷款的具体用途分：流动资金贷款、固定资金贷款
保证贷款：以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本息时承担连带责任而发放的贷款；
质押贷款:以动产如股票、债券、人寿险单、权利等为抵押物；
抵押贷款:以不动产所有权证书(土地 工厂 住房 设备)为抵押 ，金额视座落位置等而定
担保贷款
逾期：贷款过期一天
呆滞：逾期一年，或逾期虽未满一年，但企业停产、项目下马的；
呆账：贷款人走死逃亡或经国务院批准的呆账,核销要经财政当局批准，呆账核销即视为放弃债权，
（按这种方法提取的贷款损失准备金仅普通呆账准备金一种，还不到贷款总量的1%。 ）
正常：借款人能够履行合同，按时还本付息（毫无问题）
关注：有能力偿还本息，但存在不良影响因素（潜在缺陷）
次级：还款能力出现明显问题，依靠正常收入无法保证足额 偿还本息。 （明显缺陷）
可疑：无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定要造成部分损失。 （明显缺陷，且有部分损失）
损失：采取所有可能措施和必要法律程序后，本息仍无法收回或收回及少部分。 （贷款已丧失作为银行资产价值”）
（二）证券投资
目的：
为了获取较高的收益
分散风险
增强流动性--商业银行的二级储备
合理避税
二级储备；
第二道防线
分业经营制度的国家，商业银行证券投资的对象主要是债券，其中尤以国家政府债券为主；
在实行混业经营制度的国家里，商业银行的证券投资对象是股票和债券。
《中华人民共和国商业银行法》第43条明确规定：“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。”
第三节 中间业务与表外业务
一、定义
表外业务：不列入资产负债表，而仅可能出现在财务报表脚注中的交易活动。 狭义的表外业务是指构成银行或有债权、或有负债，即在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务。
中间业务：不构成银行或有债权、债务，不承担任何资金风险,接受客户委托，提供各种服务，收取佣金、手续费、管理费等费用的业务。
补充说明：
国外商业银行通常将中间业务统称为表外业务；我国商业银行一般习惯将广义的表外业务称为中间业务
在本节中将结算、租赁、信托、咨询等不构成银行“或有负债”的中间业务称为传统的中间业务；将狭义的表外业务，即构成银行“或有负债”的业务以及在银行资产负债表内发生转化的业务，称为表外业务。
二、联系和区别
联系：通过收取手续费、佣金等形成非利息收入。
区别：
从会计处理角度而言，所有的表外业务都属于中间业务，表外业务不在资产负债表内反映，而中间业务虽大部分属于表外业务，但也有少部分（如信用证、租赁业务等）是在表内反映的；
从银行开展业务的角度而言，银行在办理传统的中间业务时，一般充当中介人角色；在办理衍生金融工具交易等表外业务时，银行既可以作为经纪人又可以作为自营商；
从风险角度而言，传统的中间业务一般不承担的风险，而许多创新的表外业务承担的风险较大。
三、传统的中间业务
结算业务
租赁业务
信托业务
代理业务
信用卡业务
您了解银行卡吗
补充资料
信用卡
借记卡－－－
银行卡
贷记卡－－－先消费、后还款
准贷记卡－－－
先存款后消费（或取现）没有透支功能
先交存备用金，余额不足支付时，可透支
四、表外业务
担保业务
备用信用证；
保函 ；
票据承兑
承诺业务
贷款承诺;
信贷便利 ；票据发行便利；
可追索的贷款出售
派生产品业务
（一）担保业务
1.备用信用证 (Standby Letter of Credit)
开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定取得开证行的偿付。
比较
商业信用证业务：银行承担的是第一手的付款责任，只要收款人提供合格的单据，银行就必须按合同履行支付义务；
备用信用证：银行承担的连带责任，在正常情况下，银行与受益人并不发生支付关系，只有在客户未能履行其付款义务时，银行才代替客户履行付款责任。
2.保函(Letter of Guarantee，简称L／G)
又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证。
保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任
银行保函与信用证的不同：
1．适用范围不同。信用证主要适用于货物的买卖；而银行保函的用途较为广泛，除用于货物贸易，还可用于工程承包、投标与招标、借贷与融资等业务。 2．对单据的要求不同。在信用证方式下与信用证相符的货运单据是付款的主要依据；在银行保函方式下单据则不是付款的依据，而是凭符合保函条款的索赔书或保函中规定的其他文件承担付款。
（二）承诺业务
信贷额度:一种非合同化的贷款限额。在这个额度内，商业银行将随时根据企业的贷款需要进行放款 ;
贷款承诺：一种正式的、合同化的协议，银行与客户签定贷款承诺协议以后，要随时满足客户的贷款需要 ;
票据发行便利:银行承诺帮助筹资人（企业、政府或其他金融机构）通过发行短期票据或CDS筹资，如不能如期售完，承诺该业务的银行将按事先约定的价格买下。筹资人可以在一定的承诺期内（1—7年）循环使用票据发行便利筹措资金
可追索的贷款出售:银行将已发放的贷款出售给其他金融机构或投资者。贷款售出后，银行要为买方提供售后服务，如代收利息、监督贷款资金运用、对抵押品进行管理等，但贷款合同中的借款人发生违约行为，购入贷款合同的第三方有权对出售银行追索款项。
第四节 商业银行经营管理
商业银行的经营方针
资产管理理论
负债管理理论
资产负债比例管理
资产负债外管理
安全性
流动性
盈利性
真实票据理论
转换理论
预期收入理论
二、资产管理理论
真实票据理论：银行的资金来源主要是同商业流通有关的闲散资金，都是临时性存款，为了保障随时偿付提存，银行资产必须具有较大的流动性，因而银行只宜发放短期的与商品周转相联系的商业贷款。
转换理论：银行能否保持流动性，关键在于银行持有资产的变现能力。只要银行所掌握的证券具备信誉好、期限短、易于出售的条件，在需要资金时，可以迅速变现。因此，银行资产没有必要仅限于短期贷款。
预期收入理论：任何资产能否到期偿还或转让变现，归根到底是以未来的收入为基础的。只要预期的未来收入有保障，即使是长期贷款也能保持一定的流动性和安全性；反之，如果未来收入没有保障，即使短期贷款也有偿付不了的风险。
三、负债管理理论
通过主动出售对自身的债权来筹集资金，保证其流动性。
该理论强调：重视负债管理，只要资产收益大于负债成本，就应该进行主动性的负债，以获取利差收入
商业银行的负债管理活动可以分为：
合理利用现有的负债渠道，完善银行的负债结构，降低负债风险和负债成本；
积极进行金融创新，在法律允许的范围内，尝试新的负债业务。
四、资产负债联合管理
资金缺口管理法
零缺口战略
正缺口战略
负缺口战略
第七节 我国国有商业银行改革
一 、经营现状 ：“两高”、“两低”
不良资产比例过高
经营风险高
资本充足率低
效益低
二、四大商业银行改革：到底从何入手？
争论:
“产权为先”?
“股改第一”?
“上市救行”?
“公司治理不容忽视”?
三、步骤
不良贷款——股改——上市
第一步:解决不良贷款问题；
第二步:解决内部控制，变成股份制公司；
第三步:条件成熟的时候上市。
----中国央行副行长 李若谷
2003～2005年主要商业银行不良贷款变化情况表及图
单位：亿元
主要商业银行:
国有商业银行(06年４家;07年5家---工行、农行、中行、建行、交行)
１２家股份制商业银行
%
％ (国有银行%)
%
%
%
不良贷款率
2007年3月
2006年
2005年
2004年
2003年
中央政府门户网站 2006年01月26日
来源：银监会网站
