贷款五级分类案例集锦
案 例 分 析
一、企业贷款
正常类
案例一：典型动态案例分析一一金蝶卷烟厂
贷款的基本情况：借款人金蝶卷烟厂，成立于 1980 年，是中原市唯一一家卷
烟生产企业，在 80 年代，生产销售量占全省卷烟销售的 31％，成为市里的重点
企业，利税大户。1994 年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售，增加利润，
于 1994/02，向市某商业银行申请了技术改造贷款 960 万元用于生产高档卷烟，
期限三年（1994/02/15 至 1997/02/15），按季归还贷款本息，还款来源为销售收
入。并由中原市万利房地产有限公司提供 600 万元的担保，同时，用金蝶卷烟厂
的一套价值 560 万元的卷烟生产设备作为抵押。
1995/01，第一次分类时借款人的情况：
1．借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息；
2．借款人 1994 年末的财务报表资料（略）表明：其财务状况良好，销售收
入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；
3．经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管理层
在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的 31
％，上升到 36％；
4．在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力
的不利因素。
参考分类结果：正常贷款。
参考分类理由：借款人的财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款
来源，还款情况正常，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
1996/01，第二次分类时借款人的情况：
1．借款人能按期偿还贷款本息；
2．借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净
现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；
3．经调查分析，在 1995 年度，由于国家宏观调控逐步发挥作用，高档卷烟
市场竞争十分激烈，高档卷烟的用窈图①畔①殉氏窒陆登魇疲①由显颇虾捅臼〔簧
倬硌坛Ф及迅髯缘母叩稻硌掏斗攀谐。①杩钊说氖谐》荻钜丫①陆档?1％；而同时，
由于国家大幅度调整农副产品价格，卷烟的原材料成本上涨。参考分类结果：关
注贷款。
参考分类理由：从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目
前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未
来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，
需要引起银行的关注。
1997/01，第三次分类时借款人的情况：
1．在过去的一年当中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次
拖欠利息达两个多月；
2．借款人 1996 年度的财务报表分析显示，从 1996/07 开始，经营出现亏损，
年末累计亏损 16 万元，净现金流量为一 40 万元；
3．受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况不理想；
在 1996 年末，负责生产管理的副厂长被外省某卷烟厂高薪聘任为厂长，企业的产
品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售量大幅度下降，市场
份额只有 8％，产品积压现象较为严重，大量货款被拖欠
参考分类结果：次级贷款。
参考分类理由：借款人的还款能力出现明显问题，净现金流量为负值，正常
经营收入已不足以归还银行贷款的本息，贷款已可能会造成一定损失。贷款的担
保情况没有明显的不利变化。
1998/01，第四次分类时借款人的情况：
1．截止 1997 年末，借款人已经逾期贷款本息 416 万元，逾期时间达 319 天；
2．借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值；
3．借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原来 1／3 的生产能力，产品
出现滞销，市场占有率已经降到 3％；
4．外市某家卷烟厂有意兼并收购金蝶卷烟厂，双方正在磋商过程中，借款人
申请对逾期贷款本息进行重组
银行信贷管理情况：
银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，
向借款人和担保人追索逾期贷款本息。
担保抵押情况：
1．担保人中原市万利房地产公司，因在从事房地产投资方面的失败，企业出
现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷
款，其已无力履行担保人义务；
2．借款人的其他资产已经用作应付票据和应付账款的抵押品抵押给其他债权
人；
3．抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估，市场价值约为 288 万元，
而强迫拍卖价约为 240 万元。
参考分类结果：可疑贷款 416 万元。
参考分类理由：因为，贷款已经出现严重逾期，根据指导原则确立的期限界
定标准，应至少归属为次级类贷款；借款人不仅自身资不抵债，主营业务收入和
其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，而且其担保人也已丧失了还款能力；抵
押品的强迫拍卖价只有 240 万元，即使变卖，也无法足额偿还贷款本息，贷款的
完全清偿是不可能的；但由于有部分抵押品，借款人又有被收购兼并的可能性，
所以划分为可疑类贷款。不进行拆分是一种更为审慎的做法。
参考分类结果及分类理由：具体到此笔贷款来说，进行拆分是十分必要的，
这是因为，贷款的部分价值有一定的抵押品作为保证，该部分的偿还性显然要比
无抵押部分的可能更大些。由于虽已对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行
实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。在对 416 万元贷款余额进行
拆分时，抵押品的强迫拍卖价为 240 万元，因此， 240 万元贷款可划为次级贷款；
强迫拍卖价与评估市场价值 288 万元之间的差额 48 万元为可疑贷款，贷款余额
416 万元与抵押品评估市场价值 288 万元之间的差额 128 万元则为损失贷款。
案例二：国大商厦有限公司
贷款的基本情况：
1996/03，借款人向某商业银行申请一笔按揭贷款（固定资产贷款）2040 万
元，用于购置商场，贷款期限 5 年（1996/03/18 一 2001/03/18），分 60 期归还。
物业的购置价为 2720 万元，抵押率为 75％。约定还款来源为经营收入。由于借
款人经营管理不善，商厦亏损，在归还第 10 期的楼款之后，借款人再也无法按时
归还每季的贷款本息。
截止 1997 年末，尚有 38 期的楼款未付，逾期贷款本金余额 1683 万元。借款
人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在
诉诸法律程序后，业已取得该商厦的所有权，预计拍卖价为 1275 万元，扣除有关
费用 41 万元后，银行将可收回贷款 1234 万元（拍卖净收入） 。
要求：请对 1683 万元的贷款余额分别进行不拆分分类和拆分分类。
1、不拆分分类
参考分类结果：1683 万元为可疑贷款。
参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，
但由于对抵押品尚未进行拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定，从而银行的
贷款损失也有待最后确定。故而，在对 1683 万元贷款余额进行不拆分分类时，1683
万元划为可疑贷款。
2、拆分分类
参考分类结果：1234 万元为次级贷款，449 万元为损失贷款。
参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，
但由于对抵押品尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。因
此，在对 1683 万元贷款余额进行拆分分类时，由于预计拍卖净收入为 1234 万元，
故而，1234 万元可划为次级贷款；贷款余额 1683 万元与预计可收回贷款 1234 万
元之间的差额 449 万元则可划为损失贷款。
假如在分类日的前一天已经委托拍卖行举行了拍卖，拍卖收入为 1275 万元，
扣除有关佣金和费用 41 万元后，取得拍卖净收入 1234 万元（款项尚未实际收
到）。此时，对 1683 万元的贷款余额进行拆分分类时，其分类结果又将如何呢？
参考分类结果：1234 万元为正常贷款，449 万元为损失贷款。
参考分类理由：由于对抵押品已经进行了实质性的拍卖，因此，在对 1683 万
元贷款余额进行拆分分类时，用拍卖净收入收回 1234 万元的贷款是有绝对把握
的，故而，1234 万元可划为正常贷款；而贷款余额 1683 万元与可收回贷款 1234
万元之间的差额 449 万元则为损失贷款。
案例三 借款人：摩托股份有限公司
一、公司基本情况
摩托股份有限公司成立于 2000 年 3 月，注册资本 50 万元，地址***，公
司主营业务：摩托车配件等，法定代表人为刘某（50 余岁），股东三人，设立股
东会，法人代表人执行董事，基本帐户行为工行。
二、公司经营情况
该公司发起人原为某国营摩托生产企业员工，后因工厂倒闭破产，刘某联
合二名同事成立了该公司，主要为某 A 公司生产摩托车配件。经过几年发展，该
公司现已建立了 3000 平方米的生产车间及其他用房，建立了比较规范的管理制
度，各科室部门比较健全，拥有员工 50 余人，其中营销人员 1 人，拥有生产设
备 40 余台，95 年购置。按 A 公司统一管理需要，该公司在其处租赁仓库用于存
放产成品，并派驻员工看管，由 A 公司根据生产需要随时调用其产品，后支付货
款。若 A 公司资金暂时紧张，则以工行开具的银行承兑汇票支付。目前，公司拥
有 A 公司开户行于 2005 年 12 月 1 日开具的 15 万元的银行承兑汇票一张，期限
半年。目前，该公司存在自身研发能力弱的情况，因此在近几年的发展中，主要
依靠 B 公司的研发能力生产其研发的产品，即代加工产品，由于和 B 公司建立良
好的商业伙伴关系，因此 B 公司也给予其极大的帮助，公司应付帐款中的 80%均
为欠 B 公司款项。
三、公司借款情况
1、2003 年 9 月 5 日——2006 年 9 月 5 日，中长期固定资产投资贷款，30
万元，公司 5 亩的国有土地使用权抵押（出让、工业用地性质），抵押率 50%。
2、2006 年 2 月 3 日——2006 年 6 月 3 日，短期流动资金贷款，信用方式，
10 万元。公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺函。
四、财务报表情况（见附表 1、2）
五、风险认定分析
1、基本分析；该公司在 2003 年生产、销售发展平稳，势头良好时，加大
了对固定资产的投入，由于当时资金流动性强，为不占用正常生产流动性资金，
该公司在某信用社办理了三年期的厂房建设贷款，金额 30 万元，贷款用途主要用
于更新老厂房，新建钢结构厂房，用其拥有的 5 亩国有土地使用权作抵押，土地
性质为一级工业用地，出让性质，2003 年 8 月经专业评估机构评估为 60 万元，
抵押率 50%。2006 年 2 月，由于该公司应收货款未能及时回笼，企业的流动资金
出现短暂困难，向信用社申请办理了四个月的短期信用贷款 10 万元，用于企业流
动资金。从信用社开展的贷后检查情况看，该公司未挪用借款资金，同时能够按
季足额支付贷款利息，无拖欠情况发生。
2、财务分析：
2005 年 2004 年 2003 年 标准值
资产负债率 94 60%—70%
流动比率 2
速动比率 1
销售利润率
资产利润率
应收账款周转次数 3
存货周转次数 3
从公司近三年的财务报表来看，各项数据趋向不良，资产负债率连续二年高
达 94%，而公司的流动比率、速动比率、销售利润率、资产利润率和存货比率均
逐年下降，且远低于标准值和同行业平均数。
①从公司的流动资产来看，其中存货的比重高达 78%，流动比率为 ，
远低于标准值，说明公司短期偿债能力很弱，流动资金缺乏，资产负债情况差。
①通过对该公司 2003 年至 2005 年的销售收入对比分析，呈逐年下降态势，
且下降的幅度近 50%，与此同时，公司的存货量却在逐年上升，说明公司近三年
的生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势，发展的潜力不足，企业步入
衰退期。
①从公司生产的情况看，其生产产品品种单一，销售渠道单一，未能有效
的开展营销工作，产品市场占有率逐年下降，同时，该公司的生产完全依靠 A 公
司的需求而定，被动性强，及时公司满负荷生产也只能增加存货而已，不能迅速
形成收益，回笼资金，市场抗风险能力弱。
①从公司的销售利润率看，2005 年呈急剧下降态势，主要因为主要产品销
售量减半，同时自主研发能力差，逐渐演变为代加工企业，而代加工产品的附加
值低，利润少。同时公司也意识到现状，加大了对应收账款的催收，保证流动资
金的使用。
3、现金流量分析
按照简易法计算，公司 2005 年现金净流量为 4051 元，无投资活动产生的
现金流量，筹资活动产生的现金流量净额为 84040 元，经营活动产生的现金流量
净额为-79989 元，说明企业经营活动产生的现金流出量远大于现金流入量，公司
只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补经营活动产生的现金负值。
4、担保分析
①30 万元抵押贷款由公司的国有土地使用权抵押，出让性质，一级工业用
地，经专业评估机构评估抵押足值，抵押率 50%，借款合同、抵押合同均办理了
公证手续，赋予强制执行效力，使用权在国土部门办理了有效的抵押登记手续，
并取得有效的抵押权证，由信用社入库保管。
①10 万元贷款虽为信用方式，但贷款到期前 2 日，公司有一笔 15 万元的
银行承兑汇票到期，并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该笔贷款。信用社
加强对汇票到期兑付的监督，防止公司挪用，督促归还，因此认为该笔借款风险
较小。
5、非财务分析（简述）
主要为公司发展潜力不足，营销人员少，产品品种单一，销售渠道单一，
被动性强等。
6、综合认定
①虽然公司短期偿债能力差，但 10 万元信用贷款有一张 15 万元先期到期
的银行承兑汇票做“保证”，因此建议将该笔贷款认定为正常/关注；
①公司目前财务状况较差，销售量、利润率、长短期偿债能力均较差，发
展潜力不足，有步入衰退期的迹象，如果公司不能采取有效措施来迅速改变现状，
则将影响 30 万元贷款资金的到期偿还。虽然该笔贷款的抵押足值，且具备升值潜
力，但存在的执行难、变现难的情况，因此建议将该笔贷款认定为关注/次级。
二、农户小额信用贷款
1、正常类
案例一：张民民
一、借款人基本情况
借款人张民民是庞家堡镇白庙村村民，年龄 45 岁，家庭成员 4 人，主要从事
种植业，有耕地 10 亩，家有资产房屋 4 间，价值 万元，牲畜一头，价值 2000
元，其他资产 1 万元。年收入 万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，
信用等级：优秀。
二、贷款基本情况
借款人：张民民
清分截止日期：2004 年 11 月 5 日
贷款余额：5000 元
贷款期限：2004 年 1 月 3 日—2004 年 12 月 3 日
贷款种类：短期
贷款用途：买化肥、籽种
三、分析：
借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：优，家庭财产 万元，年收
入 万元，贷款未到期，属正常。
四、分类结果：该笔贷款 5000 元属正常类。
2、关注类：
案例二：王铁龙
一、借款人基本情况
借款人王铁龙是庞家堡镇白庙村村民，年龄 50 岁，家庭成员 4 人，主要从事
种植业，有耕地 8 亩，家有资产房屋 4 间，价值 万元，牲畜一头，价值 1500
元，其他资产 8000 元。年收入 万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，
信用等级：较好。
二、贷款基本情况
借款人：王铁龙
清分截止日期：2004 年 11 月 1 日
贷款余额：5000 元
贷款期限：2003 年 8 月 3 日-2004 年 8 月 3 日
贷款种类：短期
贷款用途：买化肥、籽种
三、分析：
借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产 万元，年
收入 万元，贷款逾期 88 天，属关注类。
四、分类结果：该笔贷款 5000 元属关注类。
3、次级类
案例三：武太
一、借款人基本情况
借款人武太是庞家堡镇白庙村村民，年龄 52 岁，家庭成员 4 人，主要从事种
植业兼养殖业，有耕地 5 亩，家有资产房屋 4 间，价值 万元，养猪 10 头，价
值 1 万元，其他资产 2000 元。年收入 8000 元，信用观念较强，无拖欠信用社贷
款记录，信用等级：较好。
二、贷款基本情况
借款人：武太
清分截止日期：2004 年 11 月 1 日
贷款余额：8000 元
贷款期限：2003 年 5 月 3 日-2004 年 5 月 3 日
贷款种类：短期
贷款用途：养猪
三、分析
借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产 万元，年
收入 8000 元。由于养猪技术差，市场不景气，造成养猪亏损，虽然贷款目前形不
成风险，但贷款逾期 178 天，属次级类。
四、分类结果：该笔贷款 8000 元属次级类。
4、可疑类
案例四：武河
一、借款人基本情况
借款人武河是庞家堡镇白庙村村民，年龄 55 岁，家庭成员 3 人，主要从事种
植业，有耕地 6 亩，家有房屋 4 间，价值 万元，无其他资产。年收入 3000 元，
信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。
二、贷款基本情况
借款人：武河
清分截止日期：2004 年 11 月 1 日
贷款余额：3000 元
贷款期限：2002 年 8 月 3 日-2003 年 8 月 3 日
贷款种类：短期
贷款用途：种植
三、分析
借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：一般，家庭财产 万元，由
于连续二年受自然灾害影响，农业基本无收入，又无其他经济来源，只能维持家
庭生活，该笔贷款已经逾期 448 天，并且欠利息，属可疑类。
四、分类结果：该笔贷款 3000 元属可疑类。
5、损失类
案例五：丰和
一、借款人基本情况
借款人丰和是庞家堡镇小吴营村村民，年龄 40 岁，家庭成员 3 人，主要从事
副业，家有房屋 4 间，价值 8000 元，无其他资产。年收入 3000 元，信用观念一
般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。
二、贷款基本情况
借款人：丰河
清分截止日期：2004 年 11 月 5 日
借款日期：2000 年 1 月 12 日-2001 年 1 月 12 日
贷款余额：10000 元
贷款种类：短期
贷款用途：副业（流动资金）
三、分析
借款人丰河由于做买卖没有经验，不懂市场规律，致使投入的资金亏损严重，
贷款到期后，无力归还。2001 年 5 月份，借款人与人打架，把人打成重伤，经法
院判决入狱三年。信用社于 2001 年 7 月 5 日起诉，经判决由借款人家属归还，由
于借款人家属生活困难，并带一个小孩，确实无力归还，到现在也没有归还贷款
本息，属损失类。
四、分类结果：该笔贷款 10000 元属损失类。
三、其他自然人贷款
1、正常类
案例一：陈小小
一、借款人基本情况
借款人是河子西乡陈家庄人，年龄 45 岁，家庭人口 3 人，家有住房 5 间，价
值 万元，其他资产 万元，耕地 3 亩，主要以运输业为主，年家庭总收入 3
万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录。
二、贷款基本情况
借款人：陈小小
清分截止日期：2004 年 8 月 15 日
贷款日期：2004 年 1 月 10 日-2004 年 12 月 10 日
贷款余额： 万元
贷款种类：短期
贷款用途：流动资金
贷款方式：保证担保
三、分析
借款人陈小小经营的运输业风险小，收入稳定，并且与信用社建立信贷关系
后，无一次拖欠贷款本息，信用程度高，该笔贷款又是保证担保贷款，担保人家
庭年收入 4 万元以上，实力较强，该笔贷款没有逾期，属正常，没有充足理由怀
疑贷款本息不按时足额归还。
四、分类结果：该笔贷款 万元贷款属正常类。
2、关注类
案例二：王一民
一、借款人基本情况
借款人王一民是春光乡大北村人，年龄 40 岁，家庭人口 3 人，家有住房楼房
一套，面积 100 平方米，价值 15 万元，借款人租赁 60 平方米门脸房，主要经营
五金、器械等，流动资金 30 万元左右，年收入 8 万元左右，信用观念强，无拖欠
信用社贷款本息记录。
二、贷款基本情况
借款人：王一民
清分截止日期：2004 年 10 月 15 日
贷款日期：2003 年 9 月 10 日-2004 年 9 月 10 日
贷款余额：10 万元
贷款种类：短期
贷款用途：流动资金
贷款方式：保证担保
三、分析
借款人王一民五金门市部，由于受市场影响，造成货物积压，应收款增多，
严重影响资金周转，造成贷款到期后不能按期归还，逾期 35 天，虽然该笔贷款已
经逾期，但是该笔贷款能按季结息，又是保证担保贷款，担保人是国家公务员，
月收入 1500 元左右，家有楼房一套 100 平方米，价值 13 万元，目前该笔贷款形
不成风险。
四、分类结果：该笔贷款 10 万元属关注类。
3、次级类
案例三：姚发
一、借款人基本情况
借款人姚发是春光乡四方台村人，年龄 50 岁，家庭人口 4 人，家有住房 4 间，
面积 70 平方米，价值 2 万元，借款人主要经营矿石，流动资金 20 万元左右，年
收入 5 万元左右，信用观念较强，无拖欠信用社贷款本息记录。
二、贷款基本情况
借款人：姚发
清分截止日期：2004 年 10 月 20 日
贷款日期：2003 年 2 月 10 日-2004 年 2 月 10 日
贷款余额：5 万元
贷款种类：短期
贷款用途：流动资金
贷款方式：保证担保
三、分析
借款人姚发经营的矿石，2003 年 10 月份，买给一外地人，结果上当受骗，
造成货款损失，贷款到期后不能按期归还，虽然该笔贷款有保证担保，但是担保
人是普通老百姓，靠种地养家，年收入 5000 元左右，现在该笔贷款已经逾期 250
天，即使执行担保，也会造成一定损失。
四、分类结果：该笔贷款 5 万元属次级类。
4、可疑类
案例四：白明成
一、借款人基本情况
借款人白明成是侯家庙乡泥河子村人，年龄 52 岁，家庭人口 2 人，家有住
房 3 间，面积 50 平方米，价值 1 万元，有耕地 4 亩，借款人主要靠种植为主，年
收入 5000 元左右，信用观念一般。
二、贷款基本情况
借款人：白明成
清分截止日期：2004 年 10 月 20 日
贷款日期：2002 年 2 月 10 日-2003 年 2 月 10 日
贷款余额：2 万元
贷款种类：短期
贷款用途：流动资金（副业）
贷款方式：保证担保
三、分析
借款人白明成 2002 年 2 月 10 日从信用社贷款 2 万元，用于做买卖，由于没
有做买卖能力，不懂市场规律，造成买卖亏本，贷款到期后不能归还，虽然该笔
贷款是保证担保贷款，但是担保人是借款人妻子，没有能力代其归还，该笔贷款
已经逾期 610 天，并且利息未结，如果起诉执行，但也会造成大部分本金和利息
损失。
四、分类结果：该笔贷款 2 万元属可疑类。
5、损失类
案例五：单明
一、借款人基本情况
借款人单明是侯家庙乡小慢岭村人，年龄 45 岁，家庭人口 3 人，家有住房 4
间，面积 60 平方米，价值 1 万元，有耕地 4 亩，借款人主要靠种植为主，年收
入 2000 元左右，信用观念一般。
二、贷款基本情况
借款人：单明
清分截止日期：2004 年 10 月 20 日
贷款日期：1996 年 2 月 10 日-1997 年 2 月 10 日
贷款余额：3 万元
贷款种类：短期
贷款用途：副业
贷款方式：保证担保
三、分析
借款人单明 96 年 2 月从信用社贷款 3 万元，用于贩矿石，由本村村民王爱担
保。由于遭受自然灾害，矿石被洪水冲走，造成损失 10 万元。目前借款人单明欠
其他外债 5 万元，担保人是普通老百姓，靠种地为生，年收入 3000 元左右，即使
起诉执行，也会造成大部分贷款本息损失。
四、分类结果：该笔贷款 3 万元属损失类。
