离岸公司——财经工具?1
离岸公司的法律特征•在特定的离岸法域成立——地域因素•成立的法律依据是离岸法域专门的离岸公司法——法律因素•注册资本来源于离岸法域之外的投资者的投资——资本因素•不得在离岸法域内经营——运营因素2
离岸公司的分类•典型离岸公司•变形离岸公司3
离岸公司的价值•提升企业形象，发展国际业务。–例如，美国。•高科技产业、仪器、设备、保健食品、化妆品、成衣等产品的厂商4
离岸公司的价值•成立控股公司，进行国际投融资。5
成立控股公司，进行国际融资•例如，百慕大、开曼–美国纳斯达克上市公司合法注册地：百慕大、开曼、英属维尔京–香港创业板上市注册地：中国内地、香港、百慕大、开曼6
成立控股公司，进行国际投资7
离岸公司的价值•保障财产安全，方便海外移民。–例如，美国。8
离岸公司的价值•方便国际贸易，避开关税壁垒。关税壁垒漫画9
方便国际贸易•例如，香港。–容易获得国际信用和信贷–人流进出自由：和100多个国家有免签证协议–物流进出自由：免关税–资金进出自由：无外汇管制–超级金融体制10
避开关税壁垒•如果一个企业想向美国出口产品，就需要申请配额，并办理一系列的相关手续，这中间需要多花费一到两倍的成本。•而如果该企业拥有一个海外离岸公司，由企业向离岸公司出口产品，再由离岸公司向美国出口，就可以省去办理相关手续的麻关税壁垒漫画烦，大大节省您的时间，间接说就是节约您的成本开支，并且还可以绕开关税壁垒，获得免税待遇，使您成功的绕开出口配额限11制。
离岸公司的价值•进行税务筹划，降低运营成本。–维尔京–巴拿马–瑞士12
离岸公司的价值•虚增资产•虚增经营业绩13
虚增资产的典型案例•2003年12月败露的意大利帕玛拉特公司欺诈案，该公司在开曼群岛注册的Bonlat财务公司伪造了该公司在美国银行存款49亿美元的证明。帕玛拉特公司的欺诈行为之所以能够得逞，主要是利用了离岸金融中心信息不透明的特点，总共设立了10家离岸公司。帕玛拉特公司系世界级乳制品和食品业巨头，其在我国拥有天津、南京、肇东3家工厂，在我国高档乳制品市场占有一定份额。14
虚增经营业绩的典型案例•富昌公司招股说明书声称该公司的印刷线路板产品均由在大陆的合资企业东莞富昌制造，其产品销售由在英属维尔京群岛注册的财富公司负责(此前由一家名为富致香港的公司负责)。对于内地，在该销售公司的经营模式下，由于其在中国大陆无常设机构，其与内地公司签订的买卖合同无需缴纳中国税收；对于香港，由于销售公司的营业收益来自香港之外地区，因此应当按照离岸税报税，即富致香港和后来的离岸公司无需向香港税务局递交报税表。这样一来，销售公司虚增的账面收入在大陆和香港都无需纳税，只需要承担在英属维尔京群岛注册的年费。根据富昌公司的招股说明书推断，倘若该销售公司不是离岸公司，就需要按照其虚增的营业额在大陆缴纳营业税和所得税，富昌公司可能需要支付1140万元税收成本。15
离岸公司的价值•侵吞国有资产和公众财产16
侵吞国有资产和公众财产的经典案例•某上市公司原董事长以高超“财技”，几乎零成本控制了该公司之后，便想方设法侵占上市公司资产，其中2000年4月，其把本公司拥有的价值亿港元的某康体城权益作价亿港元“卖给”该董事长在英属维尔京群岛注册的一家公司。17
