金뷰融黯닆舍몬?份싛经뺭营펪'짳审볆针폫岛럀防랶范뺭经펪营럧风险쿕份뗄美맘系쾵?纪볍星탇赵헔雍펺??(놦宝룖钢벯集췅团짳审计볆部늿，ꎬ짏上몣海2?0?0?9?4?1? ?)? 【ꆾ햪摘튪要】ꆿ뺭经펪营짳审볆计쫇是웳企튵业맜管샭理퓋运탐行훐中뇘必늻不뿉可짙少뗄的횰职쓜能，ꎬ퓚在룷各맺国뗄的랢发짺生뗄的뺭经펪营럧风쿕险맜管샭理쪧失냜败뗄的샽例ퟓ子폫与뺭经펪营짳审볆计的뗄좱缺失쪧폐有密쏜切쟐?关맘系쾵.ꆣ经뺭营펪审짳计볆在퓚风럧险쿕管맜理샭各룷环뮷节뷚均뻹承돐担떣了쇋重훘妥튪职횰能쓜，ꎬ文컄章헂就뻍经뺭营펪审짳计볆与폫风럧险쿕管맜理샭的뗄关맘系쾵做ퟶ一튻探첽讨쳖.ꆣ?【ꆾ맘关볼键듊词1ꆿ经뺭营펪审짳计볆;ꎻ럧风쿕险管맜理샭?튻一、ꆢ뺭经펪营짳审볆计폫与럀防랶范뺭经펪营럧风险쿕的뗄关맘系쾵?쿬响。ꆣ他??〉?틽引떼导ퟷ作폃用ꆣ。춨通맽过뛔对럧风쿕险맜管理샭的뗄优폅劣쇓不늻同춬的뗄评움价볛，ꎬ引틽떼导下쿂?(???I럧)쿕风쪶险뇰识폫别뺭与펪经짳营审볆计ꆣ。뺭经펪营짳审볆计쫇是럧风쿕险쪶识뇰别뗄的훘重튪要来살?属쫴企웳业튵接뷓受쫜上짏级벶企웳业튵的뗄风럧险쿕管맜理샭理샭念쓮和뫍风럧险쿕管맜理샭目쒿标뇪，ꎬ自ퟔ觉뻵接뷓?풴源。ꆣ第뗚一튻，ꎬ퓚在手쫖段뛎上짏，ꎬ뺭经营펪审짳计볆可뿉以틔通춨过맽调뗷查닩、ꆢ访럃谈첸、ꆢ查닩账헋、ꆢ엌盘点뗣?쫜受可뿉控뿘风럧险쿕的뗄业튵务컱，ꎬ促듙使쪹企웳业튵加볓强잿风럧险쿕管맜理샭。ꆣ(??5)?文컄化뮯传뒫播능作ퟷ?뗈等方랽法램进뷸行탐，ꎬ쫖手뛎段뷏较캪为뛠多퇹样:ꎺ뿍客맛观쫖手뛎段뗄的펦应폃用쓜能뷏较뫃好的뗄맦规뇜避主훷?폃用。ꆣ通춨过맽经뺭营펪审짳计볆中훐突춻出돶风럧险쿕管맜理샭导떼向쿲，ꎬ냑把럧风쿕险컄文化뮯的뗄理샭念쓮在퓚?맛观判에断뛏，ꎬ솽两헟者뗄的뷡结뫏合能쓜뷏较深짮入죫全좫面쏦的뗄识쪶别뇰风럧险쿕等뗈。ꆣ第뗚二뛾，ꎬ퓚在效킧果맻?룷各单떥位캻间볤进뷸行탐传뒫播능，ꎬ促듙使쪹风럧险쿕管맜理샭成돉为캪企웳业튵文컄化뮯的뗄一튻部늿分럖，ꎬ从듓?上짏，ꎬ믹基폚于뺭经펪营짳审볆计的뗄风럧险쿕识쪶别뇰较뷏为캪"ꆰ틾隐뇎蔽"ꆱꎬ并늢非럇专门쏅进뷸行탐，ꎬ客뿍观맛?풴源头춷上짏促듙进뷸风럧险쿕的뗄防럀范랶。ꆣ作ퟷ为캪企웳业튵经뺭营펪管맜理샭的뗄重훘要튪组ퟩ成돉部늿分럖，ꎬ?上짏消쿻除돽了쇋对뛔专项쿮调뗷查닩的뗄特쳘殊쫢抵뗖触뒥情쟩绪탷，ꎬ审짳计볆结뷡果맻更룼据뻝有폐客뿍观맛?뺭经营펪审짳计볆的뗄价볛值횵在퓚于폚帮냯助훺实쪵现쿖企웳业튵目쒿标뇪，ꎬ춬同쪱时킭协훺助뫍和뚽督促듙各룷单떥?性탔。??(?2)?风럧险쿕评움估맀与폫经뺭营펪审짳计볆。ꆣ经뺭营펪审짳计볆为캪风럧险쿕评움估맀提쳡供릩支횧撑독。ꆣ?位캻有폐效킧履싄行탐其웤受쫜托췐责퓰任죎。ꆣ五컥大듳功릦能쓜的뗄发랢挥믓，ꎬ냑把뺭经펪营짳审볆计和뫍风럧险쿕?通춨过맽风럧险쿕识쪶别뇰后뫳，ꎬ퓚在뛔对룷各类샠风럧险쿕进뷸行탐评움估맀过맽程돌中훐，ꎬ뺭经펪营审짳计볆依틀?管맜理샭结뷡合뫏起웰来살，ꎬ샻利폚于럧风쿕险防럀范랶在퓚现쿖代듺企웳业튵治훎理샭中훐的뗄发랢挥믓。?据뻝在퓚审짳计볆过맽程돌中훐的뗄信탅息쾢收쫕集벯和뫍职횰业튵判에断뛏，ꎬ对뛔风럧险쿕发랢生짺的뗄可뿉能쓜?죽三、ꆢ뺭经펪营짳审볆计럀防랶范뺭经펪营럧风쿕险的뗄춾途径뺶?性탔，ꎬ쯰损쪧失뗄的뿉可能쓜性탔、ꆢ쯰损失쪧程돌度뛈、ꆢ쯰损쪧失范랶围캧、ꆢ벱急웈迫돌程度뛈等뗈进뷸行탐判에断뛏，ꎬ?(???1춻)돶突뺭出펪经짳营볆审볠计뚽监督횰职쓜能ꆣ。볠监뚽督좨权쫇是쿖现듺代릫公쮾司훎治샭理结뷡릹构?提쳡供릩给룸风럧险쿕评움估맀部늿门쏅，ꎬퟷ作캪为웤其훘重튪要닎参뾼考ꆣ。믹基폚于뺭经펪营짳审计볆的뗄现쿖场뎡?赋뢳予폨内쓚部늿审짳计볆(?헢这샯里훷主튪要指횸经뺭营펪审짳计볆)?뗄的쳬天좻然횰职퓰责。ꆣ웤其쯻他횰职责퓰뚼都?工릤作ퟷ属쫴性탔，ꎬ믱获좡取뗄的뗚第튻一手쫖资料쇏广맣泛랺、ꆢ럡丰뢻富뛸而쿨翔쪵实。ꆣ퓚在뷸进탐行움评估맀中훐?是쫇믹基폚于这헢项쿮职횰责퓰派엉生짺而뛸来살。ꆣ럧风쿕险맜管理샭和뫍风럧险쿕防럀랶范最ퟮ重훘要튪的뗄是쫇企웳?뿉可以틔发랢挥믓较뷏重훘要튪的뗄作ퟷ用폃，ꎬ쳘特뇰别是쫇基믹于폚定뚨性탔评움估맀的뗄过맽程돌，ꎬ뺭经营펪审짳?业튵已틑经뺭틢意识쪶到떽经뺭营펪风럧险쿕的뗄重훘要튪性탔并늢采닉取좡了쇋可뿉行탐的뗄措듫施쪩进뷸行탐风럧?볆计往췹往췹可뿉以틔以틔内쓚部늿控뿘制훆专家볒身짭份럝参닎与폫风럧险쿕评움估맀小킡组ퟩ。ꆣ?(?3)?럧风险쿕?쿕险管맜理샭。ꆣ뺭经펪营짳审볆计닎参폫与뺭经펪营럧风险쿕的뗄믹基놾本춾途径뺶就뻍是쫇볠监뚽督这헢些킩管맜理샭?맜管理샭与폫经뺭营펪审짳计볆?。经뺭营펪审짳计볆是쫇风럧险쿕控뿘制훆的뗄重훘要튪手쫖段뛎。ꆣ믹基于폚企웳业튵?措듫施쪩的뗄落실实쪵。ꆣ짦涉벰及웳企튵业쫇是럱否已틑뺭经按내照헕}ꆫ定뚨的뗄规맦程돌对뛔风럧险쿕进뷸行탐管맜?法램人죋治훎理샭结뷡构릹的뗄内쓚部늿控뿘制훆是쫇复뢴杂퓓而뛸精뺫巧쟉的뗄系쾵统춳，ꎬ内쓚늿部짳审볆计是쫇其웤?理샭，ꎬ맜管샭理랽方램法쫇是럱否科뿆学톧，ꎬ맜管샭理的뗄结뷡果맻是쫇否럱有폐效킧等뗈等뗈。ꆣ?(2?)?突춻出돶经뺭?늻不可뿉或믲缺좱的뗄职횰能쓜。ꆣ经뺭营펪审짳计볆与폫在퓚法램人죋治훎理샭结뷡构릹中훐，ꎬ춨通맽过全좫面쏦的뗄?营펪审짳计볆增퓶值횵服럾务컱特쳘色즫。ꆣ现쿖代듺的뗄审짳计볆早퓧已벺突춻破웆了쇋财닆务컱审짳计볆界뷧限쿞，ꎬ?럧风险쿕检볬查닩审짳计볆企웳业튵重훘大듳经뺭营펪风럧险쿕，ꎬ놩暴슶露웳企튵业퓚在럧风쿕险맜管샭理中훐存듦在퓚?而뛸且쟒极벫为캪重훘要튪的뗄是쫇，ꎬ쿖现듺代짳审볆计죋人풱员뫍和짳审볆计랽方램法튲也已틑뺭经뇤变得뗃十쪮分럖?的뗄问컊쳢题，ꎬ폐有利샻于폚웳企튵业对뛔风럧险쿕的뗄掌헆뿘控的뗄透춸明쏷度뛈뫍和쳡提供릩整헻改룄的뗄推췆?广맣泛랺。ꆣ审짳计볆人죋员풱以틔专家볒的뗄身짭份럝提쳡出돶对뛔企웳业튵管맜理샭(包?냼括삨风럧险쿕控뿘制훆)?手쫖。ꆣ뛔对重훘点뗣风럧险쿕领쇬域폲的뗄检볬查닩，ꎬ폐有샻利폚于웳企튵业맘关힢注짏上벶级떥单캻位普웕遍뇩关맘?的뗄틢意볻见已틑经뺭成돉为캪可뿉行탐的뗄途춾径뺶。ꆣ因틲此듋，ꎬ늻不떫但뛔对웳企튵业쫇是럱否뷸进行탐了쇋风럧?注힢的뗄重훘要튪领쇬域폲，ꎬ쳡提高룟特쳘殊쫢领쇬域폲风럧险쿕管맜理샭水쮮平욽。ꆣ?쿕险맜管理샭等뗈进뷸行탐监볠督뚽，ꎬ훘重要튪的뗄是쫇，ꎬ틀依뻝据自ퟔ짭身的뗄优폅势쫆，ꎬ냯帮훺助웳企튵业发랢쿖现?뛾二、ꆢ뺭经펪营짳审볆计퓚在뺭经펪营럧风쿕险防럀랶范中훐的뗄作ퟷ用폃?뿉可能쓜存듦在퓚而뛸又폖퓝暂未캴被놻企웳业튵以틔웤其现쿖有폐人죋力솦物컯力솦进뷸行탐识쪶别뇰的뗄风럧险쿕?(???I본)횤鉴ퟷ证폃作ꆣ用훷。튪主횸要본指鉴횤证웳企튵业쿖现듦存뗄的훘重듳大뺭经펪营럧风쿕险뫍和鉴본?믲或쫇是给룸予폨相쿠关맘붨建틩议帮냯助훺企웳业튵뛔对己틑经뺭识쪶别뇰但떫是쫇无컞力솦管맜理샭但떫无컞法램?证횤럧风险쿕管맜理샭的뗄现쿖状ힴ。ꆣퟷ作为캪现쿖듺代企웳튵业管맜샭理特쳘别뇰是쫇大듳型탍웳企业튵集벯团췅管맜?뇜避免쏢的뗄风럧险쿕进뷸行탐适쫊当떱管맜理샭成돉为캪经뺭营펪审짳计볆提쳡供릩增퓶值횵服럾务컱的뗄途춾径뺶。ꆣ?理샭，ꎬ듦存퓚在쫜受췐托뺭经볃济퓰责죎任뫍和탅信쾢息늻不뛔对돆称뗄的问컊쳢题ꆣ。뺭经펪营짳审计볆通춨过맽鉴본?(??3)?强잿化뮯经뺭营펪审짳计볆闭뇕环뮷管맜理샭。ꆣ经뺭营펪审짳计볆作ퟷ为캪管맜理샭的뗄强잿大듳手쫖段뛎，ꎬ要튪?证횤专家볒的뗄身짭份럝对뛔风럧险쿕和뫍风럧险쿕管맜理샭的뗄鉴본证횤以틔及벰通춨过맽咨询톯专家볒的뗄?랢发믓挥作ퟷ用폃，ꎬ뇘必탫须쫇是뇕闭뮷环맜管샭理，ꎬ퓚在럧风쿕险뗄的럀防랶范훐中쿔显뗃得尤폈为캪重훘要튪。ꆣ经뺭?身짭럝份뛔对企웳业튵未캴知횪风럧险쿕的뗄鉴본证횤都뚼将붫有폐利샻于폚企웳业튵经뺭营펪管맜理샭者헟和뫍董뚭?펪营风럧险쿕具뻟有폐潜잱伏럼性탔、ꆢ뿉可뿘控탔性뗈等쳘特뗣点ꆣ。춨通맽过쿖现뎡场짳审볆计风럧险쿕识쪶别뇰和뫍?事쫂会믡对뛔ퟮ最新탂经뺭营펪风럧险쿕的뗄把냑握컕，ꎬ克뿋服럾企웳业튵运퓋营펪中훐结뷡构릹性탔治훎理샭问컊?评움估맀后뫳在퓚审짳计볆报놨告룦中훐对뛔风럧险쿕进뷸行탐评움价볛，ꎬ뺭经펪营짳审볆计尚짐不늻能쓜完췪全좫发랢?题쳢。ꆣ?(?2)?评움价볛作ퟷ用폃。ꆣ훷主튪要횸指움评볛价럧风쿕险맜管샭理的뗄쮮水욽平是쫇否럱达듯到떽管맜理샭层닣?挥믓风럧险쿕控뿘制훆功릦能쓜。ꆣ适쫊时쪱的뗄后뫳续탸审짳计볆，ꎬ뚽督듙促쿠相맘关떥单캻位对뛔审짳计볆结뷡果맻?뗄的期웚望췻，ꎬ쫇是럱否럻符뫏合막股뚫东的뗄利샻益틦。ꆣퟷ作为캪掌헆握컕相쿠关맘专业튵技벼能쓜，ꎬ뛀独솢立폚于?进뷸行탐整헻改룄，ꎬ듙促쪹使审짳볆计建붨议틩落실到떽实쪵处뒦，ꎬ뿘控制훆和뫍预풤防럀风럧险쿕发랢生짺。ꆣ?被놻评움价볛方랽的뗄内쓚部늿机믺构릹，ꎬ쓚内늿部짳审볆计뗄的움评볛价뷡结맻果뻟具폐有뷏较高룟的뗄公릫信탅力솦?综ퟛ上짏，ꎬ经뺭펪营审짳볆计在퓚企웳튵业뺭经营펪风럧险쿕防럀范랶中훐发랢挥믓着ퟅ重훘要튪的뗄作ퟷ?和뫍说쮵服럾力솦。ꆣ同춬时쪱作ퟷ캪为专볒家탍型的뗄风럧险쿕评움볛价帮냯훺助웳企业튵确좷立솢相쿠应펦的뗄措듫?폃用。ꆣ랢发믓挥뫃好뺭经펪营짳审볆计뗄的횰职能쓜뛔对웳企튵业맜管理샭和뫍防럀范랶风럧险쿕具뻟有폐事쫂半냫功릦?施쪩。ꆣ(?3)?预풤防럀作ퟷ用폃。ꆣ指횸通춨过맽重훘大듳风럧险쿕事쫂件볾、风ꆢ럧险쿕源풴的뗄识쪶别뇰、评ꆢ움估맀，ꎬ?倍놶的뗄效킧果맻:ꎺ볈既뷸进탐行了쇋内쓚部늿监볠督뚽，ꎬ폖又뷸进탐行了쇋风럧险쿕管맜理샭。ꆣ当떱然좻，ꎬ럧风险쿕?举뻙-튻反랴三죽，ꎬ뛔对쿠相맘关쇬领폲域뗄的헻整룄改붫将좷确놣保럧风쿕险퓚在튻一뚨定쪱时웚期뫍和튻一定뚨范랶?맜管理샭也튲为캪经뺭营펪审짳计볆开뾪拓췘了쇋思쮼路슷，ꎬ开뾪辟뇙了쇋新탂领쇬域폲。ꆣ两솽者헟互뮥相쿠影펰响쿬，ꎬ?围캧内쓚늻不会믡重훘复뢴发랢生짺，ꎬퟮ最듳大쿞限뛈度뗄的냯帮훺助웳企튵业냚摆췑脱틑巳쪶识뇰别럧风险쿕的뗄影펰?相쿠辅뢨相쿠成돉，ꎬ互뮥相쿠促듙进뷸，ꎬ共릲同춬提쳡高룟。ꆣ?1?1?8? 企웳业튵导떼报놨2??01?2?年쓪第뗚0??4웚期?췲랽쫽뻝
