财务 报表
讲师：
财
务
报
表
体
系 01
02
04
03
反映资产情况 -- 资产负债表 现金流量表
反映损耗情况 -- 成本与费用类报表
反映控制情况 -- 预算与分析类报表
反映损益情况 -- 损益表
资产负债表01
01 资产负债表结构形式
01 资产负债表--流动资产
▶流动资产——企业的“”
指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。
▶现金 —— 锁在保险柜里的资产
▶银行存款——写在存折上的资产，存在银行里的钱
▶应收帐款——“一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除
发票外再无其他证据，防君子不防小人。
▶应收票据——别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。
▶存货 —— 公司里的库存，“还有多少隔夜粮”
01 资产负债表--固定资产
▶固定资产固定资产—— —— 企业的硬件企业的硬件
▶固定资产折旧固定资产折旧————给固定资产买份养老保险给固定资产买份养老保险
▶固定资产的改良固定资产的改良————医疗保险医疗保险
▶固定资产的处置固定资产的处置————旧的不去，新的不来。旧的不去，新的不来。
01 资产负债表--无形资产
▶无形资产
不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，
一般很难用多少量的资产，只在特定情况下才能计算其价值。
01 资产负债表--负债
▶负债
是指过去的交项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利
益流出企业。
▶负债分为：流动负债、长期负债
01 资产负债表--负债
▶企业负债——风水轮流转，我也欠人钱
▶短期融通资金——通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款）
▶应付工资及福利——肥了小家，别忘大家
▶应交税金——“税税”平安
▶或有负债——不怕一万，就怕万一
▶长期负债——举债经营可不是赌博
▶公司债券——国有企业的“国库券”
01 资产负债表--所有者权益
▶▶所有者权益：是企业所有者对企业净资产的要求权。：是企业所有者对企业净资产的要求权。
净资产净资产==资产资产--负债负债
▶▶所有者权益分为：股本（实收资本）所有者权益分为：股本（实收资本）
资本公积资本公积
盈余公积盈余公积
未分配利润未分配利润
01 资产负债表--所有者权益
▶▶ 所有者权益的构成——老板权益的支点
▶▶ 实收资本——我和投资有个约会
▶▶ 资本公积——天上掉下个大馅饼
▶▶ 盈余公积、未分配利润——厚积才能薄发
某著某著名企业股东——我是股东我怕谁
● 公司所掌握的经济信息
● 公司所负担的债务
● 公司的偿债能力
● 公司所有者所享有的权利
● 公司未来的发展趋势
01 资产负债表提供的信息
● 反映企业在某一特定日期财务状况的报表
● 理论依据：资产=负债+所有者权益
● 时点报表 、静态报表
● 报表内的项目按流动性大小排列
01 资产负债表的特征
损 益 表02
02 损益表结构形式
● 营业收入—— “ 问君焉的富如许，为有源头活”
● 营业外收入——“人无横财不富，草不肥”
● 成本费用——“不经历风雨，怎么见彩虹”
● 利润——“无心插柳柳成荫”
02 损益表
● 反映公司获利情况
● 反映公司利润的构成
● 反映税金交纳情况
● 预测公司未来发展趋势
02 损益表提供的信息
● 反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。
● 理论依据：“收入-费用=损益”。
● 动态报表、期间报表
● 报表内项目按收入、成本、费用、利润排列
02 损益表的特征
现金流量表03
03现金流量表结构形式
03 现金流量表提供的信息
▶ 反映企业净收益的质量
▶ 预测未来现金流量
▶ 评价企业取得和运用现金的能力
▶ 确定企业支付利息、股利及到期债务能力
▶ 表明公司生产性资产组合的变化情况
▶ 在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥
03 现金流量表
▶反映公司净收益的质量反映公司净收益的质量
▶▶评价企业取得和运用现金的能力评价企业取得和运用现金的能力
▶▶反映公司的偿债能力反映公司的偿债能力
▶现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带和桥现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带和桥
总结04
04 三大主表之间的关系
损益表 利润分配表
资产负债表 现金流量表 资产负债表
期初 期间 期末
企业的面子：一表人财
企业的某著名企业：有出
企业的底子：明面白白我的帐资产负债表
现金流量表
损益表
