税 控 收 款机 入 门
目录 ....................................................2
第一章 使用税控收款机的历史和动因………………………………3
第二章 税控收款机在国外的发展情况………………………………6
税控收款机在国外的发展情况
…………………………………..6
国外税控收款机标准主要内容
…………………………………7
国外税控收款机标准的技术特点
……………………………..8
第三章 中国税控收款机标准………………………………………..94
3. 1税控收款机国家标准简介
……………………………………94
标准规定的安全要求……………………………………………..错误！未定义书签。6
标准的特色…………………………………………………………16
第四章 税控收款机的构成…………………………………………..169
税控收款机的总体构成…………………………………………..169
显示器……………………………………………………………..20
打印机……………………………………………………………..21
键盘………………………………………………………………..21
中央处理单元……………………………………………………..1822
数据存储器………………………………………………………..1822
实时时钟…………………………………………………………..183
通讯、网络及外围设备接口……………………………………..194
银行卡受理模块…………………………………………………194
电源………………………………………………………………194
第五章控收款机的分类及选择………………………………….. …错误！未定义书签。6
税控收款机分类
…………………………………………… 206
纳税人如何选用税控收款机…………………………………….217
第六章 税控收款机使用流程………………………………………..220
税控收款机初始化流程…………………………………………..230
发票领购、使用流程……………………………………………..242
数据申报流程……………………………………………………..253
第七章 税控收款机常见问题的解决方法…………………………..264
第1章 使用税控收款机的历史和动因
什么是“税控收款机（Fiscal Cash Register）”？税控收款机就是具有“税控功能”的电子收款机。那么什么是“收款机”， “税控功能” 又是什么呢？这要追索一下收款机的历史。
商品和商品交易活动是随着人类社会的进步而逐步发展的。人类早期的商品交易形式是以物易物，后来为了方便交易，便于交易商品价值的比较和计算而出现了筹码和流通货币，即有了货币交易。再后来，商品交易逐渐成为一种特殊的社会分工，成为一种“职业”，并逐步有了固定的交易场所（市场或商店）和交易模式（一手交钱一收交货）。随着交易规模的扩大，经营者不得不雇用专职的营业员代为销售商品和收款。商店的所有者们开始为自己财产的安全担忧，生怕个别售货员私吞商店的营业收入。他们期盼着有一种能够帮助营业员做一些简单的计算，同时还能将售出的商品和销售金额自动记录下来的机器。1879年美国人詹姆斯·利迪和约翰·利迪兄弟发明了机械式收款机（Mechanical Cash Register），顾名思义，就是一台用于现金登记的机器，其主要目的是为了防止营业员收款舞弊。早期的机械式收款机看起来像是一台手摇计算机同时又像是一台打字机，它带有一些标着不同数字和字母的键盘按钮，有一些带有数字的转轮，还有一个摇把。营业员将所售出商品的单价和数量输入后，摇动机器的摇把，机器就能转出总金额的数字来。当时的报纸称这种革命性的发明创造带来了一场“商业革命”。收款机的出现彻底改变了商场的经营方式和管理理念，商场老板可以放心地扩展它的业务，而不用再担心雇员舞弊了。1906年美国NCR公司又造出了“自动收款机”，其实当时所谓的自动收款机无非是机械式的收款机装了电动马达而已。20世纪60年代初随着电子技术的发展，日本人发明了真正的电子收款机（Electric Cash Register——ECR），就像电子计算机一样通过一些指令和信号进行交易额的计算。当然，早期的电子收款机只具备了计算和打印功能，还不能存储商品信息。70年代微电子工业的飞速发展也为电子收款机技术发展创造了条件，微处理器和微存储器的出现使得电子收款机有了更强大的计算能力和存储能力。收款机具有了商品检索（PLU）和库存管理（Inventory Control）功能。80年代微型计算机技术的发展又一次带动了电子收款机产业的发展，借助于微机平台，运算速度更快、存储容量更大、网络功能更强的POS（Point Of Sales）出现了。一台收款机就是一个销售点，这就是POS的魅力所在。现在的POS机荟萃了当代信息技术的科技成果，什么局域网、广域网、移动宽带、蓝牙、触摸屏、语音输入、指纹识别、大型数据库等应有尽有。由于PC平台特有的接口扩展能力，POS机的外围设备也是异常丰富，有条码输入设备、手写汉字输入、智能卡接口、远程打印输出、电子秤、银行卡支付终端等。POS机在各种各样的商业环境下发挥着作用。
然而，当商业经营者们通过收款机这种东西保住了自己的口袋时，他们往往会有意或无意地“忘记”了另一个义务——纳税。所谓“税控”就是政府通过某种行政手段，强制性地在每一台电子收款机内安置一个能够自动监视并记录店主经营结果的装置，税务局可以通过特定的技术手段从收款机中获得这些经营信息，从而更加科学合理地对经营课以税负。
税控收款机是一种具有法律严肃性和不可破坏性的带有计税功能的电子收款机。它具有双重功能：一方面它是商业单位经营管理的得力助手，同时也是税务人员常驻店内采集销售数据的执法代表。它内部装有自动记录、但不能更改和抹掉记录数据的税控存储器（Fiscal Memory），记录着每日的营业数据，就像民航飞机上的“黑盒子”一样忠实地执行着政府部门的监查职责。
税控收款机不同于普通的收款机，其基本特征就是装备了具有自动记录经营数据功能的税控存储器，有些人也把它称为“黑盒子”。经营使用单位每日的营业额等数据一旦被记录，任何人都不可擦除或改写。“黑盒子”被固定在机器内部，不能拆除；税控收款机的机箱用铅封（Lead Seal）锁定，除税务和专职注册维修人员外任何人都无权打开。“黑盒子”和“铅封”是税控收款机的关键技术特征。另外，税控收款机不像普通的商品，不是用户买回去后随便就可以使用的。在税控收款机使用之前，先要在税务机关进行注册登记，并在税务机关的严格监控下进行初始化设置，输入有关的信息，才能实现其税控的功能。
从早期的只具备单一计算功能的收款机到今天的税控收款机，收款机走过了一条从防止营业员对老板舞弊到防止某些老板对税务部门偷、漏税的道路。它首先是一台功能完善的商业收款机，除具有收款计算的功能外，还能实现单品管理、降低经营成本、避免营业员舞弊，并能准确地显示每天商店的营业情况，如日销售额、月报表等；其次，它是常驻店内采集销售数据的代表，可逐日自动记录营业数据，作为税务机关对商户进行监控和管理的依据。
随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，中国的改革开放不断深入和扩大，税收收入也进入一个快速、持续增长的发展阶段。自1994年税制改革以来，税收收入连年较大幅度增长，有力地推动了我国的经济建设和社会发展；经济的稳定增长又为税收收入不断增长奠定了坚实的基础。国家税务总局在税收政策未做大的增税调整的情况下，通过加强征管，狠抓金税工程，其中也包括了推行使用税控收款机，堵塞税收漏洞，有效地减少了税收流失，保证了税收在一定时期内较高幅度增长，从而有力推动了社会主义市场经济体制的建立与完善，促进了国民经济和社会发展。
我国是个发展中国家，社会主义市场经济和社会主义法制正处在不断建立和完善阶段，公民的依法纳税意识与发达国家相比较还有不小的差距，偷税、逃税现象还屡见不鲜，特别是财务核算不健全的小规模纳税人的大量存在，使税收监控难度较大。面对这种现状，如何提高征管效率、强化税源监控、堵塞税收漏洞，是税务机关要研究解决的重要课题。随着科学技术的快速发展，电子收款机广泛应用到商业自动化过程中，这对于提高企业经营效率、加强财务监督起到了巨大的推动作用。税控收款机的使用恰恰是利用了电子收款机的特点，增加了税控功能，为税务机关对纳税人的经营情况进行有效监控提供了有力的手段，使税务机关的监控触角延伸到纳税人的经营数据形成的过程中，变被动监督为主动监控。同时，也可为实施纳税评估和税务稽查提供可靠的依据，有助于提高税收征管的效率和质量。
2001年4月28日，全国九届人大常委会第二十一次会议修订通过了《中华人民共和国税收征收管理法》，该法第二十三条明确规定：“国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。”这是在我国税收史上，第一次将推行税控器具的内容写入法律，从而为推行税控收款机提供了可靠的法律保证。这一内容得到社会的广泛支持和认可。这些情况都表明，在我国推行税控收款机的经济、社会、法律条件已经具备，推行税控收款机不仅是必要的，也是可行的。
第2章 税控收款机在国外的发展情况
税控收款机在国外的发展情况
纵观国外税控收款机的发展历程，多数使用税控收款机的国家都与中国目前的经济状况差不多，经济水平处于中等，发展速度较快，但人们的纳税意识又相对薄弱，例如东欧和南美各国。在这些国家中，利用技术的手段，实时监控纳税人的经营状况，为政府提供真实可靠的核税资料，从而制定公平合理的税收政策，确实能起到举足轻重的作用。几乎所有成功推行税控收款机的国家，都是经过了建立有关税控收款机使用管理法案、制定税控收款机技术标准和向符合标准的厂商颁发生产销售许可证这样的“三部曲”。
国际上已使用税控收款机的国家有意大利、土耳其、希腊、墨西哥、巴西、匈牙利、波兰、保加利亚、阿根廷、俄罗斯等。其中，意大利是从80年代起最先使用税控收款机的国家，不但有成熟的经验和相应的法规，也取得了显著的效果。为了推广使用税控收款机，意大利政府颁布了相应的法规，规定进行经营活动的商店必须购买税控收款机，并在交易活动中必须经税控收款机打印收据。由国家设立的税务警察队伍在街道巡逻执法时，凡在商店附近100米内发现持所购货物而无收据者，先对其进行罚款，然后再对卖其货物的商店一并罚款。必要时，税务人员可打印出“黑盒子”中记录的数据做进一步分析。意大利为此法律的顺利实施，建立了一支上万人的税务警察队伍。虽然投资巨大，但比起税收的增长，这笔支付税务警察队伍开支的费用只算是小数目了。以后，一些国家纷纷效仿，还有些国家，用奖励购物者的方法来推动法规的实施，如收据上印有统一的编号，以定期摇奖的方式鼓励人们主动向店主索要收据。
国外这方面成功的经验是国家规定纳税户必须使用税控收款机，税务部门监督纳税户正确使用税控收款机；而相应的法律则周密考虑了对各种违法情况的定义和处罚，要求顾客购物必须同时索取收据，接受商店中随机稽查，并有相应的奖励办法。有些国家甚至规定如果消费者购物后不能出示相应的购物发票就要承担一部分“协助商家逃税”的责任。
国外税控收款机标准主要内容
国外税控收款机标准中通常都会包含有以下几个方面的内容：
· 收款机内有独立的税控存储器模块，不能仅是电路主板上的某个存储器件；
· 税控存储器模块必须采用特殊的胶粘物质与机箱固化在一起，不能单独更换；
· 税控存储器必须采用不可擦除和改写的器件来实现；
· 税控存储器必须是不可挥发的，在断电情况下其内部的数据应能保存十年以上；
· 税控存储器的容量必须能够保存每日的日统计记录达五到六年；
· 税控收款机必须经过国家指定机构测试认可；
· 经认可的税控收款机在生产时和销售以后不可以做任何修改，任何软件、硬件或结构上的更改都必须重新进行测试认可；
· 税控收款机的机箱必须使用安全封；
· 税控收款机的打印机必须能同时打印出票据和存根，当打印纸用完时税控收款机应立即停止工作；
· 税控收款机打印出的票据必须能够在自然的条件下保存一定长的时间；
· 税控收款机必须配备顾客显示器，当顾客显示器出现故障时税控收款机应立即停止工作；
· 税控收款机在未进入税控模式之前可以作为训练之用途，但在训练模式下打印出的任何票据都必须有非常明显之特征，决不会被误认为正常票据；
· 税控收款机一旦转入税控模式就决不可再回到训练模式；
· 税控收款机内部的时钟应有特殊的保护，断电后不应受到影响；
· 税控收款机的时钟设置有严格的规范，不可向过去方向调整；
· 税控收款机必须保证每日经营记录的完整性和准确性；
· 税控收款机内存中的交易记录在没有被记录到税控存储器之前不可以被清除；
· 税控收款机在每次维修或冷启动（彻底断电后的再启动）后须做自动事件记录；
· 税控收款机机箱内应设有硬件开关，以便对某些税控功能的设置进行有效的限制；
· 税控收款机要能够打印出过去任何时间段的日营业额统计报表作为用户申报的依据；
· 税控收款机外壳上不能有超过一定尺寸的孔，以防止用户使用工具对电路主板进行有意地破坏；
· 税控收款机必须有完善的错误检测功能，发现任何错误都必须立即停止工作，以至锁机。
国外税控收款机标准的技术特点
国外税控收款机的本质特征就是“税控存储器”，即那个只能逐日纪录营业数据而不能修改和擦除的“黑盒子”。“黑盒子”采用特殊手段固定在机器内部，不能拆除；税控收款机的机箱用铅封（Lead Seal）封起，除税务和专职注册维修人员外任何人都无权打开。不难看出，一切技术标准都是围绕如何使黑盒子获取的数据正确、如何保护黑盒子中的数据、如何防止用户对税控收款机施以人为的破坏来制定的。纳税户每月定期打印出上个月的营业额统计报表，签名后交到所辖税务局，而经用户签名的税控报表就成为法律的依据。至于纳税户是否能够合理使用税控收款机则是通过法律和行政制度来监督和保证的。
总体讲，国外税控收款机在技术上仅采用物理的存储和保护措施，存在着一定的局限性。
第3章 中国税控收款机标准
我们借鉴了国外成熟的经验，同时结合中国的实际情况及多年税控收款机试点应用的经验，国家税务总局于2001年提出《税控收款机税控功能业务需求》，在国家标准化委员会的领导下，由信息产业部组织和国家税务总局指导，国内相关企业起草了《税控收款机国家标准》（GB 18240—2003），并于2003年6月正式颁布。该标准为国家强制性标准，标准规定我们的税控收款机不仅采用物理的存储和保护措施，而且利用现代数据安全防伪技术，以税控IC卡为核心部件，采用“机、卡分离”模式和先进的密码安全技术，变被动的记录为主动的监控和管理，使税控收款机更易于推广、使用和维护。
3. 1税控收款机国家标准简介
税控收款机是具有税控功能的电子收款机，其基本特征就是内部具有能自动采集、记录并长期、可靠地存储纳税人各类经营数据的税控存储器，即俗称的“黑盒子”。税控收款机国家标准主要规定了税控收款机记录各种数据的名称、格式，以及将所采集的纳税人的各种经营原始数据传送到税务管理部门的方式和要求等。
税控IC卡
税控IC卡是内部带有税务管理用的特殊使用命令的智能IC卡(内部有独立的CPU)。按其使用功能可分为税控卡、用户卡和税务管理卡三种：
□ 税控卡
税控卡和与之匹配的税控收款机具有唯一的对应关系，负责税控收款机的安全控管，是保证税控收款机中数据安全的核心部件。税控卡用于生成鉴别发票真伪的税控码，税控码由税控收款机打印在每张发票上；税控卡并对税控收款机每天经营的日交易数据及每月的申报数据进行电子签名，以保证这些数据不被篡改。
税控卡对税控收款机的使用进行管理和控制，例如限制单张发票的金额及每个申报期内累计开票的金额，限制开票日期等，以防止有人恶意大额开票。
税控卡内自动记录了5年的申报数据和最近3个月的每天经营的日交易汇总数据，这些数据和税控收款机中税控存储器的数据是双重备份，以避免这些关键数据的丢失。
□ 用户卡
用户卡是用于在税控收款机与税控收款机管理系统之间进行数据安全传递的方式之一。纳税人通过用户卡把税控收款机中的申报数据、发票使用数据等传送到税务机关的税控收款机管理系统；税务机关通过用户卡将管理信息传回税控收款机和税控卡。纳税人还要用用户卡到税务管理部门购买发票，所购买发票的号码也由用户卡传回税控收款机和税控卡，税控收款机必须用用户卡回传所购买发票的号码打印发票。
□ 税务管理卡
税务管理卡由税务管理部门使用，用于采集税控收款机中的税控数据，以便核查税控收款机中的税控数据，并可用于授权修改税控收款机的时钟。
数据
标准规定了数据的种类、格式、存储等方面的要求，同时规定了税控收款机与税控收款机管理系统之间数据传递的流程，还规定了票据打印方面的要求。税控收款机的数据包括税控数据和经营数据二大类。
税控数据是指涉及税务管理用的数据，即机器出厂数据、初始化数据、发票数据、日交易数据和申报数据。
经营数据是指商业和服务业等管理用的有关数据。
□ 机器出厂数据
机器出厂数据是税控收款机自有的一些数据，包括机器编号、生产日期、硬件版本号、软件版本号等，为了便于对税控收款机机器的管理，每台税控收款机的机器编号是全国统一编制的、唯一的编号。
税控收款机的出厂数据，由生产厂商在税控收款机出厂之前写入税控收款机内的税控存储器中。其中写入的机器编号应与机身标牌相同。
□ 初始化数据
初始化数据是税务管理部门对纳税人使用税控收款机一些数据的设定，其中包括纳税人名称、纳税人识别号、机器编号、开始使用时间、经营项目的税种税目编码、申报方式以及其他的控制信息，如单张发票的限额及每个申报期内累计开票的限额等。
初始化数据由纳税人所属的税务管理部门通过全国统一的税控收款机管理系统写入税控卡；并由税控收款机专业服务人员用此税控卡对对应的税控收款机做初始化设定，只有做完初始化设定的税控收款机纳税人才能正式使用。另外上述的税控卡只能对对应的税控收款机做初始化设定，而且这税控卡对应的税控收款机只能做一次初始化设定。
□ 发票数据
发票数据是纳税人为用户开具发票时生成的数据，包括发票使用数据和发票打印数据。发票数据是税控收款机采集、记录纳税人的经营数据的基础。
发票使用数据包括单卷发票的使用汇总数据和规定时间段内发票使用汇总数据。
单卷发票使用汇总数据是指单卷发票使用情况的汇总数据，包括该卷发票的代码、起止号码、正常发票份数、正常发票开具金额、废票份数、退票份数、退票金额。标准规定税控收款机的发票存储器中至少滚动存储300卷发票的单卷发票使用汇总数据。
规定时间段内发票使用汇总数据指按规定时间段汇总全部使用发票的数据，即统计全部使用的正常发票份数、正常发票开具金额、废票份数、退票份数、退票金额。这些规定时间段内发票使用汇总数据都要申报给税务管理部门，由税务管理部门对纳税人的发票使用进行验旧购新的管理。
发票打印数据是指纳税人在发票上打印的全部内容，即电子存根联。发票打印数据是税控收款机数据采集的原始依据，因此标准规定税控收款机的发票存储器中滚动存储不少于2个月的发票打印数据，另可用普通打印纸打印所存储的任何一张发票的电子存根联，其内容和格式和原发票完全一致，仅区别在打印的发票号的下一行打印“电子存根”。
依据税总的要求，税控收款机应把规定时间段内的发票打印数据按规定的数据格式全部写入大容量的用户卡或USB存储器，并报送给税务管理部门进行数据比对和核查。
□ 日交易数据
日交易数据是指当日的日期、正常发票份数、废票份数、退票份数、按税种税目分类统计正常发票累计金额和退票累计金额等，由税控收款机每日 (一般在当日24时后) 自动送税控卡，由税控卡给出上述数据的电子签名，这些数据加上电子签名(数据明文加密文)就组成了日交易数据。日交易数据由税控收款机自动保存在税控存储器中，要求税控存储器中要保存5年以上的日交易数据。日交易数据的电子签名密文中含有税控收款机统计的数据和税控卡内部在生成税控码时税控卡自己所处理的数据即由税控卡自己按税种税目分类统计正常发票累计金额和退票累计金额等统计数据。在税控卡内部也备份滚动存储100天日交易的电子签名数据。电子签名中税控收款机统计的数据和税控卡自己统计的数据应完全一致，并可以此来防范利用税控收款机作假。
□ 申报数据
申报数据是指规定时间段内日交易数据的汇总数据，由税控收款机把规定时间段内日交易数据按税种税目分类统计汇总后送税控卡，由税控卡给出上述数据的电子签名。和日交易数据相同，税控收款机汇总的数据加上电子签名(数据明文加密文) 组成了申报数据，并由税控收款机自动保存在税控存储器中，在税控存储器中也要保存5年以上申报数据。此申报数据中的电子签名也同样含有税控收款机统计的汇总数据和税控卡自己所处理的汇总数据。在税控卡内部也备份存储5年申报数据的电子签名。电子签名中税控收款机统计的数据和税控卡自己统计的数据应完全一致。标准规定纳税人目前可通过税控收款机把申报数据写入用户卡并报送给税务管理部门。申报数据应在规定的时间内传送到税务管理部门，由税务管理部门的税控收款机管理系统对用户卡中的各项数据处理后并更新用户卡中的监控信息。之后应在税控收款机读取用户卡中新的监控信息并对机内的信息做相应处理后，税控收款机才能继续正常使用。如在申报过程中用户卡丢失，在税控收款机读取用户卡中的监控信息前，税控收款机允许用补办的用户卡重复申报相同数据。
票据打印
标准规定税控收款机应能打印规定的发票、发票使用数据报表和其他经营报表。
□ 发票的内容和格式
发票的内容、格式已由国家税务总局统一规定。
□ 发票使用数据的打印
每卷发票使用完后，税控收款机应自动打印该卷发票的使用汇总数据报表。税控收款机还应能打印指定时间段内发票使用汇总数据报表。
□ 发票打印要求
税控收款机应具有定位色标识别功能。
当更换普通打印纸打印各种报表时，不能影响本卷发票的继续使用。
□ 发票顺序号的设定
发票顺序号由发票装卷时输入本卷发票印制的起始号码和终止号码来设定。
标准规定的安全要求
税控收款机不仅是商业企业经营管理的得力助手，也是税务部门常驻纳税人处采集经营数据的执法代表。税控收款机是集商务、税控、管理等功能于一体，必须满足对各项数据都能“正确生成，可靠存储，安全传输” 的要求。《税控收款机国家标准》对税控收款机机具本身的安全要求作出了严格规定。
硬件的安全要求
□ 税控收款机的外壳应有“铅封”，“铅封”由制造单位完成。“铅封”后不应影响税控卡的安装。在“铅封”不被破坏的情况下，应不能接触到税控收款机机内的关键部件（如主板，税控存储器）。
□ 税控收款机在突然断电的情况下，应保证税控存储器、发票存储器和税控卡中数据的正确、完整。
□ 税控收款机必须安全可靠地存储税控数据。税控存储器必须采用非易失性存储器，其容量至少要满足存储5年不少于4个类别的申报数据及5年的日汇总数据。为保证这些税控数据的安全可靠，税控卡中也备份保存5年以上申报数据的电子签名，在税控卡内部也备份滚动存储100天日汇总数据的电子签名。
发票存储器要保存不少于两个月的发票使用数据的汇集，同时滚动存储不少于两个月的发票打印数据。发票存储器的容量不得小于1MB。
软件的安全要求
□自检功能：标准规定税控收款机在开机时都要自动对硬件软件进行自检。当发现税控存储器未接或异常、税控卡没有安装或税控卡内的机器编号和税控收款机的机器编号不同以及税控卡口令不正常等情况，税控收款机都应报警并停止其它操作。
□初始化管理：标准规定，初始化数据由纳税人所属的税务管理部门通过全国统一的税控收款机管理系统写入税控卡后，此税控卡对对应的税控收款机仅能做一次初始化设定；如税控卡内的机器编号和税控收款机的机器编号不同，就不能对税控收款机做初始化设定。税控收款机厂商提供的税控收款机没有经过税务管理部门初始化是不能正常打印发票的。
□发票打印管理：标准规定经初始化后的税控收款机只能打印从税务管理部门领购的发票号码段内的发票，发票领购的信息通过用户卡密文传递，分发给税控收款机及税控卡。如果打印的单张发票金额超过税务管理部门设定的单张发票限额，或累计开票的金额超过税务管理部门设定的每个申报期内累计开票的限额，税控收款机应报警并停止打印发票的操作，税控卡也会主动停止税控码的运算。
标准还规定发票打印时间是参与税控码运算的重要参数。如果发票打印时间比上一张已打印发票时间还早，税控卡也会主动停止税控码的运算。
□数据申报管理：标准规定纳税人必须按税务管理部门规定时间段申报数据，通过用户卡把这时间段内各项数据抄送到税务管理部门，由税务管理部门对用户卡中的各项数据进行处理，同时更新用户卡中的监控信息。之后纳税人在税控收款机读取用户卡中新的监控信息并对机内的信息做相应处理后，税控收款机才能继续正常使用。如果纳税人在税务管理部门规定的时间内不做申报，或做了申报不把数据传送到税务管理部门，或做了申报并把数据传送到税务管理部门后不做税控收款机读取用户卡中新的监控信息等相应处理，当税控收款机时钟日期超过税务管理部门设定的开票截止日期时，税控收款机会自动停止发票的打印工作。
□更改时间管理：税控收款机中发票打印、日汇总数据、数据申报等管理都是以时间为基准的。标准规定税控收款机内的时钟在产品出厂时校准，初始化时再次校准。初始化后须经税务机关通过税务管理卡才能修改时间，但日期不能修改。
□数据传输管理：标准规定，税控收款机中一些关键数据，如领购发票的号码段、监控管理数据回传等，都使用密文传输。申报数据、发票打印数据传输用电子签名及税控码来保证数据的安全。
防伪安全要求
标准规定税控收款机以税控IC卡为核心部件，采用“机、卡分离”模式，利用先进的密码安全技术和现代数据安全防伪技术，生成发票防伪的关键数据税控码；又采用非对称算法的“私钥”生成申报数据和日汇总数据的电子签名。在税务管理部门的税控收款机管理系统上，用“公钥”可把电子签名中税控收款机统计的数据和税控卡统计的数据复原并可进行比对。
标准的特色
规范发票的使用和管理
发票作为交易发生的凭证，税务部门通过对发票的监控，来实现对税源的控制。采用机器打印发票，并在发票上打印税控码，同时税控收款机记录发票的使用情况，这样可以有效地杜绝使用假发票和私售、倒买倒卖、伪造变造、非法提供、借用、盗用发票等违法行为的发生，还可有效地控制填开项目不全、涂改发票、虚开发票、跨区域开票、不报告发票使用情况、不设发票登记台帐等违法行为，为发票验旧购新制度的执行提供了技术手段。
最小权力分割
标准规定税控收款机、税控卡完全独立，税控卡的发行由税务部门完成，这样就将税控收款机系统的权力分割在税务部门、税控卡厂商和税控收款机厂商之中。系统中涉及到的各种密钥由国家授权机构发行管理，加密运算由税控卡完成，税控收款机和税控收款机管理系统之间的关键数据交换采用密文，因此数据格式可以公开。这样税务部门可以用统一的管理系统对各厂家生产的符合标准的税控收款机进行管理，为税控收款机的推广采用标准化、市场化及行政监督相结合的方式提供了技术手段。
主动监控与被动监控相互结合
主动监控是指税控卡具有主动监控发票使用情况的功能，控制和限制发票的使用。这样可以防止纳税人作弊，也可防止税控收款机生产厂商协助纳税人作弊。税控卡提供了多种主动监控的功能：
· 限制初始化的次数，税控卡只能初始化一次，这样可以保证一机一卡；
· 税控卡在每次产生发票税控码的同时自动累计开票金额，并存在卡中，该数据只能读不能改写；
· 税控卡中存有单张发票的开票限额和总的开票限额，超出限额后税控卡将不产生发票的税控码；
· 税控收款机可以记录发票的开具情况，记录用户的经营情况，限制使用时间。
易于使用、维护、产品升级和管理
由于采用了机、卡分离的模式，两种产品能够在各自的领域单独发展。随着半导体技术的发展，智能卡功能在不断增加的同时成本在不断的降低。将来业务需求发生变化或万一整个系统出现安全问题，可采取重新发卡或换卡的办法解决。
第4章 税控收款机的构成
税控收款机的总体构成
税控收款机一般由以下几部分组成：
· 能显示中文的显示器
· 能打印中文的打印机
· 键盘
· 专用中央处理单元
· 数据存储器
· 实时时钟
· 税控处理模块
· 通讯、网络及外围设备接口
· 银行卡受理模块（金融税控收款机特有的功能模块）
· 电源系统
· 带物理安全保证的机箱
· 专用的软件程序
税控收款机的硬件构成如下图所示
显示器
显示器是税控收款机的输出设备，用于向用户提供可视的信息。税控收款机国家标准中并未明确规定税控收款机必须使用什么样的显示器，但目前国内厂家开发生产的税控收款机为了便于用户使用操作，都装置了能显示中文的显示器。
一般用于中文显示的显示器有：
· 液晶点阵式显示器（Dot Matrix LCD）
· 荧光点阵式显示器（Dot Matrix VFD）
· 阴极射线管显示器（CRT）
· 点阵发光二极管（LED）
税控收款机根据其使用场合，还可能会配备一个为顾客显示交易信息的“顾客显示器”。
打印机
打印机是税控收款机中的关键部件，发票的产生最终将依赖于打印机。打印机又是税控收款机中最易磨损的部件，因此打印机的好坏直接影响到税控收款机的可靠性和使用寿命。
用户票据打印量较大时，选用的税控收款机应配备打印速度快、使用寿命长的打印机。用户票据打印量很小时，选用的税控收款机可以配备打印速度较慢、使用寿命较短、价格低廉的打印机。
不同型号的打印机还有不同的打印宽度，可使用不同宽度的发票纸。一般情况下，打印宽度越宽的打印机，其机械尺寸也越大，价格也会越贵。
键盘
键盘是税控收款机的主要输入设备，起到了人机交流的作用。
键盘其实就是一系列规则排列的开关连接到键盘控制电路上。键盘控制电路通过扫描的方式循环往复读取各个开关的状态，操作员可通过按键输入各种信息或指令。
键盘的电气结构一般有以下几种：
· 独立开关型（Micro Switch）
· 薄膜（Manbrane）结构键盘
· 导电橡胶（Conduct Rubber）加薄膜电路
· 导电橡胶加PCB板
· 屏幕触摸键盘
中央处理单元
中央处理单元（CPU或MPU）是所有收款机产品的核心。这里所说的中央处理单元可能是一块主板，也可能就是主板上的一片集成电路。税控收款机所使用的中央处理器从8位机到32位机都有。中央处理单元的作用是接收来自键盘或外部通讯接口的指令，完成收款机所有的经营管理功能，处理或计算相应的数据，将结果送往显示器显示或启动打印机进行打印。在税控收款机中，中央处理器还负责同税控功能模块进行数据交换，或者直接参与管理税控数据的存储和传输。
数据存储器
中央处理单元的工作很大程度上依赖于存储器（Memory）。这里所说的存储器是用于存储收款机系统数据、运算变量、用户编程数据以及经营报表数据的存储器。
税控存储器应采用断电后存储信息不会丢失的器件，其容量应满足存储5年以上的税务部门所需数据的要求。发票存储器的容量原则上应滚动存储不少于2个月的发票打印数据（发票上打印的所有内容）。税控收款机至少应在发票存储器中滚动存储300卷发票的单卷发票使用汇总数据。
实时时钟
实时时钟（Real Time Clock）是税控产品中的另一个重要部件。所有税控数据的合法性和有效性都依赖于内部实时时钟的准确性。实时时钟的走时精度非常高，而且在税控收款机断电时时钟也应继续运行，应保证税控收款机时钟正常、持续运行5年以上。税控收款机正式使用后，时间不能随意修改。
通讯、网络及外围设备接口
收款机的通讯接口主要用来与其它设备相互之间交换数据。税控收款机通常具有如下几种通讯接口：
1、串行通信接口；
2、两个以上IC卡接口；
3、其他接口，如USB、网络等接口。
银行卡受理模块
银行卡受理模块在金融税控收款机中用于读取银行卡的信息，持卡人通过密码键盘输入账户密码，取得银行授权，完成交易。
电源
税控收款机的电源负责为税控收款机主板、中央处理器、数据存储器和其他内部设备提供合适的电能，具有“内置式”和“外接式”两种形式，内置电源又有“独立模块”和“主板一体”两种形式。一般情况下，较大型的收款机由于内部空间比较大，都采用内置式电源。小型便携式收款机内部空间比较紧凑，往往采用外接式电源。
第5章 控收款机的分类及选择
税控收款机分类
税控收款机必须遵循GB 18240—2003标准来设计，这样不同税控收款机之间就不存在差别了吗？非也！实际上根据不同的用途，对税控收款机的要求是五花八门的，有的日开票量很少，需要低档打印机；有的日开票量很大，需要高性能的打印机；还有的需要网络接口，有的需要USB接口，等等，这就造成了税控收款机在硬件和功能方面的显著差异。满足GB 18240—2003标准仅仅是对税控收款机的基本要求，显然品种繁多的税控收款机具有档次差别，不同档次的税控收款机在硬件、性能、价格方面差异很大。根据税控收款机硬件与性能特征，基本可以将其划分为A类、B类、C类三种档次，详见下表。
分类
典型配置，适用范围
特点描述
A类
能够符合国标规定的税控功能要求；
采用低可靠性打印机；
存储容量较小，只能满足国标最低数据存储要求；
适用于日开票量低于60张的场合；
整机成本低；
只能打印57mm发票；
打印机可靠性指标为打印小于150万行英文字符（约50万行汉字）；
打印速度慢；
打印效果较差；
打印色带寿命短；
支持用户电子化管理功能少；
B类
能够满足国标规定的税控功能要求；
采用高可靠性的打印机，可满足日发票打印量很大场合的要求；
存储容量大，可适应更高的管理要求。
适用于绝大多数纳税户。
整机成本适中；
打印机使用寿命长，打印机可靠性指标为打印大于500万行英文字符；
打印速度快；
打印效果好；
打印色带寿命长。
支持用户电子化管理功能较多；
C类
高速、高可靠性打印机；
中或大型外壳；
8行以上汉字显示或CRT显示；
有网络、USB等其他外部接口；有很强的功能扩展能力；
运行Linux或Windows操作系统、商业管理功能强大。
具有B类机全部特点且功能更为强大；
可连接多种外设；
可提供较强大的电子化管理功能；
价格较高；
纳税人如何选用税控收款机
税控收款机的服务对象是纳税人与税务部门，税控收款机既能协助税务部门对纳税户的经营情况进行有效监督，又能帮助纳税人提高自动化管理水平，改善企业内部的经营管理，规范营业员行为，及时获得营业统计数据和各类经营报表。因此纳税人在选用税控收款机时应注意以下几点：
· 产品的功能满足自己的管理需求。产品所提供的功能要和企业的经营范围、企业的规模相适应。例如餐饮业和零售业，两个行业的管理方式就截然不同。另外对产品功能的要求不能盲目的贪多，适用即可，为此多付出成本是没必要的。
· 要考虑每天发票的开具量，这是一个很关键的指标。在产品的简介中会有打印机的寿命和速度等技术指标，一般厂商给出的寿命指标均指打印英文时的指标，考虑到国内纸张和色带质量问题，如将其折算成打印中文的技术指标，应是厂方给出指标的三分之一。同时要考虑耗材的价格和寿命，更换打印机的费用。不要仅看产品整机的价格，还要考虑到日后的使用成本，最好是根据预估的开票量，将所有的预期费用（购机费用、耗材费用、维护费用等）计算成打印每张发票所需的成本，这种对价格的比较方式是相对科学的。
· 产品制造商和服务商的服务能力。这也是用户在选择产品是需慎重考虑的。产品在几年的使用过程中，除由于制造质量引起的产品缺陷外，由于用户的使用不当造成的产品故障更是多种多样，因此能否享受到准确、及时的服务非常关键。用户要了解厂方和产品服务方的售后服务承诺、收费标准、配件价格等。
除税控收款机外，另一类实现税控功能的电子装置是GB —2003标准定义的“税控器”。该类产品只有连接到带有通讯接口的电子设备（如计算机、电子收款机等），并通过在该电子设备运行专用的软件，才能增加税控管理功能。如果缺少所连接的电子设备支持，税控器单独不能实现“税控”功能。该产品最适合于已经配备了计算机、打印机的用户，也可用于对大型超市、商场等已经在用的POS系统进行改造，以增加税控功能。
除了上述的税控收款机产品外，目前还有“税控打印机”和“金融税控收款机”两种产品。
第6章 税控收款机使用流程
税控收款机不是普通的商品，不是用户随便买回去就可使用的。每部机器正式使用之前必须经税务机关登记注册并进行税务初始化方可作为“税控”收款机使用。在用户几年的使用过程中，管理部门始终要关注每一台税控收款机的使用状态，确保其使用正确、保管妥当、数据安全可靠。
税控收款机初始化流程
生产企业提供给纳税人的税控收款机是一台裸机，税控收款机中没有纳税人相关的信息。因此纳税人购买的税控收款机在使用前必须到主管税务部门进行注册登记即由税务部门使用国家税务总局下发的《税控收款机管理系统》实施税控初始化。
什么是税控初始化? 即由纳税人的主管税务部门将纳税人的有关信息和税务管理信息,写入税控收款机出厂时所配的与其唯一对应的税控卡中，使税控收款机能按税务部门规定的要求进行工作。
税控初始化流程如下图所示：
税控初始化流程图
第一步是纳税人的主管税务部门的人员，使用国家税务总局下发的《税控收款机管理系统》, 在纳税人税控收款机的税控卡写入纳税人的相关信息和税务管理信息，其中包括纳税人名称、税号、开始使用时间、经营项目的税种税目编码、申报方式以及其他的控制信息(如单张发票开票金额限额、发票累计金额限额、开票截止日期等)。在用户卡中写入一些与税控卡及税控收款机互相认证的信息。
第二步由税控收款机专业服务人员用上述的税控卡和用户卡对税控收款机实施初始化，即把税控卡中的相关信息写入税控收款机。只有成功完成上述税控初始化流程，才能使这台税控收款机按税务部门规定的要求正常进行工作。
发票领购、使用流程
数据申报流程
第7章 税控收款机常见问题的解决方法
由于发票要采用税控收款机打印，一旦税控收款机出现故障，必将影响用户的经营活动。这就要求产品制造商要提供高可靠性的产品，不断提升服务响应能力，及时快速解决机器在使用过程中遇到的疑难故障。另一方面用户日常正确使用、定期检查维护、使用合格的耗材也是保证产品可靠运行的重要条件。
税控收款机常见的主要问题如下：
故障
分析
处理方法
正常开机机器无反应
电源开关未打开
打开电源开关
电源插座接触问题
检查更换电源插座
机器故障
送服务商维修
接触机器有静电或发麻
电源没有正常接地
改善接地效果
同一电源插座上其他设备漏电
请电工尽快检查，查清并解决漏点问题
不能正常初始化
用错税控卡或税控卡故障
更换卡片或到税务局重新初始化
用户卡故障或用错用户卡
连续三次错误操作导致税控卡锁卡
到税务局进行税控卡解锁
打印发票过程中卡纸
用户卡故障或用错用户卡片
更换卡片或到税务局重新初始化用户卡
连续三次错误操作导致税控卡锁卡
到税务局进行税控卡解锁
发票上印刷的发票号和机器显示的发票号不符
对当前发票进行了废票处理，但这张发票还在机器上继续使用
撕下已报废的发票
空走过发票，但是对空走的发票没有进行废票处理
对空走的发票进行废票登入
未按机器提示的发票号码装发票纸
更换正确的发票纸
机器提示“未检测到卡”
用户卡未插接良好
按照正确的方法进行操作，将卡片插到底
卡插反
正确插入用户卡
机器拒绝打印发票
税控卡没有注册
执行收款机注册流程
税控卡锁卡
到税务局进行税控卡解锁
开票时显示“税控卡中没有发票”
没有购买发票
购买发票并执行税控卡发票录入
购买过发票，但是没有对税控收款机做发票分发
执行发票分发操作
开票时显示“金额超限”
开票金额或累计金额达到税控卡设定的限额
执行报税操作后持用户卡到税务局获得新的开票额度，再对税控收款机解除限额
开票时，机器提示“已过授权期”
税控卡授权已过有效期
执行报税操作后，到税务局重新获得授权
用户卡已获得授权，但未对税控卡做更新
执行授权刷新操作
打印位置有偏差
税控收款机没有设置为色标定位打印
修改设置
发票色标印刷质量不良
更换发票纸
打印机空走发票
发票纸没有正确安装
重新装纸
发票色标印刷质量不良
更换发票纸
打印效果不好，字迹不清楚
色带已用尽
更换色带
打印机严重磨损
送服务商维修，更换打印机
按键没反应
键盘严重磨损老化
送服务商维修，更换键盘
不能产生报税数据
用户卡故障
到税务局更换用户卡
税务局读不到卡中的数据
未做报税操作
将用户卡插入到税控收款机中，执行报税操作
邮编：100008
传真：010— 64007258
电话：010— 84015951 010—81610845
地址：北京市东城区安定门东大街甲 2 号 508 室
网址： Email:shuik2004@
图1 早期的收款机
显示器�
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键盘�
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打印机�
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外部接口�
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中央处理单元�
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存储器�
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税控模块�
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电源�
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实时时钟�
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税控卡接口�
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用户卡接口�
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银行卡受理模块�
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图8 税控收款机的构成�
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纳税户
申购�
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注册登记
�
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纳税户
培训�
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要盖章�
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填申
购表�
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服务商或 纳税户
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税控卡
用户卡�
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服务商�
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税控收款机
初始化
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纳税户
使用
�
�
税控卡
用户卡�
�
有问题吗？打电话给服务商！�
�
�
�
带发票申购
证、用户卡�
�
税务局
�
�
安装发票�
�
分发发票�
�
税控装置
�
�
去税务机关�
�
税务局
�
�
去申报�
�
用用户卡更新税控装置中的各种监控管理信息�
�
快去申报，逾期会锁机�
�
税控装置
�
�
将申报数据写
到用户卡中�
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