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2021
半年度报告
中澳航空
NEEQ : 839357
江苏中澳航空科技股份有限公司
JIANGSU SINOAUSTRAL AVIATION
TECHNOLOGY CORP.
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目 录
第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 3
第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7
第三节 会计数据和经营情况 .................................................................................................... 9
第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 14
第五节 股份变动和融资 .......................................................................................................... 16
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 .................................................. 19
第七节 财务会计报告 .............................................................................................................. 21
第八节 备查文件目录 .............................................................................................................. 93
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第一节 重要提示、目录和释义
公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人杨光、主管会计工作负责人王有枚及会计机构负责人（会计主管人员）王有枚保证半年
度报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均
应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是或否
是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在
异议或无法保证其真实、准确、完整
□是 √否
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 □是 √否
是否审计 □是 √否
是否被出具非标准审计意见 □是 √否
【重大风险提示表】
重大风险事项名称 重大风险事项简要描述
宏观经济波动风险
通用航空服务与宏观经济运行联系紧密。公司通用航空服务中
的农化作业服务与服务地的农业发展有着紧密的联系，农业生
产中的播撒及灌溉的工作量直接决定了对于公司播撒作业的需
求量。因此，宏观经济的周期性波动对公司经营状况有一定影
响。
应对措施：公司相关部门及人员通过认真研究各项行业政策，
强化与上级主管部门的沟通与交流，熟悉掌握业务报批程序，
有力提高了报批效率，有效减少了相关政策风险。
实际控制人不当风险
公司实际控制人赵文星直接间接持有公司 65,607,600 股股份，
占公司股份总额的 %。若实际控制人利用其对公司的实际
控制权对公司的生产经营等方面进行不当控制，存在损害公司
或公众投资者利益的风险。
应对措施：公司将严格按照内部管理程序进行管理，层层把控
各个部门，有任何管理意见及建议时将按照公司程序及时商讨
并及时公告。时刻将投资者利益放在最前沿，将风险降低到零。
航空技术人才缺乏
公司主要业务为通航制造和通航运营。通航制造业务需要专业
的高技能的生产组装工程师进行组装作业；通航运营业务要求
飞行员具备娴熟的技能和作业经验。公司开展的两项业务都对
航空技术人才有着强烈的需求。公司目前虽然具备一定量的专
业人才，但仍不能满足未来发展需求。存在因航空技术人才缺
乏制约公司发展的风险。
应对措施：公司始终把“以人为本”的理念贯穿在企业经营发展的
各个环节中，除了以薪酬和飞行补助作为员工作业奖励外，公
司将采取包括航空技术人才及核心人员晋升激励、荣誉激励、
培训激励、工作环境激励等多元非物质性激励手段增进员工的
凝聚力，力争把人才流失、尤其是防止骨干人员流失的风险降
到最低。同时公司与各大航空院校合作，及时补充后备人选，
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培养航空技术专业人才。
通用航空产业相关政策风险
通用航空服务业是一个政策性较强的行业，1996 年 3 月至今我
国陆续颁布了《中华人民共和国民用航空法》、《一般运行和飞
行规则》等一系列法律法规对通用航空行业进行管制。近几年，
国家先后出台了逐步开发低空空域、简化了有关通航审批程序
等政策。近年来，先后出台了通航类政策文件，虽然政策相对
放松。但是，现行通用航空行业管制仍对公司的业务发展带来
不利影响。
应对措施：公司相关部门及人员通过认真研究各项行业政策，
强化与上级主管部门的沟通与交流，熟悉掌握业务报批程序，
有力提高了报批效率，有效减少了相关政策风险。
持续经营能力不稳定风险
近几年公司经营累计亏损，主要原因是飞机销售数量未达到预
期，2018 年以来，公司按计划通过民航局审核取得了佳宝 J230-D
轻型飞机产品的生产许可证，同时也完成了佳宝飞机批量生产
能力建设，但因国家在具体落实通用航空产业鼓励政策、落实
低空开放、让通航飞起来等相关政策方面还比较滞后，导致整
个通航制造行业仍处在持续低迷期，轻型运动类飞机的市场需
求增速较慢，公司生产的佳宝 J230-D 行飞机销量虽逐年增加，
但仍未达到预期目标；另外，近两年市场上同类产品增加，市
场竞争趋于激烈，公司的产品销售价格逐年下调也导致了公司
的亏损。
应对措施：公司根据市场变化改进了相应的措施，制定和落实
促进飞机销量提升的销售政策，采取了对全国相关的通航运行
公司进行重点走访，了解客户需求，对重点客户进行重点跟踪
和服务；
在飞机生产过程中，通过坚持用户反馈导向，坚持持续改进提
高产品质量来提高客户满意度，通过完善售后服务流程，及时、
准确的为客户提供专业技术咨询和服务，公司推行全员营销，
通过积极寻找不同客户源，大力开拓新增业务，以此来不断的
提高公司的经营业绩。
飞行安全风险
飞行安全风险是公司面临的主要风险之一，安全飞行作业的技
术水平和运营能力是获取客户信任，实现正常稳定发展的核心
要素。恶劣天气、自然灾害、航空器故障、人为操作失误等因
素均可能威胁飞行安全。飞行安全保障工作是一项系统工程，
一旦某一细微环节出现问题，都将导致飞行意外事故的发生。
如果出现飞行事故，不仅会给公司造成直接经济损失，也会对
公司的企业形象产生负面影响。
应对措施：随着公司业务的不断扩大和管理的不断加强以及各
方面专业人才的引进，公司的安全管理体系建设取得了新的突
破，安全管理制度的系统性进一步加强，安全措施逐步落地。
供应商相对集中风险
公司是澳大利亚佳宝私人飞机有限公司（Jabiru Aircraft Pty Ltd.）
在中国及港澳地区的独家代理商，代理销售佳宝 J160-C 型飞机、
2200CC 型发动机、3300CC 型发动机及组装销售 J230-D 型飞机，
并向佳宝公司采购飞机航材及零部件。一旦佳宝公司经营出现
问题，公司将无法获得佳宝公司产品及原材料，也无法进行
J230-D 型飞机的生产组装，从而影响公司正常生产经营。
应对措施：本公司已与佳宝公司达成了共识，佳宝飞机的零部
件及航材原料将根据中国的市场的发展规划而设立中国佳宝生
产厂，实施部分或全部零件国产化。
行业竞争加剧风险 近年来，由于市场需求的不断增长，我国通用航空企业数量和
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直升机数量呈现较快增长。随着国家对通用航空产业支撑力度
的加大和民用直升机低空领域的放开，通用航空行业规模迅速
扩大，整个行业竞争加剧，将导致市场服务同质化、服务价格
下降。若公司不能应对日益激烈的市场竞争，公司的业务量及
市场份额存在下降的风险。
应对措施：借助良好的公司形象和业界口碑，以国企背景、安
全飞行经验、高原作业机型性能、机组人员丰富经验等核心竞
争力，向每位客户提供最优质的服务，进一步赢得客户的肯定。
核心技术人员流失风险
通用航空属于资金密集型、技术密集型、人才密集型行业，在
通用航空行业拥有丰富的经验的飞行员和机械师是公司的核心
竞争力之一，也是整个通用航空行业发展的关键要素。专业人
才的匮乏是通用航空行业发展的制约因素之一。一个飞行员的
培养从成长到成熟需要数年甚至更长时间，而且企业要付出高
昂的成本，因此一旦发生飞行员流失，通用航空企业现有飞行
作业的开展和其他业务拓展均会受到限制。同时由于飞行业务
的特殊性、高危性，需要机务、航务、安技和维修等关键地面
岗位人员的高度协同配合，如果发生核心人员流失，会在一定
程度上加大通用航空企业的运营保障风险，给公司造成不可预
见的损失和影响。
应对措施：公司通过企业文化、人文关怀等吸引并留住核心员
工。
航空发动机项目投资风险
公司的制造业务主要是运动类飞机整机的生产制造，对活塞式
航空发动机的生产制造缺少经验，新增航空发动机零部件机械
加工、发动机装配、发动机试验均需聘请有经验的专业人才实
施，方能保证项目建设达到预期的目标。项目对公司的质量管
理能力也提出了更高的要求，本项目在专业能力掌握、适航质
量管理能力提高方面存在风险。
应对措施：本项目产品是生产意大利 MWfly 活塞式航空发动机，
该产品技术先进，已达到 ASTM 标准要求。本项目生产所需设备
大部分采购国内设备亦可满足其技术、质量标准的要求，个别
专用设备由合作方提供；项目初期，生产工艺方案由意大利合
作方提供咨询与协助，同时负责发动机生产各岗位人员的培训，
公司通过聘请和培养发动机专业人才的方式不断提高专业能
力，通过这些措施的实施，可将本项目的风险降低并实现项目
目标。
本期重大风险是否发生重大变化： 本期新增持续经营能力不稳定风险
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释义
释义项目 释义
中澳投资 指 大连中澳投资咨询合伙企业（有限合伙）
股东会 指 江苏中澳航空科技股份有限公司股东大会
董事会 指 江苏中澳航空科技股份有限公司董事会
监事会 指 江苏中澳航空科技股份有限公司监事会
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司
《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》
报告期 指 2021年度 1月至 6月
元、万元 指 人民币元、人民币万元
跃龙通航、子公司 指 盘锦跃龙通用航空有限公司
中澳有限、有限公司 指 盘锦中澳航空科技有限公司
安阳中澳 指 安阳中澳航空科技有限公司
公司、本公司、母公司、股份公司、中
澳航空
指 江苏中澳航空科技股份有限公司
发起人 指 中澳有限以净资产折股方式整体变更设立为中澳航空
时的全体发起人股东
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《公司章程》 指 《江苏中澳航空科技股份有限公司章程》
三会 指 股东大会、董事会、监事会
三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监
事会议事规则》
佳宝公司、JABIRU 指 澳大利亚佳宝私人飞机有限公司（Jabiru Aircraft
Pty Ltd.）
民航局、CAAC 指 中国民用航空局
TC 指 中国民用航空局颁发的民用航空器型号合格证
VTC 指 中国民用航空局颁发的民用航空器型号认可证
TDA 指 中国民用航空局颁发的民用航空器型号设计批准书
PC 指 中国民用航空局颁发的民用航空器生产许可证
主办券商、东海证券 指 东海证券股份有限公司
Avtech Pty Ltd. 指 澳大利亚佳宝私人飞机有限公司在澳大利亚的公司注
册名
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第二节 公司概况
一、 基本信息
公司中文全称 江苏中澳航空科技股份有限公司
英文名称及缩写
JIANGSU SINOAUSTRAL AVIATION TECHNOLOGY CORPORATION
SATC
证券简称 中澳航空
证券代码 839357
法定代表人 杨光
二、 联系方式
董事会秘书 高微
联系地址 江苏省盐城市射阳经济开发区航空产业园
电话 13065278747
传真 0515-82865000
电子邮箱 office@
公司网址
办公地址 江苏省盐城市射阳经济开发区航空产业园
邮政编码 224300
公司指定信息披露平台的网址
公司半年度报告备置地 公司档案室
三、 企业信息
股票交易场所 全国中小企业股份转让系统
成立时间 2008 年 4 月 29 日
挂牌时间 2016 年 10 月 14 日
分层情况 基础层
行业（挂牌公司管理型行业分类） 交通运输、仓储和邮政业-航空运输业-通用航空服务-通用航空服
务
主要业务 通用航空技术咨询服务；通用航空器整机销售；零备件销售；航
空器售后服务；场地出租、房屋租赁；J230-D 型飞机生产；飞机
展示、飞机租赁。
一般项目：从事科技培训的营利性民办培训机构（除面向中小学
生开展的学科类、语言类文化教育培训）
主要产品与服务项目 通用航空技术咨询服务；通用航空器整机销售；零备件销售；航
空器售后服务；场地出租、房屋租赁；J230-D 型飞机生产；飞机
展示、飞机租赁。
一般项目：从事科技培训的营利性民办培训机构（除面向中小学
生开展的学科类、语言类文化教育培训）
普通股股票交易方式 □连续竞价交易 √集合竞价交易 □做市交易
普通股总股本（股） 82,857,600
优先股总股本（股） 0
做市商数量 0
控股股东 控股股东为（赵文星）
实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（赵文星），无一致行动人
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四、 注册情况
项目 内容 报告期内是否变更
统一社会信用代码 91211100673768532U 否
注册地址 江苏省盐城市射阳经济开发区福
建路东侧北三环路南侧
否
注册资本（元） 82,857,600 否
五、 中介机构
主办券商（报告期内） 东海证券
主办券商办公地址 上海市浦东新区东方路 1928号
报告期内主办券商是否发生变化 否
主办券商（报告披露日） 东海证券
六、 自愿披露
□适用 √不适用
七、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
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第三节 会计数据和经营情况
一、 主要会计数据和财务指标
（一） 盈利能力
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
营业收入 4,072, 1,370, %
毛利率% % % -
归属于挂牌公司股东的净利润 -8,512, -6,270, %
归属于挂牌公司股东的扣除非经常性
损益后的净利润
-8,503, -8,203, %
加权平均净资产收益率%（依据归属于
挂牌公司股东的净利润计算）
% % -
加权平均净资产收益率%（依据归属于
挂牌公司股东的扣除非经常性损益后
的净利润计算）
% % -
基本每股收益 %
（二） 偿债能力
单位：元
本期期末 上年期末 增减比例%
资产总计 136,180, 143,456, %
负债总计 47,861, 46,670, %
归属于挂牌公司股东的净资产 88,318, 96,831, %
归属于挂牌公司股东的每股净资产 %
资产负债率%（母公司） % % -
资产负债率%（合并） % % -
流动比率 -
利息保障倍数 0 0 -
（三） 营运情况
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
经营活动产生的现金流量净额 -5,591, -1,197, %
应收账款周转率 -
存货周转率 -
（四） 成长情况
本期 上年同期 增减比例%
总资产增长率% % % -
营业收入增长率% % % -
净利润增长率% % % -
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（五） 补充财务指标
□适用 √不适用
二、 主要经营情况回顾
（一） 商业模式
公司所处行业为通用航空服务业。公司的主要业务为通航制造、通航运营。母公司中澳航空主要经
营佳宝公司飞机、发动机、飞机套材、航材及零部件在中国和港澳地区的生产、销售、售后服务、通用
航空技术咨询、飞机展示及飞机租赁等。子公司跃龙通航的通航运营服务包括喷洒农药、航空摄影等作
业服务和运动类飞机驾驶执照培训等。控股子公司安阳中澳航空主要业务为灌熊飞机的生产制造，目前
公司尚未正式运营生产，正在筹备生产制造生产用地厂房，及生产配套设施设备。
（一）母公司中澳航空的主营业务为通航制造，其原材料采购主要包括飞机、发动机、飞机套材、
航材及零部件的采购。公司是佳宝公司在中国大陆和港澳地区的独家代理，飞机及零部件的采购主要来
自佳宝公司，并通过委托飞机航材进出口代理商北京惠金宝铭国际贸易有限公司进行进口报关和对外付
汇。采购价格遵照佳宝公司制定的全球供应商航材采购价格。子公司跃龙通航的主营业务为通航运营，
主要包括航空摄影、农化等作业服务和飞行驾照培训。上游供应商主要为通用航空器制造业、通用航空
器维修行业及相关产品供应商等。公司向母公司中澳航空采购佳宝 J160-C 型飞机和 J230-D 型飞机、向
石家庄飞机工业有限责任公司采购 Y5B（D）型飞机进行作业服务。目前公司有稳定的航油供应商，有一
定的价格优势和质量保障。
（二）公司的销售模式为直接销售模式，面向的消费群体主要是轻型运动类飞机的需求者，例如飞
行培训学校。公司向潜在客户推荐佳宝品牌飞机、航材及发动机产品，与客户当面交谈了解客户的采购
意向，向客户展示适合的飞机产品。在客户采购意向明确后签订销售合同并约定售后服务方式。子公司
的客户主要为具有通用航空运营服务需求的政府部门、企事业单位等，主要提供喷洒农药、航拍航测等
通航运营作业服务公司立足辽宁辐射周边辐射进行业务开发，定期走访当地水稻等种植地了解客户需求。
客户需求确定后签订销售合同，支付预付款。公司向当地军方和民航主管部门提出申请，经批准后实施
作业。双方根据结算单进行验收结算。航空摄影业务主要服务于国土资源部门、测绘局等机关和企事业
单位等。政府部门向符合资质的公司进行公开招标，测绘及摄影公司在市场上寻找具有航空摄影作业能
力的通航企业进行合作。此外，公司通过参加航展、航空俱乐部介绍等市场推广方式，直接寻找有轻型
运动类飞机驾驶执照培训业务需求的客户向其提供服务。
（三）母公司中澳航空的飞机销售盈利模式为，通过向佳宝公司采购 J230-D型飞机套材进行组装生
产，向客户销售取得收入；向佳宝公司采购 J160-C型飞机整机、飞机发动机及飞机零配件，向客户销售
取得收入。母公司同时为新成立的通航公司提供通航公司筹建及机场筹建业务咨询取得收入；向其他通
用航空公司提供驻场、停留、过夜及场地租赁等相关服务以收取服务费用增加营业收入。子公司跃龙通
航的通航运营服务主要包括喷洒农药等农化作业服务、航空摄影作业服务和驾照培训服务等。公司在签
订飞行服务合同前测算作业成本及收益，采用成本加成定价法，参考前一年度合同价格及行业定价，结
合作业区域范围地理坐标等环境因素进行报价，以保证项目盈利。
报告期内商业模式无变化。
（二） 经营情况回顾
1、 资产负债结构分析
√适用 □不适用
单位：元
项目
本期期末 上年期末
变动比例%
金额
占总资产的比
重%
金额
占总资产的比
重%
货币资金 15,190, % 20,007, % %
应收票据 - -
应收账款 6,706, % 7,465, % %
存货 11,195, % 10,601, % %
投资性房地产 - -
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长期股权投资 - -
固定资产 75,143, % 77,504, % %
在建工程 - -
短期借款 - -
长期借款 - -
其他非流动资
产
6,540, % 5,776, % %
项目重大变动原因：
1. 报告期内不存在占比超过资产总额 10%以上变动超过 30%的项目。
2、 营业情况与现金流量分析
√适用 □不适用
单位：元
项目
本期 上年同期
变动比例%
金额
占营业收
入的比重%
金额
占营业收
入的比重%
营业收入 4,072, 1,370, %
营业成本 6,245, % 4,758, % %
毛利率 % % %
销售费用 1,399, % 999, % %
管理费用 4,379, % 3,468, % %
研发费用 - - - - -
财务费用 -71, % -80, % %
信用减值损失 28, % 150, % %
资产减值损失 - % - % -
其他收益 - % 1,950, % -100%
投资收益 -7, % % -
营业利润 -8,503, % -6,219, % %
营业外收入 7, % % 2,%
营业外支出 9, % 17, % %
净利润 -8,512, % -6,273, % %
经营活动产生的现金流量净
额
-5,591, - -1,197, - %
投资活动产生的现金流量净
额
- - -27, - -100%
筹资活动产生的现金流量净
额
- - - - -
项目重大变动原因：
1.报告期内营业收入为 4,072, 元，比去年同期增加 %，主要原因系子公司的通航作业量增
加致营业收入增加。
2.报告期内毛利率为%，比去年同期增加了 %，主要原因系子公司导致的，子公司本期收入
较上期增加，而发生的成本如人工费和折旧费是固定的，故毛利较上期高。
3.报告期内销售费用为 1,399, 元，比去年同期增加 %，主要原因系公司 5 月份举办了全国
轻型飞行比赛，增加了销售费用近 20万。
4.报告期内营业利润为-8,503, 元，比去年同期增加 %，主要原因系报告期内子公司没有了
政府补贴。
5.报告期内其他收益为 0元，比去年同期减少 100%，主要原因为子公司今年没有政府补贴。
6.报告期内经营活动产生的现金流量净额为-5,591, 元，比去年同期减少 %，主要原因是
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往来款和政府补贴收入减少、支付职工薪酬增加导致的。
7.报告期内投资活动产生的现金流量净额为 0元，比去年同期减少 100%，主要原因由于本期没有发生购
买固定资产等长期资产现金流导致的。
三、 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
非流动资产处置损益 -7,
计入当期损益的政府补助 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,
非经常性损益合计 -9,
所得税影响数
少数股东权益影响额（税后）
非经常性损益净额 -9,
四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
（一） 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
√适用 □不适用
公司自 2021 年 1 月 1 日起执行《企业会计准则第 21 号—租赁》（简称“新租赁准则”），对原有相
关会计政策进行相应变更。
五、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
六、 主要控股参股公司分析
（一） 主要控股参股公司基本情况
√适用 □不适用
单位：元
公司名
称
公
司
类
型
主要业
务
注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润
盘锦跃
龙通用
航空有
限公司
子
公
司
航空摄
影、空中
巡查、航
空器代
管、航空
护林、航
空喷洒
（撒）、
空中拍
照、空中
14,340,000 20,559, 9,679, 3,615, -2,310,
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广告、科
学实验、
气象探
测；使用
具有特
殊适航
证的航
空器开
展航空
表演飞
行、个人
娱乐飞
行、运动
驾驶员
执照培
训。
（二） 主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
合并报表范围内是否包含私募基金管理人：
□是 √否
七、 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
八、 企业社会责任
（一） 精准扶贫工作情况
□适用 √不适用
（二） 其他社会责任履行情况
√适用 □不适用
报告期内我公司先后组织员工为本地贫困学生捐款资助其顺利入学，先后走访周边贫困家庭，为老
人及贫困生送去生活必需品和慰问金。
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第四节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.（一）
是否存在对外担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资
源的情况
□是 √否 四.二.（二）
是否存在日常性关联交易事项 □是 √否
是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.（三）
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资以及
报告期内发生的企业合并事项
□是 √否
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否
是否存在股份回购事项 □是 √否
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.（四）
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.（五）
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在破产重整事项 □是 √否
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情
（一） 重大诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项
报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上
□是 √否
2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项
□适用 √不适用
（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
（三） 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况
单位：元
交易类型 审议金额 交易金额
资产或股权收购、出售 - -
与关联方共同对外投资 - -
债权债务往来或担保等事项 40,000, 40,000,
重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：
本次股权质押 20,000, 股是控股股东赵文星先生为公司产业引导基金作担保。本次股权质押
不会对公司生产经营造成不利影响。
（四） 承诺事项的履行情况
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临时公告索引 承诺主体 承诺类型 承诺开始日期 承诺结束日期 承诺履行情况
- 实际控制人或
控股股东
同业竞争承诺 2016 年 4 月 1
日
- 正在履行中
- 其他股东 同业竞争承诺 2016 年 4 月 1
日
- 正在履行中
- 其他 同业竞争承诺 2016 年 4 月 1
日
- 正在履行中
- 实际控制人或
控股股东
关于规范关联
交易承诺
2016 年 4 月 1
日
- 正在履行中
- 其他股东 关于规范关联
交易承诺
2016 年 4 月 1
日
- 正在履行中
- 董监高 关于规范关联
交易承诺
2016 年 4 月 1
日
- 正在履行中
- 实际控制人或
控股股东
关于社会保险
与住房公积金
的承诺
2016 年 4 月 1
日
- 正在履行中
- 实际控制人或
控股股东
关于信息披露
的承诺
2016 年 4 月 1
日
- 正在履行中
- 实际控制人或
控股股东
关于财务管理
制度的承诺
2016 年 4 月 1
日
- 正在履行中
- 公司 募集资金使用
承诺
2018年 5月 24
日
- 正在履行中
超期未履行完毕的承诺事项详细情况：
无。
（五） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位：元
资产名称 资产类别
权利受限类
型
账面价值
占总资产的比
例%
发生原因
货币资金
货币资金
冻结 773, %
客户发生法律纠纷连
带导致
总计 - - 773, % -
资产权利受限事项对公司的影响：
我公司银行账户被冻结系我公司按合同收取客户河北元南通用航空有限公司飞机销售预付款
773, 元，河北元南通用航空有限公司的母公司涉及法律纠纷案件导致其支付款项被追索冻结。本
次公司银行账户被冻结，对公司生产经营和财务情况不会产生影响，目前公司正在积极跟进，争取尽快
解除银行账户的冻结问题。
16
第五节 股份变动和融资
一、 普通股股本情况
（一） 普通股股本结构
单位：股
股份性质
期初
本期变动
期末
数量 比例% 数量 比例%
无限售
条件股
份
无限售股份总数 17,000,000 % - 17,000,000 %
其中：控股股东、实际控制
人
- - - - -
董事、监事、高管 - - - - -
核心员工 - - - - -
有限售
条件股
份
有限售股份总数 65,857,600 % - 65,857,600 %
其中：控股股东、实际控制
人
64,857,600 % - 64,857,600 %
董事、监事、高管 0 - - 0 -
核心员工 - - - - -
总股本 82,857,600 - 0 82,857,600 -
普通股股东人数 3
股本结构变动情况：
□适用 √不适用
（二） 普通股前十名股东情况
单位：股
序
号
股东
名称
期初持股
数
持
股
变
动
期末持股
数
期末
持
股比
例%
期末持有
限售股份
数量
期末持有
无限售股
份数量
期末持有
的质押股
份数量
期末
持有
的司
法冻
结股
份数
量
1 赵 文
星
64,857,600 - 64,857,600 % 64,857,600 - 20,000,000 -
2 江 苏
鑫 和
创 业
投 资
有 限
公司
17,000,000 - 17,000,000 % - 17,000,000 - -
3 大 连
中 澳
投 资
咨 询
合 伙
企 业
（ 有
限 合
伙）
1,000,000 - 1,000,000 % 1,000,000 - - -
17
合计 82,857,600 0 82,857,600 100% 65,857,600 17,000,000 20,000,000 0
普通股前十名股东间相互关系说明：
赵文星为公司的第一股东，同时赵文星与其他 5人共同出资设立的大连中澳投资咨询合伙企业
（有限合伙）为第三股东。赵文星为中澳投资咨询合伙企业的执行事务合伙人，直接持有中澳投资
咨询合伙企业 %的股份，其他 5人（赵文明、赵文亮、赵秀凤、赵秀云、赵武江）共持有中澳
投资咨询合伙企业 %的股份。赵文星、赵文明、赵文亮三人为兄弟关系，赵文星与赵秀凤、赵
秀云为兄妹关系，赵文星与赵武江为叔侄关系。除此之外，股东间不存在关联关系。
二、 控股股东、实际控制人变化情况
报告期内控股股东、实际控制人未发生变化
三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
（一） 报告期内的股票发行情况
□适用 √不适用
（二） 存续至报告期的募集资金使用情况
√适用 □不适用
单位：元
发行次数 募集金额
报告期内使
用金额
是否变更
募集资金
用途
变更用途情况
变更用途的募
集资金金额
是否履行必
要决策程序
1 51,000,000 1,306, 是 1、公司 2018
年10月31日和
2018年11月15
日召开第一届
董事会第十六
次会议、第一届
监事会第七次
会议和 2018年
第四次临时股
东大会，审议通
过《关于变更募
集资金用途》议
案。调整了剩余
募集资金中
37,055,
元的用途。
2、2021年 4月
22日和 2021年
5月 15日召开
第二届董事会
第十一次会议、
第二届监事会
第八次会议和
2020年年度股
东大会，审议通
过《关于变更募
集资金用途》议
案。调整了剩余
41,052, 已事前及时
履行
18
募集资金中
3,997,
元的用途。
四、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
五、 存续至本期的债券融资情况
□适用 √不适用
募集资金用途变更情况：
□适用 √不适用
六、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
七、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用
19
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
（一） 基本情况
姓名 职务 性别 出生年月
任职起止日期
起始日期 终止日期
赵文星 董事长 男 1964年 6月 2019年 5月 28日 2022年 5月 28日
赵磊 副董事长 男 1985年 9月 2019年 5月 28日 2022年 5月 28日
杨光 董事兼总经
理
男 1966年 3月 2019年 5月 28日 2022年 5月 28日
马飞 董事兼副总
经理
男 1963年 6月 2019年 5月 28日 2022年 5月 28日
王有枚 董事 女 1975年 2月 2020年 9月 15日 2022年 5月 28日
赵玉梅 监事会主席、
职工监事
女 1981年 8月 2019年 5月 28日 2022年 5月 28日
赵武江 监事 男 1976年 10月 2019年 5月 28日 2022年 5月 28日
吕佳 监事 女 1991年 1月 2020年 4月 10日 2022年 5月 28日
高微 董事会秘书 女 1986年 9月 2019年 5月 28日 2022年 5月 28日
王有枚 财务总监 女 1975年 1月 2021年 9月 3日 2022年 5月 28日
董事会人数： 5
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 4
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
公司董事、监事和高级管理人员中，董事长赵文星与董事赵磊是叔侄关系，董事长赵文星与监事赵
武江是叔侄关系，董事长赵文星与监事赵玉梅是叔侄关系。董事赵磊、监事赵武江、监事赵玉梅是堂兄
妹关系。除此之外，其他人员之间没有亲属关系。
（二） 变动情况
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：
√适用 □不适用
姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因
马苓艳 财务总监 离任 - 因个人原因财务总监
马苓艳申请辞去财务
负责人职务，不再担任
公司任何职务。
王有枚 董事 新任 董事兼财务总监 因公司发展需要，经公
司董事会研究决定，任
命王有枚为公司财务
总监。
（三） 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况
√适用 □不适用
1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况
□适用 √不适用
2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员的主要工作经历等情况：
20
王有枚，女，1975年 2月 23 日出生于中国江苏省盐城市射阳县，本科学历。1999 年 10月-2007年
11 月，任射阳县豪威特有限公司试验员；2007 年 12 月-2020 年 7 月，任苏果超市（射阳）有限公司会
计；2020年 9月 15日，任江苏中澳航空科技股份有限公司董事。
（四） 董事、高级管理人员的股权激励情况
□适用 √不适用
二、 员工情况
（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 期末人数
管理人员 17 14
生产人员 27 25
销售人员 5 4
技术人员 21 29
财务人员 6 6
行政人员 12 12
员工总计 88 90
（二） 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
□适用 √不适用
21
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 否
二、 财务报表
（一） 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2021年 6月 30日 2020年 12月 31日
流动资产：
货币资金 注释 1 15,190, 20,007,
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释 2 6,706, 7,465,
应收款项融资
预付款项 注释 3 261, 717,
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 注释 4 1,385, 927,
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 注释 5 11,195, 10,601,
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释 6 1,813, 1,767,
流动资产合计 36,552, 41,485,
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 注释 7 75,143, 77,504,
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 注释 8 15,964, 16,381,
22
开发支出
商誉
长期待摊费用 注释 9 1,130, 1,450,
递延所得税资产 注释 10 849, 856,
其他非流动资产 注释 11 6,540, 5,776,
非流动资产合计 99,627, 101,970,
资产总计 136,180, 143,456,
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 注释 12 4,223, 3,177,
预收款项
合同负债 注释 13 3,793, 4,257,
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 注释 14 1,294, 1,841,
应交税费 注释 15 3,991, 3,910,
其他应付款 注释 16 34,099, 33,483,
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 460,
流动负债合计 47,861, 46,670,
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 47,861, 46,670,
所有者权益（或股东权益）：
股本 注释 17 82,857, 82,857,
23
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 注释 18 48,787, 48,787,
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 注释 19 8, 8,
一般风险准备
未分配利润 注释 20 -43,335, -34,822,
归属于母公司所有者权益合计 88,318, 96,831,
少数股东权益 -45,
所有者权益（或股东权益）合计 88,318, 96,785,
负债和所有者权益（或股东权益）总计 136,180, 143,456,
法定代表人：杨光 主管会计工作负责人：王有枚 会计机构负责人：王有枚
（二） 母公司资产负债表
单位：元
项目 附注 2021年 6月 30日 2020年 12月 31日
流动资产：
货币资金 15,106, 19,477,
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释 1 915, 1,402,
应收款项融资
预付款项 201, 241,
其他应收款 注释 2 134, 34,
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 11,140, 10,509,
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 668, 621,
流动资产合计 28,166, 32,286,
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 注释 3 13,553, 13,608,
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 68,070, 69,682,
在建工程
24
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 15,964, 16,381,
开发支出
商誉
长期待摊费用 128, 348,
递延所得税资产 45, 50,
其他非流动资产 3,195, 3,247,
非流动资产合计 100,957, 103,318,
资产总计 129,124, 135,605,
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 4,
预收款项
合同负债 3,327, 3,818,
卖出回购金融资产款
应付职工薪酬 360, 285,
应交税费 848, 883,
其他应付款 32,111, 32,179,
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 432,
流动负债合计 37,080, 37,171,
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 37,080, 37,171,
所有者权益（或股东权益）：
股本 82,857, 82,857,
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 48,001, 48,001,
25
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 8, 8,
一般风险准备
未分配利润 -38,823, -32,433,
所有者权益（或股东权益）合计 92,043, 98,433,
负债和所有者权益（或股东权益）总计 129,124, 135,605,
（三） 合并利润表
单位：元
项目 附注 2021年 1-6月 2020年 1-6月
一、营业总收入 注释 21 4,072, 1,370,
其中：营业收入 注释 21 4,072, 1,370,
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 注释 21 12,597, 9,690,
其中：营业成本 注释 21 6,245, 4,758,
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 注释 22 643, 545,
销售费用 注释 23 1,399, 999,
管理费用 注释 24 4,379, 3,468,
研发费用
财务费用 注释 25 -71, -80,
其中：利息费用
利息收入 77, 94,
加：其他收益 注释 26 1,950,
投资收益（损失以“-”号填列） 注释 27 -7,
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确
认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释 28 28, 150,
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -8,503, -6,219,
加：营业外收入 注释 29 7,
减：营业外支出 注释 30 9, 17,
26
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -8,505, -6,236,
减：所得税费用 注释 31 7, 37,
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -8,512, -6,273,
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类： - - -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -8,512, -6,273,
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类： - - -
1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -3,
2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以
“-”号填列）
-8,512, -6,270,
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的
税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后
净额
七、综合收益总额 -8,512, -6,273,
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -8,512, -6,270,
（二）归属于少数股东的综合收益总额 -3,
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：杨光 主管会计工作负责人：王有枚 会计机构负责人：王有枚
（四） 母公司利润表
单位：元
项目 附注 2021年 1-6月 2020年 1-6月
一、营业收入 注释 4 456, 154,
减：营业成本 注释 4 2,420, 2,070,
税金及附加 641, 544,
销售费用 1,105, 749,
27
管理费用 2,711, 2,401,
研发费用
财务费用 -72, -83,
其中：利息费用
利息收入 77,
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） -55,
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确
认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 19, -5,
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -6,386, -5,532,
加：营业外收入 5, 1,
减：营业外支出 4, 4,
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -6,385, -5,534,
减：所得税费用 4, -1,
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -6,390, -5,533,
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
-6,390, -5,533,
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -6,390, -5,533,
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
28
（五） 合并现金流量表
单位：元
项目 附注 2021年 1-6月 2020年 1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,131, 5,010,
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 注释 32 1,874, 5,586,
经营活动现金流入小计 7,006, 10,597,
购买商品、接受劳务支付的现金 2,339, 2,876,
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 5,053, 4,173,
支付的各项税费 1,162, 176,
支付其他与经营活动有关的现金 注释 32 4,043, 4,567,
经营活动现金流出小计 12,597, 11,794,
经营活动产生的现金流量净额 -5,591, -1,197,
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
的现金
27,
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 27,
投资活动产生的现金流量净额 -27,
29
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -5,591, -1,224,
加：期初现金及现金等价物余额 20,007, 24,474,
六、期末现金及现金等价物余额 14,416, 23,249,
法定代表人：杨光 主管会计工作负责人：王有枚 会计机构负责人：王有枚
（六） 母公司现金流量表
单位：元
项目 附注 2021年 1-6月 2020年 1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 948, 750,
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 202, 2,163,
经营活动现金流入小计 1,151, 2,914,
购买商品、接受劳务支付的现金 609, 1,622,
支付给职工以及为职工支付的现金 2,792, 1,961,
支付的各项税费 359, 147,
支付其他与经营活动有关的现金 2,534, 1,044,
经营活动现金流出小计 6,296, 4,777,
经营活动产生的现金流量净额 -5,144, -1,862,
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
30
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -5,144, -1,862,
加：期初现金及现金等价物余额 19,477, 24,416,
六、期末现金及现金等价物余额 14,332, 22,553,
三、 财务报表附注
（一） 附注事项索引
事项 是或否 索引
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 √是 □否 四、三十六
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 □是 √否
3．是否存在前期差错更正 □是 √否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否
5．存在控制关系的关联方是否发生变化 √是 □否 二、
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化 √是 □否 二、
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况 □是 √否
8．是否存在向所有者分配利润的情况 □是 √否
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告 □是 √否
10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出
日之间的非调整事项
□是 √否
11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或
有资产变化情况
□是 √否
12．是否存在企业结构变化情况 □是 √否
13．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否
14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否
15．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否
16．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否
17．是否存在预计负债 □是 √否
附注事项索引说明：
1．会计政策变更
财政部于2018年12月颁布了修订后的《企业会计准则第21号—租赁》（以下简称“新租赁准则”），其
中境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自
2019年1月1日起实施；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。公司自2021年1月1日起执行新
租赁准则，对原有相关会计政策进行相应变更。
31
新租赁准则取代了财政部于2006年2月15日印发的《财政部关于印发<企业会计准则第1号—存货>等38项
具体准则的通知》（财会〔2006〕3号）中的《企业会计准则第21号—租赁》，取消了经营租赁与融资租赁
之间的划分，要求承租人自租赁开始日在资产负债表中确认使用权资产和租赁负债，仅对短期租赁和低价值
租赁提供了有限豁免。具体租赁确认和计量的会计政策参见附注四、（三十四）。本公司首次执行该准则对
财务报表无影响。
2.合并财务报表的合并范围变更
公司控股子公司安阳中澳航空科技有限公司于2021年3月11日收到安阳县市场监督管理局（安县）登记
内销字[2021]第76号《准予注销登记通知书》，完成注销。
（二） 财务报表项目附注
江苏中澳航空科技股份有限公司
2021 年 1-6 月财务报表附注
一、 公司基本情况
(一) 公司注册地、组织形式和总部地址
江苏中澳航空科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为盘锦中澳航空科技有限
公司,于 2008年 4月由赵文星、杨杰出资设立。2016年 6月 3日赵文星、大连中澳投资咨询合伙企业（有
限合伙）共同作为发起人将盘锦中澳航空科技有限公司改制为股份有限公司，公司于 2016 年 10 月 14
日在全国中小企业股份转让系统挂牌，现持有统一社会信用代码为 91211100673768532U 的营业执照。
截止 2021年 6月 30日，本公司累计发行股本总数 8,万股。注册资本为 8,万元，注
册地址：射阳经济开发区福建路东侧北三环路南侧，实际控制人为杨光。
(二) 公司业务性质和主要经营活动
本公司属通用航空行业，主要经营范围包括：通用航空技术咨询服务；通用航空器整机销售；零备
件销售；航空器售后服务；场地出租、房屋租赁；J230-D 型飞机生产；飞机展示、飞机租赁。一般项目：
从事科技培训的营利性民办培训机构（除面向中小学生开展的学科类、语言类文化教育培训）。
(三) 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2021年 7月 29日批准报出。
二、 合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 1户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
32
盘锦跃龙通用航空有限公司 全资 2
本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比减少 1 家子公司。
三、 财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业
会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）
进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的
事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、 重要会计政策、会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、
经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
33
1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价
值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前
的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投
资时转入当期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制
权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值
34
与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合
并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取
得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，
以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投
资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融
工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的
初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值
变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当
期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六) 合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）
均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制
合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，
按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采
用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间
进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合
并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本
公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
35
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所
有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的
商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整
（1） 增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期
期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开
始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之
日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；
将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日
至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的
股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投
资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合
收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
（2） 处置子公司或业务
1）一般处理方法
36
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综
合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新
计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的
条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会
计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不
丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置
子公司一般处理方法进行会计处理。
（3） 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或
合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资
37
本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权
投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表
中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1． 合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，
将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合
营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1） 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2） 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3） 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，
如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2． 共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：
（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第
三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
38
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确
认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负
债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期
限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四
个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账
本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额
作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他
综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利
润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期
汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表
折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营
权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于
39
少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营
相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十) 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计
期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面
余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条
款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损
失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加
上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣
除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1． 金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三
类：
（1） 以摊余成本计量的金融资产。
（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据
未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类
别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受
影响的相关金融资产进行重分类。
（1） 分类为以摊余成本计量的金融资产
40
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利
息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为
以摊余成本计量的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或
终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以
实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其
信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息
收入。
（2） 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利
息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则
本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当
期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金
融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的
非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3） 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具
41
投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金
额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下
列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得
该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，
且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为
有效套期工具的衍生工具除外）。
（4） 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类
金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5） 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融
资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1） 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2） 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不
应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不
需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类
金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
42
2． 金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和
权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初
始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套
期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或
回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模
式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，
所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1） 能够消除或显著减少会计错配。
2） 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值
变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的
公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自
身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2） 其他金融负债
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除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率
法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2） 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3） 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款
的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行
方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊
销额后的余额孰高进行计量。
3． 金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2） 该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负
债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确
认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负
债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体
公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情
形处理：
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（1） 转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产
生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2） 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3） 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之
外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1） 未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单
独确认为资产或负债。
2） 保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，
并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风
险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金
融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1） 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2） 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2） 金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1） 终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2） 终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在
针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因
承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报
价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负
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债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在
当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可
观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指
本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差
额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金
融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预
期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金
额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始
确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产
负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失
准备、确认预期信用损失及其变动：
（1） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该
金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收
入。
（2） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶
段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实
际利率计算利息收入。
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（3） 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，
不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司
在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此
形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1） 信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风
险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财
务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始
确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化
预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量
义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2） 已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信
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用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1） 发行方或债务人发生重大财务困难；
2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做
出的让步；
4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3） 预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、
当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包
括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相
关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值。
2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付
款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为
该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无
偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4） 减记金融资产
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当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面
余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相
互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一) 应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减
值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将 应收票据划分为若干组合，在组合
基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
无风险银行承兑
票据组合
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损
失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很
强
参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预期计量
坏账准备
(十二) 应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减
值。
本公司对单项金额虽不重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础
上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险特征
按账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表计提
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关联方组合 以关联方为信用风险特征
结合当前状况以及对未来经济状况
的预期计量坏账准备
(十三) 应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工
具减值。
(十四) 其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具
减值。
本公司对单项金额虽不重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基
础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险特征
按账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表计提
关联方组合 以关联方为信用风险特征
结合当前状况以及对未来经济状况
的预期计量坏账准备
(十五) 存货
1． 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过
程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、生产成本、产成品（库存商品）等。
2． 存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一
次加权平均计价。
3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、
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库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产
经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同
价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销
售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提
存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金
额内转回，转回的金额计入当期损益。
4． 存货的盘存制度
采用永续盘存制
5． 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1） 低值易耗品采用一次转销法；
（2） 包装物采用一次转销法。
(十六) 合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确
认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独
列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）6.金融工具减
值。
(十七) 持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
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（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），
且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、
时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售
费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待
售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用
公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具
相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十八) 其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工
具减值。
(十九) 长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具
减值。
(二十) 长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控
制下企业合并的会计处理方法。
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（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行
或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货
币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追
加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照
享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、
共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价
值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不
调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
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其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的
账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照
投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，
减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资
的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1） 公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行
会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加
上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其
他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位
在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业
外收入。
（2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行
会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3） 权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4） 成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5） 成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入
当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交
易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权
投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本
溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比
例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资
收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账
面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动
决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，
该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该
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单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有
权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，
判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被
投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理
人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(二十一) 固定资产
1． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1） 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使
用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2） 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3） 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定
价值不公允的按公允价值入账。
（4） 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成
本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，
在信用期间内计入当期损益。
2． 固定资产后续计量及处置
（1） 固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资
产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使
用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，
对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调
整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线摊销法 20—40
机器设备 直线摊销法
电子设备 直线摊销法
运输设备 直线摊销法
（2） 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认
条件的，在发生时计入当期损益。
（3） 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资
产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
3． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公
允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，
作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判
和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，
计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(二十二) 在建工程
4． 固定资产确认条件
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固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发
生的必要支出构成。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计
提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
(二十三) 借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计
入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间
不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用
停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资
产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则
借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产
的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得
的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
(二十四) 无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、
非专利技术。
1． 无形资产的初始计量
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外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的
其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本
以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将
重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货
币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同
一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开
发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到
预定用途前所发生的其他直接费用。
2． 无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1） 使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2） 使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果
期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
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经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在
以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到
预定用途之日起转为无形资产。
(二十五) 长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，
以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产
组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间较高者确定。
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可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资
产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使
用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或
资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，
如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十六) 长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十七) 合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十八) 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1． 短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的
职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为
负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
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2． 离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种
形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失
业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的
生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进
行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，
其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计
划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
3． 辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退
福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时
计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、
经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退
休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司
比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日
期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精
算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4． 其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日
由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务
的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
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(二十九) 预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数
按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可
能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及
多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十) 收入
1． 收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约
义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约
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义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约
义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司
履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的
商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，
本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的
履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行
履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
(三十一) 合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列
条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本
是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入
当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履
行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
66
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对
价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值
损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，
转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值
(三十二) 政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助
对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或
与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按
应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额计量的政府补
助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。
通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助
确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相
67
关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时
直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补
助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利
率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相
关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直
接计入当期损益。
(三十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计
算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计量。
1． 确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应
纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中
因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2． 确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
68
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制
并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关
或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十四) 租赁
1.租入资产的会计处理。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，
并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成
本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款
额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆
卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产
所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值
并进行会计处理。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①固定
付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可
变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承
租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行
使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借
款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
69
财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租
赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质
租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动
后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，
在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收
融资租赁款的初始入账价值中。
(三十五) 终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的
组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计
划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十六) 重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
财政部于 2018 年 12 月颁布了修订后的《企业会计准则第 21 号—租赁》（以下简称“新租赁准则”），
其中境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的
70
企业，自 2019 年 1 月 1 日起实施；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。公司
自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，对原有相关会计政策进行相应变更。
新租赁准则取代了财政部于 2006 年 2 月 15 日印发的《财政部关于印发<企业会计准则第 1 号—
存货>等 38 项具体准则的通知》（财会〔2006〕3 号）中的《企业会计准则第 21 号—租赁》，取消了经
营租赁与融资租赁之间的划分，要求承租人自租赁开始日在资产负债表中确认使用权资产和租赁负债，
仅对短期租赁和低价值租赁提供了有限豁免。具体租赁确认和计量的会计政策参见附注四、（三十四）。
本公司首次执行该准则对财务报表无影响。
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）
增值税 销售货物 13
增值税 应税销售服务收入 6、5
城市维护建设税 当期实际缴纳的流转税额 5
教育费附加 当期实际缴纳的流转税额 3
地方教育费附加 当期实际缴纳的流转税额 2
房产税 按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准
企业所得税 应纳税所得额 25
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率（%）
江苏中澳航空科技股份有限公司 25
盘锦跃龙通用航空有限公司 25
(二) 税收优惠政策及依据
本公司无税收优惠政策。
六、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2021 年 1 月 1 日）
注释1． 货币资金
71
项目 期末余额 期初余额
库存现金 92, 22,
银行存款
15,097, 19,985,
合计
15,190, 20,007,
截止 2021 年 6 月 30 日，本公司存在一笔因客户发生法律纠纷连带导致冻结款项，金额为 773,990
元。
注释2． 应收账款
1． 按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 3,097, 3,706,
1－2 年 706, 900,
2－3 年 3,099, 3,108,
3－4 年 1,632, 1,632,
4－5 年 901, 901,
5 年以上 295, 295,
小计 9,733, 10,544,
减：坏账准备 3,027, 3,079,
合计 6,706, 7,465,
2． 按坏账准备计提方法分类披露
类别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
77, 77, -
按组合计提预期信用损失
的应收账款
9,655, 2,949, 6,706,
其中：账龄组合 9,655, 2,949, 6,706,
合计 9,733, 3,027, 6,706,
续：
类别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
77, 77,
72
按组合计提预期信用损失
的应收账款
10,467, 3,002, 7,465,
其中：账龄组合 10,467, 3,002, 7,465,
合计 10,544, 3,079, 7,465,
3． 单项计提预期信用损失的应收账款
单位名称
期末余额
账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由
阿拉善盟梦想航空文化控股
有限公司
77, 77, 无法收回
4． 按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合
账龄
期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 3,097, 154,
1－2 年 706, 70,
2－3 年 3,099, 929,
3－4 年 1,555, 777,
4－5 年 901, 721,
5 年以上 295, 295,
合计 9,655, 2,949,
5． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动情况
期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提预期信用损
失的应收账款
77, 77,
按组合计提预期信用
损失的应收账款
3,002, 52, 2,949,
其中：账龄组合 3,002, 52, 2,949,
合计 3,079, 52, 3,027,
6． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
单位名称 期末余额
占应收账款期末
余额的比例(%)
已计提坏账准备
大连九成测绘信息有限公司 1,808, 494,
黑龙江省北安农垦田野通用航空有
限责任公司
1,506, 451,
辽宁省摄影测量与遥感院 955, 477,
73
辽宁省基础测绘院 880, 704,
锡林郭勒盟草原工作站 750, 37,
合计 5,899, 2,165,
注释3． 预付款项
1． 预付款项按账龄列示
账龄
期末余额 期初余额
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 193, 649,
1 至 2 年 - -
2-3 年 68, 68,
合计 261, 717,
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末金额
占预付款
项总额的
比例(%)
预付款时间 未结算原因
汕头市品飞模型科技有限公
司
68, 1 年以内 未到结算期
江苏感恩机械有限公司 68, 2-3 年 未到结算期
鲁龙范 55, 1 年以内 未到结算期
中国航空油料有限责任公司
沈阳分公司
4, 1 年以内 未到结算期
天津航新航空科技有限公司 4, 1 年以内 未到结算期
合计 200,
注释4． 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,385, 927,
合计 1,385, 927,
（一）其他应收款
1． 按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 1,735, 1,272,
74
备用金
其他 20, 1,
合计 1,755, 1,273,
2． 按坏账准备计提方法分类披露
类别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
146, 146, -
按组合计提预期信用损失的
其他应收款
1,608, 223, 1,385,
其中：账龄组合 1,608, 223, 1,385,
合计 1,755, 370, 1,385,
续：
类别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
146, 146, 146,
按组合计提预期信用损失的
其他应收款
1,127, 200, 927,
其中：账龄组合 1,127, 200, 927,
合计 1,273, 346, 927,
3． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况
单位名称
期末余额
账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由
北京同复泰艺术品物流有限
公司
41, 41, 无法收回
辽宁赛福特安全评价有限公
司
5, 5, 无法收回
中农智控（北京）技术股份有
限公司
100, 100, 无法收回
合计 146, 146, -- --
4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）账龄组合
账龄 期末余额
75
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,016, 50,
1－2 年 23, 2,
2－3 年 568, 170,
合计 1,608, 223,
5． 其他应收款坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计 未来 12个月预期信用
损失
整个存续期预期信用
损失(未发生信用减
值)
整个存续期预期信用
损失(已发生信用减
值)
期初余额 200, 146, 346,
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 23, 23,
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 223, 146, 370,
6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
占其他应收
款期末余额
的比例(%)
坏账准备
期末余额
盘锦市双台子区张志全货
车运输户
往来款 572, 1-3 年 171,
中农智控（北京）技术股
份有限公司
往来款 100, 3-4 年 50,
何海涛 往来款 287, 1 年以内 14,
姜印华 往来款 95, 1 年以内 4,
赵伟 往来款 73, 1 年以内 3,
合计 1,128, 243,
注释5． 存货
1． 存货分类
76
项目
期末余额 期初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 4,110, 4,110, 5,433, 5,433,
生产成本 960, 960, 1,299, 1,299,
库存商品 6,124, 6,124, 3,867, 3,867,
合计 11,195, 11,195, 10,601, 10,601,
注释6． 其他流动资产
1. 其他流动资产分项列示
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 1,813, 1,767,
合计 1,813, 1,767,
注释7． 固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 75,143, 77,504,
固定资产清理
合计 75,143, 77,504,
（一）固定资产
1． 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 73,265, 9,922, 16,572, 1,126, 100,887,
2． 本期增加金
额
购置
3． 本期减少金
额
27, 27,
其他转出 27, 27,
处置或报废
4． 期末余额 73,265, 9,922, 16,572, 1,099, 100,860,
二. 累计折旧
1． 期初余额 11,495, 2,552, 8,779, 555, 23,382,
2． 本期增加金
额
973, 570, 770, 30, 2,345,
本期计提 973, 570, 770, 30, 2,345,
77
3． 本期减少金
额
10, 10,
其他转出 10, 10,
处置或报废
4． 期末余额 12,468, 3,122, 9,550, 575, 25,716,
三. 减值准备
1． 期初余额
2． 本期增加金
额
本期计提
3． 本期减少金
额
处置或报废
4． 期末余额
四. 账面价值
1． 期末账面价
值
60,797, 6,800, 7,022, 523, 75,143,
2． 期初账面价
值
61,770, 7,370, 7,792, 571, 77,504,
注释8． 无形资产
1． 无形资产情况
项目 土地使用权 软件 非专利技术 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 3,321, 24, 14,607, 17,954,
2． 本期增加金额
购置
3． 本期减少金额
处置
4． 期末余额 3,321, 24, 14,607, 17,954,
二. 累计摊销
1． 期初余额 709, 19, 843, 1,572,
2． 本期增加金额 32, 2, 383, 417,
本期计提 32, 2, 383, 417,
3． 本期减少金额
处置
4． 期末余额 741, 21, 1,226, 1,990,
三. 减值准备
1． 期初余额
2． 本期增加金额
本期计提
78
3． 本期减少金额
处置子公司
4． 期末余额
四. 账面价值
1． 期末账面价值 2,580, 2, 13,380, 15,964,
2． 期初账面价值 2,612, 5, 13,764, 16,381,
注释9． 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
房屋装修费 1,450, 320, 1,130,
注释10． 递延所得税资产和递延所得税负债
1． 未经抵销的递延所得税资产
项目
期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 3,397, 849, 3,426, 856,
注释11． 其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
设备款 6,540, 5,776,
注释12． 应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 4,223, 3,173,
其他 4,
合计 4,223, 3,177,
注释13． 合同负债
项目 期末余额 期初余额
货款 3,793, 4,257,
合计 3,793, 4,257,
注释14． 应付职工薪酬
1． 应付职工薪酬列示
79
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 1,841, 4,381, 4,928, 1,294,
离职后福利-设定提存计划 - 124, 124, -
合计 1,841, 4,506, 5,053, 1,294,
2． 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 1,841, 3,821, 4,390, 1,272,
职工福利费 380, 358, 21,
社会保险费 115, 115,
其中：基本医疗保险费 104, 104,
工伤保险费 5, 5,
生育保险费 5, 5,
住房公积金 28, 28,
工会经费和职工教育经费 35, 35,
合计 1,841, 4,381, 4,928, 1,294,
3． 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 120, 120,
失业保险费 3, 3,
合计 124, 124,
注释15． 应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 513, 410,
营业税 3, 3,
企业所得税 2,315, 2,315,
个人所得税 265, 259,
城市维护建设税 59, 60,
教育费附加 36, 35,
地方教育费附加 10, 11,
房产税 761, 761,
土地使用税 25, 54,
印花税
80
合计 3,991, 3,910,
注释16． 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 34,099, 33,483,
合计 34,099, 33,483,
（一）其他应付款
1． 按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
其他
资金拆借 34,099, 33,483,
合计 34,099, 33,483,
注释17． 股本
项目 期初余额
本期变动增（+）减（－）
期末余额
发行新股 送股
公积金转
股
其他 小计
股份总数 82,857, 82,857,
注释18． 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 48,787, 48,787,
注释19． 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 8, 8,
注释20． 未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 -34,822, —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —
81
调整后期初未分配利润 -34,822, —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -8,512, —
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 -43,335,
注释21． 营业收入和营业成本
1． 营业收入、营业成本
项目
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,072, 6,245, 1,367, 4,756,
其他业务 3, 1,
注释22． 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
房产税 53, 35,
印花税 7,
土地使用税 580, 508,
车船税
合计 643, 545,
注释23． 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 702, 503,
运费 7, 86,
差旅费 87, 104,
业务招待费 260, 89,
业务宣传费 58, 8,
低值易耗品
其他 113, 164,
办公费 26, 40,
租赁费 143,
合计 1,399, 999,
82
注释24． 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,973, 1,273,
中介服务费 342, 721,
折旧费 86, 117,
车辆使用费 178,
办公费 143, 220,
其他 83, 34,
装修费 220, 442,
低值易耗品 1,012, 276,
租赁费 132,
摊销费 517, 70,
合计 4,379, 3,468,
注释25． 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 77, 94,
银行手续费 6, 14,
合计 -71, -80,
注释26． 其他收益
1． 其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,950,
合计 1,950,
2． 计入其他收益的政府补助
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关/
与收益相关
通用航空专项补贴资金 1,950,
税费返还
合计 1,950,
83
注释27． 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -7,
注释28． 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 28, 150,
注释29． 营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常性损
益的金额
其他 7, 7,
合计 7, 7,
注释30． 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
计入本期非经常性损
益的金额
罚款损失
其他 9, 17, 9,
合计 9, 17, 9,
注释31． 所得税费用
1． 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用
递延所得税费用 7, 37,
合计 7, 37,
2． 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -8,505,
按法定/适用税率计算的所得税费用 -2,126,
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
84
不可抵扣的成本、费用和损失影响 59,
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,073,
所得税费用 7,
注释32． 现金流量表附注
1． 收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 1,796, 3,541,
利息收入 77, 94,
政府补贴 1,950,
合计 1,874, 5,586,
2． 支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 2,663, 2,624,
付现费用 1,359, 1,942,
支付保证金 20,
合计 4,043, 4,567,
注释33． 现金流量表补充资料
1． 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -8,512, -6,414,
加：信用减值损失 -28, -150,
资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,345, 3,138,
无形资产摊销 417, 70,
长期待摊费用摊销 320, 544,
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） 7,
85
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 7, 37,
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -594, -1,639,
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 710, 3,470,
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -263, -255,
其他
经营活动产生的现金流量净额 -5,591, -1,197,
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 14,416, 23,249,
减：现金的期初余额 20,007, 24,474,
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -5,591, -1,224,
2． 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 14,416, 23,249,
其中：库存现金 92, 546,
可随时用于支付的银行存款 14,323, 22,702,
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 14,416, 23,249,
七、 合并范围的变更
本期较上期减少 1家子公司。
八、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1． 企业集团的构成
子公司名称
主要经营
地
注册地
业务
性质
持股比例(%)
取得方式
直接 间接
86
盘锦跃龙通用航空有限公司 辽宁盘锦 辽宁盘锦
通用航
空服务
-- 购买
九、 关联方及关联交易
(一) 本企业的实际控制人
本公司实际控制人为赵文星。
(二) 本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
江苏鑫和创业投资有限公司 本公司之股东
阜新福莱德皮件服饰有限公司 实际控制人之子控股公司
大连新跃奥特莱斯国际贸易有限公司 实际控制人之子控股公司
大连新海龙江置业有限公司 同受同一实际控制人控制
张家界七星仙山观光火车有限公司 同受同一实际控制人控制
张家界七星仙山索道有限公司 同受同一实际控制人控制
赵新 实际控制人之子
赵磊 实际控制人之侄、公司董事
赵玉梅 实际控制人之侄女、公司监事
赵秀凤 实际控制人之妹
赵文亮 实际控制人之兄
赵秀云 实际控制人之姐
赵武江 实际控制人之侄、公司监事
杨光 公司董事兼总经理
(四) 关联方交易
1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作
抵销。
2． 关联担保情况
（1） 本公司作为被担保方
股东名称 质押股数 质押起始日 质押到期日 质权人
累计质押股
数占比
用途
赵文星 20,000, 2017-11-27 2022-11-26
江苏射阳经济开
发区管理委员会
%
用于为公司产
业引导基金借
款做担保
3． 关联方资金拆借
87
关联方 期初拆入金额 本期拆入 本期归还 期末拆入金额
赵文星 809, 809,
江苏鑫和创业投资有限公司 29,891, 29,891,
张家界七星仙山索道有限公司 1,000, 1,000,
合计 30,700, 1,000, 31,700,
说明：与赵文星、江苏鑫和创业投资有限公司、张家界七星仙山索道有限公司的借款为无息借款。
4． 关联方应收应付款项
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款
江苏鑫和创业投资有限公司 29,891, 29,891,
赵文星 809, 809,
赵磊 19,
赵秀凤 80,
张家界七星仙山索道有限公司 1,000,
十、 承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二） 资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十二、 其他重要事项说明
无
十三、 母公司财务报表主要项目注释
注释1． 应收账款
1． 按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
88
1 年以内 945, 1,456,
1－2 年
2－3 年 21, 21,
3-4 年 77, 77,
小计 1,043, 1,554,
减：坏账准备 128, 152,
合计 915, 1,402,
2． 按坏账准备计提方法分类披露
类别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
77, 77, -
按组合计提预期信用损失
的应收账款
966, 51, 915,
其中：账龄组合 915, 51, 864,
关联方组合 51, 51,
合计 1,043, 128, 915,
续：
类别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
77, 77,
按组合计提预期信用损失
的应收账款
1,477, 75, 1,402,
其中：账龄组合 1,401, 75, 1,326,
关联方组合 75, 75,
合计 1,554, 152, 1,402,
3． 单项计提预期信用损失的应收账款
单位名称
期末余额
应收账款 坏账准备
计提比
例（%）
计提理由
阿拉善盟梦想航空文化控股
有限公司
77, 77, 无法收回
合计 77, 77, -- --
4． 按组合计提预期信用损失的应收账款
89
（1）账龄组合
账龄
期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 894, 44,
1－2 年
2-3 年 21, 6,
合计 915, 51,
（2）关联方组合
账龄
期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 51,
5． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动情况
期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提预期信用损
失的应收账款
77, 77,
按组合计提预期信用
损失的应收账款
75, 24, 51,
其中：账龄组合 75, 24, 51,
合计 152, 24, 128,
注释2． 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 134, 34,
合计 134, 34,
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
1． 按款项性质分类情况
90
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 188, 81,
押金及保证金
其他 1,
合计 188, 82,
2． 按坏账准备计提方法分类披露
类别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
46, 46,
按组合计提预期信用损失的
其他应收款
141, 7, 134,
其中：账龄组合 141, 7, 134,
关联方组合
合计 188, 53, 134,
续：
类别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
46, 46,
按组合计提预期信用损失的
其他应收款
36, 1, 34,
其中：账龄组合 36, 1, 34,
关联方组合
合计 82, 48, 34,
3． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况
单位名称
期末余额
应收账款 坏账准备
计提比
例（%）
计提理由
北京同复泰艺术品物流有限公司 41, 41, 无法收回
辽宁赛福特安全评价有限公司 5, 5, 无法收回
合计 46, 46, --
4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）账龄组合
91
账龄
期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 141, 7,
1－2 年
合计 141, 7,
5． 其他应收款坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计 未来 12个月预期信用
损失
整个存续期预期信用
损失(未发生信用减
值)
整个存续期预期信用
损失(已发生信用减
值)
期初余额 1, 46, 48,
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 5, 5,
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 7, 46, 53,
注释3． 长期股权投资
款项性质
期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 13,553, 13,553, 13,608, 13,608,
1． 对子公司投资
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
本期计提
减值准备
减值准备期
末余额
盘锦跃龙通用
航空科技有限
公司
13,553, 13,553, 13,553,
安阳中澳航空
科技有限公司
5, 5,
注释4． 营业收入及营业成本
1． 营业收入、营业成本
92
项目
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 456, 2,420, 154, 2,070,
其他业务
十四、 补充资料
（一） 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -7,
计入当期损益的政府补助
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,
减：所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
合计 -9,
（二） 净资产收益率及每股收益
报告期利润
加权平均
净资产收益率（%）
每股收益
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
江苏中澳航空科技股份有限公司
（公章）
二〇二一年七月二十九日
93
第八节 备查文件目录
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报
表。
（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。
（三）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
文件备置地址：
江苏中澳航空科技股份有限公司档案室。
第一节 重要提示、目录和释义
第二节 公司概况
一、 基本信息
二、 联系方式
三、 企业信息
四、 注册情况
五、 中介机构
六、 自愿披露
七、 报告期后更新情况
第三节 会计数据和经营情况
一、 主要会计数据和财务指标
（一） 盈利能力
（二） 偿债能力
（三） 营运情况
（四） 成长情况
（五） 补充财务指标
二、 主要经营情况回顾
（一） 商业模式
（二） 经营情况回顾
1、 资产负债结构分析
2、 营业情况与现金流量分析
三、 非经常性损益项目及金额
四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
（一） 会计数据追溯调整或重述情况
（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
五、 境内外会计准则下会计数据差异
六、 主要控股参股公司分析
（一） 主要控股参股公司基本情况
（二） 主要参股公司业务分析
七、 公司控制的结构化主体情况
八、 企业社会责任
（一） 精准扶贫工作情况
（二） 其他社会责任履行情况
第四节 重大事件
一、 重大事件索引
二、 重大事件详情
（一） 重大诉讼、仲裁事项
1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项
2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项
（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
（三） 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况
（四） 承诺事项的履行情况
（五） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
第五节 股份变动和融资
一、 普通股股本情况
（一） 普通股股本结构
（二） 普通股前十名股东情况
二、 控股股东、实际控制人变化情况
三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
（一） 报告期内的股票发行情况
（二） 存续至报告期的募集资金使用情况
四、 存续至本期的优先股股票相关情况
五、 存续至本期的债券融资情况
六、 存续至本期的可转换债券情况
七、 特别表决权安排情况
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
（一） 基本情况
（二） 变动情况
（三） 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况
（四） 董事、高级管理人员的股权激励情况
二、 员工情况
（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
（二） 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
二、 财务报表
（一） 合并资产负债表
（二） 母公司资产负债表
（三） 合并利润表
（四） 母公司利润表
（五） 合并现金流量表
（六） 母公司现金流量表
三、 财务报表附注
（一） 附注事项索引
（二） 财务报表项目附注
2021年1-6月财务报表附注
一、 公司基本情况
(一) 公司注册地、组织形式和总部地址
(二) 公司业务性质和主要经营活动
(三) 财务报表的批准报出
二、 合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比减少1家子公司。
三、 财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
(二) 持续经营
四、 重要会计政策、会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
(二) 会计期间
(三) 营业周期
(四) 记账本位币
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
2． 同一控制下的企业合并
3． 非同一控制下的企业合并
4． 为合并发生的相关费用
(六) 合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
2． 合并程序
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1． 合营安排的分类
2． 共同经营会计处理方法
(八) 现金及现金等价物的确定标准
(九) 外币业务
1． 外币业务
2． 外币财务报表的折算
(十) 金融工具
1． 金融资产分类和计量
2． 金融负债分类和计量
3． 金融资产和金融负债的终止确认
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
6． 金融工具减值
7． 金融资产及金融负债的抵销
(十一) 应收票据
(十二) 应收账款
(十三) 应收款项融资
(十四) 其他应收款
(十五) 存货
1． 存货的分类
2． 存货的计价方法
3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
4． 存货的盘存制度
5． 低值易耗品和包装物的摊销方法
(十六) 合同资产
(十七) 持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
2． 持有待售核算方法
(十八) 其他债权投资
(十九) 长期应收款
(二十) 长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
2． 后续计量及损益确认
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1） 公允价值计量转权益法核算
（2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
（3） 权益法核算转公允价值计量
（4） 成本法转权益法
（5） 成本法转公允价值计量
4． 长期股权投资的处置
5． 共同控制、重大影响的判断标准
(二十一) 固定资产
1． 固定资产初始计量
2． 固定资产后续计量及处置
（1） 固定资产折旧
（2） 固定资产的后续支出
（3） 固定资产处置
3． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
(二十二) 在建工程
4． 固定资产确认条件
1． 在建工程初始计量
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
(二十三) 借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
2． 借款费用资本化期间
3． 暂停资本化期间
4． 借款费用资本化金额的计算方法
(二十四) 无形资产与开发支出
1． 无形资产的初始计量
2． 无形资产的后续计量
（1） 使用寿命有限的无形资产
（2） 使用寿命不确定的无形资产
3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准
(二十五) 长期资产减值
(二十六) 长期待摊费用
1． 摊销方法
(二十七) 合同负债
(二十八) 职工薪酬
1． 短期薪酬
2． 离职后福利
3． 辞退福利
4． 其他长期职工福利
(二十九) 预计负债
1． 预计负债的确认标准
2． 预计负债的计量方法
(三十) 收入
(三十一) 合同成本
(三十二) 政府补助
1． 类型
2． 政府补助的确认
3． 会计处理方法
(三十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1． 确认递延所得税资产的依据
2． 确认递延所得税负债的依据
3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
(三十四) 租赁
(三十五) 终止经营
(三十六) 重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
2． 会计估计变更
五、 税项
(一) 公司主要税种和税率
不同纳税主体所得税税率说明：
(二) 税收优惠政策及依据
六、 合并财务报表主要项目注释
注释1． 货币资金
注释2． 应收账款
2． 按坏账准备计提方法分类披露
3． 单项计提预期信用损失的应收账款
4． 按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合
5． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
6． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
注释3． 预付款项
1． 预付款项按账龄列示
注释4． 其他应收款
（一） 其他应收款
1． 按款项性质分类情况
2． 按坏账准备计提方法分类披露
3． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况
4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
5． 其他应收款坏账准备计提情况
6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
注释5． 存货
1． 存货分类
注释6． 其他流动资产
1. 其他流动资产分项列示
注释7． 固定资产
（一）固定资产
1． 固定资产情况
注释8． 无形资产
1． 无形资产情况
注释9． 长期待摊费用
注释10． 递延所得税资产和递延所得税负债
1． 未经抵销的递延所得税资产
注释11． 其他非流动资产
注释12． 应付账款
注释13． 合同负债
注释14． 应付职工薪酬
1． 应付职工薪酬列示
2． 短期薪酬列示
3． 设定提存计划列示
注释15． 应交税费
注释16． 其他应付款
（一）其他应付款
1． 按款项性质列示的其他应付款
注释17． 股本
注释18． 资本公积
注释19． 盈余公积
注释20． 未分配利润
注释21． 营业收入和营业成本
1． 营业收入、营业成本
注释22． 税金及附加
注释23． 销售费用
注释24． 管理费用
注释25． 财务费用
注释26． 其他收益
1． 其他收益明细情况
2． 计入其他收益的政府补助
注释27． 投资收益
注释28． 信用减值损失
注释29． 营业外收入
注释30． 营业外支出
注释31． 所得税费用
1． 所得税费用表
2． 会计利润与所得税费用调整过程
注释32． 现金流量表附注
1． 收到其他与经营活动有关的现金
2． 支付其他与经营活动有关的现金
注释33． 现金流量表补充资料
1． 现金流量表补充资料
2． 现金和现金等价物的构成
七、 合并范围的变更
本期较上期减少1家子公司。
八、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1． 企业集团的构成
九、 关联方及关联交易
(一) 本企业的实际控制人
(二) 本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三) 其他关联方情况
(四) 关联方交易
1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2． 关联担保情况
3． 关联方资金拆借
4． 关联方应收应付款项
十、 承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
（二） 资产负债表日存在的重要或有事项
十一、 资产负债表日后事项
十二、 其他重要事项说明
十三、 母公司财务报表主要项目注释
注释1． 应收账款
1． 按账龄披露应收账款
2． 按坏账准备计提方法分类披露
3． 单项计提预期信用损失的应收账款
4． 按组合计提预期信用损失的应收账款
5． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
注释2． 其他应收款
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
1． 按款项性质分类情况
2． 按坏账准备计提方法分类披露
3． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况
4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
5． 其他应收款坏账准备计提情况
注释3． 长期股权投资
1． 对子公司投资
注释4． 营业收入及营业成本
1． 营业收入、营业成本
十四、 补充资料
（一） 当期非经常性损益明细表
（二） 净资产收益率及每股收益
第八节 备查文件目录
