企业经营计划
与全面预算管理实务
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
战略规划
总目标
组
织
体
系
流
程
系
统
考
核
系
统
执
行
系
统
人力资源
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
课程总提纲
公司总目标的设定2
部门年度经营计划编拟3
总预算的编制4
《年度经营计划与执行管理体系》矩型图1
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
《企业年度经《企业年度经营计划与执行管理体系》矩型
图
《企业年度经营计划与执行管理体系》矩型图
1、做什么—目标
公司总目标
部门目标
单位目标
个员目标
布达
布达
布达
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
如何持续经营---经营目标管控
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
1、做什么—目标
公司总目标
部门目标
单位目标
个员目标
布达
布达
布达
个员年度工作计划
单位年度工作计划
部门年度经营计划书
发表
发表
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“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
如何达成目标---计划措施管控
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
如何掌控利润---预算费用管控
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
4、做得怎样—考核
员工绩效考核
主管绩效考核
经理绩效考核
总经理绩效考核
企业年度经营计划与执行管理体系矩型图
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
如何进行评价---绩效管控
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
4、做得怎样—考核
员工绩效考核
主管绩效考核
经理绩效考核
总经理绩效考核
5、结果----数据化
企业年度经营计划与执行管理体系矩型图
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
如何激励人才——数据化经营管控
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
•
形
成
团
队
共
识
•
作
业
有
依
循
1
2
3
导入计划经营的好处
•利于“绩效管理”
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
一、制订总目标的成员
二、内部资源检视
三、外部情资收集分析
四、来年企业主要政策
总目标制订注意事项
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
具体化
（条列式、表列式）
总目标设定的原则
数据化
（数字、金额、百分比）
时程化
（时间、天数）
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
一、业务方面
• 结构业绩
• 市场开发
• 帐款管控
• 价格控制
• 客户服务目标
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
二、市场方面（职责:前导、支援）
• 行销费用
• 参展次数
• 广告媒体
• 行销资料
• 网络
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三、生产方面
• 生产效率提升
• 稼动率提升
• 损耗下降
• 成品合格率
• 制程合格率
• 来料合格率
• 采购成本下降率
• 订单达成率
• 出货准交率
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
四、研发设计（或商品）方面
• 新产品开发
• 旧产品改良
• 设计质变成本降低
• 新产品上市时间
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
五、人资方面
• 职业体系
• 绩效
• 薪酬
• 训练
• 人力招聘
• 人事费用
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六、总务方面
• 节流（总费用分析与控制）
• 6S导入
• 资产管理
• 盘点
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七、财务方面
• 成本构建（1.理论成本与实际成本）
• 结帐日期
• 银行信用额度
• 营业外收入
• 预算控制率
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七、资讯方面
• 资讯力分析
• 序号 项目 频率 责任岗 形成表单
• 1 个人生产统计 /日 组长 《生产日报表》
• 2 协助其它部门 /日 组长 《人员借调明细表》
• 3 每张订单生产前 /日 物料员 《领料表》
• 4 每周工作安排 /周 PMC主管 《周计划》
• 5 制造部每周工作计划 /周 生产主管 《周工作计划总结》
• 6 每月末绩效汇总 /月 生产文员 《管理绩效考核表》
•
•
•
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
年度计划
月份计划
周进度
日重点
年度经营检讨
月度绩效评估
周会
工作日报
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课程总提纲
公司总目标的设定1
部门年度经营计划编拟2
总预算的编制3
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
一、承上启下的机制
二、授权管理的工具
三、团队共识的依据
四、部属绩效的指标
五、实现管理循环
年度目标与计划的必要性
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
公司总目标
部门目标
单位目标
个员目标
沟通 布达
沟通 布达
沟通 布达
个员年度工作计划
单位年度工作计划
部门年度经营计划书
总预算
七天
十天
两周
预估损益表
预估资金运用表
预估资产负债表
年度目标计划的展开U型图
发表
发表
发表
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
• 一、承接公司总目标
• 二、上级主管期望
• 三、自我改善
部门年度目标的来源
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
具体化
（条列式、表列式）
数据化
（数字、金额、百分比）
时程化
（时间、天数）
目标计划表达的原则
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
一、年度检讨
得：（目标），（非目标）
失：（目标），（非目标）
部门年度计划书的十大步骤
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
二、现状分析
、内部资源评估
人力分析
物力分析
资讯力分析
外部门环境分析
部门年度计划书的十大步骤
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
a.行销业务收集要点（产品发展趋势、市场变化、结构变化、对手分析、
政经形势）
b.研发/设计收集要点（产业发展趋势、技术的变革、经济布局、新产品
上市情资）
c.生产/资材/品保/收集要点（生产技术、生产设备）
d.人资收集要点（劳动法、政策新规定、薪酬规定、人力资源信息）
e.总务收集要点（商品行情、供应商管理、资讯力）
f.财务收集要点（政府规定、金融市场利率汇率变化、证券市场、资金市
场)
部门年度计划书的十大步骤
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
三、部门年度目标
案例（PMC部门年度目标）
部门年度计划书的十大步骤
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
四、执行计划展开模式（即执行对策）（案例1：PMC一个目标）
部门年度计划书的十大步骤
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（案例2：采购一个目标）
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五、组织与配置
1、组织架构
2、部门职能描述
3、岗位设计与人员编制
4、职位说明书
（案例）
部门年度计划书的十大步骤
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“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
六、教训训练：详见【年度教育训练计划表】
1、OJT在职训练（专业提升发展训练）
2、OST在位训练（每人每周1小时）
案例： （PMC部年度培训计划）
部门年度计划书的十大步骤
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七、管理对策
1、早会（1+1+1，昨天总结+今天计划+政令布
达）
2、周会（工作跟进与检讨）
3、表单（日报）
部门年度计划书的十大步骤
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八、所需支援
部门年度计划书的十大步骤
NO 需支援事项 支援时间或频率 支援部门 备 注
１
２
３
４
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九、部门预算：详见
【行政费用预算底稿】（一个科目一张）
【专案费用预算工作底稿】（一个专案一张）
【资本支出费用预算工作底稿】（一个科目一张）
【费用预算分月汇总表】
部门年度计划书的十大步骤
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
十、年度计划执行总表：详见
将《执行计划展开模式》+KPI值+执行日期
部门年度计划书的十大步骤
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课程总提纲
公司总目标的设定1
部门年度经营计划编拟2
总预算的编制3
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
计划专案预算制度
• 计划专案预算制度（零基预算制度）---PPBS
• Plan(计划)
• Program（项目）
• Budget （预算）
• System（制度）
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二、年度总预算内容：
1、营收预算（业务单位制作财务汇总，商品别目标表、结构业绩表）
2、成本预算（标准用料表，采购预估，会计汇总）
3、费用预算
共同费用：不容易分摊（总务（水电、文具、邮寄维修等）、会计折旧）
部门费用：归属明确（行政费用（薪酬、保险、退休金）、专案 费用
（依照年度计划的支出）
※1-2=毛利；毛利-3=预估损益表（P/L）
4、资本支出
资材类资本支出（包括：原物料，由财务主管做）
资产类资本支出（包括：量规仪器、模工治具、生产设备、办公设备、生
活设施等；各部门提供数据）附件《资金运用表》
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
预估损益表（P/L）
科目 1月 2月 …… 合计
1、营收预算（+） X1 X2 …… X合
2、成本预估（-） Y1 Y2 …… Y合
3、毛利预估（±） ? ? ? ?
4、费用预算（-） A1 A2 …… A合
共同费用
行政费用
专案费用
5、营业净利（+） Z1 Z2 Z合
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
资金运用表
月
类别
1 2 …… 12 合计
上期结转 X12 X1 …… X12 X12
收入
当期现金 ……
应收票据 ……
小计A A1 A2 …… A12
支出
应付账款 ……
应付费用 ……
小计B B1 B2 …… B12
余额C=A-B C1 C2 …… C12
对策
还款（-） D1 D2 …… D12
借款（+） F1 F2 …… F12
本期结转X X1 X2 …… X12 X下
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
课程总提纲
公司总目标的设定1
部门年度经营计划编拟2
总预算的编制3
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
战略规划
总目标
组
织
体
系
流
程
系
统
考
核
系
统
执
行
系
统
人力资源
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
谢谢
实战经营咨询专家
