应收账款审计程序
客户： 签 字 日 期
项目：应收账款审计程序 编制人 索引号 C 4 － 1
截至日： 复核人 页次 1
一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在；
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有；
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整；
4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；
5、确定应收帐款年末余额是否正确；
6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符；
2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表；
3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证，并根据情况
编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适当调整；
4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采用替代程序进行检查，判
断其债权的真实性和可收回性；
5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项；
6、抽查有无不属于结算业务的债权；
7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率是否正
确；
8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重分类调整；
9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当披露。
&RXXX会计师事务所
应收账款审定表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 应收账款审定表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数
合计
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,年初借方余额
第4列
-,年初贷方余额
第5列
+,期末借方余额
-,期末贷方余额
条件：------
and,1,科目名称,=,应收帐款,
or,,科目名称,=,应收账款,1
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
取数行数：------
应收账款发生额表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 应收账款发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数
合计
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,年初借方余额
-,年初贷方余额
第4列
+,本期借方累计发生额
第5列
+,本期贷方累计发生额
第6列
+,期末借方余额
-,期末贷方余额
条件：------
and,1,科目名称,象,应收帐款,
or,,科目名称,象,应收账款,1
and,,会计科目编号,级次,2,
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
取数行数：------
应收账款月发生额表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 应收账款月发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注
合计
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,凭证年月
第4列
+,期初借方余额
-,期初贷方余额
第5列
+,本月借方发生额
第6列
+,本月贷方发生额
第7列
+,期末借方余额
-,期末贷方余额
条件：------
and,1,科目名称,象,应收帐款,
or,,科目名称,象,应收账款,1
and,,会计科目编号,级次,2,
排序：------
会计科目编号
凭证年月
取数行数：------
应收账款帐龄分析表
客户： 签 字 日 期
审计项目：应收账款帐龄分析表 编制人 索引号 C 4 － 3
截至日： 复核人 页次
序 项 目 金 额 其 中
号 一年以内 一年至二年 二年至三年 三年以上
小 计
提示：本分析表为应收帐款审定表的附表，可向客户索取。
&RXXX会计师事务所
应收账款函证汇总表
客户： 签 字 日 期
审计项目：应收账款函证汇总表 编制人 索引号 C 4 － 4
截至日： 复核人 页次
序号 单 位 名 称 函证金额 是否回函 回函直接确认金额 调节后可以确认金额 通过替代程序确认金额 未核实金额 审计金额
提示：本明细表为应收帐款审定表的附表，应对应收帐款函证情况进行分析。
&RXXX会计师事务所
抽凭
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额 贷方金额
万能表
客户名称: 签名 日期 档案号:
审计项目: 编制: 索引号:
会计截止日: 复核: 页次:
应收账款审计替代程序
客户 签 名 日 期
审计项目：应收账款审计替代程序 编制人 索引号 C 4 － 5
截至日： 复核人 页次 1
债 务 人 名 称 借 方 入 帐 应 收 帐 款 内 容 审计日止 拖 欠 审计确认
日期 凭证号 金 额 事 由 发票号 货 名 数 量 金 额 是否收款 原 因 意 见
提示：本表是应收帐款审定表的附表，用于对未回函或回函不符应收帐款的替代审计程序。
&RXXX会计师事务所
长期未能收回应收账款明细表
客户： 签 名 日 期
项目：长期未能收回应收账款明细表 编制人 索引号 C 4 － 6
截至日： 复核人 页次
年 月 日 债 务 人 简 称 金 额 长 期 挂 帐 原 因
提示：本表是应收帐款审定表的附表，用于对长期未能收回应收帐款的审核。
&RXXX会计师事务所
币外币往来外汇应收账款审查表
客户： 签 名 日 期
审计项目：外汇应收账款核算审查表 编制人 索引号 C 4 － 7
截至日： 复核人 页 次
索引号 项 目 期 末 帐 面 记 帐 期末外汇 折合人民币 差 额
外币余额 本位币金额 基准汇价 金 额
提示：本表是往来款项帐户审定表的附表，检查外币往来款项核算是否合规。
&RXXX会计师事务所
往来款项询证函
询 证 函 银 行 确 认 数
编号： 号 编号：（ 四 ） 号
致： 致：
本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照《 中 国 注 本 公 司 聘 请 的 京 都 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照《 中 国 注 册
册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 》 要 求 ， 应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公 司 的 往 来 款 项 ，下 列 数 额 出 会 计 师 独 立 审 计 准 则 》 要 求 ， 需 要 查 核 本 公 司 与 贵 银 行 截 止 1 9 9 7 年 1 2 月 3 1 日 的 银 行 存
自 本 公司 帐 簿 记 录 ， 如 与 贵 公 司 记 录 相 符 ， 请 在 本 函 下 端 “ 数 据 证 明 无误 ” 处 签 章 款 及 贷 款 余 额 。 下 列 帐 目 如 与 贵 行 记 录 相 符 ， 请 在 本 确 认 数 末 端 签 章 证 明 ， 如 有 不 符 亦
证 明 ； 如 有 不 符 ， 请 在 “ 数 据 不 符 及 需 加 说 明 事 项 ” 处 详 为 指 正 。 请 贵 行 记 录 及 有 关 细 节 ， 本 确 认 数 填 妥 后 ， 请 传 真 或 直 接 寄 至 京 都 会 计 师 事 务 所 。
回 函 请 直 接 寄 至 XXX会 计 师 事 务 所 。
地 址 ： 邮 编： 地 址 ： 北京市海淀区车公庄西路32号中咨大厦四层 邮 编：100044
传真： 电 话： 传真：68475945 电 话：68475951
（ 本 函 仅 为 复 核 帐 目 之 用 ， 并 非 催 款 结 算 ）
截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备注
若 款 项 在 上 述 日 期 之 后 已 经 付 清 ， 仍 请 及 时 函 复 为 盼。
公司章 年 月 日
复 函
XXX 会 计 师 事 务 所 ： 编号： 号
数 据 证 明 无 误
签章： 日期：
数 据 不 符 需 加 说 明 事 项
截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备注
签章： 日期：
