《企业会计学》复习资料
1、商业汇票 付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（B ）个月
A、3 B、6 C、9 D、12
2、企业可支取工资和奖金的存款账户是 A
A、基本存款户 B、一般存款户 C、专用存款 D、临时存款户
3、当物价持续上涨的情况下，存货计价采用后进先出法，会出现的情况是（B ）
A、高估企业当期利润 B、低估企业当期利润 C、高估期末存货价值 D、低估当期销货成本
4、下列支出属于收益性支出的是……………………（A ）
A 支付销售人员的工资 B、购买专利权支出 C、购买机器设备支出 D、股权投资支出
5、短期股票投资实际支付的价款中包含的已宣告发放的现金股利，应计入的科目……（ A ）
A、应收股利 B、财务费用 C、投资收益 D、短期投资
6、下列固定资产中，计提折旧的是…………………………（ B ）
A、经营性租入的固定资产 B、融资性租入的固定资产 C、单独入账的土地 D、已提足折旧仍继续使用的固定资
产
7、企业计提应交纳的城市维护建设税时，应借记的账户是………（D）
A、财务费用 B、管理费用 C、营业费用 D、主营业务税金及附加
8、下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是…………（C）
A、销售产成品的收入 B、出售固定资产的收入 C、销售原材料的收入 D、出售无形资产的收入
9、资产负债是反映一定时点财务状况的…………（C）
A、时期报表 B、动态报表 C、静态报表 D、动态或静态报表
10、凡支出的效益与几个会计年度相关的，应作的处理的（B ）
A、收益性支出 B、资本性支出 C、损益性支出 D、经常性支出
11、下列项目中，属于计算“主营业务利润”的因素是（C）
A、财务费用 B、管理费用 C、主营业务税金及附加 D、营业费用
12、某企业采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款余额的 5%计提。2002 年初，“坏账准备”账户期初余额为 2 万元，
当年末应收账款余额为 100 万元；2003 年发生坏账 3 万元，收回以前年度已注销的坏账 1 万元。若 2003 年末应收账款
余额为 80 万元，则当年应计提的坏账准备为 C
A、4 万元 B、2 万元 C、1 万元 D、0
13、企业的公益金用于 C
A、转增资本 B 弥补亏损 C、用于购建集体福利设施 D、发放职工工资和奖金
14、A 企业 2004 年 6 月 7 日销售商品给 B 企业，应收账款 500 000 元，合同规定的付款条件为 2/10，1/20，n/30，B
企业于 2004 年 6 月 20 日付款，A 企业实际收到的金额为（D ）
A、500 000 元 B、490 000 C、485 000 元 D、495 00 元
15、企业计提长期投资减值准备时，应借记的会计科目可能是（ A）
A、投资收益 B、管理费用 C、营业外支出 D、财务费用
1、下列属于应收票据核算范围的有 ABC
A、商业承兑汇票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行本票 E、支票
2、存货发出的计价方法有………………（ABCDE）
A、先进先出法 B、加权平均法 C、移动加机平均法 D、后进先出法 E、个别计价法
3、采用权益法核算的，能引起投资企业长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有（ABCD）
A、被投资企业宣告分派现金股利 B、被投资企业实现净利润 C、投资企业计提长期投资减值准备 D、被投资企
业实现净亏损 E、投资企业实现净利润
4、企业报表使用者包括……………………（ABCDE ）
A、企业管理当局 B、企业的潜在投资者 C、税务部门 D、企业的债权人 E、金融机构
5、下列会引起投资收益账户增减变动的事项有 AD
A、计提的长期投资的减值准备
B、采用权益法核算的长期股权投资企业收到被投资企业分回的现金股利时
C、采用权益法核算的长期权投资企业收到被投资企业分回的现金股利时
D、出售短期投资时 E、短期投资持有期间收到的分红
1、企业按月提取折旧时，当月增加的固定资产当月不计提折旧……（ ）
2、短期投资应按照实际成本入账，其实际成本包括已宣告但尚未领取的现金股利 *
3、凡是存放在本企业的物资都是企业的存货。（* ）
4、利润表是反映企业一定时期经营情况和经营成果的报表（ ）
5、应收账款的账龄越长，发生的坏账的可能性越大。（ ）
6、当票面利率大于市场利率时，债券溢价发行。（ ）
7、所有不具备实物形态的资产即为无形资产。（* ）
8、应收账款的产生原因是赊购（* ）
9、产品成本包括直接材料、直接人工、制造费用和管理费用。（* ）
10、合并清算财产的计价方法有“账面净值法”和“重新估价法”
1、固定资产净值
2、长期债券投资
3、利润
4、无形资产
计算题
1、 某企业 2002 年 12 月 30 日购进一项原价 100 000 元的固定资产，预计使用年限 5 年，预计净残值为 2000 元。要求：
分别采用双倍余额递减法、年数总和法和年限平均法计算该项固定资产 2003 年、2004 年应计提的折旧额。
双倍余额递减法：
2003 年：100000*1/5*2=40000 元
2004 年：（100000-40000）*1/5*2=24000 元
年数总和法：
2003 年：（100000-2000）*5/15=32667 元
2004 年：（100000-2000）*4/15=26133 元
年限平均法：
2003 年、2004 年均为：（100000-2000）*1/5=19600 元
分录题
1、甲企业为一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，24 年 8 月 16 日购入材料一批，增值税专用发票上注明的含税价
款为 702 000 元，发票等结算凭证已到，货款已于当日支付。2004 年 8 月 24 日支付材料运杂费 8 200 元，2004 年 8 月
25 日材料到达，验收入库。
要求：（1）编制地付货款的会计分录；
借：物资采购 600000
应交税金-应交增值税 102000
贷：银行存款 702000
（2）编制支付运杂费的会计分录；
借：物资采购 8200
贷：银行存款 8200
（3）编制材料验收的会计分录；
借：原材料 608200
贷：物资采购 608200
2、某企业月初结存的 A 原材料 100 件，实际成本 460000。本月发生下列业务；5 日购进原材料 200 件，实际成
本 900 000 元，8 日生产领用材料 100 件，10 日购进材料 300 件，实际成本 1500 000 元，20 日生产领用材料 300 件。
要求：（1）分别采用加权平均法、先进先出法和后进先出法计算本月领用材料的实际本成。
加权平均法：（460000+900000+1500000）/（100+200+300）= 元
本月领用材料实际成本=(100+300)*=1906668 元
先进先出法:8 日成本=460000 元 20 日成本=900000+500000=1400000 元
后进先出法:8 日成本=450000 元 20 日成本=1500000 元
（2）月末编制生产领用材料的会计分录。
借:生产成本 1906668
贷:原材料 1906668 (加权平均法)
3、甲企业 2002 年 1 月 1 日以 5200 00 元的价格购入面值为 500 000 元的 2 年期债券，票面利率为 6%，到期一次
还本付息（债券折溢价采用直线法摊销。）
要求：（1）编制甲企业 2002 年 1 月 1 日购入债券时
借:长期债权投资---债券投资(面值) 500000
长期债权投资---债券投资(溢价) 20000
贷:银行存款 520000
（2）编制甲企业 2002 年 12 月 31 日计提利息和分摊溢价的会计分录；
借: 长期债权投资---债券投资(应计利息) 30000
贷: 长期债权投资---债券投资(溢价) 10000
投资收益 20000
（3）编制甲企业 2004 年 1 月 1 日债券到期时的会计分录。
借:银行存款 560000
贷: 长期债权投资---债券投资(面值) 500000
长期债权投资---债券投资(应计利息) 60000
4、甲企业 2002 年 1 月 1 日，外购一项专利权，实际支付价款 240 万元，根据有关法律规定，该项无形资产的法
定有效所限为 10 年，已使用了 1 年，估计该 专利权的受益年限为 5 年。2003 年 12 月 31 日，由于与其相类似的新无
形资产的出现，该专利权的盈利能力严重下降，导致其发生价值减值。估计该无形资产可收回金额为 80 万元。至 2004
年 12 月 31 日，发现导致该专利权发生价值减值的因素部分消失，其盈利能力有所上升，估计可收回金额为 90 万元。
要求：（1）编制购入专利权，2003 年摊销专利权的会计分录；
借:无形资产 2400000
贷:银行存款 2400000
借:管理费用----无形资产摊销 480000
贷:无形资产 480000
（2）编制 2003 年，2004 年计提无形资产减值准备的会计分录。
2003 年: 借:营业外支出----计提的无形资产减值准备 640000
贷:无形资产减值储备 640000
2004 年: 借:无形资产减值准备 100000
贷:营业外支出----计提的无形资产减值准备 100000
5、某企业年末税前利润为 600 000 元，所得税适用税率为 33%，采用分期预交，年终汇总清缴的征收办法交纳
所得税，本企业 1-11 月已交纳所得税 200 000 元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入 1 000 元；发生违法
经营罚款支出 3 000 元；非公益性损赠支出 40 000 元。
要求；（1）计算全年纳税所得额、应交所得税；
全年纳税所得额=(600000+3000+40000-1000)=642000 元
应交所得税=6420000*33%=211860 元
（2）编制年终计提所得税的会计分录；
借: 所得税 211860
贷:应交所得税 211860
（3）编制年终结转所得税的会计分录；
借:本年利润 211860
贷:所得税 211860
（4）编制年终汇总清缴（上交）所得税的会计分录
借:应交所得税 11860
贷:银行存款 11860
6、某修企业出售一栋闲置的房屋，其原始价值为 4 000 000 元，已提折旧 600 000 元，实际出售价格为 3800 000
元，已通过银行收回价款。出售时，以银行存款支付各项清理费用 8000 元，应交纳营业税的税率为 5%，该项固定资
产未计提减值准备。
要求：（1）编制固定资主转入清理时、支付清理费用的会计分录；
借:固定资产清理 3400000
累计折旧 600000
贷:固定资产 4000000
借:固定资产清理 8000
贷:银行存款 8000
（2）编制计提营业税、固定资产出售、结转固定资产清理时的会计分录。
借:固定资产清理 190000
贷:应交税金----应交营业税 190000
借:银行存款 3800000
贷:固定资产清理 3800000
借:固定资产清理 202000
贷:营业外收入 202000
1、企业可支取工资和奖金的存款账户是 B
A、一般存款户 B、基本存款户 C、专用存款户 D、临时存款户
2、下列支出属于收益性支出的是………………………………（A）
A、专设销售机构人员工资支出 B、在建工程利息支出
C、购买专利权出 D、购买机器设备支出
3、短期投资的期末计价一般采用…………………………（C）
A、成本法 B、权益法 C、成本市价孰法 D、市价法
4、企业经营活动中发生的汇兑损益应记入的账户是（B）
A、管理费用 B、财务费用 C、营业外支 D、投资收益
5、下列与固定资产购建相关的支出项目中，不构成一般纳税企业固定资产价值的有（ C ）
A、支付增值税 B、建造期间外币专门借款折算差额
C、自营在建工程达到预定可使用状态后发生的借款利息
D、应支付的关税
6、企业转让无形资产使用权，取得出租无形资产的收入时，应贷记的账户是（ B ）
A、无形资产 B、其他业务收入 C、银行存款 D、管理费用
7、公益金主要用于（ ）
A 转增资本 B、弥补亏损 C、管理费用 D、其他业务支出
8、企业按医务、福利人中工资提取的福利费，应借记的账户是（A）
A、应付福利费 B、营业费用 C、管理费用 D、其他烽务支出
9、在通货膨胀时，能使本期期末利润最低的方法是（B）
A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、移动平均法
10、下列项目中，不属于计算“主营业务利润”的因素是（D）
A、主营业务收入 B、主营业务成本 C、主营业务税金及附加 D、营业费用
11、会计报表的编制要求包括 D
A、数字真实 内容完整 B、计算准确、报送及时 C、便于理解 D、A 和 B
12、某企业的一项固定资产，原价 100 000 元，预计使用年限 5 年，预计净残值为 2 000 地，采用年数总和法，
则第三年应提的折旧额为（C）
A、24 000 元 B、20 000 元 C、14 400 元 D、19 600 元
13、所有者权益是企业投资人对企业（B）的要求权。
A 资 产 B、净资产 C、固定资产 D、无形资产
14、下列与企业（一般纳税人）损益无关的税金是 D
A、所得税 B、消费税 C、印花税 D、购进存货发生的增值税
15、当企业对其他单位的投资上被投资单位有表决权资本总额（A）应采用权益法核算。
A、20% B、25% C、30% D、51%
1、下列结算方式中，可以用于同城结算的是……（BCE）
A 汇兑结算 B、委托收款结算 C、银行本票结算 D、银行汇票结算 E、支票
2、存货发出的计价方法有………………（ABCDE）
A 先进先出法 B、加权平均法 C、移动加权平均法 D、后进先出法 E、个别计价法
3、下列属于企业费用确认原则的有………………（ABC）
A、权责发生制原则 B、划分收益性支出与资本性支出的原则 C、配比原则 D、收付实现制原则 E、现收
现付制
4、下列属于资产负债表格式的有………………（CD）
A、单步式 B、多步式 C、账户式 D、报告式 E、排列式
5、下列应作为营业外支出核算的有（ABCD）
A、计提的无形资产减值准备 B、企业支付附属子弟学校的赞助费 C、罚款支出 D、离退休人员退休金
E、出售固定资产的净收益
1、短期投资持有期间所收到的现金股利，利息等收益，应确认为投资收益。（ *）
2、工业企业在购进原材料时，运输途中发生的合损耗，应计入材料的实际采购成本。（）
3、凡收益涉及几个会计年度的支出，应作为资本性支出核算。（）
4、企业条用定期盘存法，平时只记录存货购进的数量和金额，不记录存货发出的数量。（*）
5、收入是企业日常经营活动中所形成的经济利益的总流入（）
6、当票面利率大于市场利率时，债券溢价发行。（）
7、企业将融资租入的固定资产视为自有资产处理，依据的是实质重于形式原则。（）
8、企业按月计折旧，月份内增加的固定资产当月不提折旧。（）
9、资产负债表是反映企业一定日期财务状况的动态报表。（*）
10、企业清算核算的基本账户是“清算费用”和“清算损益”（ ）
1、五五摊销法
2、短期投资——
3、权益法——
4、固定资产折旧——
1、简述无形资产的取得主要有哪些方式？
分录题
1、某企业月初结存的原材料的计划成本 460 000 元，本月收入原材料的计划成本 690 000 元，实际成本 700 000 元。本
月发出原材料的计划成本 906 000 元，其中：生产 A 产品领用材料 506 000 元，生产 B 产品领用材料 350 000 元，车间
领用材料 40 000 元，行政管理部门领用 10 000 元，“材料成本差异”账户的期初货方余额 800。
要求：（1）计算本月原村翻新的成本差异率及发出材料的实际成本、月末结存材料的实际成本。
（2）编制材料发出，分摊材料成本差异的会计分录。
2、甲企业 2004 年 10 月 1 日从 B 公司购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价税款合计为 468 万元，该批材料已
验收入库，同日开出同等金额的带息商业承兑汇票一张，年利率为 5%、期限 4 个月。票据到期日，甲企业，因资金周
转困难，无法按期支付货款及增值税。
要求：（1）编制购买材料的会计分录；
（2）编制 2004 年计提应付票据利息的会计分录；
（3）编制到期无法支付款项的会计分录。
3、甲企业年末税前利润为 500 000 元，所得税 适用税率为 33%，采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。
本年度 1-11 月份已预交所得税 65 000 元。有关调不足事项如下；本年度有国库券利息收入 1000 元，发生违法经营罚
款支出 3000 元，；非公益性捐赠支出 20 000 元；要求：做以下会计账务处理。
（1）计算全年应纳税所得额、应交的所得税 、年终应补交的所得税；
（2）编制结转本年度所得税的会计分录；
（3）编帛年终结转所得税的会计分录；
（4）实际清缴所秘税的会计分录
4、甲企业 2002 年 1 月 1 日在证券市场上购入 A 公司发行的面值 100 000 元债券，实际支付价款 104 000 元，债券偿还
期 2 年，到期一次还本付息，票面利率为 10%（债券溢价采用直线法进行摊销）。
要求：（1）编制甲企业 2002 年 1 月 1 日购入债券的会计分录；
（2）编制甲企业 2002 年 12 月 31 日计提应计利息的会计分录；
（3）编制该债券到期收回债券的本金和利息的会计分录。
5、甲企业 2004 年 5 月 8 日销售商品一批给乙公司，售价 300 000 元，增值税税率 17%，商品已发出，该批产品实际
成本为 240 000 元，合同中规定现金折扣条件为：“2/10，1/20，N/30”。乙公司于同年 5 月 12 日开具转账支票付讫了
货款。
要求：（1）编制甲企业销售商品时的会计分录；
（2）编制甲企业结转已销售商品成本的会计分录；
（3）编制甲企业收到货款的会计分录。
6、甲企业自行研究开发成功了一项专利。研究期间共发生研费用 150 000 元，其中，材料费用 840 00 元，人工工资 35000
元，福利费 4900 元，其他以银行存款支付的费用 26100 元，申请专利时，以银行存款支付专利申请费用 50000 元，律
师费和 23000 元，当年摊销专利费用 6000 元。
要求：（1）编制专利研究期间发生费用的会计分录；
（2）编制专利申请时的会计分录；
（3）编制专利摊销时的会计分录；
7、企业自行建仓库一栋，购进工程用物资 ，总计 702 000 元（包含增值税的价格），物资已经验收入库，货款以银行
存款支付。企业基建部门领用该工程物资共 468000 元，工程建设期间支付工程人员工资 10000 元，工程建设领用本企
业生产的产品成本为 40000 元，售价为 60000 元，企业适用的增值税税率为 17%，工程完工达到预定使用状态并交付
使用；
要求：
（1）编制购进工程物资时的会计分录；
（2）编制工程建造时相关费用的会计分录；
（3）编制工程完工的会计分录；
（4）编制剩余材料入库存的会计分录
1、同城和异地均适用的经算方式（）
A、支票 B、托收承付 C、商业汇票 D、银行本票
2、当债券票面利率高于市场利率时，企业制定债券发行价格应是…………（A）
A、溢价 B、折价 C、面值 D、平价
3、固定资产的基本计价标准是………………（A）
A 实际（历史）成本 B、重置完全成本 C、净值 D、重置 成本
4、转让无形资产所有权时，应借记的账户可能是………………（B）
A、营业外支出 B、其他业务支出 C、管理费用 D、营业外收入
5、企业下列支出中，属于收益性支出的有（C）
A 、购进无形资产支出 B、购建固定资产支出
C、专设销售机构人员工资支出 D、在建工程利息支出
6、资产=负债+所有者权益是下列哪个报表的建表依据。A
A、资产负债表 B、现金流量表 C、利润表 D、利润分配表
7、公益金主要用于（D）
A、转增资本 B、现金流量表 C、利润表 D、利润分配表
8、在通货膨胀时，能使本期期末利润最低的方法是（B）
A、先行先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、移动平均法
9、对于已经发生的长期股权投资减值损失不加以确认，不符合会计核算中的（B）
A、配比原则 B、谨慎性原则 C、重要性原则 D、可比性原则
10、下列项目中，不属于计算“主营业务利润”的因素是（D）
A、主营业务收入 B、主营业务成本 C、主营业务税金及附加 D、营业费用
11、如果存货盘亏的原因是由于企业管理不善导致的，经批准后记入（A）
A、管理费用 B、生产成本 C、营业外支出 D、财务费用
12、下列与企业（一般纳税人）损益无关的税金是 D
A、所得税 B、消费税 C、印花税 D、购进存货发生的增值税
13、“预收账款”科目所属的明细科目借方余额，在编制资产负债表时应计入（C）
A、预收账款 B、预付账款 C、应收账款 D、应付账款
14、收入是指企业在销售商品，提供劳务及让流资产使用权等 A
A、日常经营活动中所形成的经济利益的总流入
B、日常经营活动中所形成的经济利益的净流入
C、主要经营活动中所形成的经济利益的总流入
D、全部经营活动中所形成的经济利益的总流入
15、企业的流动资产为 500 万元，流动负债为 400 万元，则该企业的流动比率为（A）
A、125% B、80% C、25% D、20%
1、下列结算方式中，可以用于异地结算的是……（）（）（）（）（）
A、汇兑结算 B、委托收款结算 C、银行本票结算方式 D、银行汇票结算方式 E、支票
2、采用权益法核算的，能引起投资企业长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有
（BCD）
A、被投资企业宣告分派现金股利 B、被投资企业实现净利润 C、投资企业计提长期投资减值准备 D、被投资企业实现
净亏损 E、投资企业实现净利润
3、企业交纳的税款，直接计入“管理费用”账户的有（ABCD）
A、房产税 B、土地使用税 C、车船使用税 D、增值税 E、印花税
4、下列属于利润表格式的有…………（ABCD）
A、单步式 B、多步式 C、账户式 D、报告式 E、排列式
5、下列应计入产品制造成本的费用是 ABC
A、直接人工费用 B、制造费用 C、直接材料费用 D、管理费用 E、利息费用
1、企业固定资产折旧的方法中，不考虑固定资产的残值收入的是年限平均法*
2、企业清算在拨付清算费用后，优先清偿的是职工工资及劳动保险费。
3、委托收款结算方式不受金额起点的限制。（ ）
4、短期投资持有期间所收到的现金股利、利息等收益，应确认为投资收益。（* ）
5、期间费用在转入“本年利润”后，通常期末无余额。（ ）
6、企业实现的利润总额，每年终了，按国家规定作相应调整后，首先是分配给投资者利润。*
7、期末存货少计会使当期利润虚增。
8、工业企业在购进原材料时，运输途中发生了合理损耗，应计入材料的实际采购成本。（ ）
9、企业可支取工资和奖金的存款账户是专用存款户。*
10、企业计提无形资产减值准备时，应借记“营业外支出”科目。
1、销售折扣与折让——
2、货币资金——
3、资产负债表——
4、期间费用——
1、什么是长期债权投资？长期债权投资具有哪些特征？长期债权投资按其投资对象分为哪两类？
分录题
1、某企业 2004 年 12 月 18 日销售 A 企业产品一批，不含税售价 50 000 元，增值税税率 17%，该批产品成本为 26 000
元。合同规定现金折扣条件为 2/10，1/20、n/30。A 企业于 12 月 27 日付款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。
要求：1、编制销售产品时的会计分录。
借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税金----应交增值税（销项税额） 8500
2、收到款项时的会计分录。
借：银行存款 58000
财务费用 500
贷：应收账款 58500
3、编制结转已销产品成本的会计分录。
借：主营业务成本 26000
贷：库存商品 26000
2、甲企业自行研究开发成功了一项专利。研究期间共发生研制费用 150 000 元，其中：材料费用 84 000 元，人工工资
35 000 元，福利费 4 900 元，以银行存款支付的其他费用 26 100 元。申请专利时，以银行存款支付专利申请费用 50 000
元，律师费用 23 000 元 。当年摊销专利费用 6 000 元。
要求：1、编制专利研究期间发生费用的会计分录；
借：管理费用 150000
贷：原材料 84000
应付工资 35000
应付福利费 4900
银行存款 26100
2、编制专利申请时的会计分录；
借；无形资产 73000
贷：银行存款 73000
3、编制专利摊销时的会计分录。
借：管理费用 6000
贷：无形资产 6000
3、甲企业 2002 年 1 月 1 日以 5 200 000 元的价格发行面值为 500 000 元的 2 年期债券。票面利率为 6%，到期一次还
本付息。（采用直线法摊销）。
要求：1、编制 2002 年 1 月 1 日发行债券时的会计分录。
借：银行存款 5200000
贷：应付债券（面值） 5000000
应付债券（债券溢价） 200000
2、编制 2002 年 12 月 31 日计提应付利息并分摊溢价的会计分录；
借：财务费用 200000
应付债券（债券溢价） 100000
贷：应付债券（应计利息） 300000
3、编制 2004 年 1 月 1 日债券到期时的会计分录。
借：应付债券（债券面值） 5000000
应付债券（应计利息） 600000
贷：银行存款 5600000
4、某企业税前利润为 280 000 元，所得税税率为 33%。企业采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度
1-11 月份已预交付所得税 65 000 元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入 1 000 元；税务部门核定的年计税
工资总额为 580 000 元，本年度企业实际发放工资 620 000 元，企业违法经营被工商部门罚款 3 000 元。要求编制以下
会计分录。
1、计算全年应纳税所得额、应交的所得税；
全年应纳税所得额=280000+（620000-580000）+3000-1000=322000 元
应交的所得税=322000*33%=106260 元
2、编制结算本年度所得税的会计分录；
借：所得税 106260
贷：应交所得税 106260
3、编制年终结转所得税的会计分录；
借：本年利润 106260
贷：所得税 106260
4、编制实际清缴所得税的会计分录。
实际清缴所得税=106260-65000=61260 元
借：应交税金----应交所得税 61260
贷：银行存款 61260
5、企业自行建造仓库一栋，购进工程用物资，总计 702 000 元（包含增值税的价格），物资已经验收入库，货款以银行
存款支付。企业基建部门领用该工程物资共 468 000 元，工程建设期间支付工程人员工资 10 000 元，工程建设领用本
企业生产的产品成本为 40 000 元，售价为 60 000 元，企业适用的增值税税率为 17%。工程完工达到预定使用状态并交
付使用；并将剩余物资转为本企业的原材料。
要求：1、编制购进工程物资时的会计分录；
借：工程物资 702000
贷：银行存款 702000
2、编制工程领用材料、支付工程人员工资、工程领用生产产品的会计分录；
借：在建工程 468000
贷：工程物资 468000
借：在建工程 10000
贷：应付工资 10000
借：在建工程 50200
贷：库存商品 40000
应交税金----应交增值税（销项税额） 10200
3、编制工程完工的会计分录；
借：固定资产 528200
贷：在建工程 528200
4、编制剩余材料入库存的会计分录。
借：原材料 200000
应交税金----应交增值税（进项税额） 34000
贷：工程物资 23400
6、某工业企业为增值税一般纳税企业，原材料按计划成本计价核算，甲材料计划单位成本为 310 元/公斤。该企业 2004
年甲材料的有关资料如下，要求做相关会计分录。
（1）4 月 30 日，从外地购入甲材料 1 000 公斤，增值税专用发票上注明的价款为 300 000 元，增值税额为 51 000 元。
另发生运费 1 000 元，各种款项开出 3 个月的商业汇票延期支付，材料尚未到达。
借：物资采购 301000
应交税金----应交增值税（进项税额） 51000
贷：应付票据 352000
（2）5 月 10 日，所购甲材料到达企业，已验收入库。
借：原材料 310000
贷：物资采购 301000
材料成本差异 9000
7、本月劳资部门报来工资汇总表，本月应付职工工资 56000 元。其中生产 A 产品工人工资 32 000 元，生产 B 产品工
人工资 16 000 元，车间管理部门人员工资 5 200 元，行政管理部门人员工资 1 800 元，销售机构人员工资 1 000 元。
要求：1、编制分配工资的会计分录。
借：生产成本----A 产品 32000
----B 产品 16000
制造费用 5200
管理费用 1800
营业费用 1000
贷：应付工资 56000
2、编制计提福利费的会计分录。
借：生产成本----A 产品 4480
----B 产品 2240
制造费用 728
管理费用 252
营业费用 140
贷：应付工资 7840
1、“现金日记账”由下列哪个岗位根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记（A ）
A、会计 B、出纳 C、主管会计 D、销售人员
2、短期债权投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的科目是 ……………………
（ A）
A、应收利息 B、财务费用 C、投资收益 D、短期投资
3、固定资产的基本计价标准是…………………………（A）
A、实际（历史）成本 B、重置完全成本 C、净值 D、重置成本
4、企业转让无形资产使用权，取得出租无形资产的收入时，应贷记的账户是（B ）
A、无形资产 B、其他业务收入 C、银行存款 D、管理费用
5、企业计提应交纳的城市维护建设税时，应借记的账户是…………（D）
A、财务费用 B、管理费用 C、营业费用 D、主营业务税金及附加
6、下列项目中，属于工业企业主营业务收入的是……………………（A）
A、销售产成品的收入 B、出售固定资产的收入
C、销售原材料的收入 D、提供工业性劳务作业的收入
7、资产负债表是…………………………（C）
A、时期报表 B、动态报表 C、静态报表 D、动态或静态报表
8、在通货膨胀时，能使本期期末库存存货价值最低的计价方法是（B ）
A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法
9、企业按医务、福利人员工资提取的福利费，应借记的帐户是（A ）
A、应付福利费 B、营业费用 C、管理费用 D、个别计价法
10、某企业 2004 年 12 月 30 日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价 50 000 元，预计使用 5 年，预计净残
值 2 000 元。若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为 B
A、10 000 元 B、9600 元
C、12 800 元 D、6400 元
11、企业利润表中的“主营业务税金及附加”项目不包括的税金为 C
A、消费税 B、营业税
C、增值税 D、城市维护建设税
12、公益金主要用于（C ）
A、转增资本 B、弥补亏损 C、职工集体福利设施支出 D、职工个人福利支出
13、企业下列支出中，属于收益性支出的有（ C）
A、购进无形资产支出 B、购建固定资产支出
C、专设销售机构人员工资支出 D、在建工程利息支出
14、甲企业在 2004 年 6 月 7 日销售商品给 B 企业，应收账款 500 000 元，规定的付款条件为 2/10，1/20，n/30，B 企
业于 2004 年 6 月 20 日付款，A 企业实际收到的金额为 D
A、500 000 元 B、490 000 元 C、485 000 元 D、495 000 元
15、企业销售不动产应交纳（C ）
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税
1、根据我国银行现金管理规定，下列经济业务中允许使用现金结算的有（ABD ）A、支付职工工资 B、支付各种劳
保、福利费用 C、购买工程物资
D、向个人收购农副产品 E、企业购买生产所需的原材料
2、下列费用中应计入工业企业存货采购成本的有……（ABCE）
A、材料的买价 B、入库前的挑选整理费 C、运输途中的合理损耗
D、入库后的仓储费用 E、入库后的损耗
3、短期投资应按照实际成本入账，其实际成本的构成包括（ACDE ）
A、购入价 B、实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利
C、实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息 D、税金 E、手续费
4、溢价购入债券，其溢价摊销的方法有………………（AB）
A、实际利率法 B、直线摊销法 C、权益法 D、成本法 E、直接摊销法
5、企业按月提取折旧，下列说法正确的有（AD）
A、当月增加的固定资产，当月不计提折旧 B、当月增加的固定资产，当月计提折旧 C、当月减少的固定资产，当月
不计提折旧 D、当月减少的固定资产，当月计提折旧 E、不管是当月增加还是当月减少都当月计提折旧
1、凡是存放在本企业的物资都是企业的存货。（* ）
2、期间费用在转入“本年利润”后，通常期末无余额。（ ）
3、支出的效益涉及到几个会计年度，该项支出应予以资本化。（ ）
4、应收账款的账龄越长，发生坏账的可能性越大（ ）
5、企业发行债券时，当票面利率大于市场利率时，企业宜溢价发行（ ）
6、企业将融资租入的固定资产视为自有资产处理，依据的是实质重于形式原则。
7、所有不具备实物形态的资产即为无形资产。（* ）
8、所有者权益是企业投资人对企业资产的要求权（）
9、产品成本包括直接材料、直接人工、制造费用和管理费用（* ）
10、企业清算财产计价采用的方法有账面净值法、重新估价法和清算价格法
1、收入——
2、预提费用——
3、固定资产——
4、短期借款——
1、什么是对外投资？对外投资具有哪些特征？对外投资按其性质分为哪三类？
分录题
1、甲企业 2002 年 1 月 1 日在证券市场上发行了面值 100 000 元债券，实际收到价款 104 000 元。债券偿还期 2 年，到
期一次还本付息，票面利率为 10%（债券溢价采用直线法进行摊销）。
要求：1、编制甲企业 2002 年 1 月 1 日发行债券的会计分录；
借：银行存款 104000
贷：应付债券（债券面值）100000
应付债券（债券溢价） 4000
2、编制甲企业 2002 年 12 月 31 日计提应付利息的会计分录；
借：财务费用 8000
应付债券（债券溢价） 2000
贷：应付债券（应计利息） 10000
3、编制到期支付债券本金和利息的会计分录。
借：应付债券（债券面值） 100000
应付债券（应计利息） 20000
贷：银行存款 120000
2、甲企业 2002 年 12 月 18 日销售 A 企业产品一批，该批产品含税价为 70 200 元，增值税税率 17%，该批产品
成本为 56 000 元。合同规定现金折扣条件为 2/10，1/20、n/30。A 企业于 12 月 27 日付款。假设计算现金折扣时不考
虑增值税。
要求：1、编制甲企业销售产品时的会计分录。
借：应收账款 70200
贷：应交税金----应交增值税（销项税额） 10200
主营业务收入 60000
2、编制甲企业收到款项、A 企业支付款项时的会计分录。
借：银行存款 69000
财务费用 1200
贷：应收账款 70200
A 企业： 借：应付账款 70200
贷：银行存款 69000
财务费用 2000
3、编制甲企业结转已销产品成本的会计分录。
借：主营业务成本 56000
贷：库存商品 56000
3、A 公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价 10 000 元，增值税 1 700 元，运输费 500 元，安装设备
时，领用企业生产用原材料一批，账面价值 1 000 元，购进该批原材料时交付增值税 170 元；支付安装工程人员 1 500
元。上述有关款项已通过银行付讫。
要求：1、计算该项固定资产的原始价值；
原始价值=10000+1700+500+1000+170+1500=14870 元
2、编制固定资产购入、安装及交付使用的会计分录。
购入时：借：在建工程 12200
贷；银行存款 12200
安装时：借：在建工程师 2670
贷：原材料 1000
应交税金----应交增值税（进项税额转出） 170
银行存款 1000
交付使用时：借：固定资产 24870
贷：在建工程 24870
4、本月仓库发出材料 56 000 元，其中生产 A 产品领用材料 32 000 元，生产 B 产品领用材料 16 000 元，车间领用材
料 5 200 元，行政管理部门领用材料 1 800 元，销售机构领用材料 1 000 元。要求编制相关的会计分录。
借：生产成本----A 产品 32000
----B 产品 16000
制造费用 5200
管理费用 1800
营业费用 1000
贷：原材料 56000
5、2004 年 1 月 1 日，用银行存款从设计研究院购入专利权一项，该项专利权的价款为 800 000 元，另支付咨询费、手
续费等 16 000 元，预计受益年限为 10 年。
要求：（1）编制购入时的会计分录；
借：无形资产 816000
贷：银行存款 816000
（2）计算该项专权 2004 年 2 月的摊销额，并编制无形资产摊销的会计分录。
81600/（12*10）=680 元
借：管理费用 680
贷：无形资产 680
6、某企业年终税前利润为 280 000 元，所得税适用税率为 33%。采用分月预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本
年度 1-11 月份已预交所得税 65 000 元。企业有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入 1 000 元；发生违法经营罚
款支出 3 000 元。
要求：（1）计算全年纳税所得额、应交纳的所得税；
全年应纳税所得额=280000+3000-1000=282000 元
应交的所得税=282000*33%=93060 元
（2）编制计提本年度所得税的会计分录；
借：所得税 93060
贷：应交所得税 93060
（3）编制期末结转本年度所得税的会计分录；
借：本年利润 93060
贷：所得税 93060
（4）编制年终清算交纳所得税的会计分录。
实际清缴所得税=93060-65000=28060 元
借：应交税金----应交所得税 28060
贷：银行存款 28060
7、甲企业 2003 年 1 月 1 日购入 A 公司发行的普通股 200 000 股，每股买价 10 元，占 A 公司全部股份的 60%，准备
长期持有，A 公司所有者权益总额为 3 000 000 元，2003 年 A 公司实现净利润 400 000 元，经股东大会决议，按净利润
的 40%宣告发放现金股利。要求：为甲企业编制以下会计分录。
（1）计算股权投资差额（按 10 年摊销）；
股权投资差额=200000*10-3000000*60%=200000 元
（2）2003 年 1 月 1 日购入股票时；
借：长期股权投资----A 公司（投资成本） 2000000
贷：银行存款 2000000
借：长期股权投资----A 公司（股权投资差额） 200000
贷：长期股权投资----A 公司（投资成本） 200000
（3）2003 年 12 月 31 日 A 公司实现净利润、分配股利；
借：长期股权投资----A 公司（损益调整） 240000
贷： 投资收益 240000
借：应收股利 96000
贷：长期股权投资----A 公司（损益调整） 96000
（4）2003 年 12 月 31 日分摊股权投资差额。
借：投资收益 20000
贷：长期股权投资----A 公司（股权投资差额） 20000
