1
国有资产损失处置办法
2
集团资产管理部管理变革系列文件之三
首创集团待处置资产损失认定
工作办法
（讨论稿）
根据京财企一[2002]707号文《北京市国有企业资产损失认定
处理试行办法》要求及首创集团具体情况，为规范并加快首创集团
下属企业待处置资产损失的认定工作，特制订本办法。
第一章 资产损失认定工作程序
第一条 下属公司应按集团资产管理部根据 2002年集团第 17次董
事会会议做出的关于待处置资产清理方案的批复，确定待
处置资产损失范围。
第二条 对待处置资产损失，下属公司应向集团提交《关于认定
处置资产损失的申请》，同时上报关于资产损失的形成
过程的书面说明，及资产损失形成过程中发生的全部财
务、业务档案复印件。下属公司应对上报资料的真实性负
责。
第三条 接到下属公司上报材料后，集团资产管理部对上报待处置
资产损失的真实性、及所提供证明资料的完整性、合规性
组织核查，提出核查报告。
第四条 资产管理部向集团董事会上报下属公司待处置资产损失核
查报告，批准后通知下属公司。
3
第五条 下属公司接到集团关于待处置资产损失认定情况的批复
后，按现行财务制度的规定办理核销等处置工作。
第二章 资产损失核查内容
第一条 实物资产损失核查内容
对于盘亏、毁损、报废的实物资产，应当具有清查盘点详细完
整资料，及采购合同、购货发票、入库单、盘亏表、保险赔偿、责
任人赔偿等实物资产形成过程中形成的全部会计和业务档案的复印
件。对于毁损、报废的存货、固定资产、在建工程等实物资产，应
当具有本企业或专业质量检测部门出具的质检报告。
第二条 应收款项损失核查内容
对于应收款项损失，应当具有应收款项形成过程中的所有业
务、财务档案复印件，关于应收款项损失形成过程的说明，以及下
列证明中的一种证明：
人民法院关于债务方的破产宣告；
公安机关出具的债务人死亡通知书；
债务方已停业注销或被吊销营业执照；
债务方被政府部门责令关闭的行政文件；
依法追款后，法院裁定败诉的裁定书，或胜诉但无法执行，经
法院裁定终止执行的裁定书；
逾期三年以上的应收款项，具有企业依法催收记录，并且最近
两年内没有业务往来的，或具有已超过诉讼时效无法追偿的说明。
第三条 长期投资损失核查内容
4
对于长期投资损失，应当具有长期投资形成过程中的所有业
务、财务档案复印件，关于长期投资损失形成过程的说明，以及下
列证明中的一种证明：
会计师事务所出具的被投资单位资不抵债的资产负债表；
被投资单位的工商注销登记等证明。
第三章 附则
第一条 本办法由集团资产管理部负责解释，
第二条 本办法自下发之日实施。
附件：《关于认定待处置资产损失的申请》的规范格式
关于认定待处置资产损失的申请
首创集团有限公司：
根据市京财企一[2002]707号文《北京市国有企业资产损失认
定处理试行办法》规定及集团要求，截止 2002年 月 日，我公司
清查出拟核减国有权益的国有资产损失共计 万元，分类情况如
下：
1、应收款项损失：共计 万元，其中：
（1）逾期三年以上的应收款项：有催收协商记录且最近两年没
有业务往来的应收账款共计 万元，已超过诉讼时效无法追偿的应
收款项共计 万元。相应书面凭据如见附件 1。
5
（2）上诉法院但无法追回的应收账款：债务方已停业注销或被
吊销营业执照的应收账款共计 万元；胜诉但无法执行并经法院裁
定执行终止的应收账款共计 万元； 有关书面凭据见附件 2。
2、存货损失：经有关质量管理机构检测鉴定为毁损、变质、报
废的存货，账面值 万元，盘点后共计 万元，扣除残值 万
元，保险赔偿和责任人员赔偿 万元，形成存货损失 万元。其
中：
（1）凭据齐全的存货损失：有关明细及购货、记账凭据见附件
3。
（2）凭据不齐全的存货损失：有关明细及原因、证明见附件
4。
3、固定资产损失：经有关质量管理机构检测鉴定为毁损、报废
的固定资产，账面净值万元，按账面净值盘点实物共计 万元，扣
除残值 万元，保险赔偿和责任人员赔偿 万元，形成固定资产损
失 万元。其中：
（1）凭据齐全的固定资产损失：有关明细及购货、记账凭据见
附件 5。
（2）凭据不齐全的存货损失：有关明细及原因、证明见附件
6。
4、股权投资损失：共计 万元，其中
（1）被投资单位资不抵债：共计 万元，扣除预计收回 万
元，扣除责任赔偿 万元，实际形成投资损失 万元；有关项目文
6
件及相关凭据见附件 7
（2）被投资单位被注销登记：共计 万元，扣除预计收回 万
元，扣除责任赔偿 万元，实际形成投资损失 万元；有关项目文
件及相关凭据见附件 8
（3）被投资单位被吊销营业执照：共计 万元，扣除预计收回
万元，扣除责任赔偿 万元，实际形成投资损失 万元；有关项目
文件及相关凭据见附件 9
5、其它资产损失（在建工程损失、担保或抵押损失、超过五年
的费用挂帐等）：共计 万元，有关书面凭据见附件 10。
有关质量管理机构对实物资产毁损、变质、报废的检测鉴定见
附件 11。企业法人营业执照、企业国有资产产权登记证、企业 年
月的财务报表见附件 12。
我公司确认以上拟核销资产损失情况说明及书面证据真实、完
整，申请集团核查后准予我公司按现行财务制度核销资产损失 万
元。
妥否，请批示。
XXX公司
2003年 月 日
附件 1-..12。
