索尔科技：2021年半年度报告.pdf

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1 2021 半年度报告 索尔科技 NEEQ : 831486 江苏索尔新能源科技股份有限公司 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ...................................................................................... 3 第二节 公司概况 ........................................................................................................... 5 第三节 会计数据和经营情况 ......................................................................................... 7 第四节 重大事件 ......................................................................................................... 14 第五节 股份变动和融资 .............................................................................................. 18 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 ............................................ 21 第七节 财务会计报告 .................................................................................................. 23 第八节 备查文件目录 .................................................................................................. 88 3 第一节 重要提示、目录和释义 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人季伟源、主管会计工作负责人唐菊华及会计机构负责人（会计主管人员）唐菊华保证半 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 本半年度报告未经会计师事务所审计。 本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均 应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否审计 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项简要描述 受政府政策影响的风险 近几年国家对新能源电动汽车加大推广力度，各地区执行全国 统一的新能源汽车和配套基础设施的行业标准和国家标准，大 力完成新能源汽车在政府扶持下的任务指标。2020 年，国家对 补贴政策进行了调整，行业会受到一定影响，会对公司业务发 展造成一定程度的影响。 核心技术流失及核心技术失密的风险 新技术、新工艺和新产品的开发和改进是公司赢得市场的关键。 公司的核心技术系由公司研发团队通过长期实验研究、生产实 践和经验总结而形成的。稳定的研发团队是公司保持核心竞争 力的基础。随着市场竞争的加剧，行业内企业对核心技术人才 的争夺将日趋激烈。为有效保护核心技术，公司建立健全了相 关的管理制度并严格执行，并与核心技术人员签订了技术保密 协议，严格约定技术人员的技术保密责任，并对核心技术人员 实施股权激励政策。此外，公司还申请专利权、商标等相关知 识产权保护措施。但上述措施并不能完全保证技术不外泄，一 旦核心技术失密，将会对公司的业务发展造成不利影响。 净利润大幅下降，亏损的风险 2021 年度由于市场竞争加剧及产业政策的影响，公司根据市场 变化调整布局乘用车领域，报告期内以开发、打样、申请公告、 小批试制为主，整个验证周期较长，投入较大，尚未实现批量 化销售。因此公司 2021 年上半年度净利润大幅下降，处于亏损 状态。未来若乘用车领域布局不急预期，将对公司净利润造成 4 不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、索尔科技 指 江苏索尔新能源科技股份有限公司 鑫鑫投资 指 张家港保税区鑫鑫投资管理企业（有限合伙） 股东大会 指 江苏索尔新能源科技股份有限公司股东大会 董事会 指 江苏索尔新能源科技股份有限公司董事会 监事会 指 江苏索尔新能源科技股份有限公司监事会 股东会 指 江苏索尔新能源科技股份有限公司股东会 主办券商、国金证券 指 国金证券股份有限公司 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 证监会、中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《江苏索尔新能源科技股份有限公司章程》 5 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 江苏索尔新能源科技股份有限公司 英文名称及缩写 JIANGSU SOUL NEW ENERGY TECHNOLIGY,INC. - 证券简称 索尔科技 证券代码 831486 法定代表人 曲先鹏 二、 联系方式 董事会秘书 唐菊华 联系地址 江苏省张家港市塘桥镇富民中路 333 号 电话 0512-56739650 传真 0512-56739600 电子邮箱 510971319@ 公司网址 办公地址 江苏省张家港市塘桥镇富民中路 333号 邮政编码 215600 公司指定信息披露平台的网址 公司半年度报告备置地 江苏索尔新能源科技股份有限公司董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2010年 10月 20日 挂牌时间 2014年 9月 1日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C制造业-38电器机械和器材制造业-384电池制造-3841锂离子电 池制造 主要业务 车用锂电池模块系统（包含汽车动力锂电池 PACK 和电源管理系 统 BMS）的研发、生产、制造和服务 主要产品与服务项目 车用锂电池模块系统（包含汽车动力锂电池 PACK 和电源管理系 统 BMS）的研发、生产、制造和服务 普通股股票交易方式 □连续竞价交易 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 109,460,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（季伟源） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（季伟源），无一致行动人 6 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91320500562989498A 否 注册地址 江苏省苏州市张家港市塘桥镇富 民中路 333号 否 注册资本（元） 109,460,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国金证券 主办券商办公地址 四川省成都市青羊区东城根上街 95 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 国金证券 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 7 第三节 会计数据和经营情况 一、 主要会计数据和财务指标 （一） 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 4,133, 979, % 毛利率% % % - 归属于挂牌公司股东的净利润 -56,953, -20,889, % 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -57,093, -44,001, % 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） % % - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） % % - 基本每股收益 % （二） 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 316,290, 375,267, % 负债总计 331,834, 332,359, % 归属于挂牌公司股东的净资产 -14,684, 42,269, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 -133% 资产负债率%（母公司） % % - 资产负债率%（合并） % % - 流动比率 - 利息保障倍数 - （三） 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 1,342, -71, 1,% 应收账款周转率 - 存货周转率 - 8 （四） 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% % % - 营业收入增长率% % % - 净利润增长率% % % - （五） 补充财务指标 □适用 √不适用 二、 主要经营情况回顾 （一） 商业模式 公司拥有独立的研发、采购、生产和销售体系，主要通过销售车用电池模块系统（包含汽车动力锂电池 PACK和电源管理系统 BMS）实现盈利。研发方面，公司以自主研发为主，建立了面向市场需要和多部门， 内外协同的研发模式，构建了标准、高效、持续的研发体系；采购方面，公司通过严格的评估和考核程 序遴选合格同供应商，并通过技术合作、长期协议等方式与供应商紧密合作，以保证原料或设备的可靠 性以及成本的竞争力，生产方面，公司以订单式生产为主，以计划式生产为辅，综合考虑市场需求波动 及季节性销售特征安排生产；销售方面，公司根据客户的采购合同号及具体订单需求，向客户提供相应 产品及售后服务。 1、主营业务突出：生产和销售拥有自主品牌、自主专利的电动车用电池模块系统，为客户提供三电整合 的全套解决方案 报告期内，公司从电动物流车市场转型乘用车市场。深挖客户需求，尤其是深挖客户隐性需求是索尔一 直致力打造具有核心竞争力的商业模式的重要方面。同时公司布局新能源汽车销售市场，抓住终端客户 的直接需求，根据客户市场的反馈打造适应市场的拳头产品。此外 2019年开始公司切入换电市场，为电 动汽车换电站提供整套产品方案。主要产品：车用锂电池模块系统和换电站方案，并包括相关的产品售 后服务。 2、其余市场布局：储备不依赖补贴和少依赖补贴的产品 为拓展公司业务，同时降低对国家补贴的依赖开发不依赖补贴的产品，包括国内储能、海外出口项目等 方面。公司已完成对这些项目的小批开发，用户正在使用回馈中。 （二） 经营情况回顾 1、 资产负债结构分析 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 2,036, % 1,849, % % 9 应收账款 82,219, % 124,076, % % 存货 78,150, % 83,765, % % 长期股权投 资 18,592, % 14,998, % % 固定资产 78,373, % 84,675, % % 短期借款 28,000,000 % 28,000, % 0% 应付账款 51,374, % 57,187, % % 其他应付款 208,148, % 206,867, % % 未分配利润 -235,921, % -178,968, % % 归属于母公 司所有者权 益合计 -14,684, % 42,269, % % 少数股东权 益 -859, % 638, % % 项目重大变动原因： 1. 应收账款：报告期末较报告期初下降了 %，主要是增加了 元坏账准备。 2. 长期股权投资：报告期末较报告期初增长了 %，主要是换电（厦门）股权由原来股权 57%变更 为 %，由子公司变为联营企业，不再合并报表，截止本报告期末换电（厦门）长期股权投资余额 为 3,606,元。 3. 未分配利润：报告期末较报告期初亏损增加了 %，是报告期内亏损 5776万元引起，其中包括计 提坏账 3967万元。 归属于母公司所有者权益合计和少数股东权益：报告期末较报告期初金额下降均为报告期内产生大金额 亏损导致净资产负数引起的。 2、 营业情况与现金流量分析 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比 例% 金额 占营业收 入的比重% 金额 占营业收 入的比重% 营业收入 4,133, 979, % 营业成本 9,908, % 1,150, % % 税金及附加 205, % 110, % % 销售费用 1,409, % 2,316, % % 管理费用 9,234, % 7,699, % % 研发费用 2,357, % 2,584, % % 财务费用 798, % 1,455, % % 信用减值损失 -39,669, % -33,086, -3,% % 其他收益 99, % 945, % % 投资收益 1,548, % -1,056, % % 营业利润 -57,802, -1,% -47,534, -4,% % 营业外收入 58, % 22,711, 2,% % 10 营业外支出 16, % 540, % % 净利润 -57,760, -1,% -21,040, -2,% % 经营活动产生的现金流量 净额 1,342, - -71, - 1,% 投资活动产生的现金流量 净额 -6,200, - 26,667, - % 筹资活动产生的现金流量 净额 4,754, - -25,575, - % 项目重大变动原因： 1. 营业收入：本报告期营业收入较上年同期增长了 %，上年同期受疫情影响，只有小批量加工和 样品销售，销售金额很少，本报告期因换电站市场拓展不顺利，所以没形成锂电池的批量生产和销 售，主要是对库存锂电池和电芯材料的处理销售比较多，故本报告期营业收入较上年同期有很大增 幅。 2. 营业成本：本报告期营业收入较上年同期增长了%，营业成本较上年增幅更大，达到了%， 原因是库存锂电池和库存电芯材料时间较长，只能降价处理，亏损较多。 3. 税金及附加：本报告期较上年同期上升 %，主要是缴纳的房产和土地税，上年同期新厂房工程 结算未完成未计提房产税，直至上年 8 月份才补提补交房产税，本年正常计提缴纳，所以较上年同 期增长较多。 4. 销售费用：本报告期销售费用较上年同期降低了 %，主要是售后费用较上年降低了 元，较上年同期降了 %。 5. 财务费用：本报告期财务费用较上年同期降低了 %，主要是贷款本金减少了 45%，上年同期贷 款本金为 5100万元，本报告期贷款本金为 2800万元。 6. 信用减值损失：本报告期坏账准备计提较上年同期增加了 %，主要是应收款回收缓慢，账龄增加， 计提坏账比例增加引起。 7. 其他收益：其他收益主要是补贴收入，本报告期其他收益较上年同期降低了 %，主要原因是本 年度申报补贴项目一般需要上年度销售业绩，因 2020年销售业绩较差，不符合大部分补贴项目条件， 所以本年度补贴收入比较低。 8. 投资收益：本报告期投资收益较上年同期增长了 %，主要是换电（厦门）科技有限公司股权溢 价转让，形成投资收益 1,314, 元。 9. 营业利润：本报告期较上年同期降低了 %，主要是处理库存的亏损和应收账款回收缓慢账龄增加 计提坏账引起。 10. 营业外收入：本报告期营业外收入较上年同期降低了 %，是上年同期原厂房拆迁产生收益 2260 万元计入该科目引起。 11. 营业外支出：本报告期较上年同期降低了 %，是上年同期有笔日照中兴坏账处理了 万元 引起的。 12. 净利润：本报告期较上年同期降低了 %，主要是本报告期降价处理库存和应收账款回收缓慢账 龄增加计提坏账比例增加导致亏损增加，加上上年同期有原厂房拆迁营业外收入增加 2260元减少了 上年同期的亏损数。 13. 经营活动产生的现金流量净额：本报告期较上年同期增长了 %，主要是本报告期收到了增值 税留抵税额退税 元。 14. 投资活动产生的现金流量净额：本报告期较上年度降低了 %，主要是上年同期原厂房拆迁到账 3000万元。 筹资活动产生的现金流量净额：本报告期较上年增加了 %，因上年同期偿还贷款 800 万，支付利 11 息 454万，导致筹资活动现金流量净额负数，本报告期资金紧张，筹资支出较少引起。 三、 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -15, 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 98, 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 57, 非经常性损益合计 140, 所得税影响数 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 140, 四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 （一） 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 （二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用 √不适用 五、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 六、 主要控股参股公司分析 （一） 主要控股参股公司基本情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名称 公司 类型 主要 业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 张家港保税 区索尔达新 能源科技有 限公司 子公 司 锂电 池、太 阳能 产品 及组 件、照 明产 品、电 子产 1,000,000 1,335, 1,335, 0 12 品电 源管 理系 统的 技术 研发、 销售 东台索尔动 力科技有限 公司 子公 司 汽车 租赁 10,000,000 0 0 0 0 苏州索尔电 动汽车销售 服务有限公 司 子公 司 电动 汽车 租赁 2,000,000 1,152, -5,230, 95, 32, 张家港市索 尔电动汽车 销售服务有 限公司 子公 司 电动 汽车 销售 10,000,000 72,101, -22,823, 192, -9,319, 苏州索尔达 动力科技有 限公司 子公 司 电机 电控 20,000,000 11,554, -3,196, 151, -974, 苏州索尔智 行新能源科 技有限公司 子公 司 新能 源、智 能化 领域 内的 技术 研发、 技术 咨询、 技术 转让、 技术 服务 10,000,000 7,927, 7,675, 0 444, 苏州索尔储 能科技有限 公司 子公 司 技术 服务、 技术 开发、 技术 咨询、 技术 交流、 技术 转让、 5,000,000 457, 457, 0 -8, 13 技术 推广 （二） 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 湖北伟林索尔新能源换电技术有 限公司 无 提升公司综合实力和竞争优势 苏州合益众新能源科技有限公司 与公司合作开发业务 提升公司综合实力和竞争优势 换电（厦门）科技有限公司 与公司合作开发业务 提升公司综合实力和竞争优势 合并报表范围内是否包含私募基金管理人： □是 √否 七、 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 八、 企业社会责任 （一） 精准扶贫工作情况 □适用 √不适用 （二） 其他社会责任履行情况 √适用 □不适用 报告期内，公司积极承担社会责任，公司《2021年半年度报告》已于 2021年 8 月 30 日在全国中小企 业股份转让系统网（）详细披露，敬请查阅。 报告期内，公司积极履行社会责任，规范经营，依法纳税，保障股东及员工的合法权益。公司遵守社会 公德、商业道德， 诚信对待供应商、客户和职工，积极开展员工活动、消防培训、节日送温暖等公益 事业，促进公司与社会和谐发展。 14 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 √是 □否 四.二.（一） 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.（二） 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.（三） 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资以及 报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 □是 √否 四.二.（四） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.（五） 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情 （一） 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项 √适用 □不适用 单位：元 原 告 /申 请 人 被告 /被 申请 人 案由 是 否 结 案 涉及 金额 是 否 形 成 预 计 负 债 案件进展或执 行情况 临 时 公 告 披 露 时 间 湖 广东 2017年 12月 22 日，被告二广东猛狮 是 5,510, 否 广西卓能新能 2019 15 南 世 纪 垠 天 新 材 料 有 限 责 任 公 司 猛狮 新能 源科 技股 份有 限公 司、 汕头 市猛 狮新 能源 车辆 技术 有限 公 司、 东风 特汽 （十 堰） 专用 车有 限公 司、 江苏 索尔 新能 源科 技股 份有 限公 司、 广西 卓能 新能 源科 技有 限公 司、 江门 市科 恒实 业股 份有 新能源科技股份有限公司作为出票人 和承兑人在中国建设银行“电子商业 汇票系统”签发了《电子商业承兑汇 票》一张，票据号码为 230558601701120171212141155783， 汇票金额 3000万元，到期日为 2018 年 6月 20日，收款人为被告三汕头市 猛狮新能源车辆技术有限公司，承兑 日期为 2017年 12月 22日。其后，该 汇票经被告三、被告四、被告五、被 告六和被告七共 4次顺次连续背书转 让，于 2018年 5月 21日背书转让至 被告一湖南雅城新材料有限公司。 原告与被告一有长期业务往来。2018 年 4月 23日，被告一将该汇票背书转 让给原告。 原告持有汇票后，于 2018年 6月 12日向承兑人被告二提 示付款。但 2018 年 6月 20日汇票到 期日，系统显示“提示付款已拒付”。 原告至今未收到承兑人的汇票金额。 源科技有限公 司诉广东猛狮 新能源科技股 份有限公司、汕 头市猛狮新能 源车辆技术有 限公司、东风特 汽（十堰）专用 车有限公司、江 苏索尔新能源 科技股份有限 公司等 4名被 告票据追索权 一案，于 2020 年 8月 27日在 广东省汕头市 澄海区人民法 院受理，依法适 用简易程序，公 开开庭进行了 审理。经审理终 结，判决广东猛 狮新能源科技 股份有限公司、 江苏索尔新能 源科技股份有 限公司等四名 被告向广西卓 能新能源科技 有限公司支付 款项 25,572, 元及相应利息。 年 4 月 25 日 16 限公 司 总 计 - - - 5,510, - - - 重大诉讼、仲裁事项对公司的影响： 本次票据追索权纠纷案如果由江苏索尔新能源科技股份有限公司因连带责任先行向广西卓能新能源科 技有限公司赔付款项及相应利息，江苏索尔新能源科技股份有限公司可向票据的出票人（承兑人）广东 猛狮新能源科技股份有限公司追偿相应的款项及其孳息、诉讼费等其他相关费用。 （二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 （三） 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 1,039,200 476, （四） 承诺事项的履行情况 公司无已披露的承诺事项 （五） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 江苏索尔新能源 科技股份有限公 司房屋建筑物及 土地使用权：苏 （2018）张家港市 不动产权第 821528 号 房屋建筑及 土地使用权 抵押 89,857,700 % 公司以房屋建筑物 和土地使用权：苏 （2018）张家港市不 动产权第 821528号 作抵押，与中国银行 张家港分行签订了 企业最高额抵押合 同（中银（张家港中 小）抵字（2019）年 第 018号），为本公 司向中国银行张家 港分行取得最高限 额 万元的自 己贷款及其它授权 17 业务提供担保，担保 期限为 2019年 1月 21日至 2039年 189 月 21日。 银行存款 现金 冻结 340, % 因票据纠纷案被冻 结银行存款。 总计 - - 90,198, % - 资产权利受限事项对公司的影响： 公司以房屋建筑物和土地使用权抵押向银行获得授信,能够补充公司流动资金,帮助公司盘活资产,解决 公司对自己的需求,不会对公司造成不利影响. 18 第五节 股份变动和融资 一、 普通股股本情况 （一） 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 72,091,000 % 0 72,091,000 % 其中：控股股东、实际控制 人 11,340,000 % 0 11,340,000 % 董事、监事、高管 12,349,000 % 0 12,349,000 % 核心员工 11,695,000 % 0 11,695,000 % 有限售 条件股 份 有限售股份总数 37,369,000 % 0 37,369,000 % 其中：控股股东、实际控制 人 34,020,000 % 0 34,020,000 % 董事、监事、高管 37,047,000 % 0 37,047,000 % 核心员工 35,015,000 % 0 35,015,000 % 总股本 109,460,000 - 0 109,460,000 - 普通股股东人数 105 股本结构变动情况： □适用 √不适用 （二） 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东 名称 期初持股 数 持 股 变 动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持有 的质押股 份数量 期末 持有 的司 法冻 结股 份数 量 1 季 伟 源 45,360,000 0 45,360,000 % 34,020,000 11,340,000 11,300,000 0 2 季 惠 琴 11,843,000 0 11,843,000 % 0 11,843,000 0 0 3 江 苏 国 泰 国 际 集 团 恒 源 10,800,000 0 10,800,000 % 0 10,800,000 10,800,000 0 19 投 资 发 展 有 限 公司 4 上 海 祥 禾 涌 安 股 权 投 资 合 伙 企 业 （ 有 限 合 伙） 4,377,000 0 4,377,000 4% 0 4,377,000 0 0 5 赵 利 东 3,832,000 0 3,832,000 % 0 3,832,000 0 0 6 张 家 港 保 税 区 鑫 鑫 投 资 管 理 企 业 （ 有 限 合 伙） 3,232,000 0 3,232,000 % 0 3,232,000 0 0 7 黄 琼 雅 3,001,000 0 3,001,000 % 0 3,001,000 0 0 8 上 海 德 同 诚 鼎 股 权 投 资 基 金 中 心 （ 有 限 合 伙） 3,000,000 0 3,000,000 % 0 3,000,000 0 0 9 李丽 2,998,000 0 2,998,000 % 0 2,998,000 0 0 10 景莉 2,700,000 0 2,700,000 % 2,025,000 675,000 0 0 合计 91,143,000 0 91,143,000 % 36,045,000 55,098,000 22,100,000 0 普通股前十名股东间相互关系说明：季伟源与季惠琴兄妹关系。 20 二、 控股股东、实际控制人变化情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一） 报告期内的股票发行情况 □适用 √不适用 （二） 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 四、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 募集资金用途变更情况： □适用 √不适用 六、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 七、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 21 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 （一） 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 季伟源 董事长、董事 男 1964年 2月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 曲先鹏 总经理、董事 男 1976年 11月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 魏畅 董事 男 1982年 1月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 唐菊华 董事、董事会 秘书、财务总 监 女 1974年 4月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 景莉 董事 女 1984年 11月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 王丽芳 监事会主席 女 1975年 10月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 陈萍 职工监事 女 1979年 11月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 殷燕 监事 女 1969年 10月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 王乾 副总经理 男 1982年 9月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 龚建新 副总经理 男 1964年 7月 2020年 7月 23 日 2023年 7月 22 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司高管王乾与董事景莉为夫妻关系。除此之外，报告期内，公司董事、监事、高级管理人员不存在其 它关系。 （二） 变动情况 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 季伟源 董事长、总经理 离任 董事长 个人原因 曲先鹏 副总经理 新任 总经理 22 （三） 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 曲先鹏 总经理 400,000 0 400,000 % 0 100,000 合计 - 400,000 - 400,000 % 0 100,000 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员的主要工作经历等情况： 曲先鹏，男，中国国籍， 1976年 11月出生，硕士研究生学历，现任江苏索尔新能源科技股份有限公司 总经理。自 2000 年 7 月青岛科技大学工业外贸本科毕业后，加入青岛晶宝宝石有限公司担任采购部主 管，2004 年 12 月获得新西兰林肯大学商业管理研究生毕业文凭，2005 年 12 月获得澳大利亚西悉尼大 学管理硕士学位。2006年 5月加入世界 500强企业法国圣戈班集团青岛玻璃有限公司担任采购部经理。 2011 年加入北京环宇赛尔新能源科技股份有限公司担任供应链总监和运营副总，2014 年 9 月加入力神 （青岛）新能源有限公司，担任生产运营副总，2016年 3月加入江苏索尔新能源科技股份有限公司。 （四） 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 （一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 管理人员 22 18 生产人员 21 19 销售人员 5 4 技术人员 43 33 财务人员 3 2 行政人员 8 7 员工总计 102 83 （二） 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 23 第七节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 否 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021年 6月 30日 2020 年 12月 31日 流动资产： 货币资金 2,036, 1,849, 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 82,219, 124,076, 应收款项融资 90, 预付款项 7,912, 5,379, 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 7,679, 14,206, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 78,150, 83,765, 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 6,829, 11,522, 流动资产合计 184,828, 240,889, 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 18,592, 14,998, 其他权益工具投资 6,000, 6,000, 其他非流动金融资产 投资性房地产 24 固定资产 78,373, 84,675, 在建工程 132, 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 24,076, 24,550, 开发支出 商誉 325, 长期待摊费用 477, 508, 递延所得税资产 其他非流动资产 3,942, 3,186, 非流动资产合计 131,462, 134,377, 资产总计 316,290, 375,267, 流动负债： 短期借款 28,000, 28,000, 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 51,374, 57,187, 预收款项 合同负债 22,006, 18,303, 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 2,097, 1,846, 应交税费 18, 232, 其他应付款 208,148, 206,867, 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 2,860, 2,546, 流动负债合计 314,505, 314,983, 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 25 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 1,253, 1,253, 递延收益 12,748, 12,796, 递延所得税负债 其他非流动负债 3,326, 3,326, 非流动负债合计 17,328, 17,376, 负债合计 331,834, 332,359, 所有者权益（或股东权益）： 股本 109,460, 109,460, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 106,021, 106,021, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 5,755, 5,755, 一般风险准备 未分配利润 -235,921, -178,968, 归属于母公司所有者权益合计 -14,684, 42,269, 少数股东权益 -859, 638, 所有者权益（或股东权益）合计 -15,543, 42,907, 负债和所有者权益（或股东权益）总计 316,290, 375,267, 法定代表人：曲先鹏 主管会计工作负责人：唐菊华 会计机构负责人：唐菊华 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021年 6月 30日 2020 年 12月 31日 流动资产： 货币资金 355, 602, 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 57,464, 89,228, 应收款项融资 预付款项 3,935, 1,493, 其他应收款 36,675, 18,044, 其中：应收利息 应收股利 26 买入返售金融资产 存货 48,385, 53,730, 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 3,472, 5,502, 流动资产合计 150,288, 168,601, 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 17,832, 17,846, 其他权益工具投资 6,000, 6,000, 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 77,007, 80,425, 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 24,076, 24,550, 开发支出 商誉 长期待摊费用 396, 400, 递延所得税资产 其他非流动资产 3,942, 3,186, 非流动资产合计 129,255, 132,408, 资产总计 279,543, 301,010, 流动负债： 短期借款 28,000, 28,000, 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 38,803, 44,513, 预收款项 合同负债 7,177, 4,982, 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 1,679, 1,020, 应交税费 18, 218, 其他应付款 167,111, 137,463, 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 27 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 640, 522, 流动负债合计 243,430, 216,722, 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 950, 950, 递延收益 12,748, 12,796, 递延所得税负债 其他非流动负债 3,326, 3,326, 非流动负债合计 17,026, 17,073, 负债合计 260,457, 233,795, 所有者权益（或股东权益）： 股本 109,460, 109,460, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 106,028, 106,028, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 5,755, 5,755, 一般风险准备 未分配利润 -202,157, -154,029, 所有者权益（或股东权益）合计 19,086, 67,214, 负债和所有者权益（或股东权益）总计 279,543, 301,010, （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021年 1-6月 2020 年 1-6月 一、营业总收入 4,133, 979, 其中：营业收入 4,133, 979, 利息收入 已赚保费 28 手续费及佣金收入 二、营业总成本 23,913, 15,317, 其中：营业成本 9,908, 1,150, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 205, 110, 销售费用 1,409, 2,316, 管理费用 9,234, 7,699, 研发费用 2,357, 2,584, 财务费用 798, 1,455, 其中：利息费用 783, 1,634, 利息收入 4, 203, 加：其他收益 99, 945, 投资收益（损失以“-”号填列） 1,548, -1,056, 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -39,669, -33,086, 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -57,802, -47,534, 加：营业外收入 58, 22,711, 减：营业外支出 16, 540, 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -57,760, -25,363, 减：所得税费用 -4,322, 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -57,760, -21,040, 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -57,760, -21,040, 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -806, -151, 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -56,953, -20,889, 六、其他综合收益的税后净额 29 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -57,760, -21,040, （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -56,953, -20,889, （二）归属于少数股东的综合收益总额 -806, -151, 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：曲先鹏 主管会计工作负责人：唐菊华 会计机构负责人：唐菊华 （四） 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021年 1-6月 2020 年 1-6月 一、营业收入 3,293, 503, 减：营业成本 8,845, 379, 税金及附加 202, 108, 销售费用 1,211, 1,979, 管理费用 8,026, 7,344, 研发费用 1,912, 2,125, 财务费用 728, 1,446, 其中：利息费用 723, 558, 利息收入 1, 16, 加：其他收益 89, 941, 投资收益（损失以“-”号填列） 30 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -30,635, -32,373, 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -48,181, -44,312, 加：营业外收入 53, 22,698, 减：营业外支出 540, 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -48,128, -22,154, 减：所得税费用 -4,144, 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -48,128, -18,009, （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -48,128, -18,009, （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -48,128, -18,009, 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 31 （五） 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021年 1-6月 2020 年 1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 9,801, 20,250, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 4,782, 收到其他与经营活动有关的现金 5,159, 3,263, 经营活动现金流入小计 19,743, 23,513, 购买商品、接受劳务支付的现金 6,061, 14,060, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 4,884, 5,838, 支付的各项税费 1,531, 125, 支付其他与经营活动有关的现金 5,923, 3,562, 经营活动现金流出小计 18,400, 23,585, 经营活动产生的现金流量净额 1,342, -71, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 13, 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 60, 30,000, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 321, 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 394, 30,000, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 6,595, 3,257, 投资支付的现金 75, 32 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 6,595, 3,332, 投资活动产生的现金流量净额 -6,200, 26,667, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 500, 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 10,068, 44,500, 筹资活动现金流入小计 10,068, 45,000, 偿还债务支付的现金 8,000, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 783, 4,535, 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 4,530, 58,039, 筹资活动现金流出小计 5,313, 70,575, 筹资活动产生的现金流量净额 4,754, -25,575, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -102, 1,020, 加：期初现金及现金等价物余额 1,797, 319, 六、期末现金及现金等价物余额 1,695, 1,339, 法定代表人：曲先鹏 主管会计工作负责人：唐菊华 会计机构负责人：唐菊华 （六） 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021年 1-6月 2020 年 1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7,144, 16,651, 收到的税费返还 2,612, 收到其他与经营活动有关的现金 3,986, 5,938, 经营活动现金流入小计 13,743, 22,589, 购买商品、接受劳务支付的现金 12,295, 15,397, 支付给职工以及为职工支付的现金 3,431, 4,720, 支付的各项税费 403, 123, 支付其他与经营活动有关的现金 3,799, 2,391, 经营活动现金流出小计 19,929, 22,631, 经营活动产生的现金流量净额 -6,185, -42, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 13, 取得投资收益收到的现金 33 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 30,000, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 13, 30,000, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 792, 3,257, 投资支付的现金 75, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 792, 3,332, 投资活动产生的现金流量净额 -779, 26,667, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 10,661, 31,640, 筹资活动现金流入小计 10,661, 31,640, 偿还债务支付的现金 8,000, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 723, 4,535, 支付其他与筹资活动有关的现金 3,530, 45,629, 筹资活动现金流出小计 4,253, 58,165, 筹资活动产生的现金流量净额 6,407, -26,525, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -557, 99, 加：期初现金及现金等价物余额 571, 82, 六、期末现金及现金等价物余额 14, 181, 34 三、 财务报表附注 （一） 附注事项索引 事项 是或否 索引 1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 □是 √否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 □是 √否 3．是否存在前期差错更正 □是 √否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否 5．存在控制关系的关联方是否发生变化 □是 √否 6．合并财务报表的合并范围是否发生变化 □是 √否 7．是否存在证券发行、回购和偿还情况 □是 √否 8．是否存在向所有者分配利润的情况 □是 √否 9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告 □是 √否 10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出 日之间的非调整事项 □是 √否 11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或 有资产变化情况 □是 √否 12．是否存在企业结构变化情况 □是 √否 13．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否 14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否 15．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否 16．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否 17．是否存在预计负债 □是 √否 附注事项索引说明： 无 （二） 财务报表项目附注 江苏索尔新能源股份有限公司 2021 年 1-6 月财务报表附注 1、公司基本情况 公司概况 江苏索尔新能源科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2010 年 10 月在中国注册成立， 现总部位于江苏省张家港市新能源产业园横泾村。本公司股份于 2014 年 11 月 28 日在全国中小企业股 份转让系统挂牌，证券代码 831486，证券简称：索尔科技。 本公司及子公司的业务性质和主要经营活动，主要从事电动车用锂电池模块系统（包含汽车动力锂 电池 PACK 和电源管理系统 BMS）的研发、生产、制造和服务。 本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 8 月 30 日决议批准报出。 35 合并财务报表范围及其变化情况 本公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 7 户。本公司本期合并范围比上期减少 2 户。 2、财务报表的编制基础 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会 计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁 布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—— 财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务 报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 3、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状 况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理 委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关 财务报表及其附注的披露要求。 4、重要会计政策和会计估计 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计 年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为 记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制 并非暂时性的企业合并。 36 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资 产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非 同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公 司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费 用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向 处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非 同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企 业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务 性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的 公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整 或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公 允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认 的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买 方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商 誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税 资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号 的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子 交易”的判断标准（参见本附注 ），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参 37 考本部分前面各段描述及本附注“ 长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别 财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该 项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应 份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中 的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 合并财务报表的编制方法 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参 与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围 包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评 估。 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧 失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同 一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自 合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且 同时调整合并财务报表的对比数。 同一控制下的吸收合并中，合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况，如果合并方 在合并当期期末，仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的，合并方在编制前期比较报表 时，无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整；如果合并方在合并当期期末需要编制合并财务报表 的，在编制前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现 金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报 表的编制。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计 38 政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东 损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份 额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少 数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资 收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致 的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长 期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附 注“ 长期股权投资”或本附注“ 金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及 经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些 交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并 考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部 分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注 ）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有 子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项 交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中 确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的 权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产 且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“4. 16 权益法核算的长期股权投资”中所述的 会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份 额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按 39 本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额 确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购 买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参 与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于 由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产 的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般 为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 外币业务和外币报表折算 外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇 牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项， 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除： ①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他 综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率 变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合 收益。 外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率 变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当 期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资 产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率 折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折 算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负 40 债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经 营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额， 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营 控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的 外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与 该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经 营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融 工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 金融资产的分类和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余 成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业 务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为 对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按 公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司 决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入 当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减 值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本 公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同 41 条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允 价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值 变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其 他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转 出，计入留存收益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交 易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入 当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价 值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。 金融工具的减值 本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确 认损失准备。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： （a）对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的 现值； （b）对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间 差额的现值； （c）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计 付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值； （d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收 取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。 （e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失 为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无 偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 42 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面 余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由 租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见 应收 票据、 应收账款、 合同资产及负债。 对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评 估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增 加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金 额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损 益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 具体预期信用损失的确定方法及会计处理 方法，详见 其他应收款。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准 备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司 在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此 形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 信用风险显著增加 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风 险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过 30 日，或者以下一个或多个指标发生显 著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担 保方信用评级的显著下降等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险 自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的 能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现 金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 已发生信用减值的金融资产 当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已 发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人发 生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③债权人出于与债务人财务困 难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进 43 行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源 生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 当一项金融工具逾期超过（含）90 日，本公司推定该金融工具已发生违约。 金融资产转移确认依据和计量 金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产控制。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确 认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产 的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值 减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加上本公司承担的 义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债； 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值 减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加上本公司承担的 义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立 基础计量时的公允价值。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一 项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。 金融负债的分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊 余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生 工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公 允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债 44 权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条 款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 金融负债的终止确认 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债 权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条 款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销 后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行 的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资 产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 应收票据 应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇 票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 应收票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法 预期信用损失的确定方法 本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生 信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项， 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存 续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 组合名称 组合内容 应收票据[组合 1] 银行承兑汇票 应收票据[组合 2] 商业承兑汇票 预期信用损失的会计处理方法 信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 应收账款 应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收 取的款项。 45 应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 预期信用损失的确定方法 本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生 信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项， 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存 续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 组合名称 组合内容 应收账款[组合 1] 应收非关联方货款 应收账款[组合 2] 应收合并范围内关联方货款 预期信用损失的会计处理方法 信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 应收款项融资 应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应 收账款等。 本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款进行保理业 务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量 为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。 此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照 实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 其他应收款 其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应收利息” 仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。 其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 预期信用损失的确定方法 本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经 发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其 他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内或整个 存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 组合名称 组合内容 其他应收款[组合 1] 一般性往来款及其他 其他应收款[组合 2] 合并范围内关联方往来款 本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。若该其他应 收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失 46 的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该 其他应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。 预期信用损失的会计处理方法 信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失 准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本 公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备， 由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 存货 存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、委托加工物资、发出商品等。 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加 权平均法计价 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货 的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌 价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价 较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类 似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其 账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 存货的盘存制度为永续盘存制。 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 合同资产 合同资产的确认方法及标准 合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的 其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作 为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不 予抵销。 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 47 本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生 信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产， 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存 续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 组合名称 组合内容 合同资产[组合 1] 服务合同相关 预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损 益。 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资。 投资成本的确定 对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“ 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法”。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资 取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投 资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权 投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投 资成本。 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收 益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别 确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或 48 现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合 收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应 享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被 投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易 损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资 单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预 计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分 享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与 该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股 权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“ 合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处 理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期 损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东 权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权 益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的 控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期 损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余 股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得 时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间 49 的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和 计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按 金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易 的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每 一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧 失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、 持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利 益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损 益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策 进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“ 长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值 作为转换后的入账价值。】 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性 房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的 入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项 投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当 期损益。 固定资产 50 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产 的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5 机器设备 年限平均法 10 5 电子设备 年限平均法 3 5 运输工具 年限平均法 4 5 其他设备 年限平均法 5 5 19 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从 该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 详见附注“ 长期资产减值”。 融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也 可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够 合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期 届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计 量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计 入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定 资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作 为会计估计变更处理。 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态 前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“ 长期资产减值”。 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直 51 接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生 产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生 当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出 加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率 计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的， 暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 无形资产 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且 其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和 建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地 使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊 销。 类别 摊销年限(年) 土地使用权 30 年 软件使用权 10 年 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估 计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产 为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策 进行摊销。 研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入 52 当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 详见附注“ 长期资产减值”。 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司 的长期待摊费用主要包括土地租赁费、装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 类别 摊销年限(年) 土地租赁费 20 年 装修费 5 年 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、 合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹 象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚 未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允 价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估 计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可 销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时 所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项 资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协 同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉 53 的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让 商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和 到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以 净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、 住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间 将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价 值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采 用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建 议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退 休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益 （辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理， 除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义 务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现 时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作 为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 收入 收入确认和计量所采用的会计政策 54 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方 已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义 务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来 现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承 诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在 的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进 度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约 所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有 不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据 所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计 能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的 交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现 时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已 拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商 品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接 受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 本公司的业务收入主要来源于以下业务类型： 销售商品收入 本集团与客户销售合同中通常约定产品的货物控制权转移时点为产品发出并经客户验收，本集团按 照产品运抵客户且客户签收的时点确认销售收入。 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有 相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司 将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补 助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与 收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该 特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需 在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特 定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 55 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收 金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者 可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2） 所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及 其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专 门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财 政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情 况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期 计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接 计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区 分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与 日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分 计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 递延所得税资产/递延所得税负债 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预 期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规 定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法 规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表 债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可 抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得 税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制 暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所 得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资 56 产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回， 或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资 产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他 可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的 未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或 清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税 所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳 税所得额时，减记的金额予以转回。 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其 他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递 延所得税费用或收益计入当期损益。 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期 所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税 负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来 每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资 产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列 报。 租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也 可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用 计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用 于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额 57 较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外， 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最 低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入 当期损益。 本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价 值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确 认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期 债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入 当期损益。 其他重要的会计政策和会计估计 公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债 所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者 在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债 的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最 有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相 等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术 主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可 观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。 本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二 层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃 市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输 入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力， 或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计量负债， 58 假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场 参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与 者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、 承担相应的义务。 终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表 时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部 分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再 出售而取得的子公司。 分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报 告分部并披露分部信息。 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、 发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； （3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营 分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。 重要会计政策、会计估计的变更 会计政策变更 （1）财政部 2018 年 7 月发布修订后的《企业会计准则第 21 号——租赁》，本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。 5、税项 主要税种及税率 税(费)种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适 用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计 算) 主要商品或提供劳 务 的 销 项 税 税 率 6%、9%、13% 教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 3% 城市维护建设税 缴纳的增值税及消费税税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 15% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 张家港保税区索尔达新能源科技有限公司 25% 东台索尔动力科技有限公司 25% 苏州索尔电动汽车销售服务有限公司 25% 张家港市索尔电动汽车销售服务有限公司 25% 芜湖索尔电动汽车销售服务有限公司 25% 苏州索尔达动力科技有限公司 25% 59 苏州索尔智行新能源科技有限公司 25% 换电（厦门）科技有限公司 25% 厦门换电智行新能源汽车有限公司 25% 苏州索尔储能科技有限公司 25% 税收优惠及批文 公司于 2014 年通过国家高新技术企业认定，获得国家高新技术企业资格，2020 年 11 月 17 日 续评高新通过，证书编号：GR202032001978，享受 15%企业所得税优惠税率，有效期 3 年。公司 2020 度年企业所得税率为 15%。 6、合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指 2020 年 12 月 31 日， 期初指 2021 年 1 月 1 日，期末指 2021 年 6 月 30 日，本期指 2021 年 1-6 月，上期指 2020 年 1-6 月。 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 293, 191, 银行存款 1,742, 1,636, 其他货币资金 20, 合计 2,036, 1,849, 其中：存放在境外的款项总额 其他货币资金按明细列示如下: 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票保证金存款及利息 支付宝账户存款 20, 合计 20, 其他说明：截止 2021 年 6 月 30，因法律诉讼被冻结的银行存款余额 340, 元。 应收账款 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 234, 1,732, 1 至 2 年 1,998, 43,148, 2 至 3 年 40,304, 92,501, 3 至 4 年 92,293, 30,403, 4 至 5 年 30,403, 75,310, 5 年以上 74,366, 169, 小计 239,601, 243,265, 减：坏账准备 157,381, 119,189, 合计 82,219, 124,076, 按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 60 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 价值 按单项计提坏账准备 55,460, 55,460, 按组合计提坏账准备 184,141, 101,921, 82,219, 其中：组合 1 184,141, 101,921, 82,219, 合计 239,601, / 157,381, / 82,219, 续表一 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 55,460, 55,460, 按组合计提坏账准备 187,805, 8 63,729, 124,076, 2 其中：组合 1 187,805, 8 122,308, 124,076, 2 合计 261,612, 3 / 122,308, / 124,076, 2 按单项计提预期信用损失的应收账款 名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 客户一 31,211, 5 31,211, 5 被提起破产诉讼，收回的 可能性较小 客户二 24,248, 2 24,248, 2 多次被列为失信执行人， 收回的可能性较小 合计 55,460, 7 55,460, 7 / 按组合计提坏账准备： 组合计提项目： 账龄组合 名称 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 234, 11, 1 至 2 年 1,998, 199, 2 至 3 年 40,304, 12,091, 3 至 4 年 92,143, 46,071, 4 至 5 年 29,569, 23,655, 5 年以上 19,891, 19,891, 合计 184,141, 101,921, / 按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。 坏账准备的情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 转销或 核销 其他 61 按单项计提坏账准 备 55,460, 55,460, 按组合计提坏账准 备 63,729, 38,420, 228, 101,921, 合计 119,189, 38,420, 228, 157,381, 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 138,672, 元，占应收账款期 末余额合计数的比例为 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 102,819, 元。 应收款项融资 应收款项融资分类列示 项目 期末余额 期初余额 应收票据 90, 其中：银行承兑汇票 90, 合计 90, 注：于 2021 年 6 月 30 日，公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。公司认 为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。 预付款项 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 3,788, 1,343, 1 至 2 年 134, 3,685, 2 至 3 年 3,639, 348, 3 年以上 350, 2, 合计 7,912, — 5,379, — 账龄超过 1年且金额重要的预付款项明细 项目 期末余额 未结算的原因 东风汽车股份有限公司 2,553, 相应车型未安排生产提车 郑州中电新能源汽车有限公司 858, 相应车型未安排生产提车 江西美迩森租赁服务有限公司 219, 预付车辆销售服务费 合计 3,631, 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 6,354, 元，占预付账款期末余 额合计数的比例为 %。 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 7,679, 14,206, 合计 7,679, 14,206, 其他应收款 62 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 2,116, 6,975, 1 至 2 年 1,932, 3,131, 2 至 3 年 754, 6,801, 3 至 4 年 6,803, 小计 11,606, 16,908, 减：坏账准备 3,927, 2,702, 合计 7,679, 14,206, 按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金及押金 9,588, 10,120, 备用金 52, 86, 往来款 1,896, 6,636, 其他 69, 64, 合计 11,606, 16,908, 坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预 期信用损失(未 发生信用减值) 整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值) 2020 年 1 月 1 日余额 2,702, 2,702, 2020 年 1 月 1 日余额在 本期 2,702, 2,702, --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 1,248, 1,248, 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 -23, -23, 2020 年 12 月 31 日余额 3,927, 3,927, 坏账准备的情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 转销或核销 其他 其他应收款 坏账准备 2,702, 1 1,248, 23, 3,927, 7 合计 2,702, 1 1,248, 23, 3,927, 7 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 63 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 合计数的比 例(%) 坏账准备 期末余额 湖北指路汽车销售服 务有限公司 保证金及押金 6,746, 3-4 年 3,373, 东风汽车股份有限公 司 保证金及押金 1,900, 1-2 年 145, 湖北瑞途新能源汽车 科技有限公司 往来款 1,362, 2-3 年 271, 云南启航汽车租赁服 务有限公司 保证金及押金 941, 1-2 年 72, 广东猛狮新能源科技 股份有限公司 往来款 454, 1 年以内 22, 合计 / 11,404, / 3,884, 存货 存货分类 项目 期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 29,960, 2,775, 27,185, 在产品 3,696, 3,696, 库存商品 54,340, 7,234, 47,106, 周转材料 161, 161, 合计 88,159, 10,009, 78,150, 续表一 项目 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 30,858, 2,775, 28,082, 2 在产品 3,145, 3,145, 库存商品 56,861, 7,234, 49,627, 7 周转材料 1,496, 1,496, 发出商品 1,413, 1,413, 合计 93,775, 10,009, 83,765, 7 存货跌价准备及合同履约成本减值准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 2,775, 2,775, 在产品 库存商品 7,234, 7,234, 合计 10,009, 10,009, 其他流动资产 64 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵税额 6,766, 11,522, 待摊保险费 62, 合计 6,829, 11,522, 长期股权投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投 资 减少投资 权益法下确认的 投资损益 其他综合收 益调整 一、合营企业 小计 二、联营企业 湖北伟林索尔新能源换电 技术有限公司 44, 苏州合益众新能源科技有 限公司 14,879, 换电（厦门）科技有限公司 233, 温州中启新能源科技有限 公司 74, 13, 苏州兵哥物流有限公司 小计 14,998, 13, 233, 合计 14,998, 13, 233, 续表一 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 其他权 益变动 宣告发放现金 股利或利润 计提减 值准备 其他 一、合营企业 小计 二、联营企业 湖北伟林索尔新能源 换电技术有限公司 44, 苏州合益众新能源科 技有限公司 14,879, 换电（厦门）科技有限 公司 3,373, 3,606, 温州中启新能源科技 有限公司 61, 苏州兵哥物流有限公 司 小计 3,373, 18,592, 合计 3,373, 18,592, 其他权益工具投资 其他权益工具投资情况 项目 期末余额 期初余额 无锡国经众源股权投资企业（有限合伙） 6,000, 6,000, 65 合计 6,000, 6,000, 非交易性权益工具投资的情况 项目 本期确 认的股 利收入 累 计 利 得 累 计 损 失 其他综合收 益转入留存 收益的金额 指定为以公允价值 计量且其变动计入 其他综合收益的原 因 其他综合收 益转入留存 收益的原因 无锡国经众源 股权投资企业 （有限合伙） 固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 78,373, 84,675, 固定资产清理 合计 78,373, 84,675, 固定资产 固定资产情况 项目 房屋及建筑 物 机器设备 电子设备 运输工具 其他设备 合计 一、账面 原值： 1. 期初余 额 63,592, 6 36,795, 9 3,131, 2 5,655, 4 2,458, 7 111,633, 8 2. 本期增 加金额 73, 16, 89, （1）购置 73, 16, 89, 3. 本期减 少金额 2,341, 67, 2,269, 0 4,679, （1）处置 或报废 1,512, 0 1,512, （2）合并 范围变动 2,341, 67, 756, 3,166, 4. 期末余 额 63,592, 6 34,527, 0 3,080, 9 3,386, 4 2,458, 7 107,044, 6 二、累计 折旧 1. 期初余 额 6,294, 13,140, 4 2,297, 5 4,270, 1 955, 26,958, 2. 本期增 加金额 1,477, 1,662, 181, 146, 215, 3,682, （1）计提 1,477, 1,662, 181, 146, 215, 3,682, 3. 本期减 少金额 299, 32, 1,637, 4 1,970, （1）处置 或报废 1,437, 5 1,437, （2）合并 范围变动 299, 32, 200, 532, 66 4. 期末余 额 7,772, 14,503, 9 2,446, 8 2,779, 9 1,170, 4 28,670, 三、减值 准备 四、账面 价值 1. 期末账 面价值 55,820, 0 20,024, 1 634, 607, 1,287, 3 78,373, 2. 期初账 面价值 57,297, 9 23,655, 5 834, 1,385, 3 1,503, 0 84,675, 通过经营租赁租出的固定资产 项目 期末账面价值 房屋及建筑物 12,467, 其他说明 （1）公司以评估价值合计 8, 万元的房屋建筑物和土地使用权（苏（2018）张家港市不动产 权第 821528 号）作抵押，与中国银行张家港分行签订了企业最高额抵押合同（中银（张家港中小）抵 字（2019）年第 018 号），为本公司向中国银行张家港分行取得最高限额 8, 万元的资金贷款及其 它授信业务提供担保，担保期限为 2019 年 1 月 21 日至 2039 年 1 月 21 日止。 在建工程 项目 期末余额 期初余额 在建工程 132, 工程物资 合计 132, 在建工程 在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 黄厝换电站 132, 132, 合计 132, 132, 重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 期初余额 本期增加金 额 本期转入固定 资产金额 本期其他减 少金额 期末余额 黄厝换电站 132, 132, 合计 132, 132, 续表一 项目名称 工程累计投 入占预算比 例(%) 工程进度 利息资本化 累计金额 其中：本期 利息资本化 金额 本期利息资 本化率(%) 资金来源 黄厝换电站 自筹资金 合计 / / / / 67 无形资产 无形资产情况 项目 土地使用权 软件使用权 合计 一、账面原值 1.期初余额 27,511, 296, 27,807, 2.本期增加金额 （1）购置 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 27,511, 296, 27,807, 二、累计摊销 1.期初余额 3,133, 124, 3,257, 2.本期增加金额 458, 14, 473, （1）计提 458, 14, 473, 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 3,591, 139, 3,731, 三、减值准备 四、账面价值 1.期末账面价值 23,919, 157, 24,076, 2.期初账面价值 24,377, 172, 24,550, 商誉 商誉账面原值 被投资单位名称或 形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 企业合并 形成的 其他 处置 其他 换电（厦门）科技有 限公司 325, 325, 合计 325, 325, 商誉减值准备 报告期内公司无需计提商誉减值准备。 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金 额 本期摊销 金额 其他减少 金额 期末余额 装修费 508, 31, 477, 3 合计 508, 31, 477, 3 递延所得税资产/递延所得税负债 未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 171,318, 131,901, 68 可抵扣亏损 134,368, 120,918, 合计 305,687, 252,819, 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末余额 期初余额 备注 2021 年 1,147, 2022 年 803, 803, 2023 年 52,151, 52,151, 2024 年 41,244, 42,871, 2025 年 19,903, 23,945, 2026 年 20,266, 合计 134,368, 120,918, / 其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 预付工程/设备款 3,942, 3,186, 合计 3,942, 3,186, 短期借款 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 抵押保证借款 18,000, 18,000, 质押保证借款 保证借款 10,000, 10,000, 合计 28,000, 28,000, 短期借款分类的说明： 期末抵押保证借款情况列示如下： 银行名称 保证人 抵押人/抵押物情况 借款金额 （万元） 抵押起始 日 抵押到期 日 抵押是 否履行 完毕 中国银行股 份有限公司 张家港塘桥 支行 季伟源、李萍 江苏索尔新能源科技 股份有限公司/房屋建 筑物及土地使用权：苏 （2018）张家港市不动 产权第 821528 号 1, 2019-1-21 2039-1-21 否 期末保证借款情况列示如下： 银行名称 保证人 借款金额（万 元） 担保起始日 担保到期日 担保是否 履行完毕 江苏张家港农村 商业银行 张家港市农业融 资担保有限公司、 季伟源、李萍 1, 2020-7-7 2023-7-6 否 应付账款 应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 69 货款 36,261, 36,102, 工程款 8,385, 13,973, 设备款 2,644, 2,806, 运输费 535, 485, 租金 23, 服务费 3,186, 3,411, 其他 361, 384, 合计 51,374, 57,187, 账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 武汉理工通宇新源动力有限公司 13,103, 当前产销不振，未安排资金偿付 张家港市南沙建筑安装工程有限公司 7,107, 当前产销不振，未安排资金偿付 广西卓能新能源科技有限公司 5,073, 当前产销不振，未安排资金偿付 秦皇岛市芯驰光电科技有限公司 4,948, 当前产销不振，未安排资金偿付 无锡奥特维智能装备有限公司 2,161, 当前产销不振，未安排资金偿付 湖南中拓瑞恒汽车销售服务有限公司 1,900, 当前产销不振，未安排资金偿付 合计 34,294, 合同负债 分类 项目 期末余额 期初余额 销货合同相关的合同负债 22,006, 18,303, 工程合同相关的合同负债 减：计入其他非流动负债的合同负债 合计 22,006, 18,303, 应付职工薪酬 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 1,846, 5,412, 5,256, 2,002, 二、离职后福利-设定提存 计划 305, 210, 95, 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计 1,846, 5,718, 5,467, 2,097, 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 1,820, 5,080, 4,944, 1,956, 二、职工福利费 59, 59, 三、社会保险费 25, 183, 162, 46, 其中：医疗保险费 23, 156, 140, 39, 工伤保险费 8, 6, 2, 生育保险费 2, 18, 16, 4, 四、住房公积金 89, 89, 70 五、工会经费和职工教育经费 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计 1,846, 5,412, 5,256, 2,002, 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 296, 204, 92, 2、失业保险费 9, 6, 2, 3、企业年金缴费 合计 305, 210, 95, 应交税费 项目 期末余额 期初余额 个人所得税 18, 50, 房产税 168, 城镇土地使用税 13, 合计 18, 232, 其他应付款 项目 期末余额 期初余额 其他应付款 208,148, 206,867, 合计 208,148, 206,867, 其他应付款 按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 保证金 958, 958, 往来款 3,122, 2,755, 押金 96, 277, 其他融资 203,350, 202,111, 其他 621, 764, 合计 208,148, 206,867, 注:1.其他融资系公司从张家港保税区远东国际贸易有限公司、张家港保税区金琪丰国际贸易有限公 司、江苏丰庆源贸易有限公司、张家港得源供应链管理有限公司、张家港保税区同义丰国际贸易有限公 司等外部单位取得的融资借款，用于公司的生产经营活动。 其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 2,860, 2,546, 合计 2,860, 2,546, 预计负债 项目 期末余额 期初余额 形成原因 产品质量保证 950, 950, 其他 302, 302, 71 合计 1,253, 1,253, 注：预计负债-其他系依据苏州兵哥物流有限公司《公司章程》，兵哥物流公司注册资本 1000 万，苏 州索尔电动汽车销售服务有限公司认缴出资 330 万，持股比例 33%。期末苏州索尔电动汽车公司未实际 出资，但苏州索尔电动汽车公司仍需在认缴出资范围内对兵哥物流公司的债务承担连带责任。 递延收益 递延收益情况 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 12,796, 0 47, 12,748, 0 合计 12,796, 0 47, 12,748, 0 — 涉及政府补助的项目： 负债项目 期初余额 本期新 增补助 金额 本期计 入营业 外收入 金额 本期计入 其他收益 金额 其他 变动 期末余额 与资产相 关/与收益 相关 省技改项目 496, 47, 448, 与资产相关 2018 年度省级战 略性新兴产业发 展专项资金项目 10,500, 0 10,500, 0 与资产相关 2018 年度省级工 业和信息产业转 型升级专项资金 1,800, 1,800, 与资产相关 合计 12,796, 0 47, 12,748, 0 其他非流动负债 项目 期末余额 期初余额 附条件的政府补贴 3,326, 3,326, 合计 3,326, 3,326, 注：2018 年 10 月份，公司与张家港市塘桥人民政府签订协议，协议约定张家港市塘桥人民政府按 照 10 万元/亩的标准给予公司总额 万元的补贴款。附加条件为，自 2019 年至 2023 年五个完整的 会计年度内，连续两年纳税总额达到 1000 万元，或任一年度亩均税收到达 20 万元/亩。该笔补贴款分两 次支付，首次为总额的 50%，计 万元，公司在规定的期限内完成该税收条件将获得另外的 50%奖 励金额，若未达到该税收条件张家港市塘桥人民政府将收回首次补贴款。 股本 项目 期初余额 本期增减变动（+、-） 期末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 109,460, 0 109,460, 0 资本公积 72 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 106,021, 106,021, 合计 106,021, 106,021, 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 5,755, 5,755, 合计 5,755, 5,755, 未分配利润 项目 本期 调整前上年末未分配利润 -178,968, 调整年初未分配利润合计数 调整后年初未分配利润 -178,968, 加：本期归属于母公司股东的净利润 -56,953, 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -235,921, 营业收入和营业成本 营业收入和营业成本情况 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 2,982, 7,358, 979, 1,150, 其他业务 1,150, 2,549, 合计 4,133, 9,908, 979, 1,150, 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 房产税 168, 79, 土地使用税 33, 29, 印花税 3, 1, 合计 205, 110, 其他说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,005, 1,094, 办公差旅广告费 151, 389, 交通运输费 137, 219, 售后服务费 50, 568, 其他费用 66, 45, 合计 1,409, 2,316, 73 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 非流动资产折旧与摊销 3,440, 4,111, 职工薪酬 2,639, 2,531, 办公差旅费 2,147, 497, 修理费 332, 19, 房租水电费 252, 业务招待费 83, 148, 交通运输费 56, 59, 其他费用 281, 331, 合计 9,234, 7,699, 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,766, 1,767, 折旧费 371, 575, 材料费 144, 148, 专利费检测费 22, 52, 其他费用 52, 40, 合计 2,357, 2,584, 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 783, 1,634, 减：利息收入 4, 203, 手续费 19, 24, 合计 798, 1,455, 其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 与日常活动相关的政府补助 98, 945, 代扣个人所得税手续费返回 1, 合计 99, 945, 与日常活动相关的政府补助 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收 益相关 2017 年省级重点研发专项经费 244, 与资产相关 2019 年先进制造产业奖 554, 与收益相关 2019 年高质量发展产业 50, 与收益相关 技改补贴 47, 47, 与资产相关 张家港科技局汇入 29, 与收益相关 知识产权专利资助 2, 与收益相关 稳岗补贴 25, 与收益相关 张家港市领军人才企业分类服务 补贴 10, 20, 与收益相关 费减补贴 10, 1, 与收益相关 74 人力资源补贴 1, 与收益相关 退小微企业不动产登记费 - 1, 与收益相关 合计 98, 945, 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 233, -1,056, 处置长期股权投资产生的投资收益 1,314, 合计 1,548, -1,056, 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -38,420, -32,802, 其他应收款坏账损失 -1,248, -283, 合计 -39,669, -33,086, 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常 性损益的金额 拆迁补偿净额 22,670, 其他 58, 41, 58, 合计 58, 22,711, 58, 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常 性损益的金额 对外捐赠支出 24, 非流动资产毁损报废损失 15, 15, 其他 515, 合计 16, 540, 16, 所得税费用 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 递延所得税费用 -4,322, 合计 -4,322, 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -57,760, 按法定/适用税率计算的所得税费用 -8,664, 子公司适用不同税率的影响 -259, 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 12, 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 75 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 9,176, 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 研发支出加计扣除影响数 -265, 所得税费用 现金流量表项目 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 52, 3,012, 往来款 5,044, 利息收入 4, 17, 其他 58, 233, 合计 5,159, 3,263, 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 付现的期间费用 3,788, 2,519, 手续费 25, 往来款 2,134, 1,017, 合计 5,923, 3,562, 收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收到其他单位借款 10,068, 44,500, 合计 10,068, 44,500, 支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 支付其他单位借款 4,530, 58,039, 合计 4,530, 58,039, 现金流量表补充资料 现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -57,760, -21,040, 加：资产减值准备 信用减值损失 39,669, 33,086, 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 3,682, 4,665, 无形资产摊销 473, 489, 长期待摊费用摊销 31, 200, 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失 15, -22,670, 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 783, 1,634, 76 投资损失 -1,548, 1,056, 递延所得税资产减少 -4,465, 递延所得税负债增加 存货的减少 4,194, -3,550, 经营性应收项目的减少 7,485, -16,240, 经营性应付项目的增加 4,314, 26,762, 其他 经营活动产生的现金流量净额 1,342, -71, 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 1,695, 1,339, 减：现金的期初余额 1,797, 319, 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -102, 1,020, 现金及现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 1,695, 1,797, 其中：库存现金 293, 191, 可随时用于支付的银行存款 1,401, 1,606, 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 1,695, 1,797, 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的 现金和现金等价物 所有权或使用权受限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 340, 账户冻结 固定资产 55,820, 借款抵押 无形资产 23,919, 借款抵押 合计 80,080, 外币货币性项目 外币货币性项目 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 其中：美元 5, 政府补助 政府补助基本情况 种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额 77 与资产相关的政府补助 12,748, 递延收益 47, 与资产相关的政府补助 3,326, 其他非流动负债 与收益相关的政府补助 98, 其他收益 98, 计入当期损益的政府补助情况 补助项目 与资产/收益相关 计入其他收 益 计入营 业外收 入 冲减成本费用 技改补贴 与收益相关 47, 张家港科技局汇入 与收益相关 29, 稳岗补贴 与收益相关 张家港市领军人才企业分类服务补贴 与收益相关 10, 费减补贴 与收益相关 10, 人力资源补贴 与收益相关 1, 合计 —— 98, 7、在其他主体中的权益 在子公司中的权益 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 张家港保税区索 尔达新能源科技 有限公司 江苏 张家港市 商品销售 投资设立及 收购子公司 少数股权 东台索尔动力科 技有限公司 江苏 东台市 工业生产 投资设立 苏州索尔电动汽 车销售服务有限 公司 江苏 苏州市 商品销售 投资设立 张家港市索尔电 动汽车销售服务 有限公司 江苏 张家港市 商品销售 投资设立 芜湖索尔电动汽 车销售服务有限 公司 安徽 芜湖市 商品销售 投资设立 苏州索尔达动力 科技有限公司 江苏 张家港市 工业生产 投资设立 苏州索尔智行新 能源科技有限公 司 江苏 张家港市 工业生产 投资设立 苏州索尔储能科 技有限公司 江苏 张家港市 商品销售 投资设立 注：东台索尔动力科技有限公司注册资本 1000 万人民币，截至报告日公司未实际缴纳出资；苏州 索尔电动汽车销售服务有限公司注册资本 200 万人民币，截至报告日公司未实际缴纳出资；张家港市索 尔电动汽车销售服务有限公司注册资本 1000 万人民币，截至报告日公司未实际缴纳出资；芜湖索尔电 动汽车销售服务有限公司注册资本 200 万人民币，截至报告日公司未实际缴纳出资；苏州索尔达动力科 78 技有限公司注册资本 2000 万人民币，其中公司认缴出资 1360 万元人民币，截至报告日公司已实际认缴 出资 170 万元人民币；换电（厦门）科技有限公司注册资本 2000 万元人民币，其中苏州索尔智行新能 源科技有限公司认缴出资 1140 万元人民币，截至报告日已实际认缴出资 570 万元人民币；苏州索尔储 能科技有限公司注册资本 500 万人民币，其中公司认缴出资 255 万元人民币，截至报告日公司未实际缴 纳出资。 在合营企业或联营企业中的权益 重要的合营企业或联营企业 合营企业或联营企业名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 对合营企业 或联营企业 投资的会计 处理方法 直接 间接 苏州合益众新能源科技有限 公司 江苏省 苏州市 技术开发 服务 权益法 湖北伟林索尔新能源换电技 术有限公司 湖北省 鄂州市 工业生产 权益法 苏州兵哥物流有限公司 江苏省 苏州市 道路运输 权益法 换电（厦门）科技有限公司 福建省 厦门市 技术开发 服务 权益法 温州中启新能源科技有限公 司 浙江省 温州市 技术开发 服务 权益法 8、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的 详细情况说明见本附注 6 相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的 风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的 范围之内。 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影 响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影 响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。 风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面 影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管 理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及 时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方 式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临 79 重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准， 否则本公司不提供信用交易条件。 本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款及长期应收款等，这些金融资产 的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行以及信用等级较高的外国银行，本公司 认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的任何重大损失。 本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，信用期通常为 6 个月，交易记录良好的客户可获得比 较长的信贷期。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集 中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部 门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是 本公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本公司的应收账款中应收账款前五名客户的款项占 %（上年末为 %），本公司并未面临重大信用集中风险。 本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分 组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见附注 。 预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同 的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括 违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押 物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。 前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历 史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。 本公司因应收账款、应收融资款和其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附 注 、附注 和附注 的披露。 流动风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风 险。本公司内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金 流量预测的 基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否 符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。 金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下： 期末余额： 项目 金融负债 1 年以内 （含 1 年） 1-2 年 （含 2 年） 2-3 年 （含 3 年） 3 年以 上 合计 短期借款 28,000, 28,000, 应付账款 51,374, 51,374, 其他应付款 208,148, 208,148, 合计 287,522, 287,522, 80 期初余额： 项目 金融负债 1 年以内 （含 1 年） 1-2 年 （含 2 年） 2-3 年 （含 3 年） 3 年以上 合计 短期借款 28,000, 28,000, 应付账款 57,187, 57,187, 其他应付款 206,867, 206,867, 合计 292,054, 292,054, 市场风险 市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率 风险、利率风险和其他价格风险。 A、汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 B、利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金 流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决 定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2021 年 6 月 30 日，本公司的带息债务主要为以人民币计价 的浮动利率借款合同，金额合计为 28,000, 元（2020 年 12 月 31 日：28,000, 元），及以人民 币计价的固定利率合同，金额为 0 元（2020 年 12 月 31 日：0 元）。 C、其他价格风险 其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是 由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关 的因素而引起的。 9、公允价值的披露 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 项目 期末公允价值 第一层次公允 价值计量 第二层次公允 价值计量 第三层次公允 价值计量 合计 一、持续的公允价值计量 （一）交易性金融资产 1.以公允价值计量且变动计入当期损益的 金融资产 （1）债务工具投资 （2）权益工具投资 （二）应收款项融资 （三）其他权益工具投资 6,000, 6,000, 持续以公允价值计量的资产总额 6,000, 6,000, 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 81 对于持有的应收款项融资主要系背书转让，持有期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金 额确定其公允价值。 对于不在活跃市场交易的权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投 资公司采用收益法或市场法进行估值不切实可行，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计 量。 10、关联方及关联交易 本公司的母公司情况 本公司的控股股东和实际控制人为季伟源。 本公司的子公司情况 详见附注“ 在子公司中的权益”。 本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营和联营企业详见附注“ 在合营安排或联营企业中的权益”。 本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情 况如下： 合营或联营企业名称 与本公司的关系 湖北伟林索尔新能源换电技术有限公司 联营企业 苏州兵哥物流有限公司 联营企业 苏州合益众新能源科技有限公司 联营企业 温州中启新能源科技有限公司 联营企业 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 张家港保税区远东国际贸易有限公司 受同一控制人控制 张家港华源塑胶有限公司 受同一控制人控制 张家港市丰源塑胶制品有限公司 受同一控制人控制 江苏丰庆源贸易有限公司（原名：江苏索尔 光电科技有限公司） 实际控制人之持股公司 江苏世纪天源进出口有限公司 受同一控制人控制 李萍 季伟源之直系亲属 南京环绿新能源车辆有限公司 公司董事之持股公司 关联方交易情况 关联租赁情况 本公司作为出租人 承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入 张家港华源防护用品有限公司 房屋租赁 476, 关联担保情况 本公司作为被担保方 82 担保方 担保金额 担保起始 日 担保到期 日 担保是否已 经履行完毕 季伟源、季千雅、李萍 8,000, 2019-5-27 2021-5-26 是 季伟源 21,300, 0 2019-5-27 2021-5-26 是 季伟源、李萍 50,000, 0 2020-11-3 0 2022-11-2 9 否 季伟源、李萍 18,000, 0 2020-7-7 2023-7-6 否 关键管理人员报酬 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 933, 996, 关联方应收应付款项 应收项目 项目名称 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款： 南京环绿新能源车辆有限公 司 31,211, 31,211, 31,211, 5 31,211, 换电（厦门）科技有限公司 204, 20, 合计 31,416, 31,232, 31,211, 5 31,211, 应付项目 项目名称 期末余额 期初余额 应付账款： 湖北伟林索尔新能源换电技术有限公司 216, 江苏华源医疗科技股份有限公司 4, 江苏索尔光电科技有限公司 105, 105, 合计 105, 325, 合同负债： 湖北伟林索尔新能源换电技术有限公司 242, 242, 苏州兵哥物流有限公司 10, 10, 合计 252, 252, 其他应付款： 张家港保税区远东国际贸易有限公司 102,624, 96,493, 江苏世纪天源进出口有限公司 9,978, 9,978, 苏州合益众新能源科技有限公司 500, 500, 曲先鹏 113, 季伟源 43, 43, 江苏索尔光电科技有限公司 15,030, 15,030, 合计 128,176, 122,159, 11、承诺及或有事项 重大承诺事项 截至 2021 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 83 或有事项 诉讼案件形成的或有负债及其财务影响 广西卓能新能源科技有限公司诉广东猛狮新能源科技股份有限公司、汕头市猛狮新能源车辆技术有 限公司、东风特汽（十堰）专用车有限公司、江苏索尔新能源科技股份有限公司等 4 名被告票据追索权 一案，于 2020 年 8 月 27 日在广东省汕头市澄海区人民法院受理，依法适用简易程序，公开开庭进行了 审理。经审理终结，判决广东猛狮新能源科技股份有限公司、江苏索尔新能源科技股份有限公司等四名 被告向广西卓能新能源科技有限公司支付款项 25,572, 元及相应利息。本次票据追索权纠纷案如果 由江苏索尔新能源科技股份有限公司因连带责任先行向广西卓能新能源科技有限公司赔付款项及相应 利息，江苏索尔新能源科技股份有限公司可向票据的出票人（承兑人）广东猛狮新能源科技股份有限公 司追偿相应的款项及其孳息、诉讼费等其他相关费用。 12、资产负债表日后事项 截至财务报表及附注批准报出日，本公司无资产负债表日后事项披露。 13、公司财务报表重要项目注释 应收账款 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 47, 688, 1 至 2 年 1,583, 17,724, 2 至 3 年 16,770, 76,843, 3 至 4 年 76,843, 30,375, 4 至 5 年 30,375, 75,310, 5 年以上 74,366, 169, 小计 199,986, 201,111, 减：坏账准备 142,522, 111,883, 合计 57,464, 89,228, 按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 55,460, 55,460, 按组合计提坏账准备 144,526, 87,062, 57,464, 其中：组合 1 144,525, 87,062, 57,462, 组合 2 1, 1, 合计 199,986, / 142,522, / 57,464, 续表一 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 84 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 价值 按单项计提坏账准备 55,460, 55,460, 按组合计提坏账准备 145,651, 0 56,423, 89,228, 其中：组合 1 145,651, 0 56,423, 89,228, 合计 201,111, 7 / 111,883, 3 / 89,228, 按单项计提预期信用损失的应收账款 名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 客户一 31,211, 5 31,211, 5 被提起破产诉讼，收回的 可能性较小 客户二 24,248, 2 24,248, 2 多次被列为失信执行人， 收回的可能性较小 合计 55,460, 7 55,460, 7 / 按组合计提坏账准备： 组合计提项目： 账龄组合 名称 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 46, 2, 1 至 2 年 1,583, 158, 2 至 3 年 16,770, 5,031, 3 至 4 年 76,693, 38,346, 4 至 5 年 29,541, 23,633, 5 年以上 19,891, 19,891, 合计 144,525, 87,062, 按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。 坏账准备的情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转 回 转销 或核 销 按单项计提坏账准备 55,460, 55,460, 按组合计提坏账准备 56,423, 30,639, 87,062, 合计 111,883, 30,639, 142,522, 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 138,672, 元，占应收账款期 末余额合计数的比例为 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 102,819, 元。 其他应收款 85 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 36,675, 18,044, 合计 36,675, 18,044, 其他应收款 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 29,485, 10,948, 1 至 2 年 1,592, 1,661, 2 至 3 年 158, 5,709, 3 至 4 年 5,709, 小计 36,946, 18,319, 减：坏账准备 271, 274, 合计 36,675, 18,044, 按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金及押金 2,841, 3,141, 备用金 19, 24, 往来款 534, 534, 内部往来款 33,490, 14,575, 其他 61, 44, 合计 36,946, 18,319, 坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预 期信用损失(未 发生信用减值) 整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值) 2020年 1月 1日余额 274, 274, 2020年 1月 1日余额 在本期 274, 274, --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 -3, -3, 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2020年 12月 31日余 额 271, 271, 坏账准备的情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 86 其他应收款坏 账准备 274, 7 -3, 271, 合计 274, 7 -3, 271, 本期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 843, 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性 质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备 期末余额 张家港市索尔电动汽 车销售服务有限公司 内部往来款 18,664, 9 1 年以内 - 张家港市索尔电动汽 车销售服务有限公司 内部往来款 7,269, 1 年以内 - 苏州索尔电动汽车销 售服务有限公司 内部往来款 5,905, 3-4 年 - 东风汽车股份有限公 司 保证金及押 金 1,900, 1-2 年 145, 苏州索尔达动力科技 有限公司 内部往来款 1,650, 1 年以内 - 合计 / 35,390, 1 / 145, 营业收入和营业成本 营业收入和营业成本情况 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 2,146, 6,297, 503, 379, 其他业务 1,146, 2,548, 合计 3,293, 8,845, 503, 379, 14、补充资料 本期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 -15, 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家 统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 98, 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准 备 87 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损 益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融 负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、 衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权 投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 57, 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 140, 所得税影响额 少数股东权益影响额（税后） 合计 140, 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率(%) 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 扣除非经常损益后归属于普通股股东的 净利润 江苏索尔新能源科技股份有限公司 2021 年 8 月 30 日 88 第八节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报 表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。 （三）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 江苏索尔新能源科技股份有限公司董事会办公室 第一节 重要提示、目录和释义 第二节 公司概况 一、 基本信息 二、 联系方式 三、 企业信息 四、 注册情况 五、 中介机构 六、 自愿披露 七、 报告期后更新情况 第三节 会计数据和经营情况 一、 主要会计数据和财务指标 （一） 盈利能力 （二） 偿债能力 （三） 营运情况 （四） 成长情况 （五） 补充财务指标 二、 主要经营情况回顾 （一） 商业模式 （二） 经营情况回顾 1、 资产负债结构分析 2、 营业情况与现金流量分析 三、 非经常性损益项目及金额 四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 （一） 会计数据追溯调整或重述情况 （二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 五、 境内外会计准则下会计数据差异 六、 主要控股参股公司分析 （一） 主要控股参股公司基本情况 （二） 主要参股公司业务分析 七、 公司控制的结构化主体情况 八、 企业社会责任 （一） 精准扶贫工作情况 （二） 其他社会责任履行情况 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 二、 重大事件详情 （一） 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项 （二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 （三） 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 （四） 承诺事项的履行情况 （五） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 第五节 股份变动和融资 一、 普通股股本情况 （一） 普通股股本结构 （二） 普通股前十名股东情况 二、 控股股东、实际控制人变化情况 三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一） 报告期内的股票发行情况 （二） 存续至报告期的募集资金使用情况 四、 存续至本期的优先股股票相关情况 五、 存续至本期的债券融资情况 六、 存续至本期的可转换债券情况 七、 特别表决权安排情况 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 （一） 基本情况 （二） 变动情况 （三） 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 （四） 董事、高级管理人员的股权激励情况 二、 员工情况 （一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 （二） 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 第七节 财务会计报告 一、 审计报告 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 （二） 母公司资产负债表 （三） 合并利润表 （四） 母公司利润表 （五） 合并现金流量表 （六） 母公司现金流量表 三、 财务报表附注 （一） 附注事项索引 （二） 财务报表项目附注 江苏索尔新能源股份有限公司 1、公司基本情况 2、财务报表的编制基础 3、遵循企业会计准则的声明 4、重要会计政策和会计估计 在建工程 收入 以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2020年12月31日，期初指2021年1月1日，期末指2021年6月30日，本期指2021年1-6月，上期指2020年1-6月。 长期待摊费用 政府补助 7、在其他主体中的权益 8、与金融工具相关的风险 9、公允价值的披露 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 对于持有的应收款项融资主要系背书转让，持有期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。 对于不在活跃市场交易的权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司采用收益法或市场法进行估值不切实可行，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。 10、关联方及关联交易 本公司的母公司情况 本公司的子公司情况 本公司的合营和联营企业情况 关联方交易情况 11、承诺及或有事项 或有事项 12、资产负债表日后事项 13、公司财务报表重要项目注释 14、补充资料 第八节 备查文件目录