能投华西〔2012〕财字20号 签发：黄有全
四川省能投华西生物质能开发有限公司
日常经费开支办法（试行）
一、总则
1、为了建立健全四川省能投华西生物质能开发有限公司（以下简称“公司”）内部管理制度，加强成本费用内部控制，提高公司经济效益，根据《企业内部控制规范——基本规范》及有关国家法律法规规定，结合公司的具体情况，制定本办法。
2、本办法所称费用专指为维持公司日常经营活动而发生的现金开支的各项管理费用和营业费用，不包括财务费用。
3、日常经费的控制应通过预算管理实施，严把各项费用预算的制定、审核、执行、调整和考核各环节。增强全员预算管理意识，坚持按照经批准的费用预算控制开支，不得随意扩大年度预算限额。
4、费用审批人及管理部门在日常经费预算审订、经费审批和日常管理等环节应本着厉行节约、降低成本的原则，切实履行各自的管理职责。
二、管理费用的分类
1、公司的日常经费按类别实行分类归口管理：
（1）行政管理类经费，主要指为维持公司办公运转而发生的各类费用，包括物业管理费、通信费、水电费、保险费、差旅费、业务招待费、会议费、车辆费、办公费等，其管理部门为综管部门等各职能部门，审批人为综管部及各职能部门分管领导。
（2）人力成本类费用，主要指与员工收入、福利、社保以及其他与劳务活动有关的费用，其管理部门为综管部，审批人为综管部门的分管领导。
（3）法律事务类费用：包括法律事务费、诉讼费、办案经费等，其管理部门为内审部，审批人为内审部分管领导。
（4）审计、纪检监察类费用：主要指与集团内部审计、评估、鉴定等事务而发生的专项审计、纪检监察费用，其管理部门分别为内审部，审批人为内审部分管领导。
（5）党建群团费用：主要是指公司党建工作和工会开支等，其归口管理部门为党群部，审批人为党群部的分管领导。
（6）资产管理类费用：主要指公司各部门催收、变现不良资产所发生的费用和按照回收款项的一定比例所计提的奖励，其归口管理部门为各职能部门，审批人为各职能部门分管领导。
（7）其他经费：主要指不可预见的费用，由业务部门根据具体情况，编制单项费用预算，报总经理或董事长审批后方可开支。
三、日常经费的预算编制、审批、调整及控制程序
1、各费用管理部门应编制次年的各项经费预算，并提交预算编制说明。预算编制说明应详细陈述各种费用所涵盖的范围和所预计的支出。
2、财务部负责将各管理部门上报的经费预算进行汇总，上报公司总经理办公会讨论后提请报董事会审议次年经费预算。根据公司管理和控制重点，部分费用（如业务招待费）可由各业务部门根据工作计划，参照相关公司前三年费用开支平均水平编制年度预算，并提交该项经费管理部门汇总后报总经理办公会审议后批准下发。各业务部门按下发后的预算分解实施费用控制。
3、各类经费管理部门应将经批准的全年经费预算分解到各季度、月份，跟踪经费预算的执行情况，严格控制各项经费开支在预算范围内。
4、每月结束后的5个工作日内，财务部向各经费管理部门提供上月经费开支报表，便于各管理部门按月向公司报送各项经费预算执行情况的分析报告。对于某些单项经费开支与预算进度相比（指与全年预算指标比较）有较大超支差异或预计超支，经费管理部门应及时提交经费预算调整申请报告（该报告原则上仅对预算编制说明中未预见事项而将发生的费用，具体陈述调整原因及金额），超过预算2万元(含)以下报总经理审批，超过预算2万元以上的报董事长审批后，下达调整预算指标并据此执行。
5、经费管理部门应切实履行各自的管理职责，包括但不限于：
（1）负责制定其分管项目下经费管理细则，规范各种经费的开支范围、标准和具体的控制办法等事项，逐步完善公司的经费开支配套制度。
（2）负责跟踪、落实和检查各项管理制度的执行情况，并根据具体情况不断对各项管理细则进行修订和完善。
（3）各经费管理部门及审批人不得越权审批超过预算范围的任何支出项目。
（4）各经费管理部门对公司员工超过开支标准而又已支付的经费，应及时通知员工在一定期间内交回超出标准部分。对逾期未交纳者应通知相关部门配合，采取适当的方式催收。
（5）建立经费开支分析制度。各经费管理部门应分析各项费用固定性和弹性支出，检查费用预算完成情况，分析产生差异的原因，寻求降低经费开支的途径和方法。
（6）建立经费开支内部报告制度，实时监控经费的支出情况，发现问题应及时上报有关部门或领导。
四、日常经费的审核、审批和报销程序
1、报销人按规定填制报销凭证，各类经费管理部门负责人负责对费用事项予以认定并签字确认，经财务部会计审核无误后，再由领导审批。
预算内经费：费用金额在5000元（含）以下由各类经费管理部门的分管领导审批；费用金额在5000元以上的报分管领导审核,总经理审批。
预算外及超预算经费：超过预算在2万元（含）以内的经费开支需报总经理审批，超过2万元的报董事长审批。
分管领导的费用由总经理审批；总经理的费用由董事长或董事长授权人审批。签订合同、协议的经费报销，报销人或费用管理部门应将合同或协议交财务部备案。
2、需签署合同或协议的，由法定代表人或委托代理人签署合同。
3、有合同约定的费用，支付申请人应填制费用报销单，特别应注明是否已具备合同约定的支付条件，并按规定程序履行审批程序后交财务部办理支付。
4、财务部在办理费用支出业务时，应当进行财务审核。审核的重点是：一是原始凭证的真实性和合法性，二是审批手续是否齐全，三是报销金额和单据金额是否一致，四是费用合同签署和执行情况。对于审核不符合有关制度、规定和要求的，财务部应要求更改，完善手续后再进行签审确认。
5、日常经费的财务报销期限为：该项工作完成后的30个工作日内办理报销审批事项，完成财务报销工作。无特殊原因，超过此期限规定的不予报销。
五、日常经费的核算
1、财务部应当建立日常经费核算制度，明确与经费核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度，建立必要费用报销登记辅助帐等。
2、日常经费的归集、分配应当遵循下列要求：
（1）日常经费核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本；
（2）日常经费核算应当为企业未来决策提供有用信息；
（3）日常经费应当分期核算；
（4）日常经费的核算方法应当前后一致；
（5）日常经费归集、分配、核算应当考虑重要性原则。
3、日常经费实际发生后要准确按照费用性质进行归集和核算，严格划分预算开支渠道，不得将超支项目费用归集到节余项目串用。
4、日常经费原则上不跨期，属于当年的各项费用原则上只能在当年核算。
六、日常经费的分析和考核
1、公司每半年对各经费管理部门进行一次考核和评价，并将考核结果作为对部门年度考核的依据之一，主要内容是：
（1）评价各项日常经费预算执行结果；
（2）经费审批和审核人是否严把经费审批和审
