第八章
职能资本与平均利润
教学主要内容:
第一节 成本价格和利润
第二节 产业资本和平均利润
第三节 商业资本和平均利润
第一节第一节
成本价格和利润成本价格和利润
一、成本价格
二、利润
三、利润率
1．成本价格
商品的价值（W）包括三个部分：
不变资本的价值（c）、可变资本的价值
（v）和剩余价值（m）。
公式表示：W ＝ c ＋ v ＋ m
这是按劳动耗费计算的生产商品的
实际耗费。 对于资本家来说，生产商品对于资本家来说，生产商品
所耗费的只是他的资本价值所耗费的只是他的资本价值c + vc + v
剩余价值剩余价值 m m 是资本家是资本家
无偿获得的无偿获得的
c + v 构成商品的生产成本或成本价格，用K表示。
商品价值就等于成本价格与剩余价值之和
用公式表示为：W ＝ K + m
显然，成本价格小于商品的价值，两者之间的差额
为剩余价值。
成本价格的意义：成本价格这一范畴
抹杀了不变资本和可变资本之间的
区别，掩盖了它们在价值增殖过程中
的不同作用。
商品价值用公式表示为：
W ＝ K + m
似乎似乎mm不是由不是由vv带来带来
的，而是由资本家的，而是由资本家
的的全部预付资本全部预付资本带带
来的来的
2．利润
当不把剩余价值看作是雇佣工人剩余劳动的产物，
而是把它看作是全部预付资本的产物或增加额时，
m便转化为利润。这样，w=k+p
利润的概念：
销售收入扣除生产成本后的余额
剩余价值与利润的关系：
---利润本质上就是剩余价值。
---剩余价值相对于v而言的，利润是对全部
预付总资本而言的。
---剩余价值转化为利润，掩盖了剩余价值的
真正来源，就掩盖了资本主义的剥削关系
3．利润率
剩余价值与全部预付资本的比率叫利润率。用
p′代表利润率，c+v 代表全部预付资本，利润率
p′＝ m／(c+v) 。
p′＝ m／(c+v)
4．利润率与剩余价值率的关系
联系：利润率是剩余价值率的转化形式，是同
一剩余价值量用不同的方法计算出来的另一种比率。
p′＝ m／(c+v)
m′＝ m／v
区别：
量上不同：由于全部预付资本总是大于可变资
本，因此利润率在量上也总是小于剩余价值率，
它掩盖了资本家对雇佣工人的剥削程度。
揭示的经济关系不同：
剩余价值率揭示的是资本家对工人的剥削程度；
利润率是表示全部预付资本的增殖程度，掩盖了
资本家对工人的剥削程度。
5．影响利润率变动的因素(p175)
(1)剩余价值率；
(2)资本的有机构成；
(3)资本周转速度；
(4)不变资本的节省状况。
第二节第二节
产业资本和平均利润产业资本和平均利润
一、利润转化为平均利润
二、价值转化为生产价格
三、等量资本获取等量利润
一、利润转化为平均利润
1、平均利润率
2、平均利润
3、等量资本获取等量利润
利润如何转化为平均利润？
利润转化为平均利润的原因？
利润转化为平均利润的实现过程
平均利润的形成
1、平均利润率：
含义：
就是把社会资本作为一个整体看待时所
得到的利润率，即剩余价值总额和社会
资本的比率。
平均利润率＝剩余价值总额÷社会资本总额
平均利润率的高低取决于两个因素：
第一，各部门的利润率水平。如果各个部门的
利润率水平比较高，则平均利润率也比较高；反之
则比较低。
第二，社会总资本在各部门之间的分配，即投
在各部门的资本在社会总资本中所占比重的大小。
如果投入利润率高的
部门的资本在社会总
资本中所占的比重大，
平均利润率水平就比
较高
注意：
各个部门的利润率转为平均利润率
从而利润转为平均利润，
只是表明一种趋势，
而不能认为是利润的绝对平均化。
各部门仍然存在差别，
只是长期来看是一种趋势
利润转化为平均利润后，利润转化为平均利润后，
并不排除各部门中并不排除各部门中
少数企业仍然可以获得超额利润少数企业仍然可以获得超额利润。。
因为前面分析平均利润率的形成时是因为前面分析平均利润率的形成时是
把每一个部门作为一个整体来看的；把每一个部门作为一个整体来看的；
事实上，同一部门各个企业之间事实上，同一部门各个企业之间
由于劳动生产率、资本有机构成等不同，由于劳动生产率、资本有机构成等不同，
所引起的利润率高低的不同是必然的。所引起的利润率高低的不同是必然的。
其中有的企业可以获得超过平均利润的超额利润，其中有的企业可以获得超过平均利润的超额利润，
而有的企业却得不到平均利润，只有多数处于中等水平而有的企业却得不到平均利润，只有多数处于中等水平
的企业可以获得平均利润。的企业可以获得平均利润。
因此，因此，
在利润率平均化过程中，在利润率平均化过程中，
自始自终都存在着部门内部各资本所有者之间自始自终都存在着部门内部各资本所有者之间
为了获得超额利润而进行的激烈斗争。为了获得超额利润而进行的激烈斗争。
2．平均利润
含义：
在利润率平均化的条件下，各部门的资本家根据平
均利润率获得的与其投资量大小相适应的利润即平
均利润。
公式：
平均利润＝预付资本×平均利润率
平均利润的形成：
平均利润的形成是部门之间竞争的结果。
平均利润的形成是部门之间竞争的结果。生产
部门之间以资本转移为特点的竞争要一直到两个部
门的利润率大体平均的时候才暂时地停止下来。这
样，便形成了平均利润。
3．等量资本获取等量利润，完全掩盖了利润
的本质和来源
在利润转化为平均利润后，资本家所获利润的
多少似乎只与他所拥有的资本量有关，这就完全掩
盖了利润的本质和来源。
而与工人
的劳动
无关
二、价值转化为生产价格
1、生产价格含义、公式
2、生产价格形成
3、商品按照生产价格出售没有违背价值规律
1．生产价格
随着利润转化为平均利润，商品的价值就转化
为生产价格，即商品不再是按照成本价格+剩余价
值的价值出售，而是按照（成本价格）生产成本+
平均利润的价格来出售了。
用公式表示为：生产价格 ＝ k + p ˉ
2．生产价格的形成
生产价格的形成是以平均利润率的形成为前
提的。利润转化为平均利润，商品价值便转化为
生产价格。
商商
品品
价价
值值
＝ 成本成本价格价格 剩余剩余价值价值＋
利润利润
平均平均
利润利润
生生
产产
价价
格格
＝ 成本成本价格价格＋
生产部生产部
门门
资本构成资本构成
成本价成本价
格格
剩余价剩余价
值值
商品价商品价
值值
平均利平均利
润润
生产价生产价
格格
生产价格与价生产价格与价
值的差额值的差额
食品工食品工
业业
70c+30v70c+30v 100100 3030 130130 2020 120120 －－1010
纺织工纺织工
业业
80c+20v80c+20v 100100 2020 120120 2020 120120 00
机械工机械工
业业
90c+10v90c+10v 100100 1010 110110 2020 120120 ＋＋ 1010
合合 计计 240c+60v240c+60v 100100 6060 360360 6060 360360 00
生产价格是商品价值的转化形式，是
剩余价值按照等量资本要求等量利润
的原则在各个部门均衡分配的结果。
3．商品按照生产价格出售不是对价值规律的
违背，而只是价值规律起作用的形式发生了变化
生产价格形成以前，价值规律作用的形
式是市场价格围绕价值上下波动。
生产价格形成以后，市场价格以生产价
格为中心上下波动。
市场价格以生产价格为中心，受供求
关系的影响而波动，所以，价值规律
现在不是直接通过价值，而是通过生
产价格起作用。
价值规律
起作用的
形式发生
了变化
生产部生产部
门门
资本构成资本构成
成本价成本价
格格
剩余价剩余价
值值
商品价商品价
值值
平均利平均利
润润
生产价生产价
格格
生产价格与价生产价格与价
值的差额值的差额
食品工食品工
业业
70c+30v70c+30v 100100 3030 130130 2020 120120 －－1010
纺织工纺织工
业业
80c+20v80c+20v 100100 2020 120120 2020 120120 00
机械工机械工
业业
90c+10v90c+10v 100100 1010 110110 2020 120120 ＋＋ 1010
合合 计计 240c+60v240c+60v 100100 6060 360360 6060 360360 00
虽然部分生产部门的生产价格和商品
价值不一致，但整个社会的生产价格
和商品价值的总额是相等的。如上360
虽然有的部门生产出来的剩余价值同资本所有者
获得的平均利润不一致，但全社会生产的剩余价
值总额和全体资本所有者获得的平均利润总额是
相等的，都是60。
生产价格归根到底由价值变动引起的。
生产价格以价值为基础，随价值的变化
而变化。生产价格不过是价值的转化形
式
商品价值商品价值
市场价格市场价格
生产价格生产价格
市场价格市场价格
三、平均利润率趋向下降的趋势
（一）平均利润率的变动趋势
平均利润率形成之后不是一成不变的，随着资
本积累的增加和资本有机构成的提高，平均利
润率有下降的趋势。平均利润率下降趋势规律
产生的根本原因是，社会平均资本有机构成的
不断提高。
一方面，造成可变资本在总资本中比重不断减
少；另一方面，引起固定资本在总资本中比重
增大，从而减少了预付总资本的平均周转速度。
（二）阻碍平均利润率下降的因素
1.剩余价值率的提高
2.生产资料价值的降低
3.相对过剩人口的存在
4.对外贸易的发展
第三节第三节
商业资本和平均利润商业资本和平均利润
一、商业资本的形成和作用
二、商业利润
三、商业流通费用及其补偿
一、商业资本的形成和作用
商业资本
含义：就是从产业资本中分离出来专门从事商
品买卖的，以获取商业利润为目的的资本。
商业资本 独立化的商品资本
专事流通的资本所有者专事流通的资本所有者必须有必须有
自己的独立资本自己的独立资本，而且这种资，而且这种资
本要有其特定的运动公式，并本要有其特定的运动公式，并
且能为资本所有者带来增殖。且能为资本所有者带来增殖。
商业资本商业资本
的形成必的形成必
须具备两须具备两
个 条 件个 条 件
了 解了 解
商业资本的职能必须由专事流商业资本的职能必须由专事流
通的资本所有者承担，而通的资本所有者承担，而不能不能
由产业资本所有者一身二任由产业资本所有者一身二任。。
形成与作用
二、商业利润
产业资本家按低于生产价格的价格把商品让
渡给商业资本家，然后商业资本家再按生产价格
把商品卖给消费者。
1.含义：这种售价大于买价之差，就是商业资本
家所获得的商业利润。
买 卖
G G 'W （ G + G
）
商业
利润
2.商业资本的运动公式：
因为商人资本本身不生产剩
余价值，所以很清楚，以平均利
润形式归商人资本所有的剩余价
值（商业利润），只是总生产资
本所生产的剩余价值的一部分。
马克思马克思
商
业
利
润
表面上，是商业资本所有者通表面上，是商业资本所有者通
过过贱买贵卖贱买贵卖获得的获得的
实际上，是实际上，是产业资本产业资本所有者所有者转让转让
给给商业资本商业资本所有者的、由所有者的、由生产领生产领
域中的域中的产业工人产业工人创造的剩余价值创造的剩余价值
的一部分的一部分
3.商业利润的源泉：
实现商实现商
业利润业利润
的形式的形式
平 均
利润率 =
剩余价值总额
产业资本+商业资本
4.商业利润在量上要求相当于平均利润：
商业资本家所获商业
利润的多少，仍要受
社会平均利润率形成
规律的支配
（由于商业资本参与平均利（由于商业资本参与平均利
润）润）平均利润率公式的修改平均利润率公式的修改
假定一年内全社会垫支的产业资本为900
，其构成为720c+180v；剩余价值率为100％；
不变资本中的固定部分的价值假定在当年全
部转移到新的产品中去。
这样，一年内生产出来的社会总产品的
价值W＝720c+180v+180m＝1080，社会平均利
润率为：180m/(720C+180v)＝20％。
假定商业资本家为了销售1080的商品，需要
预付商业资本100，这样社会总资本就成为
900+100＝1000。但是由于商业资本本身并不创
造剩余价值，所以整个社会的剩余价值总量仍是
180，却要在社会总资本1000中平均分配。
这样，社会平均利润率就下降为
180/(900+100)＝18％。产业资本家和商业资本
家都按18％的平均利润率来瓜分180的剩余价值。
归产业资本家所得的平均利润为900×18％
＝162，称为产业利润；
归商业资本家所得的平均利润为100×18％
＝18，这就是商业利润。
由此可见，商业利润也是平均利润。
在这种情况下，产业资本家就不是按
照生产价格1080来出卖他的商品，而只能
按生产成本加产业利润的价格卖给商业资
本家，即720c+180v+162p＝1062，这个价
格低于商品的生产价格。
然后，商业资本家再在这个价格上加
商业利润(BP)，即按1062+18(BP)＝1080的
价格卖给消费者，这个价格就是商品的生
产价格。
于是，生产价格＝成本价格+平均利润，
就具体化为＝成本价格+产业利润+商业利
润。
出厂价出厂价
零售价零售价
三、商业流通费用
含义：商品流通过程中支付的各种费用。
分类：
生产性流通费用：如运输费、保管费、包装费。
这类活动是生产过程在流通领域的继续，
所花费的劳动是生产性劳动，创造价值和m,
不仅需从商品价值中得到补偿，并可获得平均利润
纯粹流通费用：
包括店员工资、广告费、办公费、薄记费、信
息费等
属于非生产性开支，不创造价值和剩余价值。
通过对价值和剩余价值的扣除得到补偿
假定商业资本家除了为假定商业资本家除了为购买产业资本家的商品购买产业资本家的商品需要需要
预付预付100100商业资本外，还需要追加商业资本外，还需要追加生产性流通费用生产性流通费用5050，，
其中用于不变资本其中用于不变资本4040，可变资本，可变资本1010，假定剩余价值率仍，假定剩余价值率仍
为为100100％，则％，则创造的剩余价值为创造的剩余价值为1010。。
这样，在这样，在产业资本家与商业资本家之间分配的产业资本家与商业资本家之间分配的剩余剩余
价值总额价值总额便为便为180+180+1010＝＝190190，，
平均利润率为平均利润率为(180+(180+10)10)/(900+100+/(900+100+50)50)＝＝19/10519/105
产业资本家获得平均利润产业资本家获得平均利润为为900X19/105900X19/105＝＝162 6/7162 6/7，，
商品商品出厂价格（进价）出厂价格（进价）900+162 6/7900+162 6/7＝＝1062 6/7 1062 6/7
商业资本家获得平均利润商业资本家获得平均利润为为150150X19/105X19/105＝＝27 1/727 1/7，，
商品商品销售价格销售价格为为1062 6/7+50+27 1/71062 6/7+50+27 1/7＝＝11401140。。
这里较上例总价值这里较上例总价值10801080增加增加6060，是因为生产性流通，是因为生产性流通
费用增加价值费用增加价值5050和创造剩余价值和创造剩余价值1010的结果。的结果。
在此基础上，假定商业资本家又追加商业纯
粹流通费用50。
这样，在产业资本家和商业资本家之间按资
本平均分配的剩余价值总额应为
180+10-50＝140，
平均利润率为140/(900+100+50+50)＝12 8/11％。
产业资本家获得平均利润为
900X12 8/11＝114 6/11，
商品出厂价格为900+114 6/11＝1014 6/11；
商业资本家获得平均利润为
200X 12 8/11％＝25 5/11，
商业资本家卖给消费者的价格为
1014 6/11十50+50+25 5/11＝1140。
结果是：商业资本家和产业资本家一样，
按社会平均利润率获得平均利润，纯粹流通
费用从剩余价值中直接扣除，通过加价形式
按生产价格出售商品而得到补偿。这样，既
符合价值规律的等价交换原则，又与平均利
润率规律不相矛盾。
2022/5/122022/5/12 5959
计算题
产业资本各部门剩余价值率均为产业资本各部门剩余价值率均为200%200%，预付资本有机，预付资本有机
构成情况如下：计算各部门生产价格为多少？构成情况如下：计算各部门生产价格为多少？
部
门
不变资本（万元） 可变资本
（万元）
总
计
其中固定资本
（使用年限5年）
甲 5600 5000 400
乙 8100 6500 900
丙 2500 1750 500
2022/5/122022/5/12 6060
20%20%
20%20%
20%20%
20%20%
8= 8=
Σ6/ Σ6/
Σ Σ
1+51+5
平均平均
利润利润
率率
2950295026502650
320032001200120028002800800800400400600600100010005000500056005600甲甲
350350
13001300
33
折旧折旧总额总额
750750
16001600
4=1-4=1-
22
流动流动
资本资本
13251325
00
17501750
65006500
22
固定资本固定资本总计总计
11000110003600360011001100
00
360360
00
1800180016201620
00
合合
计计
2200220060060026002600100100
00
50050025002500丙丙
560056001800180056005600180180
00
90090081008100乙乙
10=310=3
+4+5+4+5
+9+9
9=8×9=8×
（（1+51+5
））
7=3+7=3+
4+5+4+5+
66
665511
生产生产
价格价格
平均平均
利润利润
商品商品
价值价值
剩剩
余余
价价
值值
可变可变
资本资本
不变资本不变资本部部
门门
