山东金瀚集团 财务部部控制准则
xxx房地产 财务部控制准则
费用开支标准及审批程序
一、目的
为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。
二、适用范围
xxx房地产开发有限公司。
三、批准和解释
★本办法由xxx房地产开发有限公司集团总裁批准后生效；
★本办法由xxx房地产开发有限公司财务部负责解释。
四、内容
（一）费用开支计划
1.公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司总经理或董事长审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位、各部门费用开支指标。
2.公司同时授予总经理、副总经理对计划内费用开支的审批权限。
3.公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。
（二） 审批权限及程序
1.经集团研究决定，对集团公司高层管理人员付款审批权限规定如下
(1)各项费用开支（除交际费）及零星物品购置的开支，累计总额在5000元以下（含5000元）由三级公司总经理审批；累计总额在5000元——1万元以内（含1万元）由二级公司总经理审批；累计总额在1万元——2万元以内（含2万元）由二级公司董事长审批（包括：办公费、差旅费、修护费、咨询费、机物料油耗、广告费、低值易耗品等）。
(2)单项交际费一次消费500元以下（含500元）由三级公司总经理审批；一次消费在500-2000元以内（含2000元）由二级公司总经理审批；一次消费在2000-5000元以内（含5000元）由二级公司董事长审批。分次消费累计总额在1万元以下（含1万元）由二级公司总经理审批；分次消费累计总额在1万元-2万元（含2万元）以内由二级公司董事长审批。
(3)对外签订各项合同、协议性文件，单项合同金额在5000元以下（含5000元）由三级公司总经理签订；在5000元—1万元（含1万元）以内由二级公司总经理签订；在1万元—2万元（含2万元）以内由二级公司董事长签订。
(4)1万元以上开支由审计部审核后转二级公司董事长审定签字。
(5)公司购置固定资产5000元以下（含5000元）由二级公司总经理签批；在5000元—1万元以内（含1万元）由二级公司董事长签批。
(6)集团公司总部开支参照二级公司权限，由行政副总裁按标准审批。
(7)公司总经理职位空缺的，由主持全面工作的副总经理代行审批。
(8)以上各项签批范围之外的均由集团总裁审批。
2. 凡公司费用开支计划内审批程序为
(1)费用当事人申请；
(2)部门经理审查确认；
(3)财务部门审核；
(4)授权分管副总或总经理审批。
3.凡公司计划外开支，一律最后报集团总裁审批。
（三）行政费用管理
1.车辆使用费报销
(1)车辆使用费包括油料费、车辆维护费、交通费、车辆保险费。
(2)行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。
(3)油费报销，需由司机在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政事务管理部负责人签字验核。
(4)停车费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据实际情况复核，经行政事务管理部负责人签字验核。
(5)车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政事务管理部负责人签字验核。
(6)驾驶员行车补助按月计算，每月凭出差补助单报销。
2.交通费报销
公司员工除非确有必要不报销出租车费，报销时专门说明并经副总经理审批后可以报销，报销注明乘车起止点、时间及事由。
3.接待开支报销
(1)每次接待客人事先征得行政事务管理部负责人的批准，填写公务派餐单，注明宴请对象、人数、标准等。
(2)因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。
4.差旅费开支标准
(1)差时间超出一天以上(过夜住宿)伙食补贴及住宿费标准：
出差地点
人员
伙食补贴(元/天)
住宿标准(元/天)
早餐
午餐
晚餐
国内各省市通用
一般员工
5
15
15
100以下
部门经理
10
15
15
200以下
二、三级公司总经理
15
20
20
250以下
副总裁、 董事长
15
20
20
350以下
出差期间伙食补助报销原则：上午上班前出发的报销早、午、晚餐；上午上班后出发的报销午、晚餐；下午下班前出发的报销晚餐。上午上班后销差者报销早餐；下午下班前销差者报销早、午餐；下午下班后销差者报销早、午、晚餐；年薪制老总不予报销出差补助。
(2)出差人员的乘坐标准
人 员
乘 坐 标 准
副总裁、 董事长
飞机经济舱
二、三级公司总经理
飞机经济舱、轮船二等舱、火车硬卧
部 门 经 理
火车硬卧、轮船三等舱、
普 通 员 工
火车硬卧、轮船四等舱、
a)为鼓励乘夜班车赶路员工（如中转倒车或下车办事需住宿而没住宿的），增加夜班车补贴：
50元/夜。
b)为鼓励员工节约费用开支，应乘硬卧而坐硬座的，按硬座票价的50%予以补助，中途改乘硬卧的不再补贴。
(3)其他费用标准:电话、传真、邮寄实报实销，并逐项注明联络对方、时间及事由。
(4)差旅费的审核标准： 依差旅费开支标准为审核依据。
a)出差人员除伙食补贴外，住宿费、交通费、办公费、业务接待费等其他有关费用在规定标准内凭发票报销。
b)有接待任务的，报销时扣除该餐伙食补贴。
c)外出开会、学习，以会议收费报销，不另报住宿费和伙食费。
d)有特殊原因费用超出规定标准的，需经董事长批准后方予报销。
e)出差借款应于出差人员回来后(以出差回程票日期计)七日内，按规定到财务部办理冲帐,保证专款专用，不得挪用、拖欠。
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