审计组长（签字）：XXXX 编制人（签字）：XXXX
审计实施计划
被审计单位： 2008 年 7 月 1 日
具体审计项目
审计
方法
审计
人员
起止
日期
审计的具体内
容
应注意的重
点问题
深圳市 XXXX 股份有
限公司采购与付款控制制
度
审阅
7-1~
7-2
1.岗位分工与
授权批准
2.请购与审批
控制
3.采购与验收
控制
4.付款控制
5.监督检查
深圳市 XXXX 股份
有限公司固定资产内部控
制规范
审阅
7-3~
7-4
1.岗位分工与
授权批准
2.取得与验收
控制
3.日常保管控
制
4.处置与转移
控制
5.监督检查
深圳市 XXXX 股份
有限公司存货内部会计控
制制度
查询 7-5
购货与付款、盘
点
深圳市 XXXX 股份
有限公司财产清查制度
查询 7-6
固定资产的盘
点
深圳市 XXXX 股
份有限公司信息披露制度
查询 7-7
深圳市 XXXX 股份有
限公司债券持有人明细资
料保管制度
查询 7-10
深圳市 XXXX 股份有限
公司章程
查询 7-12
凭证账的核查 抽查
7-13
~14
备注
审计部门：XXXXXXX 审计组长（主审）：XXXX 编制人： XXXX
审计通知书
被审计单位
审计项目 购买资产业务管理
审计目的
目的在于掌握的固定资产的管理情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，
从中评价出在固定资产管理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
审计时间 2008 年 7 月 1 日至 7 月 15 日
被审计单位
应提供的资料及其
他它必要的协助
1.固定资产投资预算表及批准书
2.请购单
3.订货单
4.购货合同
5.发票
6.供应商的发货单
7.产品说明书及其相关说明书
8.验收单
审计小组
名 单
内 审 组
批准意见
内审负责
人 签 单
签发日期
审计工作底稿
被审计单位名称
编制人
XXX
X
日
期
2008 年 7
月 12 日
复
核人
XXXXX
X
日
期
2008 年 7
月 15 日
审计期间或截
至日
2008 年 06 月 30 日 审计方法 审阅抽查
审计事项 深圳市 XXXX 股份有限公司购买资产业务内部控制制度
审计情况记录:
结论及说
明
被审单位
意见
审计组长
（主审）
意见
附件凭证
制度核查记录
被审计单位： 2008 年 月 日
制度摘要
起效
时间
目前现状 审计结论
深圳市 XXXX 股份
有限公司信息披露制度
1.是否有完善的规定和流程控制：
2.现实中执行和运用的程度：
深圳市 XXXX 股份
有限公司债券持有人明细
资料保管制度
1.是否有完善的规定和流程控制：
2.现实中执行和运用的程度：
深圳市 XXXX 股份
有限公司章程
1.是否有完善的规定和流程控制：
2.现实中执行和运用的程度：
深圳市 XXXX 股份
有限公司存货内部会计控
制制度
1.是否有完善的规定和流程控制：
2.现实中执行和运用的程度：
深圳市 XXXX 股份 1.是否有完善的规定和流程控制：
有限公司财产清查制度 2.现实中执行和运用的程度：
制度执行负责人: XXXX 执行: XXXX 复核:XXXX 审计组长：XXXX 审计员：XXXX
审议报告征求意见书
审计部 对你单位的 购买资产业务管理 审计已基本结束，现将审计报告初稿
送阅，在收到审计报告之日起 5 日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。
2008 年 07 月 15 日（盖章）
收件人签章：
收件时间： 年 月 日 时 分
附被审单位意见
被审单位（盖章）
部门负责人（签字）
年 月 日
深圳市 XXXX 股份有限公司
购买资产业务专项审计报告
我们于 2008 年 07 月 01 日至 07 月 15 日对公司的购买资产管理制度进行了审计。购买资产的相关资
料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及公司相关部门的责任，我们
的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《深圳证券交易所股票上市规
则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、国家其他有关法律法规规定及《深圳市 XXXX 股份有
限公司章程》（以下简称《公司章程》），并结合本公司具体情况按照《内部审计准则》的有关规定计划
和实施审计工作，通过审计目的在于掌握公司的购买资产的管理情况、内部控制制度执行情况，以便进行
分析，从中评价出硅胶制品部的生产管理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本
审计报告中提出的问题及审计意见，请各相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再
发现此类问题按公司相关规定及本次审计意见进行处罚。
一、公司购买资产管理制度的基本情况如下：
１.深圳市 XXXX 股份有限公司固定资产内部控制制度，生效于 年 月 日
深圳市 XXXX 股份有限公司采购与付款控制制度，生效于 年 月 日
深圳市 XXXX 股份有限公司存货内部会计控制制度，生效于 年 月 日
深圳市 XXXX 股份有限公司财产清查制度，生效于 年 月 日
２. 深圳市 XXXX 股份有限公司章程，生效于 2008 年 月 日
３深圳市 XXXX 股份有限公司债券持有人明细资料保管制度，生效于 年 月 日
４. 深圳市 XXXX 股份有限公司信息披露制度，生效于 年 月 日
二、购买资产的凭证账目核查：
本次只针购买资产的业务过程进行了核查，并了解公司对物资资产和固定资产的管理和控制。本次
抽查的目的在于查找错误指出问题，以便对资产购买过程管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑
成本效益，本次审计差错的定义为：只要是账本所列名目凭证，范围定义与账面不符即为账证不符，核对
中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计具体情况另行仔细核对，该合并的合并，该调整
的进行调整。本次进行的核查具体情况如下：
共进行 项抽查，错误 项，差错率为 %。
分析：
三、总体分析及建议
通过以上数据和我们所掌握的资料，我们给出了如下的分析和建议：
1.制度不健全。购买资产的内部控制制度的相关制度存在，如《深圳市 XXXX 股份有限公司章程》、
《深圳市 XXXX 股份有限公司债券持有人明细资料保管制度》、《深圳市 XXXX 股份有限公司信息披露
制度》，但是《深圳市 XXXX 股份有限公司购买资产的内部控制制度》没有建立，目前在实际的操作运行
中都是参照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。建议公司尽快结合公司的具体情况进行细化和具
体化，作为公司的购买资产的内部控制制度，应该是符合公司的自身的管理、经营、生产特点的，并反映
了公司文化背景的操作性的控制标准、控制程序和控制方法，而不是抽象地缺乏公司自身特征的专业人事
普遍知晓的一般性的管理措施。制度审计情况请参考《制度核查记录》。
.固定资产业务相关岗位及人员的配置情况：
经审计，公司在固定资产业务中不存在不相容职务混岗的现象。
.固定资产业务授权批准制度的执行情况：
经审计，公司在固定资产业务授权批准制度执行中有健全的授权批准手续，并且不存在越权审批行
为。
.固定资产日常保管制度的执行情况：
经审计，公司在固定资产日常保管制度的执行中，已初步形成归口分级管理制度和岗位责任制，以
及维修保养费用的预算控制。
.固定资产处置制度的执行情况：
经审计，公司在固定资产处置制度执行中履行了审批手续，作价合理。
.采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况：
经审计，公司在采购与付款业务相关业务中不存在不相容职务的混岗的现象。
.采购与付款业务授权批准制度的执行情况：
在本次审计中，我们对大宗采购与付款业务进行抽查，发现其授权批准手续健全，不存在越权审批
的行为。
.应付账款和预付账款的管理：
经抽查了解应付账款和预付账款支付正确、及时、合法。
.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况：
经抽查了解有关单据、凭证和文件的登记、领用、传递、保管、注销手续健全，使用和保管制度不
存在漏洞。
.在本次审计中发现的问题和薄弱环节
请 在 15 日之内修改完成，并反馈到审计室。
2.凭账方面：
凭证号：
本次凭账抽查，整个过程比较好，在审计中我们先了解公司对固定资产有健全的台账和明细账，并
进行定期的核对清查。通过复校采购明细账、总账及应付账款明细账，卖方发票、验收单、订货单和请购
单真实合理.但还是存在 问题，请 在 15 日之内修改、合并完成。
深圳市 XXXX 股份有限公司
审计部
2008 年 7 月 20 日
