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商品税类
商品税主要包括增值税、消费税、营业税和关税。在这四个税目中，增值税、消费税、营业税具有普遍意义，作为一般的企业都会涉及到，而关税对于部分企业才有所涉及，故关税不作为主要讨论范围。
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增值税
2009年1月1日起，我国全面使用消费型增值税。消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次性全面扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。《增值税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物都属于增值税的征收范围。其中包括三个部分：1）境内销售货物。2）进口货物。3）境内提供劳务。
增值税的税率和征收率根据纳税人的类别不同一般分为两类，即小规模纳税人和一般纳税人。
小规模纳税人的认定根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，即2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的；以从事货物生产或者提供应税劳务为主，即纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。以及从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
一般纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位，经税务机关批准，认定为增值税一般纳税人。
基本税率为17%，低税率是13%。对于小规模纳税人实行3%的征收率。国务院另行调整的以及增值税税收优惠不在该范畴之内。
一般纳税人应税额=当期销项税额-当期进项税额
当当期销项税大于当期进项税税额，那么结果为当期应纳税额。
当当期销项税小于当期进项税额，不足部分可以转由下期抵扣。这种情况的增值税应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵扣额。
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消费税
《中华人民共和国消费税暂行条例》2008年修订通过，2009年1月1日起实施。消费税是对我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
在中华人民共和国内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。消费税征收范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟花、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
我国消费税税率根据消费品德不同具有3种形式：1.对供求基本平衡、价格差异不大、计量单位规范的选择定额税率。2.对供求关系极端、价格差异较大、计量单位不规范的选择比例税率。3.某些商品既使用定额税率又采取比例税率。
消费税有三种计征办法：从量定额、从价定额、复合计税。其中从量定额计算应税：应纳税款=销售数量*单位税额；而从价定额的计算方法：应纳税款=销售额*适用税率；复合计征消费税的应纳税额=销售数量*单位税额+销售额*使用税率。
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营业税和城市维护建设税
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。而参与活动的单位个人也就是营业税的纳税义务人。其征收的范围包括：境内提供应税劳务、境内转让无形资产、境内销售不动产以及征税范围的特殊规定。
根据行业的不同，营业税的征税比例也有所不同，如：交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业的税率为3%，而金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%，娱乐业的则为5%~20%。其计算公式为：应纳税额=营业额+税率。
一般情况下，城市维护建设税是与营业税在一起的，由于它与“三税”税额为计税依据而征收的一种税。且它的纳税也是基于“三税”发生一笔，它也随之征收一笔。
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费用税类
费用税类主要包括印花税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税和车船税。
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印花税
在经济活动和经济交往中，书立、使用、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。它的征收范围包括：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利、许可证照、财政部确定征税的其他凭证。它拥有13个税目：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照。由于印花税适用比例税率，不同的税目其所适用的税率也存在异同。其中适用%税率的为“借款合同”，购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同适用%的税率，适用%的税率的为：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的营业账簿，其他的则为适用1%税率的税目。
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房产税
征税对象为房屋，依据房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人或经营人征收的一种税。主要征收范围是针对在城市、县城、工矿区。当产权属于国家所有时由经营管理单位纳税；产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
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城镇土地使用税
征税对象为城镇土地，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。国家《宪法》规定，城镇土地的所有权归国家，单位和个人对占用的土地只有使用权而无所有权。征税范围包括：经国务院批准设立的市、县人民政府所在地、工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。当人口在50万以上的大城市适用税率为~30元/平方米；人口在20~50万的适中等城市应税率为~24元/平方米；人口在20万以下的小城市税率为每平米~18元；工矿区、县城、建制镇的城镇土地使用税税率为~12元/平方米。
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车船税
对我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。这些车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人。根据《中华人民共和国车船税暂行条例》车船的类型不同其适用不同的税率。
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资本税类
资本税类中包括车辆购置税和契税两种。
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车辆购置税
以中国境内购置规定的车辆为征税对象，向车辆购置者征收一种税。其征税范围简要概括为：汽车、摩托车、电车、挂车、无动力设备、农用运输车。其税率统一为10%。
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契税
当土地和房屋的权属发生转移时因缴纳契税。财产承受人纳税，即买方纳税。契税的征收范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换；视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与这几项内容。契税实行3%~5%的幅度税率，具体的使用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据自身的经济发展情况，在规定的3%~5%的幅度税率范围内确定。
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所得税类
所得税主要包括企业所得税和个人所得税。
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企业所得税
在中华人民共和国境内，企业和其他区的收入的组织为企业所得税的纳税人，按照规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不使用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税人，其应缴纳个人所得税。纳税义务人的具体规定包括：居民企业、非居民企业。应税所得包括销售所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。其税率为比例税率25%，低税率为20%。应税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除，当所得结果小于零时，其小于零的数额几企业按规定可弥补的亏损。
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个人所得税
一个人取得的各项应税所得为征税对象而征收的一种所得税，但是个人所得税的征收对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。其征收范围包括居民纳税人源于中国境内、中国境外的全部所得和非居民纳税人来源于中国境内的所得。应税所得项目有工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。2011年全国政协十一届四次会议中，对于个人所得税的修正进行了讨论，目前尚未出具体的结果。
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其他税类
其他税类包含了：土地增值税、资源税、烟叶税。
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土地增值税
土地属于不动产，其以增值额为计税依据，实行超率累进税率，按次征收。根据《土地增值税暂行条例》规定的征税范围包括：转让国有土地使用权；地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。这些转让时权属发生转让且是有偿的行为。发生这些行为并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人。土地增值税的超率累进税率具体是：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额在50%~100%之间的部分税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%而未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
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资源税
我国资源税的征税范围仅限于矿产品和盐。矿产品包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿和有色金属矿。在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人为资源税的纳税人。资源税在生产环节征收，实行一次课征制度。资源税在税率设计上采用定额税率，其详细税率如表2-1.
表 2-1 资源税税目额明细表
税目
税额幅度
原油
8-30元/吨
天然气
2-15元/吨
煤炭
-8元/吨
其他非金属矿原矿
-20元/吨
黑色金属矿原矿
2-30元/吨
有色金属矿原矿
-30元/吨
盐
固体盐10-60元/吨；液体盐2-10元/吨
