山东商业职业技术学院会计学院
主讲人：张洪波
E-MAIL:SDZHANGHB@
任务一、会计信息化实施
任务二、建账与财务分工
任务三、初始设置
任务四、购销商品业务处理
任务五、代销商品业务处理 任务六、联营商品业务处理 任务七、非商品业务处理
1.能根据学习情境的设计需要查阅有关资料 2.能根据中型商业企业行业性质和实际情况选择适合的会计软件、商业POS系统及相应的模块，网络配置并安装会计软件、商业POS系统，完成会计信息化实施； 3.能合理进行财务分工，并完成初始建账工作，完成账务处理、报表、商业POS系统的初始化设置。 4.会填制凭证、审核凭证、记账，并能查询和打印凭证和账簿； 5.能使用商业POS系统完成进销存业务管理。 6.会生成报表数据。 7.了解会计信息化相关的法律法规 8.培养学生具备良好的会计职业道德
学习目标
任务一、会计信息化实施
1.分组
每 10名同学一组，组成一个模拟商场的财务部及相关部门。
每组设置1台服务器，9个工作站。修改工作站参数，配置软件。（把工作站U8服务器改为服务器计算机名）
2.选择财务软件和商业POS系统
用友U8/用友通、浪潮、新中大、金蝶KIS/K3
百威9000V6
3.安装软件并进行网络配置
购进商品验收
任务二 建账与财务分工
1.建立账套 会计制度：小企业会计制度/07新准则/01版旧准则
2.财务分工
按10人一组成立公司财务部和相关业务部门（财务主管、总账会计、出纳、购销联营会计、代销会计、非商品会计、税务稽核会计、商品录入、销售录入、相关岗位：采购、柜组等）
任务三 初始设置
类似于学习情境一（略）
任务四、购销商品业务处理
业务一、订货单处理
①12月1日，发出订货信息
采购订货单
供 应 商：1003济南圆方化妆用品有限公司 日 期：
2008-12-01 单据号： PO00071201003
柜 组：0002百货组 业 务 员：
赵明
有 效 期：2008-12-08 询 价 单：
折 扣：
结算方式：
支票 备 注：
行号
货号
条码
商品名称
单位
数量
单价
金额
1
01054
威白爆炸盐洗衣粉
包
1,
2
01030
晨露液体薰衣草清香剂
包
1,
3,
购进商品验收
②12月3日，商品验收入库
入库验收单 (记账联)
供 应 商：1003
济南圆方化妆用品有限公司
操作日期：2008-12-03
单据号：
PI00071200027
柜 组：0002
百货组
经销方式：
购销
经 办 人：赵明
订货单号：
PO00071201003
限付款日：
2008-12-06
行号
货号
商品名称
单位
数量
单价
金额
零售价
零售金额
1
01054
威白爆炸盐洗衣粉
包
1,
2,
2
01030
晨露液体薰衣草清香剂
包
1,
2,
3,
4,
购进商品验收
入库验收单 (结算联)
供 应 商：1003
济南圆方化妆用品有限公司
操作日期：2008-12-03
单据号：
PI00071200027
柜 组：0002
百货组
经销方式：
购销
经 办 人：赵明
订货单号：
PO00071201003
限付款日：
2008-12-06
行号
货号
商品名称
单位
数量
单价
金额
零售价
零售金额
1
01054
威白爆炸盐洗衣粉
包
1,
2,
2
01030
晨露液体薰衣草清香剂
包
1,
2,
3,
4,
购进商品验收
任务处理
一、 订货单处理
单据：商品采购订单
流程：
①12月1日，采购部将本日济南圆方化妆用品有限公司商品采购订单审核后传财务科商品信息录入员；
②由录入员将商品采购信息录入百威软件，并确认。
③将采购订单传购销、联营会计留存。
购进商品验收
知识归纳
采购订单
采购人员
审 核
信息录入人员
录入、确认
订单处理流程
购进商品验收
采购订单
购销联营会计
留存
二、商品验收入库
（一）货物验收
单据：商品采购订单、商品验收单（记账联、结算联）；
流程：
①12月3日，柜组将本日济南圆方化妆用品有限公司商品验收单一式两联（记账联、结算联）加盖“货物验讫”章传财务科商品信息录入员；
②由录入员根据百威软件中订货单生成入库单，并与入库单核对，核对无误后，审核确认。
③将验收单一式两联传购销、联营会计，与订货单核对无误在入库单上加盖“已核对”章。
购进商品验收
（二）填制入库凭证
单据：商品采购订单、商品验收单（记账联）
流程：
①购销、联营会计将商品验收单（结算联）按顺序留存待供应商开发票付款时核对用，将商品采购订单与商品验收单（记账联）作为原始凭证编制记账凭证；
②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证。
（三）记账
购进商品验收
购进商品验收
知识归纳
柜组
审核、盖章
信息录入人员
生单、确认
采购订单
商品验收单（结算联）
商品验收单（记账联）
已核对
购销联营会计
审核、制证
商品验收单（结算联）
商品验收单（记账联）
财务科长
审核、编号
记账凭证
原始凭证
登记账簿
商品验收入库流程
购进商品验收
货物验讫
业务二 定期结算商品款
济南圆方化妆用品有限公司的货款结算日期为每月6日，结算方式为支票结算。自上月6日至本月五日累计应支付该公司货款为元。
2008年12月6日，收到该公司货款结算业务原始凭证如下：
定期结算商品款
任务案例
定期结算商品款
定期结算商品款
销售清单
2008年12月6日
购货单位：山东商苑商城有限责任公司
序
号
商品名称
规格
单
位
数量
单价
金额
备注
1
蓝月亮果蔬净
500ml
瓶
1200
2
白猫天然洗洁精
450g
瓶
900
3
晨露液体薰衣草清香剂
400ml
包
560
4
威白爆炸盐洗衣粉
600g
包
1040
5
威白爆炸盐薰衣草粉
600g
包
760
6
施华蔻丝蛋白垂顺洗发露
200ml
瓶
1360
7
可伶可俐清透净白洗面露
50g
瓶
480
8
可伶可俐洁面摩丝
150ml
瓶
1000
9
可伶可俐清新去油洁面乳
85g
瓶
1000
10
索芙特男士润肤霜
130g
瓶
1000
11
田七特效中药牙膏
120g
只
4160
12
冷酸灵消炎止血牙膏
185g
只
4320
13
黑人茶倍健牙膏
140g
只
1500
14
黑人超白牙膏
190g
只
1260
合计
制表：张峰
定期结算商品款
任务处理
一、审核付款
单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、商品验收单（结算联）、付款通知单、支票
流程：
①12月6日，采购部将本日应付济南圆方化妆用品有限公司货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传购销、联营会计；
②购销、联营会计审核发票、销货清单，并与已验收商品的商品验收单（结算联）核对，核对无误填制付款通知单，将增值税专用发票（抵扣联）交税务稽核会计，将上述其他原始凭证一并交财务科长审核无误，交出纳办理付款；出纳将支付结算凭证连同有关单据交购销、联营会计购销、联营会计在商品验收单结算联加盖“结算专用章” 。
定期结算商品款
知识归纳
采购人员
审核
购销联营会计
核对、填制
商品验收单（结算联）
增值税专用发票（记账联）增值税专用发票（抵扣联）
出纳
审核、付款
财务科长
审核、签字
审核付款流程
定期结算商品款
税务稽核会计
验证、留存
增值税专用发票（抵扣联）
增值税专用发票（记账联）
商品验收单（结算联）
付款通知单
增值税专用发票（记账联）
商品验收单（结算联）
付款通知单
结算章
增值税专用发票（记账联）
商品验收单（结算联）
付款通知单
支票存根
购销联营会计
盖章
定期结算商品款
二、填制付款凭证,登记账簿
单据：增值税专用发票（发票联）、商品验收单（结算联）、付款通知单、支票存根
流程：
①购销、联营会计根据支付结算凭证连同有关单据交编制记账凭证；
②将编制的记账凭证打印后交财务科长；财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证。
定期结算商品款
业务三 预付货款购进、验收
山东利伟酒业有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约供应商，该公司属一般纳税人，适用增值税税率17%，合同约定货款采用预付款方式，结算方式为转账支票。
2008年12月与该公司发生购进验收业务原始凭证如下：
任务案例
预付货款购进、验收
预付货款购进、验收
预付货款购进、验收
预付货款购进、验收
预付货款购进、验收
预付货款购进、验收
预付货款购进、验收
任务处理
一、预付账款
（一）预货款支付
单据：预付账款通知单（付款联）、预付账款通知单（结算联）、商品采购订单、支票
流程：
① 12月6日，采购部将商品采购订单传信息录入员，信息录入员录入百威软件后传购销、联营会计；
② 12月6日，采购部将预付款通知单（付款联）、预付款通知单（结算联）传购销、联营会计；
③购销、联营会计将预付款通知单（结算联）留存备查，将预付款通知单（付款联）、商品采购订单交财务科长审核，科长审核无误交出纳办理支付。
知识归纳
采购人员
审核
购销联营会计
审核
预付账款通知单（付款联）
预付账款通知单（结算联）
出纳
审核、付款
财务科长
审核、签字
预付款支付流程
采购订单
信息录入人员
录入、签字
预付账款通知单（付款联）
采购订单
预付账款通知单（付款联）
采购订单
预付货款购进、验收
(二)填制付款凭证,登记账簿
单据：预付账款通知单（付款联）、商品采购订单、支票
流程：①出纳将支付结算凭证连同有关单据交购销、联营会计编制记账凭证 ②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账
预付货款购进、验收
预付货款购进、验收
二、预付购进商品验收
（一）商品验收
单据：商品验收单（记账联、结算联）；
流程：
① 12月8日，柜组将山东利伟酒业商品验收单一式两联（记账联、结算联）加盖“货物验讫”章传财务科商品信息录入员；
②由录入员根据百威软件中订货单生成入库单，并与入库单核对，核对无误后，审核确认。
③将验收单一式两联传购销、联营会计，购销、联营会计与订单核对无误，在入库单上加盖“已核对”章。
预付货款购进、验收
知识归纳
柜组
审核、盖章
信息录入人员
生单、确认
采购订单
商品验收单（结算联）
商品验收单（记账联）
已核对
购销联营会计
审核、制证
商品验收单（结算联）
商品验收单（记账联）
商品验收流程
货物验讫
预付货款购进、验收
（二）货款结算
单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、商品验收单（记账联、结算联）、预付账款通知单（结算联）、支票
流程：
① 12月8日，采购部将预付山东利伟酒业货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传购销、联营会计，由购销、联营会计审核发票，并与商品验收单核对无误，找出预付款通知单（结算联），根据发票金额在预付账款通知单（结算联）上填写实际结算金额，将商品验收单结算联（加盖“结算专用”章），将增值税专用发票（抵扣联）交税务稽核会计；
②将上述原始凭证交财务科长审核；交出纳办理补付货款手续。
预付货款购进、验收
知识归纳
采购人员
审核
购销联营会计
核对、填制、盖章
商品验收单（结算联）
增值税专用发票（记账联）增值税专用发票（抵扣联）
出纳
审核、付款
财务科长
审核、签字
货款结算流程
税务稽核会计
验证、留存
增值税专用发票（抵扣联）
增值税专用发票（记账联）
商品验收单（结算联）
预付账款通知单（结算联）
增值税专用发票（记账联）
商品验收单（结算联）
预付账款通知单（结算联）
结算章
预付货款购进、验收
（三）填制凭证,登记账簿
单据：增值税专用发票（发票联）、商品验收单（记账联、结算联）、预付账款通知单（结算联）、支票存根
流程：
①出纳将支付结算凭证连同有关单据交购销、联营会计编制记账凭证；
②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账
预付货款购进、验收
预付货款购进、验收
业务四 银行汇票购进、验收
烟台宏发商贸有限责任公司系山东商苑商城有限责任公司签约供应商，该公司属一般纳税人，适用增值税税率17%，合同约定货款采用银行汇票方式结算。
2008年12月与该公司发生购进验收业务原始凭证如下：
任务案例
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
任务处理
一、办理银行汇票
（一）银行汇票办理
单据：预付款通知单（付款联）、预付款通知单（结算联）、商品采购订单、银行汇票委托书、银行汇票
流程：
① 12月6日，采购部将商品采购订单传信息录入员，信息录入员录入百威软件后传购销、联营会计；
② 12月6日，采购部将预付款通知单（付款联）、预付款通知单（结算联）传购销、联营会计；购销、联营会计将预付账款通知单（结算联）留存备查，将预付款通知单（付款联）、商品采购订单交财务科长审核；
③科长审核无误交出纳办理银行汇票申请，出纳将办妥的银行汇票交供应商。
银行汇票购进、验收
知识归纳
采购人员
审核
购销联营会计
审核
预付账款通知单（付款联）
预付账款通知单（结算联）
出纳
审核、办理汇票
财务科长
审核、签字
银行汇票办理流程
采购订单
信息录入人员
录入、签字
预付账款通知单（付款联）
采购订单
预付账款通知单（付款联）
采购订单
银行
审核、签发
银行汇票
供应商
签收
银行汇票委托书
银行汇票
银行汇票委托书
银行汇票购进、验收
(二)填制凭证,登记账簿
单据：预付款通知单（付款联）、商品采购订单、银行汇票委托书回单联
流程：
①出纳将银行汇票委托书回单联、预付款通知单（付款联）、商品采购订单交购销、联营会计编制编制记账凭证 ②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核电子记账凭证，并记账 。
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
二、银行汇票付款商品验收
（一）商品验收
单据：商品验收单（记账联、结算联）；
流程：
① 12月18日，柜组将烟台宏发商贸有限公司商品验收单一式两联（记账联、结算联）加盖“货物验讫”章传财务科商品信息录入员；
②由录入员根据百威软件中订货单生成入库单，并与入库单核对，核对无误后，审核确认。
③将验收单一式两联传购销、联营会计，购销、联营会计与订单核对无误，在入库单上加盖“已核对”章。
银行汇票购进、验收
知识归纳
柜组
审核、盖章
信息录入人员
生单、确认
采购订单
商品验收单（结算联）
商品验收单（记账联）
已核对
购销联营会计
审核、制证
商品验收单（结算联）
商品验收单（记账联）
商品验收流程
货物验讫
银行汇票购进、验收
（二）银行汇票付款
单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、商品验收单（记账联、结算联）、预付款通知单（结算联）
流程：① 12月8日，采购部将银行汇票支付烟台宏发商贸有限公司货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传购销、联营会计；
②购销、联营会计审核发票，并与商品验收单核对无误，找出预付款通知单（结算联），根据发票金额在预付款通知单（结算联）上填写实际结算金额，将商品验收单结算联（加盖“结算专用”章），将增值税专用发票（抵扣联）交税务稽核会计；
银行汇票购进、验收
知识归纳
采购人员
审核
购销联营会计
核对、填制、盖章
商品验收单（结算联）
增值税专用发票（记账联）增值税专用发票（抵扣联）
银行汇票付款流程
税务稽核会计
验证、留存
增值税专用发票（抵扣联）
结算章
银行汇票购进、验收
（三）填制凭证,登记账簿
单据：增值税专用发票（发票联）、商品验收单（记账联、结算联）、预付款通知单（结算联）
流程：
①购销、联营会计根据上述原始凭证编制记账凭证； ②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账 。
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
三、银行汇票多余款收回
单据：银行汇票多余款收帐通知：
流程：
①出纳从银行拿回银行汇票多余款收帐通知，交购销、联营会计；
②购销、联营会计编制记账凭证；
③将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账 。
银行汇票购进、验收
银行汇票购进、验收
业务五 现金收款销售
2008年12月1日，山东商苑商城有限责任公司食品组销售商品元，有关原始凭证如下：
现金收款销售
任务案例
购销商品销售成本清单
2008年12月1日
组别
实销金额
销售成本
备注
食品组
合计
制单:唐皋良
现金收款销售
现金收款销售
中国工商银行 现金交款单（回单）①
第一联 由银行盖章后退回单位
年 月 日 对方科目
壹
分
贰
分
伍
分
合 计金额
壹
角
贰
角
壹
无
伍
角
贰
元
伍
元
拾
元
伍
拾
元
一
百
元
合计金额
零张数
把（百张）数
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票 面
交款单位
款项来源
开户银行
账号
全称
人民币
（大写）
单位
收款
（银行盖章） 收款
复核
年 月 日
济南工商银行
历城区支行洪楼分理处
2008年12月1日
转讫
现金收款销售
任务处理
一、销售商品
单据：销货清单、购销商品销售成本清单
流程：
① 12月1日，柜组将销货清单加盖“货物付讫”章交财务科商品销售信息录入员；
②录入员将商品销售信息利用百威软件录入后，在销货清单上盖章，并查询销售商品的成本，在购销商品销售成本清单上填上销售成本，将销货清单、购销商品销售成本清单传购销、联营会计。
现金收款销售
知识归纳
柜组
审核、盖章
信息录入人员
录入、查询、填单
销货清单
销货清单
购销商品销售成本清单
销售商品流程
签章
转购销联营会计
现金收款销售
货物付讫
任务处理
二、销货款收交
单据：内部交款单、现金交款单
流程：
① 12月1日，柜组将内部交款单交出纳，出纳收款加盖“现金收讫”章，并填制现金交款单办理现金送存银行
②将内部交款单、现金交款单交购销、联营会计；购销、联营会计审核并核对销货清单与内部交款单，确认现金长短款。
现金收款销售
知识归纳
柜组
审核
出纳
盖章、填单
内部交款单
现金交款单
销货款收交流程
现金收讫
现金交款单
银行
审核、盖章
现金交款单
转讫
内部交款单
购销联营会计
核对、填单
销货清单
现金收款销售
三、填制凭证,登记账簿
单据：销货清单、内部交款单、现金交款单、购销商品销售成本清单
流程：
①购销、联营会计根据销货清单、内部交款单以及现金交款单、购销商品销售成本清单编制编制记账凭证；
②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账 。
现金收款销售
现金收款销售
2/2
现金收款销售
业务六 团购客户转账收款销售
2008年12月3日，山东远华经贸有限责任公司团购商品 元，货款以支票结算，有关原始凭证如下：
任务案例
团购客户转账收款销售
团购客户转账收款销售
团购客户转账收款销售
团购客户转账收款销售
购销商品销售成本清单
2008年12月1日
组别
实销金额
销售成本
备注
百货组
合计
制单:唐皋良
团购客户转账收款销售
中国工商银行 现金交款单（回单）①
第一联 由银行盖章后退回单位
年 月 日 对方科目
壹
分
贰
分
伍
分
合 计金额
壹
角
贰
角
壹
无
伍
角
贰
元
伍
元
拾
元
伍
拾
元
一
百
元
合计金额
零张数
把（百张）数
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票 面
交款单位
款项来源
开户银行
账号
全称
人民币
（大写）
单位
收款
（银行盖章） 收款
复核
年 月 日
济南工商银行
历城区支行洪楼分理处
2008年12月1日
转讫
团购客户转账收款销售
任务处理
一、销售商品
单据：销货清单、普通发票（发票联、记账联）、进账单、购销商品销售成本清单
流程：
①山东远华经贸有限责任公司将销货清单、转账支票交税务稽核会计，由税务会计依据销货清单开具普通发票并加盖发票专用章，将发票联给客户，将销货清单、发票记账联、转账支票给出纳；
②出纳办理转账支票送存银行，将进账单回单留存备查，将收账通知、销货清单、发票交购销、联营会计；
团购客户转账收款销售
③购销、联营会计将销货清单加盖“结算专用”章，交财务科商品销售信息录入员，由录入员将商品销售信息利用百威软件录入后，在销货清单上签章；查询销售商品的成本，填写购销商品销售成本清单。将销货清单、购销商品销售成本清单传购销、联营会计；
④购销、联营会计将销货清单、发票记账联与进账单核对无误，编制记账凭证； ⑤将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账 。
团购客户转账收款销售
知识归纳
税务稽核会计
审核、开票
出纳
盖章、填单
团购客户转账收款销售流程
银行
审核、盖章
进账单
转讫
购销联营会计
核对、盖章、制证
销货清单
团购客户
销货清单
转账支票
普通发票
（发票联）
销货清单
转账支票
普通发票
（记账联）
转账支票
进账单
销货清单
普通发票
（记账联）
结算章
信息录入人员
录入、签章
团购客户转账收款销售
团购客户转账收款销售
2/2
团购客户转账收款销售
内部相关
①商品采购订单
商品验收单（记账联）
商品验收单（结算联）
验收
②
财务科
商品信息录入员
③百威
进销存
财务科
购销联营会计
商品验收单
（记账联）
验收
⑥商品验收单
（结算联）
验收
⑨
有关
明细账
④
⑤
购进商品验收业务流程
商品采购订单
签章
商品采购订单
商品验收单
（记账联）
验收
签章
商品采购订单
商品验收单
（记账联）
验收
签章
记账凭证
制证：
审核：
⑦购销联营会计
⑧财务科长
增值税专用发票
（发票联）
销货清单
付款通知单
支票存根（电汇回单）
内部相关
财务科
购销联营会计
②商品验收单
（结算联）
验收
记账凭证
制证：
审核：
⑩购销联营会计
财务科长
有关
明细账
日记账
购进商品付款业务流程
财务科长
出纳
⑦
增值税专用发票
（发票联）
销货清单
供应商
付款通知单
购销联营会计
签章
⑧签发支票、电汇等
⑨
11
12
①增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
③
供应商
增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
付款通知单
制证：
供应商
④购销联营会计
⑤签章
⑥税务会计
供应商
签章
银行
购销
联营
会计
内部相关
办理银行汇票业务流程
商品采购订单
预付账款通知单
（付款联）（结算联）
①
⑥银行汇票委托书
商品采购订单
预付账款通知单
（付款联）
签章
外部相关
⑦银行
回单、银行汇票
购销
联营会计
银行
客户
⑧银行汇票
记账凭证
制证：
审核：
⑨购销
联营会计
⑩财务科长
有关
明细账
日记账
11
银行汇票
委托书回单
商品采购订单
预付账款通知单
（付款联）
签章
银行
财务科长
财务科
购销联营会计
②预付账款通知单
（结算联）
③
出纳
⑤
商品采购订单
预付账款通知单
（付款联
④签章
④商品信息录入员
内部相关
财务科
购销联营会计
②预付账款通知单
（结算联）
银行汇票购进商品付款、验收业务流程
商品验收单
（记账联）
（结算联）
验收
商品信息
录入员
①核对采购订单
记账凭证
制证：
审核：
⑤购销
联营会计
⑥财务科长
有关
明细账
⑦
①增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
供应商
增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
预付账款通知单
制证：
③购销联营会计
商品验收单
（记账联）
（结算联）
验收
供应商
增值税专用发票（发票联）
销货清单
商品验收单（记账联）
（结算联）
预付账款通知单
（结算联）
供应商
验收
签章
④税务会计
银行汇票多余款收回业务流程
外部相关
银行
出纳
①银行汇票多余款
收账通知
银行
②银行汇票多余款
收账通知
银行
财务科
购销联营会计
银行汇票多余款
收账通知
银行
记账凭证
制证：
审核：
③购销
联营会计
④财务科长
有关
明细账
日记账
⑤
银行承兑汇票存储保证金业务流程
内部相关
购销
联营
会计
商品采购订单
预付账款通知单
（付款联）（结算联）
①
财务科长
财务科
购销联营会计
②预付账款通知单
（结算联）
③
出纳
⑤
商品采购订单
预付账款通知单
（付款联)
④签章
④商品信息录入员
外部相关
银行
⑥存储保证金
商品采购订单
预付账款通知单
（付款联）
签章
⑦银行特种
收款凭证
银行
支票存根
商品采购订单
预付账款通知单
（付款联）
签章
银行特种
收款凭证
银行
记账凭证
制证：
审核：
⑨购销
联营会计
⑩财务科长
有关
明细账
日记账
11
⑧
商品信息
录入员
内部相关
银行承兑汇票购进商品并验收业务流程
①增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
①核对订单
财务科
购销、联营会计
②预付账款通知单
（结算联）
增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
预付账款通知单
（结算联）
③购销联营会计
①商品验收单
（记账联）
（结算联）
验收
④税务会计
⑤出纳
外部相关
银行
银行承兑汇票
银行
购销联营
会计
外部相关
供应商
⑥
⑦
商品验收单
（记账联）
（结算联）
验收
增值税专用发票
发票联）
销货清单
预付账款通知单
（结算联）
购销联营会计
银行承兑汇票
银行
记账凭证
制证：
审核：
⑨购销
联营会计
⑩财务科长
有关
明细账
日记账
⑧
供应商
供应商
供应商
银行
特种转帐凭证
银行
托收凭证付账通知
银行
外部相关
银行
出纳
财务科
购销联营会计
记账凭证
制证：
审核：
③购销
联营会计
④财务科长
有关
明细账
日记账
⑤
银行承兑汇票期满付款转回保证金业务流程
①银行
特种转帐凭证
银行
①托收凭证
付账通知
银行
②银行
特种转帐凭证
银行
②托收凭证
付账通知
银行
销售清单
内部交款单
现金交款单
销售信息
录入员
内部相关
出纳
购销联营会计
代销会计
记账凭证
制证：
审核：
⑥购销
联营代销会计
⑦财务科长
有关
明细账
日记账
购销、代销商品现金收款销售业务流程及会计处理
①内部交款单
①销售清单
销
售
清
单
②签章
签章
③现金交款单
内部交款单
②现金收讫
付讫
付讫
外部相关
银行
现金交款单
④
￥
银行
收讫
付讫
现金收讫
银行收讫
⑤
⑧
外部相关
客户
购销、代销商品转账收款销售业务流程及会计处理
税务稽核
会计
②发票
①销售清单
转账支票
客户
销售清单
转账支票
客户
发票专用章
销售清单
发票
发票专用章
外部
相关
银行
⑤进账单
出纳
④转账支票
客户
⑥进账单
银行
购销
联营
代销
会计
⑦销售清单
进账单
银行
发票
发票
专用章
信息录入员
⑧销售清单
发票
进账单
记账凭证
制证：
审核：
⑨购销
代销会计
⑩财务科长
有关
明细账
日记账
③
发票
专用章
银行
签章
⑦
销售清单
内部交款单
现金交款单
内部相关
出纳
购销联营会计
会计
记账凭证
制证：
审核：
⑥购销
联营会计
⑦财务科长
有关
明细账
日记账
联营商品现金收款销售业务流程及会计处理
①内部交款单
①销售清单
③现金交款单
内部交款单
②现金收讫
付讫
外部相关
银行
现金交款单
④
￥
银行
收讫
付讫
现金收讫
银行收讫
⑤
⑧
外部相关
客户
联营商品转账收款销售业务流程及会计处理
税务稽核
会计
②发票
①销售清单
转账支票
客户
销售清单
转账支票
客户
发票专用章
销售清单
发票
发票专用章
外部
相关
银行
⑤进账单
出纳
④转账支票
客户
⑥进账单
银行
购销
联营
代销
会计
⑦销售清单
发票
进账单
记账凭证
制证：
审核：
⑧购销
代销会计
⑨财务科长
有关
明细账
日记账
③
发票
专用章
银行
⑩
增值税专用发票（发票联）
销货清单
付款通知单
支票存根（电汇回单）
委托商
银行
签章
内部
相关
财务科
代销会计
记账凭证
制证：
审核：
⑧代销会计
⑨财务科长
⑩
有关
明细账
日记账
代销商品货款结算业务流程
财务科长
出纳
⑤
增值税专用发票
（发票联）
销货清单
付款通知单
代销会计
签章
⑥签发支票、电汇等
⑦
代销
会计
①增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
委托商
增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
付款通知单
制证：
委托商
委托商
③代销会计
②税务会计
④签章
增值税专用发票（发票联）
销货清单
付款通知单
支票存根（电汇回单）
委托商
银行
签章
内部
相关
财务科
购销联营
会计
记账凭证
制证：
审核：
⑧联营会计
⑨财务科长
⑩
有关
明细账
日记账
联营商品货款结算业务流程
财务科长
出纳
⑤
增值税专用发票
（发票联）
销货清单
付款通知单
联营会计
签章
⑥签发支票、电汇等
⑦
联营
会计
①增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
联营商
增值税专用发票
（抵扣联）（发票联）
销货清单
付款通知单
制证：
联营商
委托商
③联营会计
②税务会计
④签章
非商品业务—现金收款业务流程
内部
外部
相关
①收款通知单
出纳
②收据或
地税发票
收款通知单
财务专用章
发票专用章
现金收讫
非商品
会计
收款通知单
收据或发票
财务专用章
发票专用章
现金收讫
记账凭证
制证
审核
出纳
③非商品会计
④财务科长
出纳
有关
明细账
日记账
⑤
非商品业务—转账收款业务流程
外部
相关
①收款通知单
出纳
②收据或
地税发票
收款通知单
财务专用章
发票专用章
转账支票
财务
专用章
交款
单位章
③转账支票
财务
专用章
交款
单位章
外部相关
银行
⑤
非商品
会计
收款通知单
收据或发票
进帐单
财务专用章
发票专用章
银行
记账凭证
制证
审核
出纳
⑦非商品会计
⑧财务科长
出纳
有关
明细账
日记账
⑨
⑥
③进帐单
银行
④
付款通知单
费用报销单
费用报销发票
签章
发票章
现金付讫
非商品业务—现金付款业务流程
财务
科长
非商品
会计
记账凭证
制证
审核
出纳
⑥非商品会计
⑦财务科长
出纳
内部
相关
付款通知单
费用报销单
费用报销发票
②财务签章
发票章
①付款通知单
费用报销单
费用报销发票
部门签章
发票章
出纳
③
付款通知单
费用报销单
费用报销发票
签章
发票章
④现金付讫
⑤
有关
明细账
日记账
⑧
部门签章
付款通知单
借款单
签章
现金付讫
非商品业务—现金借款业务流程
财务科长
非商品
会计
记账凭证
制证
审核
出纳
⑥非商品会计
⑦财务科长
出纳
内部
相关
付款通知单
借款单
②财务签章
①付款通知单
借款单
部门签章
出纳
③
付款通知单
借款单
签章
④现金付讫
⑤
有关
明细账
日记账
⑧
部门签章
费用报销单
费用报销发票
签章
发票章
现金付讫
非商品业务—现金借款报销业务流程
财务科长
非商品
会计
记账凭证
制证
审核
出纳
⑥非商品会计
⑦财务科长
出纳
内部
相关
费用报销单
费用报销发票
②财务签章
发票章
①费用报销单
费用报销发票
部门签章
发票章
出纳
③
费用报销单
费用报销发票
签章
发票章
④现金付讫
⑤
有关
明细账
日记账
⑧
出纳
非商品业务—支票领用业务流程
内部
相关
财务科长
①支票领用审批单
付款通知单
部门签章
支票领用审批单
付款通知单
部门签章
②财务签章
③
支票
登记簿
⑤
④转账支票
财务
专用章
高示
范章
⑥
支票领用审批单
付款通知单
部门签章
财务签章
支票存根
付款通知单
费用报销单
发票
签章
签章
出纳
非商品业务—支票报销业务流程
内部
相关
财务科长
①支票存根
费用报销单
发票
部门签章
③
支票
登记簿
⑤
非商品
会计
记账凭证
制证
审核
出纳
⑥非商品会计
⑦财务科长
出纳
有关
明细账
日记账
⑧
支票存根
费用报销单
发票
部门签章
②财务签章
④付款通知单
费用报销单
发票
签章
签章
④支票存根
支票存根
付款通知单
费用报销单
发票
验收单
签章
签章
出纳
非商品业务—财产物资采购报销业务流程
内部
相关
财务科长
①支票存根
费用报销单
发票
验收单
部门签章
③
支票
登记簿
⑤
非商品
会计
记账凭证
制证
审核
出纳
⑥非商品会计
⑦财务科长
出纳
有关
明细账
日记账
⑧
支票存根
费用报销单
发票
验收单
部门签章
②财务签章
④付款通知单
费用报销单
发票
验收单
签章
签章
④支票存根
审批单
付款通知单
费用报销单
发票、费用明细表
固验收单
出纳
非商品业务—固定资产采购报销业务流程
内部
相关
财务科长
支票
登记簿
⑤
非商品
会计
记账凭证
制证
审核
出纳
⑥非商品会计
⑦财务科长
出纳
有关
明细账
日记账
固定资产
卡片
⑧
④签发支票
①审批单
付款通知单
费用报销单
发票、费用明细表
固验收单
部门签章
公司签章
审批单
付款通知单
费用报销单
发票、费用明细表
固验收单
部门签章
公司签章
②财务签章
部门签章
公司签章
财务签章
支票正本
交客户
③
支票存根、审批单
付款通知单
费用报销单
发票、费用明细表
固验收单
部门签章
公司签章
托收承付付款通知
费用报销单
费用明细表
增值税专用发票
发票章
银行
签章
外部相关
银行
出纳
④
财务科长
托收无承付水、电等费用业务流程
①托收凭证付账通知
费用明细表
普通发票
发票章
银行
托收凭证付账通知
费用明细表
普通发票
发票章
银行
②
③费用报销单
⑤财务签章
非商品
会计
⑦
记账凭证
制证
审核
出纳
⑧非商品会计
⑨财务科长
出纳
有关
明细账
日记账
⑩
外部相关
水、电公司
普通发票换
增值税
专用发票
⑥
⑧抵扣联交
税务会计
