年度经营预算管理流程
确定年度经营目标
责任分解
各部门编制预算
汇总平衡
审批
执行
控制
考核分析
主要活动
根据年度规划，确定年度经营目标
确定责任中心（投资中心、利润中心和成本中心）
分解经营目标
根据经营分解目标，制定本部门预算方案
各部门自己依据预算报告控制经营活动
财务部和检审部负责各部门的控制
总裁对财务部和检审部进行控制
主要产出
集团公司年度目标
各部门年度目标
预算方案草案
各部门预算方案
集团公司预算方案
集团公司预算季报
各部门预算月报
年度预算执行情况考核报告
董事会
批复
批复
总裁
审定
批复
指导
指导
批复
协调
指导
审定
决策委员会
讨论
讨论
讨论
协调
讨论
财务管理部
参与制定
制定
制定
制定
执行
执行
参与
监察审计部
参与制定
制定
制定
配合
执行
执行
参与
其它部门
参与制定
制定
制定
配合
执行
参与
