国家预算
云南大学经济学院财税系
2013年8月
第一章 国家预算与预算管理
本章内容
第一节 国家预算的界定
第二节 国家预算管理概要
第三节 国家预算管理程序和方法
第四节 国家预算管理的基本目标
研究问题视角—多重学科背景下的多角度
研究问题框架
财政预算现状—以2011年中央预算为例
公共财政与预算的多重学科背景
广义地说，公共财政与预算的研究对象是有关政府理财问广义地说，公共财政与预算的研究对象是有关政府理财问
题，泛指对政府收入和开支等财政相关活动的所有研究，题，泛指对政府收入和开支等财政相关活动的所有研究，
包括财政收入和支出两个方面相关的决策、实施以及所产包括财政收入和支出两个方面相关的决策、实施以及所产
生的社会经济效果等；生的社会经济效果等；
作为公共管理的一个主要分支，其一直以来就是个多学科作为公共管理的一个主要分支，其一直以来就是个多学科
交叉的综合性研究领域，跨越经济学、管理学、政治学、交叉的综合性研究领域，跨越经济学、管理学、政治学、
法学等多种学科；法学等多种学科；
包括了公共预算包括了公共预算 (Public Budgeting) (Public Budgeting)，公共财政学，公共财政学
(Public Finance),(Public Finance), 政府会计学政府会计学 (government (government
accounting) accounting) 等等不同研究方向。这些研究方向代表不同等等不同研究方向。这些研究方向代表不同
的学科背景，在研究重点和研究方法上也各有不同。的学科背景，在研究重点和研究方法上也各有不同。
公共财政与预算的多重学科背景
经济学研究视角经济学研究视角————政府财政及财政中的预算和税收问题是经济学政府财政及财政中的预算和税收问题是经济学
的重要研究课题之一。的重要研究课题之一。
早在古典经济学行成和发展之初的早在古典经济学行成和发展之初的33部传世之作：威廉部传世之作：威廉..配第配第16621662年年
出版的《赋税论》、大卫出版的《赋税论》、大卫..李嘉图李嘉图18711871年发表的《政治经济学及赋年发表的《政治经济学及赋
税原理》，以及税原理》，以及17761776年亚当年亚当..斯密发表的《国富论》都对政府收入斯密发表的《国富论》都对政府收入
和支出等财政活动做了详尽的论述。和支出等财政活动做了详尽的论述。
1919世纪世纪7070年代后，新古典经济学和公共产品理论促进了财政学的经年代后，新古典经济学和公共产品理论促进了财政学的经
济学化和科学化。济学化和科学化。
2020世纪世纪3030年代，凯恩斯创立的现代宏观经济学为国家干预经济和发年代，凯恩斯创立的现代宏观经济学为国家干预经济和发
展财政的作用提供了理论基础。展财政的作用提供了理论基础。
6060年代以后广泛出现的年代以后广泛出现的““政府失灵政府失灵””问题促进了经济学家对政府作问题促进了经济学家对政府作
用的反思。以布坎南和塔洛克为代表的公共选择学派把对政治过程用的反思。以布坎南和塔洛克为代表的公共选择学派把对政治过程
的分析也纳入了经济学研究领域，对财政学的发展又产生了深刻的的分析也纳入了经济学研究领域，对财政学的发展又产生了深刻的
影响。影响。
8080年代后，马斯格雷夫在他著名的《财政理论与实践》一书中把政年代后，马斯格雷夫在他著名的《财政理论与实践》一书中把政
府的财政职能概括为资源配置、收入分配和经济稳定，从而确定了府的财政职能概括为资源配置、收入分配和经济稳定，从而确定了
现代财政学研究的实证性和规范性相结合的一个全面完整的框架现代财政学研究的实证性和规范性相结合的一个全面完整的框架
。。
公共财政与预算的多重学科背景
管理学研究视角管理学研究视角————预算的功能性特征，即预算的控制、管预算的功能性特征，即预算的控制、管
理与计划等功能。理与计划等功能。
从从1919世纪初开始，学者致力于论述预算周期。当时的主要目世纪初开始，学者致力于论述预算周期。当时的主要目
标是保证预算的可控制性，因此研究重点主要是周期性、标标是保证预算的可控制性，因此研究重点主要是周期性、标
准性和资金依法分配的规范性等。准性和资金依法分配的规范性等。
后来，预算管理的目标逐步扩展为控制、管理和规划相结合。后来，预算管理的目标逐步扩展为控制、管理和规划相结合。
在实践中，相应的理念表现为一系列政府预算改革的尝试，在实践中，相应的理念表现为一系列政府预算改革的尝试，
包括包括19501950年代的绩效预算、年代的绩效预算、19601960年代的项目预算、年代的项目预算、19701970年代年代
的零基预算等等。总体来说，这些改革的目的都是试图在预的零基预算等等。总体来说，这些改革的目的都是试图在预
算相关文献和预算过程中加入更多的信息，力图更好地实现算相关文献和预算过程中加入更多的信息，力图更好地实现
预算中控制－管理－规划的三重目标。预算中控制－管理－规划的三重目标。
19901990年代以后，兴起了对绩效预算的新一轮研究热潮，重点年代以后，兴起了对绩效预算的新一轮研究热潮，重点
是如何利用政府工作成效的评估来促进政府决策和管理，以是如何利用政府工作成效的评估来促进政府决策和管理，以
期提高政府的问责度期提高政府的问责度 。。
公共财政与预算的多重学科背景
政治学研究视角政治学研究视角———— 预算过程的政治特征。从分析在一定的政预算过程的政治特征。从分析在一定的政
治过程中预算决策如何做出以及预算如何执行入手，着重考察治过程中预算决策如何做出以及预算如何执行入手，着重考察
政治制度、政治行为与预算过程、预算结果之间的因果关系。政治制度、政治行为与预算过程、预算结果之间的因果关系。
在在19601960年代早期，学者深入地分析了美国联邦政府的预算程序年代早期，学者深入地分析了美国联邦政府的预算程序
后，对理性预算的可行性进行质疑，并提出渐进预算后，对理性预算的可行性进行质疑，并提出渐进预算
(incrementalism)(incrementalism)理论，开创了相关研究的先河。理论，开创了相关研究的先河。
后续研究主要侧重于几个方面，包括用统计模型来预测预算的后续研究主要侧重于几个方面，包括用统计模型来预测预算的
结果，对当时新设的国会预算体系的研究，以及针对渐进预算结果，对当时新设的国会预算体系的研究，以及针对渐进预算
理论是否如实或者是否合理的讨论。总体上看，当时这个学术理论是否如实或者是否合理的讨论。总体上看，当时这个学术
流派的重点是对政治过程和政治行为的描述性分析。流派的重点是对政治过程和政治行为的描述性分析。
最近几十年来，预算研究的重点又有所改变。学者把预算过程最近几十年来，预算研究的重点又有所改变。学者把预算过程
和预算结果的研究扩展到了美国州和地方政府甚至于其他国家，和预算结果的研究扩展到了美国州和地方政府甚至于其他国家，
从而有了更广阔的研究视野、更多的研究对象和新数据，以及从而有了更广阔的研究视野、更多的研究对象和新数据，以及
研究方法上的推陈出新。研究方法上的推陈出新。
8080年代后，马斯格雷夫在他著名的《财政理论与实践》一书中年代后，马斯格雷夫在他著名的《财政理论与实践》一书中
专门设立一章讨论专门设立一章讨论““公共选择与财政政治学。公共选择与财政政治学。
公共财政与预算的多重学科背景
法学研究视角——从社会公众提高立法机构
规范政府预算行为的角度出发，循着政府行
为法治化的线索，考察法律对政府预算管理
各利益相关主体间权利与义务关系的调节与
规范。
学者认为，具有法律权威的政府预算将能直
接规范、约束与控制政府的具体活动，将政
府行为和财政行为纳入法制化的轨道。
公共财政与预算的多重学科背景
上述研究观点虽然都对公共财政与预算管理理论做出了上述研究观点虽然都对公共财政与预算管理理论做出了
贡献，但也存在不严密之处。贡献，但也存在不严密之处。
从经济学角度所做的研究，无法制定出一套实用的标准，从经济学角度所做的研究，无法制定出一套实用的标准，
以此来判断哪些社会经济活动最适于以政府预算来供给；以此来判断哪些社会经济活动最适于以政府预算来供给；
从管理学角度提出的预算管理模式，在实践中又存在着从管理学角度提出的预算管理模式，在实践中又存在着
实施障碍的局限；实施障碍的局限；
从政治学角度所做的研究，总是难以正确描述各个时期、从政治学角度所做的研究，总是难以正确描述各个时期、
各个单位的政治行为的差异对预算的影响；各个单位的政治行为的差异对预算的影响；
从法学角度对预算程序所做的强调，面临着预算原则从从法学角度对预算程序所做的强调，面临着预算原则从
““古典古典””的强调立法控制向的强调立法控制向““现代现代””的强调行政灵活性的强调行政灵活性
转化的挑战。转化的挑战。
公共财政与预算的多重学科背景
上述研究观点的跨学科整和与借鉴，是当
代公共财政与预算管理所面临的重要议题
之一。
第一节 国家预算的界定
一、国家预算的内涵一、国家预算的内涵
国国家家预预算算是是各各级级政政府府依依据据法法律律和和制制度度规规定定编编制制，，
并并经经法法定定程程序序审审核核批批准准后后成成立立的的以以财财政政收收支支为为主主
的政府年度财力配置计划。的政府年度财力配置计划。
（一）国家预算是政府的年度财力配置计
划
（二）国家预算是依法定程序审批的法律
文书
（三）国家预算的实质应该是体现民意
（四）国家预算的范围具有宽泛性
二、国家预算的产生与发展
（一）国家预算的萌芽（一）国家预算的萌芽
国家财政随国家的产生而产生，而国家预算是国家财政随国家的产生而产生，而国家预算是
国家财政发展到一定阶段的产物。奴隶社会就有了国家财政发展到一定阶段的产物。奴隶社会就有了
较为系统的国家财政收支活动，中国古代和古罗马较为系统的国家财政收支活动，中国古代和古罗马
都有国家财政收支的粗略估计或记账，或有个别的都有国家财政收支的粗略估计或记账，或有个别的
预计收支，这时，国家预算处于萌芽状态，但还没预计收支，这时，国家预算处于萌芽状态，但还没
有形成完整、独立的财政预算。有形成完整、独立的财政预算。
11．缺乏独立、统一的财政收支计划；．缺乏独立、统一的财政收支计划；
22．国家财政收支的决定没有法定程序；．国家财政收支的决定没有法定程序；
（二）西方国家预算的产生（二）西方国家预算的产生
（三）旧中国国家预算的形成（三）旧中国国家预算的形成
（四）新中国国家预算的产生（四）新中国国家预算的产生
（五）国家预算产生和发展的基本原因（五）国家预算产生和发展的基本原因
1. 1.资本主义生产方式的出现是国家预算产生的根资本主义生产方式的出现是国家预算产生的根
本原因；本原因；
2. 2.加强财政管理和监督是国家预算发展的决定性加强财政管理和监督是国家预算发展的决定性
原因；原因；
3. 3.财政分配的货币化是国家预算产生的必要条件。财政分配的货币化是国家预算产生的必要条件。
现代预算制度肇始于英国：限制国王收入权
1215年, 《自由大宪章》——世界第一部宪法性文件，标
志着预算制度的萌芽，第一次以法律形式限制国王收入权，
宪章第十二条规定：在国土内，“除非得到共议会的同意
”，国王不得征课任何兵役、赋税或补助金。共议会由贵
族精英组成，后来逐渐演变为国会。
1314年，英国任命了第一任国库审计长。
1344年，议会要求国王依照议会所决定的用途才能用钱。
1628 年议会通过《权利请愿书》。
1640年，提出了著名的“不开会，不纳税”的口号
1688～1689年光荣革命，君主立宪国会对预算的控制
1689年通过的《权利法案》, 王室与国会的收支区分开来
17世纪的英国定期组织召开财政会议，审批财政法案，财
政大臣们带着装满账目的皮包，到议会出席听证
政府预算名称起源于皮包
中国的预算制度：晚清肇始、民国奠基
1887年，驻日公使黄遵宪在他的《日本国志》一书中最早详细介
绍了西方的预算制度
早在1893年，郑观应在其名著《盛世危言》中即主张建立中国的
“度支清帐”制度，说的就是国家预算。20世纪初，流行欧美的
宪政文化和预算思想已经普遍为中国的知识分子、士大夫阶层、
政治革新派以及工商业者们所接受，人们开始认识到争得私人财
产权、督促政府建立预算制度的重要性。如杨度在1907年指出：
“监督会计及预算之制，其严重如此，是皆国会重要之权，即立
宪国所以建设责任政府唯一之武器也。
决意改革的光绪皇帝诏令户部着手办理预算制度：“近来泰西各
国皆有预筹用度之法。着户部将每年出入之款，分门别类，列为
一表，按月刊报，俾天下咸晓然于国家出入大计，以期节用丰财，
蔚成康阜，朕实有厚望也” 但因为戊戌变法失败，建立预算制
度终成空想。
2004年首都庆祝全国人大成立五十周年
1954年成立全国人大
1949年新中国成立后，在
《中国人民政治协商会议共
同纲领》中规定:建立国家预
算决算制度。
中央人民政府根据以上规定
着手编制1950年财政收支概
算草案，即新中国第一个预
算。1949年的中央人民政府
第四次会议上，财政部部长
薄一波做了《关于1950年财
政收支概算编成的报告》，
中央人民政府批准了这个概
算草案。
1956年社会主义改造基本完
成后，社会主义制度确立，
中国社会主义政府预算制度
也随之建立。
我国1982年《宪法》授权人大对政府预算
进行监督；
1994年，通过了《预算法》
1998年全国人大常委会预算工作委员会成
立
1999年通过《关于加强中央预算审查监督
的决定》
2000年，中央政府要求四个部编制“部门
预算”
三、国家预算的基本
特征
（一）预测性（一）预测性
（二）法定性（二）法定性
（三）集中性（三）集中性
（四）完整性（四）完整性
（五）循环性（五）循环性
（六）公开性（六）公开性
四、预算年度
预预算算年年度度又又称称财财政政年年度度或或会会计计年年度度，，指指的的是是
编编制制和和执执行行预预算算所所依依据据的的法法定定期期限限或或预预算算的的有有效效
期期限限，，体体现现预预算算的的时时效效性性。。预预算算年年度度一一般般为为一一年年，，
但但各各国国预预算算年年度度的的起起止止日日期期不不尽尽一一致致，，可可分分为为历历
年制和跨年制两种。年制和跨年制两种。
（一）影响预算年度选择的因素（一）影响预算年度选择的因素
（二）历年制和跨年制（二）历年制和跨年制
中期预算
预算年度
预算年度—政府预算编制和执行的有效起
止时间，通常为一年。
类型—历年制和跨年制。我国是历年制。
预算年度
历年制。即从每年1月1日起至同年12月31
日止，把日历年度的起止日期作为预算收支
的起止日期。
目前采用历年制的国家最多，包括中国、
法国、德国、比利时、奥地利、丹麦、芬兰、
希腊、冰岛、意大利、荷兰、西班牙、葡萄
牙、挪威和瑞士等国家。
预算年度
跨年制。即人为地确定一个预算年度的
起止日期，这样一个预算年度就会跨越两
个日历年度，即从某年某月某日起至次年
某月某日止，我们称之为跨年制。
预算年度
跨年制包括：
四月制。从4月1日起至次年3月31日止为一个财政年
度的国家主要有：英国、日本、印度尼西亚、新加坡、
新西兰、印度、缅甸、不丹和南非等国家；
7月制。从7月1日起至次年6月30日止为一个财政年
度的国家主要有：瑞典、澳大利亚、孟加拉、巴基斯
坦、埃及、苏丹、科威特、喀麦隆、肯尼亚、毛里求
斯和坦桑尼亚等国家；
10月制。从10月1日起至次年9月30日止为一个财政
年度的国家主要有：美国、泰国等国家。
预算年度
跨年制除了上述四种预算年度起止日期外，还
有少数国家采取较特殊的起止日期.
如土耳其的预算年度是从3月1日起至次年的2
月28日止；
伊朗的预算年度是从3月21日起至3月20日止；
埃塞俄比亚的预算年度是从7月8日起至次年7
月7日止。
预算年度
影响因素—立法机构会期
国民经济发展计划的安排
收入状况
历史原因
宗教、习俗等
&思考题:存在问题及改革设想
预算年度
存在问题--预算先期执行
预算先执行后批准,人大审批预算流于形式
预算年度
改革思路
历年制改为跨年制,4月1日-下年3月31日
人大会期提前
人大常委会通过临时法案
五、国家预算体系
（一）各级政府预算（一）各级政府预算
.中央预算中央预算
.地方预算地方预算
（二）机构预算（二）机构预算
.部门预算部门预算
.单位预算单位预算
国家预算按政府级次分（五级预算用图形显示）
中央
县（自治县）
设区的市（自治州）
省（自治区、直辖市）
乡（民族乡、镇）
中央预算由中央主管部门的行政事业单
位预算、企业财务计划等组成。地方各级总
预算由本级预算及所属的下一级总预算汇总
组成。
中央预算在国家预算中处于主导地位，
地方预算在国家预算中居于基础性地位。
(三）根据经费领报关系，我国预算单位分为一级单位预
算、二级单位预算和基层单位预算。
（1）一级预算单位：是与财政部门直接发生预算资金缴
拨关系的单位。一般也称主管预算单位。
（2）二级预算单位：是与主管预算单位发生预算资金缴
拨关系，下面还有所属单位的单位。
（3）基层预算单位：是与二级预算单位或主管单位发生
预算资金缴拨关系的单位。
国家预算体系
六、国家预算的功能
（一）国家预算是国家集中和分配资金的主要手段（一）国家预算是国家集中和分配资金的主要手段
（二）国家预算是保障公共商品供给所需资源的重要（二）国家预算是保障公共商品供给所需资源的重要
工具工具
（三）国家预算是国家对经济社会实施计划管理的重（三）国家预算是国家对经济社会实施计划管理的重
要方式要方式
（四）国家预算是国家进行宏观经济调控的重要杠杆（四）国家预算是国家进行宏观经济调控的重要杠杆
（五）国家预算是国民经济运行状态的反映器（五）国家预算是国民经济运行状态的反映器
（六）国家预算是国家实行民主管理的重要形式（六）国家预算是国家实行民主管理的重要形式
第二节 国家预算管理概要
一、国家预算管理的概念
国家预算管理是国家依法对公共财力的
筹集、分配、使用进行组织、协调和监督的
活动，其基本目标是合理编制预算、有效完
成预算收支任务和提高预算资金运行效率。
国家预算管理的基本要素
1.国家预算管理的主体是国家（政府）；
2.国家预算管理的对象是公共财力运行；
3.国家预算管理的依据是法规。
二、国家预算管理的地位
（一）国家预算管理是财政管理的核心
（二）国家预算是综合财力管理的重要组
成部分
三、国家预算管理的原则
国家预算管理原则指国家预算管理活动中应遵国家预算管理原则指国家预算管理活动中应遵
循的指导思想和方针，它反映预算管理的客观规循的指导思想和方针，它反映预算管理的客观规
律和基本要求。律和基本要求。
（一）预算体制原则（一）预算体制原则
1 1．统一领导、分级管理．统一领导、分级管理
2 2．权责统一．权责统一
（二）预算收支管理原则（二）预算收支管理原则
1 1．依法理财．依法理财
2 2．公平负担．公平负担
3 3．量出为入和量入为出相结合．量出为入和量入为出相结合
4 4．统筹兼顾，确保重点．统筹兼顾，确保重点
5 5．年度平衡．年度平衡\\周期平衡周期平衡,,预算平衡预算平衡\\综合平衡综合平衡
第三节 国家预算管理的程序和方法
一、国家预算管理程序的组成环节
（一）预算编制前的准备工作（一）预算编制前的准备工作
1．中央政府制定经济社会发展规
划，下达编制预算的指示。
2．财政部门测算预算收支指标。
3．财政部制定并颁发国家预算科
目和表格，具体部署和安排预算
编制事项。
（二）编审预算（二）编审预算
编审预算包括编制预算和审批预算。编审预算包括编制预算和审批预算。
（三）执行预算（三）执行预算
预算执行是预算管理的中心环节。预算执行是预算管理的中心环节。
（四）编制决算（四）编制决算
决算是对预算执行的检查、评估和总结。决算是对预算执行的检查、评估和总结。
二、国家预算环节的相互分离机制
预算环节的分离机制是指预算编制、审批、
执行、监督相分离的预算管理新机制。
基本构架如下：
1．成立专职预算编制机构。
2．成立预算审核机构，预算审核机构包括财政机关内部和外
部的审核机构。
3．成立总预算执行机构。
4．建立专职监督与业务管理机构日常监督相结合的双重监督
机制，实现对预算编制、执行全过程的监督。
三、国家预算的编审程序
我国预算草案在当年“人代会”召开之
前确定。预算编审的组织程序按“自下而上、
自上而下、两上两下、上下结合”的方式进
行。
（一）单位、部门提出概算（一）单位、部门提出概算
即由单位、部门自下而上向财政部门上报预算建议即由单位、部门自下而上向财政部门上报预算建议
数。数。
（二）财政部门下达预算指标（二）财政部门下达预算指标
（（三）单位编制、部门和财政自下而上汇总预算三）单位编制、部门和财政自下而上汇总预算
单位根据所下达的预算指标，调整核实本单位各项单位根据所下达的预算指标，调整核实本单位各项
收支，结合单位的其他收支，按照预算编报的要求，收支，结合单位的其他收支，按照预算编报的要求，
正式编制年度预算和预算外资金收支计划。部门和财正式编制年度预算和预算外资金收支计划。部门和财
政自下而上逐级层层汇总预算。政自下而上逐级层层汇总预算。
（四）审批预算
各级政府提交的预算草案要经同级“人代
会”审核批准，经“人代会”审批后的预算
成为当年的正式预算。
人民代表大会的职权
四、标准预算周期制度
（一）标准预算周期制度的含义
一个标准预算管理的周期由预算编制、预算执行与调整、
决算（绩效评价）三个阶段构成，每一阶段具有一定的时
间跨度，即“预算编制阶段” （12个月）、“预算执行与
调整阶段”（12个月）、“决算与绩效评价阶段” （6个
月），从预算编制开始到决算完成形成一个标准周期，并
加以制度化。
宣武区标准预算周期期限为27个月，起始于上年3月，终
止于次年5月
11．预算编制阶段；．预算编制阶段；
22．预算执行与调整阶段；．预算执行与调整阶段；
33．决算与绩效评价阶段。．决算与绩效评价阶段。
（二）我国标准预算周期制度的实施（二）我国标准预算周期制度的实施
11．实行标准周期预算制度的必要性。．实行标准周期预算制度的必要性。
22．实行标准周期预算制度的举措．实行标准周期预算制度的举措
（（11）提前预算编制起始时间。）提前预算编制起始时间。
（（22）提前预算审批时间。）提前预算审批时间。
（（33）将预算年度由历年制改为跨年制。）将预算年度由历年制改为跨年制。
五、国家预算编制的方法
（一）基数（一）基数(cardinal number)(cardinal number)预算法预算法
基基数数预预算算法法是是以以过过去去年年度度已已经经达达到到的的预预算算收收支支
指指标标为为出出发发点点，，考考虑虑影影响响预预算算年年度度财财政政收收支支变变化化的的
各各种种因因素素，，来来确确定定财财政政收收支支计计划划指指标标，，编编制制预预算算的的
方法。方法。
（二）零基预算法（二）零基预算法（Zero-based Budgeting）
零零基基预预算算法法是是不不考考虑虑基基期期预预算算指指标标的的实实现现情情况况，，
一一切切从从““零零””出出发发，，根根据据预预算算年年度度各各部部门门、、单单位位的的
实际情况和需要确定预算方案的预算编制方法。实际情况和需要确定预算方案的预算编制方法。
（三）投入（要素）预算和产出（功能、绩效）预
算法
投入预算(input budget)和产出预算(output
bueget)。
1．绩效预算法（Performance Budgeting）的运作
2．绩效预算的主要特点
（四）设计规划预算法：（四）设计规划预算法：规划规划——计划计划——预算预算系统（系统（PPBSPPBS：：ProgramProgram Plan Budget SystemPlan Budget System
））
11、项目的计划和预算、项目的计划和预算(Program Planning and Budgeting(Program Planning and Budgeting，缩写为，缩写为PPB)PPB)简称简称项目预算项目预算，，
是一种主要应用于政府部门的将规划一计划是一种主要应用于政府部门的将规划一计划——预算结合在起的系统控制方法。预算结合在起的系统控制方法。
将支出按方案分类，方案尽可能和政策目标相靠拢，把方案的投入成本和产出结果相联将支出按方案分类，方案尽可能和政策目标相靠拢，把方案的投入成本和产出结果相联
系来安排预算的一种预算编制方法。系来安排预算的一种预算编制方法。
（（1)1)规划。高层官员制定国防活动的五年战略；规划。高层官员制定国防活动的五年战略；
(2)(2)计划。将战略转化为对国防部的需要的具体说明，包括应在何时购买何种武器系统；计划。将战略转化为对国防部的需要的具体说明，包括应在何时购买何种武器系统；
(3)(3)预算。将计划转变为每个年度的预算要求，其基本思路就是要将年度预算过程与长预算。将计划转变为每个年度的预算要求，其基本思路就是要将年度预算过程与长
期计划相挂钩，而不是与随意性要求相联系。而且，每个分支机构都要根据规划而期计划相挂钩，而不是与随意性要求相联系。而且，每个分支机构都要根据规划而
不是单位编制来制定预算。不是单位编制来制定预算。
国家预算的技术组织体系
一、单式预算：将全部财政收入与支出统
一汇编在一个预算内，而不区分各项财政
收支的经济性质的预算形式。
二、复式预算：在预算年度内，将全部财
政收支按经济性质汇编成两个或两个以上
的预算。一般分为经常预算和资本预算。
第四节 国家预算管理的基本目标
一、确立并实施政府预算一、确立并实施政府预算
（一）合理编制预算（一）合理编制预算
（二）有效完成预算收支任务（二）有效完成预算收支任务
二、提高预算资金运行效率二、提高预算资金运行效率
（一）配置效率（一）配置效率
（二）生产效率（二）生产效率
（三）配置效率和生产效率的统一（三）配置效率和生产效率的统一
国家预算是依据法律和制度规定编制，并经法定程国家预算是依据法律和制度规定编制，并经法定程
序审核批准的各级政府年度财政收支计划。序审核批准的各级政府年度财政收支计划。
国家预算区别于其他财政范畴的特征：预测性、法国家预算区别于其他财政范畴的特征：预测性、法
定性、集中性、完整性、循环性和公开性。定性、集中性、完整性、循环性和公开性。
国家预算的组成：一是按政府级次分为中央预算和国家预算的组成：一是按政府级次分为中央预算和
地方预算；二是按收支管理范围分为部门预算和单地方预算；二是按收支管理范围分为部门预算和单
位预算。位预算。
[本章提要]
国家预算的主要功能：一是国家集中和分配资金的主国家预算的主要功能：一是国家集中和分配资金的主
要手段；二是保障公共商品供给所需资源的重要工具；要手段；二是保障公共商品供给所需资源的重要工具；
三是国家对经济社会实施计划管理的重要方式；四是三是国家对经济社会实施计划管理的重要方式；四是
国家进行宏观调控的重要杠杆；五是国民经济运行状国家进行宏观调控的重要杠杆；五是国民经济运行状
态的反映器态的反映器 。。
国国家家预预算算管管理理是是国国家家依依法法对对预预算算资资金金的的筹筹集集、、分分配配、、
使使用用进进行行组组织织、、协协调调和和监监督督的的活活动动。。预预算算管管理理的的主主体体
是是国国家家,,对对象象是是预预算算资资金金运运动动的的全全过过程程,,依依据据是是国国家家的的
有关法律法规及方针政策。有关法律法规及方针政策。
国国家家预预算算管管理理的的地地位位：：一一是是财财政政管管理理的的核核心心；； 二二是是国国
家综合财力管理的重要组成部分。家综合财力管理的重要组成部分。
国国家家预预算算管管理理的的原原则则：：一一是是预预算算体体制制原原则则，，包包括括统统一一领领
导导、、分分级级管管理理和和权权责责统统一一原原则则；；二二是是预预算算收收支支原原则则，，包包
括括依依法法理理财财、、公公平平负负担担、、量量入入为为出出和和量量出出为为入入相相结结合合、、
统筹兼顾与确保重点、综合平衡等原则。统筹兼顾与确保重点、综合平衡等原则。
国国家家预预算算编编制制的的方方法法有有：：基基数数预预算算法法、、零零基基预预算算法法，，分分
项排列预算法、绩效预算法、设计规划预算法。项排列预算法、绩效预算法、设计规划预算法。
国国家家预预算算管管理理的的目目的的：：一一是是确确立立并并实实施施政政府府预预算算；；二二是是
提高预算资金运行效率。提高预算资金运行效率。
参考书目：
1、《国家预算管理学》 马海涛 复旦大学出版社
2、《国家预算管理》王金秀
3、《政府采购》 苏明 中国财经出版社
4、《财政国库集中收付制度研究》本书课题组 经济
科学出版社
5、《国家预算与管理》陈工 清华大学出版社
6、《政府施政与预算改革》王雍军
7、《中国公共预算改革》马骏
