审计署办公厅文件
审办财发〔2011〕31 号
审计署办公厅关于印发地方政府性债务审计情
况统计表和填报说明的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅
（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：
根据全国地方政府性债务审计培训班的讨论意见，署地方政府
性债务审计领导小组办公室对地方政府性债务审计情况统计表和
填报说明进行了修改，现印发给你们。请严格按照审计工作方案的
要求，根据审计情况认真填报。填报过程中如有问题，请及时与审
计署地方政府性债务审计领导小组办公室联系。
附件：1．地方政府性债务审计情况统计表（表 1—表 12）
2．地方政府性债务审计情况统计表填报说明
3．地方政府性债务审计情况统计表填报操作要求及各
表校验关系说明
二○一一年二月二十四日
附件1
- - 表1、表2、表3- 三类债务明细表. xl s
附件1
- - 表4- 粮食企业和供销企业政策性挂账情况表. xl s
附件1
- - 表5- 债务发生的起始年地方政府性债务明细表. xl s
附件1
- - - 表6- 2010年地方政府性债务风险指标测算表. xl s
附件1
- - - 表7- 高速公路2010年银行贷款本息偿还情况分析表. xl s
附件1
- - 表8- 以土地出让收入为偿债来源的债务风险分析表. xl s
附件1
- - - 表9- 普通高校和医院2010年财务状况和债务风险分析表. xl s
附件1
- - - 表10- 融资平台公司2010年基本情况和债务风险分析表. xl s
附件1
- - - 表11- 地方经济社会发展情况统计表. xl s
附件1
- - - 表12- 地方政府性债务审计问题汇总表. xl s
附件 2
地方政府性债务审计情况
统计表填报说明
一、总体填报说明
地方政府性债务审计情况统计表共 12 张，表 1 至表 5 为债务
基本情况表，表 6 至表 10 为债务单位基本情况和风险分析表；表
11 为地方经济社会发展情况统计表；表 12 为地方政府性债务审计
问题汇总表。填报总体要求和说明如下：
（一）各级地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单
位、公用事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位，在审计工
作方案确定的 7 个年度年初存在“三类债务”余额或当年新发生“三
类债务”的，审计组应按要求填报审计情况统计表。
（二）为便于填报，表 1、表 2 和表 3 均将 7 个债务统计表年
度的债务在一张表中填报。填报完成后，通过筛选分别生成 7 个年
度的审计统计表。
（三）不同“债务形成年度”的债务不能在一行填列。年初债务
余额与当年举借额应当在不同行反映。
如果一笔债务涉及不同债务类型、多个资金投向类别、多个债
权人类别、不同项目开工年度，或一笔贷款合同涉及多个提款年度
的，要分别按照债务类型、资金投向类别、项目开工年度、债权人
类别和提款年度进行合理拆分，分别填报表 1、表 2 或表 3。
对同一年度的多笔债务，如果债务类型、资金投向类别、债权
人类别、项目开工年度等全部相同的，在同一年度内可以合并填报。
（四）为避免重复统计，转贷或转借的债务填报原则如下：
1．地方政府债券和上级财政转贷债务（包括通过中央部门、
金融机构转贷的外国政府贷款等债务）由本级使用的，计入本级政
府债务；转借给下级政府的，计入下级政府债务。该类债务以财政
部门为债务人，“债务单位部门类别”填写“财政部门”，“项目单位
名称”填写使用债务资金的具体单位名称。在填报时，应根据偿债
责任，划分政府负有偿还责任的债务和政府负有担保责任的债务。
2．贷款人（第一借款人）从金融机构获得贷款后，又转借给
其他单位（第二借款人）的，根据转借协议或合同约定，如果偿债
资金来源于第一借款人的，应作为第一借款人债务填报；如果偿债
资金来源于第二借款人的，应作为第二借款人债务填报。
（五）上下级政府间往来款、暂付款，同级政府各部门之间借
款，以及白条欠账，均不计入地方政府性债务。上下级政府、部门
和单位之间的借款，如果借出资金属于自有资金，不作为债务进行
统计填报。
（六）违规集资形成的债务不作为政府性债务，但作为违规问
题在表 12 填列。
（七）各省通过人民银行再贷款化解地方金融风险形成的债务，
由各省本级审计组组织填报和审核。除人民银行再贷款外，各级政
府为化解地方金融风险举借的债务，由各级审计组负责组织填报和
审核。
（八）除天津市滨海新区以外的各地各类开发区（园区）视同
本级政府所属机构，其债务属于同级政府债务，按照要求填列有关
统计表。审计组在填写《地方政府性债务风险测算表（表 6）》中
的财政数据时，要区分本级政府《财政决算报表》是否包含同级开
发区；如果不包含，应将开发区财力并入同级财政决算报表后填报
表 6，并入时需注意开发区与同级财政的抵扣关系，防止少计算或
多计算财力。
（九）对以外币转贷的世亚行贷款或外国政府贷款等政府外债，
需按照年末外币汇率统一折算后填报债务年初余额、当年举借额、
当年偿还额和年末余额。
二、各表填报说明
（一）地方政府负有偿还责任的债务明细表（表 1）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”，在下拉框中选择。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”，在下拉框中选
择。
第 3 列“县（市、区、旗等）”，在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”，自动生成，分省本级、地市本级、县级 3
个级次。
第 5 列“债务统计表年度”，在下拉框中选择。债务统计表年度
分为 1997 年、1998 年、2002 年、2007 年、2008 年、2009 年和 2010
年 7 个年度。
第 6 列“债务单位名称”，应填写债务单位全称。
第 7 列“债务单位部门类别”，在下拉框中选择。
包括：一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门），财政
部门，国土资源部门，公共安全部门，教育—中小学，教育—普通
高校，教育—其他部门，科学技术部门，文化体育与传媒部门，社
会保障和就业部门，医疗卫生部门—医院，医疗卫生部门—其他，
环境保护部门，住房和城乡建设部门，农林水部门，交通运输—公
路，交通运输—铁路，交通运输—民航，交通运输—其他部门，
资源勘探电力信息部门，粮油物资储备管理部门（不含政策性挂
账），其他部门。
一般公共服务部门包括：人大、政协、政府办公厅及相关机构、
发展和改革部门、统计部门、税务部门、审计部门、监察部门、人
口和计划生育部门、商贸部门、知识产权部门、工商行政管理部门、
质量技术监督部门、测绘部门、地震部门、气象部门、民族事务管
理部门、宗教事务管理部门、港澳台侨事务管理部门、档案部门以
及其他一般公共服务部门。
公共安全部门包括：公安、检察、法院、司法、监狱、劳教、
国家保密等部门。
文化体育与传媒部门包括：文化、文物、体育、广播影视、新
闻出版等部门。
社会保障与就业部门包括：人力资源和社会保障部门、民政部
门等。
农林水部门包括：农业、林业、水利、扶贫、农业综合开发等
部门。
教育部门包括：教育—中小学，教育—普通高校，教育—其
他部门。
交通运输部门包括：交通运输—公路，交通运输—铁路，交通
运输—民航，交通运输—其他部门。
资源勘探电力信息部门包括：工业和信息产业部门、安全生产
监管部门、国有资产监管部门等。
粮油物资储备管理部门包括：粮食部门、物资储备部门、旅游
部门等。
融资平台公司的“债务单位部门类别”按照其隶属的机关、事业
单位所属部门类别填列。
普通高校附属医院，选择“医疗卫生部门—医院”。
第 8 列“债务单位性质类别”，在下拉框中选择。包括：地方政
府（含政府部门和机构）、全额拨款事业单位、差额拨款事业单位
（不含公用事业单位）、公用事业单位、融资平台公司、其他单位 6
类。
第 9 列“债务形成年度”，是指债务举借或拖欠发生的年度，填
写 4 位整数，填写的范围为：1949 至 2010。
第 10 列“债务期限”，是指合同、协议确定的借款期限。具体
填写方法举例，如：2 年、5 年 3 个月、23 个月、18 天等。对于
拖欠债务，不填此列。
第 11 列“债务期限类别”，在下拉框中选择，拖欠债务不填此
列。
第 12 列“项目单位名称”，项目单位名称可能与第 6 列“债务单
位名称”相同，也可能不相同，如果有关债务不对应具体项目，不
填此列。
第 13 列“项目名称”，指项目的具体名称，应按有关合同、协
议约定的项目名称填写；如果有关债务不对应具体项目，不填此列。
第 14 列“项目开工年度”，指项目开工的具体年度，在下拉框
中选择。对于尚未开工的项目和未对应具体项目的债务，应分别在
下拉框中选择“尚未开工项目”和“非项目债务”填列。
第 15 列“债务用途类别”，分为公益性项目、非公益性项目和
非项目支出，在下拉框中选择。
第 16 列“还债资金来源具体名称”，要根据协议约定、项目性
质或相关政策规定，分析填列还款资金来源的具体名称。
第 17 列“债权人名称”，填写金融机构、上级财政、其他单位
等债权人的具体名称。
第 18 列“债权人类别”，在下拉框中选择。分为：银行贷款—
人民银行，银行贷款—工行，银行贷款—农行，银行贷款—建行，
银行贷款—中行，银行贷款—交行，银行贷款—农发行，银行贷
款—国开行，银行贷款—其他银行，银行贷款—城市和农村信用
社，银行贷款—银行业非存款类金融机构，发行债券—地方政府债
券，发行债券—企业债券，发行债券—短期融资券，发行债 券
—中期票据，发行债券—银信政，发行债券—其他，上级财
政—外债转贷，上级财政—国债转贷，上级财政—农业综合开发
借款，上级财政—其他，其他单位和个人—拖欠工程款，其他单位
和个人—其他。
银行贷款主要包括：单位普通贷款、普通并购贷款、银团贷款、
信用卡及账户透支、贸易融资、境外贷款转筹资、融资租赁、票据
融资和各项垫款。
银行业非存款类金融机构包括：信托投资公司、金融租赁公司、
汽车金融公司、小额贷款公司、金融资产管理公司、货币经纪公司
等。
企业债券指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付
息的有价证券。
短期融资券指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发
行的，约定 1 年内还本付息的债务融资工具。
中期票据指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照
计划分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。
“上级财政—外债转贷”包括通过上级财政部门、中央部门或金
融机构等部门转贷的国际金融组织贷款、外国政府贷款等。
第 19 列和第 20 列，按表头要求填列。一笔债务不能同时填写
第 19 列和第 20 列。
第 21 列、第 22 列和第 28 列，自动计算。
第 23 列至第 27 列、第 29 列至第 33 列，按表头要求填列。
第 34 列，按表头要求填列。该列=第 37 列+第 38 列=第 19 列
+第 20 列－第 22 列。
第 35 列，按表头要求填列。仅 2010 年债务统计表年度填写此
列。
第 36 列，按表头要求填列。仅 2008、2009、2010 年债务统计
表年度填写此列。
第 37 列“年末债务余额中尚未支出的债务资金额”，是指年末
债务余额资金中尚未安排并拨付到项目的债务资金余额。
第 38 列“年末债务余额中已支出的债务资金额”，是指年末债
务余额资金中已安排并拨付到项目的债务资金余额。
第 39 列“年末债务余额中已支出的债务资金投向”，在下拉框
中选择。
包括：工业，能源，交通运输—铁路，交通运输—政府还贷高
速公路，交通运输—经营性高速公路，交通运输—政府还贷二级公
路，交通运输—其他公路，交通运输—机场，交通运输—其它，
市政建设—轨道交通，市政建设—道路桥梁，市政建设—水、热、
电、气、垃圾处理等公用事业，市政建设—其它，农林水—大型水
利设施建设，农林水—其它，生态建设和环境保护，教 育—
义务教育，教育—普通高中，教育—普通高校，教育—其它，科
学、文化，卫生—医院，卫生—其他，保障性住房，土地收储整理，
政权机构建设，农网改造，乡村公路、桥梁，化解地方金融风险和
其它。
政权机构建设是指：用于党政机关办公用房建设等债务支出。
乡村公路、桥梁是指：用于通乡（镇）、通行政村的公路及桥
梁等附属设施建设债务支出。通乡（镇）公路指县（区）城通达乡
（镇）及连接乡（镇）与乡（镇）的公路；通行政村公路指由乡
（镇）通达行政村的公路。
保障性住房包括：廉租房、经济适用房和城市棚户区改造等。
化解地方金融风险包括：地方各级财政部门为清理农村合作基
金会、清理供销社股金、清理城市商业银行、清理城市信用社、清
理信托投资公司等举借的专项借款。
第 40 列至第 49 列，仅 2010 年债务统计表年度填列。第 40
列至第 49 列是对第 38 列已支出的债务余额构成进行的具体分解。
第 40 列、第 41 列、第 42 列、第 44 列、第 47 列、第 49 列，
自动生成。
2010 年债务统计表年度，第 40 列+第 41 列=第 38 列。
第 43 列、第 45 列、第 46 列，第 48 列，按表头要求填列。
第 50 列，自动计算。该列=第 51 列+第 52 列。
第 51 列、第 52 列，按表头要求填列。
第 53 列至第 58 列，仅 2010 年债务统计表年度填列。2010 年
末逾期债务本金应作为 2011 年到期应偿还债务本金填写第 53 列。
（二）地方政府负有担保责任的债务明细表（表 2）。
第 1 列至第 34 列，填报要求同表 1。其中的第 23 列和第 29
列如果填有数据，即由财政资金偿还政府负有担保责任的债务本金
和利息，表明政府已实际履行了担保责任，承担了债务的偿还责任。
第 35 列，填报要求同表 1 第 36 列，反映用于中央扩内需项
目形成的债务余额，仅 2008 年、2009 年、2010 年债务统计表年度
才填写此列。
第 36 列，自动计算。该列=第 37 列+第 38 列+第 39 列+第 40
列。
第 37 列“政府信用方式举借”，是指以政府信誉方式举借的债
务余额。包括：地方政府债券、上级财政转贷，以及其他政府部门
和机构以政府信誉举借的债务中由非财政资金偿还的债务。
第 38 列至第 40 列，按表头要求填列。如果一笔债务采用多种
方式进行担保的，应按照不重复的原则填列，填列的先后顺序为：
人大、政府及所属部门出具承诺函、宽慰函举借；以财政收入、行
政事业单位国有资产担保举借；其他政府担保方式举借。
第 41 列“担保人具体名称”，是指提供担保的地方政府及所属
部门和机构的名称。地方政府债券、国债转贷、外债转贷等财政转
贷中明确由非财政资金偿还的债务，作为以政府信用担保方式举借
的债务，不需要填写担保人名称。
第 42 列、第 43 列，填报要求同表 1 的第 37 列、第 38 列。
第 44 列、第 45 列、第 46 列、第 47 列，填报要求分别同表 1
的第 39 列、第 50 列、第 51 列、第 52 列。
第 48 列至第 53 列，填报要求同表 1 的第 53 列至第 58 列，
仅 2010 年债务统计表年度填列。逾期债务本金应作为 2011 年到期
应偿还债务本金填写第 48 列。
（三）其他相关债务明细表（表 3）。
第 1 列至第 34 列，填报要求同表 1。
其中第 8 列“债务单位性质类别”下拉框中不含“地方政府（含
政府部门和机构）”和“其他单位”选项。
第 18 列“债权人类别”下拉框中不含“上级财政—外债转贷，上
级财政—国债转贷，上级财政—农业综合开发借款，上级财政—
其他，其他单位和个人—拖欠工程款”选项。
其中的第 23 列第和第 29 列，如果填有数据，即由财政资金偿
还其他相关债务本金和利息，表明该部分其他相关债务已由政府偿
还。
第 35 列，填报要求同表 1 第 36 列，反映用于中央扩内需项
目形成的债务余额，仅 2008 年、2009 年、2010 年债务统计表年度
填写此列。
第 36 列、第 37 列、第 38 列，填表要求同表 1 第 37 列、第 38
列、第 39 列。
第 39 列、第 40 列、第 41 列，填表要求同表 1 第 50 列、第 51
列、第 52 列。
第 42 列至第 47 列，同表 1 第 53 列至第 58 列，仅 2010 年债
务统计表年度填写此列。逾期债务本金应作为 2011 年到期应偿还
债务本金填写第 42 列。
（四）粮食企业和供销企业政策性挂账情况表（表 4）。
第 1 列、第 2 列，第 3 列、第 4 列填报要求同表 1，第 5 列在
下拉框中选择，其他列次按照表头要求填列。
（五）债务发生的起始年地方政府性债务明细表（表 5）。
“债务发生的起始年”是指：各省本级、市本级、县（区）改革
开放以来发生第一笔政府负有偿还责任的债务（含粮食企业和供销
企业政策性挂账，不含拖欠）或政府负有担保责任的债务的那个年
度。
各审计组可通过与当地政府及所属财政、金融机构等相关部门
和单位座谈等方式，了解确定该地区“债务发生的起始年”。
审计组在确定本地区“债务发生的起始年”后，按下述要求填报
表 5：
（1）如果“债务发生的起始年”属于 1996 年以前（含 1996
年），则审计组应对该地区在“债务发生的起始年”存在上述 2 类债
务的地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事
业单位、融资平台公司等单位债务情况进行审核，并填报表 5。
（2）如果“债务发生的起始年”属于 1997 年以后（含 1997
年），审计组只填写表 5 中的第 1 列至第 5 列，标明该地区“债务发
生的起始年”的具体年度，同时按要求填报表 1 至表 4。
第 1 列至第 4 列，填报要求同表 1。
第 5 列“债务发生的起始年”，限定填写四位整数，如 1986。
第 6 列、第 7 列、第 8 列，填报要求同表 1 第 6 列、第 7 列、
第 8 列。
第 9 列、第 10 列，填报要求同表 1 第 17 列、第 18 列。
第 11 列“债务类型”，在下拉框中选择。包括：政府负有偿还
责任的债务，政府负有担保责任的债务，粮食企业政策性挂账，供
销企业政策性挂账 4 个选项。
第 12 列“当年举借额”，按照表头要求填列。
第 13 列“年末债务余额”，按照表头要求填列。
第 14 列仅政府负有担保责任的债务填写此列。地方政府债券、
国债转贷、外债转贷等财政转贷中明确由非财政资金偿还的债务，
作为以政府信用担保方式举借的债务，不需要填写担保人名称。
第 15 列“债务资金投向”，填写协议或合同约定的债务资金投
向。
（六）表 6 至表 12 由审计人员根据表格内容及附注填报。
附件 3
地方政府性债务审计情况统计表
填报操作要求及各表校验关系说明
为规范地方政府性债务审计情况统计表的填报，保证统计表的
填报、审核、采集、汇总工作的顺利进行，加强统计表勾稽关系的
审核，提高填报质量，署地方政府性债务审计领导小组办公室对下
发的《地方政府性债务审计情况统计表》EXCEL 表格进行了计算
机技术处理，增加了各表的自动计算和数据平衡关系、数据间逻辑
关系的校验功能。现将审计情况统计表填报操作要求及各表校验关
系说明如下：
一、填报操作要求
本项目要求使用 Microsoft Office Excel 2003 版本进行报表填报，
使用其他版本可能会造成表中部分内置功能失效或产生校验误报。
例如，使用 Excel 2000 不能实现【债务审计】菜单中的【插入新行】
功能。
（一）严禁更改统计表结构。
本套统计表中，每张表都包含表头、数据填报、附注三个区域。
其中，表中预留的空白区域为数据填报区，并已预置相关公式和格
式，在此即可完成全部填报工作；表头、附注的内容和位置不允许
做任何修改，具体包括：
1．严禁自行在报表中增加列、删除列、更改列顺序；
2．严禁删除表头所在的行；
3．严禁删除、修改表头区各单元格中的内容；
4．严禁删除报表下方的附注信息。
（二）关于数据备份等问题。
1．定期数据备份。
为保证数据的安全，使用审计署配发迷彩 U 锁的同志要定期
将保险箱中的文件备份到自己的工作用移动硬盘中。
2．与财政部门的《融资平台公司清理核实情况录入表》的“统
计”功能冲突问题。
目前发现，部分被审计单位的计算机中因安装了财政部门的
《融资平台公司清理核实情况录入表》，导致在Excel表中增加了“统
计”菜单，与债务审计统计表中的“债务审计”工具发生冲突。
如果被审计单位的计算机中已经有财政部门的《融资平台公司
清理核实情况录入表》文件，则要求在填报债务审计统计表时不得
打开该文件，如果在填报时同时打开了该文件，请先关闭 Excel 程
序后，再重新打开债务审计统计表。
（三）报表填报注意事项。
1．除表 11 无校验关系未设置主键外，其他各表都标识了一列
称为“主键”的信息。各表依据“主键”完成相关校验功能，“主键”内
容为空的行不参与校验。当本行其他位置有内容时，标有“主键”的
列必须填列内容，以保证校验功能正常实现。除表 11 外其他各表
的“主键”参见下表：
报表名称 主键名 列号
地方政府负有偿还责任的债务明细表（表 1） 债务单位名称 6
地方政府负有担保责任的债务明细表（表 2） 债务单位名称 6
其他相关债务明细表（表 3） 债务单位名称 6
粮 食 企 业 和 供 销 企 业 政 策 性 挂 账 情 况 表
（表 4）
省、自治区、直辖市，计划单列市、
新疆生产建设兵团
1
债务发生的起始年地方政府性债务明细表
（表 5）
债务单位名称 6
2010 年地方政府性债务风险指标测算表
（表 6）
省、自治区、直辖市，计划单列市、
新疆生产建设兵团
1
高速公路 2010 年银行贷款本息偿还情况分析
表（表 7）
债务单位名称 5
以土地出让收入为偿债来源的债务风险分析
表（表 8）
省、自治区、直辖市，计划单列市、
新疆生产建设兵团
1
普通高校和医院 2010 年财务状况和债务风险
分析表（表 9）
单位名称 6
融资平台公司 2010 年基本情况和债务风险分
析表（表 10）
融资平台公司名称 6
地方政府性债务审计问题汇总表（表 12）
省、自治区、直辖市，计划单列市、
新疆生产建设兵团
1
2．每张表中表头显示为灰色的区域必须通过下拉框选择，即
通过点击并从下拉列表中选择内容的方式进行填列，不得手工输入。
3．每张表中表头显示为淡黄色的区域由报表自动计算产生。
如手工输入内容，在校验时会自动更正为自动计算结果。
4．在填报前需将 Excel 的宏安全级别设置为【低】。设置方法
如下：
（1）选择 Excel【工具】菜单后出现以下窗口：
（2）点击【宏】后出现以下窗口：
（3）点击【安全性】后出现如下窗口：
（4）在“安全级”页面选择为【低】后，点击“确定”，完成对
宏安全级的设置。
设置完成后，需要切换一下 Sheet 页或关闭后重新打开 Excel
表，以使宏功能生效。
只有在正确设置宏“安全级”后，打开报表文档才会显示内置的
【债务审计】功能，如下图：
点击【债务审计】，下有“插入新行”功能和“检查数据”两个功
能菜单：
在填写报表时，如使用手工插行，则需要通过“向下填充”的方
式将计算公式和格式补齐。建议使用“债务审计”菜单下的“插入新
行”功能在表中插入新行，这样新行中就包含了所有的自动计算公
式以及单元格格式。操作过程如下：
（1）点击菜单【债务审计】->【插入新行】；
（2）输入需要插入的行数；
（3）点击【确认】后完成插入操作。会在用户选定行上方插
入指定数量的新行。新行中单元格的公式会保留，用户无须设置。
在进行报表填报过程中，可以使用“债务审计”菜单下的“检查
数据”功能进行数据校验。如果填列数据有不符合内置校验关系的，
会将错误单元格显示为红色，并给出所报错误的提示信息。该提示
信息可以通过 Ctrl+C 快捷方式复制下来，便于审验核对。
对数据的检查包括三方面：一是对有下拉框的列进行检查，是
否所填数据为下拉框列表中的选项；二是对于数据有效性检查，是
否允许为空，是否符合单元格类型的要求；三是表内各数据之间的
逻辑关系审核。具体步骤为：
（1）点击菜单【债务审计】->【检查数据】，如下图：
（2）将根据内置规则检查所填入的值。如发现错误，则会出
现错误提示框，如下图：
（3）点击【确定】，在 Excel 里出错数据所在单元格会被填
充为红色，如下图：
为避免仅在报表最后完成时才做检查，可能无法完整显示错误
信息，建议每填报 1 行数据就做一次【检查数据】，及时改正相关
错误后再继续填报。
二、各表校验关系说明
（一）地方政府负有偿还责任的债务明细表（表 1）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 5 列“债务统计表年度”在下拉框中选择，不能为空。
第 6 列“债务单位名称”不能为空。
第 7 列“债务单位部门类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 8 列“债务单位性质类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 9 列“债务形成年度”限定填写 4 位整数，范围为 1949 至
2010，不能为空。第 9 列应小于等于第 5 列。
第 10 列“债务期限”在下拉框中选择，可以为空（对于拖欠债
务不用填写此列）。
第 11 列“债务期限类别”在下拉框中选择，可以为空（对于拖
欠债务不用填写此列）。
第 12 列“项目单位名称”可以为空。
第 13 列“项目名称”可以为空。
第 14 列“项目开工年度”在下拉框中选择，不能为空。
第 15 列“债务用途类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 16 列“还债资金来源具体名称”不能为空。
第 17 列“债权人名称”不能为空。
第 18 列“债权人类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 19 列“年初债务余额”可以为空。针对一笔债务，第 19 列和
第 20 列不能同时有数据。若第 9 列=第 5 列，则第 19 列应为 0。
第 20 列“当年举借额”可以为空。
第 21 列=第 22 列+第 28 列，自动计算。
第 22 列“偿还本金小计”为第 23 列至第 27 列之和，自动计算。
第 28 列“偿还利息小计”为第 29 列至第 33 列之和，自动计算。
第 34 列=第 37 列+第 38 列=第 19 列+第 20 列-第 22 列，有校
验。
第 35 列“其中:计划以土地出让收入为还债资金来源的债务余
额”可以为空，应小于等于第 34 列。
第 36 列“附：用于中央扩内需项目配套形成的债务余额”可以
为空，应小于等于第 34 列。第 36 列仅在第 5 列=2008 年、2009
年、2010 年时，才可以有数据，否则为 0。
第 37 列“年末债务余额中尚未支出的债务资金额”可以为空。
第 38 列“年末债务余额中已支出的债务资金额”在第 5
列=2010 年时，等于第 40 列和第 41 列之和。
第 39 列“年末债务余额中已支出债务资金投向”在下拉框中选
择，可以为空。当第 38 列不为 0 时，第 39 列不能为空。
第 40 列“2010 年以前年度举借形成的余额（自动生成）”。
（第 5 列=2010 年，且第 9 列<2010 时，第 38 列的值）。
第 41 列“2010 年当年举借形成的债务余额/合计（自动生成）”。
（第 5 列=2010 年，且第 9 列=2010 时，第 38 列的值）。
第 42 列“用于续建以前年度开工项目的支出/金额（自动生
成）”。
（第 5 列=2010 年，第 9 列=2010，且第 14 列不等于“2010 年”
和“尚未开工项目”和“非项目债务”3 个值时，第 38 列的值）。
第 44 列“用于当年新开工项目的支出/金额（自动生成）”。
（第 5 列=2010 年，第 9 列=2010，且第 14 列等于“2010 年”
时，第 38 列的值）。
第 47 列“其他支出/金额（自动生成）”。
（第 5 列=2010 年，第 9 列=2010，且第 14 列等于“尚未开工
项目”或“非项目债务”时，第 38 列的值）。
第 49 列“附：用于化解地方金融风险支出（自动生成）”。
（第 5 列=2010 年，第 9 列=2010，且第 14 列等于“尚未开工
项目”或“非项目债务”，且第 39 列=“化解地方金融风险”时，第 38
列的值）。
第 43 列小于等于第 42 列。
第 45 列小于等于第 44 列。
第 46 列小于等于第 44 列。
第 48 列小于等于第 47 列。
第 49 列小于等于第 47 列。
第 50 列=第 51 列+第 52 列，自动计算。
第 51 列应小于等于第 34 列。
第 53 列至第 58 列之和应等于第 34 列，仅第 5 列=2010 年时，
才建立该校验关系。
（二）地方政府负有担保责任的债务明细表（表 2）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 5 列“债务统计表年度”在下拉框中选择，不能为空。
第 6 列“债务单位名称”不能为空。
第 7 列“债务单位部门类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 8 列“债务单位性质类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 9 列“债务形成年度”限定填写 4 位整数，范围为 1949 至
2010，不能为空。第 9 列应小于等于第 5 列。
第 10 列“债务期限”在下拉框中选择，可以为空（拖欠）。
第 11 列“债务期限类别”在下拉框中选择，可以为空（拖欠）。
第 12 列“项目单位名称”可以为空。
第 13 列“项目名称”可以为空。
第 14 列“项目开工年度”在下拉框中选择，不能为空。
第 15 列“债务用途类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 16 列“还债资金来源具体名称”不能为空。
第 17 列“债权人名称”不能为空。
第 18 列“债权人类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 19 列“年初债务余额”可以为空。针对一笔债务，第 19 列和
第 20 列不能同时有数据。若第 9 列=第 5 列，则第 19 列应为 0。
第 20 列“当年举借额”可以为空。
第 21 列=第 22 列+第 28 列，自动计算。
第 22 列“偿还本金小计”为第 23 列至第 27 列之和，自动计算。
第 28 列“偿还利息小计”为第 29 至第 33 列之和，自动计算。
第 34 列=第 42 列+第 43 列=第 19 列+第 20 列-第 22 列=第 36
列，有校验。
第 35 列“其中：用于中央扩内需项目配套形成的债务余额”可
以为空，应小于等于第 34 列。第 35 列仅在第 5 列=2008 年、2009
年、2010 年时，才可以有数据，否则为 0。
第 36 列，为第 37 至第 40 列之和，自动计算。
第 44 列“年末债务余额中已支出债务资金投向”在下拉框中选
择，可以为空。但当第 43 列不为 0 时，第 44 列不能为空。
第 45 列=第 46 列+第 47 列，自动计算。
第 46 列应小于等于第 34 列。
第 48 列至第 53 列之和应等于第 34 列，仅第 5 列=2010 年时，
才建立该校验关系。
（三）其他相关债务明细表（表 3）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 5 列“债务统计表年度”在下拉框中选择，不能为空。
第 6 列“债务单位名称”不能为空。
第 7 列“债务单位部门类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 8 列“债务单位性质类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 9 列“债务形成年度”限定填写 4 位整数，范围为 1949 至
2010，不能为空。第 9 列应小于等于第 5 列。
第 10 列“债务期限”在下拉框中选择，可以为空（拖欠）。
第 11 列“债务期限类别”在下拉框中选择，可以为空（拖欠）。
第 12 列“项目单位名称”可以为空。
第 13 列“项目名称”可以为空。
第 14 列“项目开工年度”在下拉框中选择，不能为空。
第 15 列“债务用途类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 16 列“还债资金来源具体名称”不能为空。
第 17 列“债权人名称”不能为空。
第 18 列“债权人类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 19 列“年初债务余额”可以为空。针对一笔债务，第 19 列和
第 20 列不能同时有数据。若第 9 列=第 5 列，则第 19 列应为 0。
第 20 列“当年举借额”可以为空。
第 21 列=第 22 列+第 28 列，自动计算。
第 22 列“偿还本金小计”为第 23 列至第 27 列之和，自动计算。
第 28 列“偿还利息小计”为第 29 至第 33 列之和，自动计算。
第 34 列=第 36 列+第 37 列=第 19 列+第 20 列-第 22 列，有校
验。
第 35 列“其中：用于中央扩内需项目配套形成的债务余额”，
可以为空，应小于等于第 34 列，第 35 列仅在第 5 列=2008 年、2009
年、2010 年时，才可以有数据，否则为 0。
第 38 列“年末债务余额中已支出债务资金投向”在下拉框中选
择，可以为空。但当第 37 列不为 0 时，第 38 列不能为空。
第 39 列=第 40 列+第 41 列，自动计算。
第 40 列应小于等于第 34 列。
第 42 列至第 47 列之和应等于第 34 列，仅第 5 列=2010 年时，
才建立该校验关系。
（四）粮食企业和供销企业政策性挂账情况表（表 4）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 5 列“政策性挂账项目”在下拉框中选择，不能为空。
第 10 列=第 9 列，有校验。
第 22 列=第 21 列，有校验。
第 26 列=第 25 列，有校验。
第 30 列=第 29 列，有校验。
注意：第 9、13、17、21、25、29、33 列，运行“检查数据”后，
自动按公式计算生成数据，请保证相关列次数据准确性。
第 9 列=第 6 列+第 7 列-第 8 列，自动计算。
第 13 列=第 10 列+第 11 列-第 12 列，自动计算。
第 17 列=第 14 列+第 15 列-第 16 列，自动计算。
第 21 列=第 18 列+第 19 列-第 20 列，自动计算。
第 25 列=第 22 列+第 23 列-第 24 列，自动计算。
第 29 列=第 26 列+第 27 列-第 28 列，自动计算。
第 33 列=第 30 列+第 31 列-第 32 列，自动计算。
（五）债务发生的起始年地方政府性债务明细表（表 5）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 5 列“债务发生的起始年”，限定填写四位整数，范围为 1978
至 2010，不能为空。
第 6 列“债务单位名称”，不能为空。
第 7 列“债务单位部门类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 8 列“债务单位性质类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 9 列“债权人名称”不能为空。
第 10 列“债权人类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 11 列“债务类型”在下拉框中选择，不能为空。
第 15 列“债务资金投向”在下拉框中选择，不能为空。
（六）2010 年地方政府性债务风险指标测算表（表 6）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
注意：第 5、6、9、12、15、21、23、25、28、31、33、36、
39 列，运行“检查数据”后，自动按公式计算生成数据，请保证相
关列次数据准确性。
第 5 列=第 6 列+第 9 列+第 12 列+第 15 列-第 18 列-第 19 列，
自动计算。
第 6 列=第 7 列+第 8 列，自动计算。
第 9 列=第 10 列+第 11 列，自动计算。
第 12 列=第 13 列+第 14 列，自动计算。
第 15 列=第 16 列+第 17 列，自动计算。
第 21 列=第 20 列/第 5 列，自动计算。以百分比显示，保留小
数后两位。
第 23 列=第 22 列/第 5 列，自动计算。以百分比显示，保留小
数后两位。
第 25 列=第 24 列/第 22 列，自动计算。以百分比显示，保留
小数后两位。
第 28 列=第 26 列/第 27 列，自动计算。以百分比显示，保留
小数后两位。
第 31 列=第 29 列/第 30 列，自动计算。以百分比显示，保留
小数后两位。
第 33 列=第 32 列/第 20 列，自动计算。以百分比显示，保留
小数后两位。
第 36 列=第 34 列/第 35 列，自动计算。以百分比显示，保留
小数后两位。
第 39 列=第 37 列/第 38 列，自动计算。以百分比显示，保留
小数后两位。
（七）高速公路 2010 年银行贷款本息偿还情况分析表（表
7）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 5 列“债务单位名称”不能为空。
第 6 列“债务单位性质类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 7 列“项目名称”不能为空。
第 8 列“公路性质”在下拉框中选择，不能为空。
第 9 列“公路建设运营状况”在下拉框中选择，不能为空。
注意：第 15、18、22、23 列公式，运行“检查数据”后，自动
按公式计算生成数据，请保证相关列次数据准确性。
第 15 列=第 16 列+第 17 列，自动计算。
第 18 列=第 19 列+第 20 列+第 21 列，自动计算。
第 22 列=第 15 列-第 18 列，自动计算。
第 23 列=第 14 列-第 22 列，自动计算。
（八）2010 年及未来三年以土地出让收入为偿债来源的政府
负有偿还责任的债务规模、风险分析表（表 8）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 16 列=第 13 列-第 14 列-第 15 列，仅做公式校验，不自动
计算。
注意：第 8 列、第 17 至 24 列公式，运行“检查数据”后，自动
按照相关列生成数据，请保证相关列次数据准确性。
第 8 列=第 5 列/第 6 列，自动计算。
第 17 列=第 9 列/第 13 列，自动计算。
第 18 列=第 10 列/第 13 列，自动计算。
第 19 列=第 11 列/第 13 列，自动计算。
第 20 列=第 12 列/第 13 列，自动计算。
第 21 列=第 9 列/第 16 列，自动计算。
第 22 列=第 10 列/第 16 列，自动计算。
第 23 列=第 11 列/第 16 列，自动计算。
第 24 列=第 12 列/第 16 列，自动计算。
（九）普通高校和医院 2010 年基本情况和债务风险分析表（表
9）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 5 列“债务统计表年度”在下拉框中选择，不能为空。
第 6 列“单位名称”不能为空。
第 7 列“单位类别”在下拉框中选择，不能为空。
第 8 列“单位性质”在下拉框中选择，不能为空。
注意：第 19、24 列公式，运行“检查数据”后，自动按公式计
算生成数据，请保证相关列次数据准确性。
第 19 列=第 17 列-第 18 列，自动计算。
第 24 列=第 22 列-第 23 列，自动计算。
（十）融资平台公司 2010 年基本情况和债务风险分析表（表
10）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 5 列“债务统计表年度”在下拉框中选择，不能为空。
第 6 列“融资平台公司名称”不能为空。
第 7 列“成立年度”限定填写四位整数，范围为 1949 至 2010，
不能为空。
第 9 列“公司性质”在下拉框中选择，不能为空。
第 10 列“经营性质”在下拉框中选择，不能为空。
第 11 列“财政部门确定的融资平台公司类别”在下拉框中选择，
可以为空。
注意：第 14、32 列公式，运行“检查数据”后，自动按公式计
算生成数据，请保证相关列次数据准确性。
第 14 列=第 15 列+第 16 列+第 17 列+第 19 列，自动计算。
第 32 列=第 22 列/第 20 列，自动计算。
（十一）地方经济社会发展情况统计表（表 11）。
未设校验。
（十二）地方政府性债务审计问题汇总表（表 12）。
第 1 列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵
团”在下拉框中选择，不能为空。
第 2 列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，
不能为空。
第 3 列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。
第 4 列“地区级次”自动生成，不能为空。
第 5 列“涉及债务性质类别”在下拉框中选择，可以为空。
第 27 列：小于等于第 26 列。
第 29 列：小于等于第 28 列。
第 31 列：小于等于第 30 列。
第 33 列：小于等于第 32 列。
第 35 列：小于等于第 34 列。
第 26 列、第 27 列、第 39 列、第 41 列，必须填写整数。
主题词：审计 债务 通知
署内分送：署领导（8），总经济师，办公厅、财政司（4），存
（4）。
审计署办公厅 2011 年 2 月 24 日印发
（只发电子文件）
