利润核算实训
一、提出要求：掌握利润形成和核算的方法，明确“本年利润”和“利润分配” 账户间的关系
二、程序
1、总体要求（5分钟）
2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（185分钟）
3、检查总结（10分钟）
三、业务指导
1、付广告费
借：销售费用 2020
贷：银行存款 2020
指导重点：销售费用的内容。
2、交养老保险费
借：管理费用 186250
银行存款 78321
贷：其它应付款 264571
指导重点：养老保险费补偿
3、付利息
借：财务费用
贷：银行存款
4、收到利息收入
借：银行存款
贷：财务费用
5、付邮电费和手续费
借：财务费用 2123
贷：银行存款 2123
指导重点：结算费记入财务费用。
6、付排污费
借：管理费用 4998
贷：银行存款 4998
7、交房产税
借：管理费用 57000
贷：银行存款 57000
指导重点：房产税的补偿。
8、付审计费
借：管理费用 2700
贷：银行存款 2700
指导重点 审计费的补偿。
9、支付罚款
借：营业外支出 100
贷：库存现金 100
指导重点：罚款的补偿。
10、收投资利润
借：银行存款 53000
贷：投资收益 53000
指导重点：投资收益的种类。
11、交税
借：应缴税费
贷：银行存款
指导重点：各种税单的填制。
12、计算应交税费
借：应付职工薪酬 33000
在建工程 26000
贷：管理费用 59000
指导重点：错帐的更正。
2、接受技术投资
借：无形资产 600000
贷:实收资本 600000
3、研发形成无形资产
借：无形资产 150000
研发支出 150000
指导重点：研发支出费补偿。
4、摊销无形资产
借：管理费用 23000
贷：无形资产 23000
指导重点：无形资产摊销的补偿。
5、收转让技术费
借：银行存款 60000
贷：其他业务收入 60000
5、转让汽车
（1）借：累计折旧 48448
固定资产清理 49552
贷:固定资产—吉普车 50000
—武汉130 48000
（2）借：银行存款 27000
贷：固定资产清理 27000
（3）借：营业外支出 22552
贷：固定资产清理 22552
指导重点：固定资产清理的整个核算过程。
6、转让固定资产
（1）转入清理
借：固定资产清理
贷:固定资产
（2）转让收入
借：银行存款 17000
贷：固定资产清理 17000
（3）结转清理
借：固定资产清理 22552
贷：营业外收入 22552
指导重点：固定资产清理的整个核算过程。
7、仓库报废
借：累计折旧 64000
固定资产清理 56000
贷:固定资产—仓库 120000
8、支付清理费
借：银行存款 2700
贷：固定资产清理 2700
9、（1）保险赔款
借：其他应收款 56340
贷：固定资产清理 56340
（2）结转清理损失
借：营业外支出 2160
贷：固定资产清理 2160
指导重点：固定资产清理的整个核算过程。
10、计提折旧
借：制造费用—一车间 4662
二车间 4290
三车间 6000
四车间 5549
辅助生产成本—印染2781
—机修2034
—供气1622
管理费用 5553
贷：累计折旧 22552
指导重点：折旧费补偿
11、转销盘亏资产
借：营业外支出 3000
贷:待处理财产损益
—流动资产损益 3000
12、计提减值准备
借：资产减值损失 468000
贷：固定资产清理 468000
9、（1）保险赔款
借：其他应收款 56340
贷：固定资产清理 56340
（2）结转清理损失
借：营业外支出 2160
贷：固定资产清理 2160
指导重点：固定资产清理的整个核算过程。
