程序表
递延所得税资产程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：W2-0
项 目：递延所得税资产 复核人: 日期: 页次：1/1
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
（1）核对递延所得税资产明细账余额和总账余额与报表是否相符，编制递延所得税资产导引表； 计价和分摊
（2）检查递延所得税资产发生的原因、金额，预计转销年限和本年转销额是否合理正确； 计价和分摊
（3）检查是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额（未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及因应纳税暂时性差异在未来期间转回相应增加的应税所得）为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，并检查提供证据是否充分。 计价和分摊
（4）验明是否已在资产负债表上充分披露； 列报 B-600
（5）做出审计结论。
导引表
递延所得税资产导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： W2
审计项目：递延所得税资产导引表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 年初余额 年末余额
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,递延所得税资产余额可以确认。
审核表
递延所得税资产审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： W2-1
审计项目：递延所得税资产审核表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
项目【按明细项目列示】 年初余额 借方发生数 贷方发生数 年末余额 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明:
细节测试底稿（一）
递延所得税资产细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 页次
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 索引号
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
细节测试底稿（二）
递延所得税资产细节测试底稿（二）
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：W2-3
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、属于递延所得税资产性质。 6、
3、账务处理正确。
4、分摊正确。
