东恒会展：2021年年度报告.pdf

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1 2021 年度报告 东恒会展 NEEQ : 871805 北京东恒会展服务股份有限公司 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 3 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 31 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 35 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 129 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人江昀赟、主管会计工作负责人邢晓红及会计机构负责人（会计主管人员）邢晓红保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 √是 □否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 1、 未按要求披露的事项及原因 为保护公司客户和供应商的信息及商业机密，避免竞争对手的不正当竞争，最大限度保护公司及股 东利益，在披露 2021 年年度报告时，申请不予披露重要供应商和客户的具体名称。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、应收账款回款风险 报告期内，应收账款余额占总资产的比重为 %，较上 期减少 个百分点。上年因受疫情影响公司主营业务基本于 2020 年 7-12 月间开展，回款账期一般为 3-6 个月，导致 2020 年期末应收账款余额略有增加，该部分账款多于本年内回款， 减少本年期末应收账款余额，且公司一直致力于资金使用效率 的管理，回款能力稳步提升，同时不得不提示，虽然公司客户 信誉良好，但如果企业发生大额应收账款不能收回或不能及时 收回的情况，则可能会给公司带来较大的现金流量风险。 应对措施：加强应收账款管理，及时跟踪回款进度，与客 户保持紧密沟通，促进回款及时性。 2、新冠疫情对行业的影响 本期我国国内新冠疫情控制良好，未对公司主营的展览业 务造成广泛的影响，但个别地区散发的疫情，也在一定程度上 影响展览业务的正常开展。目前世界范围内新冠疫情尚未完全 4 控制，疫情的反复将会对公司产生直接影响。 应对措施：持续拓宽收入渠道，在互动展示业务、市场营 销、智慧城市亮化集成等各领域全面发力，为公司全面业绩增 长保驾护航；将在优化企业管理结构，降本增效方面做出不断 努力。 3、长期偿债能力风险 报告期内，公司资产负债率为 %，较上期减少 个 百分点，资产负债率水平依旧偏高，偿债风险相对较高。 应对措施：公司采用的“背靠背”结算方式即公司收到项目对 应客户回款后，支付对应项目的供应商费用，注重客户回款时 间的谈判力度，以此保证对供应商付款的及时性，保障偿债能 力。 4、技术滞后的风险 作为一家会展视听技术、亮化服务型企业，公司在长期的 发展中投入大量资源进行国外技术的学习和自主创新。国际会 展视听技术发展迭代速度极快，带来了行业竞争的加剧。会展 行业企业众多，公司要想在行业中有所突破，必须随时了解市 场前沿技术和设备，不断进行技术创新来提高自身的服务质量 和核心竞争力。一旦出现技术滞后，公司未来市场拓展带来较 大的不利影响。 应对措施：持续进行研发投入，对现有系统、工具完善改 进，提供使用效果；鼓励员工学习先进技术，开展专业培训； 加强行业交流，同类企业互访互助，共同进步。 5、收入季节性波动的风险 公司所提供的技术服务主要应用于车展，收入和利润会受 到车展季节性波动的影响。因车展主要集中在二、四季度，业 务收入较为集中，季节之间的收入波动较大。旺季时公司可能 面临人员、设备不足，不能满足公司业务需要的风险。淡季时 公司可能面临人员、设备闲置的情况，从而存在收入季节性波 动的风险。 应对措施：公司利用淡季开展项目总结、人员培训，为旺 季积蓄能量。 6、市场竞争加剧风险 目前国内会展业正处于快速发展的阶段，具有很大的发展 空间。由于会展业进入门槛相对较低，近年来进入国内会展业 的国内外企业数量较多；同时，国家制定了全方位的促进行业 发展政策，引导企业进入会展业开展业务。这两方面的因素不 可避免地加剧了会展业竞争风险，如果公司不能抓住有利时机 做大做强，可能将会在激烈的市场竞争中处于不利地位。 应对措施：从管理层到基层贯彻竞争意识，提高团队竞争 优势；着力与大客户直接签约，突破对一级发包方的依赖，实 现与客户的长期依存关系。 7、与国际知名视听技术服务商直接竞 争的风险 目前诸如美国 PRG 公司、英国 CT 公司等国际知名大型会展 技术服务商，凭借其长期积累的客户、技术、团队等优势，已 经占据了会展视听中高端技术服务市场的大部分份额。如果未 来国外知名视听技术服务商大举进入中国市场，东恒会展将不 可避免的与其进行直接竞争。 应对措施：与国外先进同行友好竞争、取长补短、稳定既 5 有市场的前提下，稳步拓展业务范围。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 6 释义项目 释义 东恒会展、公司、本公司 指 北京东恒会展服务股份有限公司 万嘉艾格 指 北京万嘉艾格文化传播发展有限公司 术菲能 指 北京术菲能数控技术服务有限公司 大歌光电 指 上海大歌光电科技有限公司 浙江可纳 指 浙江可纳文化创意有限公司 股东会 指 北京东恒会展服务股份有限公司股东会 董事会 指 北京东恒会展服务股份有限公司董事会 监事会 指 北京东恒会展服务股份有限公司监事会 主办券商、东北证券 指 东北证券股份有限公司 会计师、审计机构 指 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《公司章程》 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 元、万元 指 人民币元、人民币万元 本期、报 指 2021年 1月 1日至 2021年 12月 31日 上期 指 2020年 1月 1日至 2020年 12月 31日 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京东恒会展服务股份有限公司 英文名称及缩写 Beijing Superb Oriental Exhibition Service Co., Ltd SOES 证券简称 东恒会展 证券代码 871805 法定代表人 江昀赟 二、 联系方式 董事会秘书 江昀赟 联系地址 北京市经济技术开发区荣华南路15号院5号楼(中航技广场A座)9 层 901 电话 010-80849432 传真 010-80849433 电子邮箱 @ 公司网址 办公地址 北京市经济技术开发区荣华南路15号院5号楼(中航技广场A座)9 层 901 邮政编码 102308 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 财务档案室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2000 年 4 月 24 日 挂牌时间 2017 年 8 月 15 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 租赁和商务服务业（L）-商务服务业（L72）-其他商务服务业（L729- 会议及展览服务业（L7292） 主要业务 会展服务 主要产品与服务项目 为中高端会展业务提供整体视听技术解决方案，通过派遣专业人 员前往会展现场对客户进行服务 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 16,800, 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 8 控股股东 控股股东为（江昀赟） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（江昀赟），一致行动人为（江昀赟、王贤贵、江 亚丽） 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91110109721457684R 否 注册地址 北京市顺义区南彩镇彩达二街 2 号 12-214 否 注册资本 16,800,000 元 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 东北证券 主办券商办公地址 北京市西城区锦什坊街 28 号恒奥中心 D 座 7 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 东北证券 会计师事务所 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 张轶云 宋艳杰 3 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号 2206 房间 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 137,063, 110,081, % 毛利率% % % - 归属于挂牌公司股东的净利润 3,882, -3,475, % 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 2,550, -3,934, % 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） % % - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） % % - 基本每股收益 % (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 84,297, 80,125, % 负债总计 55,235, 54,821, % 归属于挂牌公司股东的净资产 29,062, 25,304, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 % 资产负债率%（母公司） % % - 资产负债率%（合并） % % - 流动比率 % % - 利息保障倍数 0 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 1,981, 2,614, % 应收账款周转率 - 存货周转率 - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% % % - 营业收入增长率% % % - 净利润增长率% % % - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 16,800,000 16,800, 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -151, 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 1,540, 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 48, 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 130, 非经常性损益合计 1,566, 所得税影响数 235, 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 1,331, (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 11 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 其他流动资产 119, 596, - 使用权资产 3,383, 一年到期的非流动 负债 1,849, 租赁负债 1,414, 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 1、本公司自 2021 年 1 月 1 日（以下称首次执行日）起执行经修订的《企业会计准则第 21 号——租 赁》（以下简称新租赁准则）。 （1）对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。 （2）对本公司作为承租人的租赁合同，公司根据首次执行日执行新租赁准则与原准则的累计影响 数调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。具体处理如下: 对于首次执行日前的融资租赁，公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价 值，分别计量使用权资产和租赁负债。 对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日公司增量借款 利率折现的现值计量租赁负债，按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值（采用首次执行 日公司增量借款利率作为折现率）计量使用权资产。 在首次执行日，公司按照本财务报表附注三、（二十一）的规定，对使用权资产进行减值测试并进 行相应会计处理。 1） 执行新租赁准则对公司 2021年 1月 1 日财务报表的主要影响如下： 项目 资产负债表 2020年 12月 31 日 新租赁准则调整影响 2021年 1月 1日 其他流动资产 119, -119, 12 使用权资产 3,383, 3,383, 一年到期的非流动负债 1,849, 1,849, 租赁负债 1,414, 1,414, 2）本公司 2020 年度财务报表中披露的重大经营租赁中尚未支付的最低租赁付款额为 119, 元，将其按首次执行日增量借款利率折现的现值为 119, 元，折现后的金额与首次执行日计入资 产负债表的与原经营租赁相关的租赁负债无差异。 2、公司自 2021年 1 月 26日起执行财政部于 2021年度颁布的《企业会计准则解释第 14号》，该项会 计政策变更对公司财务报表无影响。 3、公司自 2021年 12月 31日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15号》“关于资金集中管理 相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 （一） 商业模式 本公司成立于 2000 年 4 月，立足于商务服务业，是一家发展较为成熟的会展视听服务型企业。公 司的主要业务为中高端会展业务提供整体视听技术解决方案，通过派遣专业人员前往会展现场对客户进 行服务。公司在展览、会议及活动业务中形成了具有自身特色的 AVL 解决方案和项目执行管理能力。公 司优质的服务及专业的技能为企业赢得了诸多优秀企业的信赖，与通用、奔驰、领克、沃尔沃、斯巴鲁 等企业建立了稳定的合作关系。 与此同时，公司专注于技术创新和品牌客户管理，立足于数控多媒体业务的术菲能公司、专注于城 市亮化工程的大歌光电，同时参股设立了技术服务公司，全面进行业务的梳理与整合，使业务模块更清 晰，管理效果更明显。 报告期后至报告披露日，公司商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 8,857, % 2,740, % % 应收票据 0 0% 610, % % 应收账款 49,185, % 55,984, % % 14 存货 4,005, % % 投资性房地产 % % 长期股权投资 % % 固定资产 3,207, % 6,457, % % 在建工程 % 无形资产 11, % 13, % % 商誉 % 短期借款 8,000, % 2,225, % % 长期借款 % 0% 预付款项 2,203, % 4,309, % % 资产负债项目重大变动原因： 货币资金：比上年增长 %，12 月底收到新三板上市扶持资金 150 万，以及年底大客户集中回款， 且对应项目的供应商支出则发生在 2022 年 1 月，因而账面资金有较大幅度增加； 固定资产：比上年下降 %，因企业战略发展需要，逐步优化老旧设备，在 2021 年度内予以转让、 报废处置； 短期借款：比上年增长 %，原因在于截止年末相应借款尚未到期，尚未偿还，故而年末余额较大； 预付账款：比上年下降 %，企业跨年启动的项目减少，预付款项降低造成。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 137,063, - 110,081, - % 营业成本 114,318, % 88,037, % % 毛利率 % - % - - 销售费用 6,062, % 11,392, % % 管理费用 7,679, % 8,852, % % 研发费用 5,213, % 4,712, % % 财务费用 539, % 420, % % 信用减值损失 -890, % -523, % % 资产减值损失 -189, % % 其他收益 2,071, % 852, % % 投资收益 0 % % 公允价值变动 收益 0 % % 资产处置收益 -151, % -66, % % 汇兑收益 0 % % 营业利润 3,974, % -3,309, % % 15 营业外收入 130, % 249, % % 营业外支出 0 0% 2, % 净利润 3,882, % -3,475, % % 项目重大变动原因： 营业收入：比上年增长 %，在 2021 年我司加大新客户开发力度，并在原有基础上成功获得与大客 户合作，同时在品牌营销业务中获取大型全案类项目，从而实现收入的增长； 营业成本：比上年增长 %，同上，收入增长，成本随之增长，但为了企业战略及及获取新客户合作 机会考量，毛利率有所下降，故导致营业成本增长高于营业收入增长； 销售费用：比上年下降 %，主要原因：2020 年公司进行人员优化，产生大额离职补偿金支出，本 年人员结构合理，人力成本相应稳定。同时受“新冠”疫情影响，员工奖金、福利等费用有所降低或取 消。2020 年公司变更办公地址，财务核算上将原地址未摊销完的装修费一次性计入当年费用，也导致销 售费用增加。 其他收益：比上年增长 %，本期收到北京市顺义区财政局给予的新三板企业上市扶持资金 150 万 元，计入“其他收益”科目，造成该费用项目的较大幅度变化； 信用减值损失：客户“上海思跃广告传媒有限公司”因被列为失信人名单，对其应收账款全额单项计提坏 账准备 万元，直接影响当年信用减值损失金额。 资产处置收益：比上年增长 %，子公司术菲能因企业整体战略发展需要，处置在账部分固定资产， 故变动幅度较大； 净利润：比上年下降 %，相比上期，毛利水平相近，主因在日常费用上的减少，尤其销售费用的 降低，直接影响当年的净利润。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 137,063, 109,799, % 其他业务收入 0 281, % 主营业务成本 114,318, 87,776, % 其他业务成本 0 260, % 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 视听技术 75,995, 60,369, % % % % 互动展示 48,174, 42,490, % 品牌营销 7,974, 7,127, % % % % 智慧城市亮 化集成 4,918, 4,330, % % % % 16 合计 137,063, 114,318, % % % % 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 华北地区 40,765, 35,672, % % % % 华东地区 66,452, 55,785, % % % % 华中地区 10,667, 7,960, % % % % 华南地区 19,177, 14,899, % % % % 合计 137,063, 114,318, % % % % 收入构成变动的原因： 本公司收入区域归属按展览所在地划分，且公司客户集中且以巡展为主，故各区域取得收入的多少 受客户展览地安排影响，但总量均衡，对企业年度收入影响不大，华东地区收入增长幅度较高，比上年 增长 %，跟我司本年度扩大业务范围，吸纳新客户有关。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 单位一 28,822, 否 2 单位二 24,854, 否 3 单位三 15,277, 否 4 单位四 7,795, % 否 5 单位五 6,433, 否 合计 83,182, - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 单位一 17,460, % 否 2 单位二 11,089, % 否 3 单位三 8,058, % 否 4 单位四 6,210, % 否 5 单位五 4,432, % 否 合计 47,252, % - 17 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 1,981, 2,614, % 投资活动产生的现金流量净额 155, -402, % 筹资活动产生的现金流量净额 4,007, -4,170, % 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额：与上年相比降低 %，其中一、销售商品、提供劳务收到的现金与购 买商品、接受劳务支付的现金 2021 年形成资金净流入 1647 万元，2020 年形成资金净流入 2353 万元， 差额-706 万元，受 2021 年成本增加，支付供应商款项增加影响；二、收到其他与经营活动有关的现金 与支付其他与经营活动有关的现金 2021 年形成资金净流给出 68 万元，2020 年形成资金净流出 138 万元， 差额-70 万元，三、由于人员成本降低，支付给职工以及为职工支付的现金减少 492 万元；再有享受国 家税收优惠政策，因支付税金减少的现金流出达 119 万元。 投资活动产生的现金流量净额：与上年相比增加 %，原因在于资产处置收入多流入 16 万元流入， 而资产购入少流出 25 万、未有新增投资而减少流出 15 万元； 筹资活动产生的现金流量净额：与上年相比增加 %，主因 2021 年年内新增了融资借款，而因借款 年内未到期未偿还，相应减少了资金的流出。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公司 类型 主要 业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 北京 万嘉 艾格 文化 传播 发展 有限 公司 控股 子公 司 营销 策划 5,000,000 3,226, -5,080, 8,674, 3,260, 北京 术菲 能数 控技 术服 务有 限公 控股 子公 司 数控 技术 1,000,000 698, 242, 625, 312, 18 司 上海 大歌 光电 科技 有限 公司 控股 子公 司 光电 工程 30,000,000 9,537, 5,751, 4,918, -1,111, 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 东恒鼎艺（北京）会展服务有限 公司 相关行业 布局下游会展技术服务领域， 优先服务本公司业务并占领相 关市场，公司已于年内注销清 算。 浙江可纳文化创意有限公司 相关行业 实现多元化发展，拓宽投资渠 道 力秀（上海）视听技术有限公司 相关行业 布局下游会展技术服务领域， 优先服务本公司业务并占领相 关市场 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 1、应收账款回款风险：报告期末，应收账款余额占总资产的比重为 %，较上期减少 个 百分点，应收账款管理有一定成效，虽然公司客户信誉良好，但如果企业发生大额应收账款不能收回或 不能及时收回的情况，则可能会给公司带来较大的现金流量风险。 应对措施：一是公司制定了更为合理的客户信用政策，加强对客户的背景审查，选择信誉较好、资 质较全的及规模较大的客户进行合作；二是加强对业务人员催收货款力度，制订了回款考核制度和激励 政策。 2、长期偿债能力风险：报告期末公司资产负债率为 %，较上年减少 个百分点，资产负债率 水平有所缓解但仍然较高，偿债风险相对较高。 应对措施:公司根据经营加强资金的合理利用能力和短期借款使用的合理规划，同时通过加强催收货 款的力度和提高直接融资比例提高公司的现金获取能力，降低对借款的利用程度。 3、技术滞后的风险：作为一家会展视听技术服务型企业，公司在长期的发展中投入大量资源进行 国外技术的学习和自主创新。国际会展视听技术发展迭代速度极快，带来了行业竞争的加剧。会展行业 企业众多，公司要想在行业中有所突破，必须随时了解市场前沿技术和设备，不断进行技术创新来提高 19 自身的服务质量和核心竞争力。一旦出现技术滞后，公司未来市场拓展带来较大的不利影响。 应对措施:一是不断了解国际和国内市场的前沿技术和设备，做到知己知彼。二是加大研发投入，培 养技术性人才，不断进行技术创新。 4、对总包公司发包业务过分依赖的风险：公司的业务模式主要为直接销售和间接销售模式，间接 销售模式存在客户竞争激烈，业务量减少的风险，为了降低风险，公司每年都在积极拓展直接销售模式 的客户，比如主机厂：奔驰公司、通用公司、沃尔沃公司、领克公司、吉利公司、斯巴鲁等知名公司直 接签订合约，直接与终端客户签订合约也是公司未来的发展方向之一。 应对措施:公司已在积极谋取转型，在承接原有业务的同时，将加大与直接销售客户的联系及合作， 丰富公司的业务类型，避免对总包公司发包业务的过分依赖。 5、收入季节性波动的风险：公司所提供的视听技术服务主要应用于车展，收入和利润会受到车展 季节性波动的影响。由于车展主要集中在第二、四季度，由此公司业务收入较为集中，季节之间的收入 波动较大。旺季时公司可能面临人员设备不足，不能满足公司业务需要的风险。淡季时，公司可能面临 人员设备闲置的情况，从而存在收入季节性波动的风险。 应对措施:随着公司发展，公司将加强直接销售模式，发挥公司优秀的灯光、舞台团队力量，向更多 行业领域开拓市场、承接除车展以外的展览展示项目，尽可能的减轻车展季节性对公司收入的影响。 6、市场竞争加剧的风险：目前国内会展业正处于快速发展阶段，具有很大的发展空间。由于会展 业进入门槛相对较低，近年来进入国内会展业的国内外企业数量较多；同时，国家制定了全方位的促进 行业发展政策，引导企业进入会展业开展业务。这两方面的因素不可避免地加剧了会展业竞争风险，如 果公司不能抓住有利时机做大做强，可能将会在激烈的市场竞争中处于不利地位。 应对措施：公司将从以下几个方面同步推进，进一步强化主营业务的盈利能力，扩大市场占有率: 第 一，未来将不断加强以视听设备为载体的视听技术服务创新能力，强化项目管理，提高产出效率及效益。 第二，在业态布局上，重点发展车展领域业务的同时，加大互联网行业、演出行业、集团化公司产品营 销推广展览等多业态发展。第三，不断提升企业自身管理水平及能力，提升技术服务水平，研发创新能 力，盈利能力、融资能力，进一步提升公司品牌影响力。 7、公司治理和内部控制风险：随着公司的发展，业务经营规模将不断扩大，人员将不断增加，从 而对未来公司治理和内部控制提出了更高的要求。尽管通过股份制改制和中介机构辅导，公司已经建立 了相对完善的《公司章程》、三会议事规则和内部控制体系，并且针对内部控制中的不足已经采取积极 的改进措施，但内部控制存在固有局限性，不能完全防止或发现错报的可能性。公司未来经营中存在因 公司治理不善或内部控制未能有效执行而影响公司持续稳定发展的风险。 应对措施:公司将根据公众公司要求，进一步健全公司治理结构和机制，不断完善公司的股东大会、 董事会、监事会的运作机制，完善信息披露机制，提高公司内部管理水平，严格执行公司内部控制制度， 以尽可能减少公司治理内部控制风险。 8、与国际知名视听技术服务商直接竞争的风险：目前诸如美国 PRG 公司、英国 CT 公司等国际知 名大型会展技术服务商，凭借其长期积累的客户、技术、团队等优势，已经占据了会展视听中高端技术 服务市场的大部分份额。如果未来国外知名视听技术服务商大举进入中国市场，东恒会展将不可避免的 与其进行直接竞争。 应对措施:公司将充分吸收和借鉴国际知名大型会展技术服务商的经验，立足目标市场，实现商品营 销因素的动态组合，拥有独特的营销整合策略和目标客户群体，塑造良好的企业形象。 20 9、部分经营场所房屋产权不完善的风险：广州分公司租赁坐落于广州市番禺区大龙街新凌路大龙 村段 3 号 A 幢的房屋无房屋产权证书。因出租方未取得房屋产权证存在一定的法律风险。 应对措施：加强与出租方租赁合同有关风险条款的列示，充分保障公司权益。 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 √是 □否 四.二.(二) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 21 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 债务 人 债务 人与 公司 的关 联关 系 债务 人是 否为 公司 董事、 监事 及高 级管 理人 员 借款期间 期初 余额 本期 新增 本期 减少 期末 余额 借款 利率 是否 履行 审议 程序 是否 存在 抵质 押 起始 日期 终止 日期 北京 超凡 共创 广告 有限 责任 公司 无 否 2021 年 7 月 15 日 2022 年 7 月 14 日 1,990, 000 1,990, 000 0% 尚未 履行 否 北京 超凡 共创 广告 有限 责任 公司 无 否 2021 年 7 月 23 日 2022 年 7 月 22 日 148,00 0 148,00 0 0% 尚未 履行 否 杭州 迪卜 数字 科技 有限 公司 无 否 2021 年 8 月 6 日 2022 年 8 月 5 日 2,000, 2,000, 0% 尚未 履行 否 吴振 超 无 否 2021 年 2 月 26 2022 年 5 月 31 1,500, 200,00 0 1,300, % 尚未 履行 否 22 日 日 总计 - - - - 5,638, 000 5,438, 000 - - - 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响： 公司对外提供三笔借款，（1）其一，2021 年 2 月借予吴振超 130 万元，为债权投资性质，旨在获 得利息收益，款项尚未归还；（2）其二、2021 年 7 月借予北京超凡共创广告有限责任公司 万元， 为与非关联方的日常往来借款，旨在获得更多的客户资源，款项尚未归还；（3）其三，2021 年 8 月借 予杭州迪卜数字科技有限公司 200 万元，原因同（2），以上三笔借款均在公司资金整体规划内，对公 司的正常经营未构成影响。 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 7,000,000 5,858, 2．销售产品、商品，提供劳务 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实际控制人 或控股股东 2020年 8月 16 日 2024 年 8 月 15 日 挂牌 一致行动 承诺 江昀赟、王贤贵、 江亚丽为一致行 动人 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2018年 8月 15 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 董监高 2018年 8月 15 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2018年 8月 15 日 - 挂牌 关联交易 承诺 承诺关联交易的 公允性和合法性 正在履行中 董监高 2018年 8月 15 日 - 挂牌 关联交易 承诺 承诺关联交易的 公允性和合法性 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2018年 8月 15 日 - 挂牌 资金占用 承诺 承诺不占用公司 资金、资产或其 他资源。 正在履行中 23 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 否 1、承诺人：董事、监事、高级管理人员及核心人员 承诺事项：出具了《避免同业竞争承诺函》，表示目前未从事或参与股份公司存在同业竞争的活动，并 承诺：将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥 有与股份公司存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经营实 体、机构、经济组织的控制权，或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员。 报告期内，未出现与承诺事项相违背的事项。 2、承诺人：董事、监事、高级管理人员及核心技术人员 承诺事项： （1）公司管理层关于诚信状况的书面声明； （2）与公司不存在利益冲突情况的声明； （3）公司高级管理人员关于不在股东单位双重任职、不从公司关联企业领取报酬及其他情况的书面声 明； （4）公司管理层就公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等事项的情况符合法律法规和公 司章程的书面声明； （5）公司管理层对公司最近两年不存在重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况的声明。 报告期内，未出现与承诺事项相违背的事项。 24 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 6,826,260 % -134,820 6,691,440 % 其中：控股股东、实际控制 人 1,299,480 % -40,740 1,258,740 % 董事、监事、高管 1,943,480 % 809,760 2,753,240 % 核心员工 0 0% 0 0 有限售 条件股 份 有限售股份总数 9,973,740 % 134,820 10,108,560 % 其中：控股股东、实际控制 人 3,641,400 % 134,820 3,776,220 % 董事、监事、高管 5,109,160 % 0 5,109,160 % 核心员工 0 0% 0 0 总股本 16,800, - 0 16,800,000 - 普通股股东人数 16 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有限 售股份数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 江昀赟 4,940,880 94,080 5,034,960 % 3,776,220 1,258,740 25 2 王贤贵 4,855,200 4,855,200 % 3,641,400 1,213,800 3 江亚丽 2,163,840 2,163,840 % 1,442,560 721,280 4 北京东方 恒美投资 合伙企业 （有限合 伙） 865,200 865,200 % 576,800 288,400 5 康杰 809,760 809,760 % 809760 6 陆航 809,760 809,760 % 607,320 202,440 7 上海博嘉 股权投资 基金中心 ( 有 限 合 伙) 727,440 727,440 % 727440 8 李旌 604,800 604,800 % 604800 9 金康 324,240 324,240 % 324240 10 王春兰 258,720 258,720 % 258720 合计 16,359,840 94,080 16,453,920 % 10,044,300 6,409,620 普通股前十名股东间相互关系说明： 公司股东江昀赟和王贤贵原为夫妻关系，后因个人原因离婚；江亚丽是江昀赟的母亲；公司股东北 京东方恒美投资合伙企业（有限合伙）的普通合伙人为公司控股股东、实际控制人江昀赟。公司股东江 昀赟、江亚丽、王贤贵三人已签署《一致行动人协议》。除此之外，公司其他股东之间不存在关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 26 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提供 方 贷款提供方 类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 保证借 款 北京银行 股份有限 公司中关 村分行 银行 5,000, 2021 年 3 月 12 日 2022 年 3 月 11 日 % 2 保证借 款 北京银行 股份有限 公司中关 村分行 银行 3,000, 2021 年 9 月 30 日 2022 年 9 月 29 日 % 合计 - - - 8,000, - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 单位：元或股 项目 每 10股派现数（含税） 每 10股送股数 每 10股转增数 年度分配预案 0 0 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 江昀赟 董事长、董事 女 否 1978 年 10 月 2019 年 10 月 15 日 2022 年 10 月 24 日 王贤贵 董事、总经理 男 否 1976 年 9 月 2019 年 10 月 15 日 2022 年 10 月 24 日 卓豫豫 董事 男 否 1976 年 12 月 2019 年 10 月 15 日 2022 年 10 月 24 日 康杰 董事、副总经理 男 否 1979 年 3 月 2019 年 10 月 15 日 2022 年 10 月 24 日 赵颖 董事 女 否 1968 年 5 月 2019 年 10 月 15 日 2022 年 10 月 24 日 蒋建丽 监事会主席 女 否 1974 年 7 月 2020 年 5 月 28 日 2022 年 10 月 24 日 杨自强 监事 男 否 1986 年 11 月 2019 年 10 月 15 日 2022 年 10 月 24 日 邹菲 监事 女 否 1987 年 2 月 2019 年 10 月 15 日 2022 年 10 月 24 日 邢晓红 财务总监 女 否 1974 年 9 月 2021 年 4 月 26 日 2024 年 4 月 25 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司股东江昀赟和王贤贵原为夫妻关系，后因个人原因离婚；监事会主席江亚丽是江昀赟的母亲； 江昀赟是公司控股股东；江昀赟、王贤贵、江亚丽是公司实际控制人；江昀赟、江亚丽、王贤贵三人已 签署《一致行动人协议》，除此之外，公司其他股东之间不存在关联关系。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 江昀赟 董事长、总经 理、董事会秘书 离任 董事长、董事会秘书 自愿离任 王贤贵 董事、副总经理 新任 董事、总经理 聘任升职 康杰 董事 新任 董事、副总经理 聘任升职 邢晓红 财务经理 新任 财务总监 聘任升职 28 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 王贤贵 董事、总经 理 4,855,200 0 4,855,200 % 0 0 康杰 董事、副总 经理 809,760 0 809,760 % 0 0 邢晓红 财务总监 0 0 0 0% 0 0 合计 - 5,664,960 - 5,664,960 % 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 王贤贵，男，1976 年 9 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2000年 4月至今担任 北京东恒会展服务股份有限公司客户总监。 康杰，男 1979 年 3 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，学士学位。1997 年-2001 年，就读 于广州大学 汉语言文学专业，本科学历。2002 年 7 月-2008 年 9 月 就职于上 海声色广告有限公司， 任客户群总监职务；2008 年 9 月-2010 年 11 月 就职于广州艾讯广告设计有限公司，任营运副总经 理职务；2010 年 11 月-2012 年 4 月 就职于广州市星泽广告有限公司，任总经理职务；2013 年加入 北京东恒会展服务股份有限公司。 邢晓红，女，1974 年 9 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1996 年-2006 年担 任北京匹比包装制品有限公司会计经理，2006-2009 年担任北京为之味餐饮有限公司财务经理，2009 年 -2010 年担任北京馋厨餐饮管理有限公司财务经理；2010 年-2012 年担任北京山水米兰国际商业管理 有限责任公司财务经理；2012 年加入北京东恒会展服务股份有限公司。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 29 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 财务负责人邢晓红 1996 年参加工作，一直从事会 计工作，财务工作经验二 十年有余。 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政管理人员 11 3 14 销售人员 18 2 16 技术人员 29 4 33 财务人员 9 9 采购人员 8 3 5 员工总计 75 7 5 77 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 2 本科 33 36 专科 25 23 专科以下 17 16 员工总计 75 77 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、公司员工薪酬政策：包括基本工资、岗位工资、司龄工资、绩效奖金、年终奖、各项津贴补助 并结合员工入职年限、贡献程度、绩效考核结果等适时进行员工薪酬调整，为员工缴纳五险一金、商业 30 意外保险、员工体检、生日会、员工团建活动以及各种法定假期等福利； 2、公司通过网络、校园招聘、内部推荐等方式引进人才，公司重视人员培训，制定了相应的培训 计划，通过网络和线下现场培训组织员工学习，不断提升员工素质和能力，公司注重人才培养。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 31 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国股份转让系 统 公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构， 建立健全公司内部管理和控制制度，形成了包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、 《监事会议事规则》、《关联交易管理制度》、《重大投资决策管理办法》、《对外担保管理制度》、《财务管 理制度》、《信息披露管理办法》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理制度》等在内的一系列管理制 度。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按 照相关法律法规，履行各自的权利和义务。公司目前已经完成规范治理工作，并保障后续公司重大生产 经营决策、投资决策及财务决策能够按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司根据《公司法》、《公司章程》的规定召开股东大会，股东会严格按照《公司法》、《公司章程》 及《股东大会议事规则》等的规定履行职责、规范运行。股东大会的会议通知方式、召开方式、表决方 式、决议内容及签署均符合上述法规及制度的有关规定，给所有的股东提供合适的保护和平等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集召开和表决程序符合有关法律法规的要求，董事、 监事均按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策等事项 均按照《公司章程》及有关内部控制制度的程序和规则进行，截至报告期末，三会依法运作，未出现违 法违规现象和重大缺陷，董、监、高能够切实履行应尽的职责和义务。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 无 32 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 1 2 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6个月内举行 否 2020年年度股东大会通知是否未提前 20日发出 否 2021年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司股东会严格按照《公司法》、《公司章程》及《股东大会议事规则》等的规定履行职责、规范运 行。股东大会的会议通知方式、召开方式、表决方式、决议内容及签署均符合上述法规及制度的有关规 定。公司董事会严格按照《公司法》、《公司章程》及《董事会议事规则》等的规定履行职责、规范运行。 董事会的会议通知方式、召开方式、表决方式、决议内容及签署均符合上述法规及制度的公司按照《公 司法》、《公司章程》等相关法律、法规和规章制度的规定，并结合公司实际情况全面推行制度化规范化 管理，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、各负其责、相互制约的科学有效的管理机 制。董事会负责审议公司的经营战略和重大决策。公司管理层在董事会的授权范围内，负责公司的日常 生产经营活动。管理层和董事会之间责权关系明确。 公司的各项内部控制制度逐步健全，并能够融入到日常工作中，通过不断完善以适应公司管理和发 展的需要，有效保证了公司正常的生产经营和规范化运作。公司监事会严格按照《公司法》、《公司章程》 及《监事会议事规则》等的规定履行职责、规范运行。监事会的会议通知方式、召开方式、表决方式、 决议内容及签署均符合上述法规及制度的有关规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监督事项无异 33 议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司产权明晰、权责明确、运作规范，与实际控制人在业务、资产、人员、财务和机构等方面完全 分开，拥有独立的供销体系，并具有面向市场的自主经营能力，具备了必要的独立性。 1、业务独立 公司能够独立支配和使用人、财、物等生产要素，顺利组织和实施经营活动。公司根据《企业法人营业 执照》所核定的经营范围独立地开展业务，并已取得开展业务所需的《中国展览馆协会展览工程企业一 级资质证书》、《ISO 管理体系认证证书》、《舞美专业资质证书》、政府采购资质等经营许可和登记资质。 公司经营的业务与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存在同业竞争关系，未受到公司股 东及其他关联方的干涉、控制，也未因与本公司股东及其他关联方存在关联关系而使得本公司经营的完 整性、独立性受到不利影响。 2、人员独立 公司独立招聘生产经营所需工作人员，根据《公司法》、《公司章程》的有关规定，按照合法程序选 举 或聘任公司的董事、监事、总经理及其他高级管理人员，公司劳动、人事及工资管理完全独立于股东， 不存在控股股东、实际控制人，其他任何部门、单位或人士超越公司股东大会和董事会干预人事任免决 定的情况。 3、资产独立 公司整体变更为股份有限公司时，原有限公司的资产和负债全部进入本公司，并依法办理了相关资产和 产权的变更登记。与公司业务经营相关的主要资产均由公司拥有相关所有权或使用权；公司目前租赁使 用的主要办公用房，均由公司独立的与出租方签订租赁合同。公司对拥有的资产独立登记、建账、核算 和管理。公司资产权属清晰、完整，不存在对控股股东、实际控制人及其控制的其他企业形成重大依赖 的情况。 4、财务独立 公司设立了独立的财务部，配备了专职的财务人员并进行适当的分工授权，拥有比较完善的财务管理制 度与会计核算体系。公司依法独立纳税，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行 账户的情况。公司根据生产经营情况独立作出财务决策，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制 的其他企业占用的情形。 5、机构独立 公司具有健全的组织结构，已建立了股东大会、董事会、监事会等完备的法人治理结构。公司具有完备 的内部管理制度，并且各部门依照《公司章程》等内部规章制度在各自职责范围内独立决策，行使经营 管理职权。本公司拥有独立的生产经营和办公场所，不存在与控股股东和实际控制人混合经营、合署办 公的情况。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 公司依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合自身的实际情况制定了现行的 内部管理制度，该制度符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。在公司运营 34 过程中，内部控制制度都能够得到贯彻执行，对公司的经营风险起到有效的控制作用。 1.关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照企业会计准则，结合自身情况，制定会计核算的具体细节制度，并按照要 求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2.关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，结合公司的实际情况及行业特点，不断完 善公司财务管理体系。 3.关于风险控制体系 报告期内，公司在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、 事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 报告期内，公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 为进一步健全公司的信息披露管理制度，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、 完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制，促进公司管理层 恪尽职守，结合公司的实际情况，公司制定了《信息披露管理制度》、《年报信息披露重大差错追究制度》。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理 层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 35 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 [2022]京会兴审字第 04020071 号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区裕民路 18 号 2206 房间 审计报告日期 2022 年 4 月 20 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 张轶云 宋艳杰 3 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 5 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审 计 报 告 [2022]京会兴审字第 04020071 号 北京东恒会展服务股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京东恒会展服务股份有限公司（以下简称“东恒会展”公司）合并及母 公司财务报表（以下简称“财务报表”），包括 2021年 12月 31 日的合并及母公司资产负债 表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权 益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了东恒会展公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 36 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于东恒会展公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 其他信息 东恒会展公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括东恒会展 公司 2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 东恒会展公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估东恒会展公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东恒会展公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督东恒会展公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 37 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以 应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的 重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可 能导致对东恒会展公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得 出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请 报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东恒会 展公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和 事项。 6、就东恒会展公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 38 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 北京兴华 中国注册会计师：张轶云 会计师事务所（特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国·北京 中国注册会计师：宋艳杰 二○二二年四月二十五日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021年 12月 31 日 2020年 12月 31日 流动资产： 货币资金 五、（一） 8,857, 2,740, 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、（二） 0 610, 应收账款 五、（三） 49,185, 55,984, 应收款项融资 五、（四） 686, 预付款项 五、（五） 2,203, 4,309, 应收保费 应收分保账款 39 应收分保合同准备金 其他应收款 五、（六） 8,093, 3,776, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、（七） 4,005, 合同资产 五、（八） 899, 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、（九） 283, 409, 流动资产合计 74,215, 67,831, 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 五、（十） 3,821, 3,995, 其他非流动金融资产 - 投资性房地产 - 固定资产 五、（十一） 3,207, 6,457, 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五、（十二） 1,509, 无形资产 五、（十三） 11, 13, 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、（十四） 740, 842, 递延所得税资产 五、（十五） 791, 986, 其他非流动资产 - 非流动资产合计 10,081, 12,294, 资产总计 84,297, 80,125, 流动负债： 短期借款 五、（十六） 8,000, 2,225, 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 - 衍生金融负债 - 应付票据 - 应付账款 五、（十七） 36,473, 44,308, 预收款项 - 合同负债 五、（十八） 4,593, 2,699, 40 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、（十九） 1,116, 1,026, 应交税费 五、（二十） 2,155, 2,268, 其他应付款 五、（二十一） 1,564, 2,280, 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 - 一年内到期的非流动负债 五、（二十二） 1,223, 其他流动负债 五、（二十三） 11, 13, 流动负债合计 55,137, 54,821, 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 五、（二十四） 97, 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 - 递延收益 - 递延所得税负债 - 其他非流动负债 - 非流动负债合计 97, 负债合计 55,235, 54,821, 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、（二十五） 16,800, 16,800, 其他权益工具 - 其中：优先股 - 永续债 - 资本公积 五、（二十六） 8,869, 8,869, 减：库存股 - 其他综合收益 五、（二十七） -151, -154, 专项储备 - 盈余公积 五、（二十八） 1,892, 1,763, 一般风险准备 - 未分配利润 五、（二十九） 1,652, -1,973, 归属于母公司所有者权益（或股 29,062, 25,304, 41 东权益）合计 少数股东权益 - 所有者权益（或股东权益）合计 29,062, 25,304, 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 84,297, 80,125, 法定代表人：江昀赟 主管会计工作负责人：邢晓红 会计机构负责人：邢晓红 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021年 12月 31 日 2020年 12月 31日 流动资产： 货币资金 8,059, 2,557, 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 610, 应收账款 十四、（一） 46,055, 55,599, 应收款项融资 686, 预付款项 959, 1,089, 其他应收款 十四、（二） 15,857, 11,231, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 756, 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 137, 151, 流动资产合计 72,513, 71,238, 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十四、（三） 12,544, 7,072, 其他权益工具投资 3,821, 3,995, 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 2,585, 5,249, 在建工程 生产性生物资产 油气资产 42 使用权资产 1,509, 无形资产 11, 13, 开发支出 商誉 长期待摊费用 740, 842, 递延所得税资产 776, 964, 其他非流动资产 非流动资产合计 21,989, 18,139, 资产总计 94,502, 89,377, 流动负债： 短期借款 8,000, 2,225, 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 36,120, 41,921, 预收款项 - 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 845, 698, 应交税费 2,142, 2,107, 其他应付款 4,785, 2,985, 其中：应付利息 应付股利 合同负债 582, 39, 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,223, 其他流动负债 11, 1, 流动负债合计 53,711, 49,979, 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 97, 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 97, 负债合计 53,808, 49,979, 所有者权益（或股东权益）： 股本 16,800, 16,800, 43 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 6,622, 6,622, 减：库存股 其他综合收益 -151, -154, 专项储备 盈余公积 1,892, 1,763, 一般风险准备 未分配利润 15,530, 14,365, 所有者权益（或股东权益）合计 40,694, 39,397, 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 94,502, 89,377, (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 137,063, 110,081, 其中：营业收入 五、（三十 137,063, 110,081, 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 133,929, 113,653, 其中：营业成本 五、（三 十） 114,318, 88,037, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、（三十 一） 116, 237, 销售费用 五、（三十 二） 6,062, 11,392, 管理费用 五、（三十 三） 7,679, 8,852, 研发费用 五、（三十 四） 5,213, 4,712, 44 财务费用 五、（三十 五） 539, 420, 其中：利息费用 326, 323, 利息收入 58, 26, 加：其他收益 五、（三十 六） 2,071, 852, 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、（三十 七） -890, -523, 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、（三十 八） -189, 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（三十 九） -151, -66, 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 3,974, -3,309, 加：营业外收入 五、（四 十） 130, 249, 减：营业外支出 五、（四十 一） 0 2, 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4,104, -3,062, 减：所得税费用 五、（四十 二） 221, 412, 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 3,882, -3,475, 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 3,882, -3,475, 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） 3,882, -3,475, 六、其他综合收益的税后净额 2, -121, （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 2, -121, 1.不能重分类进损益的其他综合收益 2, -121, （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 45 （3）其他权益工具投资公允价值变动 2, -121, （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 3,884, -3,597, （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 3,884, -3,597, （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：江昀赟 主管会计工作负责人：邢晓红 会计机构负责人：邢晓红 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十四、（四） 129,577, 108,515, 减：营业成本 十四、（四） 111,050, 87,120, 税金及附加 103, 236, 销售费用 4,342, 6,220, 管理费用 7,584, 8,298, 研发费用 5,213, 4,712, 财务费用 538, 419, 其中：利息费用 326, 323, 利息收入 58, 26, 加：其他收益 2,049, 843, 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 46 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -993, -348, 资产减值损失（损失以“-”号填列） -189, 资产处置收益（损失以“-”号填列） 3, -67, 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,615, 1,935, 加：营业外收入 21, 249, 减：营业外支出 2, 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,636, 2,182, 减：所得税费用 215, 421, 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,421, 1,760, （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 1,421, 1,760, （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 2, -121, （一）不能重分类进损益的其他综合收益 2, -121, 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 2, -121, 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 1,423, 1,638, 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 47 销售商品、提供劳务收到的现金 131,244, 106,471, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、（四十 三）、1 16,832, 12,748, 经营活动现金流入小计 148,077, 119,219, 购买商品、接受劳务支付的现金 114,772, 82,942, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 12,624, 17,542, 支付的各项税费 1,185, 1,992, 支付其他与经营活动有关的现金 五、（四十 三）、2 17,514, 14,126, 经营活动现金流出小计 146,096, 116,604, 经营活动产生的现金流量净额 1,981, 2,614, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 150, 17, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 23, 投资活动现金流入小计 173, 17, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 18, 270, 投资支付的现金 150, 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 48 投资活动现金流出小计 18, 420, 投资活动产生的现金流量净额 155, -402, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,376, 5,515, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,376, 5,515, 偿还债务支付的现金 4,601, 9,254, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 326, 323, 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、（四十 三）、3 1,440, 107, 筹资活动现金流出小计 6,368, 9,685, 筹资活动产生的现金流量净额 4,007, -4,170, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 6,144, -1,957, 加：期初现金及现金等价物余额 2,685, 4,643, 六、期末现金及现金等价物余额 8,830, 2,685, 法定代表人：江昀赟 主管会计工作负责人：邢晓红 会计机构负责人：邢晓红 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 132,873, 101,764, 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 26,853, 6,688, 经营活动现金流入小计 159,727, 108,452, 购买商品、接受劳务支付的现金 110,209, 75,502, 支付给职工以及为职工支付的现金 9,460, 13,062, 支付的各项税费 1,105, 1,889, 支付其他与经营活动有关的现金 32,024, 12,058, 经营活动现金流出小计 152,800, 102,513, 经营活动产生的现金流量净额 6,927, 5,939, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 61, 2, 49 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 23, 投资活动现金流入小计 85, 2, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 18, 237, 投资支付的现金 5,472, 3,269, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 5,490, 3,507, 投资活动产生的现金流量净额 -5,405, -3,504, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,376, 5,515, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,376, 5,515, 偿还债务支付的现金 4,601, 9,254, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 326, 323, 支付其他与筹资活动有关的现金 1,440, 107, 筹资活动现金流出小计 6,368, 9,685, 筹资活动产生的现金流量净额 4,007, -4,170, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 5,529, -1,734, 加：期初现金及现金等价物余额 2,502, 4,237, 六、期末现金及现金等价物余额 8,032, 2,502, 50 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益 合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上 年 期 末 余 额 16,800,000. 00 - - - 8,869,506. 92 - -154,253. 81 - 1,763,338. 42 -1,973, - 25,304,684. 64 加：会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 51 同 一 控 制 下 企 业 合并 其 他 二、本 年 期 初 余 额 16,800,000. 00 - - - 8,869,506. 92 - -154,253. 81 - 1,763,338. 42 -1,973, 9 - 25,304,684. 64 三、本 期 增 减 变 动 金 额（减 少 以 “－” 号 填 列） - - - - - - 2, - 129, 6 3,626, - 3,758, 9 （一） 综 合 收 益 总额 2, 3,882, 3,884, 4 （二） 所 有 52 者 投 入 和 减 少 资本 1．股 东 投 入 的 普 通 股 2．其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资本 3．股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 4．其 他 53 （三） 利 润 分配 - - - - - - - - 129, 6 -256,322 .61 - -126, 1．提 取 盈 余 公 积 142, 7 -142, - 2．提 取 一 般 风 险 准 备 - 3．对 所 有 者（或 股东） 的 分 配 - 4．其 他 -12, - -114, -126, （四） 所 有 者 权 益 内 部 结 转 54 1. 资 本 公 积 转 增 资 本（或 股本） 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本（或 股本） 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收益 5. 其 55 他 综 合 收 益 结 转 留 存 收 益 6. 其 他 （五） 专 项 储备 1．本 期 提 取 2．本 期 使 用 （六） 其他 四、本 年 期 末 余 额 16,800,000. 00 - - - 8,869,506. 92 - -151,929. 19 - 1,892,763. 98 1,652, - 29,062,758. 83 项目 2020 年 56 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 16,800, - - - 8,869, - -32, - 1,324, - 1,940, - 28,902, 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 16,800, - - - 8,869, - -32, - 1,324, - 1,940, - 28,902, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - - - - - -121, - 439, - -3,914, - -3,597, （一）综合收益总额 -121, -3,475, -3,597, （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 - - - - - - - - 439, - -439, 57 1．提取盈余公积 439, -439, 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 16,800, - - - 8,869, - -154, - 1,763, -1,973, - 25,304, 法定代表人：江昀赟 主管会计工作负责人：邢晓红 会计机构负责人：邢晓红 58 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 16,800, - - - 6,622, - -154, - 1,763, 14,365, 39,397, 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 16,800, - - - 6,622, - -154, - 1,763, 14,365, 39,397, 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - - - 2, - 129, 1,164, 1,296, （一）综合收益总额 2, 1,421, 1,423, （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 - - - - - - - - 142, -256, -114, 59 1．提取盈余公积 142, -142, - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东） 的分配 - 4．其他 -114, （四）所有者权益内部结 转 - - - - - - - - -12, -12, 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额 结转留存收益 5.其他综合收益结转留 存收益 -12, 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 16,800, - - - 6,622, - -151, - 1,892, 15,530, 40,694, 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 其他综合收 专项 盈余公积 一般 未分配利润 所有者权益合 60 优 先 股 永 续 债 其 他 库存 股 益 储备 风险 准备 计 一、上年期末余额 16,800, 6,622, -32, 1,324, 13,044, 37,758, 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 16,800, 6,622, -32, 1,324, 13,044, 37,758, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -121, 439, 1,321, 1,638, （一）综合收益总额 -121, 1,760, 1,638, （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 - - - - - - - - 439, -439, 1．提取盈余公积 439, -439, 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 61 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 16,800, - - - 6,622, - -154, - 1,763, 14,365, 39,397, 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 62 三、 财务报表附注 北京东恒会展服务股份有限公司 2021年度财务报表附注 （金额单位：元币种：人民币） 一、 公司基本情况 （一）公司概况 北京东恒会展服务股份有限公司（以下简称“东恒会展”、“公司”或“本公司”）是 2000 年 04 月 24日在北京成立的股份有限公司，总部位于北京市北京经济技术开发区荣华南路 15号院 5 号楼 9层 901A室，公司现持有统一社会信用代码 91110109721457684R的营业执照，东恒会展公 司股票于 2017年 7月 21日在全国中小企业股份转让系统挂牌交易，股票代码：871805。 本公司及子公司北京万嘉艾格文化传播发展有限公司主要从事会展营销服务行业，主要提供 互动展示、品牌营销等活动的策划、执行、视听领域的综合性服务。子公司上海大歌光电科技有 限公司主要从事智慧城市亮化集成、智慧展示等服务。 （二）合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括 3 家，具体见本附注“六、合并范围的变更”以及本附注“七、 在其他主体中的权益”。 （三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 本财务报表业经公司全体董事会于 2022 年 04 月 25 日批准报出。 二、 财务报表编制基础 （一）编制基础 公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后 颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称 “企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀 疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、 重要会计政策及会计估计 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 63 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期间为 2021 年 1 月 1 日 至 2021 年 12 月 31 日。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤 进行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并 后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的 初始投资成本。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 64 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权 投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付 对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 （3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确 认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时 转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有 者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综 合收益和其他所有者权益应全部结转。 （4）在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同 性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 65 产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综 合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则 采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权 改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在 合并财务报表中的会计处理见本附注三、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当 期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 66 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变 化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会 计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间， 反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的 资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与 母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部 交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度 对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的 未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和“少数股东损益”之间分配抵销。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 67 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合 并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资 产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合 并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合 并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制 之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较 报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新 计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 68 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同 经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 69 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下 单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 1、金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)， 即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量 全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b) 虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融 资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债 被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被 实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是 指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本 公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 2、金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合 同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 70 益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公 允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不 考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益， 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务 模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入， 其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、 应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年 内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投 资列报为其他流动资产。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标； 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础 的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额 确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其 他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产包括应收款项 融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动 资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入 当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列 报为其他权益工具投资。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 71 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产， 采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融 资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初 始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。 3、金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金 额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债 的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内 出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证 据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)， 按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 （2）其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 4、金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有 抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该 金融资产和清偿该金融负债。 5、财务担保合同 财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失 的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 72 认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确 定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。 6、金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金 融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额 两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求 偿还的最高金额。 （十一）预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等进行减值处理并确认损失准备。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对于租赁应收款项和合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期 信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同，本公司在每个资产负债表日评估 其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一 阶段，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和 实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第 二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和 实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整 个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于 资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特 征，以账龄组合为基础评估以摊余成本计量金融工具的预期信用损失。 本公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理 且有依据的信息。 1、信用风险显著增加的判断标准 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 73 约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著 增加。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： ­ 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； ­ 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的 不利变化； ­ 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； ­ 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； ­ 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这 些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； ­ 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； ­ 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、 给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更； ­ 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； ­ 合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。 2、已发生信用减值金融资产的定义 当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产 成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： - 发行方或债务人发生重大财务困难； - 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； - 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都 不会做出的让步； - 债务人很可能破产或进行其他财务重组； - 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； - 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 3、预期信用损失的确定 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： - 对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差 额的现值； - 对于合同资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差 额的现值； - 对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值； - 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 74 损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当单 项金融资产无法以合理的成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将金融资产 划分为若干组合，在组合的基础上计算预期信用损失，划分组合的依据如下： 组合名称 确认组合依据 计量预期信用损失的方法 组合 1、账龄组合 以账龄作为风险特征组成类似 信用风险特征组合。 参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状 况的预测，编制应收款项账龄 与整个存续期预期信用损失 率对照表，计算预期信用损 失。 组合 2、关联方组合 客户受同一最终控制，可以控 制收款时间，具有类似风险特 征。 参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状 况的预测，通过违约风险敞口 和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失。 组合 3、政府部门组合 债务信用性质及可收回程度。 组合 4、押金、保证金等组 合 资产可收回程度。 组合 5、应付暂收款组合 资产可收回程度。 组合 6、员工借款备用金组 合 资产可收回程度。 应收及其他应收款项，账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表 账 龄 计提比例% 0-6 月 6 月-1 年 1 年-2 年 2 年-3 年 3 年以上 公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额， 作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产。损失准备抵减该金融资产 在资产负债表中列示的账面价值，对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。 公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产 的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没 有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还被减记的金额，但是，被减记的金融资产仍可能 受到本公司催收到期款项相关执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （十二）存货 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 75 1、存货的分类 存货分类为：库存商品、发出商品、建造合同形成的已完工未结算资产，周转材料、低值易 耗品等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按月末一次加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （十三）合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其 他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的 权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、十一“预期信用 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 76 损失的确定方法及会计处理方法”。 （十四）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流 动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计 出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获 得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价 格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (1)对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计 净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资 产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。 持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 (2)对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权 益法核算。 (3)对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司是 否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司 个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产 和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (1)某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本 公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 77 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 (2)已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条 件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动 资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权 利。 （十五）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（六）； ② 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的 董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参 与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身 利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进 而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动， 从而能够对被投资单位施加重大影响。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 78 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术 资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价 之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购 买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 79 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属 于该资产的税金等其他成本。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投 资收益。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 80 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售 金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十六）固定资产 1、固定资产确认条件 本公司固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计 量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。外购固定资产的初始成本包括购买价 款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。固定资产 以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 81 确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 平均年限法 5 年 办公家具及电子设备 平均年限法 5 年 运输设备 平均年限法 5 年 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定 折旧率 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命 预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异 的，调整预计净残值 （十七）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 82 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （十九）使用权资产（自 2021 年 1 月 1 日起适用） 本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、机器设备、土地使用权。 本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁 除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。 使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 83 (1) 租赁负债的初始计量金额； (2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相 关金额； (3)本公司发生的初始直接费用； (4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约 定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。 本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用 寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产 剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注“三、（二十一）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减值 并进行会计处理。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产， 若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益： （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公 （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款 额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁 负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。 （二十）无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直接归 属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 84 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 无形资产减值测试见本附注“三、（二十二）长期资产减值”。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命采用以下程序进行复核： 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 6、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 85 （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生 时计入当期损益。 （二十一）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹 象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金 额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年 年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账 面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关 资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组 或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回 金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值 部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失。 （二十二）长期待摊费用 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 86 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使 以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十三）合同负债 本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 （二十四）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报 告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业 可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变 动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务 成本确认为当期费用。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 87 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有 关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的， 适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末， 将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十五）租赁负债（自 2021 年 1 月 1 日起适用） 本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化 处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率 作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。 租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括： (1) 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； (2) 取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或 比率确定； (3) 本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格； (4) 租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项； (5) 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用， 并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期 损益或相关资产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产， 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 88 若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益： （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公 （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款 额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁 负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。 （二十六）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提 供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价 值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同 标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下， 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承 诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债 时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准 备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （4）回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损 失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后 实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 89 映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （二十七）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授 予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可 行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。 （2）以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的 负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后 才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个 资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的 增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值 相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 90 场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继 续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非 可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十八）收入 1、收入确认和计量所采用的会计政策 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收 入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳 务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行 该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品提供服务而有 权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义 务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、 合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履 约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：  客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益  客户能够控制公司履约过程中在建的商品  公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计 至今已完成的履约部分收取款项。  履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时， 公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履 约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点将分摊至该单项 履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司考虑下列迹象：  企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。  企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。  企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。  企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上 的主要风险和报酬。  客户已接受该商品或服务等；其他表明客户已取得商品或服务控制权的迹象。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 91 对于经合同各方批准的对原合同范围或价格作出的变更，本公司区分下列情形对合同变更分 别进行会计处理：  合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售 价的，将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理；  合同变更不属于上述情形，且在合同变更日已转让的商品或已提供的服务与未转让的商 品或未提供的服务之间可明确区分的，视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与 合同变更部分合并为新合同进行会计处理；  合同变更不属于上述情形，即在合同变更日已转让的商品或已提供的服务与未转让的商 品或未提供的服务之间不可明确区分的，将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行 会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其 他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、（十一）） 本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司 已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。 2、本公司主要活动相关的确认收入与结转成本的具体原则与方法： (1) 营销服务 本公司提供的营销服务包括互动展示、视听技术服务、品牌营销、。互动展示、视听技术服 务合同下，本公司将每个展示的站点作为单独履约义务，对于本公司不具有控制权的展具的设计 和制作也作为一项履约义务，交易价格在合同开始日按照各站点展示服务的单独售价的相对比例 进行分摊，现金折扣等可变对价不计入交易价格；品牌营销服务合同下，除单项可明确区分的服 务承诺（例如广告制作）外，本公司将其余服务承诺作为一个履约义务。 对于大部分的营销服务履约义务，客户通常在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所 带来的经济利益，因此属于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据取得客户的项目质量反馈 单或未在特定日期收到客户的书面反馈意见，根据时间进度确定履约进度。其他单独履约义务如 展具设计制作和广告制作等，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户验收或交付予客户 的时点确认收入。 (2) 智慧城市亮化集成、智慧展示服务 本公司提供的智慧城市亮化集成项目、智慧展示服务按照项目竣工验收合格达到销售合同约 定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。 合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 1. 取得合同发生的增量成本 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 92 为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该 成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、除预期 能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。 2. 履行合同发生的成本 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条件的， 将其作为合同履约成本确认为一项资产： (1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或 类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； (2) 该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源； (3) 该成本预期能够收回。 3. 合同成本摊销和减值 合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”) 采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确 认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出部分 计提减值准备，并确认为资产减值损失： (1) 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； (2) 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价值的， 应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假 定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （二十九）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助 和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补助，直接计 入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 93 余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府 补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成 本费用或损失的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理； 难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关 的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 ( 1 ) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以 实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用 ( 2 ) 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且 预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减 相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 （三十）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商 誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可 抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得 税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 94 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债， 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见 的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递 延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所 得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体 相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税 负债以抵销后的净额列报。 （三十一）租赁 1. 租赁的识别 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开 始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项 或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件 发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间 内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识 别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。 2. 单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处 理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1）承租人可 从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与合同中的其他 资产不存在高度依赖或高度关联关系。 3. 本公司作为承租人 (1) 租赁和非租赁部分的分拆 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 95 合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行 分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。 (2) 租赁期的评估 租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续 租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止 租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止 租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定 将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租 赁选择权进行重新评估。 (3) 使用权资产和租赁负债 见“附注三、（十九）”和“附注三、（二十五）”。 (4) 租赁变更 租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项 或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： ① 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ② 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后 合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量 租赁负债。 就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：（1）租赁变更导致租赁 范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的 相关利得或损失计入当期损益；（2）其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 (5) 短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价 值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产 的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用 权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 4. 本公司作为出租人 (1) 租赁和非租赁部分的分拆 合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》关于 交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。 (2) 租赁的分类 实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以 外的其他租赁为经营租赁。 (3) 作为经营租赁出租人 在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未计入 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 96 租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁有关的初 始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计 入当期损益。本公司按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否 发生减值，并进行相应会计处理。 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前 租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 (4) 作为融资租赁出租人 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司 对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资 净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的 终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”及“三、（十一）预期信用损失的确定方法 及会计处理方法”进行会计处理。 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理： ● 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ● 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租 赁进行处理： ● 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日 开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的 ● 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、 （十）金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 5. 售后租回交易 本公司按照“附注三、（三十二）”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 (1) 本公司作为卖方及承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得 的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关 利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产， 同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照本附注“三、（十）金融工具”对该金融负债进 行会计处理。 (2) 本公司作为买方及出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根 据前述“4.本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不 属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并 按照本附注“三、（十）金融工具”对该金融资产进行会计处理。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 97 （三十二）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或 划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关 联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注三、（十四）。 （三十三）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存 股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额 与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。 注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存 股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （三十四）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系 的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、本公司与所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业； 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 98 9、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 11、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其 他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上 市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关联方： 12、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人； 13、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监 事及与其关系密切的家庭成员； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形 之一的企业； 15、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一 的个人； 16、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本 公司及其控股子公司以外的企业。 除上述列示的本公司的关联方之外，下列各方构成关联方： 本公司的合营企业与本公司的其他合营企业或联营企业。 （三十五）其他重要的会计政策、会计估计 编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用 及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本公司管理层对估 计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期 间予以确认。 （1） 重要会计估计 除固定资产及无形资产等资产的折旧及摊销（参见附注三、（十六）和（二十））和各类资产 减值（参见附注五、3、6、7 和 9 以及附注十五、1 和 2)涉及的会计估计外，其他主要的会计估 计如下： 附注五、14-递延所得税资产的确认。 （2）重要会计判断 本公司在运用收入确认会计政策过程中，如附注三、（二十八）所述，需要对营销服务合同 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 99 下各项服务承诺是否构成单独的履约义务以及每项履约义务的控制权是在一段时间转移还是某 一时点转移做出判断。 （三十六）重要会计政策和会计估计的变更 1、本公司自 2021 年 1 月 1 日（以下称首次执行日）起执行经修订的《企业会计准则第 21 号 ——租赁》（以下简称新租赁准则）。 （1）对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。 （2）对本公司作为承租人的租赁合同，公司根据首次执行日执行新租赁准则与原准则的累 计影响数调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。 具体处理如下: 对于首次执行日前的融资租赁，公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原 账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。 对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日公司增 量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值 （采用首次执行日公司增量借款利率作为折现率）计量使用权资产。 在首次执行日，公司按照本财务报表附注三、（二十一）的规定，对使用权资产进行减值测 试并进行相应会计处理。 1） 执行新租赁准则对公司 2021年 1 月 1日财务报表的主要影响如下： 项目 资产负债表 2020年 12月 31 日 新租赁准则调整影响 2021年 1月 1日 其他流动资产 119, -119, 使用权资产 3,383, 3,383, 一年到期的非流动负 债 1,849, 1,849, 租赁负债 1,414, 1,414, 2）本公司 2020 年度财务报表中披露的重大经营租赁中尚未支付的最低租赁付款额为 119,元，将其按首次执行日增量借款利率折现的现值为 119,元，折现后的金额与 首次执行日计入资产负债表的与原经营租赁相关的租赁负债无差异。 2、公司自 2021年 1月 26日起执行财政部于 2021年度颁布的《企业会计准则解释第 14 号》， 该项会计政策变更对公司财务报表无影响。 3、公司自 2021年 12月 31日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15号》“关于资金集 中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 100 四、 税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 差额部分为应交增值税 6%、9%、13% 城市维护建设税 实缴增值税、消费税、 7%、5% 教育费附加 实缴增值税、消费税、 3% 地方教育费附加 实缴增值税、消费税、 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% （二）税收优惠及批文 （1） 根据 2007 年 3 月 16 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条文国家需要 重点扶持的高新技术企业，减按 15%税率征收企业所得税。 北京东恒会展 2019 年 12 月 02 日公司获取编号为 GR201911008206 的《高新技术企业证 书》，资格效期 3 年，企业税收优惠期间为 2019 年至 2022 年止，企业所得税减按 15% 的税率计缴。 （2）根据（财税【2019】13 号文）财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的 通知，满足 1+3条件的企业，享受小微企业税收优惠政策。 北京万嘉艾格市场咨询顾问有限公司、北京术菲能数控技术服务有限公司、上海大歌光 电科技有限公司 2020年度同时符合年度应纳税所得额不超过 300万元、从业人数不超过 300人、资产总额不超过 5000万元三个条件，享受小微企业优惠政策。 五、 合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人民币元； 除非特别指出，“期末”指 2021 年 12 月 31 日，“期初”指 2020 年 12 月 31 日，“本期”指 2021 年度，“上期”指 2020 年度。 （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 24, 14, 银行存款 8,833, 2,725, 合计 8,857, 2,740, 其中：因抵押、质押或冻结等对使用 有限制的款项总额 27, 54, 关于本公司受限资金参见“附注五（四十四）”。 （二）应收票据 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 101 1、应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 610, 合计 610, 2、期末公司已质押的应收票据 无。 3、期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 无。 4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 11,279, 合计 11,279, （三）应收账款 1、 按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 486, 486, 按组合计提坏账准备 50,148, 962, 49,185, 合计 50,634, 1,448, 49,185, 续表一 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 57,118, 1,133, 55,984, 合计 57,118, 1,133, 55,984, （1）期末单项计提坏账准备的应收账款： 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 上海思跃广告传媒有限公司 486, 486, 该企业被列为失信被执行 人，预计无法收回 合计 486, 486, / （2）采用账龄组合计提坏账准备的应收账款 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 102 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 0－6 月 41,201, - - 6 月－1 年 6,073, 303, 1 年－2 年 2,769, 553, 2 年－3 年 - - 3 年以上 105, 105, 合计 50,148, 962, / 2、 坏账准备变动情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回 核销 按单项计提坏账准备 486, 486, 按组合计提坏账准备 1,133, 462, 147, 485, 962, 合计 1,133, 948, 147, 485, 1,448, 3、 本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 486, 其中重要的应收账款核销情况 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 款项是否因关 联交易产生 故设文化艺术传播 （北京）有限公司 服务款 300, 实际控制人失联，企 业营业执照被吊销 总经理审批 否 中国社会工作联合会 服务款 158, 优惠折让，豁免部分 货款 总经理审批 否 合计 / 458, / / / 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 应收账款期末余额 占应收账款期末余额合 计数的比例（%） 坏账准备期末余额 单位一 9,743, 单位二 4,774, 单位三 4,228, 单位四 3,468, 单位五 3,343, 75, 合计 25,558, 75, 5、 因金融资产转移而终止确认的应收账款 无。 6、 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 无。 （四）应收款项融资 项目 期末余额 期初余额 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 103 应收票据 686, 合计 686, 上述应收票据为一年内到期的银行承兑汇票，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑 汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票的预期信用损失风险可以忽略，因此未计提减 值准备。 （五）预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 0-6 月 2,178, 4,109, 6 月-1 年 24, 125, 1 年－2 年 - 75, 2 年－3 年 - - - 3 年以上 - - - 合计 2,203, 4,309, 2、按预付对象归集的期末余额较大的预付款情况 单位名称 与本公司 关系 期末余额 占预付款项期 末余额合计数 的比例（%） 账龄 未结算原因 单位一 供应商 577, 一年以内 预付服务费，受疫情影响 项目延期至 2022年实施。 单位二 供应商 318, 一年以内 预付服务费，受疫情影响 项目延期至 2022年实施。 单位三 供应商 111, 一年以内 预付设备定制费，受疫情 影响延期至 2022年交付。 单位四 供应商 100, 一年以内 预付场地费，受疫情影响 项目延期至 2022年实施。 单位五 供应商 98, 一年以内 预付设计费，受疫情影响 项目延期至 2022年实施。 合计 / 1,206, / / （六）其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末账面余额 0-6 月 6,055, 6 月-1 年 1,300, 1 年－2 年 766, 2 年－3 年 3, 3 年以上 58, 小计 8,182, 减：坏账准备 89, 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 104 合计 8,093, （2）按分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 8,182, 89, 8,093, 合计 8,182, 89, 8,093, 续表一 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 3,776, - - 3,776, 合计 3,776, - - 3,776, （3）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金及押金 1,506, 962, 应付暂收款 1,238, 2,814, 单位借款 5,438, 合计 8,182, 3,776, （4）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预期信 用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期信用 损失(已发生信用减 值) 2021 年 1 月 1 日余额 2021年 1月 1日余额在本期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 89, - - 89, 本期转回 - - - - 本期转销 - - - - 本期核销 - - - - 其他变动 - - - - 2021 年 12 月 31 日余额 89, - - 89, （5）本期实际核销的其他应收款情况 无。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 105 单位一 借款 2,138, 0-6 月 单位二 借款 2,000, 0-6 月 单位三 借款 1,300, 6 月-1 年 65, 单位四 应付暂收款 929, 0-6 月 单位五 押金 386, 1 年－2 年 合计 / 6,753, / 65, （七）存货 项目 期末余额 期初余额 账面余额 存货跌价准 备或合同履 约成本减值 准备 账面价值 账面余额 存货跌价准 备或合同履 约成本减值 准备 账面价值 合同履约成本 4,005, - 4,005, 合计 4,005, - 4,005, 本公司年末无用于担保的存货。 本公司的合同履约成本主要为智慧展示服务准备发生的合同履约成本，2022 年度，项目实 施履约进度能够合理确定，该部分成本列报为项目成本。 （八）合同资产 1、合同资产情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 智慧城市亮化集成 业务的合同资产 143, 143, 智慧展示业务的合 同资产 945, 189, 756, 合计 1,088, 189, 899, 本公司的合同资产主要为智慧城市亮化集成、智慧展示业务合同履行过程中，已履约但尚未 结算时取得的收取对价的权利。当本集团取得该无条件收取对价的权利时，通常为完成与客户结 算时，合同资产将转为应收账款。 2、资产减值准备的变动情况 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 1,088, 189, 899, 合计 1,088, 189, 899, （九）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待摊销费用 137, 172, 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 106 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵税额 145, 236, 合计 283, 409, （十）其他权益工具投资 1、其他权益工具投资情况 项目 期末余额 期初余额 非交易性权益工具投资 3,821, 3,995, 合计 3,821, 3,995, 2、分项披露非交易性权益工具投资的情况 项目 本期确认的 股利收入 累计 利得 累计损失 其他综合收 益转入留存 收益的金额 指定为以公允价 值计量且其变动 计入其他综合收 益的原因 其他综合收益 转入留存收益 的原因 浙江可纳文化创意 有限公司 -96, 出于战略目的而 计划长期持有 东恒鼎艺（北京） 会展服务有限公司 -126, 公司已清算 力秀（上海）视听 技术有限公司 -81, 出于战略目的而 计划长期持有 合计 -178, -126, （十一）固定资产 1、按项目列示 项目 期末余额 期初余额 固定资产 3,207, 6,457, 固定资产清理 合计 3,207, 6,457, 2、固定资产情况 项目 运输工具 办公家具及电子设备 机器设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 1,057, 1,962, 19,413, 22,433, 2.本期增加金额 - 58, - 58, （1）购置 - 58, - 58, （2）在建工程转入 - - - - （3）企业合并增加 - - - - 3.本期减少金额 - 269, 3,950, 4,220, （1）处置或报废 - 269, 3,950, 4,220, 4.期末余额 1,057, 1,751, 15,462, 18,270, 二、累计折旧 1.期初余额 344, 888, 14,743, 15,976, 2.本期增加金额 200, 189, 2,257, 2,647, （1）计提 200, 189, 2,257, 2,647, 3.本期减少金额 - 272, 3,288, 3,561, 北京东恒会展服务股份有限公司 2021 年度财务报表附注 107 （1）处置或报废 - 272, 3,288, 3,561, 4. 期末余额 545, 805, 13,712, 15,062, 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 511, 945, 1,750, 3,207, 2.期初账面价值 712, 1,074, 4,669, 6,457, （十二）使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值： 1.期初余额 2.本期增加金额 3,383, 3,383, （1）新增租赁合同 3,383, 3,383, 3.本期减少金额 （1）租赁变更 4.期末余额 3,383, 3,383, 二、累计折旧 1.期初余额 2.本期增加金额 1,874, 1,874, （1）计提 1,874, 1,874, 3.本期减少金额 （1）租赁变更 4. 期末余额 1,874, 1,874, 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）租赁变更